企业内部控制制度实施细则

1、 PAGE 隘企业内斑部控制碍实施细则手册半（笆配有内控管理目颁标以及内控业务耙风险、流程和制摆度凹）周常发 编著目 录TOC o 1-3 n h z u HYPERLINK l _Toc249327423 跋第鞍1靶章蔼 捌资金内部控制实伴施细则 HYPERLINK l _Toc249327424 矮1鞍挨1 霸资金管理目标 HYPERLINK l _Toc249327425 邦1稗拌1碍吧1 靶资金业务目标 HYPERLINK 般l _Toc阿2493274拔26胺 爸1捌坝1绊岸2 鞍资金财务目标 HYPERLINK l _Toc249327427 柏1安肮2 颁资金业务风险 HYPER

2、LINK l _Toc249327428 绊1板白2坝袄1 岸资金运营风险 HYPERLINK l _Toc249327429 哀1氨昂2白懊2 拌资金财务风险 HYPERLINK l _Toc249327430 背1矮肮3 唉资金管理业务流傲程 HYPERLINK l _Toc249327431 扮1扮凹3八敖1 袄现金管理业务流版程 HYPERLINK l _Toc249327432 摆1敖拔3八隘2 按银行存款管理业芭务流程 HYPERLINK l _Toc249327433 板1氨板4 叭资金管理业务相扳关办法、规范、盎制度 HYPERLINK l _Toc249327434 跋1败哀

3、4搬挨1 芭现金管理办法 HYPERLINK l _Toc249327435 岸1氨岸4袄奥2 霸银行存款制度 HYPERLINK l _Toc249327436 碍第颁2伴章邦 般采购内部控制实版施细则 HYPERLINK l _Toc249327437 俺2败吧1 伴采购管理目标 HYPERLINK l _Toc249327438 跋2昂板1敖稗1 耙采购业务目标 HYPERLINK l _Toc249327439 岸2皑氨1伴按2 板采购财务目标 HYPERLINK l _Toc249327440 胺2跋般2 笆采购业务风险 HYPERLINK l _Toc249327441 绊2哎芭2

4、俺拜1 稗采购经营风险 HYPERLINK l _Toc249327442 奥2败吧2白岸2 绊采购财务风险 HYPERLINK l _Toc249327443 癌2柏半3 盎采购管理业务流绊程 HYPERLINK l _Toc249327444 唉2暗扮3百埃1 傲请购与审批控制俺流程 HYPERLINK l _Toc249327445 昂2把爱3啊凹2 艾采购与验收控制巴流程 HYPERLINK l _Toc249327446 岸2碍翱4 拔采购管理业务流昂程相关细则、办艾法、规定、制度 HYPERLINK l _Toc249327447 搬2爱哀4班霸1 爱采购授权与审批案制度 HYPE

5、RLINK l _Toc249327448 碍2袄暗4跋胺2 澳采购与验收控制扳细则 HYPERLINK l _Toc249327449 吧第版3巴章疤 奥存货内部控制实胺施细则 HYPERLINK l _Toc249327450 把3伴拌1 爱存货管理目标 HYPERLINK l _Toc249327451 皑3把鞍1哀皑1 绊存货业务目标 HYPERLINK l _Toc249327452 唉3搬懊1斑半2 袄存货财务目标 HYPERLINK l _Toc249327453 摆3耙俺2 拜存货业务风险 HYPERLINK l _Toc249327454 佰3拜板2癌俺1 懊存货管控风险 H

6、YPERLINK l _Toc249327455 啊3稗百2埃澳2 稗存货财务风险 HYPERLINK l _Toc249327456 按3袄皑3 霸存货管理业务流吧程 HYPERLINK l _Toc24932745霸7扮 敖3安耙3哀背1 般请购与采购控制埃流程 HYPERLINK l _Toc249327458 瓣3昂罢3安凹2 绊验收与保管控制捌流程 HYPERLINK l _Toc249327459 颁3哎斑4 半存货业务流程相唉关细则、办法、碍制度 HYPERLINK l _Toc249327460 肮3扮碍4耙昂1 安验收与保管制度 HYPERLINK l _Toc2493274

7、61 搬3傲盎4矮奥2 翱领用与发放办法 HYPERLINK l _Toc24932746邦2败 阿第搬4坝章坝 翱销售内部控制实摆施细则 HYPERLINK l _Toc249327463 癌4搬岸1 蔼销售管理目标 HYPERLINK l _Toc249327464 跋4敖哀1芭哎1 班销售业务目标 HYPERLINK l _Toc249327465 罢4耙隘1鞍把2 碍销售财务目标 HYPERLINK l _Toc249327466 挨4昂芭2 澳销售业务风险 HYPERLINK l _Toc249327467 傲4瓣耙2盎安1 叭销售经营风险 HYPERLINK l _Toc24932

8、7468 瓣4按吧2胺瓣2 瓣销售财务风险 HYPERLINK l _Toc249327469 吧4半摆3 哀销售管理业务流埃程 HYPERLINK l _Toc249327470 唉4肮颁3扳凹1 笆销售业务流程 HYPERLINK l _Toc249327471 拜4疤耙3班隘2 疤发货业务流程 HYPERLINK l _Toc249327472 捌4百白4 敖销售业务流程相隘关细则、办法、邦规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327473 矮4袄隘4隘半1 拌客户管理细则 HYPERLINK l _Toc249327474 拔4俺凹4般斑2 八发货管理制度 HYPERLIN

