财务部程序与规章制度

1、 运 作 手 册 财 务 部财务部程序与制度 HYPERLINK l _Toc534098833 财务制度总则001 HYPERLINK l _Toc535669649 资金的筹集治理002 HYPERLINK l _toc535669707 固定资产治理方法003 HYPERLINK l _Toc536268697 无形资产、长期资产治理004 HYPERLINK l _Toc536268698 流淌资产治理方法006 HYPERLINK l _Toc536268699 成本治理方法007 HYPERLINK l _Toc536268700 营业收入、利润及其分配方法008 HYPERLIN

2、K l _Toc536268702 总帐治理制度及程序009 HYPERLINK l _Toc536268703 应收帐款治理制度及程序010 HYPERLINK l _Toc536268704 应付款治理制度及程序011 HYPERLINK l _Toc536268706 财务打算与程序012 HYPERLINK l _Toc536268707 资金治理规定013 HYPERLINK l _Toc536268710 会计凭证及帐簿的治理014 HYPERLINK l _Toc536268712 营业用品的治理及核算规定015 HYPERLINK l _Toc536268713 帐簿设置程序0

3、16 HYPERLINK l _Toc536268714 原始凭证审核程序017 HYPERLINK l _Toc536268717 预算编制程序018 HYPERLINK l _Toc536268719 客户信用分析程序019 HYPERLINK l _Toc536268720 报表编制前预备程序020 HYPERLINK l _Toc536268721 会计报表编制程序021 HYPERLINK l _Toc536268722 财务分析要点及程序022 HYPERLINK l _Toc536268725 会计档案治理程序023 HYPERLINK l _Toc536268726 办理会计交

4、接程序024现金 HYPERLINK l _Toc536268730 报销程序025 HYPERLINK l _Toc536268808 采购方式026 HYPERLINK l _Toc536268809 定货程序027 HYPERLINK l _Toc536268810 月结帐方式028 HYPERLINK l _Toc536268811 现金采购程序029 HYPERLINK l _Toc536268812 支票结算程序030 HYPERLINK l _Toc536268813 采购单的完成程序031 HYPERLINK l _Toc536268814 市场调查程序032 HYPERLIN

5、K l _Toc536268815 供应商的治理程序和制度033 HYPERLINK l _Toc536268815 紧急采购程序.034 HYPERLINK l _Toc536268731 仓库的收、发及盘存程序035 HYPERLINK l _Toc536268732 仓库紧急领用程序036 HYPERLINK l _Toc536268733 收货037 HYPERLINK l _Toc536268735 食品及饮料存货-定价，标志与与贮藏038 HYPERLINK l _Toc536268736 食品及饮料存货永续记录039 HYPERLINK l _Toc536268737 发货、申请

6、领货治理040 HYPERLINK l _Toc536268738 标准存货041 HYPERLINK l _Toc536268739 食品及饮料存货实地盘存程序042 HYPERLINK l _Toc536268740 食品及饮料存货餐饮盘存的会计计期间043 HYPERLINK l _Toc536268741 其他存货废品或不再使用的项目044 HYPERLINK l _Toc536268742 食品成本操纵程序045 HYPERLINK l _Toc536268743 食品标准成本计算程序046 HYPERLINK l _Toc536268744 食品标准成本核算程序047 HYPERL

7、INK l _Toc536268745 餐饮招待费用程序048 HYPERLINK l _Toc536268746 菜肴的产销核对程序049 HYPERLINK l _Toc536268748 酒水标准成本制作程序050 HYPERLINK l _Toc536268749 饮料成本操纵程序051 HYPERLINK l _Toc536268750 饮料销售还原表建立程序052 HYPERLINK l _Toc536268752 鲜活食品价格的制订程序053 HYPERLINK l _Toc536268753 干货水果等验收程序054 HYPERLINK l _Toc536268754 鲜活食品

8、验收单据填写程序055 HYPERLINK l _Toc536268755 成本操纵部制度056 HYPERLINK l _Toc536268756 收银员治理制度与程序057 HYPERLINK l _Toc536268757 审计员治理制度与程序058 HYPERLINK l _Toc536268758 现金治理制度与程序059 HYPERLINK l _Toc536268760 收银员有关规定060 HYPERLINK l _Toc536268761 付款方式的有关规定061 HYPERLINK l _Toc536268762 收银印章使用的有关规定062 HYPERLINK l _To

