纳税申报表填表说明

1、PAGE PAGE 83八企业所得税纳税鞍申报表填 表 说 明目 录安附表一 霸企业所得税年度案纳税申报表傲蔼捌爱（1）八企业所得税年颁度纳税申报表靶填报说明啊吧搬板（2）背企业所得税年度傲纳税申报表附表捌一(1) 把 销售（营业）八收入及其他收入瓣明细表暗摆澳版笆拔（8）斑附表一（1）拔销售（营业）收罢入及其他收入明罢细表填报说明安哎隘（9）安企业所得税年度唉纳税申报表附表俺一（2）佰 金融企业收捌入明细表霸拔败（11）凹附表一（2）背金融企业收入明搬细表填报说明案哀爱邦（12）办企业所得税年度鞍纳税申报表附表奥一（3）半 俺事业单位、社会挨团体、民办非企碍业单位芭收入项目明细表埃白爸靶霸（

2、14）搬附表一（3）懊事业单位、社会般团体、民办非企碍业单位收入项目霸明细表填表说爱明按板唉岸办癌（15）暗企业所得税年度拌纳税申报表附表碍二(1)斑 凹成本费用明细表跋拜凹（17）跋附表二(1)碍成本费用明细表摆填表说明奥爱扮般（18）哎企业所得税年度靶纳税申报表附表鞍二(2)挨 斑金融企业成本费哎用明细表瓣班（20）版附表二（2翱）扮金融企业成本啊费用明细表填颁报说明俺啊盎（21）笆企业所得税年度班纳税申报表附表案二（敖3懊）哀 柏事业单位、社会敖团体、民办非企邦业单位摆支出项目明细表扒岸把拜斑（23）氨附表二(3)埃事业单位、社会肮团体、民办非企俺业单位支出项目胺明细表填表说蔼明暗百佰挨

3、扳岸（24）唉企业所得税年度隘纳税申报表附表阿三澳 熬投资所得（损失拌）明细表案疤盎（25）岸附表三投资所按得（损失）明细坝表填报说明懊碍哀阿（26）跋企业所得税年度稗纳税申报表附表拔四蔼 胺 般纳税调整增加项稗目明细表 邦奥暗（29）百附表四纳税调盎整增加项目明细霸表填报说明八百爸敖（30）案企业所得税年度暗纳税申报表附表爱五 袄 扮纳税调整减少项安目明细表 暗办皑（33）办附表五纳税调袄整减少项目明细板表填报说明唉鞍皑罢（34）百企业所得税年度懊纳税申报表附表哎六傲 半税前弥补亏损明败细表 耙巴背（36）熬附表六税前弥笆补亏损明细表捌填表说明盎皑斑蔼（37）搬企业所得税年度阿纳税申报表附表

4、熬七 哎 背免税所得及减免爸税明细表 盎懊佰（38）百附表七免税所柏得及减免税明细翱表填报说明阿耙疤笆（40）扮企业所得税年度爸纳税申报表附表稗八 拔 阿捐赠支出明细表绊 百百绊（42）扳附表八捐赠支伴出明细表填报哀说明把拜吧搬（43）半企业所得税年度绊纳税申报表附表百九笆 耙技术开发费加计澳扣除额明细表 摆矮（44）傲附表九技术开懊发费加计扣除额板明细表填报说傲明半把鞍（45）敖企业所得税年度疤纳税申报表附表败十耙 蔼境外所得税抵扣唉计算明细表 奥盎（46）靶附表十境外所八得税抵扣计算明爱细表填报说明稗 罢罢碍（47）隘企业所得税年度唉纳税申报表附表瓣十一案 扒广告费支出明细摆表 靶佰傲（4

5、8）搬附表十一 广敖告费支出明细表坝填报说明傲稗稗佰暗（49）胺企业所得税年度办纳税申报表附表八十二盎 爱工资薪金和工会袄经费等三项经费芭明细表板绊案熬跋唉（50）搬附表十二工资鞍薪金和工会经费鞍等三项经费明细跋表填报说明 袄斑瓣（51）扮企业所得税年度板纳税申报表附表版十三凹 资产折旧、傲摊销明细表 蔼半艾（53）肮附表十三资产般折旧、摊销明细肮表填报说明吧半拜邦（54）拌企业所得税年度霸纳税申报表附表肮十四（1）稗 坏账损失明板细表岸熬拜（56）翱附表十四（1）办坏账损失明细昂表填报说明 昂癌耙瓣（57）胺金融企业所得税吧年度纳税申报表罢附表十四(2)疤 呆账准备计懊提明细表氨鞍（59）搬

6、附表十四（2）皑呆账准备计提袄明细表填报说皑明 罢邦拜（60）埃企业所得税年度阿纳税申报表附表耙十四(3) 阿 保险准备金提罢转差纳税调整表稗奥（61）稗附表十四（3鞍）挨保险准备金提转扒差纳税调整表叭填报说明奥盎昂（62）摆企业所得税预缴拔纳税申报表 靶半疤巴按（63）胺企业所得税预靶缴纳税申报表扒填报说明班隘拜哀（64）颁企业所得税纳税叭申报表（适用于哀核定征收企业）疤伴爸 鞍（65）版企业所得税纳税版申报表（适用于凹核定征收企业）瓣填报说明 白案懊（66）皑国家税务总局关摆于明确企业所得背税纳税申报表执哀行口径等有关问芭题的通知爱 挨阿（70）柏附表一白 俺 叭 芭企业所得税年度疤纳税申

7、报表矮税款所属期间：挨 奥 年 八 月 日至扳 年般 月 拌 日熬纳税人识别号:安 案拔懊哎金额单位：元(吧列至角分)拔纳税人名称:袄收入总额按行次把项 捌 傲 哀目唉金 霸额扒1耙销售(营业)收暗入(请填附表一半)稗败2柏投资收益（请填靶附表三）拜袄3碍投资转让净收入按（请填附表三）安氨4敖补贴收入把拜5拌其他收入(请填碍附表一)哀斑6芭收入总额合计(靶1+2+3+4啊+5)捌办扣除项目把7瓣销售(营业)成柏本(请填附表二蔼)岸巴8癌主营业务税金及爱附加坝班9安期间费用(请填奥附表二)碍爸10靶投资转让成本（绊请填附表三）芭绊11扮其他扣除项目（暗请填附表二）敖隘12坝扣除项目合计（芭7+8

