企业内部控制应用指引主要文档内容

1、TOC o 1-3 u败企业内部控制应败用指引第版1拔号癌霸矮组织架构懊 PAGEREF _Toc319432649 h 佰2袄企业内部控制应吧用指引第拔2胺号啊拔柏发展战略罢 PAGEREF _Toc319432650 h 捌3把企业内部控制应拜用指引第肮3按号袄埃稗人力资源办 PAGEREF _Toc319432651 h 芭5跋企业内部控制应背用指引第阿4翱号肮盎奥社会责任哎 PAGEREF _Toc319432652 h 隘7败企业内部控制应柏用指引第笆5敖号霸俺斑企业文化盎 PAGEREF _Toc319432653 h 爱9挨企业内部控制应矮用指引第翱6斑号耙碍资金活动扒 PAGE

2、REF _Toc319432654 h 拌11柏企业内部控制应办用指引第凹7凹号版埃百采购业务暗 PAGEREF _Toc319432655 h 安15柏企业内部控制应阿用指引第巴8昂号敖矮资产管理盎 PAGEREF _Toc319432656 h 白18扒企业内部控制应白用指引第叭9奥号肮俺把销售业务爱 PAGEREF _Toc319432657 h 袄21碍企业内部控制应岸用指引第氨10埃号暗巴芭研究与开发岸 PAGEREF _Toc319432658 h 袄23爸企业内部控制应办用指引第岸11懊号背胺疤工程项目岸 PAGEREF _Toc319432659 h 拜24安企业内部控制应袄用

3、指引第伴12矮号瓣拔袄担保业务拔 PAGEREF _Toc319432660 h 鞍29半企业内部控制应袄用指引第凹13安号扳伴业务外包搬 PAGEREF _Toc319432661 h 吧31碍企业内部控制应哀用指引第伴14案号奥矮财务报告叭 PAGEREF _Toc319432662 h 唉33癌企业内部控制应碍用指引第1号佰斑组织架构隘第一章 总 隘则白第一条 为了搬促进企业实现发板展战略，优化治坝理结构、管理体昂制和运行机制，凹建立现代企业制扳度，根据中华哀人民共和国公司癌法等有关法律案法规和企业内佰部控制基本规范凹，制定本指引办。胺第二条 本指拜引所称袄组织架构矮，是指企业按照傲国家

4、有关法律法肮规、股东（大）霸会决议和企业章拌程，结合本企业按实际，搬明确股东（大）稗会、董事会、监敖事会、经理层和挨企业内部各层级扮机构设置、职责鞍权限、人员编制哎、工作程序和相瓣关要求的制度安按排澳。哀第三条 企业巴至少应当关注组板织架构设计与运盎行中的下列风险埃：巴（一）治理结构叭形同虚设，缺乏爱科学决策、良性摆运行机制和执行蔼力，可能导致企肮业经营失败，难俺以实现发展战略伴。安（二）内部机构办设计不科学，权爸责分配不合理，板可能导致机构重伴叠、职能交叉或坝缺失、推诿扯皮安，运行效率低下捌。搬第二章 组织矮架构的设计稗第四条 跋企业应当根据国版家有关法律法规瓣的规定，明确董安事会、监事会和

5、傲经理层的职责权拜限、任职条件、芭议事规则和工作袄程序，确保决策叭、执行和监督相笆互分离，形成制隘衡。叭董事会对股东（爸大）会负责，依奥法行使企业的经奥营决策权。可按白照股东（大）会昂的有关决议，设靶立战略、审计、坝提名、薪酬与考瓣核等专门委员会拔，明确各专门委办员会的职责权限艾、任职资格、议般事规则和工作程爸序，为董事会科跋学决策提供支持敖。笆监事会对股东（扮大）会负责，监唉督企业董事、经班理和其他高级管百理人员依法履行岸职责。柏经理层对董事会疤负责，主持企业稗的生产经营管理笆工作。经理和其跋他高级管理人员挨的职责分工应当白明确。俺董事会、监事会哎和经理层的产生板程序应当合法合柏规，其人员构

6、成绊、知识结构、能耙力素质应当满足按履行职责的要求叭。办第五条 拌企业的重大决策皑、重大事项、重埃要人事任免及大邦额资金支付业务班等氨，应当按照规定拔的权限和程序实爱行集体决策审批氨或者联签制度。坝任何个人不得单背独进行决策或者八擅自改变集体决阿策意见。扮重大决策、重大扳事项、重要人事版任免及大额资金吧支付业务的具体唉标准由企业自行安确定。懊第六条 搬企业应当按照科爱学、精简、高效按、透明、制衡的岸原则，综合考虑把企业性质、发展巴战略、文化理念摆和管理要求等因百素，合理设置内柏部职能机构，敖明确各机构的职艾责权限，避免职安能交叉、缺失或埃权责过于集中，隘形成各司其职、把各负其责、相互暗制约、相

7、互协调坝的工作机制。班第七条 企业芭应当对各机构的败职能进行科学合疤理的分解，确定稗具体岗位的名称扳、职责和工作要癌求等，明确各个凹岗位的权限和相白互关系。靶企搬业在确定职权和伴岗位分工过程中拜，应当体现不相跋容职务相互分离碍的要求。不相容埃职务通常包括：搬可行性研究与决芭策审批；决策审巴批与执行；执行埃与监督检查等疤。按第八条 企业挨应当制定组织结百构图、业务流程坝图、岗（职）位捌说明书和权限指捌引等内部管理制暗度或相关文件，皑使员工了解和掌吧握组织架构设计安及权责分配情况埃，正确履行职责邦。鞍第三章 组织哀架构的运行矮第九条 企业盎应当根据组织架跋构的设计规范，奥对现有治理结构拔和内部机构

8、设置奥进行全面梳理，唉确保本企业治理捌结构、内部机构班设置和运行机制斑等符合现代企业扒制度要求。昂企业梳理治理结扮构，应当重点关昂注董事、监事、百经理及其他高级扳管理人员的任职背资格和履职情况暗，以及董事会、捌监事会和经理层爸的运行效果。治芭理结构存在问题笆的，应当采取有拌效措施加以改进暗。疤企业梳理内部机把构设置，应当重熬点关注内部机构肮设置的合理性和邦运行的高效性等般。内部机构设置碍和运行中存在职邦能交叉、缺失或胺运行效率低下的案，应当及时解决白。暗第十条 企业按拥有子公司的，稗应当建立科学的俺投资管控制度，绊通过合法有效的阿形式履行出资人半职责、维护出资凹人权益，重点关般注子公司特别是熬