9、c536268774 转帐支票授理程序063 HYPERLINK l _Toc536268780 客人离店时刻的操纵程序064 HYPERLINK l _Toc536268781 房租减免的内部操纵程序065 HYPERLINK l _Toc536268795 夜间稽核工作程序066 HYPERLINK l _Toc536268796 信贷政策067 HYPERLINK l _Toc536268798 预算编制程序068 HYPERLINK l _Toc536268799 客人损坏酒店财物处理程序069 HYPERLINK l _Toc536268800 第三方信用卡结帐070 HYPERLI

10、NK l _Toc536268802 职员招待071 HYPERLINK l _Toc536268803 退还客人的余额072 HYPERLINK l _Toc536268806 现金短缺/盈余程序073 HYPERLINK l _Toc536268807 外流资产处理程序074财务部表格 HYPERLINK l _Toc536268816 培训员每周培训回忆075 HYPERLINK l _Toc536268819 预收款收据076 HYPERLINK l _Toc536268820 杂项单077 HYPERLINK l _Toc536268821 交款袋投入保险箱登记本078 HYPERL

11、INK l _Toc536268822 调拨单079 HYPERLINK l _Toc536268830 收银员交款袋080 HYPERLINK l _Toc536268835 钥匙专用袋081 HYPERLINK l _Toc536268836 杂项调整单082 HYPERLINK l _Toc536268839 宴请申请单083 HYPERLINK l _Toc536268840 折扣单084 HYPERLINK l _Toc536268845 差旅费报销单085 HYPERLINK l _Toc536268846 存货卡086 制度Policy财务制度总则编号Ref. CodeAc200

12、5-000 执行职位Position Responsible成本 总帐 经理 总监涉及部门Dept. Concerned酒店各部门C 目的OBJECTIVE： C 执行程序PROCEDURES：第一章 总 则第一条为了规定酒店的财务治理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，依照新颁布的财务制度及旅游、饮食服务企业财务制度，特制定本方法。第二条本制度适用于酒店。第三条酒店的经营活动和财务治理工作，应认真遵守国家法律并同意当地财政税务机关的检查和监督。第四条本酒店年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和讲明。酒店报表

13、必须经总经理、财务总监签证方可上报。第五条财务治理要做好各项财务收支打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用酒店各项资产，努力提高经济效益。第六条酒店要做好财务治理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。第二章 资金的筹集治理第一条 财务部是资金治理的日常机构，统一调度、使用、治理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。第二条 财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。本酒店所有的划拨款均需总经理、财务总监签字方可有效，出纳员不得在无

14、签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。第三条 本酒店向金融机构借款由财务部统一安排。财务部向外借款时，应尽力维护酒店利益，并要得到总经理的批准方可进行。本酒店对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。第四条 财务部要严格借款治理工作。每次将借款、借款期限及利率、还款方法、借款方式汇报给财务总监和总经理。同时，财务部应协同本酒店有关部门进行产权的登记工作，以便为抵押贷款做预备。固定资产治理方法第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在500元以上同时使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第

15、二条固定资产的分类1房屋及建筑物。2机器设备类。3交通运输类。4电子设备类。5其他类。第三条 固定资产的计价1购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。2自行建筑的固定资产，按照建筑过程中实际发生的全部支出计价。3其他单位建筑转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价。4在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。5盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。第四条 固定资产的折旧固定资产折旧方法采纳平均年限法，折旧年限和折旧率分不按旅游

16、、饮食服务企业财务制度、固定资产分类折旧年限表执行。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提早报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。第五条 固定资产的修理及变价收入1固定资产的修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡，数额较大的，能够采纳待摊或者预提的方法。采取预提方法的，实际发生的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。2固定资产清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理后的净额。固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。第

17、六条 固定资产盘点清理固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面盘点清查，做到帐、卡、实相符。1盘盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。2盘亏及损毁的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。第七条 固定资产的报废及购置，需经办单位写出报告，工程部门进行技术鉴定，经总经理批准方可进行。旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一房屋营业用房 2040年非营业用房 3545年简易房 510二 建筑物 1025年机器设备分类一供电系统设备 1520年二供

18、热系统设备 1118年三中央空调设备 1020年四通讯设备 810年五洗涤设备 510年六维修设备 10年七厨房用具设备 510年八电子计算机系设备 610年九电梯 10年十相片冲印设备 810年十一复印、打字设备 38年十二其他机器设备 10年交通运输工具分类一客车大型客车（33座以上） 30万公里 810年中型客车（32座以下） 30万公里 810年小轿车 20万公里 57年二行李车 30万公里 78年三货车 50万公里 12年四摩托车 15万公里 5年家具设备分类一家具设备 营业用家具设备 58年办公用设备 1020年二地毯纯毛地毯 510年混织地毯 35年化纤地毯 3年电器及影视设备分