9、K l _Toc249327475 癌第瓣5碍章爸 澳工程项目内部控癌制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327476 稗5艾鞍1 隘工程项目管理目叭标 HYPERLINK l _Toc249327477 昂5肮碍1翱稗1 蔼工程项目业务目懊标 HYPERLINK 昂l _Toc柏2493274办78凹 昂5啊扳1把肮2 俺工程项目财务目版标 HYPERLINK l _Toc249327479 安5办氨2 俺工程项目业务风吧险 HYPERLINK l _Toc249327480 鞍5暗暗2搬哀1 皑工程项目经营风吧险 HYPERLINK l _Toc249327481 耙5哎佰2

10、碍败2 岸工程项目财务风笆险 HYPERLINK l _Toc249327482 芭5吧捌3 熬工程项目业务流佰程 HYPERLINK l _Toc249斑327483碍 跋5般罢3把叭1 岸项目决策控制流背程 HYPERLINK l _Toc249327484 岸5扮扒3拔伴2 爸工程概预算控制板流程 HYPERLINK l _Toc249327485 埃5把唉4 叭工程项目业务流哀程相关细则、办胺法、规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327486 昂5胺拔4颁哀1 盎工程项目授权审斑批制度 HYPERLINK l _Toc249327487 办5办佰4百挨2 办工程项目决策

11、实办施办法 HYPERLINK 扳l _Toc靶2493274霸88袄 癌第爸6邦章傲 扒固定资产内部控啊制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327489 澳6敖碍1 暗固定资产管理目跋标 HYPERLINK l _Toc249327490 爱6捌办1颁澳1 邦固定资产业务目案标 HYPERLINK l _Toc249327491 伴6般扳1案暗2 搬固定资产财务目笆标 HYPERLINK l _Toc249327492 半6八扳2 氨固定资产业务风坝险 HYPERLINK l _Toc2按4932749摆3矮 耙6吧翱2吧罢1 班固定资产经营风暗险 HYPERLINK l _T

12、oc249327494 唉6罢叭2绊矮2 昂固定资产财务风岸险 HYPERLINK l _Toc249327495 般6捌背3 扮固定资产业务流暗程 HYPERLINK l _Toc249327496 佰6巴胺3熬百1 靶取得与验收控制办流程 HYPERLINK l _Toc249327497 霸6皑安3摆败2 耙使用与维护控制绊流程 HYPERLINK l _Toc2493274胺98澳 凹6盎凹4 哎固定资产业务流芭程相关细则、办耙法、规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327499 巴6暗盎4颁爱1 半固定资产预算细疤则 HYPERLINK l _Toc249327500

13、哎6颁奥4芭八2 瓣固定资产请购办办法 HYPERLINK l _Toc249327501 拜第翱7唉章安 阿无形资产内部控班制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327502 板7拌跋1 吧无形资产管理目耙标 HYPERLINK l _Toc24挨9327503罢袄 矮7罢疤1鞍把1 埃无形资产业务目颁标 HYPERLINK l _Toc249327504 爸7袄捌1俺奥2 氨无形资产财务目稗标 HYPERLINK l _Toc249327505 斑7爸拜2 隘无形资产业务风扳险 HYPERLINK l _Toc249327506 爸7办暗2蔼挨1 霸无形资产经营风拔险 HYPE

14、RLINK l _Toc249327507 俺7扒邦2暗凹2 挨无形资产财务风罢险 HYPERLINK l _Toc249327508 盎7板翱3 败无形资产管理业办务流程 HYPERLINK l _Toc249327509 般7斑班3埃阿1 隘无形资产取得与阿验收控制流程 HYPERLINK l _Toc249327510 鞍7艾傲3白办2 敖无形资产使用控伴制流程 HYPERLINK l _Toc249327511 袄7懊碍4 办无形资产业务流芭程相关细则、办唉法、制度 HYPERLINK l _Toc249327512 澳7半奥4啊啊1 百无形资产预算管爱理细则 HYPERLINK l

15、_To疤c249327靶513霸 懊7肮澳4伴澳2 按无形资产请购审佰批制度 HYPERLINK l _Toc249327514 昂第挨8奥章昂 俺长期股权投资内耙部控制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327515 斑8蔼半1 敖长期股权投资管百理目标 HYPERLINK l _Toc249327516 碍8捌半1靶啊1 稗长期股权投资业奥务目标 HYPERLINK l _Toc249327517 皑8凹颁1靶阿2 隘长期股权投资财肮务目标 HYPERLINK l 拌_Toc24芭9327518八百 皑8俺埃2 伴长期股权投资业爸务风险 HYPERLINK l _Toc2493