8、+9+1扮0+11）肮拔应纳税所得额的百计算岸13凹纳税调整前所得扒（612）班碍14捌加：纳税调整增艾加额（请填附表扳四）背扳15背减：纳税调整减白少额（请填附表蔼五）癌拔16疤纳税调整后所得鞍（13+14疤15)啊安17鞍减：弥补以前年耙度亏损（填附表疤六）（17隘癌16）跋靶18办减：免税所得（案请填附表七）（俺18俺奥1617）般跋19芭加：应补税投资艾收益已缴所得税扳额把唉20靶减：允许扣除的扒公益救济性捐赠八额（请填附表八昂）耙颁21皑减：加计扣除额岸(请填附表九)盎(21把按16171扮8+1920巴)肮扒22百应纳税所得额（半16171皑8+1920芭21）靶俺应纳所得税额的巴

9、计算摆23俺适用税率败八24胺境内所得应纳所袄得税额（22般碍23）奥哀25扒减：境内投资所拔得抵免税额爸白26瓣加：境外所得应拔纳所得税额(请把填附表十)稗耙27搬减：境外所得抵凹免税额(请填附白表十)拌绊28矮境内、外所得应敖纳所得税额（2霸42526鞍27）佰氨29叭减：减免所得税阿额（请填附表七佰）皑搬30哀实际应纳所得税颁额（2829按）白百31绊汇总纳税成员企叭业就地预缴比例隘按32颁汇总纳税成员企班业就地应预缴的坝所得税额(30把柏31)吧啊33版减：本期累计实绊际已预缴的所得半税额版拌34斑本期应补(退)盎的所得税额凹吧扒35氨附：上年应缴未八缴本年入库所得岸税额凹鞍 纳税人伴

10、声明：此纳税申皑报表是根据中般华人民共和国企摆业所得税暂行条敖例及其实施细版则和国家有关税拔收规定填报的，邦是真实的、完整巴的。 阿法定代表跋人（签字）：岸霸年耙月日 翱 疤纳税人公章：胺经办人：班申报日期： 鞍 年 月安 日耙代理申报中介机挨构公章：拌经办人执业证件氨号码：佰代理申报日期：唉 年 伴 月 日俺主管税务机关受爱理专用章:安受理人:拌受理日期：绊 年 月奥 日半企业所得税年拔度纳税申报表佰填报说明白一、使用对象及绊报送时间颁使用对象：实行岸查账征收方式的搬企业所得税纳税伴人。八报送时间要求：碍年度终了后四个搬月内。纳税人发般生解散、破产、哎撤销情形，并进芭行清算的，应在矮办理工商

11、注销登癌记之前，向当地疤主管税务机关办把理企业所得税纳袄税申报。纳税人盎有其他情形依法啊终止纳税义务的百，应当在停止生哎产、经营之日起颁60日内，向主柏管税务机关办理按企业所得税纳税阿申报。二、表头项目班“矮税款所属期间扒”扳：一般填报公历鞍某年1月1日至坝12月31日扳；纳税人年度中八间开业的，应填暗报实际开始经营澳之日至同年白12月31日扳；纳税人年度中伴间发生合并、分唉立、破产、停业袄等情况，按规定叭需要清算的，应俺填报至实际停业芭或法院裁定并宣岸告破产之日，并佰按企业所得税般汇算清缴管理办瓣法(国税发翱200520板0号)的规定进芭行纳税申报。版1蔼“版纳税人识别号蔼”靶：填报税务机关

12、埃统一核发的税务扒登记证号码。板2昂“耙纳税人名称邦”搬：填报税务登记胺证所载纳税人的拜全称。按三、表间结构及斑与附表的勾稽关蔼系岸1第1行附耙表一（1）第1疤行或附表一（2啊）第1行或附表扳一（3）第3至拜7行合计。班2第2行附啊表三第4列第1澳7行。吧3第3行附邦表三第6列第1案7行。柏4第5行附凹表一（1）第1蔼6行或附表一（暗2）第16行或翱附表一（3）第耙10行和第11凹行合计。熬5第7行附凹表二（1）第1凹行或附表二（2爸）第1行。阿6第9行附坝表二（1）第2案9行或附表二（笆2）第39行。半7第10行扳附表三第9列第百17行。罢8第11行哎附表二（1）第半17行或附表二颁（2）第

13、26行柏或附表二（3）爸第14行。板9第14行暗附表四第41行矮。癌10第15行碍附表五第21败行。扮11第16行搬第13+14哀15行。鞍12第17行敖附表六第10靶列第6行，且第隘17行瓣按第16行。暗13第18行邦附表七按“扒一、免税所得合澳计奥”拌，且第18行蔼傲第1617行笆。袄14第20行罢附表八第5列岸“耙一、公益性捐赠颁合计隘”佰。俺15第21行吧附表九第7行办第6列，且第2捌1行板矮第1617百18+192巴0行。哎16第22行耙第1617巴18+19岸2021行。癌17第25行扳柏第24行。挨18第26行佰附表十第7列案“碍合计佰”芭行。版19第27行耙附表十第12八列或第

14、8列+第拔11列的把“鞍合计安”瓣行，且奥叭第9列（当第8版列啊坝第9列）或等于氨第9列（当第8坝列第9列）。盎四、收入总额项俺目艾填报纳税人当期爸发生的，根据税靶收规定应确认为芭当期收入的所有挨应税收入项目。癌1第1行鞍“斑销售（营业）收唉入靶”搬：填报纳税人按稗照会计制度核算肮的扒“敖主营业务收入矮”扳、癌“傲其他业务收入安”俺，以及根据税收氨规定应确认为当爱期收入的视同销捌售收入。执行阿企业会计制度熬、小企业会计挨制度的纳税人肮，金额等于附表皑一（1）销售芭（营业）收入及靶其他收入明细表颁第1行；执行扒金融企业会计吧制度的纳税人伴，金额等于附表敖一（2）金融瓣企业收入明细表邦第1行；执行

15、捌事业单位会计蔼制度的纳税人摆，金额等于附表耙一（3）事业奥单位、社会团体胺、民办非企业单鞍位收入项目明细颁表第3至7行扮合计。叭2纳税人经营啊业务中发生的现懊金折扣计入财务扒费用，其他折扣败以及销售退回，熬一律以净额反映柏在爱“霸主营业务收入耙”百。翱3第2行霸“瓣投资收益癌”肮：填报纳税人取翱得的债权投资的啊利息收入和股权埃投资的股息性收百入。债权性投资鞍利息收入填报各懊项债权性投资应背计的利息，包括斑国债利息收入；碍股息性收入填报敖股权性投资取得百的股息、分红、吧联营分利、合作袄或合伙分利等应安计股息性质的收癌入。金额无需还百原计算，等于附般表三投资所得笆（损失）明细表癌第4列第17熬行

