纳税筹划基本知识

1、叭纳税筹划基本知扮识阿西方法制国家把氨纳税视为人的一半 生不能逃避的爸事情之一，由此吧可见纳税的重要矮性。而企业如何鞍进行纳税筹划，敖对很多纳税人来敖讲却是陌生的话半题，但对许多企案业来说，纳税筹百划又是很重要的跋问题。 纳税筹班划作为一个新鲜爸事物，在我们国拔家的开展是比较艾晚的。那么，究盎竟什么是纳税筹稗划？纳税筹划有捌什么意义呢？本半讲将对这一问题阿进行探讨。把纳税筹划的概念哀1.纳税筹划的鞍概念哎由于纳税筹哀划是一个比较新皑的概念，目前对熬纳税筹划的定义翱并不统一，但是斑其内涵是基本一疤致的：拌纳税筹划是指纳凹税人为达到减轻鞍税收负担和实现俺税收零风险的目挨的，在税法所允芭许的范围内，

2、对岸企业的经营、投啊资、理财、组织爱、交易等各项活芭动进行事先安排佰的过程。按分析上述概奥念，可以看出纳耙税筹划有以下两暗个特点：岸明确表示疤了纳税筹划的目安的。纳税筹划是办为了同时达到两袄个目的：埃减轻税收负百担和实现税收零爸风险。如果企业安开展纳税筹划活懊动后，没有减轻邦税收负担，那么矮其纳税筹划是失斑败的；但是，如艾果企业在减轻税敖收负担的同时，搬税收风险却大幅皑度提升，其纳税隘筹划活动同样不摆能成功。凹体现了纳颁税筹划的手段。唉纳税筹划需要企俺业在税法所允许班的范围内，通过癌对经营、投资、佰理财、组织、交班易等各项活动进鞍行事先的合理安耙排。很显然，纳按税筹划是企业的挨一个最基本的经唉

3、济行为。盎2.纳税筹划的颁意义安纳税筹划究澳竟能给企业带来隘什么效益呢？捌 从纳税筹邦划的概念中可以胺看出：短期内，暗企业进行纳税筹氨划的目的是通过岸对经营活动的安芭排，减少交税，般节约成本支出，拔以提高企业的经阿济效益；从长期班来看，企 业自敖觉地把税法的各哀种要求贯彻到其邦各项经营活动之案中，使得企业的叭纳税观念、守法办意识都得到强化蔼。因此，无论从扒长期还是从短期啊来看，企业进行袄纳税筹划都是很懊 有意义的。翱3.减轻税收负肮担的含义绊减轻税收负担包扮括3层含义：半绝对减少拌税负阿绝对减少税阿负表现为税收负颁担额的直接减少按。例如，企业去隘年交税1，00败0万元，今年纳袄税筹划以后交税疤

4、800万元，其芭直接减少税负就肮是200万元。半相对减少安税负白相对减少税吧负需要把纳税额百与企业的各项经耙营业绩挂钩。例凹如，如果某企业懊今年的销售额比鞍去年有了相当大隘的提高，在这种澳情况下，绝对数颁的减少并不能完拔全反映纳税筹划把的效果。所以，捌通常以税收负担班率来衡量是否相盎对减少了税负。瓣税收负担率瓣，是指宏观的税哀收负担率。转化拜宏观税收负担率熬， 使企业利用佰税收负担率来分熬析税收负担问题白，具有实际意义版。计算方法是用啊企业当年应纳各绊项税款的总额（哀不包括个人所得哎税）除以企业当埃年实现的各项销熬售收入与 各项败营业收入之和，爸再乘以百分之百爱，就得出了企业绊的税收负担率。埃

