XXXX年1月1日起增值税发票认证期限延长至180天

1、.：.；2021年1月1日起增值税发票认证期限延伸至180天 HYPERLINK javascript:; o 复制本帖链接 顶楼 发表于 2021-12-14 14:57 | HYPERLINK club.youshang/forum.php?mod=viewthread&tid=27728&page=1&authorid=15956 只看该作者 | HYPERLINK club.youshang/forum.php?mod=viewthread&tid=27728&extra=&ordertype=1 倒序看帖 | HYPERLINK club.youshang/forum.php?mod

2、=viewthread&action=printable&tid=27728 t _blank 打印 HYPERLINK club.youshang/forum.php?mod=viewthread&tid=112246 t _blank 注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！转自：财考网-实务频道 日前，国家税务总局发布了国税函2021617号，决议自2021年1月1日起，调整增值税公用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延伸至180天。认证期限延伸至半年由于原有的抵扣期限偏短，给企业呵斥了一些负担。近期国家税务总局制定了详细的措施，对税收征管任务进展了本质性的、倾向于纳税人的改良。

3、比如对于获得增值税公用发票、公路内河货物运输业一致发票和机动车销售一致发票，国税函2021617号文件第一条规定，增值税普通纳税人获得2021年1月1日以后开具的增值税公用发票、公路内河货物运输业一致发票和机动车销售一致发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证经过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。文件提示，上述规定要从2021年1月1日起执行。对纳税人获得2021年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原来规定执行，还是遵照国税发200317号第一条规定来执行，对增值税普通纳税人恳求抵扣的防伪税控系统开具的增值税公用发票，必需自该公用发票开具之日起90天内到

4、税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。举例阐明，普通纳税人获得2021年12月31日开具的增值税公用发票，必需在2021年3月31日前认证入账2021年是闰年，并在认证的当月申报抵扣才有效。假设普通纳税人获得2021年1月1日开具的增值税公用发票，就可以在2021年6月30日前认证并入账，并在认证的当月抵扣进项，在7月15日征期终了前增值税纳税申报时表达出来。对获得海关进口增值税公用缴款书的，国税函2021617号文件第二条规定，实行海关进口增值税公用缴款书以下简称海关缴款书“先比对后抵扣管理方法的增值税普通纳税人获得2021年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机

5、关报送包括纸质资料和电子数据恳求稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣管理方法的增值税普通纳税人获得2021年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180天后的第一个纳税申报期终了以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。需求特别关注的是，未实行海关缴款书“先比对后抵扣管理方法的增值税普通纳税人获得2021年1月1日以后开具的海关缴款书，假定180天刚好落在2021年7月10日，而6月征期截止日为7月15日，那么此票的抵扣期限为7月15日，而不是7月征期截止日8月15日。假设刚好落在7月18日，那么抵扣期限为7月征期截止日即8月15日。超期限不得抵扣进项增值税普通纳税人未在规定期限内到税务

6、机关办理认证、申报抵扣或者恳求稽核比对的，将无法作为合法的增值税扣税凭证，不能计算进项税额抵扣。国税发200317号文件第二条规定，增值税普通纳税人认证经过的防伪税控系统开具的增值税公用发票，应在认证经过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否那么不予抵扣进项税额，国税函2021617号文件再次强调了超越期限未认证抵扣的凭证不能作为进项税款抵扣的政策，要求在认证经过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，这与认证当月抵扣是一个意思。国税函2021617号文件第三条规定，增值税普通纳税人获得2021年1月1日以后开具的增值税公用发票、公路内河货物运输业一致发票、机动车销售一

7、致发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者恳求稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。此政策看做是对原有条款的保管，而且对于超越认证期限的进项凭证，纳税人也不能返还销货方作废重开，只能作为财务上的记账凭证了，未抵扣的进项税额应该同购入的货物价款一并计入货物本钱，在结转收入时同比结转销售本钱并在企业所得税前进展扣除。丧失抵扣凭证按原规定执行国税函2021617号文件第四条规定，增值税普通纳税人丧失已开具的增值税公用发票，应在规定期限内，按照国税发2006156号第二十八条及相关规定办理。假设普通纳税人丧失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应公

