一级建造师《建设工程经济》重点知识辅导及常用计算公式汇总

1、一级建造师建设工程经济重点知识辅导及常用计算公式汇总、财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目财务现金流量表、 资本金财务现金流量表。项目财务现金流量表是以项目为一独立系统，从融资前的角度进行设置的。它将项 目建设所需的总投资作为计算基础。计算项目财务的内部收益率，财务净现值投资回收期等评价指标，并可考察项目的 盈利能力。P4对 于一般性建设项目财务评价来说，投资、经营成本、销收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其他财务评价指标的依据， 所以它们的构成经济系统财务现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。项 目寿命期结束时，固定资产的残余价值，对于投资都来说一项在期末可

2、回收的现金流入。流动资金是指为维持产所占用的全部周围转资金， 它是流动资产流动负债的差额。 在项目寿命期结束时，应予以回收。经营成本 =总成本费用一折旧费一维简费一摊销费一利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用P6现金流量图相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流情况， 现金流量的必质( 流入或流出 )是对特定的人而言的。对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益； 在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。一级建造师建设工程经济重点知识辅导 ( 二 )20、不确定性分析的方法常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析、 敏感性分析。在具体应用时，

3、要在综合考虑项目的类型、特点，决策者的要求，相应的人力、财力，以及项目对国民经济的影响程度等条 件下来选择。一般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价， 而敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。按 i* 称为财务内部收益率，其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的再会累 计等于零时的折现率。若 FIRRAi, 则方案在经济上可以接受； 若 FIRR对独立方案的评价，应用FIRR评价与应用FNPVF价其结论是一致的。财务净再会率是项目财务净再会与项目总投资现值之比， 其经济含义是单位投资再会所 能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。应使FNPVA0 ，方案才能

4、接受；P16基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的， 可接受的投资方案最低标准的收益水平。基准收益率的确定一般应综合考虑以下因素：资金成本和机会成本资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费。投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最好收益。投资风险通货膨胀总之，合理确定基准收益率， 对于投资决策极为重要。 确定基准收益率的基础是资金成 本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。不确定性分析诸如投资、产量、价格、成本、利率、汇率、收益、建设期限、经济寿命等等，总是带 有一定程度的不 确定

5、性。不确定性的直接后果是使方案经济效果的实际值与评价值相偏离以估计项目可能承担不确定性的风险及其承受能力，确定项目在经济上的可靠性， 并采取相应的 对策力争把风险减低到最小限度。P1820、不确定性分析的方法常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析、 敏感性分析。在具体应用时，要在综合考虑项目的类型、特点，决策者的要求，相应的人力、财力，以及项目对国民经济的影响程度等条 件下来选择。一般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价， 而敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。有效利率公式对 建设项目经济效果的评价，又根据评价的角度、范转、作用等分为财务评价和国 民经济评价两上 层次。财 务评价是建

6、设项目经济评价的第一步，是从企业角，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格。 揣此可明了建设项目的财务可行性和财务可接受性， 并得出财务主价的 结论。P8项目财务评价指标，按其是否考虑时间因素可分为两大类：即静态评价指标（ 不考虎） 和动态评价指标（ 考虑时间因素） 。静 态评价指标最大特点是计算简便。所以在对方案进行粗略评价，或对短期投资项P8 I 总投资 （ 包括建设投资、建设设期贷款利息和流动资金若 R Rc, 则方案可以考虑接受，若 R总投资利润率（ R Z）P99、 投资回收期也称返本期，是反映投资回收能力期。Pt= （ 累计净现金流量开始出现正值的年份数正值年份的净现金流量。，下

7、同。动态投资回收-1 ） +上一年累计净现金流量的绝对值/ 出现若PtPe,则方案是不可行的。动态投资回收期是把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后， 再来推算投资回收期。P11若Rt w P基准投资回收期）时，说明项目或方案能在要求的时间内收回投资，是可行的；若 RtR t wnU 必有 ie借款偿还期，是指根据国家财税规定及投资项目的具体财务条件， 以可作为偿还贷款的项目收益来偿还项目投资借款本金和利息所需要的时间， 它是反映项目借款偿债能力的 重要指标。P13借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限， 且按最大偿还能力计算还本付息的项目 ； 它不适用于那些预先给定借款偿