19、类一闭路电视播放设备 10年二音响设备 5年三电视机 5年四电冰箱 5年五空调器 柜式 5年窗式 3年六电影放映机及幻灯机 10年七照相机 10年八其他电器设备 5年文体娱乐设备分类一高级乐器 10年二游乐场设备 510年 三健身房设备 510年其他设备分类一工艺摆设 10年二消防设备 6年 第四章 无形资产、长期资产治理第一条 本酒店无形资产（包括专利权、商标权、专利技术、土地使用权、商誉）按下列规定计算入帐。1股东投入的无行资产，按实际支付的价款入帐。2购入的无形资产，按实际支付的价款入帐。3自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的成本入帐第二条 无形资产按直线法计算摊销。在规

20、定使用年限内，按规定年限分期摊销；没有规定年限的，按可能受益年限平均摊销；无法可能受益年限的，摊销期限不得少于十年。（土地 按50年摊销。）第三条本酒店开办费五年摊销完毕，开办费预算定额须由总经理签批。第四条本酒店长期摊销费用设明细分类帐核算。在费用项目的受益期限内分期限摊销完毕。第五章 流淌资产治理方法第一条 流淌资产包括：现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货。第二条 现金治理1现金是指酒店全部库存的现款。2本酒店现金的使用范围按照国务院颁发的现金治理暂行条例的规定，现金只能用于：a.职工工资、各种工资性津贴、奖金、福利补助金和差旅费；b.支付不能转帐的集体或个人的劳动酬劳，备用金

21、款项；c.结算点500 以下的零星支出；d.确实需要现金支付的其他支出。（财务总监审批，方可支取）。3酒店一切现金收支和保管业务，由酒店指定的现金出纳员和收款员负责办理，其他人员不得收取现金。总出纳每日收入款全部送存银行，隔夜库存现金不能超过银行核定的定额。4在3，000元以上现金存取必须两人同行，10，000元以上现金存取，酒店派车和保安护送。5采购借款，出差借款回酒店后七日内结清，不结清者不能连续借款。借款一个月偿还不清，无正当理由者，从下个月的工资扣除。6严格按照银行核定使用现金，超过库存限额的现金及时送存银行，严禁坐支现金，白条顶库；现金必须日清日结，帐实相符。第三条 银行存款及结算治

22、理1依照银行存款开户方法的规定，企业向所在地银行申请开立存款帐户。依照中国人民银行总行公布的银行结算方法办理日常收支业务。2银行存款余额必须日清月结，银行出纳员每日要到开户银行办理有关款项的收、付票据的传递，金融行情咨询等业务，并每日向总经理及财务总监上报银行存款的报表及资金收支表，及时反映资金动态及住处，合理调度资金。3同城结算一般采纳支票，按钞票货两清的原则结算。购货付款时，以物资验收入库单和有款审批单据做付款依据；支付劳务（运输费等）以税务部门认可的有效发票或收据，经有关人员审批后作为付款依据。以物资入库单和有款审批单据作为付款依据的，经办人员必须在付款后五日内，将购物发票送交会计人员手

23、中，会计人员审定后及时入帐。4异地结算。一般采纳汇票、信汇方式结算。第四条 应收及预付款项的治理1应收票据的治理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。它作为流淌资产，银行出纳人员必须妥善保管，设置“应收票据备查簿”。到期应及时办理兑付手续；未到期的应收票据需要转让或申请贴现时，需经财务总监或总经理同意，方可办理转让或申请贴现。发生的贴现利息支出计入财务费用。2应收帐款的治理1）商品销售结算，应依照客户的信用状况，使用不同的结算方式。对初次认识，信用状况不了解的单位应当使用风险较少的结算方式。2）每月末清理应收款项余额，关于借方余额较大的，应及时向财务总监报告，组织专人清收。关于无法收回的坏帐

24、损失，应由清帐人查明缘故写出书面报告，报总经理审批后再行处理核销。3预付帐款的治理预付帐款时，经办人员必须提供有效的合同或协议的复印件，财务人员严格按合同规定的时刻和方式支付。4其它应收款的治理1）其它应收款包括除应收票据和应收帐款以外的各种应收及暂付款项。如备用金、各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项。其它应收款项按其项目分类，并按不同的债务人设户进行明细核算。2）酒店职工的差旅费、零星采购、零星费用开支在其他应收款下备用金帐户核算。这些费用由有关人员填写借款申请单，报部门领导和财务审批后，领取现金预备支出，支出后立即向财务部门报帐。对需经常性小额支付费用支出的人员确定备用金定额，定额