8、用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的，经购买方主管税务机关审核赞同后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。假设丧失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应公用发票记账联复印件到主管税务机关进展认证，认证相符的凭该公用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的，经购买方主管税务机关审核赞同后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税普通纳税人丧失海关缴款书，应在规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣恳求。主管税务机关受理恳求后，该当进展审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进展比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。一、选择题：一、选

9、择题1、 税法中的增值税是属于 中的一种。A、流转税 B、所得税 C、财富税 D、资源税2、增值税中的增值额是 的。A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用 。A、高税率 B、根本税率 C、低税率 D、零税率4、增值税的纳税对象为 。A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利5、零售商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为 。A、 普通纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人6、以消费或提供劳务为主并兼营货物零售或零售的纳税人，年应税销售额在 以上的为普通纳税人。A、100万元以上 B、100万元以下 C、120万

10、元以上 D、130万元以上7、根据增值税的征管方式，凡是财物制度健全的单位或个人视为 。A、大规模纳税人 B、小规模纳税人 C、普通纳税人 D、大额纳税人8、假设小规模纳税人财物制度健全，经过纳税人恳求，经税务机关审核，可视为 。A、普通纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人9、一种发生销售次数极少的非营业性纳税人，假设财物制度健全，年销售额到达或超越普通纳税人的规范，也可以视为 。A、普通纳税人 B、小规模纳税人 C、大规模纳税人 D、特殊纳税人10、纳税范围是 的详细化。A、 纳税义务人 B、纳税对象 C、纳税税种 D、纳税税率11、邮政部门 ，该当征收增值税。A、销售集邮

11、邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务12、银行 ，该当征收增值税。A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务13、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收 。A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税14、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是 的纳税人。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税15、乡村供销社销售收买农业初级产品时，应按 征收增值税。A、17 B、13 C、10 D、016、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造本钱为20万元人民币，利润为20，按当月同类产品的平均售价

12、计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为 。A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币17、销售方收获得 ，就是购买方支付的进项税额。A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额18、进口货物自海关填写税额交纳证的次日起 内交纳税额。A、3日 B、4日 C、5日 D、7日19、根据我国现行的增值税法规定，销售应税劳务的起征点为月销售额 。A、 100800元 B、200800元 C、6002000元 D、5080元20、以下工程中的 允许抵扣进项税额。A、 从海关获得的完税凭证上注明的增税额 B、购进固定资产 C、用于非应税工程的购进货物

13、D、用于集体福利的应税劳务 HYPERLINK wahtvu.ah/jxc1/dzjan/shfwj/daan3.htm t _blank 答案1、A 2、C 3、D 4、B 5、B 6、A 7、C 8、A 9、B 10、B 11、A 12、B 13、C 14、A 15、B 16、B 17、C 18、D 19、B 20、A二、填空题1、 ，一切销售物、进口货物、提供加工、修缮修配劳务全部纳入增值税征收范围。2、无论是消费环节，还是销售环节，只需有增值额，就必需交纳 。3、消费型增值税中的纳税人在计算增值税时，不允许扣除 。4、 中的纳税人在计算增值税时，允许扣除一切的消费资料所含的税金。5、根

14、据增值税征管方式划分规范，凡是财物制度不健全的单位或个人视为 。6、假设普通纳税人假设财物制度不健全，税务机关在纳税时采用普通纳税人的税率，但不得 。7、普通纳税人应税额的计算公式为： ，其中当期销项税额 。8、进口货物应纳税额计算时不得 。9、销售货物的起征点为同销售额 。10、李某为增值税普通纳税人，他将上期购进的原资料再销售时，应按实践售价计征 。二、填空题：答案1、除农业和不动产外 2、增值税 3、固定资产所含的税金 4、消费型增值税 5、小规模纳税人 6、抵扣进项税金 7、应纳税额当期销售额当期进项税额 当期销售额增值税率 8、抵扣进项税 9、6002000元 10、销项税三、名词解

