纳税申报有关表证单书填写说明

1、唉纳税申报有关表拔证单书填写说明胺北京市地方税务皑局2004年税种税目代码表懊名称按代码伴税率白单位税额盎营业税吧交通运输八陆路运输唉铁路运输背021101隘0.03靶公路运输挨021102斑0.03扳缆车运输板021103拔0.03俺索道运输胺021104伴0.03安其他陆路运输百021105坝0.03搬水路运输摆水路运输板021200板0.03霸航空运输捌航空运输碍021300斑0.03氨管道运输埃管道运输爸021400敖0.03俺装卸搬运隘装卸搬运案021500阿0.03凹建筑业安建筑氨建筑邦022100版0.03斑安装捌安装奥022200白0.03埃修缮耙修缮哀022300斑0.03绊

2、装饰稗装饰把022400摆0.03班其他工程作业奥其他工程作业隘022500扳0.03芭金融保险业板金融唉贷款拌023101鞍0.05绊融资租赁拔023102敖0.05奥金融商品转让靶023103白0.05岸金融经纪业安023104瓣0.05白其他金融业务啊023105摆0.05拜保险埃人寿保险暗023201澳0.05爱财产保险耙023202般0.05俺其他保险业务（背人寿、财产保险哀以外的业务）暗023203唉0.05坝邮电通信业懊邮政拜传递函件或包件蔼024101鞍0.03扮邮汇敖024102矮0.03哀报刊发行爸024103搬0.03拌邮务物品销售哎024104岸0.03奥邮政储蓄半02

3、4105班0.03拔其他邮政业务挨024106哀0.03靶电信啊电报挨024201袄0.03伴电传熬024202案0.03俺电话安024203搬0.03鞍电话机安装佰024204肮0.03胺电信物品销售斑024205碍0.03伴增值电信业务碍024206埃0.03挨其他电信业务昂024207板0.03坝文化体育业哀文化业氨表演敖025101翱0.03拌播映鞍025102拌0.03岸经营游览场所奥025103鞍0.03爱其他文化业捌025104坝0.03袄体育业敖体育业鞍025200搬0.03跋娱乐业矮歌厅等项目跋歌、舞厅（卡拉哀OK捌歌舞厅、夜总会岸、恋歌房、练歌伴房稗026101捌0.2岸台

4、球阿026102霸0.2八高尔夫球背026103拜0.2摆保龄球敖026104办0.2隘游戏机疤026105背0.2昂其他（适用埃20%翱税率的项目）八026106稗0.2疤嘻水等项目搬综合游乐场（园艾）碍026201巴0.拜1澳其他（适用氨10%办税率的项目）隘026202熬0.办1矮儿童游乐场等项靶目把仅供儿童的游乐稗场或项目奥026301版0.瓣05鞍其他（适用版5%耙税率的项目）袄026302岸0.败05懊服务业隘代理业坝代购代销货物搬027101鞍0.05癌代办进出口摆0271跋02柏0.05笆介绍服务懊027103办0.05昂其他代理服务叭027104芭0.05白旅店业盎旅店业八0

5、27200拔0.05拜饮食业背饮食业凹027300挨0.05稗旅游业熬旅游业绊027400皑0.05懊仓储业拌仓储业扮027500敖0.05佰租赁业哎租赁业版027600昂0.05熬广告业肮广告业翱027700按0.05哀其他服务业熬沐浴拌02780坝1把0.05盎理发霸027802癌0.05奥洗染奥027803半0.05疤照相霸027804扳0.05邦裱画岸027805哀0.05矮打字、复印板027806澳0.05俺镌刻啊027807艾0.05班测试、化验、实搬验爱027808柏0.05扮录音、录像懊027809隘0.05熬设计、制图、晒哀图半027810案0.05扒测绘、勘探袄027811

6、敖0.05澳咨询懊027812懊0.05摆美术颁027813爸0.05阿计算绊027814凹0.05柏打包拌027815哀0.05靶其他服务业务俺027816俺0.05澳转让无形资产半转让土地使用权啊转让土地使用权哀028100安0.05搬转让商标权皑转让商标权懊028200坝0.05败转让专利权罢转让专利权按028300盎0.05拔转让非专利技术把转让非专利技术敖028400盎0.05跋转让著作权伴转让著作权坝028500柏0.05奥转让商誉百转让商誉翱028600盎0.05矮销售不动产芭销售建筑物或构颁筑物斑销售建筑物或构芭筑物搬029100扳0.05颁销售其他土地附半着物背销售其他土地附

7、伴着物胺029200傲0.05爱营业税滞纳金八020091凹营业税罚款背020092班个人所得税绊/隘/白工薪奖金-分奥红摆工薪奖金-分袄红凹050110扒工薪-奖金按5巴%税率征收白050111靶0.05埃工薪-奖金按1八0%税率征收俺050112耙0.1皑工薪-奖金按1败5%税率征收绊050113坝0.15般工薪-奖金按2邦0%税率征收半050114扳0.2扒工薪-奖金按2肮5%税率征收霸050115耙0.25瓣工薪-奖金按3唉0%税率征收傲050116翱0.3柏工薪-奖金按3胺5%税率征收把050117败0.35拌工薪-奖金按4鞍0%税率征收澳050118澳0.4蔼工薪-奖金按4摆5%税

8、率征收安050119盎0.45艾工薪定额盎050130肮数月奖金扮050150拜调资霸050151霸退职费哀050152巴个人承租承包百出租车阿050210办60埃出租车凹050220蔼75氨长途客运败050230癌45坝个人承租承包经岸营唉050240案劳务报酬肮劳务报酬所得扳050300颁1000懊元以下劳务报酬捌3%傲预征率坝050301吧0.03颁按20%税率征拌收耙050302靶0.2绊按30%税率征白收爱050303败0.3奥按40%税率征板收胺050304盎0.4扳稿酬所得拔稿酬所得白050400罢0.2般特许权使用费所百得按特许权使用费所稗得柏050500耙0.2跋利息、股息、

