煤矿专项费用会计核算规程

1、.：.；宏源集团煤矿专项费用会计核算规程试行一、政策根据：1、根据国家税务总局【2021】第26号公告规定，煤矿企业从2021年5月1日起，不再预提维简费和平安消费费用，按费用的实践发生额直接列支。列支方式分为两类：收益性支出和资本性支出。收益性支出列入当期费用。资本性支出先计入相关资产工程，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用。以前结存的维简费和平安消费费用，先运用抵扣终了后，才可将新发生费用税前列支。2、财政部2001年会计制度执行解释四规定，企业可将自建或购买的平安设备、设备计入固定资产后扣除净残值一次性提足折旧冲减已提取的平安消费费用，该类固定资产在以后运用期间不再计提折旧。3、煤矿

2、维简费、平安消费费用列支范围见附件一。4、煤矿维简类资产、平安类设备分类目录表见附件二、附件三。5、劳保用品目录表见附件四。二、根据以上财税规定，制定宏源集团会计核算规程。1、对现结存余额的运用核算：1、收益性支出 借：其他应付款平安消费费用、维简费 贷：原资料、现金、银行存款、应收票据2、资本性支出 借：其他应付款平安消费费用、维简费 贷：累计折旧平安或井巷技改、设备设备2、对现结存额运用终了后，新发生的费用核算：1、会计科目设置：在“消费本钱中增设二级科目：“平安资料，核算直接用于平安方面的报耗资料。在“制造费用中增设二级科目：“平安设备折旧、“井巷及设备折旧、“维简费用、“平安费用、“劳

3、动维护费。核算维简、平安公用设备设备计提折旧，消费过程中间接发生的维简费、平安消费费用和劳动维护费。在“管理费用中增设二级科目：“平安费用、“劳动维护费，核算平安技艺培训、检测评价、评价监控、劳动维护等其他费用。2、会计科目运用：收益性支出 借：消费本钱平安资料 制造费用维简费用、平安费用 管理费用平安费用 贷：原资料 其他应付款单位 现金、银行存款、应收票据资本性支出 购入设备时 借：固定资产公用设备、设备 贷：应付账款公司 现金、银行存款等、应收票据等计提折旧时 借：制造费用平安设备折旧、井巷及设备折旧 贷：累计折旧三、专项费用运用数据统计及分析：从2021年起，集团公司财务预算中对煤矿维

4、简费、平安消费费用、劳保费用、技术研发费用均已编制专项预算，并对执行情况向公司相关指点、政府监管部门分别按不同要求报告。填报方法如下：1、由公司财务部本钱科担任专项费用的数据汇总统计、填报及分析任务。2、设置各类专项费用报表由各子分公司财务担任填报。3、政府监管部门的专项费用数据需经公司指点审核后方可报出。4、各子分公司财务科组按以下口径填报专项费用情况明细表。1、资产资料会计要按本钱费用科目分类、分别按政策根据中第4、5条目录编制分类资料报耗，计提折旧自制原始凭证。2、运用原结存额的，填写年初结存额及当前运用额，并推出期末结存额。3、直接从三项本钱费用科目明细中以实列支的，当期提取运用额填写

5、一致。蒲县宏源煤业集团 财务部 2021-04-30附件一 ： 煤矿维简费的运用范围煤矿维简费，是专项用于维持简单再消费的资金。主要用于煤矿消费正常接续的开辟延伸、技术改造等，以确保矿井继续稳定和平安消费，提高效率。详细运用范围是：1、矿井开辟延伸工程；2、矿井技术改造；3、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置；4、矿区消费补充勘探；5、综合利用和“三废治理支出；6、大型煤矿一次性拆迁民房50户以上费用和中小煤矿采动范围的搬迁赔偿；7、矿井新技术的推行；8、小型矿井的改造结合工程。附件一 ：煤矿消费平安费用的运用范围平安费用专门用于煤炭企业平安消费设备投入的，由企业自行安排运用的预留资金。

