财政知识学知识题及答案解析

1、财政学习题集第一章财政概念和财政职能一、单项选择题.从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（）A.私人个别需要和社会公共需要B.人类生存需要和人类发展需要C.生活需要和建设需要D.政府需要和企业需要.满足社会公共需要是（）的基本职责A.政府B.企业 C.市场 D.社会团体.公共物品具有两个基本特征（）A.非排他性和竞争性B.排他性和非竞争性C.排他性和竞争性D.非排他性和非竞争性.准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（）A.排他性 B.分割性C.市场性 D.社会性.由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。A.大于零B.等于零C.

2、小于零D.无法确定.（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。A.收费B.税收C.罚款D.公债.下列不属于市场失灵的是（）A.垄断 B.外部效应C.收入分配不公D.产品供不应求、判断题.社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。.公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。.市场可以满足人们的一切需要。.在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。.社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。.社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。.非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。.

3、非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。. 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。.公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。.市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。.经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。三、名词解释1 .外部效应2 .公共物品3 .公共需要4 .非排他性 5 .非竞争性6.资源配置 7 .财政四、简答题.试述社会公共需要的特征。.市场失灵的主要表现。.为什么市场机制对提供公共物品是无效的。五、论述题.论述财政的资源配置职能。.论述财政的收入分配职能。.

4、论述财政的经济稳定和社会发展职能。第二章财政支出的基本理论、单项选择题.按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法叫做（）A.管制定价法B.边际成本定价法C.二部定彳法D.负荷定价法）定价。.在成本递减行业，为了是企业基本保持收支平衡，公共定价一般采取（）定价。C.负荷 D.依据边际收益等于边际成本）C.负荷 D.依据边际收益等于边际成本）B .提高支出使用效益D .提高财政支出的生产效率.财政支出管理的核心问题是（A .优化支出结构C .提高财政支出的配置效率.财政支出本身产生的效益称为（A.财政支出总量效益A.财政支出总量效益B.财政支出结构效益C.财政支出项目效益C.财政支出项目效益D

5、.财政支出内源性效益.采用成本-效益分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（A.市场价格B.公共定价C.成本价格D.影子价格.成本-效益分析法采用的社会折现率一般要高于（）A.私人企业的投资收益率A.私人企业的投资收益率B.银行贷款利率C.内部收益率D.国债利率.下列支出项目中不适宜采用最低成本法评价效益的是（A.军事支出B.卫生支出C.公共工程支出D.教育支出.公共选择理论的代表人物是（）A.马斯格雷夫B.弗里德曼 C.阿瑟拉弗D.詹姆斯布坎南二、判断题.公共物品的市场需求曲线不像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是 通过垂直相加求得。. 一般来说，纯公共物品只能由政府来

6、提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机 制和政府运行机制的不同决定的。.公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。.免费搭车现象使公共物品不适于通过市场买卖方式提高.当准公共物品的外部效应很大时，可视为纯公共物品，则适宜采取政府提供方式。.私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。.负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。.成本-效益分析法可以广泛应用于成本和效益都能准确计量的项目的评价。.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主 的支出项目的评价。.当公共项目投资的未来净收益现值（ NPV）为零时，如

7、果内部收益率小于银行贷 款利率，则该项目可行。三、名词解释.免费搭车2.公共提供3.公共生产4.公共定价5.财政支出效率6.财政支出效益7影子价格四、简答题:.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。.说明准公共物品的提供方式及其选择。.简述财政支出的配置效率。.为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该达到那些基本要求?.简述公共定价的含义和方法。.财政支出效益和微观主体支出效益的主要区别何在？.简述“成本一一效益”分析法。.简述最低成本法。第三章财政支出规模与结构分析一、单项选择题 TOC o 1-5 h z .科学研究支出属于（）A.生产性支出B.经常性支出C.投资性支出D.积