9、红般利所得颁利息、股息、红暗利所得埃050600扒0.2扒财产租赁所得胺财产租赁所得安050700懊财产租赁所得按班10税率挨050701班0.1昂财产租赁所得按碍20税率奥050702罢0.2碍财产转让所得埃财产转让所得背050800按0.2颁偶然所得凹偶然所得捌050佰900摆0.2艾其他所得佰其他所得败051000跋0.2袄个体工商户经营唉所得胺个体工商户经营搬所得阿051200扳个体工商户经营凹所得按5%税率挨征收瓣051201爸.05鞍个体工商户经营拔所得按10%税暗率征收捌051202扮0.1笆个体工商户经营稗所得按20%税稗率征收盎051203案0.2氨个体工商户经营耙所得按30

10、%税爱率征收柏051204翱0.3笆个体工商户经营俺所得按35%税背率征收熬051205案0.35佰个人所得税滞纳盎金坝0笆50091佰个人所得税罚款埃050092俺土地增值税吧/艾/胺普通标准住宅哀080010安宾馆、饭店、办扳公、写字楼敖080020霸综合楼、公寓别罢墅、非普通标准佰住宅版080030般个人转让存量房白080040办单位转让存量房把080050傲其他芭080060懊土地增值税滞纳傲金鞍080091癌土地增值税罚款拌080092阿城市维护建设税搬/搬/芭营业税坝100010吧.010.0凹7哎消费税巴100020颁.010.0佰7疤增值税暗100030挨.010.0翱7盎城市

11、维护建设税氨滞纳金傲101091绊城市维护建设税颁罚款摆101092盎车船使用税凹/爸/凹乘人汽车10座白以下摆111110唉200盎元/辆案乘人汽车11座安至30座般111120把250蔼元/辆捌乘人汽车31座蔼以上暗111130跋300熬元/辆安二轮(含轻便摩啊托车)摩托车靶111210艾60皑元/辆背小型二轮摩托车艾111220俺60白元/辆敖三轮摩托车哀111按310凹80埃元/辆艾机动三轮汽车隘111410芭80爸元/辆拜载货汽车(不含矮挂车部分)胺111420隘60把元/吨盎一般载货汽车的邦挂车懊111430奥42阿元/吨拔拖板车单车吨位岸在20吨以下(坝含20吨)办111440绊

12、60元/吨般特种车(含吊车扳、工程车)佰111510按36蔼元/吨白拖拉机(含手扶氨拖拉机)八111610叭30霸元/吨绊客货三轮车搬112110岸12艾元/辆扒排子车邦112120懊18懊元/辆阿二轮手推车蔼112130案4靶元/辆翱人力小三轮车埃112140败6耙元/辆柏兽力大车绊112200挨30百元/辆绊自行车斑112300癌4案元/辆吧客货两用车乘人氨部分袄113210懊100唉元/辆八大型拖板车单车爱载货吨位在鞍20碍吨以上氨(蔼属于坝20俺吨以下的部分（澳含）按)澳113410扳60氨元/吨扳客货两用车载货疤部分敖114210澳60笆元/吨隘大型拖板车单车笆载货吨位在靶20搬吨以

13、上摆(吧属于扒20扒吨以上的部分百)笆114410唉30埃元/吨拔车船使用税滞纳绊金熬110091啊车船使用税罚款拜110092爸房产税熬/罢/岸房产原值搬120010芭0.012疤税务机关估值笆120020懊0.012岸年租金收入般120030矮0.12芭个人出租2.5俺%税率败120031爸0.025白个人出租5%税唉率拔120032半0.05摆房产税滞纳金摆120091傲房产税罚款埃120092靶资源税埃/坝/爱煤炭癌煤炭(统配矿)巴143010斑0.5扳元般/版吨邦煤炭(非统配矿碍)板143020半0.6埃元扮/隘吨胺其他非金属矿原邦矿疤石灰石拜144010岸2哎元半/袄吨翱大理石拌1

14、44020挨3哎元斑/版吨办花岗石绊144030搬3斑元罢/坝吨奥石英砂(石英石翱)版144040澳3肮元背/袄吨肮莹石拜144050八3班元扮/班吨啊白云石败144060鞍3暗元颁/懊吨皑耐火粘土拔144070扮3百黑色金属矿原矿背铁矿石(其他独罢立矿山)挨145010阿4.06鞍元佰/拜吨吧铁矿石(其他非俺独立矿山)癌145020傲10.15巴元疤/氨吨碍锰矿石稗145030叭2败元叭/哀吨哀铁矿石(首钢密啊云铁矿拔)暗145040癌5.8吧元胺/挨吨熬有色金属矿原矿捌铜矿石白146010安1.2柏元扒/按吨袄金矿(岩金矿)办146020败1.3癌元柏/八吨拔金矿(砂金矿)翱146030鞍

15、1.2澳元昂/柏50立方米埃资源税滞纳金白140091扒资源税罚款蔼140092靶城镇土地使用税扳/翱/矮一级霸150010斑10拌元/平米摆二级芭150020拌8白元/平米颁三级挨150030绊6傲元/平米哎四级颁150040拜4隘元/平米搬五级疤150050坝1斑元/平米败六级背150060翱.05把元/平米跋城镇土地使用税瓣滞纳金皑150091奥城镇土地使用税捌罚款扮150092凹印花税皑/奥/皑购销合同拔160100巴0.0003叭加工承揽合同爱160200搬0.0005奥建筑工程勘察设按计合同颁160300摆0.0005案建筑安装工程承凹包合同敖160400袄0.0003盎财产租赁合

16、同般160500瓣0.001罢货物运输合同巴160600班0.0005隘仓储保管合同矮16070坝0埃0.001笆借款合同颁160800矮0.00005敖财产保险合同氨160900捌0.001办技术合同白161000肮0.0003八产权转移书据办161100胺0.0005耙资金帐簿暗161210霸0.0005佰其它帐簿八161220安5元扮权利许可证照岸161300岸5元皑其它印花税巴161400鞍印花税滞纳金败160091坝印花税罚款扒160092安企业所得税稗/案/俺企业所得税芭300000八0.3懊3肮企业所得税滞纳绊金爸300091扮企业所得税罚款氨300092熬教育费附加拜/罢/邦营

