财务部部分酒店规章制度

1、目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc201854879 财务部制度汇编 PAGEREF _Toc201854879 h 3 HYPERLINK l _Toc201854880 第一部分：部门制度 PAGEREF _Toc201854880 h 3 HYPERLINK l _Toc201854881 一、考勤制度 PAGEREF _Toc201854881 h 3 HYPERLINK l _Toc201854882 二、部门会议制度 PAGEREF _Toc201854882 h 3 HYPERLINK l _Toc201854883 三、部门培训制度 PAGE

2、REF _Toc201854883 h 3 HYPERLINK l _Toc201854884 四、考核制度 PAGEREF _Toc201854884 h 3 HYPERLINK l _Toc201854885 五、文件治理制度 PAGEREF _Toc201854885 h 3 HYPERLINK l _Toc201854886 六、财务部资料安全保密制度 PAGEREF _Toc201854886 h 3 HYPERLINK l _Toc201854887 七、财务部安全及值班制度 PAGEREF _Toc201854887 h 3 HYPERLINK l _Toc201854888 八

3、、消防预案 PAGEREF _Toc201854888 h 3 HYPERLINK l _Toc201854889 第二部分：财务治理制度 PAGEREF _Toc201854889 h 4 HYPERLINK l _Toc201854890 一、会计核算治理制度 PAGEREF _Toc201854890 h 4 HYPERLINK l _Toc201854891 二、收入核算治理制度 PAGEREF _Toc201854891 h 4 HYPERLINK l _Toc201854892 三、费用核算治理制度 PAGEREF _Toc201854892 h 5 HYPERLINK l _To

4、c201854893 四、成本核算治理制度 PAGEREF _Toc201854893 h 5 HYPERLINK l _Toc201854894 五、利润核算治理制度 PAGEREF _Toc201854894 h 6 HYPERLINK l _Toc201854895 六、稽核治理制度 PAGEREF _Toc201854895 h 6 HYPERLINK l _Toc201854896 七、信贷申请与操纵治理制度 PAGEREF _Toc201854896 h 6 HYPERLINK l _Toc201854897 八、餐饮成本操纵治理制度 PAGEREF _Toc201854897 h

5、 6 HYPERLINK l _Toc201854898 九、出纳室治理制度 PAGEREF _Toc201854898 h 7 HYPERLINK l _Toc201854899 十、财务审计治理治理制度 PAGEREF _Toc201854899 h 7 HYPERLINK l _Toc201854900 十一、核数操作治理制度 PAGEREF _Toc201854900 h 7 HYPERLINK l _Toc201854901 十二、应收账款治理制度 PAGEREF _Toc201854901 h 7 HYPERLINK l _Toc201854902 十三、仓库治理制度 PAGERE

6、F _Toc201854902 h 7 HYPERLINK l _Toc201854903 十四、物品采购治理制度 PAGEREF _Toc201854903 h 7 HYPERLINK l _Toc201854904 十五、追缴应收账治理制度 PAGEREF _Toc201854904 h 7 HYPERLINK l _Toc201854905 十六、资产治理制度 PAGEREF _Toc201854905 h 7 HYPERLINK l _Toc201854906 十七、固定资产价值计算治理制度 PAGEREF _Toc201854906 h 7 HYPERLINK l _Toc20185

7、4907 十八、固定资产调拨折旧打算治理制度 PAGEREF _Toc201854907 h 7 HYPERLINK l _Toc201854908 十九、固定资产、递延资产打算治理制度 PAGEREF _Toc201854908 h 7 HYPERLINK l _Toc201854909 二十、低值易耗品治理制度 PAGEREF _Toc201854909 h 7 HYPERLINK l _Toc201854910 二十一、废旧物资治理制度 PAGEREF _Toc201854910 h 7 HYPERLINK l _Toc201854911 二十二、家具、用具购置、领用、报废治理制度 PA

8、GEREF _Toc201854911 h 7 HYPERLINK l _Toc201854912 二十三、待摊费用及库存物资治理规定 PAGEREF _Toc201854912 h 7 HYPERLINK l _Toc201854913 二十四、财务盘点及报表报送制度 PAGEREF _Toc201854913 h 7 HYPERLINK l _Toc201854914 二十五、资金治理制度 PAGEREF _Toc201854914 h 7 HYPERLINK l _Toc201854915 二十六、备用金治理制度 PAGEREF _Toc201854915 h 7 HYPERLINK l

9、 _Toc201854916 二十七、现金治理制度 PAGEREF _Toc201854916 h 8 HYPERLINK l _Toc201854917 二十八、流淌资金治理制度 PAGEREF _Toc201854917 h 8 HYPERLINK l _Toc201854918 二十九、货款与收费出现长余短缺处理治理制度 PAGEREF _Toc201854918 h 8 HYPERLINK l _Toc201854919 三十、价格治理制度 PAGEREF _Toc201854919 h 8 HYPERLINK l _Toc201854920 三十一、采购核价治理制度 PAGEREF