8、累性支出.下列属于转移性支出的是 （）A.公共工程投资支出 B.价格补贴支出C.国家储备支出D.教育经费支出.以下项目不属于购买性支出的是（）A.科学研究支出B.城市维护费支出C.文化教育支出 D.社会保障支出.下列属于经常性支出的是（）A.行政管理费支出B.A.行政管理费支出B.基本建设投资C.国家储备支出C.国家储备支出D.购置交通工具支出.经常性支出的补偿方式应为（）A.收费B.税收C.国债D.国有资产收益.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（）分类。A.支出是否与商品和劳务相交换B.支出产生效益的时间C.支出的具体用途D.支出的财政功能.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是（）A.是

9、德国经济学家阿道夫瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支 出扩张论B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的 财政支出变化趋势D.它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。.经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在（）A.政局是否稳定B.政体结构C.行政效率D.宏观经济政策.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（）A.财政支出结构与政府职能没有关系B.我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C.我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下 降，不利于财政履行资源配置职能D.

10、在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大.内生增长理论的主要代表人物是（）A.罗斯托、马斯格雷夫B.皮科克、怀斯曼C.罗默、卢卡斯D.拉弗、弗里德曼二、判断题.财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。.根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。.国债还本付息支出是一项经常性支出。.转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长 应当放缓，并逐渐慢于 GDP的增长。.社会文教费包括用于文化、教育、

11、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、 地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。.与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。.财政支出增长的弹性系数大于1,表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。三、名词解释.购买性支出2.转移性支出 3.经常性支出4.资本性支出5.财政支出增长弹性系数 6 .财政支出增长边际倾向四、简答题.简述购买性支出和转移性支出的特点。.简述经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式。.简述瓦格纳法则的基本内容。.简述替代-规模效应论。.运用经济发展阶段论阐发财政

12、支出增长的原因。.影响财政支出规模的宏观原因和微观因素是什么？五、论述题.论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。.运用“内生增长理论”理论，阐发我国调整和优化财政支出结构的基本思路和政策 措施。第四章购买性支出一、单项选择题.根据投资的乘数作用原理，乘数与 同方向变化，同 呈反方向变化。A.边际储蓄倾向边际投资倾向B.边际储蓄倾向 边际消费倾向C.边际消费倾向边际储蓄倾向D.边际投资倾向边际储蓄倾向.下列选项不属于政府对投资的间接调控方式的是：A.税收 B.财政补贴C.折旧政策D.利率政策.下列选项不属于政府财政投资标准的是：A.资本一产出比率最小化B.资本一劳动力最大化标准C.资本一利润

13、比率最大化D.就业创造标准.加速系数反映的是 增加会引起 变化程度的系数。A.收入或消费投资 B.国民收入收入或消费C.投资收入或消费D.投资或存货变动国民收入.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是:A.京沪高铁B.南水北调A.京沪高铁B.南水北调C.三峡工程D.家用小汽车.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：A.经济外向程度B.经济创新程度C.经济体制D.储蓄规模.下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是：A.关系国计民生的重大项目.关系人民生活福利的项目C.反垄断的需要D.维护国家安全的需要8 .下列不属于BOT投资的特点是：A.

14、投资的对象主要是发电厂（立）、高速公路、能源开发等基础设施.政府在投资资金来源中处于主导的地位C.投资项目协议期满项目产权属于政府D.鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资.在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：A.农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持B.农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C.由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D.资本市场对于农业投资的欠缺.下列关于财政投融资的表述，不正确的是:A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B.既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先

15、行资本C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D.财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制.下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：A.农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和培训D.农户消费性支出.下列项目中不属于社会消费性支出的是：A.财政部对于中石油集团某型固定资产给予加速折旧优惠B .国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对联合利华(Unilever)所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全监测所发生的费用支出D.国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持.影响行政管理费支出规模

16、的宏观因素是：A.经济总体增长水平B.政府机构规模C.行政效率D.管理费使用效率.下列教育方式不属于混合公共物品的是：A. Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习B.英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育C.英国特许公共注册会计师协会 （ACCA）和北京交通大学联合培训的ACCA学员D.曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务.下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是：A.基础教育具有公共产品属性B.基础教育具有正的外部性C.基础教育是一种有益品D.基础教育中容易产生垄断.下列国防项目中公共产品属性最弱的是：A.常备军数量B.战略核威慑力量C.太空卫星情报D.国