17、业税扳510010懊0.03哎消费税安510020罢0.03啊增值税扳510030暗0.03佰教育费附加滞纳绊金板510091拜教育费附加罚款懊510092案文化事业建设费瓣/靶/拔广告业背535070摆0.03拌娱乐业阿535610案0.03颁文化事业建设费叭滞纳金皑535091凹文化事业建设费胺罚款霸53509哎2啊农业税笆/叭/把农业税癌710010佰粮食折代金拜719890柏农业税滞纳金傲710091扳农业税罚款安710092办农业特产税埃/岸/百农业特产税巴720010八农业特产税滞纳拜金啊720091败农业特产税罚款案720092坝耕地占用税翱/埃/拜耕地占用税绊730010瓣耕地

18、占用税滞纳笆金氨730091矮耕地占用税罚款熬730092罢契税稗/把/绊土地使用权出让敖7氨49850碍土地使用权转让昂749860巴房屋买卖爱749870扮房屋赠与碍749880碍房屋交换吧749890办契税滞纳金背740091埃契税罚款斑740092昂农牧业税附加收胺入败/盎/敖农牧业税附加收案入熬750010艾农业税附加费芭759890艾农牧业税附加收般入滞纳金氨750091扒农牧业税附加收扳入罚款胺750092疤外商投资企业土澳地使用费爱/傲/案旅游饭店用地叭769830鞍商业服务用地把769840安办公住宅用地澳769850跋工业用地袄769860捌娱乐场用地安769870吧科研教

19、育用地搬769880绊种植养殖业用地扒769890瓣外商投资企业土艾地使用费滞纳金班760091盎外商投资企业土耙地使用费罚款捌760092暗城市房地产税跋/唉/拌房产原值肮890001爱0.012凹税务机关估值盎890002傲0.012百城市房地产税滞板纳金绊890091拔城市房地产税罚稗款摆890092胺车船使用牌照税哀/柏/版乘人汽车10座笆以下百881110扮120绊元/辆半乘人汽车11座瓣至30座埃881120百140爱元/辆巴乘人汽车31座白以上扒881130安160扳元/辆碍二轮(含轻便摩白托车)摩托车百881210案32懊元/辆肮小型二轮摩托车挨881220按20皑元/辆邦三轮

20、摩托车把881310疤48吧元/辆埃机动三轮汽车袄881410板48败元/辆癌载货汽车(不含般挂车部分)皑881420拜48澳元/吨柏一般载货汽车的案挂车艾881430岸33.6办元/吨坝拖板车单车吨位坝在20吨以下(背含20吨)般881440扮48翱元/吨皑特种车(含吊车败、工程车)奥881510颁48阿元/吨袄拖拉机(含手扶斑拖拉机)扒881610芭24斑元/吨邦客货三轮车胺882110袄12傲元/辆背排子车稗882120扳18办元/辆摆二轮手推车翱882130拜4摆元/辆瓣人力小三轮车板882140案6啊元/辆凹兽力大车埃882200芭30挨元/辆靶自行车艾882300耙4安元/辆半客货

21、两用车乘人班部分邦883210啊60佰元/辆岸大型拖板车单车疤载货吨位在摆20奥吨以上昂(案属于罢20靶吨以下的部分（柏含）挨)氨883410搬48爸元/吨啊客货两用车载货蔼部分碍884210碍48邦元/吨般大型拖板车单车颁载货吨位在昂20懊吨以上敖(澳属于巴20阿吨以上的部分疤)哎884410靶48斑元/吨班车船使用牌照税哎滞纳金安880091爸车船使用牌照税搬罚款爸880092癌地税部门其他罚蔼没收入坝罚款滞纳金疤200091巴地税部门其他罚跋没收入斑200092靶中华人民共和唉国缴款书填写哎说明：把 艾本表适用于税务扳机关与银行未联隘网时各税费的申阿报缴款（一票一佰税）。不同的税爱费种类

22、，或相同按的税费种类但不爱同预算科目，或爸相同的税费种类爱但不同的所属时白期分别填写税票搬；不同的税目或吧相同税目但不同班税率的业务应分熬行次填写。佰“绊品目名称绊”巴一栏填写税种税摆目编码；车船使肮用（牌照）税按氨吨计税的在办阿课税数量岸埃一栏填写吨数，隘柏计税金额艾芭 一栏填写辆数艾；代扣代缴个人扒所得税阿氨课税数量俺颁一栏填写人数。巴其他税种的计税翱依据（数量或金矮额）都填在阿“爱计税金额瓣”埃一栏。懊扮北京市地方税务昂局综合申报缴款啊单耙填写说明：坝 疤本表适用于税务皑机关与银行联网白后各税费的申报唉缴款（一票多税蔼）。不同的税种扳税目代码的业务暗应分行次填写。胺车船使用（牌照啊）税按

23、吨计税的芭在邦斑课税数量邦斑一栏填写吨数，氨白计税金额奥捌 一栏填写辆数搬；代扣代缴个人奥所得税爱芭课税数量澳耙一栏填写人数。搬其他税种的计税霸依据（数量或金哎额）都填在斑“暗计税金额伴”敖一栏。阿北京市地方税肮务局减免税申报唉表叭 岸 邦本表适用于除企癌业所得税外的各颁税费的绊减免税胺申报。不同的税凹种税目代码的业爸务应分行次填写稗。车船使用（牌凹照）税按吨计税拜的在芭罢课税数量百案一栏填写吨数，罢奥计税金额瓣芭 一栏填写辆数碍；代扣代缴个人隘所得税懊八课税数量芭吧一栏填写人数。凹在其他税种的计八税依据（数量或拌金额）都填在凹“瓣计税金额败”八一栏。审批性减安免：指按税法规八定，纳税人应就邦

24、所享受的减免税伴事项向税务机关拌提出申请，并按芭要求提供相关资癌料。税务机关经凹过审核，对具备氨减免税资格的纳奥税人作出准予享伴受相应税收减免百优惠的决定；法敖定性减免：指按熬税法规定，纳税跋人所从事的经营拔业务符合相关税百法规定的减免税斑事项，且税收法疤规未规定纳税人颁应就所享受的税吧收优惠进行减免坝税申请，纳税人埃可依照税法规定按直接享受的减免扮税事项。班北京市地方税澳务局查帐征收个耙人独资企业和合皑伙企业投资者个邦人所得税年度申傲报表爸 爱 巴（1）表中第7凹栏霸“熬超过规定标准扣暗除的项目巴”罢，是指企业超过艾个人独资企业傲和合伙企业投资拜者征收个人所得败税的规定和其板他有关税收规定暗

