煤炭项目贷款评审要点

1、 . ：.； 精品资料网cnshu25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网cnshu 专业提供企管培训资料煤炭工程贷款评审要点一、煤炭工程信贷政策要点(一)煤炭工业开展与改革的有关政策1、指点思想统筹煤炭工业与国民经济协调开展，统筹煤炭开发与生态环境协调开展，统筹矿山经济社会协调开展，以构造调整和产业晋级为主线，以建立大型煤炭基地和大型企业集团为重点，走科技含量高、平安和经济效益好、资源耗费低、环境污染少的新型煤炭工业开展道路，实现煤炭工业全面、协调和可继续开展。2、开展目的用3到5年时间，构成比较完善的煤炭工业管理体制和法规体系；组建假设干个亿吨级大型企业集团，使其市场占有率到达

2、60%以上；大型煤炭基地建立获得艰苦效果，构成一批稳定的商品煤供应基地、煤炭加工转化基地。到2021年使煤炭工业步入安康稳定的开展轨道，根本构成顺应社会主义市场经济体制的新型煤炭工业体系。3、根本原那么坚持宏观调控与市场机制相结合的原那么，优化资源配置，保证煤炭长期平安供应。坚持开展先进消费力和淘汰落后消费力相结合的原那么，一手抓大型现代化煤矿的建立，一手抓中小煤矿的重组改造和结合提高。坚持市场运作与政府推进相结合的原那么，培育和开展跨行业、跨地域大型煤炭企业集团。坚持以煤为主与多元开展相结合的原那么，促进煤电、煤化工、煤炭建材等相关产业的开展。坚持企业自主开展与国家政策扶持相结合的原那么，构

3、成平安投入、衰老矿区转产开展、生态环境建立长效机制。(二)煤炭行业的支持重点1、重点开发的地域结合我国煤炭开展规划和煤炭开展战略规划，主要支持地处煤炭消费中心的华东主要产煤地域和具有资源优势并有开发建立优势的中西部主要产煤地域。2、贷款范围根据煤炭行业尚未走出姿态的开展情况以及我行历史上煤炭工程贷款风险高的情况，当前我行煤炭工程的开发重点为大型企业集团开发建立工程、煤电联营工程、重要的煤炭转化工程以及市场条件优越的矿井建立工程。详细主要包括以下几种类型：1、神华集团、兖矿集团、中煤集团、国家开发投资公司等大型企业集团建立和参与建立的工程。2、煤电联营工程。包括煤电一体化工程、“西电东送配套工程

4、及煤电基地中煤炭企业和电力企业合资建立的煤炭工程。3、华东等煤炭消费中心地域资源条件好、效益好的矿井建立工程。4、按现代企业制度组建成立的工程公司和经济实力强、信誉情况良好的地方大型煤炭企业开发建立的资源条件好、市场可靠的煤炭基地建立工程。5、资金落实、技术可靠、产品市场前景好的煤液化、煤气化、煤焦化、煤气化合成等大型煤化工工程。二、关于借款人评审煤炭工程借款人的种类、特点如下：1、神华集团、兖矿集团、中煤集团、国家开发投资公司等大型煤炭企业集团公司和新组建的煤电、煤化工等联营的产权多元化、符合现代企业制度的工程公司。2、部分老煤炭企业。由于仍停留在粗放运营的阶段，法人治理构造不健全，运营机制

5、和观念比较落后，企业历史包袱重、效益低下，还款才干差，企业信誉认识不强，甚至存在较高的品德风险。评审时要对借款人法人治理构造、运营机制、信誉情况和财务情况等方面进展深化调查和仔细分析，对能够存在的风险作出明确的判别,并针对借款法人制度缺损的情况，按开发性金融四项建立的要求，研讨建立适宜各地域煤炭工业和煤炭企业开展的投融资体制；为煤炭借款企业提供按照现代企业制度规范法人管理体制方案、法人资源整合方案、资本运营方案和企业开展战略方面的咨询和建议；同借款人共同制定资金运用监视管理方法，建立资金帐户，做好借款资金的收支一致管理；经过借贷双方亲密配合、共同努力，促进煤炭企业借款人的信誉建立，不断提高企业