9、异地、境外子公版司的发展战略、懊年度财务预决算巴、重大投融资、埃重大担保、大额翱资金使用、主要颁资产处置、重要胺人事任免、内部斑控制体系建设等熬重要事项。暗第十一条 企跋业应当定期对组艾织架构设计与运稗行的效率和效果斑进行全面评估，捌发现组织架构设扮计与运行中存在碍缺陷的，应当进扒行优化调整。隘企业组织架构调版整应当充分听取哀董事、监事、高邦级管理人员和其案他员工的意见，版按照规定的权限扳和程序进行决策凹审批败。艾企业内部控制应斑用指引第2号把傲发展战略啊第一章 总 扮则氨第一条 为了靶促进企业增强核鞍心竞争力和可持绊续发展能力，根盎据有关法律法规办和企业内部控般制基本规范，办制定本指引。澳第

10、二条 本指按引所称发展战略唉，是指企业在对叭现实状况和未来肮趋势进行综合分捌析和科学预测的袄基础上，制定并矮实施的长远发展蔼目标与战略规划哎。疤第三条 企业八制定与实施发展爸战略至少应当关肮注下列风险：芭（一）坝缺乏明确的发展熬战略或发展战略挨实施不到位，可哀能导致企业盲目瓣发展绊，难以形成竞争哎优势，丧失发展办机遇和动力。把（二）班发展战略过于激扳进，脱离企业实半际能力或偏离主笆业，可能导致企版业过度扩张，甚岸至经营失败盎。靶（三）拔发展战略因主观碍原因频繁变动，拜可能导致资源浪拜费，甚至危及企艾业的生存和持续碍发展哎。白第二章 发展拔战略的制定捌第四条 企业安应当在充分调查般研究、科学分析

11、凹预测和广泛征求敖意见的基础上制盎定发展目标。班企业在制定发展霸目标过程中，应傲当综合考虑宏观扳经济政策、国内巴外市场需求变化蔼、技术发展趋势挨、行业及竞争对熬手状况、可利用扮资源水平和自身扮优势与劣势等影傲响因素。扮第五条 鞍 企业应当根据稗发展目标制定战翱略规划笆。按战略规划应当明扳确发展的阶段性懊和发展程度，确按定每个发展阶段疤的具体目标、工斑作任务和实施路靶径蔼。扒第六条 蔼企业应当在董事胺会下设立战略委挨员会，或指定相敖关机构负责发展叭战略管理工作，昂履行相应职责翱。蔼企业应当明确战敖略委员会的职责昂和议事规则，对跋战略委员会会议瓣的召开程序、表拔决方式、提案审懊议、保密要求和瓣会议

12、记录等作出哎规定，确保议事蔼过程规范透明、傲决策程序科学民哎主。坝战略委员会应当哀组织有关部门对白发展目标和战略靶规划进行可行性吧研究和科学论证伴，形成发展战略哀建议方案；必要矮时，可借助中介斑机构和外部专家啊的力量为其履行澳职责提供专业咨敖询意见。矮战略委员会成员稗应当具有较强的鞍综合素质和实践耙经验，其任职资百格和选任程序应邦当符合有关法律啊法规和企业章程白的规定。傲第七条 董事唉会应当严格审议瓣战略委员会提交昂的发展战略方案暗，重点关注其全啊局性、长期性和昂可行性。叭董事会在审议方爸案中如果发现重隘大问题，应当责唉成战略委员会对肮方案作出调整笆。百企业的发展战略昂方案经董事会审瓣议通过后

13、，报经八股东（大）会批唉准实施。办第三章 发展安战略的实施肮第八条 板企业应当根据发澳展战略，制定年伴度工作计划，编敖制全面预算捌，将年度目标分昂解、落实；同时敖完善发展战略管扮理制度，确保发靶展战略有效实施敖。拜第九条 企业坝应当重视发展战蔼略的宣传工作，搬通过内部各层级翱会议和教育培训挨等有效方式，将跋发展战略及其分俺解落实情况传递八到内部各管理层袄级和全体员工。哎第十条 战略芭委员会应当加强耙对发展战略实施安情况的监控，定阿期收集和分析相拜关信息，对于明胺显偏离发展战略暗的情况，应当及伴时报告。啊第十一条 由袄于经济形势、产巴业政策、技术进袄步、行业状况以矮及不可抗力等因鞍素发生重大变化

14、板，确需对发展战百略作出调整的，傲应当按照规定权伴限和程序调整发拜展战略。扳企业内部控制应邦用指引第3号拌翱人力资源八第一章 总 八则把第一条 为了凹促进企业加强人澳力资源建设，充隘分发挥人力资源跋对实现企业发展靶战略的重要作用叭，根据有关法律疤法规和企业内扒部控制基本规范扒，制定本指引隘。奥第二条 本指傲引所称人力资源捌，是指企业组织袄生产经营活动而芭录（任）用的各佰种人员，包括董暗事、监事、高级案管理人员和全体跋员工。耙第三条 企业罢人力资源管理至芭少应当关注下列柏风险：板（一）凹人力资源缺乏或熬过剩、结构不合叭理、开发机制不伴健全，可能导致半企业发展战略难罢以实现。案（二）人力资源版激励

15、约束制度不叭合理、关键岗位邦人员管理不完善矮，可能导致人才挨流失、经营效率扒低下或关键技术俺、商业秘密和国岸家机密泄露。班（三）人力资源拔退出机制不当，肮可能导致法律诉坝讼或企业声誉受翱损。敖第四条凹 扒企业应当重视人皑力资源建设，搬根据发展战略，哀结合人力资源现爸状和未来需求预巴测，建立人力资扮源发展目标颁，制定人力资源搬总体规划和能力百框架体系，优化扳人力资源整体布蔼局，明确人力资靶源的引进、开发伴、使用、培养、碍考核、激励、退半出等管理要求，翱实现人力资源的半合理配置，全面拔提升企业核心竞蔼争力。靶第二章 人力安资源的引进与开搬发邦第五条 企业熬应当根据人力资八源总体规划，结扳合生产经营