25、（以下简称规定把）的扣除标准，按扣除的各种成本埃、费用和损失，爱应予调增应纳税扮所得额的部分。挨上述扣除标准，按包括规定中列明捌的扣除标准，以爱及规定中虽未列扮明，但与国家统颁一财务会计制度按规定标准兼容的埃部分。 懊 （2）案表中第19栏爱“板不允许扣除的项靶目傲”爸，是指规定不允扒许扣除，但企业安已将其扣除的各班项成本、费用和扳损失，应予调增扒应纳税所得额的佰部分。 稗 （3）捌表中第30栏白“氨应税收益项目罢”耙，是指企业未计啊入应纳税所得额敖而应补报的收益板。对属于计算上扳的差错或其他特斑殊原因而多报的翱收益，可以用负案号表示。 凹 （4）傲表中第34栏肮“巴弥补亏损肮”把，是指企业根

26、据八规定，以前年度氨亏损允许在税前板弥补而相应调减稗的应纳税所得额按。 俺 （5）颁表中第35栏俺“扮国库券利息收入碍”澳，是指企业免于跋纳税、但已计入矮收入的因购买国埃库券而取得的利安息。 岸 （6）哀表中第36栏哎“碍投资者标准费用氨扣除额扒”扳，是指投资者的拔生计费用按10板00元/月扣除暗。 傲 （7）哎表中第39栏熬“案应纳税所得额伴”邦，在季度申报时疤，等于表中第3把8栏芭“肮经纳税调整后的吧生产经营所得爱”“奥分配比例俺”扳；在年度申报时靶，等于表中第3澳8栏邦“背经纳税调整后的版生产经营所得邦”“巴分配比例昂”袄+疤“拌3.从其他企业按取得的生产经营懊所得盎”矮。 百 （8）按

27、表中第43栏颁“拜应缴入库所得税熬额扳”艾，在季度申报时岸，等于表中第4埃1栏暗“背应纳所得税额暗”扮-42栏百“爸减、免所得税额绊”拔；年度申报时，版等于表中第41摆栏绊“霸应纳所得税额俺”蔼 版岸第38栏凹“板经纳税调整后的爸生产经营所得拔败分配比例拌”爸39栏中的版“跋应纳税所得额扮”氨-42栏矮“安减、免所得税额叭”碍。 佰 （9）表凹中主要栏次的逻俺辑关系： 败1. 5=1岸-2-3-4 佰2. 稗6=7+19+佰30 埃3. 33=百34+35+3鞍6+37 艾4. 38=爱5+6-33 霸5. 41=耙39奥懊40-速算扣除袄数 爱6. 46=八43+44-4爱5 霸北京市地方税

28、白务局查帐征收个耙体工商户所得税柏年度申报表版业主姓名 填写埃税务登记证叭中邦“挨法定代表人或负笆责人案”摆姓名把户主 填写税邦务登记证中耙“傲纳税人名称吧”疤业别 分别按商白业、工业、建筑邦业、交通运输业扮、饮食业、服务安业、修理业及其搬他行业填写百全年（本月）收爸入额 按月申报蔼缴纳（预缴）税败款的填写本月实袄际发生的生产经百营收入额；查帐版征收户年终汇算扮清缴时填写全年哀实际发生的生产办经营收入额懊成本、费用、损埃失 查帐征收户把分月预缴时填写哎本月实际发生数百额；年终汇算清八缴时填写全年实疤际累计发生数额邦全年（本月）应耙纳税所得额 查胺帐征收户分月预背缴时，填写本月氨应纳税所得额；安

29、年终汇算清缴时柏填写全年应纳税暗所得额坝税率（征收率）半 查帐征收户填扳写适用税率，申阿报定率定期定额澳征收个体工商户班填写适用征收率哀速算扣除数 查阿帐征收户填写适隘用速算扣除数应纳所得税额 瓣查帐征收户分月拌预缴时按版“绊本月收入额-爱（成本+费用+凹损失）翱安分月份换算表（霸一个月）适用税搬率-分月份换算奥表（一个月速算般扣除数 ）巴”摆计算填写扮查帐征收户年终暗汇算清缴时按斑“绊全年收入额-盎（成本+费用+芭损失）胺坝适用率-适用速斑算扣除数斑”背计算填写吧其他个体工商户敖按唉“佰月收入额案佰适用征收率办”拌计算填写懊全年预缴税额 阿查帐征收户年终鞍汇算清缴时填写哎全年1-12月昂份预

30、缴税额合计坝数埃应补（退）所得阿税额 查帐征收吧户年终汇算清缴扮时填写。当应纳皑所得税额大于全霸年预缴税额时，蔼填写应补所得税霸额；当应纳所得扳税额小于全年预背缴税额时，填写哎应退所得税额拌北京市地方税背务局代售代征代碍扣税款申报表拜填写委托代征、拜代售、代扣、代佰收税款的明细情疤况。白北京市地方税拌务局个体工商户八营业收入申报表拔哀 扒见表中说明岸北京市地方税敖务局联营、股份把、中外合资、投皑资企业收入纳税把计算表澳 碍 芭第1栏联营、蔼股份制、中外合班资及投资企业税艾率：填写被投资皑的联营实体、股芭份制企业、中外奥合资企业等的企板业所得税税率。俺 盎第2栏分回利板润、股息、红利啊、收益：填

31、写投啊资方从联营企业伴、股份制企业或佰中外合资企业分皑回的利润额及股坝息、红利收入。佰 霸第3栏换算应隘纳税所得额：填蔼写投资方从联营罢企业、股份制企版业或中外合资企拜业等分回的利润岸、股息、红利后鞍，按税法规定换搬算的应纳税所得耙额。来源于联营笆企业或股份制企翱业及中外合资企哎业等的应纳税所拔得额投资方分霸回利润或股息、胺红利收人(（1拜联营企业或股办份制企业、中外板合资企业等企业霸所得税税率）即案：第3栏2邦栏(（1一被投罢资方税率第1挨栏）翱 袄第4栏应纳所碍得税额：填写投阿资方从联营企业埃、股份制企业及搬中外合资企业等稗分回的利润、股暗息、红利后，按扮投资方适用税率佰计算的应缴纳所绊得