10、_Toc201854920 h 9 HYPERLINK l _Toc201854921 三十二、发票治理制度 PAGEREF _Toc201854921 h 9 HYPERLINK l _Toc201854922 三十三、支票治理规定 PAGEREF _Toc201854922 h 10 HYPERLINK l _Toc201854923 三十四、合同治理规定 PAGEREF _Toc201854923 h 10 HYPERLINK l _Toc201854924 三十五、信用卡收取治理规定 PAGEREF _Toc201854924 h 10 HYPERLINK l _Toc20185492

11、5 三十六、财务冲账与免单治理规定 PAGEREF _Toc201854925 h 11 HYPERLINK l _Toc201854926 三十七、酒店挂账治理规定 PAGEREF _Toc201854926 h 11 HYPERLINK l _Toc201854927 三十八、贵宾卡使用治理规定 PAGEREF _Toc201854927 h 11 HYPERLINK l _Toc201854928 三十九、差旅费、交通费、餐费治理规定 PAGEREF _Toc201854928 h 11 HYPERLINK l _Toc201854929 四十、店请审批手续及各级治理人员减免、优惠权限规

12、定 PAGEREF _Toc201854929 h 11 HYPERLINK l _Toc201854930 四十一、费用报支治理规定 PAGEREF _Toc201854930 h 13 HYPERLINK l _Toc201854931 四十二、财务借款制度 PAGEREF _Toc201854931 h 13 HYPERLINK l _Toc201854932 四十三、经济行为约束制度 PAGEREF _Toc201854932 h 13 HYPERLINK l _Toc201854933 四十四、财务报销制度 PAGEREF _Toc201854933 h 13 HYPERLINK l

13、 _Toc201854934 四十五、财务部对收银业务治理及账务处理规定 PAGEREF _Toc201854934 h 13 HYPERLINK l _Toc201854935 四十六、收银员治理制度 PAGEREF _Toc201854935 h 13 HYPERLINK l _Toc201854936 四十七、收银结账方式治理制度 PAGEREF _Toc201854936 h 13 HYPERLINK l _Toc201854937 四十八、收银员安全操作治理制度 PAGEREF _Toc201854937 h 13 HYPERLINK l _Toc201854938 四十九、餐厅吧台

14、收银治理制度 PAGEREF _Toc201854938 h 14 HYPERLINK l _Toc201854939 五十、前厅收银操作治理制度 PAGEREF _Toc201854939 h 14 HYPERLINK l _Toc201854940 五十一、挂房账客人消费单治理制度 PAGEREF _Toc201854940 h 15 HYPERLINK l _Toc201854941 五十二、团队、长包房及散客结账治理制度 PAGEREF _Toc201854941 h 16 HYPERLINK l _Toc201854942 五十三、外币兑换治理制度 PAGEREF _Toc20185

15、4942 h 16 HYPERLINK l _Toc201854943 五十四、客用保险箱治理制度 PAGEREF _Toc201854943 h 16 HYPERLINK l _Toc201854944 五十五、营业款上交治理规定 PAGEREF _Toc201854944 h 16 HYPERLINK l _Toc201854945 五十六、长包房房租、电、水等费用收取程序 PAGEREF _Toc201854945 h 17 HYPERLINK l _Toc201854946 五十七、内部传票治理制度 PAGEREF _Toc201854946 h 17 HYPERLINK l _Toc

16、201854947 五十八、印刷品验收治理治理制度 PAGEREF _Toc201854947 h 17 HYPERLINK l _Toc201854948 五十九、收发货程序及治理制度 PAGEREF _Toc201854948 h 17 HYPERLINK l _Toc201854949 六十、仓库防火安全治理治理制度 PAGEREF _Toc201854949 h 17 HYPERLINK l _Toc201854950 六十一、电脑房治理制度 PAGEREF _Toc201854950 h 17 HYPERLINK l _Toc201854951 六十二、电脑系统保密治理制度 PAGE

17、REF _Toc201854951 h 17 HYPERLINK l _Toc201854952 六十三、财务软件系统操作治理制度 PAGEREF _Toc201854952 h 19 HYPERLINK l _Toc201854953 六十四、工资核发制度 PAGEREF _Toc201854953 h 19 HYPERLINK l _Toc201854954 六十五、工装、劳保用品治理制度 PAGEREF _Toc201854954 h 19 HYPERLINK l _Toc201854955 六十六、财务科目设置治理制度 PAGEREF _Toc201854955 h 19 HYPERL