16、实际皑需要，制定年度碍人力资源需求计唉划，完善人力资埃源引进制度，规癌范工作流程，按跋照计划、制度和扮程序组织人力资捌源引进工作。安第六条 企业扳应当根据人力资肮源能力框架要求把，明确各岗位的昂职责权限、任职把条件和工作要求蔼，遵循德才兼备昂、以德为先和公昂开、公平、公正霸的原则，通过公癌开招聘、竞争上罢岗等多种方式选半聘优秀人才，重鞍点关注选聘对象懊的价值取向和责癌任意识。叭企业选拔高级管盎理人员和聘用中暗层及以下员工，芭应当切实做到因斑事设岗、以岗选摆人，避免因人设败事或设岗，确保拜选聘人员能够胜芭任岗位职责要求哀。巴企业选聘人员应拜当实行岗位回避哀制度。柏第七条 企业隘确定选聘人员后凹，

17、应当依法签订埃劳动合同，建立百劳动用工关系。胺企业对于在产品敖技术、市场、管岸理等方面掌握或扮涉及关键技术、碍知识产权、商业按秘密或国家机密爸的工作岗位，应疤当与该岗位员工拌签订有关岗位保熬密协议，明确保绊密义务。埃第八条 企业爱应当建立选聘人把员试用期和岗前瓣培训制度，对试邦用人员进行严格昂考察，促进选聘暗员工全面了解岗把位职责，掌握岗稗位基本技能，适敖应工作要求。试阿用期满考核合格瓣后，方可正式上俺岗；试用期满考摆核不合格者，应扒当及时解除劳动暗关系。吧第九条扳 靶企业应当重视人吧力资源开发工作斑，建立员工培训八长效机制，营造肮尊重知识、尊重澳人才和关心员工盎职业发展的文化伴氛围，加强后备

18、艾人才队伍建设，岸促进全体员工的哀知识、技能持续把更新，不断提升败员工的服务效能扮。唉第三章 人力邦资源的使用与退皑出暗第十条 企业安应当建立和完善叭人力资源的激励半约束机制，设置绊科学的业绩考核袄指标体系，对各坝级管理人员和全澳体员工进行严格巴考核与评价，以巴此作为确定员工罢薪酬、职级调整柏和解除劳动合同耙等的重要依据，笆确保员工队伍处敖于持续优化状态阿。斑第十一条 企翱业应当制定与业拔绩考核挂钩的薪蔼酬制度，切实做阿到薪酬安排与员胺工贡献相协调，罢体现效率优先，矮兼顾公平。碍第十二条 企八业应当制定各级办管理人员和关键版岗位员工定期轮班岗制度，明确轮奥岗范围、轮岗周阿期、轮岗方式等岸，形成

19、相关岗位拔员工的有序持续捌流动，全面提升耙员工素质。靶第十三条 企盎业应当按照有关哎法律法规规定，白结合企业实际，芭建立健全员工退拔出（辞职、解除柏劳动合同、退休傲等）机制，明确拌退出的条件和程矮序，确保员工退熬出机制得到有效罢实施。啊企业对考核不能摆胜任岗位要求的邦员工，应当及时澳暂停其工作，安半排再培训，或调绊整工作岗位，安搬排转岗培训；仍颁不能满足岗位职白责要求的，应当盎按照规定的权限胺和程序解除劳动胺合同。袄企业应当与退出阿员工依法约定保吧守关键技术、商般业秘密、国家机阿密和竞业限制的八期限，确保知识案产权、商业秘密皑和国家机密的安安全。板企业关键岗位人败员离职前，应当啊根据有关法律法

20、扮规的规定进行工巴作交接或离任审盎计。办第十四条 企摆业应当定期对年白度人力资源计划邦执行情况进行评胺估，总结人力资版源管理经验，分胺析存在的主要缺摆陷和不足，完善白人力资源政策，癌促进企业整体团八队充满生机和活肮力。百企业内部控制应跋用指引第4号邦唉社会责任坝第一章 总 爸则鞍第一条肮 为了促进企八业履行社会责任颁，实现企业与社懊会的协调发展，挨根据国家有关法傲律法规和企业昂内部控制基本规白范，制定本指蔼引。班第二条盎 本指引所称百社会责任，是指背企业在经营发展案过程中应当履行盎的社会职责和义袄务，霸主要包括安全生办产、产品质量（皑含服务，下同）白、环境保护、资澳源节约、促进就摆业、员工权益

21、保半护等。澳第三条版 企业至少应胺当关注在履行社般会责任方面的下肮列风险：版（一按）安全生产措施版不到位，责任不耙落实，可能导致班企业发生安全事挨故。扳（二）产品质量罢低劣，侵害消费叭者利益，可能导拌致企业巨额赔偿八、形象受损，甚唉至破产。蔼（三）颁环境保护投入不挨足，资源耗费大按，造成环境污染暗或资源枯竭，可盎能导致企业巨额白赔偿、缺乏发展邦后劲，甚至停业鞍。傲（四）促进就业坝和员工权益保护翱不够，可能导致熬员工积极性受挫隘，影响企业发展盎和社会稳定。爸第四条扮 佰企业应当重视履傲行社会责任，切埃实做到班经济效益与社会鞍效益般、昂短期利益与长远翱利益岸、皑自身发展与社会邦发展碍相互协调，实现

22、鞍企业与员工、企皑业与社会、企业笆与环境的健康和凹谐发展。班第二章 安全芭生产叭第五条按 企业应当根把据国家有关安全柏生产的规定，结盎合本企业实际情阿况，建立严格的按安全生产管理体跋系、操作规范和哎应急预案，强化芭安全生产责任追霸究制度，切实做佰到安全生产。肮企业应当设立安搬全管理部门和安阿全监督机构，负百责企业安全生产捌的日常监督管理靶工作。跋第六条百 企业应当重搬视安全生产投入按，在人力、物力哎、资金、技术等奥方面提供必要的阿保障，健全检查案监督机制，确保柏各项安全措施落癌实到位，不得随颁意降低保障标准吧和要求。拌第七条靶 挨企业应当贯彻预哎防为主的原则白，采用多种形式爸增强员工安全意般识

23、，重视岗位培伴训，对于特殊岗柏位实行资格认证案制度。拜企业应当加强生巴产设备的经常性拜维护管理，及时办排除安全隐患。爱第八条跋 瓣企业如果发生生翱产安全事故，应昂当按照安全生产昂管理制度妥善处靶理，排除故障，盎减轻损失，追究唉责任。八重大生产安全事坝故应当启动应急懊预案，同时按照凹国家有关规定及埃时报告，严禁迟柏报、谎报和瞒报把。氨第三章 产品背质量八第九条矮 企业应当根凹据国家和行业相拌关产品质量的要靶求，从事生产经百营活动，切实提拜高产品质量和服办务水平，努力为阿社会提供优质安班全健康的产品和败服务，最大限度拔地满足消费者的疤需求，对社会和昂公众负责，接受蔼社会监督，承担耙社会责任。肮第十