32、税额。应纳所皑得税额来源于澳联营企业、股份俺制企业及中外合哀资企业等的应纳爸税所得额(投资班方适用税率。即翱：第4栏3栏懊(投资方税率。哀 伴第5栏税收耙扣除额：填写联佰营企业或股份制埃企业以及中外合埃资企业一方在联埃营企业或股份制佰企业及中外合资吧企业实际缴纳的敖所得税额。税收八扣除额来源于扒联营企业或股份把制企业及中外合胺资企业等的应纳巴税所得额(联营扮企业或股份制企绊业及中外合资企澳业等所得税税率唉。跋暗 百第6栏应补所懊得税额：填写投啊资方从联营企业斑、股份制企业及把中外合资企业等爸分回利润、股息昂、红利收人后，吧按投资方适用税芭率计算应补缴的俺所得税额。应补鞍缴所得税额应稗纳所得税额

33、一税靶收扣除额。即：半第6栏4栏一靶5栏。爸企业所得税季翱度纳税申报表岸（1）般适用范围：凡依安照中华人民共稗和国企业所得税阿暂行条例及其疤实施细则的昂规定缴纳企业所捌得税的纳税人，瓣无论盈利、亏损摆还是享受减免税吧，均应按照税法翱规定和本表要求败，按季填报企扳业所得税季度申背报表。纳税人艾年度申报填写摆企业所得税年度叭纳税申报表。柏（2）表体项目坝的填报说明：艾第哎1岸行佰“办收入总额鞍”败：填写纳税人从绊事生产经营活动蔼所取得的各项收癌入的总和，采取敖分摊比例法计算氨应纳税所得额的霸事业单位、社会碍团体填写应税收百入净额。吧第扳2捌行暗“隘利润总额（应纳伴税所得额）跋”敖：矮实行自核自缴的

34、疤纳税人填写本期矮按现行财务会计办制度计算的利润半总额；版实行纯益率征收把的纳税人根据计拌算所得填写，公埃式为：板 应纳税扒所得额哎=佰收入总额绊笆税务机关核定的败纯益率，将奥“耙应纳税所得额摆”坝填入第半2哀行凹“绊利润总额爸”班；安采取分摊比例法翱计算应纳税所得皑额的事业单位、伴社会团体根据计坝算所得填写，公傲式为：斑应纳税所得额皑=跋应税收入净额瓣-唉分摊的准予扣除跋项目金额，将颁“瓣应纳税所得额背”巴填入第安2按行柏“坝利润总额扮”霸第坝3背行蔼“哀适用税率翱”捌：按纳税年度实班现应纳税所得额扮确定其适用税率瓣。税法规定企业拌所得税法定税率扒是耙33%爱的比例税率。两傲档优惠税率为：白

35、应纳税所得额在熬3百万元以下（含唉3芭万元）的减按奥18%斑税率征收；年应白纳税所得额超过岸3耙万元至暗10哎万元以下（含哀10安万元）的减按邦27%背的税率征收。在唉中关村科技园区哎内经批准的高新坝技术企业以及经澳批准在境外上市胺的股份制企业，霸按国家统一规定胺或批准的税率。跋第肮4佰行叭“艾应纳所得税额埃”摆，填写纳税人按霸其适用的企业所搬得税率计算出的爱应纳所得税额。败公式为：哀应纳所得税额埃=蔼利润总额（应纳叭税所得额）胺拌适用税率哀实行定额征收企哎业所得税的纳税爱人，直接按主管巴税务机关核定的啊税额填入胺“版应纳所得税额办”拌。埃第昂5隘行扮“罢期初未缴所得税岸额霸”霸，根据纳税人上

36、哎年暗12案月末应缴而未缴爸的所得税额填写矮。多缴的应以哎“胺-叭”爱表示，年度中调罢整期初数的按调把整后的数字填写傲。佰第敖6拜行埃“氨减免所得税额啊”敖，填写纳税人申凹报所属期内批准案减、免的企业所靶得税额。般第案7班行巴“扳查补以前年度税八额耙”坝，填写申报所属跋期内查补入库的霸以前年度企业所靶得税额。熬第癌8耙行靶“案实际已缴纳所得暗税额阿”拜，填写纳税人申扳报所属期累计已扳经缴库的企业所艾得税税额。瓣第稗9胺行按“案本期申报延交所爱得税额案”岸，填写纳税人本蔼期申报并经主管捌税务机关批准的阿缓交企业所得税颁税额。熬第盎10扳行佰“埃实际应补（退）啊所得税额捌”把根据本表计算所白得填写

37、，即叭10碍行巴=4斑行安+5坝行佰-6碍行摆+7半行邦-8跋行吧-9捌行。即申报当期澳填开税票入库的隘企业所得税税额阿。八企业所得税年暗度纳税申报表埃（1）般适用范围：凡依扳照中华人民共背和国企业所得税拜暂行条例及其斑实施细则的板规定缴纳企业所岸得税的纳税人，暗无论盈利、亏损疤还是享受减免税碍，均应按照税法艾规定和本表要求扮，按季填报企熬业所得税季度申巴报表。纳税人挨年度申报填写吧企业所得税年度翱纳税申报表。百（2）败表体项目的填报霸说明：吧第1行 销售（颁营业）收入：填矮写纳税人从事生摆产经营等活动所办取得的各项主营安业务收入。工业板企业填写产品销半售收入，商品流胺通企业填写商品澳销售收入

38、，旅游白、饮食服务企业懊填写营业收入，奥其他纳税人以此熬类推，按相关口拔径填写。事业单哀位、社会团体填耙写应税收入，即绊：应税收入总额板一收入总额一非办应税收入总额，案采取分摊比例法捌计算应纳税所得笆额的填写应税收般入净额。拌事业单位、社会搬团体填写应税收芭入，即：应税收胺入总额=收入总埃额一非应税收入矮总额，采取分摊笆比例法计算应纳凹税所得额的填写鞍应税收入净额。班第2行 销售折叭扣与折让： 按袄照会计制度的规佰定只限商品流通奥企业填写，其他坝纳税人在本表第凹1行中直接冲减爸销售收入。（执靶行新企业会计盎制度的纳税人奥，此行填笆“爱0隘”搬）颁第3、4行： 俺销售（营业）成傲本、销售（营业皑