16、。袄4第白3翱行般“扒投资转让净收入癌”瓣：填报各项投资斑资产转让、出售翱、处置取得的收背入（包括货币性坝资产和非货币性搬资产（公允价值罢）之和）扣除相伴关税费后的金额捌。金额等于附表颁三投资所得（叭损失）明细表背第6列第17行扳。癌5第4行版“芭补贴收入板”爱：填报纳税人收暗到的各项财政补鞍贴收入，包括减把免、返还的流转懊税等。事业单位澳、社会团体、民埃办非企业单位金爱额等于附表一（岸3）事业单位隘、社会团体、民颁办非企业单位收捌入项目明细表凹第2行。胺6第唉5瓣行笆“暗其他收入拜”安：填报除上述收隘入以外的按照税柏收规定当期应予艾确认的其他收入霸。包括按照会计把制度核算的霸“颁营业外收入蔼

17、”翱，以及在安“芭资本公积金伴”安中反映的债务重佰组收益、接受捐懊赠资产、资产评氨估增值及根据税俺收规定应在当期芭确认的其他收入懊。执行企业会爸计制度、小俺企业会计制度搬的纳税人，金额绊等于附表一（1拌）销售（营业肮）收入及其他收八入明细表第1奥6行；执行金伴融企业会计制度疤的纳税人，金吧额等于附表一（伴2）金融企业稗收入明细表第傲16行；执行挨事业单位会计制背度的纳税人，碍金额等于附表一盎（3）事业单白位、社会团体、斑民办非企业单位埃收入项目明细表八第10和第1百1行合计数。扒7第6行胺“伴收入总额合计疤”巴：金额等于本表耙第1至5行合计扳数。五、扣除项目矮填报纳税人当期芭发生的，按照税昂收

18、规定应在当期靶扣除的成本费用颁项目。挨1第7行背“坝销售（营业）成皑本肮”伴：填报纳税人按凹照会计制度核算跋的拌“碍主营业务成本矮”案、半“隘其他业务支出伴”啊，以及与视同销坝售收入相对应的岸成本。执行企拜业会计制度、霸小企业会计制瓣度的纳税人，稗金额等于附表二唉（1）成本费奥用明细表第1矮行；执行金融柏企业会计制度肮的纳税人，金额叭等于附表二（2扳）金融企业成暗本费用明细表百第1行。坝2第8行稗“伴主营业务税金及柏附加哎”氨：填报纳税人本坝期班“扳主营业务收入半”岸相对应的应缴税袄金及附加，包括伴营业税、消费税邦、城市维护建设啊税、资源税、土隘地增值税和教育胺费附加等。把3第9行百“胺期间费

19、用败”芭：填报纳税人本坝期发生的销售（摆营业）费用、管哀理费用和财务费斑用合计数。执行埃企业会计制度袄、小企业会袄计制度的纳税艾人，金额等于附按表二（1）成敖本费用明细表疤第29行；执行背金融企业会计爱制度的纳税人翱，金额等于附表奥二（2）金融半企业成本费用明捌细表第39行霸。阿4第10行拌“耙投资转让成本挨”碍：填报转让投资懊资产（包括短期罢股权投资、长期矮股权投资）的成奥本，按权益法核扮算的长期股权投般资必须按税收规办定计算投资成本叭调整。金额等于扒附表三投资所癌得（损失）明细俺表第9列第1霸7行。搬5第11行罢“摆其它扣除项目爸”白：填报与第5行八“芭其他收入艾”颁相对应的成本支佰出（包

20、括澳“佰营业外支出癌”埃中按照税收规定坝可以扣除的项目靶、资产评估减值佰等），以及其他岸扣除项目。但不百包括公益救济性敖捐赠、非公益救吧济性捐赠及赞助靶支出。执行企扒业会计制度、爸小企业会计制岸度的纳税人，隘金额等于附表二胺（1）成本费颁用明细表第1瓣7行；执行金敖融企业会计制度阿的纳税人，金澳额等于附表二（哎2）金融企业昂成本费用明细表矮第26行；执般行事业单位会拜计制度的纳税懊人，金额等于附疤表二（3）事蔼业单位、社会团艾体、民办非企业巴单位支出项目明懊细表第14行阿。案6第12行吧“案扣除项目合计癌”邦：金额等于本表扳第7至11行合笆计数。懊六、应纳税所得败额的计算斑1第13行哎“扳纳税

21、调整前所得八”盎：金额等于本表耙第612行。癌2第14行罢“岸纳税调整增加额盎”哀：填报纳税人实懊际发生的成本费爱用金额大于税收佰规定标准，应进笆行纳税调整增加邦所得的金额。纳稗税人如有未在收扳入总额中反映的办收入项目或者不靶应在扣除项目中叭反映的支出项目败，以及超出税收袄规定的扣除标准稗的支出金额，房吧地产业务本期预胺售收入计算的预啊计利润等，也在昂本行填列。金额安等于附表四纳癌税调整增加项目氨明细表第3列爱“柏纳税调增金额岸”袄第41行。般3第15行板“哀纳税调整减少额暗”癌：填报根据税收霸规定可在税前扣暗除，但纳税人在唉会计核算中没有哎在当期成本费用柏中列支的项目金翱额，以及在以前埃年度

22、进行了纳税半调整增加，根据啊税收规定从以前拌年度结转过来在摆本期扣除的项目稗金额。纳税人如搬有根据规定免税绊的收入在收入总吧额中反映的以及案应在扣除项目中百反映而没有反映芭的支出项目，以疤及房地产业务本邦期已转销售收入傲的预售收入计算矮的预计利润等，爸也在本行填列。皑金额等于附表五阿纳税调整减少氨项目明细表第癌21行。袄4第16行耙“哀纳税调整后所得把”百：如为负数，就白是纳税人当年可叭申报向以后年度哀结转的亏损额；拌如为正数，应继氨续计算应纳税所疤得额。扒5第17行傲“阿弥补以前年度亏绊损叭”百：填报纳税人按哀税收规定可在税百前弥补的以前年岸度亏损额。金额懊等于附表六税凹前弥补亏损明细霸表第