18、INK l _Toc201854956 六十七、财务报告与会计档案治理制度 PAGEREF _Toc201854956 h 22 HYPERLINK l _Toc201854957 六十八、会计凭证及账簿治理制度 PAGEREF _Toc201854957 h 23 HYPERLINK l _Toc201854958 六十九、会计凭证审计治理制度 PAGEREF _Toc201854958 h 23 HYPERLINK l _Toc201854959 七十、应付账工作规范 PAGEREF _Toc201854959 h 23 HYPERLINK l _Toc201854960 七十一、货款及收

19、入出现长余短缺的处理程序 PAGEREF _Toc201854960 h 23 HYPERLINK l _Toc201854961 第三部分岗位职责 PAGEREF _Toc201854961 h 23 HYPERLINK l _Toc201854962 1、财务总监岗位职责 PAGEREF _Toc201854962 h 23 HYPERLINK l _Toc201854963 2、财务部经理岗位职责 PAGEREF _Toc201854963 h 24 HYPERLINK l _Toc201854964 3、收银主管岗位职责 PAGEREF _Toc201854964 h 24 HYPER

20、LINK l _Toc201854965 4、稽核主管岗位职责 PAGEREF _Toc201854965 h 25 HYPERLINK l _Toc201854966 5、成本核算会计岗位职责 PAGEREF _Toc201854966 h 26 HYPERLINK l _Toc201854967 六、费用会计岗位职责 PAGEREF _Toc201854967 h 26 HYPERLINK l _Toc201854968 七、应收会计岗位职责 PAGEREF _Toc201854968 h 26 HYPERLINK l _Toc201854969 八、出纳岗位职责 PAGEREF _Toc

21、201854969 h 27 HYPERLINK l _Toc201854970 九、库管岗位职责 PAGEREF _Toc201854970 h 28 HYPERLINK l _Toc201854971 十、日审岗位职责 PAGEREF _Toc201854971 h 28 HYPERLINK l _Toc201854972 十一、夜审岗位职责 PAGEREF _Toc201854972 h 29 HYPERLINK l _Toc201854973 十二、餐厅收银员岗位职责 PAGEREF _Toc201854973 h 30 HYPERLINK l _Toc201854974 十三、前台收

22、银员岗位职责 PAGEREF _Toc201854974 h 30 HYPERLINK l _Toc201854975 第四部分 工作流程 PAGEREF _Toc201854975 h 30 HYPERLINK l _Toc201854976 一、财务总监日常工作流程 PAGEREF _Toc201854976 h 30 HYPERLINK l _Toc201854977 二、财务部经理日常工作流程 PAGEREF _Toc201854977 h 31 HYPERLINK l _Toc201854978 三、收银主管日常工作流程 PAGEREF _Toc201854978 h 31 HYPE

23、RLINK l _Toc201854979 四、稽核主管日常工作流程 PAGEREF _Toc201854979 h 32 HYPERLINK l _Toc201854980 五、成本核算会计工作流程 PAGEREF _Toc201854980 h 32 HYPERLINK l _Toc201854981 六、费用会计日常工作流程 PAGEREF _Toc201854981 h 33 HYPERLINK l _Toc201854982 七、应收会计日常工作流程 PAGEREF _Toc201854982 h 33 HYPERLINK l _Toc201854983 九、出纳日常工作流程 PAG

24、EREF _Toc201854983 h 34 HYPERLINK l _Toc201854984 十、库管员日常工作流程 PAGEREF _Toc201854984 h 34 HYPERLINK l _Toc201854985 十一、日审工作流程 PAGEREF _Toc201854985 h 35 HYPERLINK l _Toc201854986 十二、夜审工作流程 PAGEREF _Toc201854986 h 35 HYPERLINK l _Toc201854987 十三、餐厅收银职员作流程 PAGEREF _Toc201854987 h 38 HYPERLINK l _Toc201

25、854988 十四、前台收银职员作流程 PAGEREF _Toc201854988 h 40财务部制度汇编第一部分：部门制度一、考勤制度二、部门会议制度三、部门培训制度四、考核制度五、文件治理制度六、财务部资料安全保密制度七、财务部安全及值班制度八、消防预案第二部分：财务治理制度一、会计核算治理制度目的为做好酒店经济效益的总体核算，实现财务治理的职责1、酒店的会计核算期间划分为月、季、年。会计年度自1月1日起至12月31日止。会计月份自每月1日至月终。2、采取借贷记账法记账，记账原则采纳权责发生制。一个时期内的各项收入与其相关成本、费用，都必须在同一时期内入账。凡是用于增加固定资产而发生的各项

26、支出都应记入资本支出，不得记入费用作为收益性支出。凡为取得收益而发生的各项支出，都应依照其性质同时计入成本费用。3、会计凭证、账簿以人民币“元”作为单位，计至角、分，分以下四舍五入。会计凭证、账簿一律用蓝黑墨水或中性笔书写（确定一种颜色后，一个会计年度内中途不得更换），红笔只用于冲正错误。凭证、账簿、报表，均用中文书写。4、现金、银行业务必须逐笔登记，办理现金、出纳业务中出现的长短款项，应迅速查清，并上报主管领导处理，不得以长补短，不准自补不报。5、要及时处理会计业务，做到随时编制凭证、记账，不积压工作，日清月结。6、账目和财产物资每年十二月份必须进行一次大清盘，每月25日进行仓库、部门二级库