39、）费用：填写纳颁税人销售产品（唉商品）和提供各霸种服务性、劳务拜性的经营活动过胺程中所发生的实熬际成本和销售费唉用。其中：事业半单位、社会团体氨分摊的准予扣除板项目金额填写在矮第3行内。哀第5行 销售（柏营业）税金及附绊加：填写纳税人佰销售与主营业务氨有关的产品（商澳品）和提供劳务柏应交纳的消费税稗、营业税、城市捌维护建设税、资办源税、土地增值罢税、教育费附加柏及文化建设事业爱费。柏第6行销售（营岸业）利润 按照斑本表计算所得。八商品流通企业：矮销售（营业）收稗入一销售折扣与鞍折让-销售（营笆业）成本-销售皑（营业）费用-皑销售（营业）税唉金及附加；即6澳行=1-2-3版-4-5行。百工业企业

40、及其他芭企业：销售（营扒业）收入-销售懊（营业）成本-隘销售（营业）费按用-销售（营业拔）税金及附加。澳即6行=1-3吧-4-5行。 奥 懊第7行代购代销埃收入：仅限于有阿代购代销手续费澳收入的商品流通哀企业填写。敖第8行 其它业翱务利润：填写纳绊税人除主营业务鞍以外取得的收入爸，减去所发生的癌相关的成本、费氨用，以及相关税啊金及附加等支出傲后的净额。艾第9行 技术转凹让收益：填写纳坝税人当期发生的绊技术转让收益。版第10行 境外吧劳务收益：填写霸纳税人在境外取拜得的劳务收益。隘第11行 管理凹费用 ：填写纳瓣税人当期发生的搬管理费用。疤第12行 研究昂新产品、新技术跋、新工艺发生的暗费用：填

41、写纳税稗人当期发生的研扒究新产品、新技耙术、新工艺发生啊的费用总额。埃第13行 财务奥费用：填写纳税懊人当期发生的财耙务费用。搬第14行 汇兑摆损失 ：仅限于案单独核算汇兑损般益的商品流通企把业填写，如为净把收益，应以哀“蔼-澳”凹号表示；其他纳芭税人按会计制度爸规定在邦“笆财务费用爸”罢中反映。耙第15行 营业鞍利润 ：填写本鞍表计算所得：摆商品流通企业按扳本表：销售（营霸业）利润+代购靶代销收入+其它奥业务利润-管理盎费用-财务费用百-汇兑损失计算熬所得填写，即1傲5行= 6 +按7+ 8- 1爸1- 13-1哀4 行；跋工业企业及其他敖纳税人按本表：氨销售（营业）利笆润+其它业务利矮润-

42、管理费用-哀财务费用计算所扒得填写。即15昂 行=6+8-氨11-13 行笆。懊 第16敖行 投资收益：吧填写纳税人以各板种方式对外投资绊所取得的收益，半如为投资损失，版应以阿“伴-唉”拌号表示。艾第17行 联营暗企业分回利润：傲填写纳税人对外凹投资从联营企业凹分回的税后利润搬额。斑第18行 境外佰投资收益：填写挨纳税人向境外投盎资取得的投资收岸益。班第19行 股息吧收益：填写纳税袄人因持有其他股哀份制企业股票所凹取得的利息收入胺。岸第20行 国库背券利息收入：填罢写纳税人因购买爸国库券所取得的坝利息收人。敖第21行 国家叭补贴收入：填写爱纳税人取得的国稗家或部门给予的叭各种补贴收人。捌第22

43、、23行艾 营业外收入、佰营业外支出 ：澳填写纳税人经营袄业务以外的收入扳和支出。背第24行搬 唉财产损失扣除额邦：填写经审核批板准后允许列支的百财产损失扣除额案。俺第25行 以前拔年度损益调整额颁： 填写纳税人八调整以前年度损澳益事项而调整的白本年利润额，如扳为调整以前年度安损失，以碍“奥-捌”瓣表示。巴（执行新企业稗会计制度的纳癌税人，此行填颁“肮0板”暗）瓣如纳税人通过税疤务检查而调增的吧以前年度应纳税绊所得额在财务报芭表的颁“摆以前年度损益调瓣整搬”氨项目中反映的，哎则应在企业所扳得税纳税调整项袄目表中阿“爱纳税调整减少额颁”斑的肮“吧其他案”绊项目中同时反映敖。企业纳税年度奥内应计未

44、计扣除半项目，包括各类袄应计未计费用、罢应提未提折旧等坝，不得转移以后办年度补扣。如财蔼务报表中的傲“白以前年度损益调扳整佰”八中含上述项目，八须在纳税调整表熬纳税调整增加额哎“搬不允许扣除项目霸”背中的跋“半与收入无关的支懊出斑”拜中调整。氨第26行 利润跋总额（纳税调整昂前所得）：填写岸本表计算所得：艾即26行=15袄+16+21+奥22-23+2扮5行。哀第27行 纳税敖调整增加额：本扳表计算填列，2般7=28+42伴+53鞍第28行 超过鞍规定标准项目：埃为本表计算所得凹，即：28行=捌29+30+胺绊41行。扳第29行 工资叭支出：是指计算扒应纳税所得额时敖，超过允许扣除盎标准的工资

45、支出啊。工资支出包括吧企业以各种形式蔼支付给职工的基叭本工资、浮动工皑资、各类补贴、袄津贴、奖金等。斑俺中华人民共和颁国企业所得税暂坝行条例规定：八“伴纳税人支付给职霸工的工资按照计摆税工资扣除靶”罢，其具体标准，吧根据财政部、国隘家税务总局文件敖明确，从200傲0年1月1日起版北京市企业所得罢税计税工资为月扒人均扣除最高限翱额 960元，傲年人均 11百520元。计税懊工资包括企业以敖各种形式支付给矮职工的基本工资爸、浮动工资、各罢类补贴、津贴、耙奖金、加班费等吧。败傲工效挂钩效益工敖资：指企业当年肮经过劳动部门、瓣财政部门或税务癌部门批准的提取熬数列支后，由税懊务部门年终所得办税汇算清缴时

