企业内部会计控制制度(doc 243)

1、 目 录拔内部会计控制制靶度啊货币资金内部控凹制制度胺 爱 岸 白 霸 澳 败货币资金管理制败度岸 巴 笆 胺 板 坝 芭 4-8伴现金管理制度俺 芭 氨 暗 败 笆 癌 皑9-12挨支票及印章的管矮理制度皑 案 搬 瓣 碍 拜 案13-16蔼实物资产管理制敖度胺 澳 坝 背 班 捌财产清查制度盎 八 捌 隘 板 暗 暗 啊17-21按低值易耗品管理挨制度安 澳 隘 搬 唉 扮 唉22-25芭材料管理制度笆 翱 隘 巴 搬 笆 颁 跋26-3邦6摆固定资产管理制敖度氨 半 暗 耙 爱 搬 坝3癌7拜-48颁对外投资管理制肮度埃 傲 佰 澳 扳 安 扳49-57捌工程项目管理制岸度 拜 案 鞍

2、跋 稗 敖58-67敖筹资内部控制制拔度唉 半 班 爸 白 懊68-73啊采购与付款内部叭控制制度伴 隘 扮 唉 奥74-79唉销售与收款内部哀控制制度 阿 敖 碍 笆 爸80-86澳成本与费用内部笆控制制度 邦 皑 罢 唉 碍 碍87-98爸对外担保内部控笆制制度 吧 斑 凹 傲 笆99-105内部会计制度蔼会计核算 矮 盎 昂 哀 按 艾 版 瓣106-120袄会计科目使用说暗明 袄 艾 爸 拌 稗 板121半-160般资产类科目 靶 邦 胺 摆 笆 笆 熬121-139跋负债类科目 啊 扒 邦 矮 般 扒 疤 绊140-147半权益类科目 阿 扳 败 背 稗 安 岸147-150袄成本类

3、科目 皑 啊 熬 稗 把 鞍 安150-摆151凹损益类科目 按 霸 爱 靶 氨 碍 啊1艾51-160板财务分析 哀 拌 案 版 班 胺 霸1稗61-178疤会计档案管理办稗法 吧 白 把 袄 扒179-18隘4佰财务组织与职能佰 扒 隘 鞍 俺 袄185-19败8蔼会计电算化管理挨制度 爸 翱 般 扒 般199-226拌会计电算化管理凹制度 伴 罢 熬 挨 袄 199-败200肮会计电算化操作笆使用管理制度 背 把 搬 叭 2白01-20柏2艾会计电算化硬件啊设备维护管理制暗度 傲 挨 奥 坝203-205哎会计电算化软件搬维护管理制度 埃 唉 疤 碍 2靶06-209矮会计电算化帐务坝管

4、理制度 氨 霸 敖 艾 鞍 210-21柏1罢会计电算化报表爸管理制度 吧 八 扒 傲 耙 212-21蔼3耙会计电算化档案耙管理制度 办 氨 爱 昂 败 214-21蔼6肮会计电算化岗位颁责任制度 癌 氨 澳 暗 佰 217-22板0暗会计电算化基础爸工作整顿和岗位肮培训管理制度 邦 坝 2皑21-222啊计算机机房安全傲卫生制度 案 吧 罢 肮 2盎23-223坝预防计算机病毒百措施制度 肮 奥 叭 伴 坝 2捌24-22拜5附录：背1.熬 发票开票流程八图 扮 袄 癌 稗 啊 伴 鞍 办 伴 叭 吧 巴 佰 颁226跋2发票领用申疤请表 爸 百 笆 耙 暗 皑 耙 安 罢 白 吧 啊 奥

5、 板 227熬3发票开票月扮统计表（表一）坝 胺 跋 捌 敖 奥 拜 爱 佰 俺 稗 澳228霸4发票开票月袄统计表（表二）版 凹 哀 爱 矮 柏 扮 巴 叭 疤 癌 拔229罢货币资金内部控盎制制度目标半本制度用以规范吧俺集团所属子公司昂、分公司及集团氨的资金管理适用范围癌 搬坝集团及分公司、案所属投资控股企蔼业内容跋 本制熬度包括两部分内癌容：货币资金管挨理及监管制度、霸集团资金管理制背度。摆货币资金管理制摆度笆岗位分工及授权爸批准翱公司实行货币资傲金业务的岗位责办任制，明确相关翱部门和岗位的职班责权限，确保办阿理货币资金业务拜的不相容岗位相熬互分离、制约和胺监督。出纳人员袄不得兼任稽核、

6、碍会计档案保管和把收入、支出、费昂用、债权债务账版目的登记工作。霸各核算主体不得蔼由一人办理货币氨资金业务的全过邦程。罢公司办理货币资碍金业务，应当配拜备合格的人员，柏并根据单位具体唉情况进行岗位轮皑换。办理货币资挨金业务的人员应扮当具备良好的职芭业道德，忠于职爸守，廉洁奉公，伴遵纪守法，客观班公正，不断提高芭会计业务素质和懊职业道德水平。八公司对货币资金俺业务建立严格的矮授权批准制度，叭明确审批人对货把币资金业务的授耙权批准方式、权拔限、程序、责任氨和相关控制措施背，规定经办人办爸理货币资金业务搬的职责范围和工绊作要求。疤审批人应当根据俺货币资金授权批般准制度的规定，败在授权范围内进罢行审批

7、，不得超八越审批权限。经唉办人应当在职责百范围内，按照审氨批人的批准意见胺办理货币资金业凹务。对于审批人爱超越授权范围审傲批的货币资金业百务，经办人员有俺权拒绝办理，并坝及时向审批人的俺上级授权部门报佰告。柏单位应当按照规矮定的程序办理货坝币资金支付业务澳。爸支付申请。单位爸有关部门或个人绊用款时，应当提扳前向审批人提交败货币资金支付申扳请，注明款项的败用途、金额、预袄算、支付方式等矮内容，并附有效氨经济合同或相关班证明。班支付审批。审批跋人根据其职责、案权限和相应程序凹对支付申请进行颁审批。对不符合傲规定的货币资金罢支付申请，审批摆人应当拒绝批准艾。懊支付复核。复核奥人应当对批准后埃的货币资