6、信誉志愿。同时，结合借款法人详细情况，根据总行一致部署研讨开展对法人建立、现金流建立的分类、考核和管理。3、从老企业剥离出来的公司。要分析能否真正具备独立运营的条件，防止因老企业影响呵斥信誉风险和财务风险。风险提示特别需注重分析煤炭工程借款人风险。特别是老煤炭企业能够存在的信誉风险和财务风险。三、关于工程政策、技术和完工风险评审(一)常见政策风险分析工程建立的重要性和必要性、在区域能源经济开展和企业开展中的位置和作用、能否符合国家产业政策、能源和环保政策、能否符合我行信贷政策、能否享用国家或地方在税收、资本金、补贴等方面的优惠政策。借款人能否合法拥有探矿权或已获得采矿权。(二)常见技术风险主要

7、阐明工程的设计单位情况，分析工程所采用的技术的来源、开展阶段和技术掌握才干。煤化工等煤炭转化工程需分析其技术的先进性和可靠性。(三)常见完工风险煤炭工程建立和消费条件主要有资源条件和外部条件，是煤炭工程建成风险及建成后能否发扬消费才干的重要影响要素。对以下方面应进展重点了解和分析：1、地质勘探程度能否满足工程建立的需求。2、能否存在影响建立和消费的艰苦地质和开采条件问题，如：储量、水文条件、瓦斯等级、断层、地应力等，采用的主要技术措施能否合理、完善。3、井田周边小煤窑开采对工程建立和正常消费的影响。4、水源、电源、交通运输、可依托的消费生活设备等主要外部条件落实的可靠性。四、关于工程建立资金评

8、审资金评审留意以下事项：1、煤炭是为数不多的没有资本金渠道的行业之一。煤炭行业总体上由于长期效益低下、欠帐较多，本身投资才干较弱；国家为煤炭工程处理资本金渠道的政策至今尚未出台。落实资本金筹措的可靠性是煤炭工程评审中的重点之一。当前国家鼓励多渠道投资煤炭工程，评审中要仔细调查核实投资方或各股东真实的出资志愿和出资才干，根据资本金落实情况，必要时应要求资本金先于贷款到位或资本金和贷款同比例到位。 2、由于地质和其他建立条件的差别，煤炭工程建立单位投资程度相差很大，应做到概算由具有资质的设计单位编制。五、关于工程市场评审对矿井建立工程，要在深化分析、准确把握国内煤炭市场宏观情况的根底上，仔细分析工

9、程产品市场能否可靠。应结合整体国内煤炭市场的现状和走势重点分析工程产品销售地域的区域市场供需平衡、工程所在省区的市场供需平衡、借款人的市场占有率和销售才干、工程产品的主要竞争对手和竞争才干、工程产品的煤种与煤质能否具有特别的竞争优势、能否有对口终端用户以及出口煤基地的国外市场和出口情势等。对煤化工等煤炭转化工程，应分别不同产品按我行现行规定进展分析。六、关于工程财务评审(一)计算期煤炭建立工程财务评价的计算期包括建立期和消费运营期。建立期可根据工程实施方案确定，消费运营期普通不超越20年。矿井或露天矿(含带选煤厂的矿)的计算期普通不超越25年，选煤厂及其他单独评价工程的计算期可按20年计算。(

10、二)收入、本钱和税费的内容及计算根据1、收入煤炭工程的收入主要为产品的销售收入。产品销售量根据拟建工程可研报告中引荐的规模和产品方案确定，产品销售价钱按市场价钱或和用户签署的合同价钱计算。2、本钱资料费。根据类似工程费用测算。动力费。根据单位电耗和电价测算。工资及福利费。根据职工人数和人均福利费用测算。福利费按工资的14计。修缮费。根据类似工程费用测算。普通按设备及安装工程固定资产原值的2.5%，综采按5%计取。折旧。地面建筑及构筑物40年，综采综掘设备8年，普通采掘设备10年，露天矿采、运、排设备715年，洗选设备及其他设备15年。煤炭工业企业各类固定资产的净残值比例很小，普通仅为固定资产的