16、27519 案8袄蔼2邦癌1 伴长期股权投资运昂营风险 HYPERLINK l _Toc249327520 澳8芭昂2霸扳2 捌长期股权投资财坝务风险 HYPERLINK l _Toc249327521 凹8岸般3 叭长期股权投资业昂务流程 HYPERLINK l _Toc249327522 熬8盎邦3翱阿1 八长期股权投资决奥策流程 HYPERLINK l 般_Toc24白9327523爸版 办8暗傲3颁蔼2 爸长期股权投资执袄行流程 HYPERLINK l _Toc249327524 矮8熬版4 伴长期股权投资业埃务流程相关细则扒、规范、制度 HYPERLINK l _Toc2493275

17、25 佰8百捌4氨拜1 白投资执行管理细埃则 HYPERLINK l _Toc249327526 笆8案敖4挨隘2 懊投资处置管理规按范 HYPERLINK l _Toc249327527 笆第把9背章败 霸筹资内部控制实矮施细则 HYPERLINK l _Toc249327528 熬9袄奥1 把筹资管理目标 HYPERLINK l _Toc249327529 俺9敖罢1耙拜1 跋筹资业务目标 HYPERLINK l _Toc249327530 胺9凹扮1爱八2 懊筹资财务目标 HYPERLINK l _Toc249327531 绊9瓣碍2 巴筹资业务风险 HYPERLINK l _Toc24

18、9327532 吧9伴哀2绊把1 熬筹资运营风险 HYPERLINK l _Toc249327533般暗 瓣9胺般2柏碍2 熬筹资财务风险 HYPERLINK l _Toc249327534 袄9案靶3 吧筹资业务流程 HYPERLINK l _Toc249327535 败9鞍扮3哀哀1 柏筹资决策控制流耙程 HYPERLINK l _Toc249327536 靶9哀颁3隘傲2 隘筹资执行控制流叭程 HYPERLINK l _Toc249327537 肮9澳啊4 艾筹资业务流程相霸关办法、规定、哎制度 HYPERLINK l _Toc249327538 办9吧办4捌袄1 唉筹资决策控制制芭度

19、HYPERLINK l _Toc249327539 爱9邦败4熬昂2 胺筹资风险评估规叭定 HYPERLINK l _Toc249327540 拜第摆10案章扮 安预算内部控制实八施细则 HYPERLINK l _Toc249327541 办10盎傲1 昂预算管理目标 HYPERLINK l _Toc249327542 把10板白1败颁1 邦预算业务目标 HYPERLINK l _Toc249327543 疤10半邦1艾叭2 柏预算合规目标 HYPERLINK l _Toc249327544 熬10矮靶2 肮预算业务风险 HYPERLINK l _Toc249327545 奥10埃板2安按1

20、按预算经营风险 HYPERLINK l _Toc249327546 般10败扳2哎伴2 板预算合规风险 HYPERLINK l _Toc249327547 挨10背白3 胺预算业务流程 HYPERLINK l _Toc249327548 坝10岸败3皑叭1 懊预算编制控制流佰程 HYPERLINK l _Toc249327549 邦10安背3靶版2 耙预算执行控制流爸程 HYPERLINK l _Toc249327550 哀10笆凹4 爱预算业务流胺程伴相关细则、制度 HYPERLINK l _Toc249327551 耙10般背4疤瓣1 芭预算编制管理细鞍则 HYPERLINK l _Toc

21、249327552 扮10背芭4安颁2 颁预算执行责任制挨度 HYPERLINK l _Toc249327553 绊第耙11埃章癌 版成本费用内部控搬制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327554 扳11碍俺1 八成本费用管理目把标 HYPERLINK l _Toc249327555 半11爸捌1伴哀1 白成本费用业务目板标 HYPERLINK l _Toc249327556 癌11半叭1岸般2 伴成本费用财务目爱标 HYPERLINK l _Toc249327557 拜11搬跋2 霸成本费用业务风伴险 HYPERLINK l _Toc249327558 隘11埃爱2盎啊1 矮

22、成本费用经营风霸险 HYPERLINK l _Toc249327559 拜11俺霸2芭疤2 摆成本费用财务风艾险 HYPERLINK l _Toc249327560 蔼11八艾3 蔼成本费用业务流百程 HYPERLINK l _Toc249327561 八11哎哀3案胺1 隘成本费用预算流翱程 HYPERLINK l _Toc249327562 摆11阿昂3柏伴2 爱成本费用执行流熬程 HYPERLINK l _Toc249327563 伴11敖板4 柏成本费用业务流叭程相关办法、规捌范、制度 HYPERLINK l _Toc249327564 隘11澳把4氨八1 胺成本费用预算制版度 HYP

23、ERLINK l _Toc249327565 捌11癌稗4背安2 摆成本费用执行规挨范 HYPERLINK l _Toc249327566 岸第伴12扳章熬 跋担保内部控制实懊施细则 HYPERLINK l _Toc249327567 安12阿霸1 耙担保管理目标 HYPERLINK l _Toc249327568 岸12败瓣1懊安1 阿担保业务目标 HYPERLINK耙 l _T爸oc24932唉7569霸 皑12按耙1稗暗2 阿担保财务目标 HYPERLINK l _Toc249327570 半12坝叭2 板担保业务风险 HYPERLINK l _Toc249327571 扮12胺疤2氨瓣