46、按佰工资清算政策允颁许扣除的工资总俺额和新增效益工背资。扒班事业单位、社会跋团体按同级财政八、人事部门规定吧的工资总额。碍蔼经批准从事软件版和集成电路设计哀业的纳税人向雇奥员支付的工资薪版金支出额；懊高新技术企业在懊工资总额增长幅鞍度低于经济效益稗增长幅度、职工安平均工资增长幅隘度低于劳动生产跋率增长幅度的，扒实际发放的工资拜在计算企业所得拌税应纳税所得额矮时允许据实扣除笆。唉第30行 职工哀福利费：填写超熬过中华人民共般和国企业所得税拔暂行条例规定拜标准（计税工资熬总额的14）俺不得税前扣除的袄部分。靶第31行 职工癌教育经费：填写白超过中华人民败共和国企业所得霸税暂行条例规奥定的标准（计税

47、瓣工资总额的1阿5）不得税前埃扣除的部分。版第32行 工会凹经费：熬建立工会组织的暗企业、事业单位白、社会团体按每爸月全部职工工资版总额的挨2%疤向工会拨交的经霸费，凭工会组织绊开具的工会经岸费拨缴款专用收伴据在税前扣除耙。凡不能出具埃工会经费拨缴款拔专用收据的，拌其提取的职工工扳会经费不得在企埃业所得税前扣除皑。翱第33行 利息翱支出：根据中摆华人民共和国企按业所得税暂行条艾例规定，纳税邦人在生产、经营笆期间，向金融机奥构（包括保险公袄司和非银行金融巴机构）借款的利罢息支出，按照实艾际发生数扣除；凹向非金融机构借罢款的利息支出，扒不高于按照金融背机构同类、同期捌贷款利率计算的翱数额以内的部分

48、败，准予扣除。纳俺税人从关联方取昂得的借款金额超拜过其注册资本5捌0%的，超过部哀分的利息支出，爱不得在税前扣除翱（不含集团公司败所属企业从集团碍公司取得使用的稗金融机构借款支暗付的利息）。超柏过扣除标准部分盎填写在此行中。稗第34行 业务坝招待费：根据凹中华人民共和国板企业所得税暂行矮条例及实施罢细则规定，纳摆税人按规定支出啊的与生产、经营柏的有关业务招待稗费，由纳税人提白供记录或单独经氨税务机关核准准扒予扣除。业务招案待费在下列限额昂内据实列人管理昂费用，全年销售鞍（营业）收入净班额在 1500扳万元（含 15芭00万元）以下霸的5搬败；1500万元挨以上的3拜袄。纳税人超过规岸定标准提取

49、的部安分填写在此行中盎。办第35行 公益百救济性捐赠：根背据中华人民共扒和国企业所得税啊暂行条例及政背策规定，对超过翱规定标准的公益哀、救济性捐赠部凹分应调增应纳税伴所得额，填写在按此行中。暗第36行 提取靶折旧费：根据企扒业财务制度规定昂，企业根据国家爸有关固定资产提把取折旧的具体规埃定，有权选择具挨体的折旧方法和霸折旧年限，折旧白方法与折旧年限鞍一经确定不得随皑意变更。在开始氨实行年度前报主拜管财政机关（集扳体企业报主管税白务机关）备案。白此处填写超过国颁家规定标准提取佰的折旧额。搬第37行 无形摆资产摊销：根据版中华人民共和吧国企业所得税暂罢行条例实施细则柏规定：无形资捌产应当采取直线昂

50、法摊销，受让或版投资的无形资产跋，法律和合同或哀者企业申请书分懊别规定有效期限暗和受益期限的，霸按法定有效期限敖与合同或企业申扳请书规定的受益埃年限孰短原则摊肮销；法律没有规颁定使用年限的，埃按照合同或者企佰业申请书的受益扒年限摊销；法律扒和合同或者企业班申请书没有规定肮使用年限的，或盎者自行开发的无搬形资产，摊销期百限不得少于10扒年。此处填写纳八税人未按袄“挨细则蔼”柏规定而摊销的部拌分。扳第38行 广告蔼费：指纳税人每哎一纳税年度发生坝的广告费超过销版售（营业）收入扮2的部分。自埃2001昂年奥1鞍月巴1扒日起，制药、食岸品（包括保健品肮、饮料）、日化扒、家电、通信、版软件开发、集成阿电

51、路、房地产开挨发、体育文化和傲家具建材商城等扒行业的企业，每爸一纳税年度可在败销售（营业）收伴入班8%爸的比例内据实扣癌除广告支出，超按过比例部分的广爱告支出可无限期罢向以后纳税年度搬结转。从事软件办开发、集成电路爸制造及其他业务懊的高新技术企业按，互联网站，从拌事高新技术创业拜投资的风险投资澳企业，自登记成阿立之日起扳5拔个纳税年度内，胺经主管税务机关疤审核，广告支出爱可据实扣除。上版述高新技术企业版、风险投资企业拜以及需要提升地翱位的新生成长型哎企业，经报国家凹税务总局审核批碍准，企业在拓展案市场特殊时期的班广告支出可据实耙扣除或适当提高暗扣除比例。哀 第39哀行 业务宣传费岸：指纳税人每

52、一班纳税年度发生的隘业务宣传费（包叭括未通过媒体的捌广告性支出）超颁过销售（营业）半收入5搬拔的部分。班 第40佰行 管理费：按埃规定，纳税人支俺付给主管部门的凹与本企业生产、矮经营有关的管理盎费，须提供主管翱部门出具的管理败费汇集范围、定蔼额、分配依据和办方法等证明文件绊，经税务机关审跋核后，按批准的胺比例或额度在税拔前予以扣除。此背处填写纳税人未稗按上述规定标准碍或额度支付的管班理费及主管部门版超过审批范围和傲额度收缴的管理绊费。背 叭第41行 其他案：指上述超过税翱法规定扣除标准八项目中未包括、鞍但纳税人超过税芭法有关政策规定爸须调增应纳税所癌得额的各种支出瓣。扳 第42颁行 不允许扣除

53、靶项目：是指纳税俺人按财务制度规扳定已作为成本、扒费用和损失列支霸但税法不允许扣癌除而应予以调增摆应纳税所得额的安项目。按本表计澳算所得填写，即阿42行=43+俺44+捌傲52行。拔 第43柏行 资本性支出蔼：根据中华人拜民共和国企业所捌得税暂行条例实碍施细则规定：盎纳税人购置、建挨造固定资产、对挨外投资的支出属芭资本性支出，在挨计算应纳税所得碍额时，不得扣除哀，填写在此行中皑。暗 第44翱行 无形资产受蔼让、开发支出：把根据中华人民拌共和国企业所得扮税暂行条例实施熬细则规定：无吧形资产开发支出坝未形成资产的部八分可作为支出准邦予扣除，已形成皑的无形资产不得邦直接扣除（须按隘直线法摊销），澳填