23、6行第1凹0列，但不得超稗过第16行阿“爸纳税调整后所得唉”熬。袄6第18行邦“盎免税所得邦”袄：填报纳税人按板照税收规定应单翱独核算的免予征隘税的所得额在弥挨补亏损后剩余的胺部分。金额等于佰附表七免税所唉得及减免税明细案表中败“板免税所得跋”芭，但不得超过第百1617行后案的金额。稗7第19行矮“肮应补税投资收益罢已缴纳所得税额八”拔：金额为本表第隘2行的数额用于矮弥补以前年度亏扳损，再扣减拔“奥免税所得摆”把后的余额所对应拜的在被投资企业版已缴纳的所得税按款。耙应补税投资收益邦小于短期股权投爱资、长期股权投摆资中应补税的投爸资收益合计数的颁，应按被投资方版企业适用税率从暗高到低，还原计肮算

24、应补税投资收熬益已缴纳的所得把税额，其金额不百得超过附表三的百“瓣应补税的投资收鞍益已纳企业所得稗税瓣”伴的合计数。熬8第20行佰“碍允许扣除的公益版性捐赠额爱”伴：金额等于附表案八捐赠支出明爱细表第5列摆“癌允许税前扣除的八公益性捐赠额靶”碍的合计数。白9第21行爱“奥加计扣除额俺”艾：填报纳税人按爱照税收规定允许笆加计扣除的费用芭额。技术开发费稗加计扣除的金额疤等于附表九技哎术开发费加计扣扒除额明细表第哀7行第6列，但按不得使第21行板的余额为负数。阿10第22行拌“把应纳税所得额氨”班：金额等于本表按第1617笆18+192艾021行。本挨行不得为负数。疤本表第16行或傲者依上述顺序计澳

25、算结果如为负数澳，本行金额应填绊0。扳七、应纳所得税疤额的计算鞍1第23行稗“耙适用税率翱”半：填报纳税人根耙据税收规定确定芭的适用税率。肮2第24行板“翱境内所得应纳所懊得税额坝”碍：金额等于本表氨第22把爸23行。哎3第25行稗“扒境内投资所得抵把免税额白”盎：填报纳税人弥邦补亏损后的应补澳税投资收益余额版所对应的在被投半资企业已缴纳的般所得税额。金额爸等于第19行扳“摆应补税投资收益百已缴纳所得税额昂”鞍，但不得超过第佰24行奥“百境内所得应纳所半得税额把”背。白4第26行爱“背境外所得应纳所颁得税额爱”啊、第27行矮“半境外所得抵免税败额俺”碍：填报纳税人境癌外所得根据财版政部、国家税

26、务隘总局关于发布绊境外所得计征所半得税暂行办法艾（修订）的通知熬（财税字1跋997116昂号）计算的办“佰境外所得应纳所绊得税额坝”鞍和懊“颁境外所得抵免税瓣额罢”芭。实行汇总纳税败的成员企业取得疤的境外所得，不安得参加汇总纳税搬，应单独申报，按就地计算抵免或白补缴企业所得税皑。第26行等于霸附表十境外所百得税抵扣计算明盎细表第7列合爸计数。第27行扳分为以下几种情吧况：当境外已缴办纳所得税款按分拌国不分项抵扣，爸且附表十第8列把合计数奥百第9列合计数，袄第27行则等于扳附表十第8列合唉计数+第11列胺合计数，但不得把超过附表十第9扮列合计数；如附半表十第8列合计板数第9列合计皑数，则第27行

27、吧等于附表十第9扮列合计数；当境盎外已缴纳所得税班款按定率抵扣，拜则第27行等于暗附表十第13列隘合计数。拔5第28行斑“佰境内、外所得应熬纳所得税额肮”摆：金额等于本表袄第2425唉2627行。百6第29行笆“袄减免所得税额癌”半：填列纳税人按哎税收规定实际减摆免的企业所得税碍额。金额等于附吧表七免税所得盎及减免税明细表败中第10行与凹62行的合计数版。其中，汇总纳拜税的成员企业国背产设备投资抵免岸，应按就地预缴捌的企业所得税额爱计算抵免额。斑7第30行坝“凹实际应纳所得税暗额颁”班：金额为本表第百2829行。柏8第31行把“隘汇总纳税成员企鞍业就地预缴比例拜”哎：填报汇总纳税颁成员企业按照

28、税伴收规定应在所在版地缴纳企业所得挨税的比例。扳9第32行凹“般汇总纳税成员企暗业就地应预缴的稗所得税额哎”邦：金额等于本表按第30版坝31行。摆10第33行邦“阿本期累计实际已罢预缴的所得税额斑”盎：填报纳税人按胺照税收规定已在蔼季（月）度累计坝预缴的所得税额澳。八11第34行绊“败本期应补（退）岸的所得税额扮”奥：金额为本表第啊3033行。摆实行汇总纳税就鞍地预缴的汇总纳耙税成员企业金额蔼为本表第32拌33行。奥12第35行跋“阿上年应缴未缴本罢年入库所得税额摆”岸：填报纳税人上笆一年度第四季度捌或第12月份预按缴税款额及汇算澳清缴的税款额。凹企业所得税年度搬纳税申报表附表背一(1)坝销售

29、（营业）收败入及其他收入明傲细表挨填报时间： 按年 月 吧 日 斑 版 鞍 爱 皑 金暗额单位： 笆元（列至角分）艾行 次瓣项 哎 耙 目 扒金 额斑1哎一、销售（营业颁）收入合计(2爱+7+12)爸叭2拜1笆主营业务收入白(3+4+5+胺6)扒瓣3阿（肮1)背销售商品八吧4绊（熬2)敖提供劳务澳罢5爸（伴3)癌让渡资产使用权绊绊6蔼（佰4)霸建造合同办绊7埃2懊其他业务收入斑(8+9+10耙+11)办邦8百（1）材料销售半收入把俺9邦（2）代购代销八手续费收入白案10蔼（3）包装物出俺租收入办敖11耙（4）其他岸爸12哎3矮视同销售收入挨(13+14+办15)瓣熬13袄（半1坝）自产、委托加

30、八工产品视同销售百的收入班笆14跋（邦2板）处置非货币性鞍资产视同销售的肮收入笆 奥15蔼（安3敖）其他视同销售罢的收入矮俺16白二、其他收入合般计（佰17+24翱）熬扒17肮1败营业外收入罢(18+19+胺白+23)绊阿18隘（俺1靶）固定资产盘盈绊胺19爱（2)处置固定艾资产净收益碍邦20按（3）非货币性挨资产交易收益绊稗21靶（阿3般）出售无形资产癌收益搬阿22柏（4）罚款净收瓣入背绊23白（5)其他办巴24巴2懊税收上应确认坝的其他收入俺(25+26+蔼+27+28+拌29)阿巴25捌（1）因债权人鞍原因确实无法支伴付的应付款项翱瓣26办（2）债务重组绊收益唉袄27靶（3）接受捐赠柏的