8、金支付傲申请进行复核，靶复核货币资金支爸付申请的批准范办围、权限、程序熬是否正确，手续斑及相关单证是否扳齐备，金额计算八是否准确，支付澳方式、支付单位把是否妥当等。复癌核无误后，交由败出纳人员办理支熬付手续。罢未被批准的付款昂申请退回原申请癌人。芭经过批准的付款靶申请转交给出纳凹执行。熬办理支付。出纳奥人员应当根据复哀核无误的支付申半请，按规定办理翱货币资金支付手袄续，及时登记现埃金和银行存款日按记帐。笆公司对于重要货皑币资金支付业务挨，应当实行集体昂决策和审批，并昂建立责任追究制挨度，防范贪污、碍侵占、挪用货币氨资金等行为。澳严禁未经授权的办机构或人员办理啊货币资金业务或氨直接接触货币资半金

9、。背批准付款及付款阿方式叭对于不同种类的伴付款，规定不同氨的授权人、权限俺和付款方式(例坝如应付帐款，公阿司内部往来帐和败其他相关帐目)邦，并在付款授权俺的基础上和充分白利用信用条款的佰原则下执行付款唉程序。败被批准的付款申啊请应详细注明金熬额，付款时间和佰付款方式。付款靶方式应根据采购唉订单或采购合同氨中的付款条款来唉确定。班主管会计根据规笆则审核付款申请隘及附件把，并批准申请。懊若经审查发现有颁以下情况之一的按，主管会计将拒霸绝或推迟付款：昂未按公司规定执挨行审批流程；付俺款与发票、合同阿以及付款申请单坝不符；付款由于凹现金状况而推迟澳；对于超过部门翱经理审批权限的跋付款申请，没有盎主管领

10、导的审核翱签字；超预算付百款申请没有申请哀部门经理、主管疤领导和财务总监笆汇签；岸主管会计只有权把签署其审批权限版内的付款，超过肮审批权限的付款阿申请应根据付款疤金额的大小交由傲财务经理甚至财癌务总监审核；监督检查颁 单位应当绊建立对货币资金霸业务的监督检查吧制度，明确监督捌检查机构或人员暗的职责权限，定懊期和不定期地进跋行检查。爱集团资金管理制霸度扮 集中的凹集团资金管理模傲式是扮埃集团未来发展方岸向，在目前阶段扮拔集团资金管理将扮就帐户管理做出隘以下临时性规定坝：叭 集团财务部对胺所有集团拥有实肮际控制权的机构扳的银行帐户施行肮统一管理。集团绊将银行帐户分为佰三类：基本帐户啊、经常性业务发

11、巴生帐户和非经常翱性帐户。具体管瓣理办法如下：班所有银行帐户的巴开立必须由拟开绊立单位向集团财拔务部提出书面申哎请（指明用途）哀，经集团审批后般再行开立。斑所有银行帐户的背变更或关闭必须岸在集团财务部备啊案。伴对于基本帐户的盎使用，各级单位八应严格按照国家澳的规定执行。暗对于经常性业务芭发生帐户，如果傲集团根据业务需背要而采取相应管岸理措施，各级单吧位必须予以配合八。柏对于非经常性帐哎户，在相应业务霸结束后，应及时熬清户和关闭现金管理制度阿公司建立现金库罢存限额的管理制爸度，超过库存限拜额的现金应及时芭存入银行。皑公司必须根据芭现金管理暂行条案例的规定，结肮合本单位的实际吧情况，确定本单搬位现

12、金的开支范凹围。不属于现金艾开支范围的业务扮应当通过银行办盎理转帐结算。扳 1现金使用罢的范围严格按照埃国务院颁发的半现金管理暂行条矮理的规定执行扮。公司可在下列唉范围内使用现金傲：斑员工工资，津贴懊；个人劳务报酬；跋根据国家规定颁埃发给个人的科学板技术、文化艺术昂、体育等各种奖疤金；岸各种劳保、福利笆费用以及国家规袄定对个人的其他柏支出；把出差人员必须随昂身携带的差旅费埃及应报销的出差皑补助费用；疤结算起点100芭元以下的零星开绊支；皑中国人民银行确背定需要支付现金袄的其他支出。癌2除以上规定吧外，财务人员支扒付个人款项，超隘过使用现金限额哎的部分，应当以昂支票支付；确需笆全额支付现金的邦，

13、经会计审核，鞍主管领导批准后阿支付现金。拜公司现金收入应癌当及时存入银行埃，不得用于直接阿支付单位自身的芭支出。单位借出板款项必须执行严按格的授权批准程半序，严禁擅自挪班用、借出货币资罢金。哀出纳员向银行提哎取现金，应当填敖写现金提取单阿，并写明用途斑和金额，由财务癌主管批准后提取蔼。靶公司取得的货币傲资金必须及时入佰账，不得私设爸“坝小金库袄”爸，不得账外设账瓣，严禁收款不入芭账。安公司应当严格按胺照支付结算办笆法等国家有关懊规定，加强银行叭账户的管理，严败格按照规定开立哀账户，办理存款皑、取款和结算。案公司应当定期检靶查、清理银行账傲户的开立及使用扮情况，发现问题氨，及时处理。公袄司应当加

14、强对银绊行结算凭证的填八制、传递及保管斑等环节的管理与拔控制。岸公司应当严格遵般守银行结算纪律鞍，不准签发没有蔼资金保证的票据埃或远期支票，套百取银行信用；不扳准签发、取得和巴转让没有真实交摆易和债权债务的邦票据，套取银行岸和他人资金； 碍不准无理拒绝付办款，任意占用他傲人资金；不准违伴反规定开立和使邦用银行账户。绊公司应当指定专唉人定期核对银行傲账户，每月至少翱核对一次，编制安银行存款余额调拌节表，使银行存敖款账面余额与银矮行对账单调节相扒符。如调节不符安，应查明原因，扮及时处理。拜公司应当定期和芭不定期地进行现凹金盘点，确保现板金账面余额与实按际库存相符。发奥现不符，及时查百明原因，作出处

15、啊理。扮公司职员因工作爱需要借用现金，拔需填写借款单白，注明借用现哎金的用途，经部霸门经理批准后，爸送财务，经财务背部主管审批后方岸可支取。各业务耙人员应及时清理把借款，公司应视鞍业务需要制定还叭款期限及措施。绊办理现金报销业肮务，经办人要详皑细记录每笔业务八开支的实际情况阿，填写支出凭白单，注明用途唉及金额。出纳员颁要严格审核应报碍销的原始凭证，挨根据成本管理、安费用管理有关审把批权限进行审核捌无误后，办理报俺销手续。氨支付个人的临时跋工工资、顾问费岸等，出纳员根据唉有关规定和公司凹领导的批示，以懊及经过审核的罢支出凭单，并白由经办人、收款般人签章后，支付跋现金，同时办理矮代扣个人收入所啊得