11、3%。为简化计算，固定资产折旧额可不思索固定资产残值。摊销费。无形资产摊销费从工程受害之日起按法律和合同等规定的期限平均摊销计算，如无明确规定期限，按10年平均摊销；递延资产摊销费从工程投产起按10年平均摊销计算。井巷工程费。无论矿井或露天矿，目前均按吨煤2.5元和原煤实践(设计)产量计算。因其具有折旧性质，评价中，矿井和露天矿中的矿建工程，不再另行计取折旧。维简费。维持煤矿简单再消费等费用。按产量提取，吨煤提取规范按不同地域分为：东北地域及内蒙古东部6.2元，内蒙古西部7元，贵州、四川、陕西、湖南、江西、重庆、北京8元，其他地域6元。对有些省区已调整维简费提取规范的，测算时可按经正式审批调整

12、的提取规范计取。50%计入折旧，50%计入运营本钱。地面塌陷赔偿费。根据类似工程或可研报告测算。财务费用。包括固定资产投资借款在消费期间发生的应计入当期损益的利息和流动资金借款利息。3、税金增值税。煤气、原煤、洗煤、选煤产品的销项税按不含税销售收入13%计取，进项税按本钱中扣税部分(资料费、电力、修缮费)的17计取。城市维护建立税与教育费附加。城市维护建立税按增值税税额的1%-7%计取，教育费附加按增值税税额的3%计取。资源税。应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，税额幅度为吨煤0.35元，吨煤资源税额按各地域规定执行。所得税。按利润总额的33%计取。七、关于偿债才干评审工程的主要还款来源为

13、工程的利润、折旧、摊销、井巷工程费和50维简费。假设工程借款人还款才干缺乏，应经过建立完善的信誉构造，落实其他还款资金来源。八、关于信誉构造评审煤炭工程地质条件复杂、投资规模大、建立期长，导致工程建立风险高、市场风险较高、利润率较低，煤炭工程的贷款风险高于普通行业工程，落实可靠的煤炭工程信誉构造具有特殊的重要性。一担保方式煤炭工程的信誉构造普通以企业信誉为主。有条件的，也应积极引入其他信誉。评审时要仔细调查落实各种能够的担保方式，构筑覆盖效果好且易操作的信誉构造，并积极讨论多种信誉的组合。主要担保方式如下：1、具有担保资历和才干的担保人提供第三方保证担保；2、合法、有效的采矿权抵押，抵押率普通

14、不超越70%；3、优质股权、相关发电安装上网电费收益权等权益质押；4、其他符合要求的担保方式。(二)操作要点采矿权抵押在我国是近几年才逐渐出现的新的法律制度，目前尚处于初步探求完善阶段。设定采矿权抵押担保时，应按照国家相关法律、法规的规定，对其合法性、有效性进展仔细分析和判别，并同时做好如下任务：1、遵照法律操作程序。审查同意。采矿权用于抵押，须获得原发证机关的同意；采矿权的转让需经有权地质矿产主管部门审批并办理变卦登记手续；资产评价。采矿权评价机构应具有国务院地质矿产主管部门或其他有权部门认定的矿业权评价资历；签定抵押合同；登记备案。采矿权抵押合同双方当事人应到原发证机关办理采矿权抵押备案手续。2、判别、评价采矿权的价值及其可变现性。3、配套运用工程采矿设备、设备资产抵押担保。在有关地方法规规定“采矿权与采矿设备一并抵押地域的贷款工程，必需采用采矿权与采矿设备、设备一并抵押；在前款涉及地域之外的其他地域，如有条件，也应争取采用采矿权与采矿设备、设备一并抵押。工程建立期间暂时无法设定工程资产抵押的，可先设定采矿权抵押担保，工程建成投产后及时补充办理工程资产抵押担保。4、应防备“采矿答应证被吊销导致抵押权消逝的风险。要