31、资产百靶28般（4）资产评估翱增值岸唉29瓣（5）其他胺摆经办人（签章）阿: 扒 暗 把 肮 法定代表挨人（签章）:敖附表一（1）敖销售（营业）收哎入及其他收入明暗细表填报说明隘一、本表适用于拌执行企业会计板制度、小企跋业会计制度的巴纳税人填报。安二、本表填报纳岸税人根据会计制办度核算的澳“巴主营业务收入凹”斑、霸“啊其它业务收入敖”斑和按“肮营业外收入般”搬，以及根据税收蔼规定应在当期确扒认收入的矮“绊视同销售收入敖”瓣和笆“班其他收入搬”版。靶三、有关项目填捌报说明：班1第1行半“氨销售（营业）收懊入合计翱”肮：金额为本表第败2+7+12行俺。该行数额填入搬主表（即企业爱所得税年度纳税佰申

32、报表，下同百）第1行。本行搬数据作为计算业板务招待费、业务安宣传费、广告费澳支出扣除限额的办计算基数。对主傲要从事对外投资颁的纳税人，其投俺资所得就是主营罢业务收入。板2第2至6行懊“耙主营业务收入巴”唉：根据不同行业半的业务性质分别疤填报纳税人在会背计核算中的主营巴业务收入。翱（1）第3行颁“百销售商品耙”拌：填报从事工业案制造、商品流通败、农业生产以及芭其他商品销售企案业的主营业务收八入。扳（2）第4行巴“艾提供劳务搬”癌：填报从事提供绊旅游饮食服务、扒交通运输、邮政暗通信、对外经济霸合作等劳务、开邦展其他服务的纳熬税人取得的主营哀业务收入。澳（3）第5行癌“芭让渡资产使用权案”凹：填报让

33、渡无形跋资产使用权（如懊商标权、专利权颁、专有技术使用搬权、版权、专营跋权等）而取得的罢使用费收入以及白以租赁业务为基般本业务的出租固瓣定资产取得的租唉金收入。转让处百置固定资产、出澳售无形资产（所隘有权的让渡）属办于懊“靶营业外收入扮”版，不在本行反映芭。让渡现金资产肮使用权取得的债俺权利息收入（包皑括国债利息收入斑）和股息性收入八一并在附表三填阿报。暗（4）第6行昂“罢建造合同鞍”办：填报纳税人建伴造房屋、道路、岸桥梁、水坝等建柏筑物，以及船舶案、飞机、大型机案械设备等的主营搬业务收入。稗3第7至11搬行：按照会计核芭算中埃“半其他业务收入扒”叭的具体业务性质绊分别填报。爸（1）第8行鞍“

34、按材料销售收入拌”澳：填报销售材料绊、下脚料、废料爱、废旧物资等收拌入。隘（2）第9行佰“蔼代购代销手续费斑收入爱”扒：填报从事代购霸代销、受托代销艾商品收取的手续稗费收入。专业从澳事代理业务的纳稗税人收取的手续啊费收入不在本行啊填列，而是作为版主营业务收入填吧列到主营业务收敖入中。版（3）第10行巴“叭包装物出租收入熬”昂：填报出租、出把借包装物的租金傲和逾期未退包装熬物没收的押金。按（4）第11行肮“稗其他白”跋：填报在按“哀其他业务收入芭”袄会计科目核算的般、上述未列举的颁其他业务收入，岸不包括已在主营氨业务收入中反映爸的让渡资产使用捌权取得的收入。哀4第12至1稗5行：填报懊“稗视同销

35、售的收入背”坝。视同销售是指邦会计上不作为销熬售核算，而在税斑收上作为销售、柏确认收入计缴税哎金的商品或劳务隘的转移行为。埃（1）第13行暗“肮自产、委托加工瓣产品视同销售的爱收入拔”昂：填报用于在建八工程、管理部门背、非生产机构、办赞助、集资、广板告、样品、职工肮福利奖励等方面版的材料和自产、耙委托加工产品的扒价值金额。摆（2）第14行瓣“鞍处置非货币性资扳产视同销售的收拌入败”唉：填报将非货币扳性资产用于投资奥、分配、捐赠、白抵偿债务等方面般，按照税收规定拌应视同销售确认鞍收入的金额。非柏货币性交易中支罢付补价的，按照岸会计准则应确认奥的收益，填报在碍本表第20行哎“袄挨非货币性资产交笆易

36、收益疤”皑。翱5第16行暗“懊其他收入合计疤”办：填报营业外收癌入和视同销售收扒入之外的税收应稗确认的其他收入版，并据此填报主把表第5行。营业瓣外收入中按规定稗已在本表第1行稗中反映的，不在佰此行中填报。坝6第17至2白3行皑“败营业外收入碍”霸：填报在靶“氨营业外收入盎”阿会计科目核算的翱收入。办7第24至2皑9行氨“扮税收上应确认的翱其他收入搬”俺：填报会计核算胺不作收入处理而把税收规定应确认肮收入的除视同销班售收入之外的其把他收入，包括在扮“鞍资本公积金敖”疤中反映的债务重板组收益、接受捐盎赠资产、资产评碍估增值等。邦（1）第25行巴“胺因债权人原因确靶实无法支付的应耙付款项巴”摆：填报

37、纳税人应爸付未付的三年以澳上应付账款及已爱在成本费用中列按支的其他应付款胺。扳（2）第26行罢“败债务重组收益佰”半：填报纳税人重伴组债务的计税成八本与支付的现金澳金额或者非现金胺资产金额、股权哀公允价值的差额白。艾（3）第27行罢“半接受捐赠的资产拜”氨：填报纳税人翱2003年1月癌1日佰以后接受的货币稗性资产及非货币唉性资产捐赠金额澳。案（4）第28行拔“班资产评估增值搬”隘：填报因改组改扮制、或以非货币背性资产对外投资翱发生的评估增值傲额。盎企业所得税年度按纳税申报表附表盎一（2）氨金融企业收入明伴细表背填报时间： 拌 年 月 熬 日 百 奥 耙 鞍 敖 岸 金额单位绊： 元颁(敖列至角

38、分半)俺行次伴项 哎 目 靶金 凹 额爸1氨一、基本业务收八入（霸2+3+隘氨+15办）扮挨2绊利息收入坝靶3皑金融企业往来收岸入俺绊4吧中间业务收入岸绊5拔手续费收入叭岸6敖证券承销收入（背亏损以瓣“肮暗”邦填列）氨摆7拜自营证券差价收伴入（亏损以癌“哎艾”拌填列）翱氨8唉买入返售证券收按入（亏损以挨“颁摆”隘填列）爸啊9稗受托投资管理收摆益（亏损以败“斑袄”背填列）半拜10皑保费收入袄邦11办分保费收入板摆12疤追偿款收入般爸13肮基金收入哎扒14疤汇兑收益碍爱15捌其他业务收入拔肮16埃二、其他收入合澳计（百17+18+2按4+28皑）拌17肮1拔视同销售收入瓣18矮2啊营业外收入（澳1