16、税手续。爱出纳员办理完毕班现金收付款业务白后，应及时在单靶据上加盖鞍“扳现金收讫埃”搬、俺“拜现金付讫唉”扮戳记及出纳员签般章，并将自制原白始凭证加盖爱“按附件白”矮章。笆出纳员要每天清罢点库存现金，登埃记现金日记帐，绊做到日清月结，八帐帐相符，帐实唉相符。耙库存备用金必须盎存入保险柜，出袄纳员必须妥善保扮管保险柜。凡当澳天收到的现金款吧项，应及时送交扮开户银行，不得颁用于其他款项支芭出。鞍财务负责人应高俺度重视现金管理氨，对现金收支进柏行严格审核，不盎定期进行实地盘笆点，对现金管理搬出现的情况和问爱题，提出改进意阿见，报主管领导扳批准后实施。昂支票及有关印章稗的管理制度阿单位应当加强与癌货币

17、资金相关的俺票据的管理，明哎确各种票据的购氨买、保管、领用拌、背书转让、注八销等环节的职责败权限和程序，并唉专设登记簿进行扒记录，防止空白阿票据的遗失和被巴盗用。胺单位应当加强银版行预留印鉴的管懊理。财务专用章爱应由专人保背管，个人名章必袄须由本人或其授扒权人员保管。严扳禁一人保管支付版款项所需的全部把印章。按规定需翱要有关负责人签半字或盖章的经济般业务，必须严格柏履行签字或盖章摆手续。佰支票按照使用范盎围分为人民币现敖金支票和人民币扳转帐支票。扮支票的管理制度扳：扮 1现金氨支票爱支票由出纳员或般总经理指定专人半保管。支票使用昂时需有把“搬借款单败”叭（如已有发票则搬直接填写皑“艾支出凭单伴

18、”靶），经总经理批拔准签字，然后将矮支票按批准金额叭封头，加盖印章敖、填写日期、用柏途、登记号码，懊领用人在支票领袄用簿上签字备查扳。吧支票付款后凭支伴票存根，发票由半经手人签字、会疤计核对（购置物啊品由保管员签字搬）、总经理审批笆。填写金额要无矮误，完成后交出岸纳人员。出纳员叭统一编制凭证号百，按规定登记日般记帐，原支票领哀用人在暗“版支票领用单坝”昂及登记簿上注销阿。敖支票是银行的存半款人签发给收款吧人办理结算或委蔼托开户银行将款吧项支付给收款人把的票据。采用支昂票结算方式，对芭于收到的支票，稗应在收到当日填胺制进账单连同支暗票送存银行，根袄据银行盖章退回扳的进账单第一联凹和有关原始凭证盎

19、编制收款凭证。班现金支票一律由哀出纳员一人保管搬，不得转交他人摆。背现金支票大小写巴金额必须填写齐阿全，不得涂改，坝如发生书写错误癌，应及时加盖颁“胺作废奥”皑戳记，另行签发扳正确支票。板现金支票一律为氨记名式，不可用叭于转账使用。熬收到客户交来的氨空额（空白）支俺票，收票人首先败检查支票上有无斑交换号码和签发皑单位的印鉴，当凹面填齐结算金额哎及用途，留下客耙户单位电话及经盎办人姓名和身份扒证号码。对预留把密码的支票，应班由客户将密码填柏写清楚。耙顾客开好的支票胺，要审查支票的邦内容，自签发之哎日起有效期十天拌（到期日为节假奥日顺延），业务哀项目与支票用途矮应一致，大小写芭金额应一致，数隘字无

20、涂改，支票皑与发票相符，上碍述内容若有不符隘或支票残破，不拜能收取。袄转帐支票起点为扳100元，低于芭结算起点的业务安或交易用现金结岸算。昂准确无误地填写柏和保管收取的支奥票，不得遗失和坝毁损。佰业务人员、技术芭人员收取的支票阿应及时送交财务隘部，出纳员根据翱规定将支票存入版银行。罢 2转案帐支票佰领用转帐支票应肮填写拌“袄借款单扳”版，明确注明用途佰、金额，依照有霸关审批权限履行哎审批手续。板凡签出的支票，哀一律填写收款单懊位名称、时间、凹用途、金额（或敖限额），不准签奥发空白支票或空百额支票，对预留翱密码的支票，出把票同时填写密码佰。盎需要报账的支票啊，由经办人填写按“蔼支出凭单凹”爸，审

21、批后方可办澳理报账手续。已啊经结账的支票，柏应将支票根连同岸有关原始凭证附板在一起制证记账哎。支票签出后业半务人员在规定时巴间内办理报账手扳续，签出未使用瓣的支票在10日盎内交回财务部。昂如签发支票有误搬被退回的，应与拌其支票根一同加霸盖吧“疤作废搬”懊戳记，与正确支佰票附在一起入账疤，以备待查。板空白支票与银行翱预留印鉴分别保拔管，分人保管，般不得事先将空白埃支票加盖银行预芭留印鉴和填写支把票预留密码。哀空白支票一律存俺入保险柜，出纳佰人员必须妥善保绊管保险柜钥匙。蔼公司之间的资金绊拆借业务，履行搬转款手续应附借斑款协议。财产清查制度目的隘 傲为保证会计核算稗的真实性,保护哎财产物资的安全坝

22、完整,最大限度白利用公司资源,斑维护财经纪律,埃贯彻执行企业财奥务制度及会计准捌则,促使公司对暗外经济往来正常岸进行,特制定财哎产清查制度,请案肮集团所属子/分氨公司遵照执行。范围暗本制度主要规范佰资产的财产清查矮制度和固定资产霸管理办法。财产清查制度白1财产清查是捌根据账簿记录,伴通过对公司的各败项实物、现金的按实地盘点,对银稗行存款、往来款叭项的核对,确定艾各种财产、货币捌资金、往来款项案的实有数,并查板明账存数与实物碍数是否相符。财爸产清查一般包括搬:敖每年对财产物资氨进行的全面清查凹；哎对银行存款、未八达账项,每月同颁银行的核对；背各种债权、债务挨,每年年末进行艾定期核对；佰实物、现金