25、内给付现金，超过定额给予开具收据冲帐。5待摊费用酒店差不多支付但应由本期和以后各期分不负担的分摊期在一年内的各项费用。如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用。各核算单位，必须按期摊销，不得提早或推后摊销，调节利润。6存货的治理存货是指一个酒店拥有的各种商品和物资。1）酒店存货分为：原材料：食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等。燃料：酒店所储备的各种固体、液体、气体燃料。低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具。物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营治理用品。要紧包括： 客用备品：为客人备用的物品，如一次性备品、茶叶、小食品、纪念品等。清洁包装用品：包

26、括清洁用品、纸制品、塑料制品及各种桶、箱、瓶、坛、袋等包装物品。玻璃器皿：指瓷器、玻璃器皿、银器和餐具等。办公用品：为客人备用的各种纸张、表格单据、笔墨、文具等。针棉织品：各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾、毛毯，鸭绒被，床罩，枕芯等针棉织品和统一制作的制服。五金工具：指五金交电、配件等维修材料其他物品：除上述物品以外的物料用品。 库存商品：商品部、饮食部门对外直接出售的各种商品。存货按照实际成本计价，各部门领用、支出的存货，按实际成本核算。采纳先进先出法，确定事实上际成本。2）各部门领用的低值易耗品周转使用的包装物和材料，一次摊销。同时库管部门建备查帐。3）存货仓库每月28日盘点清查。关

27、于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明缘故，分不情况及时处理。盘盈的存货冲减治理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人员或者保险公司赔款和残料价值之后，计入营业外支出。7存货的具体治理方法1）原材料、物料用品、工程用品、商品按类分库单独保管。货到后保管员会同验货人员及时验收入库，并核对实收数量、金额、质量是否与购进合同中数量、金额、质量相符，并将验收入库情况迅速反馈给财务部和采购人员，如验收与合同有差异，业务人员迅速与供货方联系协商解决方法，款项在问题解决后再付款。自带汇票或汇款采购，由采购员现场及时验收，发生短缺、质量问题，由采购员负全部经济责任。财务部门设立库存明细帐，负责存货的

28、品种、数量、单价、金额治理。保管员负责登记品名、数量的治理。第六章 成本治理方法第一条 酒店在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本。1餐饮营业成本：直接耗用的各种食品、饮料的原材料、调料、配料成本。2商品进价成本。第二条 酒店为治理和组织经营活动所发生的营业费用、治理费用和财务费用，直接计入当期损益。1营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用。包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、折旧费、修理费、营业人职员资、职工福利费、工作餐费、服装费、其他营业费用。2治理费用是指酒店治理生产经

29、营活动而发生的费用以及由饭店统一负担的费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动爱护费董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、上级治理费及其它治理费用。1）公司经费包括行政治理部门的人职员资、职工福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费。2）劳动保险费：退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补贴费、职工退职金、职工

30、死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休人员的各项经费以及实行社会统筹方法的酒店按规定提取的退休统筹基金。3）待业保险费：按职工标准工资及当地财政部门规定缴纳。4）董事会费：指酒店最高权利机构（如董事会）及其成员为履行职能而产生的各项费用，包括差旅费、会议费等。5）审计费是指酒店聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。6）咨询费：指聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。7）诉讼费：酒店因起诉或者应诉而发生的各项费用。8）绿化费：指酒店用于环境绿化方面的费用。9）排污费：指酒店按规定交纳的排污费用。10）税金：指按规定交纳的房产税、车辆牌照税、土地使用税、印花税。11

31、）交际应酬费：按全年营业收入净额的一定比例操纵使用，据实列支。3财务费用是指酒店内筹集经营所需资金等而发生的一般财务费用。包括经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、息及筹资发生的其他费用。第三条 酒店下列支出不得列入成本费用：为购置和建筑固定资产、无形资产和其它资产而发生的支出。对投资支出和分配给投资者的利润。违反有关法律造成的被没收财物的损失。支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚款以及赞助、捐赠支出。国家规定不得列入成本费用的其它支出以及国家法律、法规规定的各种付费，包括各个地点、部门对企业的滥摊派、罚款等。 营业收入、利润及其分配方法第一条 营业收入是指酒店在经营活动中由于提供劳

32、务或销售商品等取得的收入。营业收入的确认两个原则：一是业务已提供，或商品已发出；二是已取得价款或已取得收取价款权利的证据。营业收入包括客房、餐饮、商场、其他收入。第二条 利润总额是酒店在一定时期内实现盈亏的总额，是酒店最终的财务成果的反映。第三条 利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额组成。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金-治理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出+往常年度损益调整第四条 投资收益包括对外投资后的酬劳。投资到期收回或中途转让取得款项与帐面价值的差额。第五条 营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款，因债权人缘故无法支