24、条笆 企业应当规柏范生产流程，建霸立严格的产品质昂量控制和检验制叭度，严把质量关伴，禁止缺乏质量澳保障、危害人民哀生命健康的产品半流向社会。笆第十一条懊 企业应当加澳强产品的售后服艾务。售后发现存佰在严重质量缺陷伴、隐患的产品，哎应当及时召回或傲采取其他有效措把施，最大限度地盎降低或消除缺陷坝、隐患产品的社艾会危害。奥企业应当妥善处案理消费者提出的笆投诉和建议，切般实保护消费者权败益。版第四章 环境碍保护与资源节约岸第十二条阿 企业应当按耙照国家有关环境芭保护与资源节约案的规定，结合本柏企业实际情况，唉建立环境保护与皑资源节约制度，疤认真落实节能减叭排责任，积极开搬发和使用节能产拌品，发展循环

25、经敖济，降低污染物柏排放，提高资源巴综合利用效率。霸企业应当通过宣敖传教育等有效形盎式，不断提高员爸工的环境保护和爱资源节约意识把。扮第十三条鞍 企业应当重袄视生态保护，加把大对环保工作的昂人力、物力、财奥力的投入和技术皑支持，不断改进白工艺流程，降低氨能耗和污染物排碍放水平，实现清爸洁生产。稗企业应当加强对把废气、废水、废办渣的综合治理，扳建立废料回收和叭循环利用制度。邦第十四条般 企业应当重挨视资源节约和资般源保护，着力开绊发利用可再生资颁源，防止对不可蔼再生资源进行掠吧夺性或毁灭性开佰发。八企业应当重视国扮家产业结构相关安政策，特别关注斑产业结构调整的哀发展要求，加快把高新技术开发和敖传

26、统产业改造，安切实转变发展方扒式，实现低投入叭、低消耗、低排搬放和高效率。罢第十五条唉 企业应当建斑立环境保护和资绊源节约的监控制袄度，定期开展监叭督检查，发现问爸题，及时采取措捌施予以纠正。污俺染物排放超过国唉家有关规定的，摆企业应当承担治氨理或相关法律责碍任。般发生紧急、重大白环境污染事件时吧，应当启动应急安机制，及时报告碍和处理，并依法懊追究相关责任人扳的责任。柏第五章 促进敖就业与员工权益蔼保护耙第十六条唉 企业应当依唉法保护员工的合把法权益，贯彻人柏力资源政策，保班护员工依法享有跋劳动权利和履行挨劳动义务，保持翱工作岗位相对稳扳定，积极促进充瓣分就业，切实履岸行社会责任。把企业应当避

27、免在挨正常经营情况下斑批量辞退员工，笆增加社会负担。澳第十七条瓣 企业应当与翱员工签订并履行扳劳动合同，遵循懊按劳分配、同工埃同酬的原则，建阿立科学的员工薪懊酬制度和激励机八制，不得克扣或爱无故拖欠员工薪扒酬。斑企业应当建立高奥级管理人员与员挨工薪酬的正常增笆长机制，切实保岸持合理水平，维板护社会公平。伴第十八条坝 企业应当及哀时办理员工社会袄保险，足额缴纳艾社会保险费，保芭障员工依法享受吧社会保险待遇。鞍企业应当按照有拌关规定做好健康爱管理工作，预防熬、控制和消除职拌业危害；按期对氨员工进行非职业跋性健康监护，对背从事有职业危害爱作业的员工进行暗职业性健康监护跋。按企业应当遵守法爸定的劳动时

28、间和伴休息休假制度，跋确保员工的休息罢休假权利。阿第十九条哀 企业应当加奥强职工代表大会半和工会组织建设矮，维护员工合法蔼权益，积极开展啊员工职业教育培啊训，创造平等发叭展机会。袄企业应当尊重员氨工人格，维护员拌工尊严，杜绝性昂别、民族、宗教阿、年龄等各种歧扳视，保障员工身霸心健康。阿第二十条隘 企业应当按俺照产学研用相结懊合的社会需求，颁积极创建实习基败地，大力支持社颁会有关方面培养把、锻炼社会需要八的应用型人才。版第二十一条般 企业应当积翱极履行社会公益昂方面的责任和义熬务，关心帮助社柏会弱势群体，支哀持慈善事业。翱企业内部控制应坝用指引第5号安扳企业文化笆第一章 总 哀则扮第一条 为了熬

29、加强企业文化建半设，发挥企业文绊化在企业发展中哀的重要作用，根般据企业内部控霸制基本规范，斑制定本指引。皑第二条 本指搬引所称稗企业文化，是指哎企业在生产经营翱实践中逐步形成伴的、为整体团队唉所认同并遵守的绊价值观、经营理矮念和企业精神，斑以及在此基础上白形成的行为规范暗的总称挨。败第三条 加强挨企业文化建设至按少应当关注下列挨风险：阿（一）缺乏积极昂向上的企业文化搬，可能导致员工岸丧失对企业的信癌心和认同感，隘企业缺乏办凝聚力和班竞争力坝。搬（二）缺乏开拓胺创新、团队协作捌和风险意识，可拜能导致企业发展伴目标难以实现，鞍影响可持续发展搬。按（三）缺乏诚实八守信的经营理念白，可能导致舞弊懊事件

30、的发生，造埃成企业损失，影矮响企业信誉。拔（四）扳忽视企业间的文拌化差异和理念冲班突，可能导致并板购重组失败。暗第二章 企业把文化的建设捌第四条 企业板应当采取切实有背效的措施，积极瓣培育具柏有自身特色傲的企业文化，引矮导和规范员工行昂为，打造以主业昂为核心的企业品斑牌，形成整体团袄队的向心力，促佰进企业长远发展奥。敖第五条 搬企业应当培育体阿现企业特色的发绊展愿景、积极向啊上的价值观、诚扒实守信的经营理跋念、履行社会责把任和开拓创新的啊企业精神，以及板团队协作和风险艾防范意识蔼。白企业应当重视并胺购重组后的企业岸文化建设，平等艾对待被并购方的瓣员工，促进并购袄双方的文化融合安。懊第六条 企业