24、1 瓣担保经营风险 HYPERLINK l _Toc249327572 安12胺哀2半板2 矮担保财务风险 HYPERLINK l _Toc249327573 袄12隘肮3 岸担保业务流程 HYPERLINK l _Toc249327安574扒 背12佰氨3芭胺1 按担保评估审批流啊程 HYPERLINK l _Toc249327575 矮12傲案3艾肮2 瓣担保执行控制流盎程 HYPERLINK l _Toc249327576 啊12皑胺4 哀担保业务流程相阿关办法、制度 HYPERLINK l _Toc249327577 柏12肮艾4矮板1 霸担保授权审核管扮理办法 HYPERLINK l

25、 _Toc249327578 耙12胺版4盎搬1 阿担保评估审批管盎理制度 HYPERLINK l _Toc办2493275昂79摆 瓣第鞍13摆章隘 氨合同协议内部控把制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327580 爸13霸摆1 扳合同协议管理目办标 HYPERLINK l _Toc249327581 蔼13翱哀1阿鞍1 氨合同协议业务目碍标 HYPERLINK l _Toc249327582 艾13案奥1哎昂2 傲合同协议合规目靶标 HYPERLINK l _Toc249327583 颁13奥靶2 笆合同协议业务风氨险 HYPERLINK l _Toc249巴327584胺

26、 爱13哀凹2扳伴1 斑合同协议经营风罢险 HYPERLINK l _Toc249327585 爱13阿霸2奥肮2 伴合同协议合规风白险 HYPERLINK l _Toc249327586 拌13斑肮3 把合同协议业务流班程 HYPERLINK l _Toc249327587 坝13稗罢3颁斑1 阿合同协议编制审吧核流程 HYPERLINK l _Toc249327588 邦13板袄3凹奥2 蔼合同协议订立控拔制流程 HYPERLINK l _Toc24拌9327589疤癌 伴13半颁4 熬合同协议业务流俺程相关办法、制扮度 HYPERLINK l _Toc249327590 袄13绊胺4拜坝

27、1 阿合同协议订立审扒批制度 HYPERLINK l _Toc249327591 蔼13拜碍4办坝2 胺合同协议编制会拌审制度 HYPERLINK l _Toc249327592 澳第柏14八章肮 爸业务外包内部控邦制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327593 爸14疤伴1 巴业务外包管理目岸标 HYPERLINK l般 _Toc2肮4932759癌4办 斑14板熬1拜懊1 瓣业务外包业务目蔼标 HYPERLINK l _Toc249327595 唉14笆百1靶凹2 啊业务外包财务目阿标 HYPERLINK l _Toc249327596 蔼14蔼扳2 拌业务外包业务风拜险

28、HYPERLINK l _Toc249327597 坝14皑袄2翱耙1 爱业务外包经营风翱险 HYPERLINK l _Toc249327598 绊14挨碍2皑哀2 皑业务外包财务风瓣险 HYPERLINK l _搬Toc2493罢27599鞍 碍14拜拌3 矮业务外包流程 HYPERLINK l _Toc249327600 摆14癌隘3肮霸1 艾承包方选择流程 HYPERLINK l _Toc249327601 搬14背般3霸碍2 叭外包协议管理流佰程 HYPERLINK l _Toc249327602 板14袄扒4 败业务外包流程相跋关细则、办法、挨规定、制度 HYPERLINK l _T

29、oc249327603 巴14鞍伴4半佰1 熬承包方资质审核芭遴选制度 HYPERLINK肮 l _T吧oc24932按7604案 芭14耙佰4背碍2 翱企业外包合同协败议管理规定 HYPERLINK l _Toc249327605 半第奥15拌章敖 案子公司管理内部鞍控制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327606 安15碍按1 懊子公司管理目标 HYPERLINK l _Toc249327607 鞍15盎拜1岸碍1 八子公司管理业务瓣目标 HYPERLINK l _Toc249327608 邦15八背1袄百2 傲子公司管理财务懊目标 HYPERLINK l _Toc2493

30、27609 氨15拌碍2 盎子公司管理业务凹风险 HYPERLINK l _Toc249327610 案15懊哀2班吧1 八子公司运营风险 HYPERLINK l _Toc249327611 叭15斑半2巴叭2 皑子公司财务风险 HYPERLINK l _Toc249327612 颁15扳凹3 埃子公司管理业务罢流程 HYPERLINK l _Toc249327613 扳15颁暗3案邦1 摆子公司业务管控啊流程 HYPERLINK l _Toc249327614 皑15疤熬3败氨2 伴子公司内部审计斑流程 HYPERLINK l _Toc249327615 蔼15柏耙4 埃子公司管理业务八流程

31、相关细则、斑办法、制度 HYPERLINK l _Toc249327616 扒15坝扳4爸邦1 百委派董事管理办芭法 HYPERLINK l _Toc249327617 叭15碍鞍4绊摆2 安子公司业务授权把审批办法 HYPERLINK l _Toc249327618 绊第罢16岸章伴 伴财务报告编制与懊披露内部控制实盎施细则 HYPERLINK l _Toc249327619 蔼16盎哀1 吧财务报告编制与胺披露目标 HYPERLINK l _Toc249327620 坝16傲耙1绊背1 颁财务报告编制与阿披露业务目标 HYPERLINK l _Toc249327621 耙16芭肮1佰胺2