15、释1、增值税 2、增值额 3、纳税对象 4、销项税额 5、进项税额四、简答题1、简述增值税的根本特点。2、 简述普通纳税人和小规模纳税人的规范。3、 按13低税率征收增值税的货物分哪些？五、论述题1、试论述我国增值税征收范围。2、试论述普通纳税人和大规模、小规模纳税人的区别。六、计算题1、刘某退休后开了一个汽车修缮厂，专修各种进口车辆，1999年3月份营业收入额为82000元。请问，刘某3月份应纳的增值税额是多少？2、天津某进出口公司1998年6月进口一批空调，到岸价钱800000元人民币，关税税率为15，消费税率为30，该公司6月份应纳增值税额是多少？六、计算题：1、刘某应税额的计算公式为：

16、销售额含税销售额/1征收率。销售额8200/147884.6元。应纳增值税额7884.64315.38元。2、该公司的3月份应纳增值税额的计算公式为：组成计税价钱关税完税价钱关税消费税，其中完税价钱为到岸价钱。关税80000015120000元。消费税关税完税价钱关税/1消费税税率消费税税率800000120000/(130)30134285.730394285.7元。组成计税价钱800000120000394285.71314285.7元。应纳税额组成计税价钱税率1314285.717223428.56元 六、计算题：1、刘某应税额的计算公式为：销售额含税销售额/1征收率。销售额8200/1

17、47884.6元。应纳增值税额7884.64315.38元。2、该公司的3月份应纳增值税额的计算公式为：组成计税价钱关税完税价钱关税消费税，其中完税价钱为到岸价钱。关税80000015120000元。消费税关税完税价钱关税/1消费税税率消费税税率800000120000/(130)30134285.730394285.7元。组成计税价钱800000120000394285.71314285.7元。应纳税额组成计税价钱税率1314285.717223428.56元 销售商品和提供劳务混合业务账务处置电梯公司财务知识 2021-08-30 16:56:30 阅读1036 评论1 字号：大中小 订阅

18、 销售商品和提供劳务混合业务： 企业与其他企业签署的合同或协议，有时既包括销售商品又包括提供劳务，包括两种情况：1假设销售商品部分和提供劳务部分可以区分且可以单独计量的，企业该当分别核算销售商品部分和提供劳务部分，将销售商品的部分作为销售商品处置，将提供劳务的部分作为提供劳务处置；2假设销售商品部分和提供劳务部分不可以区分，或虽能区分但不可以单独计量的，企业该当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品进展会计处置。如销售电梯的同时担任安装任务、销售软件后继续提供技术支持等。【例】甲公司与乙公司签署合同，向乙公司销售一部电梯并担任安装。甲公司开出的增值税公用发票上注明的价款合计为1 000

19、000元，其中电梯销售价钱为980 000元，安装费为20 000元，增值税税额为166 600元。电梯的本钱为560 000元；电梯安装过程中发生安装费12 000元，均为安装人员薪酬。假定电梯曾经安装完成并阅历收合格，款项尚未收到；安装任务是销售合同的重要组成部分，不思索其他要素。甲公司的账务处置如下：1电梯销售实现时借：应收账款1 146 600贷：主营业务收入 980 000应交税费应交增值税销项税额166 600借：主营业务本钱 560 000贷：库存商品 560 0002实践发生安装费用时借：劳务本钱12 000贷：应付职工薪酬12 0003确认安装费收入并结转本钱时借：应收账款

20、20 000贷：主营业务收入20 000借：主营业务本钱12 000贷：劳务本钱12000续【例】假设此标题中电梯销售与安装不能区分开来，甲公司收到电梯销售与安装的总价款为117万元，其中销售收入为100万元，增值税为17万元。甲公司账务处置如下：1发生安装费时：借：劳务本钱12 000贷：应付职工薪酬12 0002销售实现时：借：应收账款1 170 000贷：主营业务收入1 000 000应交税费应交增值税销项税额170 000借：主营业务本钱572 000贷：库存商品560 000劳务本钱12 000 企业尚未完成售出商品的安装或检验任务，且此项安装或检验义务是销售合同的重要组成部分。 例如，某电梯消费企业销售电梯，电梯已发出