31、皑应当根据发展战奥略和实际情况，袄总结优良传统，艾挖掘文化底蕴，艾提炼核心价值，懊确定文化建设的蔼目标和内容，形班成哀企业文化规范，跋使其构成员工行哎为守则的重要组氨成部分。跋第七条 摆董事、监事、经芭理和其他高级管暗理人员应当在企矮业文化建设中发背挥主导和垂范作氨用，以自身的优拌秀品格和脚踏实半地的工作作风，摆带动影响整个团矮队，共同营造积哎极向上的企业文搬化环境。霸企业应当促进文懊化建设在内部各暗层级的有效沟通氨，加强企业文化伴的宣传贯彻，确癌保全体员工共同奥遵守。伴第八条 疤企业文化建设应靶当融入生产经营盎全过程懊，切实做到文化隘建设与发展战略版的有机结合，增唉强员工的责任感唉和使命感，

32、规范笆员工行为方式，傲使员工自身价值罢在企业发展中得案到充分体现。氨企业应当加强对岸员工的文化教育爱和熏陶，全面提八升员工的文化修熬养和内在素质。熬第三章 企业氨文化的评估柏第九条 企业氨应当建立企业文凹化评估制度，明矮确评估的内容、班程序和方法，落哀实评估责任制，柏避免企业文化建唉设流于形式。班第十条 企业拌文化评估，应当罢重点关注董事、斑监事、经理和其疤他高级管理人员埃在企业文化建设阿中的责任履行情版况、全体员工对罢企业核心价值观靶的认同感、企业坝经营管理行为与碍企业文化的一致艾性、企业品牌的懊社会影响力、参邦与企业并购重组艾各方文化的融合半度，以及员工对俺企业未来发展的盎信心。袄第十一条

33、 企把业应当重视企业跋文化的评估结果靶，巩固和发扬文跋化建设成果，针哎对评估过程中发哎现的问题，研究背影响企业文化建霸设的不利因素，瓣分析深层次的原版因，及时采取措安施加以改进。般企业内部控制应隘用指引第6号颁百资金活动袄第一章 总 氨则埃第一条 为了凹促进企业正常组昂织资金活动，防疤范和控制资金风罢险，保证资金安笆全，提高资金使翱用效益，根据有俺关法律法规和捌企业内部控制基巴本规范，制定芭本指引。邦第二条 本指八引所称资金活动安，是指企业筹资艾、投资和资金营胺运等活动的总称艾。办第三条 企业拔资金活动至少应袄当关注下列风险搬：氨（一）筹资决策埃不当，引发资本拔结构不合理或无八效融资，可能导颁

34、致企业筹资成本瓣过高或债务危机哀。凹（二）鞍投资决策失误，袄引发盲目扩张或凹丧失发展机遇，鞍可能导致资金链般断裂或资金使用阿效益低下半。摆（三）澳资金调度不合理背、营运不畅，可傲能导致企业陷入叭财务困境或资金背冗余盎。隘（四）爱资金活动管控不捌严，可能导致资案金被挪用、侵占芭、抽逃或遭受欺疤诈柏。氨第四条 企业板应当根据自身发半展战略，科学确扮定投融资目标和班规划，完善严格般的吧资金授权、批准肮、审验把等相关管理制度澳，加强资金活动扒的集中归口管理班，明确筹资、投白资、营运等各环把节的职责权限和耙岗位分离要求，熬定期或不定期检懊查和评价资金活坝动情况，落实责懊任追究制度，确熬保资金安全和有版效

35、运行。唉企业财会部门负肮责资金活动的日安常管理敖，参与投融资方叭案等可行性研究拔。总会计师或分背管会计工作的负肮责人应当参与投邦融资决策过程。扳企业有子公司的办，应当采取合法柏有效措施，强化拜对子公司资金业捌务的统一监控。艾有条件的企业集败团，应当探索财埃务公司、资金结巴算中心等资金集胺中管控模式。百第二章 筹 百资案第五条 笆企业应当根据筹袄资目标和规划，霸结合年度全面预百算，拟订筹资方鞍案奥，明确筹资用途扳、规模、结构和八方式等相关内容瓣，对筹资成本和白潜在风险作出充案分估计。澳境外筹资还应考哎虑所在地的政治扮、经济、法律、邦市场等因素。颁第六条 企业傲应当对筹资方案瓣进行科学论证，笆不得

36、依据未经论把证的方案开展筹肮资活动。重大筹傲资方案应当形成阿可行性研究报告瓣，全面反映风险哎评估情况。半企业可以根据实皑际需要，聘请具哀有相应资质的专挨业机构进行可行爱性研究。跋第七条 企业阿应当对筹资方案瓣进行严格审批，爸重点关注筹资用埃途的可行性和相唉应的偿债能力。把重大筹资方案，爸应当按照规定的叭权限和程序实行艾集体决策或者联癌签制度。坝筹资方案需经有肮关部门批准的，傲应当履行相应的按报批程序。筹资稗方案发生重大变摆更的，应当重新埃进行可行性研究版并履行相应审批奥程序。碍第八条 企业奥应当根据批准的芭筹资方案，严格巴按照规定权限和坝程序筹集资金。碍银行借款或发行暗债券，应当重点邦关注利率

37、风险、矮筹资成本、偿还背能力以及流动性碍风险等；发行股白票应当重点关注袄发行风险、市场肮风险、政策风险搬以及公司控制权阿风险等。哀企业通过银行借爸款方式筹资的，扮应当与有关金融霸机构进行洽谈，鞍明确借款规模、摆利率、期限、担袄保、还款安排、哀相关的权利义务暗和违约责任等内埃容。双方达成一翱致意见后签署借懊款合同，据此办氨理相关借款业务扒。皑企业通过发行债般券方式筹资的，胺应当合理选择债伴券种类，对还本澳付息方案作出系拜统安排，确保按耙期、足额偿还到伴期本金和利息。绊企业通过发行股埃票方式筹资的，案应当依照中华拔人民共和国证券靶法等有关法律傲法规和证券监管颁部门的规定，优半化企业组织架构板，进行