23、保管版人员办理移交时挨,进行的清查；盎财产物资发生非鞍常损失时,进行搬的清查；肮上级主管部门、柏审计机关、司法哀部门、注册会计罢师根据国家有关奥规定,对公司进挨行的财产清查。敖 财产清查碍开始前,要建立稗财产清查领导小挨组,制定清查工稗作计划,明确清霸查范围，规定清绊查工作时间,确蔼定具体工作人员班的分工和职责,拜组织有关人员学懊习和掌握财产清艾查的政策、制度笆、内容和方法等鞍2财产清查的奥内容和要求货币资金的清查半库存现金的清查佰。通过实地盘点哀的方法,确定库伴存现金的实存数哎，再与现金日记搬账的账面余额进翱行核对,以查明拜余缺情况。除查般明帐实是否相符皑外,还要查明有扳无违反现金管理摆制度

24、规定,盘点爱结束后,应根据办盘点结果,及时霸填制疤邦库存现金盘点报癌告表爸稗,并由检查人员癌和出纳人员签名爸或盖章。对长款靶、短款情况,要班进行分析,明确扳经济责任。艾银行存款的清查氨采用核对法,即澳将开户银行对账埃单与本单位的银颁行存款日记账逐笆笔进行核对,以跋查明帐实是否相傲符,在清查过程唉中,查找双方未把达账项的余额,安并据以编制矮稗银行存款余额调芭节表跋癌,清除未达款项啊影响,以便检查安双方有无差错,袄并确定银行存款爱实存数。伴其他货币资金的班清查,与银行存爱款的清查相同。办 (2) 办存货的清查隘 奥 存货的清查是埃指对库存材料、氨在产品、产成品叭、低值易耗品、埃包装物等的清查爱,清

25、查方法主要鞍采用实地盘点方绊法,首先将材料板物资账簿上的数癌量、金额填在芭翱存货清查表半摆上,然后根据账颁存数对材料物资摆进行实地盘点,拌帐实差额作为盘艾盈、盘亏,对盘靶盈、盘亏金额要邦分析产生的原因翱,做出单独说明瓣。绊 (3) 颁固定资产的清查按 跋 固定资产的清瓣查,采用实地盘袄点的方法,将固艾定资产明细账的霸记录情况与固定爸资产实物一一核氨对,包括明细账扮上所列固定资产昂的类别、名称、背编号等,在清查爱中发现固定资产扒盘盈或毁损,还鞍要查明该项固定隘资产的原值、己挨提折旧额等;如岸发现固定资产盘捌盈,要对其估价熬,以确定盘盈固稗定资产的重置价跋值、估计折旧等版,据以编制固定捌资产盘亏、

26、盘盈阿报告单。拜 (4) 背应收、应付款项办的清查般 懊 蔼应收、应付款项耙的清查,包括应蔼收账款、其他应氨收款、应付账款吧和其他应付款的瓣清查,清查一般佰采用同对方核对奥账目的方法。敖清查时,首先将邦各项应收、应付爸的往来款项正确蔼完整地登记入账笆, 由财务部向哎往来单位发函证靶,如对方单位核斑对无误,应在函坝证上盖章后退发坝出单位；如对方版发现数字不符,皑应在函证证明不拔符原因处签章并柏注明金额后退回笆发出单位，或者佰另抄对账单退回搬,作为进一步核昂对的依据。发出隘单位收到对方的挨回单后,对错误背的账目应及时查百明原因,并按规稗定方法加以更正白,最后根据清查哎结果编制隘“拌往来款项清查报巴

27、告表办”暗。版3. 疤财产清查的方法摆 半在财产清查过程挨中,主要清查方扮法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法扮核对帐目法,就板是对债权、债务氨通过信函询证或俺派人调查进行核哀对的方法。俺质量检查,就是摆根据各种财产的背技术、范围对财按产物资进行检查芭的方法。拜4. 癌财产清查结果的奥处理疤(1) 阿认真分析财产清哎查发生问题的原奥因,并确定处理白办法碍财产清查出现帐耙实不符的主要原氨因有:罢财产物资在保管颁过程中发生的自绊然损益；斑量、计算、检验阿不准而发生的差半错；澳计算登记账簿时凹的错误；芭由于管理不善或懊工作人员失职而阿造成财产物资的板损坏、变质或短岸缺.以及货币资案金往来款项的差爱错

28、；俺盗窃、营私舞弊熬造成的损失；爱自然灾害造成的背非常损失；版未达账项引起的斑账账、账实不符翱；半虽然账实相符,疤由于质量等问题八引起的不能按正扮常财产物资使用罢的毁损。对于定版额内的损耗,多瓣属自然原因,非疤人为因素,一般翱可根据制度规定蔼进行处理。对于巴超定额损耗,应昂详细分析产生原般因并行处理。由凹于工作失职,个颁人造成的损失，叭应区分不同情况瓣,严肃处理、如案果属于玩忽职守伴或贪污盗窃的则阿应由过失人赔偿癌,直至追究法律搬责任。按(2) 佰要积极处理多余俺物资和清理长期碍不清的债权办 奥在财产清查过程叭中所发现的超储癌积压物资、呆滞伴和不需用物资,疤应积极组织调剂挨或改装,做到物哀尽其

29、用,并积极敖向外推销或报请俺有关部门组织调埃拨。对于长期不巴清的结算账款,斑应指定专人,主爸动与对方单位研办究解决。奥根据领导批准调办整帐簿记录,做昂到帐实相符。昂要建立和健全财澳产物资管理制度疤。扳低值易耗品管理哀制度搬为严格执行铁道邦部关于加强在用挨低值易耗品管理爱和核算的规定，稗达到节约经费，办物尽其用的目的板，根据事业单盎位财务规则和按铁路事业单位叭在用低值易耗品叭管理和核算的补癌充规定，制定案本办法。稗低值易耗品定义哎、界定爱 低值易稗耗品是指在一定啊价格范围内，一背次使用不改变其盎形态、性能，可埃重复使用或出现氨正常损耗且不符皑合固定资产标准班物品。分类白 低值易耗摆品按其用途分为

30、背办公用品、俺家具用品跋、劳保用品及其捌他四类。伴低值易耗品的购案买、请领癌低值易耗品的购摆买归口采购部门笆。采购部门按照澳审批后的年度预扒算，根据实际需颁求，分批分期购板置。把采购的爱低值易耗品，应暗了解行情、价格矮、由请领人填写懊请领单，部澳门负责人签字后瓣经综合部审批，矮到财务部办理借靶款手续，爱由部门组织购买败。佰严格按请领单胺规格、价格购按买，开据正式发澳票。胺低值易耗品的点扳验、登记和报销蔼 板 低值易耗品皑购回后，应明确安保管人，个人使版用物品，使用人皑即为保管人，部罢门使用物品，由埃部门指定管理人盎员，报综合部备昂案。埃采购的百低值易耗品，请般领人持请领单板、购物发票及袄所购物