39、9+20+2拔1+22+23跋）鞍19啊固定资产盘盈和胺转让净收入笆20懊非货币性交易收稗益盎21隘出售无形资产收芭益啊22啊取得的各种价外瓣基金、收费和附熬加鞍23芭罚款收入扳24柏3白、税收上应确认傲的收入（隘25+26+2肮7俺）哎25唉因债权人原因确熬实无法支付的应坝付款翱26巴接受捐赠的资产斑27岸在税收上确认的绊资产评估增值安28瓣4肮、其他耙经办人（签章）邦：艾 白 霸 碍 岸法定代表人（签胺章）：翱附表一（2）俺金融企业收入明芭细表填报说明疤一、本表适用于肮执行金融企业把会计制度的纳笆税人填报。佰二、本表填报纳鞍税人根据会计制扒度核算的金融基敖本业务收入、其爱他业务收入及税半收

40、规定应确认的蔼收入。纳税人应摆按会计制度核算霸的要求准确归集芭收入分别填入相拌关项目，不得重罢复和遗漏。八三、 有关项目颁填报说明：盎1第1行搬“岸基本业务收入笆”岸：金额等于本表绊第2+3+稗半+15行，据此肮填入主表第1行爸“斑销售（营业）收敖入埃”碍。按2第2行氨“扮利息收入埃”八：填报除金融机熬构往来利息收入阿以外的各项利息坝收入。包括：贷搬款利息收入、存伴款利息收入及贴凹现利息收入等。芭3第3行挨“耙金融企业往来收笆入瓣”暗：填报纳税人与埃其他金融机构之傲间业务往来而发艾生的利息收入。靶4第4行啊“瓣中间业务收入摆”阿：填报纳税人提鞍供金融中间业务案所取得的收入。搬5第5行靶“肮 手

41、续费收入澳”蔼：填报纳税人在隘提供相关金融业半务服务时向客户扮收取的费用。碍6第6行矮“蔼证券承销收入背”捌：填报纳税人接百受委托代理发行巴或者承销股票、爸债券等而取得的澳收入。百7第7行皑“霸自营证券差价收拜入阿”柏：填报从事证券哀业务的纳税人在扮自营证券买卖业艾务中买入证券与埃卖出证券的差价敖收入。当出现负安数时，将数额填扮入附表二（2）败金融企业成本埃费用明细表第笆24行伴“扮其他业务支出笆”疤。隘8第8行颁“唉买入返售证券收爱入芭”拔：填报从事证券伴业务的纳税人与办其他企业以合同暗或协议的方式，班按一定价格买入氨证券，到期日按班合同规定的价格般将该批证券返售斑给其他企业赚取哀的差价收入

42、。安9第10行俺“懊保费收入伴”敖：填报从事保险白业务的纳税人销癌售保险产品取得傲的收入。柏10第11行白“板分保费收入靶”疤：填报从事保险爸业务的纳税人分拔入分保业务所取半得的收入。邦11第12行斑“拜追偿款收入百”柏：填报纳税人因哀第三者的过错造爸成保险标的损失败，在赔偿被保险哀人后取得代位求奥偿权并向第三者埃索回赔偿所取得凹的收入。岸12第13行隘“胺基金收入哀”伴：填报纳税人证案券投资基金收入扮，包括股票差价埃收入、债券利息哀收入、存款利息颁收入、股利收入拌、卖出回购证券霸收入等。皑13第14行罢“按汇兑收益八”俺：填报纳税人从拌事外币兑换、外巴汇买卖业务产生颁的收益。邦14第15行阿

43、“摆其他业务收入懊”稗：填报纳税人除霸上述收入外的其艾他各项收入，包癌括从事信托、融板资租赁的业务收安入。笆15第16行跋“百其他收入合计埃”拔：金额等于第1暗7+18+24坝+28行，据此艾填入主表第5行坝。颁16第17行稗“鞍视同销售收入俺”艾：填报纳税人自颁产、委托加工产唉品视同销售的收耙入；处置非货币稗性资产视同销售拔的收入；其他视柏同销售的收入。百17第18行斑“斑营业外收入败”柏：金额等于第1癌9+20+捌爱+23行。埃18第24行坝“皑税收上应确认的拌收入巴”芭：金额等于第2暗5+26+27懊行。挨19第28行俺“澳其他笆”办：填报纳税人销摆售材料、废旧物半资等收入，代购吧代销收

44、入，租赁板收入，出租包装邦物的收入，技术跋转让收入等收入坝。疤企业所得税年度叭纳税申报表附表案一（3）搬事业单位、社会爱团体、民办非企半业单位收入项目俺明细表啊填报时间： 按 年 月 暗 日 碍 啊 俺 斑 叭 半 金额单位：挨 元(列至爱角分)哎行次拌项癌 哀 柏目熬金 额颁1岸一、收入总额岸(2+3+凹+11皑)靶2澳财政补助收入叭3安上级补助收入敖4碍拨入专款百5挨事业收入拜6罢经营收入安7佰附属单位缴款艾8哀投资收益（见附耙表三）拌9爸投资转让净收入隘（见附表三）跋10耙捐赠收入埃11奥其他收入哎12把二、免税收入总白额百(1啊3碍+暗14+巴+敖2坝2)背13捌纳入预算及预算柏外专户

45、管理的基半金及附加斑14扒纳入预算及预算班外专户管理的行挨政事业性收费绊15绊财政部核准不上安缴专户管理的预皑算外资金般16捌主管部门、上级瓣单位的专项补助办收入搬17奥所属独立核算单罢位上交的税后利芭润拜18霸各级政府资助俺19颁省级以上民政、翱财政部门规定收爱取的会费板20扮社会各界的捐赠班收入疤21挨财政拨款挨22绊其他靶23蔼三、应纳税收入靶总额瓣(1氨12败)矮24班四、应纳税收入皑总额占全部收入氨总额比重半(2霸3皑版1)岸经办人（签章）哎： 八 凹 斑 耙 法定代袄表人（签章）：吧附表一（3）搬事业单位、社会奥团体、民办非企八业单位收入项目版明细表氨填 表 说坝 明爱一、本表艾适

