网校练习题01基础练习全

1、第二十章 企业一、单项选择题控制审计企业层面和业务流程层面控制测试、信息系统控制测试1、在测试所选定控制的有效性时，（ ）。会计师应当考虑与控制相关的风险，以下描述中错误的是A、与控制相关的风险越高，需要获取的审计就越多B、与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险C、审计的数量与控制相关的风险程度无关D、控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险2、下列关于自动化控制的说法中，不正确的是（ ）。A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身存在错误的数据B、被审计采用信息系统处理业务，将意味着手工控制被完全取代C、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效

2、，会增加对数据信息非的风险D、信息系统对控制的影响，取决于被审计对信息系统的依赖程度3、下列关于预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的是（ ）。 A、预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生 B、检查性控制适用于业务流程中的所有交易C、检查性控制可能一年只运行几次，也可能每周运行，甚至一天运行几次D、检查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序4、关于控制的有效性，下列说法中不正确的是（）。控制运行的有效性A、控制的有效性包括控制设计的有效性和的帮助完成一些财务B、如果被审计利用第工作，会计师在评价负责财务及相关控制的C、 D、的专业胜任能力时，可以一并考虑第会计

3、师获取控制是否得到一贯执行的审计会计师应当测试控制设计和运行的有效性的专业胜任能力即出有关控制运行有效性的结论5、有关了解企业经营活动和业务流程，下列说法中不正确的是（ ）。A、会计师可以通过检查被审计册和其他指引获得有关信息B、通过向适当询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法C、很多重要交易的流程涉及被审计询问的多个部门，因此会计师需要考虑分别向不同部门的适当D、向负责处理具体业务的进行询问通常更有效6、有关被审计监督经营成果的控制，下列说法中不正确的是（ ）。A、一般而言，管理层对于各个或业务部门经营情况的是企业层面的主要控制之一B、在了解监督经营成果相关的控制时，会计师可以

4、从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试C、监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的D、无论监督经营成果的控制是否有效，7、有关对信息传递和期末财务会计师均不应减少对其他控制的测试流程控制的说法中，不正确的是（ ）。A、财务进行流程的控制可以确保管理层按照适当的会计准则编制合理、可靠的财务，以对外B、在整合审计中，会计师还应当了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序C、由于期末财务制流程通常发生在管理层评价日之后，会计师一般只能在该日之后测试相关控D、会计师无需考虑管理层中参与期末财务流程的8、关于测试控制有效性

5、的审计程序，下列说法中不正确的是（ ）。A、仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的 B、检查通常用于确认控制是否得以执行C、观察仅可用于测试运行不留下的控制D、运用重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额的项目进试9、下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（ ）。A、管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同B、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务控制都有重要的影响相关的C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的控制D、 10、 A、B、

6、制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制会计师在控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（ ）。会计师仅对已经设置控制的环节进行识别评估会计师所关注的控制仅是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程务活动能够顺利运转的控制程序C、D、会计师在识别可能发生错报的环节时不考虑列报认定会计师对于每个重要交易流程都考虑相应的控制目标11、如果控制目标为“怎样保证发货单据只有在实际发货时才开具”，与该目标相关的认定是（ ）。A、发生B、完整性 C、准确性 D、截止12、在企业控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法，错误的是（ ）。A

7、、对于每天运行多次的人工控制，会计师测试的最小样本规模为 25 个B、除非系统发生变动，询以检查其系统设置，即C、除非系统发生变动，会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围D、会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围13、在企业 A、被审计 B、被审计C、被审计控制审计中，有关被审计的风险评估过程，下列说法中不正确的是（ ）。的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务相关的经营风险的风险评估过程与对信息传递和期末财务流程的控制同属于企业层面的控

8、制应根据设定的控制目标，有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估D、被审计应在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险，通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分类整理，形成企业的风险14、下列各项（ ）。控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是A、针对的异常交易的控制B、针对关联方交易的控制C、与管理层的估计相关的控制D、保护资产的实物安全的控制二、多项选择题1、针对经营控制及风险管理实务的政策，素有（ ）。会计师在对控制进行审计时，可以考虑的因A、企业是否建立了急处理机制风险机制，明确界定哪些风

9、险是风险，哪些事项一旦出现必须启动应B、企业是否建立了突发事件应急处理机制，确保突发事件得到及时妥善处理C、管理层是否定期将经营成果与进行对比分析及复核D、是否定期编制主要经营指标并对这些指标进行审阅及分析2、在了解和测试控制环境时，会计师需要考虑的方面有（ ）。A、管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务控制B、管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化C、治理层是否了解并监督财务过程和控制D、被审计是否建立了控制制度3、针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，会计师应当确定的有（）。A、被审计B、被审计是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报是否遗漏了必要

10、的控制C、是否识别了可以最有效测试的控制D、该环节所影响的重要账户及其相关认定4、在控制审计里，下列事项中，会计师在了解业务流程前需要考虑的有（）。A、业务流程中的交易所影响的重要账户及其相关认定B、会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表错报风险C、交易生成、处理和的过程以及相关的处理系统D、识别可能发生错报的环节5、在整合审计中，会计师确定恰当的控制测试的时间需要考虑的有（ ）。A、尽量在接近基准日实施测试B、尽量在接近财务报表报出日实施测试 C、实施的测试需要涵盖足够长的期间D、实施的测试需要尽量集中在基准日6、在将期中素包括（ ）。前推至基准日时，会计师确定需获