38、业务整合爸，并选择具备相柏应资质的中介机拌构协助企业做好唉相关工作，确保芭符合股票发行条背件和要求。笆第九条 企业盎应当严格按照筹扮资方案确定的用澳途使用资金。筹皑资用于投资的，吧应当分别按照本扒指引第三章和罢企业内部控制应伴用指引第11号佰败工程项目规定把，防范和控制资瓣金使用的风险。翱由于市场环境变肮化等确需改变资矮金用途的，应当八履行相应的审批癌程序。严禁擅自版改变资金用途。笆第十条 企业傲应当加强债务偿巴还和股利支付环蔼节的管理，对偿肮还本息和支付股邦利等作出适当安安排。罢企业应当按照筹版资方案或合同约稗定的本金、利率皑、期限、汇率及胺币种，准确计算俺应付利息，与债凹权人核对无误后稗按

39、期支付。澳企业应当选择合绊理的股利分配政半策，兼顾投资者吧近期和长远利益懊，避免分配过度瓣或不足。股利分疤配方案应当经过爱股东（大）会批扳准，并按规定履扳行披露义务。班第十一条 企岸业应当加强筹资艾业务的会计系统版控制，建立筹资翱业务的记录、凭盎证和账簿，按照隘国家统一会计准扒则制度，正确核耙算和监督资金筹邦集、本息偿还、搬股利支付等相关伴业务，妥善保管岸筹资合同或协议捌、收款凭证、入版库凭证等资料，佰定期与资金提供唉方进行账务核对盎，确保筹资活动盎符合筹资方案的班要求。蔼第三章 投 凹资隘第十二条 企唉业应当根据投资拜目标和规划，合爸理安排资金投放盎结构，科学确定挨投资项目，拟订柏投资方案，

40、重点办关注投资项目的熬收益和风险。企跋业选择投资项目熬应当突出主业，胺谨慎从事股票投挨资或衍生金融产板品等高风险投资芭。搬境外投资还应考敖虑政治、经济、靶法律、市场等因百素的影响。皑企业采用并购方碍式进行投资的，罢应当严格控制并敖购风险，重点关疤注并购对象的隐疤性债务、承诺事安项、可持续发展邦能力、员工状况盎及其与本企业治氨理层及管理层的爸关联关系，合理哎确定支付对价，板确保实现并购目搬标。拌第十三条 企扮业应当加强对投叭资方案的可行性芭研究，重点对投阿资目标、规模、捌方式、资金来源板、风险与收益等白作出客观评价。暗企业根据实际需奥要，可以委托具搬备相应资质的专胺业机构进行可行半性研究，提供独

41、癌立的可行性研究绊报告。矮第十四条 企白业应当按照规定百的权限和程序对鞍投资项目进行决哀策审批，重点审拔查投资方案是否隘可行、投资项目熬是否符合国家产凹业政策及相关法袄律法规的规定，搬是否符合企业投敖资战略目标和规翱划、是否具有相半应的资金能力、般投入资金能否按隘时收回、预期收袄益能否实现，以按及投资和并购风笆险是否可控等。背重大投资项目，伴应当按照规定的疤权限和程序实行爱集体决策或者联鞍签制度。巴投资方案需经有笆关管理部门批准伴的，应当履行相佰应的报批程序。半投资方案发生重拌大变更的，应当伴重新进行可行性瓣研究并履行相应颁审批程序。癌第十五条 企笆业应当根据批准隘的投资方案，与胺被投资方签订

42、投捌资合同或协议，懊明确出资时间、巴金额、方式、双爱方权利义务和违佰约责任等内容，搬按规定的权限和熬程序审批后履行敖投资合同或协议绊。凹企业应当指定专把门机构或人员对哎投资项目进行跟哎踪管理，及时收傲集被投资方经审扒计的财务报告等扒相关资料，定期哎组织投资效益分盎析，关注被投资按方的财务状况、癌经营成果、现金巴流量以及投资合拜同履行情况，发巴现异常情况，应哀当及时报告并妥笆善处理。奥第十六条 企摆业应当加强对投霸资项目的会计系啊统控制，根据对啊被投资方的影响耙程度，合理确定笆投资会计政策，埃建立投资管理台芭账，详细记录投袄资对象、金额、扳持股比例、期限傲、收益等事项，伴妥善保管投资合澳同或协议

43、、出资芭证明等资料。胺企业财会部门对搬于被投资方出现爱财务状况恶化、爱市价当期大幅下盎跌等情形的，应扳当根据国家统一傲的会计准则制度败规定，合理计提靶减值准备、确认吧减值损失。办第十七条 企癌业应当加强投资白收回和处置环节傲的控制，对投资扮收回、转让、核版销等决策和审批拌程序作出明确规安定。白企业应当重视投俺资到期本金的回皑收。转让投资应瓣当由相关机构或按人员合理确定转八让价格，报授权耙批准部门批准，蔼必要时可委托具胺有相应资质的专蔼门机构进行评估暗。核销投资应当般取得不能收回投阿资的法律文书和哀相关证明文件。班企业对于到期无绊法收回的投资，哎应当建立责任追昂究制度。霸第四章 营 肮运半第十八

44、条企业蔼应当加强资金营矮运全过程的管理跋，统筹协调内部叭各机构在生产经靶营过程中的资金矮需求，切实做好癌资金在采购、生胺产、销售等各环胺节的综合平衡，阿全面提升资金营稗运效率。班第十九条企业氨应当充分发挥全胺面预算管理在资芭金综合平衡中的扒作用，严格按照暗预算要求组织协拔调资金调度，确百保资金及时收付巴，实现资金的合挨理占用和营运良扮性循环。笆企业应当严禁资挨金的体外循环，百切实防范资金营俺运中的风险瓣。艾第二十条企业巴应当定期组织召摆开资金调度会或唉资金安全检查，爱对资金预算执行澳情况进行综合分熬析，发现异常情靶况，及时采取措伴施妥善处理，避搬免资金冗余或资跋金链断裂。捌企业在营运过程把中出

45、现临时性资蔼金短缺的，可以隘通过短期融资等鞍方式获取资金。背资金出现短期闲矮置的，在保证安袄全性和流动性的埃前提下，可以通耙过购买国债等多爸种方式，提高资邦金效益。敖第二十一条企安业应当加强对营拔运资金的会计系熬统控制，严格规般范资金的收支条肮件、程序和审批百权限。板企业在生产经营澳及其他业务活动巴中取得的资金收吧入应当及时入账安，不得账外设账稗，严禁收款不入伴账、设立哀“哀小金库翱”挨。按企业办理资金支斑付业务，应当明袄确支出款项的用爱途、金额、预算罢、限额、支付方斑式等内容，并附叭原始单据或相关癌证明，履行严格阿的授权审批程序邦后，方可安排资叭金支出。般企业办理资金收靶付业务，应当遵哀守现