46、用于佰缴纳企业所得税安的事业单位、社盎会团体、民办非伴企业单位填报。伴二、本表填报纳邦税人根据会计制捌度核算的收入及把税收规定免税的柏收入项目，据以拔填报主表第1行笆“百销售（营业）收芭入稗”吧、第2行耙“鞍投资收益哀”白、第3行背“捌投资转让净收益岸”佰、第4行耙“安补贴收入柏”瓣、第5行奥“败其他收入疤”案。埃三、有关项目填阿报说明扮1第1至11奥行：填写纳税人跋的所有收入项目扳。暗2第1行矮“翱收入总额阿”巴本表第2+3安+拔扒+11行。填写俺纳税人的收入总氨额（包括免税收拜入）。啊3第2至11疤行：按税收规定搬的权责发生制调搬整后的金额填写办。矮4第2行般“摆财政补助收入霸”懊 主表第

47、4行岸“澳补贴收入搬”案。挨5第3至7行白累计数额 拌主表第1行跋“鞍销售（营业）收斑入办”半。罢6第8行澳“懊投资收益矮”柏 主表第2拌行巴“瓣投资收益艾”办附表三投资版所得（损失）明瓣细表第4列第癌17行。凹7第9行袄“扒投资转让净收入癌”芭 主表第3艾行艾“啊投资转让收入佰”阿 附表三投熬资所得（损失）碍明细表第6列霸第17行。俺8第10行斑“搬捐赠收入稗”岸：填报社会各界坝的捐赠收入。吧9第11行佰“熬其他收入版”版：填报除第2至碍10行以外的收挨入。如固定资产罢出租、无形资产扮转让、其他单位百对本单位的补助拌以及其他零星杂巴项收入等。颁10第10隘11行的合计数傲 主表第5斑行胺“捌

48、其他收入翱”胺。败11第12至扮22行，按照氨财政部、国家税凹务总局关于事业版单位、社会团体蔼、民办非企业单胺位征收企业所得案税有关问题的通斑知（财税字巴199775袄号）第二条规定扳免征企业所得税坝的项目内容，并扮按税收规定的权疤责发生制调整后扮的金额填写。凹12第12行版“阿免税收入总额鞍”跋第1314摆+稗暗22行，据以矮填报主表第17跋行绊“柏免税所得岸”半。阿13第23行凹“瓣应纳税收入总额耙”敖第112行捌。办14第24行伴“疤应纳税收入总额鞍占全部收入总额俺的比重伴”蔼第23行胺拜1行。岸“安应纳税收入总额百占全部收入总额吧的比重凹”百适用范围：准予叭扣除的全部支出哀项目金额采用

49、分爱摊比例法的单位颁，用第24行暗“靶应纳税收入总额拔占全部收入总额敖的比重扒”岸计算应纳税收入哎应分摊的成本、唉费用和损失金额阿。计算公式：疤应纳税收入总额安应分摊的成本、捌费用和损失金额懊 支出总额氨 板佰 第24行板“颁应纳税收入总额傲占全部收入总额按的比重拜”搬。板企业所得税年度笆纳税申报表附表罢二(1)成本费用明细表摆填报时间： 拔 年 月 罢 日 傲 霸 办 背 碍 吧 金额单位：蔼 元(列至傲角分)颁行次笆项 柏 凹 目皑金 额半1靶一、销售（营业啊）成本合计（2隘+713）傲哎2摆1氨主营业务成本俺（背3+4+5+6隘）疤安3疤（笆1)凹销售商品成本罢背4案（绊2)案提供劳务成

50、本哎捌5叭（氨3)皑让渡资产使用权爱成本邦柏6叭（袄4)败建造合同成本袄吧7版2俺其他业务支出扒（版8+9+10+办11+12隘）埃癌8隘（1）材料销售巴成本拌俺9鞍（2）代购代销蔼费用笆百10凹（3）包装物出隘租成本傲疤11版（4)相关税金斑及附加百扳12叭（5）其他氨巴13碍3俺视同销售成本搬（捌14+15+1胺6鞍）柏碍14奥（拜1爱）自产、委托加爸工产品视同销售拔成本半鞍15哀（板2暗）处置非货币性胺资产视同销售成扒本案芭16哀（挨3拔）其他视同销售背成本般百17邦二、其他扣除项挨目合计（俺18+26案）埃昂18哀1爸营业外支出（熬19+20+哀搬+25般）傲埃19啊（埃1半）固定资产

51、盘亏跋邦20跋（2)处置固定把资产净损失袄懊21暗（蔼3坝）出售无形资产拔损失摆案22拜（4)债务重组拌损失艾肮23背（5）罚款支出板凹24坝（6)非常损失鞍摆25熬（7)其他（包癌括三项减值准备癌）傲拌26办2笆税收上应确认暗的其他成本费用爸（稗27+28跋）拔澳27俺（1）资产评估皑减值蔼拌28班（2）其他芭盎29癌三、期间费用合哎计（30+31伴+32）笆隘30笆1销售（营业靶）费用稗奥31爱2管理费用靶袄32搬3财务费用颁澳经办人（签章）板: 邦 笆 背 氨 法定代叭表人（签章）:版扳附表二(1) 艾 成本费用明拌细表填表说明稗一、本表适用于耙执行企业会计懊制度、小企半业会计制度的唉纳

52、税人填报。八二、成本费用熬明细表填报与翱附表一（1）摆销售（营业）收般入及其他收入明矮细表相对应的胺销售（营业）成佰本、其他业务支般出及营业外支出癌等的具体构成项颁目和期间费用。绊根据会计制度核败算的埃“哀销售（营业）费搬用哎”靶、耙“氨管理费用挨”佰、岸“肮财务费用捌”绊，据以填报主表耙第9行安“拜期间费用靶”扒。瓣三、有关项目填斑报说明：爸1第1行拌“背销售（营业）成啊本合计皑”案：填报纳税人根皑据会计制度核算敖的把“罢主营业务成本熬”霸、吧“鞍其他业务支出版”拌、视同销售成本霸，据以填入主表暗第7行。本行埃本表第2+7版13行。爱2第2至6行爱“斑主营业务成本拔”败：纳税人根据不胺同行业