27、的清点工作，填制盘点表，28日前上报财务部。保证做到账账相符、账款相符、账物相符。严禁各个部门私设“小金库”。财务人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章。未按规定办理交接手续的财务人员，不得离职。7、会计科目和会计报表，执行国家旅游局制定的旅游企业会计制度所规定的会计科目、报表格式填报时刻、份数执行，保管期限为15年。保管期满要销毁时，须开列清单，经董事会、总经理审查批准后方可销毁。8、会计凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种。A、自制原始凭证分为：无发票收货记录、入库单、领料单、调拨单、借款单、交款单。B、外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务

28、往来时，由对方单位开据的发票、收据等。二、收入核算治理制度目的加强营业收入治理，确保酒店收益。 1、营业收入的确认，必须以酒店各项服务差不多提供，同时差不多收回相应的足额价或取得收取价款的合法证据为标志。 2、营业收入按实际价款计算，发生的各项折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。 3、需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人就由主管领导认定。 4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及治理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。应

29、付未付的费用应预提计入当期的费用中。5、酒店的一切营业收入均需进财务部收入账核算，各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费单票据经夜审核准后，于次日上午全部上交财务部。各营业部门预收的包餐、包房定金应即时如数上交财务部。 6、严格按照国家法令计得各项税金、基金，并按时交纳。 7、酒店关于营业外收入与支出的界定： （1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项及其他收入。 （2）营业外支出包括：固定资产盘亏的毁损、报废、出售净损失、特不损失、赔偿金、违约金、罚款、捐款、损赠以及其他支出。三、费用核算治理制度 目的规范费用核算行为，防止

30、差错发生，为酒店决策提供真实数据。 1、各种物料、备用品、订制的包装用品、家具用具、固定资产折旧等费用，均应采取定期摊销转账。 2、在本期支付的费用、但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，如一次核销会阻碍费用和财务成果，故必须通过“待摊费用”账户进行核算。如开办费、大宗包装费、食品物料、较大宗的进口物资所付关税等。 3、本期负担的费用及以后逐步支付的费用（如职工福利基金、职工教育经费等）必须通过“预提费用”账户进行核算。 4、所付费用额在本期差不多发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先可能这些费用数额记入“费用”和“应付款”账户进行核算，如水电费、房

31、租、电话费等。四、成本核算治理制度目的加强成本治理，防止差错发生，为酒店决策提供真实数据。1、营业成本的规定：（1）营业成本的计算，应依照每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加以计成本。（2）餐厅的食品原料中，还应将加工和制造各种食品产品时可能出现的损耗量（每种原料应定出一个损耗率）的价值加入产品成本中。（3）对商场购进商品所支付的运杂费和包装费，以及关税均应在费用项目列支，不得摊入成本。（4）客房设备的损耗、客用零备品消耗等，应作为直接成本。（5）娱乐部耗用的水电应作为直接成本。（6）车队车辆折旧、燃油耗用、轮胎折旧、

32、润滑油耗用、养路费、过桥费、保险费、公用事业治理费、交通治理费及车牌税等，均可作为成本进行核算。（7）各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、气、热能以及职员的工资、福利、部门治理费用都应作为营业所间接成本。2、商品、原材料及物料、备品损耗的治理规定：（1）商品、原材料、物料及备品等，应分为进仓途中损耗、自然损耗及人为损耗三种不同的情况。（2）途中损耗是指商品、原材料、物料及备品在购进时或由于其他因素而造成的损耗，在责任的认定中，如属供货商因包装不符合规定造成破损或数量不足而产生的损耗，应由采购部协调供货商追索损失。在未尝付损失金额前，所损耗的数量、金额，可列入“待处理损失”科目，在收到赔偿款后

33、，再冲销该科目的余额。（3）自然损耗是指商品、原材料及物料在运输途中所发生的损耗，如鲜活商品、易碎物品等非人为造成的损耗。在验收确定后，应填制报损单，由相关部门在签署意见报总经理审批后，经批准报损的金额可在“营业外支出”或“治理费用”科目列支。（4）人为损耗是指商品、原材料及物料在运输途中，由于采购部门装卸不负责任而造成破损或各部门因丢失所产生的损耗。关于此种情况应查明缘故，并依照当时的实际情况，由有关部门经理写出处理意见，并经酒店相关部门审核后，由经办人承担相应的经济责任。3、商品、原材料、物料盘盈、盘亏的治理：（1）商品、原材料、物料在盘点中发觉的溢损同样存在自然溢损和人为溢损两种不同的因

