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文档简介

1、财务监督与审计1财务监督的依据：国家颁布的财经法律、法规、规章；会计法律、法规和国家统一会计制度；本公司根据会计法制定的有关企业管理制度、规范、办法和企业内部制定的规章、制度；企业内部的预算、财务计划、经济计划、业务规划等。2财务监督的执行者：公司的财务监督在公司总经理、总会计师的指导下，由财务部具体实施。3财务对筹集资金及资金运作进行监督：资金筹集的必要性、合理性；资金筹集渠道和方式的合法性；资金投放的正确性、合理性和安全性；必须经董事会批准。4对外投资进行监督：对外投资有无可行性研究；投资方案是否经过选择和评价；投资类型、方式是否符合企业利益；投资回报期有无保障及投资风险是否经过评估及风险

2、大小；对外投资必须以上级主管部门计划部批准。5对购销活动进行监督：购销渠道是否合法，有无重复购置和盲目购置；购销活动是否签订合同，定价是合理，质量有无保证；移续是否合法、合规，是否通过财务处理；购销是否有计划。6对成本费用实行监督：是否建立成本管理责任制；成本核算有无考核；有无乱挤乱摊成本或虚列成本；各项费用的提取、支出是否符合规定，待摊、预提和递延资产的计提、摊销是否合法；各类物资消耗有无定额，计量、计价是否正确合规。7对资产处置进行监督：是否建立资产管理制度；对外已实物投资时是否经过合法评估；资产的购置、调入、调出、转移、转让、报废有无审批，手续是否健全；各项资产损失，是否按照财政部规定进

3、行了严格的鉴定和审批；坏账损失的处理是否符合国家规定；对外担保，是指严格审查了被担保单位的信用程度，是否履行了严格的经集团审批程序。8对会计报告进行监督：报告是否真实；有无虚报收入、隐瞒收入；有无编造、篡改财务报告的行为；税金缴纳是否合规，有无漏缴或隐瞒不缴行为；按要求应经会计师事务所审计的是否通过审计。9财务部全体财务人员，对于违反上述监督内容的，应当劝阻或制止，劝阻或制止无效的，应逐级反映，请求处理。公司各项经济活动、财务收支，有义务接受所有者、债权人的监督、检查；公司内部应不断完善对财务管理、会计核算的审计、监督、控制机制，从而促进公司健康稳定发展。 监事会有权监督、检查公司的财务会计工作，对公司董事、经理人员违反财务纪律的行为进行监督，并可委托集团公司内部审计部门及社会中介机构，对有关财务问题进行不定期审计检查。 集团公司和所属企业要自觉接受政府审计部门的审计监督，为审计检查工作提供方便和协助。公司年度决算的会计报表，须经具备国家规定资质的注册会计师事务所审计，并出具审计报告后，方可对外报出。4公司年末会计决算报表审计所选用的审计机构，原则上应与集团公司保持一致，如存在特殊要求，应向集团公司计划财

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