54、写在此行中。埃 第45癌行 违法经营罚爸款和被罚没财物八损失：根据中哀华人民共和国企艾业所得税暂行条敖例实施细则规半定：纳税人生产挨、经营违反国家按法律、法规和规俺章、被有关部门芭处以的罚款以及皑被没收财物的损耙失，属于计算应搬纳税所得额时不吧允许扣除的项目柏，填写在此行中邦。隘 第46哀行 税收滞纳金罢、罚金、罚款：伴根据中华人民般共和国企业所得矮税暂行条例实施岸细则规定：纳百税人违反税收法拔规处以的滞纳金鞍、罚金以及除前昂款所称违法经营把罚款之外的各种艾罚款，属于计算般应纳税所得额时案不允许扣除的项鞍目，填写在此行笆中。班第47行 灾害氨事故损失赔偿：扳根据中华人民懊共和国企业所得扒税暂行

55、条例实施隘细则规定：纳埃税人参加财产保挨险后，因遭受自摆然灾害意外事故办（包括意外事故背损失）而由保险扒公司给予赔偿的唉部分，在计算应案纳税所得额时，暗不得扣除，填写稗在此行中。拌 第48哎行 非公益救济白性捐赠：根据埃中华人民共和国氨企业所得税暂行蔼条例实施细则办及政策规定，对佰纳税人未通过政笆策规定的单位部懊门向教育、民政叭等公益事业和遭扮受自然灾害地区巴、贫困地区的捐矮赠和纳税人直接办向受赠人的捐赠隘不允许在税前扣靶除，填写在此行跋中。矮 第49跋 非广告性质赞皑助支出：根据癌中华人民共和国凹企业所得税暂行氨条例实施细则挨规定：各种非广办告性质的赞助支班出不得在税前扣傲除，填写在此行拜中

56、。暗 第50盎行 粮食类白酒哎广告费：指不得版在税前扣除的粮艾食类白酒广告费柏。哎 第51八行 为其他企业懊贷款担保的支出扒：按照财政部、啊国家税务总局般关于企业补贴收把入征税等问题的啊通知规定：纳按税人为其他纳税绊人提供与本身应坝纳税收入无关的班贷款担保，因被熬担保方还不清贷氨款而由该担保纳哎税人承担的本息矮等，不得在担保扒企业税前扣除，昂填写在此行中。般第52行 与收瓣入无关的支出：氨指中华人民共百和国企业所得税半暂行条例及稗实施细则中列扮举的各项支出以颁外的、与本企业熬取得收入无关的摆各项支出，填写熬在此行中。含已肮在本年的芭“阿以前年度损益调把整邦”巴中调整的以前年耙度啊应计未计、应提

57、斑未提项目。哀第53行 应税昂收益项目：填写啊本表计算所得：挨即：53行=5巴4+55+56叭第54行 少计败应税收益：填写坝纳税人应记而少昂记应纳税所得额暗而应补报的收益搬，对于计算上的把差错或其他特殊岸原因而多报的收坝益，用拔“暗-叭”盎号表示。办”拌第55行 未计懊应税收益：填写唉纳税人应记而未佰记应纳税所得额埃而应补报的收益笆。摆第56行 收回摆的坏账损失：根氨据中华人民共笆和国企业所得税岸暂行条例实施细埃则规定：纳税扒人按照规定提取案的坏账准备金和啊商品削价准备金败，准予在计算应叭纳税所得额时扣白除；纳税人已作吧为支出亏损或坏胺账处理的应收款案项，在以后年度扮全部或部分收回扳时，应计

58、人收回癌年度的应纳税所袄得额，填写在此跋行中。肮第57行 纳税澳调整减少额：根耙据本表计算所得挨，即57行=5拜8+59+60芭+61行。凹第58行 联营胺企业分回利润：敖填写纳税人对外罢（境内）投资从俺联营企业分回的巴利润额。含纳税扒人对外投资的投傲资收益。当纳税拔人当期既有投资邦收益又有损失时搬，只填写投资收搬益，不含投资损傲失。此行的填写柏不含免于补税的办投资收益。盎第59行 境外昂收益 ：填写纳吧税人向境外投资昂取得的投资收益瓣（含劳务收益）拜。扳第60行 管理澳费：按规定，主柏管部门收取的管盎理费未超过税务八部门批准其收缴吧的额度或比例的按，作全额调减；捌超过部分不作纳岸税调减。颁第

59、61行 其他颁：填写上述纳税埃调整项目中未包捌括但根据国家有背关政策须作纳税扮调减的有关收入奥。含纳税人通过稗税务检查而调增白的以前年度应纳版税所得额在本年皑的跋“盎以前年度损益调跋整熬”捌项目中反映项目凹数。办第62行 纳税板调整后所得：按坝本表计算所得填胺写。62行=2案6+27-57碍行。本行如为负安数，即为企业当白期申报（纳税调邦整后所得为-1蔼0（含-10）蔼万元以上须经中百介机构审核）的般，并按有关规定白确认可在以后年熬度结转弥补的年懊度亏损额。 爸第63行 弥补罢以前年度亏损：安填写纳税人根据啊税法规定，报经岸确认后可以在税懊前弥补以前年度拌亏损而减少摆的应纳税所得额耙。挨税法所

60、指亏损的罢概念，不是企业拜财务报表中反映半的亏损，而是企稗业财务报表中的胺亏损额经税务机败关按税法规定核氨实调整后的所得罢。按第64行 免税敖所得：按本表计坝算所得填写，6背4行=65+6败6+盎拌+75行。埃第65行 免税靶的国债利息所得叭：填写中华人哀民共和国企业所巴得税暂行条例实岸施细则中明确岸的不计入应纳税盎所得额的国债利瓣息收入以及财政巴部、国家税务总艾局财税字19傲9581号文拔件中明确的纳税半人购买财政部发敖行的公债利息所霸得不征收企业所靶得税的收入。安第66行 免税捌的补贴收入：根百据财政部、国家袄税务总局关于胺企业补贴收人征爱税等问题的通知埃的规定：企业袄取得国务院、财拔政部