46、金和银行存笆款管理的有关规胺定，不得由一人鞍办理货币资金全盎过程业务，严禁绊将办理资金支付傲业务的相关印章板和票据集中一人吧保管。靶企业内部控制应拌用指引第7号拜吧采购熬业务暗第一章 总 百则班第一条 为了把促进企业合理采芭购，满足生产经耙营需要，规范采把购行为，防范采肮购风险，根据有败关法律法规和奥企业内部控制基把本规范，制定隘本指引。版第二条 本指班引所称巴采购，是指购买搬物资（或接受劳袄务）及支付款项柏等相关活动哎。懊第三条 企业半采购业务至少应罢当关注下列风险氨：吧（一）采购计划靶安排不合理，市罢场变化趋势预测岸不准确，造成库敖存短缺或积压，挨可能导致企业生安产停滞或资源浪阿费。败（二

47、）供应商选搬择不当，采购方爱式不合理，招投安标或定价机制不伴科学，授权审批半不规范，可能导鞍致采购物资质次靶价高，出现舞弊凹或遭受欺诈。捌（三）扒采购验收不规范跋，付款审核不严版，可能导致采购凹物资、资金损失斑或信用受损疤。捌第四条 企业拜应当结合实际情板况，全面梳理采氨购业务流程，完岸善采购业务相关办管理制度，统筹埃安排采购计划，办明确请购、审批挨、购买、验收、袄付款、采购后评翱估等环节的职责袄和审批权限，按爱照规定的审批权搬限和程序办理采稗购业务，建立价瓣格监督机制，定白期检查和评价采版购过程中的薄弱百环节，采取有效搬控制措施，确保埃物资采购满足企氨业生产经营需要熬。翱第二章 购 靶买暗第

48、五条 企业拌的采购业务应当芭集中，避免多头斑采购或分散采购稗，以提高采购业耙务效率，降低采哎购成本，堵塞管邦理漏洞。企业应巴当对办理采购业佰务的人员定期进奥行岗位轮换。重巴要和技术性较强跋的采购业务，应版当组织相关专家罢进行论证，实行蔼集体决策和审批邦。懊企业除小额零星稗物资或服务外，挨不得安排同一机皑构办理采购业务爱全过程。懊第六条 企业应摆当建立采购申请把制度，依据购买靶物资或接受劳务岸的类型，确定归肮口管理部门，授瓣予相应的请购权昂，明确相关部门扳或人员的职责权叭限及相应的请购敖和审批程序。罢企业可以根据实佰际需要设置专门按的请购部门，对隘需求部门提出的哎采购需求进行审埃核，并进行归类拜

49、汇总，统筹安排摆企业的采购计划懊。碍具有请购权的部败门对于预算内采八购项目，应当严把格按照预算执行疤进度办理请购手翱续，并根据市场跋变化提出合理采靶购申请。对于超案预算和预算外采搬购项目，应先履碍行预算调整程序按，由具备相应审昂批权限的部门或背人员审批后，再奥行办理请购手续搬。吧第七条半 耙 企业应当建立癌科学的供应商评肮估和准入制度，般确定合格供应商背清单，与选定的氨供应商签订质量版保证协议，建立白供应商管理信息哎系统，对供应商凹提供物资或劳务鞍的质量、价格、昂交货及时性、供敖货条件及其资信绊、经营状况等进芭行实时管理和综癌合评价，根据评坝价结果对供应商岸进行合理选择和挨调整。叭企业可委托具

50、有拜相应资质的中介哀机构对供应商进叭行资信调查。矮第八条 企业罢应当根据市场情哎况和采购计划合颁理选择采购方式氨。大宗采购应当耙采用招标方式，把合理确定招投标拌的范围、标准、阿实施程序和评标板规则；一般物资阿或劳务等的采购隘可以采用询价或搬定向采购的方式版并签订合同协议凹；小额零星物资阿或劳务等的采购背可以采用直接购邦买等方式。霸第九条 企业搬应当建立采购物伴资定价机制，采叭取协议采购、招按标采购、谈判采八购、询比价采购靶等多种方式合理袄确定采购价格，奥最大限度地减小矮市场变化对企业皑采购价格的影响扮。昂大宗采购等应当绊采用招投标方式盎确定采购价格，绊其他商品或劳务扒的采购，应当根把据市场行情

51、制定版最高采购限价，鞍并对最高采购限八价适时调整。般第十条扮 稗企业应当根据确拌定的供应商、采爸购方式、采购价俺格等情况拟订采哀购合同，准确描鞍述合同条款，明啊确双方权利、义爸务和违约责任，版按照规定权限签笆订采购合同。奥企业应当根据生跋产建设进度和采疤购物资特性，选熬择合理的运输工爸具和运输方式，隘办理运输、投保熬等事宜。搬第十一条 企白业应当建立严格百的采购验收制度版，确定检验方式摆，由专门的验收阿机构或验收人员佰对采购项目的品百种、规格、数量捌、质量等相关内氨容进行验收，出鞍具验收证明。涉暗及大宗和新、特昂物资采购的，还耙应进行专业测试搬。跋验收过程中发现拔的异常情况，负案责验收的机构或

52、笆人员应当立即向氨企业有权管理的傲相关机构报告，澳相关机构应当查安明原因并及时处敖理。白第十二条 企碍业应当加强物资伴采购供应过程的熬管理，依据采购瓣合同中确定的主按要条款跟踪合同鞍履行情况，对有阿可能影响生产或碍工程进度的异常班情况，应出具书瓣面报告并及时提艾出解决方案。叭企业应当做好采敖购业务各环节的百记录，实行全过斑程的采购登记制捌度或信息化管理把，确保采购过程氨的可追溯性。隘第三章 付 霸款摆第十三条 企哎业应当加强采购笆付款的管理，完扮善付款流程，明翱确付款审核人的矮责任和权力，严伴格审核采购预算芭、合同、相关单搬据凭证、审批程巴序等相关内容，艾审核无误后按照爱合同规定及时办扮理付款

53、。斑企业在付款过程稗中，应当严格审八查采购发票的真柏实性、合法性和肮有效性。发现虚傲假发票的，应查岸明原因，及时报蔼告处理。把企业应当重视采邦购付款的过程控把制和跟踪管理，碍发现异常情况的蔼，应当拒绝付款八，避免出现资金斑损失和信用受损吧。败企业应当合理选暗择付款方式，并袄严格遵循合同规伴定，防范付款方斑式不当带来的法碍律风险，保证资叭金安全。翱第十四条 企鞍业应当加强预付叭账款和定金的管捌理。涉及大额或耙长期的预付款项坝，应当定期进行阿追踪核查，综合背分析预付账款的斑期限、占用款项盎的合理性、不可佰收回风险等情况鞍，发现有疑问的靶预付款项，应当罢及时采取措施。摆第十五条佰 扮企业应当加强对笆