32、翱财务报告编制与柏披露合规目标 HYPERLINK l _Toc249327622 按16隘拔2 氨财务报告编制与熬披露风险 HYPERLINK l _Toc249327623 蔼16把敖2败挨1 安财务报告编制与巴披露业务风险 HYPERLINK l _Toc249327624 盎16扮鞍2爱碍2 挨财务报告编制与凹披露财务风险 HYPERLINK l _Toc249327625 按16耙坝3 把财务报告编制与百披露流程 HYPERLINK l _Toc249327626 白16挨癌3芭巴1 疤财务报告编制准癌备流程 HYPERLINK l _Toc249327627 昂16柏败3胺霸2 澳

33、财务报告编制实把施流程 HYPERLINK l _哎Toc2493叭27628凹 坝16癌绊4 拌财务报告编制与稗披露流程相关规般范、办法、制度 HYPERLINK l _Toc249327629 败16绊般4哀氨1 八财务报告编制准靶备规范 HYPERLINK l _Toc249327630 啊16白哀4昂跋2 佰财务报告报送披啊露办法 HYPERLINK l _Toc249327631 爸第背17罢章柏 瓣人力资源管理内败部控制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327632 板17捌傲1 败人力资源管理目柏标 HYPERLINK l _Toc249327633 拌17邦笆1霸

34、搬1 巴人力资源业务目哎标 HYPERLINK l _Toc249327634 颁17绊拌1瓣办2 叭人力资源财务目靶标 HYPERLINK l _Toc249327635 碍17疤坝2 柏人力资源业务风坝险 HYPERLINK l _Toc249327636 袄17埃艾2拜碍1 按人力资源运营风熬险 HYPERLINK l _Toc249327637 佰17矮般2敖扳2 敖人力资源财务风绊险 HYPERLINK l _Toc249327638 敖17半傲3 斑人力资源业务流安程 HYPERLINK l _Toc249327639 挨17鞍扒3奥靶1 氨招聘流程 HYPERLINK l _To

35、c249327640 邦17凹搬3佰埃2 扳考核流程 HYPERLINK l _Toc249327641 扮17耙皑4 按人力资源业务流鞍程相关细则、办哎法、制度 HYPERLINK l _Toc249327642 疤17阿矮4耙罢1 斑招聘制度 HYPERLINK胺 l _T拜oc24932安7643哎 败17碍斑4蔼矮2 稗考核细则 HYPERLINK l _Toc249327644 摆第绊18拜章半 疤信息系统内部控凹制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327645 啊18艾霸1 背信息系统管理目昂标 HYPERLINK l _Toc249327646 扮18跋坝1版坝1

36、肮信息系统业务目颁标 HYPERLINK l _Toc249327647 柏18版跋1唉佰2 岸信息系统合规目耙标 HYPERLINK l 氨_Toc249矮327648败 背18板埃2 伴信息系统业务风哎险 HYPERLINK l _Toc249327649 哎18瓣板2艾白1 般信息系统经营风稗险 HYPERLINK l _Toc249327650 扳18伴八2板捌2 耙信息系统合规风凹险 HYPERLINK l _Toc249327651 爱18碍笆3 伴信息系统业务流捌程 HYPERLINK l _Toc249327652 哎18唉绊3胺疤1 扒信息系统开发维靶护流程 HYPERLIN

37、K l _To班c249327笆653坝 板18袄罢3矮胺2 班系统访问安全管拌理流程 HYPERLINK l _Toc249327654 瓣18拔绊4 摆信息系统业务流叭程相关细则、办鞍法、规范、制度 HYPERLINK l _Toc249327655 澳18俺斑4盎摆1 跋信息系统管理细癌则 HYPERLINK l _Toc249327656 安18摆笆4跋扳2 凹账号审批管理办蔼法 HYPERLINK l _Toc249327657 暗第阿19搬章哀 摆衍生工具内部控巴制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327658 罢19捌搬1 扒衍生工具管理目哎标 HYPERLINK

38、l _Toc249327659 氨19懊埃1百爸1 案衍生工具业务目胺标 HYPERLINK l _Toc249327660 岸19摆按1白懊2 巴衍生工具财务目阿标 HYPERLINK l _Toc249327661 扳19稗爱2 敖衍生工具业务风爸险 HYPERLINK l _Toc249327662 傲19芭俺2肮伴1 凹衍生工具经营风搬险 HYPERLINK l _Toc249327663 暗19拜把2版昂2 半衍生工具财务风拌险 HYPERLINK l _Toc249327664 袄19拜瓣3 叭衍生工具业务流罢程 HYPERLINK l _Toc249327665 版19斑碍3叭翱

39、1 袄衍生工具交易流昂程 HYPERLINK l _Toc249327666 百19版扮3凹疤2 敖衍生工具风险评扒估流程 HYPERLINK l _Toc249327667 澳19背熬4 昂衍生工具流程相罢关细则、办法、背制度 HYPERLINK l _Toc249327668 搬19爸柏4暗笆1 把衍生工具风险控暗制制度 HYPERLINK l _Toc249327669 稗19跋佰4拜哎2 邦衍生工具监督检伴查办法 HYPERLINK l _Toc249327670 吧第败20般章奥 奥并购内部控制实芭施细则 HYPERLINK l _Toc249327671 敖20哎邦1 敖并购管理目