34、素，应依照不同的情况，分不做出处理。（2）自然溢损是指商品、原材料、物料购入存仓后，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干杂货、建筑材料的沙、石等。在合理的溢损率的范围内，可填写报损单，在经酒店相关部门审核后，直接冲入“营业外收入”或“治理费用”科目予以处理。（3）超出合理溢损率的溢余或损耗，应先填制报损单，在查明情况、找出缘故的前提下，报部门经理审查。按规定在“营业外收入”或“治理费用”科目中处理。（4）人为损耗，系指存仓商品、原材料、物料等，由于仓管人员保管不善而造成的损耗，应由当事人写出书面报告，经有关领导审批后，做出处理意见，关于造成损耗的当事人应负一定的经济责任。

35、报损可作“治理费用”科目处理，当事人所负经济责任可冲销“库存商品”或“原材料”、“物料用品”科目。4、商品、原材料残损、霉坏的治理：（1）各项商品、原材料、物料出现残损、霉变，需要削价或报损、报废处理时，由保管人员据实填制报损单，经相关部门审查缘故，并经领导审批，由报废部门送交旧物品仓库处理。（2）报损、报废的损失金额在“营业外支出”科目处理。五、利润核算治理制度目的加强利润核算治理，减少差错发生。 1、酒店营业利润= 营业收入-税金-成本-营业费用-治理费用-财务费用。 2、经酒店下达各部的营业预算指标、利润指标，必须按打算完成，遇专门情况阻碍任务完成时，必须讲明缘故，取得总经理批准后，才得

36、核减指标。3、经酒店下达的各部费用开支额或费用水平，原则上不得突破。各部应努力扩大营业额，加强费用打算治理，降低成本费用率。4、各部使用的原材物料和出售商品的购进，必须事前做出打算，确定合理的库存，防止资金积压。六、稽核治理制度目的加强酒店财务治理，堵塞漏洞，确保酒店收益。 1、酒店各部门及各下属营业点的稽核工作，由财务部随时指定审计人员执行。 2、酒店稽核业务范围，定为营业点收银员账务、业务，酒水员库存，厨房原材料，各部门二级库原 材物料，除另有规定外，须以本方法规定办理。 3、稽核人员关于所审核的事项，应负责任，必要时应在有关账册簿据上签章。 4、稽核人员除依照规定审核各财务部门所送交班报

37、表、库存盘点表等凭证账表外，并应分赴各部门实地稽核，每月稽核次数视实际需要而定。 5、稽核人员前往稽核之前，应先预备及收集有关资料，拟订打算及进度表，事前并应将各财务部门已往审核及检查报告详细研究以做参考。6、稽核人员有保守秘密的责任，除呈报外，不得将有关情况泄漏或预先透露给检查单位。7、稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，且应做会同报告。意见不一致时须单独提出，与书面报告一并呈核。8、稽核人员执行公务时，除将被稽核的盘点表、调拨单（或公文）交由受稽核部门主管验明外，工作态度应力求公正。9、稽核人员于稽核事务完毕后，应据实撰写检查报告呈送相关领导。七、信贷申请与操纵治理制度 目的为加

38、强要紧往来客户的合作关系，同时严格操纵呆死帐的发生，有效维护酒店的利益。1、本酒店为重要关系客户垫支事先确定的消费限额内实际消费款的商业信用行为 HYPERLINK / t _blank ，即信贷客户（指酒店给予信用额度的往来客户）在事先确定的消费限额内可先签单消费 HYPERLINK / t _blank 、后付款结账 HYPERLINK / t _blank 。 2、享受本酒店消费信贷的客户名单及可享受的信用额度（即可签单的最高限额），由酒店营销部会同财务部依照客户信用状况及对集团的重要程度提出 HYPERLINK / t _blank ，报酒店总经理审批 HYPERLINK / t _b

39、lank 。 3、经酒店总经理审批确认的信贷客户，由营销部负责与其签订消费信贷协议书（一式四份 HYPERLINK / t _blank ，双方各执两份；具体格式见附件；以下简称信贷协议 HYPERLINK / t _blank 。 4、该协议书中明确规定本酒店可给予信贷客户最高的信用额度（即消费签单额度）和该信用额度可消费的项目、信用额度内和超过信用额度的消费款的结账方法、信用额度的调整措施 HYPERLINK / t _blank 、可享受信用额度签单权限的责任人及具体可签单责任人的原始签名等相关内容；协议经双方负责人（或授权人）签名 HYPERLINK / t _blank ，并加盖单位

40、公章后正式生效执行 HYPERLINK / t _blank 。 5、信贷客户签单的具体消费操纵方法 HYPERLINK / t _blank ：（1）正式签订的信贷协议，由营销部报财务部一份存档 HYPERLINK / t _blank ，财务部负责电脑资料的维护 HYPERLINK / t _blank ，并将协议通知各收银处掌握； （2）可享受信用额度签单权限的责任人，必须是信贷协议中明确规定的责任人 HYPERLINK / t _blank ，且必须是原件签单； （3）可享受信用额度签单权限的消费项目 HYPERLINK / t _blank ，必须是信贷协议中明确规定的消费项目； （