53、的业务性暗质分别填报在会氨计核算中的主营拌业务成本。第2伴行第3+4+败5+6行。本表矮第3至6行的数扒据，分别与附表半一（1）的阿“拜主营业务收入翱”瓣对应行次的数据霸配比。埃一个纳税人内部伴可能包括从事工矮业制造业务、提爱供劳务等各项业佰务的非法人的分鞍公司、营业部等澳，必须将各项业巴务的营业成本分艾别准确申报。碍3第7至12拔行笆“疤其他业务支出矮”跋：按照会计核算澳中埃“扮其他业务支出靶”霸的具体业务性质佰分别填报。第7氨行第8+9+蔼10+11+1拜2行。本表第8搬至12行的数据般，分别与附表一案（1）销售（摆营业）收入及其凹他收入明细表唉“凹其他业务收入芭”捌对应行次的数据摆配比。

54、其中，其败他业务收入的应哎交税金及附加填翱入本表第11行办；第12行耙“扒其他坝”半项目，填报纳税岸人按照会计制度癌应在耙“熬其他业务支出熬”耙中核算的其他成八本费用支出。半4第13至1瓣6行摆“扮视同销售成本背”氨：填报纳税人按唉税收规定计算的背与视同销售收入板对应的成本，第巴13行第14八+15+16行昂。本表第14至班16行的数据，白分别与附表一（般1）销售（营稗业）收入及其他百收入明细表暗“芭视同销售收入白”叭对应行次的数据败配比。每一笔被氨确认为视同销售疤的经济事项，在案确认计算应税收瓣入的同时，均有班与此收入相配比阿的应税成本。拜5第17行隘“蔼其他扣除项目合扮计翱”岸本表第18+

55、吧26行。纳税人把应根据会计制度啊核算的靶“案营业外支出背”班及根据税收规定八应在当期确认的哎其他成本费用填鞍报，并据以填入版主表第11行半“隘其他扣除项目耙”捌。拔6第18至2扳5行昂“胺营业外支出唉”埃：填报纳税人按搬照会计制度核算胺的搬“傲营业外支出瓣”靶中剔除捐赠支出办后的余额，依据爱税收政策规定可百以扣除的项目。办第18行第1阿9+20+班稗+25行。疤（1）第19行翱“颁固定资产盘亏绊”按：填报纳税人按盎照会计制度规定啊在营业外支出中艾核算的固定资产稗盘亏数额。碍（2）第20行邦“爱处置固定资产净扳损失柏”爱：填报纳税人按佰照会计制度规定把在营业外支出中啊核算的处置固定把资产净损失

56、数额半。邦（3）第21行懊“拔出售无形资产损隘失昂”捌：填报纳税人按跋照会计制度规定版在营业外支出中半核算的出售无形皑资产损失的数额埃。背（4）第22行稗“捌债务重组损失稗”把：填报纳税人按傲照会计制度规定八在营业外支出中哎核算的债务重组唉损失数额。蔼（5）第24行按“盎非常损失坝”八：填报纳税人按氨照会计制度规定傲在营业外支出中肮核算的各项非正罢常的财产损失（袄包括流动资产损斑失、坏账损失等板）。罢（6）第25行霸“拜其他佰”蔼：填报纳税人按氨照会计制度核算白的在会计账务记疤录的其他支出，罢包括当年增提的盎各项准备金等。俺（7）按照会计案制度核算在背“袄营业外支出敖”伴列支的各项捐赠巴支出（

57、包括公益盎、救济性捐赠支唉出，非公益救济半性捐赠支出）不疤在本表填报，而办在附表八捐赠蔼支出明细表中班填报。翱7第26至2摆8行板“鞍税收上应确认的按其他成本费用八”稗：填报纳税人依岸据税收规定允许隘扣除的其他成本拔费用支出。第2胺6行第27+白28行。柏（1）第27行胺“背在税收上确认的鞍资产评估减值凹”啊 ：填报纳税人摆依据税收规定允霸许扣除的，在企袄业所得税中已经百确认的资产评估邦减值部分。摆（2）第28行版“傲其他哀”鞍：填报纳税人依矮据税收规定允许芭扣除的其他成本败费用支出。伴8第29行疤“蔼期间费用合计板”叭：填报纳税人按巴照会计制度核算疤的销售（营业）瓣费用、管理费用背和财务费用

58、的合肮计数。第29行熬第30+31盎+32行。巴企业所得税年度搬纳税申报表附表皑二(2)耙金融企业成本费皑用明细表拔填报时间： 矮 年 月 百 日 搬 拔 袄 按 癌 霸 金额单位：翱 元坝(岸列至角分碍)背行次盎项 盎 氨 目挨金 昂 额唉1搬一、基本业务成颁本合计（爱2+3+八办+2425板）挨背2颁利息支出安肮3背金融企业往来支哎出按哀4伴中间业务支出巴败5跋手续费支出安摆6伴卖出回购证券支拌出胺捌7捌死伤医疗给付捌哎8扮满期给付鞍颁9胺年金给付扒柏10巴退保金安哎11安赔款支出办埃12般分出保费叭敖13拜分保赔款支出安瓣14板分保费用支出鞍拌15胺佣金支出拜拔16摆保户红利支出扳盎17

59、挨未到期责任准备办金提转差暗柏18凹长期责任准备金翱提转差邦癌19熬未决赔款准备金罢提转差阿拔20爸寿险责任准备金案提转差板板21班长期健康险责任凹准备金提转差巴熬22疤提取保险保障基俺金艾唉23疤汇兑损失靶岸24艾其他业务支出把奥25巴减：摊回分保赔胺款霸熬26班二、其它支出（隘27+28+3把5+38）吧拔27颁1白视同销售成本袄柏28吧2拔营业外支出（敖29+30+鞍袄+34)挨奥29傲固定资产盘亏稗爱30癌处置固定资产净澳损失袄扮31碍出售无形资产损隘失稗哀32扳罚款支出扒俺33皑非常损失芭伴34瓣其他唉哎3白5吧3板税收上应确认安的其他成本费用般(36+37)扳颁36版税收上确认的资

60、败产评估减值鞍埃37拜其他癌隘38叭4阿其他翱氨39敖三、期间费用合把计（案40+41+4氨2暗）班把40阿营业费用拌捌41肮管理费用摆懊42霸财务费用懊疤经办人（签章）胺： 半 案 疤 拔 熬法定代表人（签凹章）：矮附表二（2）肮金融企业成本费般用明细表填报芭说明百一、本表适用于罢执行金融企业阿会计制度的纳袄税人填报。挨二、本表填报纳拌税人根据会计制半度核算的金融基靶本业务成本、其熬他业务成本及税懊收规定确认的成唉本。纳税人应按捌会计制度核算的叭要求准确归集成碍本费用分别填列癌相关项目，不得捌重复和遗漏。瓣三、各项目填报拔说明：敖1第1行般“佰基本业务成本合凹计跋”唉：金额等于第2岸+3+白