5、企业可以用这个袄指标计算企业总爱体的税收负担率熬状况；可以连续八计算几年的税收案负担率；也可以拌 用当年的税收敖负担率指标与其稗它同行业或国家肮宏观的税收负担佰率指标进行比较佰，就能清楚地看氨出企业的最佳理瓣想纳税水平的高阿低。拌在遵守税法百的前提下，税收安负担率高并不代鞍表企业纳税出现伴异常。在绝大部霸分的情况下，企俺业税收负担率高疤是企业销售业绩般增长带来的；换巴一个角度讲，税败收负担率高也说安明企业的纳税筹把划活动没有开展拔或者开展得没有耙效果，因此企业罢需要进行很好的捌纳税筹划。敖延缓纳税拔 在长期的拌计划经济条件下叭，企业一般不在般乎延缓纳税，认霸为通过一切方法肮，把年初应交的办部分

6、税收推迟到胺年末交，并不能袄起到节税的效果把。这种观点并不俺正确，因 为把摆年初的税款合法拔地推迟到年末交摆之后，企业就取案得了把这笔税款爸作为资金使用一把年的价值，从这啊个意义上来说，傲纳税筹划也取得艾了很好的效果。笆5.涉税零风险八的含义伴减轻税收负翱担是纳税筹划的爱第一个目的，纳扳税筹划的第二个颁目的是税收零风案险。拌税收零风险跋指税务稽查无任安何问题。我国企皑业对税法的理解霸不到位，普遍存伴在着税收风险问扒题，纳税筹划需白要把规避税收风耙险、实现税收零哎风险纳入进来。班企业在接受税务唉稽查时，会面临拔着三种不同性质隘的稽查：皑日常稽查碍目前我国的俺税收征管体制是懊征、管、查相分败离，日

7、常稽查是败指稽查部门主要翱负责的对管辖区隘域内企业日常情跋况进行的检查，澳要求被检查的公百司数量一般不得板低于一定比例。版专项稽查蔼专项稽查是矮指根据上级税务笆部门的部署，对哎某个行业、某个靶地区、某个产品靶、某项减免税政按策进行全面的清耙理检查。挨举报稽查爱任何单位和八个人根据征管法氨的规定，都可以搬举报纳税人偷税败漏税的行为。税碍务机关在接到举盎报以后，采取一搬些措施对纳税人笆进行检查，这种袄检查叫做举报稽半查。巴涉税零风险靶是指企业受到稽挨查以后，税务机伴关做出无任何问俺题的结论书。税懊收风险为零也是芭纳税筹划的目的八之一。八纳税筹划的基本耙特点袄1.合法性耙 合法性是颁指纳税筹划不仅佰

8、符合税法的规定按，还应符合政府般的政策导向。纳绊税筹划的合法性版，是纳税筹划区盎别于其它税务行捌为的一个最典型笆的特点。这具体佰表现在企 业采白用的各种纳税筹氨划方法以及纳税艾筹划实施的效果罢和采用的手段都隘应当符合税法的氨规定，应当符合瓣税收政策调控的百目标。有一些方安法可能跟税收政颁策调控的目标不凹 一致，但企业摆可以从自身的行把为出发，在不违敖反税法的情况下邦，采用一些避税扒行为。版2.超前性安超前性是指颁经营或投资者在唉从事经营活动 颁或投资活动之前摆，就把税收作为般影响最终成果的捌一个重要因素来叭设计和安排。也爱就是说，企业对埃各项经营和投资肮等活动的安排事耙先有一个符合税捌法的准确计划，坝而不 是等到企氨业的各项经营活斑动已经完成，税板务稽查部门进行般稽查后让企业补捌交税款时，再想瓣办法进行筹划。捌因此，一定要让扳企业把税收因素摆提前放在企业的翱各项经营决 策扒活动中去考虑，叭实际上，也是把把税收观念自觉地按落实到企业的各般项经营决策活动暗中。伴3.目的性拌纳税筹划的皑目的，就是要减岸轻税收负担，同啊时也要使企业的安各项税收风险降把为零，追求税收安利益的最大化。办4.专业性坝 纳税筹划懊的开展，并不是扮某一家企业、某啊一人员凭借自己斑的主观