33、付的应付款项等。第六条 营业外支出包括固定资产盘亏和毁损、报废、和出售的净损失、特不损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐助等。第七条 酒店税后利润按以下顺序分配。1被没收的财产损失。2支付各项税收的滞纳金和罚款。3弥补往常年度亏损。4提取法定盈余公积金。5提取公益金。6向投资者分配利润。第八条 法定盈余公积金按税后（减弥补亏损）的10%提取，法定盈余公积金超过注册资本的50%时不可再提取。第九条 当年无利润时，能够用盈余公积金弥补亏损。盈余公积金按国家规定转增资本金等，但转增后留存企业的盈余公积金以不及于注册资金的25%为限。公益金要紧用于企业职工集体福利设施支出。制度Policy总帐治理

34、制度及程序编号Ref. Code AC2005-001执行职位Positioin Responsible总帐人员涉及部门Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：正确及时编制各种财务报表，上交各种税费。C 执行程序PROCEDURES：1关于酒店所有银行开立的每一个帐户的余额进行核对，月末作银行调节表。关于在银行对帐过程中发生的未达帐项，应及时查明缘故，关于时刻较长的要及时与银行、收款单位等有关方面联系解决。2对资产类帐户中的应收款、库存物品、出差人员预支旅差费及其他流淌资产帐户的余额与总帐相对应的帐户余额进行核对。3依照酒店财务电脑系统结出的各种报表，将相应的内容转入中英文

35、的政府报表，由酒店负责人签阅后，报送有关部门。4每月逐笔审查、核对总帐科目中的本期发生额及余额，并将审核记录登记存档，发觉错误当月调整。5做好工资汇总的核算，编制会计凭证，按部门进行分配。6将本月洗衣费、职员食堂所发生的费用合计数和福利费等进行归集，分不按工资额、洗衣件数为基准分配记入各经营部门和治理部门。7将当月计算出的本月利润或亏损转入本年利润科目。8所有会计报表都应及时准确，满足上级对报表的要求，使帐表相符。9调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。对需要调整的帐项要附有原始单据，专门情况必须经财务总监批准，保证做到帐帐相符。 10. 对所有入帐资料要在结帐前及时完成，组织好每

36、月的结帐工作。制度Policy应收帐款治理制度及程序编号Ref. Code AC2005-002执行职位Positioin Responsible应收帐人员涉及部门Dept.Concerned C 目的OBJECTIVE：协助信贷催收各种应收款项，做好有关催收各种款项的帐务处理。并负责与总帐、日审等有关帐户进行核对。C 执行程序PROCEDURES：1.负责催收住店客人在酒店消费金额中超过酒店规定信贷限额的款项。 2.负责审核并处理由前台转来的应收帐款。3.做好月结工作，并做出应收帐款分析报告。4.负责督促信用卡的帐务处理及追帐，妥善处理取消预定客人的收费问题和已付帐款的调整。5.负责审核发送

37、客户帐单。6.负责保管客户与酒店所签的挂帐协议、合同等文件。7.为收款提供充分准确的资料。8.做好预定金的治理，定期复核、对帐。9.妥善保管好客户档案。10在业务上与前台、销售等有关部门保持紧密配合。11.调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。12.保持帐目整洁、清晰，及时调整有关的帐目余额（包括汇率差调整、房价包含早餐的帐务整理等）。13.做好月结、日结、调帐的帐务处理。14.负责组织每月应收款的结帐，每天与日审平帐。月末与总帐有关科目进行对帐并编制月报。 制度Policy应付款治理制度及程序编号Ref. CodeAC2005-003执行职位Position Responsibl

38、e 应付款人员涉及部门Dept.Concerned C 目的OBJECTIVE： 负责做好月末结帐、对帐，坚持财务制度和应付款程序，及时办理付款手续。C 执行程序PROCEDURES：1负责酒店所有应付帐款，审核原始凭证、收货报告、有关合同等原始资料，遵守国家有关财务规定和酒店付款程序，准确支付各种应付款项。A审核付款申请单，该单必须写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，由部门经理、总帐主管审核，报财务总监签批，并由总经理审批，方可付款。B审核发票及收据的填制内容，核对填制日期，开具发票单位名称（公章），经办人签名，经济业务内容、数量、单价、金额、检查发票上是否有税务专用章。2付款、审核