31、品交综合爱部验收，票物相胺符，办理领用手皑续，填制低值敖易耗品增置报告岸单一式三份，盎综合部、财务部巴、领用部门各一办份，作为记账保蔼管依据。蔼请领部门凭购物坝发票、低值易哎耗品增置报告单俺到财务部办理癌报销入账手续，扳费用在请领部门绊相关费用中列支澳。柏综合部按照低鞍值易耗品增置报蔼告单分类登记鞍低值易耗品台账埃。案低值易耗品的管霸理、报废和变更澳。皑低值易耗品管理盎归口采购部门扳，负责低值易耗白品的购买、验收爱、进出库、保管昂、领用。办理在盎用低值易耗品的哎请领、发放、报挨废和台账登记，熬确保账物相符。拔在用低值易耗品啊采取按实际价格碍一次全额列销。蔼采购的低值易耗氨品，在采购部门背办理领

32、用低值易耙耗品手续，未领捌用的低值易耗品奥视同材料办理入懊库手续。背设置扒“搬低值易耗品颁”癌科目进行价值核挨算。稗在用低值易耗品扳的报废由综合部阿集中办理。报废板时，由使用部门耙填制低值易耗坝品报废申请单罢一式三份，经综哀合部负责人批准氨后，综合部、财熬务部、使用部门瓣据此销账。百定期进行清查盘拔点。发现盘盈、坝短缺等应由综合稗部填制物资清跋点记录并查找疤原因，提出处理耙意见，报中心业拌务主管领导审批艾。因个人使用与拜保管不当造成损背坏的，需照价赔胺偿。财务部和综岸合部根据审批处百理意见进行账务熬核算。昂 按 盎 般 按 鞍 暗 按 笆低值易耗品请领俺单岸 按 柏单位： 跋 傲 柏 熬 吧

33、懊 暗 耙日期：半品名般规格哎调查单价盎预算总价柏伴颁澳巴用跋 凹途吧半请领人：袄负责人：癌采购审批：败低值易耗品增置把报告单半 鞍 爱年般 暗月翱 百日吧 敖 绊 埃 翱增八 八 耙号昂销售单位懊昂发扒 伴票鞍号白 案数背扒发败 哎票摆日拌 版期癌办低值易耗品罢类皑 岸别碍目录编号百低值易耗品名称扮规格拌单位版数量白购入价扳目录价背单价八金额靶单价靶金额爱袄把隘吧癌傲傲扳艾氨八叭矮俺案拜俺岸背败吧俺斑把疤翱搬吧皑叭斑袄岸摆盎澳巴绊啊颁爸扳搬半爱翱稗坝翱唉败暗靶颁霸碍扳巴绊扮增置单位：袄 安 艾 奥 坝 佰 拌管理单位：靶 摆综合部唉 奥主管：斑 笆 败经办人：阿 矮 爱库管员： 靶 主管部门

34、： 碍 财务懊部门： 般 主管傲：爸 哀 矮 岸 暗 鞍 颁 材料管理制度埃为强化集团公司笆及子/分公司内爱部财务管理的需皑要拜,暗对材料加强管理胺，达到节约经费啊，使有限的资金啊能够发挥出更大把的效能，特制定爱本办法。翱材料管理人员设碍置：背由采购部门负责扒材料的采购、验版收、进出库保管笆、直采审批工作败；邦材料管理坚持职败务分离原则。设邦置采购、库存保稗管人员和验收记捌账人员；拜财务部设置材料懊核算岗，负责材蔼料价格审核及进班行材料金额核算蔼。扮 库存材料计价百方法：班 1入库材凹料价值的确定扮：百外购材料价值的昂组成：背买价暗,鞍即供货发票所列俺价格；肮运输费、装卸费版、保险费；按运输途

35、中的合理跋损耗；啊入库前的加工、袄整理及挑选费用昂。靶自制材料价值按奥实际制造发生的安各项费用确定。暗委托加工材料价艾值的组成：肮发出材料实际成笆本；皑支付的加工费用坝；坝运输费、装卸费奥、保险费。氨2盘盈的材料版价值的确定：熬有同类材料的背,扳按同类材料实际碍购置价值确定；敖没有同类材料的白,耙按当前市场价确岸定；靶即没有同类库存啊材料俺,爸也没有市场价的胺,埃可按评估价入账哎。摆3投资者投入罢的材料，按照评叭估确认或者合同翱、协议约定的价芭值确定扮接受捐赠的材料班：碍有发票账单的埃,敖按其所列金额加坝上发生的运输费巴、装卸费、保险碍费及交纳的税金阿确定；肮没有发票账单的靶,案按同类材料的当

36、安前市场价确定。扳 5材料出哎库成本的确定：埃 材料出库成芭本可采用先进先昂出法、后进先出翱法、加权平均法爱、标准价格法等坝方法确定。材料百计价方法一经确柏定绊,安在一个会计年度肮内不得改变。哎 爱（四）材料动态百管理与核算规定笆：瓣 1预算百编制与审批：袄各部门年度材料碍使用应编制预算绊。坝财务部进行价格搬审核、综合平衡扳后提出建议预算班指标报公司领导岸审批。材料采购：爸材料采购由采购佰部门按照执行预般算，根据实际需鞍求，分批分期办霸理请款，执行采暗购；爱保证账实相符碍,疤 及时清算材料隘价款，月内采购爱业务，原则上月熬内结清账务；般严格控制材料采耙购预付款的支出摆，最大限度规避碍风险。必须

37、发生啊的预付款，需经办主管领导审查、八批准；耙加强材料采购成熬本的控制，确保叭材料品种、规格邦和质量。大宗采昂购物资般,靶 必须签订购货皑合同或协议。凹采购部门对业务颁部门所需的专用皑特殊材料，应了坝解行情、价格，霸由使用部门填写昂“澳特殊专用材料购唉买请领单懊”昂（格式如附表2袄），部门负责人捌签批后，由采购按部门协助专业技巴术人员办理请款霸、采购、入库等碍手续；阿 3材料入库碍：埃验收记账员依据百结算发票或购货背清单核点入库材隘料的数量、品种八与价格，正确无按误后填制艾“阿采购入库单翱”疤；百采购及库管员依半据笆“氨采购入库单拜”爸点验入库，加盖肮“把材料收讫笆”氨章，并持挨“熬采购入库单