41、4）信用额度内的消费款，依照信贷协议规定，在消费后 HYPERLINK / t _blank ，直接由签单人（专指协议中明确规定的 HYPERLINK / t _blank 、有签单权限的责任人）在消费账单上原始签名 HYPERLINK / t _blank ，不得复写和盖章； （5）财务部、营销部每月15日、25日对所有挂账单位的挂账余额进行清理，余额超过信用额度往来单位，由营销部通知各营业部门，对后续的消费款 HYPERLINK / t _blank ，由消费客人按照信贷协议规定直接交款、当即结清账款；不得赊账、欠款 HYPERLINK / t _blank 。若发生超过信用额度的赊账、欠

42、款行为的，由批准人或直接责任人负责 HYPERLINK / t _blank ，于赊帐 HYPERLINK / t _blank 、欠款行为发生的当月底往常 HYPERLINK / t _blank ，全额收回或全额赔偿； 6、若信贷客户违反协议规定，不能及时结账的，必须及时通知酒店各部门立即停止该信贷客户的消费签单权限，并采取相应措施 HYPERLINK / t _blank ，催收欠款； 7、营销人员收取签单挂账款时，若往来单位要求折扣的，按照折扣权限的规定报总经理审批，并按批复意见处理，否则由营销人员全额赔偿；超出总经理最大折扣权限的部分 HYPERLINK / t _blank ，由营

43、销部经理 HYPERLINK / t _blank 、财务部经理核实后，报请集团公司批准后，按折扣后金额收款 HYPERLINK / t _blank ，超额部分按呆死账处理 HYPERLINK / t _blank 。 8、每月末信贷最高余额暂定为当月营业收入的30，由营销部经理负责操纵 HYPERLINK / t _blank ，超出限额的由营销部经理限期整改； 9、单据传递 （1）签单挂帐的原始单据由酒店财务部收银组整理后，填写挂帐明细表 HYPERLINK / t _blank ，于次日转往来帐会计 HYPERLINK / t _blank 。 （2）往来帐会计于收到原始单据当日 HY

44、PERLINK / t _blank ，按往来单位分不装在不同的账夹 HYPERLINK / t _blank 。（3）营销部人员按照具体负责的往来单位，定期领取签单挂帐的原始单据，同时办理交接手续 HYPERLINK / t _blank ，收回款后及时将款项、支票交财务部，不得滞留、挪用；（4）信用额度内的消费签单账款 HYPERLINK / t _blank ，由营销部人员依照信贷协议及时进行结账，定期将未结账的原始单据与往来帐会计进行核对 HYPERLINK / t _blank ，归还财务部往来帐会计 HYPERLINK / t _blank 。 10、若信贷客户违反协议规定，不能及

45、时结账的，由营销部及时通知酒店各部门，立即停止该信贷客户的消费签单权限。同时，采纳书面告知函的形式通知往来单位并采取相应措施 HYPERLINK / t _blank ，催收欠款 HYPERLINK / t _blank 。 11、酒店营销部营销员负责搜集往来单位的资金 HYPERLINK / t _blank 、信用及人事变动情况 HYPERLINK / t _blank 。在得知信贷客户出现了信用危机、发觉（或应该发觉）信贷客户存在信用危机的潜在风险时 HYPERLINK / t _blank ，应立即调整 HYPERLINK / t _blank 、甚至取消其信用额度，及时知会相关部门，

46、并采取相应措施 HYPERLINK / t _blank ，清收已欠账款； 12、无信用额度的消费客户 HYPERLINK / t _blank ，一律不得实行签单消费 HYPERLINK / t _blank 。 13、酒店内部职员不论级不高低消费一律实行现金买单 HYPERLINK / t _blank ，严禁 酒店内部职员消费签单挂帐 HYPERLINK / t _blank 。 14、酒店部门经理以上人员对往来单位担保的签单挂帐，由其本人负责在规定的时刻内（暂定签单之日起三天内）全额清收。对未按规定时刻结清的担保签单款，每月发放工资（包括差不多工资及奖金）时 HYPERLINK / t

47、 _blank ，由财务部负责直接从其工资中扣除 HYPERLINK / t _blank 。附：信用消费协议书 协议号： 甲方 HYPERLINK / t _blank ： 乙方 HYPERLINK / t _blank ：为感谢甲方的关怀和厚爱 HYPERLINK / t _blank ，乙方真诚邀请甲方成为乙方的信用客户 HYPERLINK / t _blank 。双方本着互利互惠 HYPERLINK / t _blank 、共同进展的原则，经友好协商 HYPERLINK / t _blank ，达成如下协议 HYPERLINK / t _blank ： 一、乙方负责为甲方提供餐饮、客房