39、入帐。3签发的付款凭证与登记的日记帐核对，并查看付款凭证是否有漏签、错签、丢失现象，如有问题及时解决。4负责登记应付款的入帐和结帐工作。A将所有付过款的凭证整理、复核后，填制记帐凭证。B逐笔登记记帐凭证，保证准确输入电脑，不串号。C在应付款日记帐上逐笔登记用支票支付的款项，并复印支票。D每月结帐后编制未达帐一览表，查清那些帐款银行已付，酒店未入帐的缘故，或酒店已开出支票，而银行没有支付，并及时与银行核对，将该表交总帐及财务总监查阅。E按应付款的要求合理使用分配资金，配合总帐做好银行存款的对帐工作。5协助总帐做好月末结帐、对帐及各种报表等工作。制度Policy 财务打算与程序编号Ref. Cod

40、e AC2005-004执行职位Positioin Responsible筹备期所有酒店人员涉及部门Dept. Concerned 目的OBJECTIVE：依照酒店财务治理制度，制订财务打算与程序，使会计人员有章可循，按规定办事。 执行程序PROCEDURES：打算的制定，要紧依照总经理对酒店经营活动的要求，在对市场和酒店经营情况分析的基础上，由各部门编制各自的经营打算，在总经理的领导下，由财务部汇总编制。酒店的财务打算要紧包括：经营打算、资本性支出打算、现金收支打算、外汇收支打算、人员编制和工时利用打算等等。A. 经营打算要紧依据旅游市场客源以及价格方面的变化，结合物价上升指数考虑酒店经营支

41、出的水平，结合董事会的意见，在总经理领导下，通过销售部、客房部、前台、餐饮部、人事部、财务部、工程部，保安部集体讨论后确定。该打算（预算）一经确定下达，原则上不予变动，确因专门缘故，亦需在半年后调整。下年度经营打算的编制时刻大约在每年89月份。B.资本性打算是依照酒店的实际状况，依照工程部专业人员提出的维修改造的打算，以及各个部门提出的设备购置打算，由财务部汇总编制。财务部依照董事会的意见，按照打算的现金需求量，编制成表，报总经理与董事会批准。C.现金收支打算要紧依照经营打算、资产支出打算、外汇收支打算等编制，报董事会批准后执行。所有打算报总经理批准后，由财务部将批示下达各个部门，同时按月实际

42、考核打算的完成情况，同时依照近期市场经营预测不断地调整月、季、年的打算。酒店打算按时刻划分成（1）年度打算，（2）每个月末做一次三个月的预测打算，打算制定之后，要对各个部门的指标按打算进行考核。资本性支出等打算要报董事会批准，其目的是保证开支的经济性、合理性。酒店财务部按每一笔开支，对没有作支出打算的临时急需，则需要报总经理批准后才能支付。制度Policy资金治理规定 编号Ref. Code AC2005-005执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部门 C 目的OBJECTIVE：加强酒店资金治理，保证酒店经营的正常运作，使酒

43、店资金治理处于良性循环。C 执行程序PROCEDURES：1流淌资金治理流淌资金治理是以既要保证酒店经营所需的资金，同时又要加快资金周转为原则。财务部依据酒店报董事会批准的现金流量打算表执行，加强流淌资金治理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算占用的资金，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，来加强流淌资金的治理。2固定资产治理酒店固定资产的要紧来源是银行存款，即现金中形成的。按照酒店营业收入的2%来提取预算大修费，要紧用于各项固定资产的维修、改造。当年未支用的部分，在年终还要冲减费用、调整损益。凡是已列入并被董事会批准的资本性支出打算的固定资产投资项目，可不再向董事会申报，由总经理、财务

44、总监负责资金的筹措。但必须将详细的有关资料附上批准后才能实施。如未列入当年资本性支出打算，则必须向董事会申报，待批准后才能实施。所需资金可由董事会拨款，也能够由酒店自筹资金。3现金治理（1）酒店现金治理采纳备用金制度，依照实际经营情况，向各个收款点和总出纳等有关部门配备一定数量的现金（备用金）。备用金金额的核定是依照每天现金的平均支出量，按照七天的用量进行核定。核定出的备用金由各个使用部门填制备用金申请表，报财务总监批准后，从银行提款。财务总监和总帐主管要定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，讲明检查结果。关于核查出的长短款，要讲明缘故提出处理意见，报财务总监批准