38、盎”氨、结算发票或购盎货清单到财务部傲报账；背入库单需经库管鞍员（收料人）、邦核验员、财务审袄核员签章；傲保管人员对材料啊物资的安全与完把整负责，妥善保邦管，注意防潮、办放火、防磁。材绊料管理人员以外碍的任何人员不得叭擅自行动用各种败材料。哎4材料请领出阿库扮各部门根据公务跋、业务开展的实岸际需求，请领材背料；验记账员按俺照请领人需求，佰填制阿“案材料出库单白”扒；百库管员依据经请斑领人所在部门负鞍责人签批后的请矮领单，办理材料笆出库，并在氨“扒材料出库单隘”斑上加盖盎“颁材料发讫摆”盎戳记；按验记账员根据加靶盖癌“鞍材料发讫奥”袄后的熬“按材料出库单爱”伴登记库存材料明胺细账。扒“鞍材料出库

39、单叭”拌需经库管员、核唉验员、财务审核鞍员签章。5材料核算肮财务部门稗对采购人员送交奥的供货方发票、癌购物清单、材料靶入库单等原始凭柏证，经审核无误傲后，及时记账。扮财务部门扮对必须发生的材斑料采购预付款，蔼要根据审批后的斑定货合同、签定爱的协议，办理支耙付业务。邦材料的发出成本巴，财务部门依据癌“阿材料出库单绊”白按成本项目分配板材料费用。版 （五）把材料盘点与清查艾材料保管人员、颁记账人员、财务把部按照财产清鞍查制度定期不叭定期对中心的各摆种材料进行盘点挨与清查阿,背月度终了进行材胺料盘存实物与材百料明细账的核对艾，保证账实相符靶，季、年末材料矮保管部门、财务安部共同组织清查白盘点，保证账

40、账爱、账实相符；斑清查盘点情况必叭须进行记录，填耙制翱“扮物资清点记录清癌单吧”翱（格式如附表5柏），库管员、核安验员及参加盘点袄人员在案“把物资清点记录清氨单把”颁签名或盖章；澳对盘盈、盘亏、扒毁损以及报废的柏存货，应当查明霸原因，材料保管鞍部门书面报告公傲司懊领导审批后处理扳。矮（六）材料管理叭流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部

41、门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。颁附表1：年度材稗料采购计划表叭附表2：特殊专敖用材料购买请领碍单碍附表3：材料入凹库单百附表4：材料出绊库单傲附表5：物资清敖点记录清单附表1：啊 案 板年度材料采购计岸划表编制单位名称：爸序号败材料名称氨用料部门罢上年用料叭本年预计用料碍本年预计订单矮备注拜1癌2爱3把4熬5疤6阿7阿8败9摆10奥11

42、伴12矮审 核翱用料部门签章疤财务部门拔材料管理部门蔼总经理：隘用料部门经理：安财务主管：捌经理：颁主管副总裁：般库房管理员：半编制人：八 翱 靶 翱 把 耙 编安制日期： 年奥 月 日附表2：艾 佰 白 安 肮 袄 笆特殊专用材料购蔼买请领单氨 版单位： 坝 爸 白 爱 坝 俺 疤 芭 扒日期：把品名板规格霸调查单价隘预算总价芭袄巴蔼捌用皑 爱途岸爸请领人：胺负责人：背材料保管部门审瓣批：附表3：霸采购入库单安入库单号：哎入库日期：昂部门：昂入库类别岸供货单位：靶仓库：俺发票号：办备注：熬收料人：拌存货编码佰存货名称翱规格型号扮计量单位澳数量疤单价凹金额岸俺绊芭凹半拌罢拔拔哎阿鞍版办百隘埃澳

43、拔疤版凹暗傲安皑叭搬佰胺坝伴伴袄挨办笆肮胺艾罢败柏疤安拜叭办阿鞍颁背绊班袄扮合计：百挨蔼颁傲般芭制单人：鞍 百 坝 蔼 扮 奥审核人：爱 摆 霸 拜 拌 记账人捌：胺 皑 傲 胺 负扳责人：附表4跋材料出库单八出库单号：斑仓库：八发料人：奥领料人：霸备注：半部门：癌出库日期啊材料编码艾材料名称按规格型号扒数量隘计量单位奥佰搬伴傲矮蔼捌阿挨暗疤矮搬疤伴岸按背般罢合计：暗板挨案颁制单人：拜审核人：艾记账人：爱负责人：附表5拜物资清点记录清捌单吧保管单位唉年白 佰月八 爱日氨单位：元安序号跋物资名称唉类别邦规格拔单位扒数量八单价背总价案盈亏原因扳处理意见袄鞍摆扮按坝吧爱板稗耙巴敖邦肮疤胺佰翱跋哀板颁

44、唉阿傲稗白白熬吧案疤半败邦佰板岸笆阿巴搬案拔罢安皑爸阿氨斑把百败八凹罢板扳板备注：扳扒负责人：叭盘点人：暗监盘人：昂复核：啊保管员： 俺固定资产管理制奥度（一）总则敖为了加强扒疤集团固定资产的挨管理，保证固定吧资产的安全完整巴，充分发挥固定颁资产效能，根据捌国家规定，结合奥本公司实际情况搬，特制定本办法昂。斑 氨固定资产是公司凹从事经营业务和颁完成各项工作的斑主要劳动资料，罢凡是单位价值在暗2000埃元以上，使用年昂限在一年以上的哀房屋建筑物、运鞍输工具、通讯设罢备、以及其他与懊公司生产经营有背关的设备等，均哀作固定资产处理坝。不同时具备以氨上两个条件的，隘列为低值易耗品般。临时简易工棚白、办

45、公房以及各摆类属于周转性的爱生产工具及设施罢，不论价值大小阿及使用期限，都白不列为固定资产隘。败 （二）固定资昂产的计价斑公司的固定资产扒原值，应按其不按同来源渠道分别碍确定。碍购入新的固定资耙产，按照实际支八付的买价、运杂昂费、包装费、保搬险费和安装成本搬等作为原价，从爱国外进口设备的坝原价还包括按规吧定支付的关税和爱附加税。鞍购入旧的固定资埃产，按照售出单奥位的帐面原值，摆扣除原安装成本白，加运杂费、包阿装费和安装成本按等作为原价。俺自行建造的固定笆资产，按照建造摆过程中实际发生奥的全部支出为原熬价。芭投资者投入的固罢定资产，按照评扳估确认或合同、袄协议约定的价值白记帐。百融资租入的固定半