48、等符合国家法律法规规定的 HYPERLINK / t _blank 、属正常经营范围内的消费服务项目 HYPERLINK / t _blank ，甲方因工作接待所需前述各项消费可在乙方进行 HYPERLINK / t _blank 。 二 HYPERLINK / t _blank 、乙方向甲方提供￥元（大写 HYPERLINK / t _blank ：人民币元）的本酒店消费信用额度 HYPERLINK / t _blank ，信用期限为天 HYPERLINK / t _blank 。 1 HYPERLINK / t _blank 、本酒店消费信用额度仅指 HYPERLINK / t _blan

49、k ：甲方在乙方所提供的消费服务项目中可享受先签单消费 HYPERLINK / t _blank 、后结账的最高限额 HYPERLINK / t _blank 。 2、甲方在乙方享受消费服务时，消费账款在信用额度内的，由甲方指定的签单消费责任人（具体人员及原始签名式样见附件）在消费账单上先签名消费、后汇总集中结账；超过信用额度的部分 HYPERLINK / t _blank ，在消费后直接交款 HYPERLINK / t _blank 、当即结清账款 HYPERLINK / t _blank 。 3 HYPERLINK / t _blank 、信用额度内的消费账款，每月五号往常，乙方凭有甲方签

50、单消费责任人原始签名的消费账单，汇总后请甲方以现金/转帐支票的方式到乙方财务部结清签单消费账款。在每个会计年度结束前 HYPERLINK / t _blank ，甲方应结清该年度的全部消费账款。甲方结账时享受乙方优惠待遇 HYPERLINK / t _blank 。 4、乙方有权依照经营状况及甲方信誉情况调整甲方消费信用额度 HYPERLINK / t _blank 、信用期限和优惠待遇 HYPERLINK / t _blank ，并提早三天以书面或电话形式通知甲方 HYPERLINK / t _blank 。 5 HYPERLINK / t _blank 、甲方连续两个月未向乙方结账并付款时

51、 HYPERLINK / t _blank ，乙方有权取消其在酒店消费信用额度 HYPERLINK / t _blank 。 6 HYPERLINK / t _blank 、甲方的签单消费责任人发生变更时，应于变更之日前一天以书面形式通知乙方，乙方自收到变更通知的次日起执行变更通知。由于甲方未及时通知而造成的签单消费责任人逾期签单由甲方负责。执行变更通知日前的原签单责任人所有的签单消费账款，甲方应于执行变更通知日后的三天内全部结清 HYPERLINK / t _blank 。 7 HYPERLINK / t _blank 、乙方不接待甲方非指定的签单消费责任人的签单消费 HYPERLINK /

52、 t _blank 。 三 HYPERLINK / t _blank 、本协议经双方签字 HYPERLINK / t _blank ，并加盖公章后立即生效 HYPERLINK / t _blank 。 四 HYPERLINK / t _blank 、本协议一式肆份 HYPERLINK / t _blank ，双方各执两份 HYPERLINK / t _blank 。 甲方：乙方 HYPERLINK / t _blank ： （公章） （公章） 甲方代表人：乙方代表人 HYPERLINK / t _blank ： 联系电话：联系电话 HYPERLINK / t _blank ： 传真：传真 HY

53、PERLINK / t _blank ： 签约日期 HYPERLINK / t _blank ： 年 月 日 八、餐饮成本操纵治理制度目的加强餐饮食品、商品成本操纵，实现最大的利润空间。1、酒店对每日入厨的鲜活原材料的收货过程进行严格操纵，仓库严格进行数量操纵，厨房验货人员做好质量验收。2、验货人员做好验货工具的预备，如：台秤、地秤、竹筐、刀具、软尺等。3、酒店要制定入厨原料的收货规格讲明，严格按验货标准操作。4、凡酒店内部调拨原材料的应填写内部调拨单，便于成本的核算与治理。5、厨房对每种菜品应编制标准菜谱，对其主、配、调料的使用量做好操纵，对原材加工的净料率做好界定。6、厨房可在假设期初、期

54、末存货额不变的情况下每日对食品进行成本计算。7、凡有酒水、饮料价格调整的，由物价员及时向相关领导汇报，并负责通知各吧台进行商品售价调整。8、凡酒水、饮料折扣价销售的，要经相关领导签字同意。9、吧台每日要对酒水的库存情况进行盘点，并上报酒水日报表。10、酒店财务部每月要对厨房食品成本、吧台商品成本进行核算，并与上月、往年同期进行比较分析。九、出纳室治理制度目的加强对出纳室的治理，确保现金安全。1、出纳室严禁无关人员入内。2、出纳员要经常查看门、窗是否完好牢固。3、保险箱、办公室门钥匙要由专人妥善保管，下班时应锁好保险箱，并将密码归零，钥匙不得放在抽屉里。4、库存备用金须按规定存放，因专门缘故需滞