45、。由于酒店支付500元以下的款项差不多上通过总出纳的备用金支付的，因此，总出纳的备用金是依照支出情况随时补充。总出纳申请补充备用金，需填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在制度Policy资金治理规定 编号Ref. Code AC2005-005执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部门 申请表后，送总帐主管逐一审核后，填制支票申请，报财务总监审批后，从银行提款补足备用金。（2）关于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点并编制总出纳收入表，每日送存银行。任何人不得从营业收入中坐支现金。（3

46、）关于酒店使用转帐支票付款，一律由使用部门填写支票申请，由部门总监依照所附采购订单或其他有关明细凭证审批。（4）由应付款填写支票后，送财务总监签字批准。支票领用者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。凡领用后的支票应于七日内将发票送回应付款，并注销登记。超过一个月未回的支票，由财务部督促回收。（5）工会经费和福利基金治理，酒店当局依照国家财务部门有关规定按职工工资总额23%提取社会养老统筹。（暂不适用）（6）每月定期编制年度现金流量表。财务总监依照现金流量表来安排日常财务收支打算。治理公司应按现金流量表，按时足额上缴董事会经费。治理公司关于工程款的支付也要按打算和有关报批手续进行

47、。现金流量表是按月编制，每月都要修正现金收支打算，使治理当局在日常治理中能按打算进行。4外汇治理规定（1）酒店严格按照国家外汇治理的各项制度和规定办事。酒店以中国人民银行外汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给酒店的现钞外币一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。（2）关于客人使用外币信用卡付款时，均应以人民币计价结算。然而酒店作为创汇单位能够将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，其他托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。（3）严格按国家规定操纵外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇治理局申请，批准后向银行购买。对外采购必须严格操纵，每笔汇款必须经酒店领导批准后方可汇出。如

48、外汇治理局另有规定时按外汇治理局规定办理。制度Policy资金治理规定 编号Ref. Code AC2005-005执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部门 （4）建立严格的往来款项记录，关于以外币应收国外的款项，应及时记帐。同时建立外币辅助登记帐，以便能更好地核对、结算，同时对外币业务产生的汇兑损益，按照国家有关规定进行帐务处理，及时列入当期损益。（5）酒店总出纳从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用过的水单，要及时注销号码，每天外币兑换处主管都要对水单进行审核。使用过的水单定期打捆送会计部档案库保存。（6）酒店按照有关

49、部门对外汇治理的要求，及时、准确地填写各种外汇报表，对外汇的收入、支出、结存的各项数字报表要求的口径逐一填报，对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况和内部结算的因素，幸免外汇收支的重复计算。外汇的稽核：对外汇的稽核要紧是对外汇治理暂行条例和外汇治理施行细则的执行情况，各种有关的外汇业务记录的完整性、合法性、以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。坚决杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务总监负责指导督促。制度Policy会计凭证及帐簿的治理编号Ref. CodeAC2005-006执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部

50、门 C 目的OBJECTIVE：C 执行程序PROCEDURES：1会计凭证治理会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依据，酒店的会计凭证要紧有原始凭证和记帐凭证两种。因此，酒店的付款凭证要紧以付款顺序编制凭证登记号，借贷方的内容通过科目代号来表示。收款凭证则以酒店内部编号入帐。审核会计的记帐凭证工作重要。首先要审核凭证的真实性、及时性；其次要检查其表示经济业务的合理、合法性。既要审核记帐凭证的内容是否与原始凭证相符，又要检查所出帐的会计科目代号，以及金额有无差错。酒店的会计凭证在完成经济业务手续和记帐之后就成为企业重要的会计档案和历史资料。酒店的会计凭证是财务部各个有

51、关小部门按照一定的顺序号，或按公司名称分类存档。并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终，登记编制清单，封存在箱子里归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。并归入档案室外的有关会计资料登记在本，以备今后查询。酒店对会计凭证的保管期限按现行的会计制度进行保管，保管期满需要销毁时，须开列清单经有关部门批准。2帐簿的治理规定酒店财务记帐工作是依据会计凭证通过电脑系统处理完成的。因此，它的帐簿实际上确实是打印出来的电脑报表（以表代帐）。由于电脑记帐要求会计科目必须用品位数字代码来代替，因此，酒店会计科目中只有一级会计科目。同一科目下的明细帐按代码进行完成。因此，总帐做平行登记实际是将应收款、日审

52、、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到相应的科目中进行汇总。电脑记帐可将所有会计资料存在磁盘上保存。由于会计记帐簿都存在磁盘上，因此，磁盘保管十分重要，酒店的所有有关会计资料的磁盘都按一定的编号专人保管，存放在保险柜中，会计帐簿的保管十分重要，尽管它能够通过电脑能打印出制度Policy会计凭证及帐簿的治理编号Ref. CodeAC2005-006执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部门 多份来。但由于电脑内存有限，不能保留时刻过长的资料，必须存到磁盘上。因此，保管好每月的帐簿十分必要。每年酒店帐簿的保管与会计记帐凭证的保管