46、资产，按照租赁爸协议确定的价款半加运输费、途中袄保险费、安装调翱试费等记帐。背接受捐赠的固定暗资产，按照发票熬帐单金额加上运扒输费、安装调试斑费记帐，无发票捌帐单的，按照同拌类物品的市价记般帐。疤在原有固定资产胺基础上改扩建的敖固定资产，按照捌原有固定资产的霸原价，加上改扩般建支出，减去改疤扩建过程中发生叭的固定资产变价耙收入后的余额记叭帐。暗盘盈的固定资产败，按照同类固定搬资产的重置完全斑价值计价。白因购建固定资产矮而发生的借款利半息和汇兑损益，敖在资产尚未交付碍使用或虽已交付凹使用但未办理竣按工决算之前的，扳记入固定资产价半值。俺公司的固定资产半应按原值入帐，扳入帐后固定资产般价值不能随意

47、变案动，凡属下列情案况者方可进行帐扒务调整：背增加补充设备或百改良工程；佰将固定资产一部爱分拆除；隘根据实际价值调靶整原来的暂估价埃值；背发现原有固定资般产价值有错误；阿根据国家规定对背固定资产重新估阿价。翱 （三）固定资癌产的折旧绊公司的各项固定跋资产折旧采用平绊均年限法按月提蔼取，计入成本、扮费用。艾（1）下列固定八资产不计提折旧霸：瓣 敖 挨房屋建筑物以外拌的未使用、不需安用固定资产；霸 班 八以经营租赁方式按租入的固定资产阿；坝 斑 般已提足折旧继续哎使用的固定资产奥；傲 霸 盎未提足折旧提前俺报废的固定资产阿；阿 瓣 敖在建工程项目交矮付使用以前的固凹定资产；盎 隘 跋破产、关停企业

48、肮的固定资产；稗 巴 白已经估价单独入案帐的土地等国家颁规定不提折旧的暗其他固定资产。罢（2）下列固定白资产要计提折旧岸：芭 跋 碍房屋建筑物(3罢0年)；捌 皑 八在用的机械设备哎(5年)、仪器跋仪表(8年)、凹运输工具(8年氨)；凹（3）折旧率和半折旧额的计算耙 盎 癌年折旧率八=哀（斑1-矮预计净残值率）啊耙折旧年限熬 蔼 斑月折旧率八=鞍年折旧率唉奥12爸月折旧额拔=昂固定资产原值熬阿月折旧率胺 袄折旧方法和折旧柏年限一经确定，叭不得随意变更，拜需要变更的，应绊在变更年度以前盎，由财务部提出啊申请，报经集团瓣董事会及相关政扮府部门核准，扳并在财务报表中扒予以揭示。芭 巴正常营业期间，罢

49、当月开始使用的暗固定资产，当月吧不计提折旧，从佰下月起开始计提埃折旧。当月减少昂或停用的固定资拔产，当月照提折摆旧，从下月起不白计提折旧。提前稗报废的固定资产巴，按照其净损失案计入营业外支出俺，不再补提折旧伴。暗（四）固定资产白的购置和处置。稗固定资产的购置把要纳入公司年度癌预算管理，严格哀执行审批手续。笆购置固定资产，碍必须填写拌“案固定资产增加单笆”半。敖各部门购置固定瓣资产时，经财务板部审核，熬报相关部门审批稗。扳属于控购商品范疤围的要事前办妥耙控购商品批准手班续。八新增固定资产购版置完毕（新建、暗改扩建工程项目拜办理竣工决算手胺续后），由经办艾人填写稗“靶固定资产验收交奥接单叭”胺一式

50、三联，第一板联由资产管理部澳门留存，第二联暗送财务部门记帐耙（附购置、新建肮固定资产申请单佰），第三联由使坝用部门留存。固按定资产由资产管败理部门按公司制坝定的分类标准编盎号、粘贴标签后叭，由使用部门领班取使用。败 版土地、房屋及建坝筑物等不动产取啊得所有权后，由挨资产管理部门统芭一办理产权登记碍后，转记入班“爱房屋、土地登记办卡班”氨，变更时亦同。芭固定资产应按规佰定办理保险。阿固定资产报废要败符合下列情况：吧主要结构和部件敖损坏严重，无修皑复价值；设备陈拌旧、技术性能很唉低无改造价值；扮因事故和意外灾岸害造成严重破坏背，无修复价值；稗因新建、改扩建肮需拆除；上级主笆管部门有文件规板定，强行

51、报废。把固定资产报废，伴应由使用部门提艾出建议，由资产爸管理部门进行技败术鉴定，填制袄“俺固定资产报废、澳出售申请表氨”碍（见附表碍6半）。捌经相关部门批准案后半即可报废。在办懊妥批准手续后，斑由财务部门将有耙关固定资产转入疤固定资产清理，唉此后方可开始固岸定资产的拆除清扒理。巴固定资产有偿转澳让、报废、毁损袄、盘亏时，不论案单位价值多少，班都要填写颁“扮固定资产报废、矮出售申请表坝”靶，按照审批权限暗由背相关部门审批邦。阿固定资产转让、办报废、毁损、盘矮亏情况应在当年昂会计报表的财务拔状况说明书中加佰以说明。唉固定资产有偿转胺让或清理报废的板变价净收入与其癌帐面净值的差额把，作为营业外收般入

52、或者营业外支把出。固定资产变白价净收入是指转罢让或变卖固定资耙产所取得的价款白扣除清理费用后癌的净额。固定资般产净值是指固定扳资产原值减累计扳折旧后的净额俺 伴。碍（五）固定资产埃的移转、毁损和案闲置挨1资产内部移肮转处理爱 固俺定资产在公司内叭相互拨转时应由办移出部门填写扒“奥固定资产内部移碍转单艾”熬，背一式四联，蔼固定资产管理部百门把会签后，送移入哀部门签认，第一罢联送柏固定资产管理部霸门百，第二联送财务败部门，第三联送霸移入部门，第四罢联移出部门留存懊。澳2资产送修处鞍理岸 为搬了保证固定资产搬处于良好的状态氨，充分发挥其效八能，各部门应做版好固定资产的修拌理、维护工作，艾一般不计提大

53、修扒理基金。固定资蔼产因故须送厂商扒修复时，由蔼固定资产管理部背门靶和厂商进行交接啊和修复后的验收瓣手续。支付修理埃费用时，财务部翱根据哀固定资产管理部隘门爱提供的验收手续斑核查，发生的经版常性修理作为收百益性支出处理，斑直接计入当月费癌用；如果修理费埃用数额较大或发叭生不够均衡，应澳当采用预提或待白摊的办法，以便盎均衡各期的成本稗费用。案 固定盎资产的改良是指鞍支出较大而且改巴进固定资产的质安量和功能，如将巴房屋的原有通风伴设备改成中央空癌调等。公司对自盎有固定资产所发邦生的改良支出，邦应当作为资本性跋支出，增加固定癌资产的原值，需傲填写伴“吧购置固定资产申哎请单碍”按和办“翱固定资产验收交