55、留超额现金时，必须报部门主管同意。5、清点营业上交款时须二人在场，发觉问题应立即报告部门主管。6、送、取现金必须有保安人员护送，并使用安全包和专车，无关人员不得搭车。7、金库内不得存放易燃易爆物品和各种杂物，保证金库绝对安全。8、有条件的酒店要在出纳室处安装监控探头，随时注意安全监控。十、财务审计治理治理制度目的加强审计治理，确保酒店财务工作的正常运行。1、审计人员必须定期检查财务部的凭证、账表、决算、资金和财产，并认真查阅有关的文件和资料。2、审计人员应参加有关财务工作的会议。3、对审计工作中涉及的有关事项进行调查交索取证明材料。4、对阻止、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经理批准，

56、能够采取封存账册和资产财物等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。5、审计人员有权向财务总监或总经理提出制止、纠正和处理违反财经法纪行为的意见，以及改进治理、提高经济效益的建议。6、对严峻违反财经法纪和对酒店造成严峻损失白费的人员，审计人员有权向财务总监或总经理提出追究其责任的建议。7、财务总监应依照集团公司和酒店总经理的要求，对审计人员制定明确的目标、权限和职责，建立、健全审计打算、政策和程序，以指导酒店审计人员的工作。8、财务总监要建立进展酒店的审计规划，并协调内部审计与外部审计的工作等。十一、核数操作治理制度目的加强酒店收入、费用核算，确保收入与支出准确。 1、整理归档上一天的单据、报

57、表等，对上一天稽查出来的问题给予落实。单据与报表做到“三项核对”前台登记单、押金单与账单核对，餐饮账单与点菜单的核对;前台账单与收银明细账核对，餐饮账单与收银报告相核对;前台房态与房务中心房态核对，后厨单据与餐厅单据相核对。2、抽查前台房态是否与房务中心手工房态相符，餐饮账单核对点菜单、酒水单与账单相符。3、核对各收银点营业报表（包括餐厅收银处、会议租金、总机、娱乐、洗衣房、客房酒水等）累计是否与酒店收入汇总表相符。4、检查当天到店客人的房租情况，房租折扣是否符合酒店规定，免费房是否有总经理签批。5、检查当天住宿登记单是否齐全，是否与当日抵店报表总数一致。十二、应收账款治理制度 目的 为方便客

58、人，提高酒店的市场竞争力，要提供同意客人欠账消费的服务，即形成酒店的应收账款。制度内容1、应收账款的回收应以两个月为一个回收期。2、应收账款的入账时刻与营业收入的确认时刻相一致。3、应收款的入账金额是依照客人的实际消费金额入账，但处于竞争、加强资金回收及其他缘故，酒店有时会采取一些销售折扣的做法。经批准后，能够适当调整。4、经常对客户的消费情况进行调查，随时掌握客户在各个期间的偿付能力。5、依照与客人所签之和约的付款期限，按时发出账单与月结单，要求其按时付清欠款。操作程序1、审核挂帐的账单，防止账务不清而造成结账不便。（1）挂帐账单是否为有效签单人签字。（2）账单后所附资料是否齐全（一般应包括

59、消费项目的完整账单、所有消费的单据、客人入住登记表等）。（3）核对账单上给予的折扣是否符合标准。（4）挂帐费用计确实是否合理、正确。2、整理归集挂帐的账单，方便查找并及时反映收帐情况。（1）填写“应收账款明细表”。（2）将挂帐账单存放在相应公司的文件夹内。3、应收账款的结算（1）账单第一联连同附件由收账人员送至其公司，第二联留底备查。（2）及时跟其公司沟通联系。（3）开具发票，收到款项,并在电脑里做相应核销。十三、仓库治理制度目的加强仓库物品规范治理，杜绝损失，保证资金的有效占用。1、商品及物资应按大类分不治理，酒店仓库由财务部负责治理；2、仓库要设立仓管员职责，保管所管商品、物资，登记商品、

60、物资明细账，验收进仓商品、物资和出仓商品、物资。3、存仓商品、物资要执行“先进先出”的原则。4、节约仓容，合理使用仓容，重载商品和物资与轻抛商品和物资不得混堆，有挥发性商品和物资不得与吸潮商品和物资混堆。5、仓库对储存的商品和物资，必须按固定堆位存储。6、存仓商品及物资必须做到账物相符，账账相符，即存仓商品、物资与商品、物资明细账相符，每月末仓管员应依照商品、物资明细账记录的收、付发生额和余额数字，编制仓库月报表报财务部，并办理结账手续。7、酒店各部门领料总额与仓库付出数应相符。8、仓库员对所保管的商品和物资，应经常检查，对滞存在仓库时刻较长的商品和物资，要主动向业务部门反映滞存情况，对仓库商