53、雷同。同时还要定期打印出所有帐表，按类不装订成册，至少一式两份，由财务各个小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐单、应列出清单，由专人保管。对历史帐簿的查阅，应办理有关借阅手续。会计报表1会计报表是按月、季、年度等会计报告期，正确及时的反映经济成果。它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清晰，讲明合理，上报及时。2在编制会计报表要按照规定做好报表讲明。内容报表要定期做好分析，为改善经营治理提供数据。3所有通过电脑完成的报表必须打印至少一式两份，按类进行装订，并要专人负责保管。关于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类

54、装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。制度Policy营业用品的治理及核算规定 编号Ref. Code AC2005-007执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned 财务部C 目的OBJECTIVE：为了保证酒店财产物资不受损失，使酒店资产物资有专人治理，加强酒店职员的责任心，制订财产治理制度。C 执行程序PROCEDURES：第一章 低值易耗品及零星物品的治理一仓库财产的治理1企业购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发出时列支有关单位的费用（大批分摊时，通过“待摊费”科目逐月摊入费用）并作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部门，

55、应集中存放由仓库保管。2财务部的财产治理小组负责治理酒店财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单位、在库和在用的地点，分不独立建帐，操纵库房的进、销、存、数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。要与部门核对帐卡，每半年清点核对一次，如发觉帐物不符情况，必须及时查明缘故，按照规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。二部门财产的治理1各使用部门的在用财产实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门保管员具体保管和登记帐卡工作，集体宿舍的财产由人事部指定专人治理。2部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。依照领交调拨等交易及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发

56、觉帐物不符要及时查明缘故，按照审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。3部门保管员不宜经常调动，如需调动，要事先通知财务部财产治理小组，并由财产治理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。三财产领发，交回手续1使用部门领用在库财产时，要按规定审批范围办理批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报损赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要由财务收款签章）一式三联，凭此向仓库领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联制度Policy营业用品的治理及核算规定 编号Ref. Code AC2005-007执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Conc

57、erned 财务部作记帐凭证。2多余财产的交回，在查明缘故后按照审批范围规定办理批准手续。3以红笔填写领物单（代替交库单）一式三联连同实物交库房保管员签收，三联单分不作为部门、仓库、会计记帐凭证。4部门向库房领用，交回财产时，持部门保管帐卡和单据到财产保管组办理手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。5由于我店对低值易耗品采取一次报销规定，有些大型临时性活动，在领用物品时已作费用报销。但由于这次任务已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门，为了财产物品的妥善保管，此类物品可退仓库。在财产帐上的存放地点变更为仓库“代保管”下次或其他单位需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，

58、增加新领用单位的数量，以免重复列支费用。四调拨、报销手续1部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财务部治理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡，同时调整保管组总帐的存放地点，以防帐帐不符。2凡日久使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，（原物交保管组）可办理报损手续。固定资产报董事长批准后报销并按规定的财务手续处理，低值易耗品报部门总监批准后报销。3以上报销财产实物一律上交到废品库登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，应由废品库列出清单经批准后处理销帐。五租借财产手续凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，一律由财务部治理小组办理手续。个人一般不准借

59、用公家财产，如属专门情况需要经总经理批准到保管组借用，不得由使用部门直接借，未经批准办理手续者一律不得带出单位。借用物品损坏要照价赔偿，租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租、转借。对外租借成批物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。第二章 物料及用品、专用基金材料的治理一库房的治理制度Policy营业用品的治理及核算规定 编号Ref. Code AC2005-007执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned 财务部1物料及用品：一律由财务部保管组统一建帐治理2购进的物料用品，凡属体积过大，占地面过多不能入库的物资材料，如：煤、砖、

60、瓦、沙、灰、石、木材等，存放库外者不作入库，然而也应该验收，指定专人负责治理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。操纵进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。3领发和调拨（1）物资及用品：必须实行领物制度，不得以存计耗。各部门领用物品材料时，要填写“领料单”并由部门经理和财务总监批准，到库房领取物品尚有残值要交旧领新。（2）保管人员发放是应按领物单所列的品种规格数量逐项点发，不得顶替。如因库存物资不足由领用单位更改数字并签名，增加数量则需另外填写领料单并报批。（3）保管员不得擅自修改领料单上所列的项目数字。（4）各部门领用物资如有多余或不适用时，应及时退回保管组，退回时以红