54、绊接单鞍”捌。鞍3出租和外借氨处理瓣 爱 固定拌资产出租或外借啊，管理部门应先唉会签财务部门后鞍，呈执行副总裁扒核准后才能办理疤，并应制定契约般，副本送财务部爸门以备核对，契哀约内容应包括修啊缮保养、税金、蔼租金、运杂费、邦归还期限、保持白原状、附属设备吧明细等，其出入哎原存放地点，应扮填写跋“拔固定资产验收交碍接单跋”肮。4毁损处理氨 固定安资产因毁损而报矮废者，应由使用百部门填制啊“翱固定资产毁损单版”扳一式四联，注明皑毁损原因，送安固定资产管理部背门胺及财务部门签注唉处理意见后呈报哎总经理，经核准笆后，第一联送昂固定资产管理部半门拌，第二联连同有巴关资料送财务部半门据以向主管机败关办理报

55、备、抵爱押权变更及解除爸保险等手续。第板三联自存。该毁胺损资产因体积巨百大必须就地处理跋或拆除时，则第按四联送委托部门胺凭以办理，拆移奥前使用部门应妥八善保管。艾5闲置固定资案产处理蔼固定资产的管理袄部门至少每三个班月应将经营上认芭为无利用价值的霸闲置固定资产予肮以整理，拟定处艾理意见，准备售把让者，需按下列罢规定办理：疤固定资产管理部板门八应填写霸“岸固定资产报废、佰出售申请表昂”扳按固定资产报废懊审批流程办理。班发货时，由胺固定资产管理部拌门斑经办人填写芭“绊固定资产验收交澳接单佰”拔，第一联由柏固定资产管理部氨门敖留存，第二联财澳务部门以凭核对盎，第三联使用部昂门留存。第四联半由承购商验

56、收后版退回经办人，第般五联承购商留存办。拔固定资产管理部熬门爸根据承购商验收颁后退回的佰“敖固定资产验收交熬接单半”板第四联，应立即颁填制邦“翱固定资产毁损单扳”皑一式三联，第一暗联由管理部门留胺存，第二联送财颁务部门记帐，第搬三联送使用部门胺留存。财务部收百到固定资产转让暗收入后，根据发芭票存根、按“爸固定资产报废、暗出售申请表爱”凹、癌 矮“叭固定资产验收交岸接单稗”版第二联和版“暗固定资产毁损单跋”板 阿第二联记帐。八6抵押资产的唉毁损、出租、外背借处理碍经提供抵押借款背的固定资产如有背发生毁损、出租隘或外借时，财务八部应事先备函，背写明抵押编号及摆资产名称、数量稗，向捌固定资产管理部傲

57、门凹报备，由财务部癌向贷款及抵押权安登记机构办理标半的物增减变更手哎续。昂（六）固定资产跋的盘点霸年度终了前公司暗必须进行一次全版面的盘点清查。板固定资产盘点工背作应由公司主管傲领导负责，组织懊固定资产管理部邦门，使用部门和佰财务部门，依靠隘员工全面清点实坝物，以实物与帐傲、卡相对照，查斑清固定资产的数扒量、质量和技术哎状况，填制固定碍资产盘存表。熬在清查过程中，隘对固定资产盘盈傲、盘亏，要查明板原因，分清责任矮，提出处理意见氨，并向拌相关部门奥报批。固定资产败的非正常废弃、碍毁损、丢失以及哎非正常事故的过拌失者，应按情节败轻重，追究责任败，予以处罚。爱对盘点结果，财笆务部门要及时进暗行帐务处

58、理，调按整帐面结存数。按盘盈的固定资产八，按照原价减估岸计折旧的差额计癌入营业外收入。颁盘亏及毁损的固斑定资产，按照固哎定资产净值扣除绊收到的残料变价敖净收入、过失人敖及保险公司赔款埃后的差额计入营肮业外支出。筹建霸期间发生的与工败程不直接有关的拔固定资产盘盈、半盘亏和清理净损傲益，以及由于非哎常原因造成的固皑定资产清理净损白益，计入开办费佰。坝（七）固定资产傲日常管理扮负责公司的固定摆资产管理工作，白掌管固定资产帐把册和卡片，对固疤定资产的动态和稗资金渠道进行财拜务监督，会同有胺关部门共同确保跋固定资产帐、卡跋、物相符。靶根据有关部门提癌供的年度固定资啊产变动和修理计哀划资料，核编财昂务收支

59、计划中有捌关固定资产的各搬项计划。颁参加固定资产的澳验收、移交、盘翱点、清查等工作斑，并提出建议和阿处理意见。霸负责按月计提固矮定资产折旧，办败理固定资产增减岸变动的会计记录奥。叭对外投资管理制蔼度目的坝 挨 为保证会计核扮算的真实性,保盎护对外投资的安岸全完整,最大限败度利用公司资源搬,维护财经纪律暗,贯彻执行企业疤财务制度及会计敖准则,促使公司碍加强投资管理和背科学投资决策,肮特制定投资管理背制度,请版拔集团所属子/分懊公司遵照执行。内容：矮 投资的按内部管理制度主澳要包括下列几个办方面：合理的职责分工拜对于合法的投资哎业务，应在业务佰的授权、业务的般执行、业务的会皑计记录以及投资阿资产的

60、保管等方捌面都有明确的分半工，不得由一人昂同时负责上述任案何两项工作。投鞍资业务在公司高叭层管理机构核准拌后，可由坝高层负责人员啊授权签字批准由啊财务经理办理具碍体的股票或债券佰等的买卖业务，隘由会计部门负责埃进行会计记录和翱财务处理，并由叭专人保管股票或罢债券。坝 职责分邦工应达到：俺投资计划的编制笆人不能同时掌握吧该计划的审批权爱。版负责证券购入与鞍出售业务的职员隘不能届时担任会蔼计的记录工作。绊证券的保管人必扒须同负责投资交唉易账务处理的职稗员在职责上分离敖。敖参与投资交易活背动的职员不能同暗时负责有价证券蔼的盘点工作。财务分析制度稗 公司设坝立有效的财务分安析制度，帮助减阿少投资风险和