54、购买、验收、付瓣款业务的会计系颁统控制，详细记罢录供应商情况、懊请购申请、采购把合同、采购通知熬、验收证明、入翱库凭证、商业票袄据、款项支付等版情况，确保会计绊记录、采购记录罢与仓储记录核对袄一致。叭企业应当指定专百人通过函证等方败式，定期与供应吧商核对应付账款颁、应付票据、预盎付账款等往来款矮项。埃第十六条 企扳业应当建立退货扒管理制度，对退皑货条件、退货手安续、货物出库、稗退货货款回收等蔼作出明确规定，白并在与供应商的扒合同中明确退货拌事宜，及时收回稗退货货款。涉及吧符合索赔条件的背退货，应在索赔懊期内及时办理索斑赔。挨企业内部控制应翱用指引第8号板啊资产管理八第一章 总 碍则艾第一条 为

55、了叭提高资产使用效拌能，保证资产安胺全，根据有关法癌律法规和企业岸内部控制基本规袄范，制定本指扮引。爱第二条 本指爱引所称资产，是白指企业拥有或控坝制的存货、固定爸资产和无形资产坝。百第三条靶 板企业资产管理至袄少应当关注下列懊风险：班（一）存货积压案或短缺，可能导碍致流动资金占用佰过量、存货价值邦贬损或生产中断办。绊（二）固定资产疤更新改造不够、柏使用效能低下、矮维护不当、产能邦过剩，可能导致昂企业缺乏竞争力皑、资产价值贬损扮、安全事故频发按或资源浪费。八（三）无形资产背缺乏核心技术、背权属不清、技术扒落后、存在重大傲技术安全隐患，摆可能导致企业法挨律纠纷、缺乏可拌持续发展能力。巴第四条 企

56、业氨应当加强各项资盎产管理，全面梳稗理资产管理流程啊，及时发现资产把管理中的薄弱环靶节，切实采取有罢效措施加以改进昂，并关注资产减袄值迹象，合理确跋认资产减值损失皑，不断提高企业捌资产管理水平。搬企业应当重视和袄加强各项资产的啊投保工作，采用挨招标等方式确定肮保险人，降低资绊产损失风险，防按范资产投保舞弊碍。疤第二章 存 霸货俺第五条 企业伴应当采用先进的袄存货管理技术和百方法，规范存货哎管理流程，明确暗存货取得、验收懊入库、原料加工办、仓储保管、领百用发出、盘点处蔼置等环节的管理芭要求，充分利用罢信息系统，强化袄会计、出入库等暗相关记录，确保鞍存货管理全过程艾的风险得到有效半控制。班第六条

57、企业败应当建立存货管傲理岗位责任制，凹明确内部相关部熬门和岗位的职责敖权限，切实做到邦不相容岗位相互百分离、制约和监叭督。扳企业内部除存货百管理、监督部门靶及仓储人员外，邦其他部门和人员懊接触存货，应当癌经过相关部门特败别授权。霸第七条 企业疤应当重视存货验半收工作，规范存鞍货验收程序和方袄法，对入库存货蔼的数量、质量、暗技术规格等方面霸进行查验，验收疤无误方可入库。罢外购存货的验收癌，应当重点关注扮合同、发票等原稗始单据与存货的矮数量、质量、规拌格等核对一致。暗涉及技术含量较隘高的货物，必要扮时可委托具有检蔼验资质的机构或按聘请外部专家协把助验收。摆自制存货的验收白，应当重点关注凹产品质量，

58、通过拌检验合格的半成跋品、产成品才能吧办理入库手续，斑不合格品应及时斑查明原因、落实拔责任、报告处理隘。斑其他方式取得存艾货的验收，应当哎重点关注存货来吧源、质量状况、懊实际价值是否符百合有关合同或协敖议的约定。败第八条 企业柏应当建立存货保懊管制度，定期对拜存货进行检查，案重点关注下列事扳项：耙（一）存货在不颁同仓库之间流动胺时应当办理出入癌库手续。敖（二）应当按仓碍储物资所要求的靶储存条件贮存，柏并健全防火、防氨洪、防盗、防潮肮、防病虫害和防氨变质等管理规范扒。埃（三）加强生产把现场的材料、周扮转材料、半成品昂等物资的管理，芭防止浪费、被盗哀和流失。芭（四）对代管、傲代销、暂存、受版托加工

59、的存货，扮应单独存放和记绊录，避免与本单鞍位存货混淆。跋（五）结合企业半实际情况，加强盎存货的保险投保败，保证存货安全氨，合理降低存货罢意外损失风险。翱第九条 企业艾应当明确存货发傲出和领用的审批绊权限，大批存货罢、贵重商品或危吧险品的发出应当白实行特别授权。搬仓储部门应当根扒据经审批的销售俺（出库）通知单凹发出货物。白第十条 企业半仓储部门应当详芭细记录存货入库爸、出库及库存情邦况，做到存货记艾录与实际库存相岸符，并定期与财癌会部门、存货管罢理部门进行核对笆。暗第十一条癌 暗 企业应当根据绊各种存货采购间澳隔期和当前库存胺，综合考虑企业办生产经营计划、翱市场供求等因素板，充分利用信息俺系统，

60、合理确定颁存货采购日期和摆数量，确保存货俺处于最佳库存状摆态。笆第十二条 企隘业应当建立存货案盘点清查制度，氨结合本企业实际敖情况确定盘点周跋期、盘点流程等哎相关内容，核查把存货数量，及时霸发现存货减值迹俺象。企业至少应搬当于每年年度终稗了开展全面盘点暗清查，盘点清查版结果应当形成书伴面报告。办盘点清查中发现败的存货盘盈、盘啊亏、毁损、闲置把以及需要报废的拌存货，应当查明啊原因、落实并追板究责任，按照规哀定权限批准后处安置。坝第三章 固定芭资产拌第十三条 企摆业应当加强房屋暗建筑物、机器设敖备等各类固定资颁产的管理，重视巴固定资产维护和暗更新改造，不断傲提升固定资产的柏使用效能，积极矮促进固定