8、还斯项目。对于预先给定借款偿还期的项目，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析项目的偿债能力。利息备付率可以分年计算，也可以按整个借款期计算。但分年的利息备付率更能反 映偿债能力。利息备付率从付息资金来源的充裕性角度反映项目偿付债务利息的能力， 它表示使用项目税息前利润偿付利息的保证倍率。 对于正常经营的项目，利息备付率应当大于 2. 否则，表示项目的付息能力保障程度不足。 尤其是当利息备付率低于 1 时，表示项目没有足够资金 支付利息，偿债风险很大。P14财务净现值（FNPV是评价项目盈利能力的绝对指标。当FNPVM寸，说明该方案 经济上可行；当FNPVX0,时，方案H优；当产量 XVX）时，

9、方案I优。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/ （固定资产原值x固定资产预计使用年限）X 100%或二（1-预计净残值率）/固定资产预计使用年限x 100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率*12固定资产月折旧额=固定资产原值X固定资产月折旧率2）工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值X （1-预计净残值率）/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量 X单位工作量折旧额3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着

10、折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。固定资产年折旧率=2-固定资产预计使用年限 X 100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率* 12固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额 X月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：固定资产年折旧率预计使用年限已使用年限印t -珏闻t折旧年限 固定资产尚可使中年数预计折旧年限100%12固定资产预计使用年限的年数总和=固定资产年折旧率* 12 固定资产月折旧额= （固定资产原值-预计净残值） X 月

11、折旧率29 、净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产X 100 %） 净利润指当期税后利润；） 净资产指企业期末资产减负债后的余额；） 平均净资产=（期初净资产+期末净资产） /2、总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额X 100 %息税前利润总额=利润总额+利息支出；） 平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2、总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额/ 平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2、流动资产周转率流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额流动资产周转天数=计算天数/流动资产周转次数或 =（平均流动资产余额X 计算期天数

12、）/ 流动资产周转额平均流动资产余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2、存货周转率存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额存货周转天数=计算期天数/ 存货周转次数或 =（计算期天数X 存货平均余额）/ 主营业务成本平均存货 =（期初存货+期末存货）/2、应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数） 应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款） /2） 计算期天数，全年按360 天计算，全季按90 天，全月按30 天；、资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额X 100 %、速动比率速动比率 =速动资产/流动负

13、债速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：、 流动资产-存货；、 货币资金+短期投资+应收票据+应收账款 +其它应收款。、流动比率流动比率 =流动资产/流动负债、销售（营业）增长率/上年主营业务收入总额X 100%销售增长率=本年主营业务收入增长额、资本积累率40、资金成本率资金成本率=资金使用费用/ （筹资总额x （ 1-筹资费率）式中筹资总额x （ 1-筹资费率）等于筹资净额41、经济订货量D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。42、设备及工器具购置费的组成设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价 +设备运杂费进口设备抵岸价二货价

14、+国外运费+国外运输保险费 艮行财务费+ 外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费进口设备货价=离岸价（FOB价）X人民币外汇牌价国外运费=离岸价x运费率（3 ）国外运输保险费=（离岸价+国外运费）X国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价x人民币外汇牌价x银行财务费率（一般为0.4%? 0.5%）（5）外贸手续费二进口设备到岸价x人民币外汇牌价X外贸手续费率（ 一般取1.5%）式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB +国外运费+国外运输保险费 进口关税：进口关税=到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率 增值税=组成计税价格X增值税率（基本税率为17%）组成计税价

15、格=到岸价X人民币外汇牌价+ 进口关税+消费税| 消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9 ）海关监管手续费=到岸价X人民币外汇牌价X海关监管手续费率43、基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）X基本预备费率44、建设期利息各年应11利息=（年初借款本息累计+ 本年借款额/2） X年利率45、单位工程量材料费材料费=（材料消耗量材料基价）检验试验费材料基价二（供应价格 运杂费）（1运输损耗率（）（1采购保管费率（）46、施工机械使用费机械台班单价=台班折旧费台班大修费台班经常修理费 台班安拆费及场外运费台班人工费台班燃料动力费台班养路费及车船使用税折旧费：台班折旧费 机械预算价格（1残值率）耐用总台班数耐用总台班数二折旧年限X年工作台班大修理费：台班大修理费一次大修理费 大修次数耐用总台班数47、措施费环境保护费=直接工程费x环境保护费费率（%文明施工费=直接工程费x文明施工费费率（%安全施工费=