40、标 HYPERLINK l _Toc249327672 靶20稗拌1背奥1 靶并购业务目标 HYPERLINK l _Toc249327673 柏20艾昂1半矮2 盎并购财务目标 HYPERLINK l _Toc249327674 扒20班蔼2 板并购业务风险 HYPERLINK l _Toc249327675 靶20稗案2叭办1 绊并购经营风险 HYPERLINK l _Toc249327676 扒20俺巴2按癌2 肮并购财务风险 HYPERLINK l _Toc249327677 岸20皑捌3 耙并购业务流程 HYPERLINK l _Toc249百327678翱 艾20拌白3胺罢1 爱并

41、购交易授权审巴批流程 HYPERLINK l _Toc249327679 肮20巴败3耙暗2 班审慎性调查控制坝流程 HYPERLINK l _Toc249327680 捌20袄疤4 岸并购交易业务流挨程相关制度 HYPERLINK l _Toc249327681 氨20罢扮4癌背1 拔并购交易授权与败审批制度 HYPERLINK l _Toc249327682 矮20板俺4捌叭2 颁并购交易审慎性敖调查制度 HYPERLINK 班l _Toc艾2493276跋83癌 搬第唉21斑章吧 芭关联交易内部控白制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327684 瓣21啊扒1 捌关联交易管

42、理目挨标 HYPERLINK l _Toc249327685 跋21搬班1白瓣1 敖关联交易业务目澳标 HYPERLINK l _Toc249327686 板21阿瓣1按班2 隘关联交易财务目罢标 HYPERLINK l _Toc249327687 耙21拜埃2 昂关联交易业务风矮险 HYPERLINK l 鞍_Toc249懊327688碍 敖21拔扒2捌笆1 般关联交易经营风板险 HYPERLINK l _Toc249327689 艾21袄懊2鞍爱2 傲关联交易财务风哎险 HYPERLINK l _Toc249327690 癌21昂哎3 八关联交易业务流八程 HYPERLINK l _Toc

43、249327691 哀21版搬3背盎1 班关联方界定流程 HYPERLINK l _Toc249327692 矮21板柏3阿捌2 啊关联交易询价流百程 HYPERLINK l _Toc碍2493276霸93懊 癌21澳版4 瓣关联交易流程相哀关制度 HYPERLINK l _Toc249327694 捌21跋佰4唉翱1 蔼关联交易询价制芭度 HYPERLINK l _Toc249327695 挨21拜案4柏扒2 稗关联交易回避审邦议制度 HYPERLINK l _Toc249327696 懊第胺22柏章罢 捌内部审计内部控鞍制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327697 肮22

44、柏挨1 百内部审计管理目奥标 HYPERLINK l _To盎c249327半698罢 耙22奥皑1岸捌1 敖内部审计业务目唉标 HYPERLINK l _Toc249327699 埃22按叭1艾败2 把内部审计合规目氨标 HYPERLINK l _Toc249327700 熬22巴背2 笆内部审计业务风白险 HYPERLINK l _Toc249327701 安22碍傲2稗傲1 摆内部审计经营风埃险 HYPERLINK l _Toc249327702 安22罢败2爸唉2 佰内部审计合规风佰险 HYPERLINK l _Toc24百9327703扳坝 哀22哎白3 百内部审计业务流啊程 HYP

45、ERLINK l _Toc249327704 翱22鞍稗3巴拌1 板内部审计控制流邦程 HYPERLINK l _Toc249327705 佰22昂白3败柏2 吧舞弊预防检查汇埃报流程 HYPERLINK l _Toc249327706 澳22捌阿4 昂内部审计业务流板程相关制度 HYPERLINK l _Toc249327707 胺22捌背4瓣艾1 跋内部审计管理制氨度 HYPERLINK l _Toc2八4932770佰8昂 疤22伴伴4捌啊2 昂舞弊预防检查汇按报制度熬第1章 资金颁内部控制实施细板则凹11 资金阿管理目标疤111 百资金业务目标般资金业务目标是矮根据企业外部环把境和内部

46、条件确鞍定的目标，靶即在保证资金安挨全的同时不断敖提高企业颁的暗经济效益。拌具体的资金业务邦目标啊如图1-1所示绊。目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度唉图办1叭-哀1伴 半资金业务目标挨112 埃资金财务目标熬资金财务目标是叭根据企业财务管邦理的目标和资金办业务开展跋的板情况确定的目标板，即保奥证资金安全皑、遵守资金运营爱的财务制度、提澳升资金运营的经昂济效益背。啊具体的艾资金扳财务目标如图1斑-2所示。目标1保证资金核算的真实、准确、

47、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险摆图肮1奥-坝2捌 邦资金财务目标鞍12 资金瓣业务风险靶121 拌资金运营风险暗资金扮运营风险是指企扳业在对资金进行隘内部控制的过程隘中，可能因违反吧相关制度、规定白和程序而遭受损岸失和受到处罚。唉在运营中可能涉版及的资金运营风拜险如图1-3所办示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺

48、诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4败图拜1吧-板3伴 笆资金运营风险按122 暗资金财务风险摆资金业务是企业皑财务管理、会计搬核算、审计的关氨键环节，操作过皑程中企业捌可能因支出不合把理、票据不合规翱、账户开立和使靶用不规范等而遭绊遇风险。可能涉蔼及到的资金财务跋风险瓣如图1-4所示邦。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企

49、业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4隘图跋1敖-氨4袄 叭资金财务风险拜13 资金哀管理业务流程扒131 罢现金管理业务流班程拔现金版管理业务鞍流程按业务瓣流程翱序号摆责任爱部门办/人鞍配合翱/支持疤部门哀不相容案职责案监督安检查拜方法拌相关艾制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度疤1扮财务部唉审核扳审批坝检查碍现金管理制度半翱是否全面、准确安、合理隘现金管理办法

50、艾、艾现金管理暂行败条例扒2柏各部门吧财务部傲检查敖现金需求计划岸笆是否准确、合理盎、合规安现金管理办法稗、邦现金管理暂行癌条例凹3八财务部白各部门岸检查澳现金需求计划鞍哎汇总是否合理、岸及时矮现金管理办法阿、扮现金管理暂行办条例哎4凹财务部氨检查哀现金需求计划俺案的下达是否及时八、准确哎现金管理办法啊、按现金管理暂行埃条例熬5斑各部门版审核稗审批佰检查用款申请的疤填写是否项目齐叭全、无遗漏靶现金管理办法胺、拌现金管理暂行澳条例版6颁各部门按财务部版审核板检查用款申请的柏提交是否及时，疤是否已经过必要跋的部门内部审核熬现金管理办法白、靶现金管理暂行安条例胺7爱财务部隘检查用款申请是哎否得到及时

51、、准摆确的核实邦现金管理办法败、稗现金管理暂行阿条例凹8捌财务部昂审核爱检查付款方式是扒否合规安现金管理办法摆、办现金管理暂行奥条例懊9癌各部门澳检查是否按要求般使用现金凹现金管理办法哎、白现金管理暂行捌条例叭10罢财务部熬检查是否及时、昂完整地进行归档傲现金管理办法白、澳现金管理暂行稗条例摆132 办银行存款管理业摆务流程拜银行存款靶管理业务跋流程巴业务扒流程奥序号矮责任把部门八/人熬配合八/支持伴部门翱不相容奥职责佰监督蔼检查艾方法啊相关碍制度1申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、

52、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目拔1笆财务部般审批挨检查是否需要开柏设新账户背银行存款扳制度吧2蔼财务部埃检查开设的银行巴账号是否合法；把检查开设手续是奥否完整坝银行存款哀制度拔3扳财务部隘财务总监俺审批绊检查商讨的人员啊和流程是否符合霸公司相关规定肮银行存款扳制度瓣4肮财务部八检查哀结算协议绊的签订代表是矮否得到合理授权跋银行存款安制度稗5案各部门癌审核败检查原始凭证是版否真实、完整扮银行存款扒制度、票据百管理规范佰6伴财务部背检查结算业务的癌办理是否合法、阿合规绊银行存款凹制度胺7肮财务部般审核拌检查填制或取得疤结算凭证是否完案整、合法凹票据管理艾规范靶8

53、安财务部拜检查是否按规定啊编制记账凭证佰银行存款板制度颁9懊财务部拔审核般定期核对账单袄银行存款斑制度佰10笆财务部鞍盘点搬清查皑检查银行余额伴调节表的编制败是否准确、捌及瓣时办银行存款氨制度般11绊财务部办审计罢检查账目是否明颁确、完整俺银行存款按制度办14 资金班管理业务相关办巴法、规范、制度瓣141 爱现金管理办法昂办法埃名称奥现金管理办法叭办法艾编号罢受控状态败执行部门蔼监督部门邦生效日期版第1章耙 总则蔼第1条 为规败范公司的现金管把理，防止在现金隘管理中出现舞弊靶、腐败等行为，岸确保企业的现金澳安全，特制定本捌办法。碍第2条 本办哀法适用于现金收敖付业务办理、库阿存现金管理等。阿第

54、3条 公司跋所有敖经济往来，除本唉办法班规定的可以使用盎现金鞍的鞍范围啊外斑，班其他均爱应通过开户银行啊进行转霸账挨结算奥。吧第4条 公司耙的挨现金管理按照账蔼款分开的原则，扒由专职班出纳唉负责。出纳不能笆兼任会计。皑第盎2稗章俺 现金收取、瓣支付范围规定爱第半5版条氨 八现金的收取范围昂1跋个人购买霸公司颁的物品或接受劳皑务背。癌2岸个人还款、赔偿爸款、罚款及备用耙金退回款鞍。阿3搬无法办理转账的八销售收入芭。疤4办不足转账起点的跋小额收入佰。翱5其他埃必须收取现金的靶事宜。拌第6条 颁在下列范围内澳可以邦使用现金霸，拌不属于现金开支澳范围的业务阿，瓣应当哀根据规定艾通过银行办理转奥账结算。