6、平安费用详细运用范围是：1、矿井主要通风设备的更新改造支出；2、完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统支出；3、完善和改造矿井综合防治煤与瓦斯突出支出；4、完善和改造矿井防灭火支出；5、完善和改造矿井防治水支出；6、完善和改造矿井机电设备的平安防护设备设备支出；7、完善和改造矿井供配电系统的平安防护设备设备支出；8、完善和改造矿井运输提升系统的平安防护设备设备支出；9、完善和改造矿井综合防尘系统支出；10、支护及防治边帮滑坡的平安防护设备设备支出;11、其他与煤矿平安消费直接相关的支出 ( 指平安技艺培训、平安消费检查与评价支出、平安防护用品、平安事故隐患的评价与整改、监控支出等) 。 附件二：

7、平安资料目录煤业公司运用平安资料目录序号类别资料称号计量单位1支护资料网片张2支护资料锚杆根3支护资料锚具个4支护资料锚固剂箱5支护资料锚梁根6支护资料锚杆钻杆根7支护资料锚杆钻头个8支护资料锚杆衔接套个9支护资料锚索衔接器个10支护资料工字钢梁套11支护资料型梁套12支护资料绞接梁套13支护资料单体液压支柱个14支护资料柱鞋个15防火设备消防器材台/个16探放水设备类备件及配件台/个17通风设备类备件及配件台/个18支护设备类备件及配件台/个19防尘设备类备件及配件台/个20供配电设备防爆类配件台/个附件三：平安设备目录各煤业公司平安设备设备目录序号设备称号计量单位类别折旧年限一支护设备设备

8、1液压支架架机器设备102中间架架机器设备103过渡支架架机器设备104液压支柱个机器设备105工字梁架机器设备106交接顶梁根机器设备107锚杆机台工具器具58气动锚杆机台工具器具59液压锚杆钻机台工具器具510锚帮钻机台工具器具511涨拉机具台工具器具5二通风设备设备12风机台机器设备1013空压机台机器设备1014空压机储气罐套机器设备1015鼓风机台机器设备1016气体紧缩机台机器设备1017主扇台机器设备1018局扇台机器设备1019风泵台机器设备1020瓦斯抽放泵站套机器设备10序号设备称号计量单位类别折旧年限21CO报警仪台电子设备322甲烷报警仪台电子设备323瓦斯传感器台电子

9、设备324瓦斯断电仪台电子设备325瓦斯检测仪台电子设备326瓦斯远程监控套电子设备3三探放水设备27各种水泵台机器设备1028调高泵台机器设备1029地震仪台工具器具530变电磁探水仪台工具器具531无线电坑透仪台工具器具532探水钻机台工具器具5四防护设备设备33防坠罐笼个机器设备1034防跑车安装套机器设备1035提升机后保仪套机器设备1036无极绞车综保套机器设备1037煤电钻综保台机器设备1038照明综保台机器设备1039信号综保台机器设备1040防爆激光指向仪台机器设备1041防爆开关台机器设备1042防爆离心泵台机器设备1043皮带综保台机器设备10序号设备称号计量单位类别折旧年

10、限44防爆电机台机器设备1045维护器台机器设备1046隔爆软启动台机器设备1047隔爆型干式变压器台机器设备1048隔爆型高压真空配电安装台机器设备1049隔爆型真空馈电开关台机器设备10五其它50喷雾防尘安装台机器设备1051坑下洒水设备套机器设备1052防雷设备套机器设备1053自救器气密检测仪台电子设备354声光报警器台电子设备355工业电视监控系统套电子设备356井下人员定位系统套电子设备357平安监控系统套电子设备3附件: 四 劳动防护用品配备规范序号防护用品煤矿企业非煤企业集团公司发放周期回采掘进井下辅助地面勤杂消费辅助勤杂专员级以上其他人员1矿灯运用期限为准2矿灯带每年一次3自救器运用期限为准4毛巾每季度一次5洗衣粉每月一次6香皂每月一次7橡胶平安帽2年一次8防尘口罩每月一次9焊接眼面防护具每年一次10线手套每月一次11浸胶手套每月一次12绝缘手套每季度一次13电焊手套每季度一次14工矿靴每半年一次15防护胶鞋每半年一次16绝缘胶靴每半年一次17布袜每月一次18矿工普通任务服每半年一次19橘黄安监服每半年一次20劳动防护雨衣每年一次21棉上衣2年一次22绒衣裤每年一次23棉大衣2年一次备注1、各单位机修厂电焊工可领用“焊接眼面防护具、电焊手套。2、各煤业公司井上下变电所配备“绝缘手套、绝缘鞋，每个变电所配备3套。3、各