11、取的补充审计，此时应当考虑的因A、期中获取的有关审计 B、剩余期间的长短C、期中测试之后，的充分性和适当性控制发生变化的可能性D、会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性程序的程度（仅适用于整合审计）7、有关对控制有效性的监督和控制评价，下列说法中正确的有（ ）。A、管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改B、对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计动，以及自我评价的方式等来实现或审计部门的活C、控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施D、对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试8、下列关于被审计的风险评估过程的

12、说法中，正确的有（ ）。A、风险评估过程包括识别与财务相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施B、风险评估过程应当包括对风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法C、被审计D、被审计的风险评估过程与会计师的风险评估过程相同的风险评估过程属于企业层面的控制部分一、单项选择题1、【正确【】 C】 审计的数量与控制相关的风险程度有关，风险程度越高，需要的越多。【该题针对“与控制相关的风险”知识点进行考核】【答疑2、【正确【12523755,点击提问】 B】 被审计采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制被完全取代，自动化控制可以与手工控制并存。【该题针对“与相关的控制”知识点进行考核】【答

13、疑3、【正确【12504109,点击提问】 B】 检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易。【该题针对“识别和了解相关控制”知识点进行考核】【答疑4、【正确【12504088,点击提问】 C】会计师获取的有关控制运行有效性的审计包括：（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁或以何种方式执行。【该题针对“控制的有效性”知识点进行考核】【答疑5、【正确【12504049,点击提问】 D】 向负责处理具体业务的进行询问通常更加有效。【该题针对“了解企业经营活动和业务流程”知识点进行考核】【答疑

14、6、【正确12504042,点击提问】 D【试。】 如果这些监督经营成果的控制是有效的，会计师可以考虑减少对其他控制的测【该题针对“监督经营成果的控制”知识点进行考核】【答疑12504035,点击提问】javascript:void(0);7、【正确【】 D】会计师需要考虑管理层中参与期末财务流程的，以评价期末财务流程。【该题针对“对信息传递和期末财务流程的控制”知识点进行考核】【答疑12504029,点击提问】javascript:void(0);8、【正确【】 C】 观察也可运用于测试对实物的控制。【该题针对“测试控制有效性的程序的性质”知识点进行考核】【答疑12504027,点击提问】j

15、avascript:void(0);9、【正确【】 A】 在不同的企业，管理层和治理层凌驾于控制之上的风险水平不同。【该题针对“针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制”知识点进行考核】【答疑12504021,点击提问】javascript:void(0);10、【正确【】 A】会计师需要了解和确认被审计应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报，而不是仅就已经设置控制的环节进行识别评估。【该题针对“识别可能发生错报的环节”知识点进行考核】【答疑11、【正确【相关。12504004,点击提问】 A】 用实际发货来控制发货单据的开具，从而保证了的交易的真实性，

16、因此与发生认定【该题针对“识别可能发生错报的环节”知识点进行考核】【答疑12504003,点击提问】javascript:void(0);12、【正确【】 B】 选项 B 需要在一般控制有效的前提下才成立。【该题针对“控制测试的范围”知识点进行考核】【答疑12503955,点击提问】13、【正确【】 A】 被审计的风险评估过程不仅包括识别与财务相关的经营风险，还包括针对这些风险所采取的措施。【该题针对“被审计的风险评估过程”知识点进行考核】【答疑12503937,点击提问】javascript:void(0);14、【正确【】 D】 选项 D 属于实物控制，属于业务流程层面的控制，管理层和治理

17、层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的控制。【该题针对“针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制”知识点进行考核】【答疑12405778,点击提问】二、多项选择题1、【正确【】 AB】 选项 CD 属于在了解和测试与监督经营成果相关的企业层面的控制时考虑的。【该题针对“针对经营控制及风险管理实务的政策”知识点进行考核】【答疑2、【正确【12504112,点击提问】 ABC】控制制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。【该题针对“与控制环境相关的控制”知识点进行考核】【答疑3、【正确【12504106,点击提问】 ABC】 本题考查的知识点是识别和了解相关

18、控制。选项D 是在了解业务流程前会计师需要考虑的事项。【该题针对“识别和了解相关控制”知识点进行考核】【答疑12504090,点击提问】javascript:void(0);4、【正确【】 ABC】 选项 D 是了解之后要做的工作。【该题针对“了解企业经营活动和业务流程”知识点进行考核】【答疑12504044,点击提问】javascript:void(0);5、【正确【】 AC】 为了获取充分、适当的审计，会计师应当在下列两个之间作出平衡，以确定测试的时间：（1）尽量在接近基准日实施测试；（2）实施的测试需要涵盖足够长的期间。对于控制审计业务，在整合审计中会计师应当获取控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计。会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖控制的期间保持一致。对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计计师应当在尽量接近基准日实施测试与实施的测试涵盖足够长的时间这两个【该题针对“控制测试的时间安排”知识点进行考核】越有力。所以之间作出平衡。会【答疑6、【正确【12504041,点击提问】 ABCD】 以上四个