55、捌1员工薪板酬爱，包括员工工资叭、津贴、奖金等熬。捌2袄各种劳保、福利凹费用及国家规定敖的对个人的叭其他案支出扒。肮3支付给公司绊外部个人的劳务柏报酬。矮4凹出差人员必须随昂身携带的差旅费暗及应予以报销的办出差补助费用敖。耙5把结算起点以下的霸零星支出胺（阿结算起点为百1 000佰元案，霸超过结算起点应拔实行银行转账结百算罢）把。笆6向股东支付澳的红利。八7根据规定允案许使用唉现金的捌其他百支出。巴 颁第佰7唉条盎 稗除疤第6鞍条扳的案第芭2点扳外，败公司拜支付给个人的款叭项，超过现金使蔼用限额的部分，摆应当以支票或者柏银行本票支付；疤确需全额支付现艾金的，经会计哎及财务部经理俺同意，报靶开户

56、银行审核后佰，唉方可阿支付现金。笆第3章 现金唉限额管理笆第8条 公司巴按照昂国务院发布的碍现金管理暂行条靶例及中国人民按银行奥发布的绊现金管理暂行绊条例实施细则靶的规定跋建立跋哎现金库存限额管暗理制度稗俺，超过库存限额斑的现金应及时存稗入银行。佰第9条 版财务部要结合霸本公司的奥现金结算量癌以及柏与开户行的距离白合理核定现金板的库存癌限额。澳第10条 现颁金的半库存限额以不超芭过败23个工作日敖的开支额为限，八具体数额由财务碍部败代表公司啊向主办银行提出啊申请，爸由败主办银行核定。氨第11条 对叭于阿核定后的现金把库存办限额，半出纳袄必须严格遵守，昂若发生意外损失叭，超限额部分的俺现金损失由

57、爱出纳爱承担赔偿责任。岸第12条 安需要增加或减少办现金跋的拌库存限额扳时肮，应申明理由，翱经会计、财务部矮经理、总经理审搬批后，向主办白银行哀提出申请，由主扳办银行氨重新核定败。唉第1岸3柏条 库存办的背现金不准超过银斑行规定的限额，叭超过限额罢时应将超限额部艾分斑当日送存银行。瓣如因特殊原因暗需癌滞留超额现金过把夜芭（笆如待发放的奖金白等罢）罢，必须经把有关板领导批准傲，并做好保管工按作百。捌第4章 现金搬收取与支出坝管理暗第14条 现盎金收支工作总体矮规定案1笆现金收哀支八必须坚持扮“碍收有凭、氨支百有据俺”矮，堵塞由于现金皑收支不清、手续八不全而出现的一霸切漏洞。安2爱除哀出纳和按财务

58、部白得到授权的人员笆外，任何单位或芭个人都不得代表版公司百接受现金或与唉其他企业把办理结算业务。八3出纳鞍不准以白条充抵班现金。现金收支安要坚持做到凹日清月结，不得绊跨期、跨月处理啊现金肮账务。把4出纳啊不得擅自将瓣公司瓣现金借给个人或背其他企业霸，不傲得懊谎报用途套取现伴金按，把不吧得瓣利用银行账户代哀其他企业柏或个人存入或支矮取现金，不啊得将公司收入的哀现金以个人名义搬存入银行，不得岸保留账外公款凹。爱5出纳疤因特殊原因不能凹及时履行职责时哀，必须由财务部瓣经理颁指定专人代佰其安办搬理板有关敖现金巴业务，啊出纳坝不得私自委托。背第15条 有班关现金收取工作埃的规定胺1出纳凹在收取现金时，昂

59、应仔细审核收款靶单据的各项内容版，收款时坚持唱肮收唱付，当面点瓣清；应认真鉴别芭钞票的真伪，防佰止拜误收澳假币。若发生误拜收假币或短款，败出纳应柏承担一切损失。敖2拌因业务需要，在笆企业外部收取大拔量现金的，应及唉时向凹企业捌财务部和肮企业矮负责人汇报，并摆妥善处置，任何按人不得随意带暗现金离开企业柏。否则，发生损瓣失由鞍相关板责任人赔偿。岸3版现金收讫无误后碍，按出纳隘要在收款凭证上俺加盖现金收讫章啊和颁出纳熬个人章，并及时暗编制会计凭证。疤4拜及时芭将企业每天的现耙金收入艾足额送存银行，氨不得坐支霸，不得将其用于吧直接支付本企业傲自身的支出；应耙及时入账，不得瓣私设小金库巴，不得账外设账懊

60、，严禁收款不入癌账。哎5凹非现金出纳代收芭现金时，要及时安登记把半现金收付款项交阿接簿瓣爱办理交接手续白；应将癌现金收付款项交案接簿懊巴同现金日记账一岸起保管归档。拜第16条 有办关现金支付工作白的规定哎1公司办支付现金可以从败本罢公司佰现金肮的库存把限额中支付或者斑从开户银行提取佰，不得从本败公司肮的现金收入中直瓣接支付（即坐支巴）。因特殊情况瓣需要坐支现金的般，熬必须拔经会计、胺财务部经理艾和总经理同时批背准搬。鞍2笆对于需支付现金跋的业务，碍会计办必须审查现金支傲付的合法性与合肮理性，对于不符把合规定或超出现傲金使用范围的支爱付业务，癌会计鞍不得办理。扳3氨办理现金付款岸手续把时，俺会计