17、防雷达监测.下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是：A.公共生产比私人生产更有效率B.许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性C.疾病风险的不确定性D.私人保险市场的缺陷与不完整性.下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是：A.艾滋病防治B.计划免疫C.基本医疗服务D .传染病防治.世界范围内，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：A.初级教育中级教育高级教育B.高级教育中级教育初级教育C.中级教育高级教育初级教育D.没有普遍规律20.政府对于基础教育实行公共生产的直接理由在于：A.基础教育是公共产品，市场将会供给不足B.基础教育具有正的外部性，市场机制存在效率损失C.基

18、础教育的重要性要求对个体以平等对待D.是综合考虑理论要求与现实状况的一种折衷做法二、判断题.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。 当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。.财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围， 完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法 制化、规范化轨道。.我国政府依据中华人民共和国国防法，保证国防事业的必要经费，将国防费部 分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制

19、度，按预算法实施管理，国防费预、决算 由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。.根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非 生产性的范围。.从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶 段的教育所属的经济性质不同。.研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要 注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。. 一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨

20、胀时， 政府往往采取措施首先压缩投资， 迫使经济过热的势 头减缓。.生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。.基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的 基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。.从经济性质看，基础设施从总体上说可

21、以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般 是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。.政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。.农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一 是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。.使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两

22、个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。.政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融

23、资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。、名词解释1.社会消费性支出 2.行政管理费3.国防费4.文科卫支出5.财政投资性支出6.基础设施7. BOT投资方式8.财政投融资9.加速原理10.乘数原理四、简答题.社会消费性支出的性质。.行政管理费和国防费的性质。.简要分析文科卫支出的经济性质。.政府财政投资的特点和范围。.政府投资的决策标准。.基础设施投资的属性。.基础设施投资的提供方式。.为什么农业的发展需要财政投资 ？.什么是财政投融资？简述财政投融资的基本特征。.我国政策性银行的职能和特点。五、

24、论述题.分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。.如何对文科卫支出加强管理，提高效益？.分析目前我国教育支出的规模和结构中存在的问题，阐述如何从规模和结构入手提高教育支出的效率。4.公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么4.公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么?结合当前我国医疗卫生现状谈一谈如何推进卫生体制改革。.结合农业财政投资的范围和重点，阐述推进“三农”改革中的财政支出优化。第五章转移性支出一、单项选择题.具有内在稳定器作用的财政制度是：A.累进所得税、社会保障制度B.比例所得税、社会保障制度C.累退所得税、社会保障制度D.比例所得税、累进所得税.下列哪项不

25、属于私人保险市场的局限性：A.私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。B.私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题C.私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配D.私人保险市场具有保障功能.养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和 A.现收现付式B.全额拨款式C.部分拨款式D.全额交费制.我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、 社会救济和社会福利项目A.辅助社会保险项目B.A.辅助社会保险项目B.下岗职工生活补贴C.农村“五保户”救济C.农村“五保户”救济D.灾民救济.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补

26、贴和 两大类A.粮棉油价格补贴B.平抑物价补贴C.肉食价格补贴D.企业亏损补贴.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和A.刺激性税收支出B.引导性税收支出C.财政性补贴支出D.经营性补贴支出.在西方国家，税收抵免的最主要形式是 和国外税收抵免A.储蓄抵免B.投资抵免C.消费抵免D.国内税收抵免.纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从 中扣除A.应纳税所得额 B.应纳所得税额C.企业总税额 D.企业总费用二、判断题.私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。.社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。.社会救济与普遍津贴的

27、最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普 遍津贴不用。.我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。.社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因 此它多多益善。.所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。三、名词解释.社会保障制度 2 .现收现付制3 .社会救济4 .普遍津贴5.节俭基金 6.基金式制度7.财政补贴8.税收支出9.税收豁免 10.纳税扣除 11 .税收抵免12 .优惠税率13 .延期纳税14 .盈亏相抵四、简答题.简述财政补贴支出与社会保障支出的异同点。

28、.简述物价补贴与企业亏损补贴的异同点。.简述我国社会保障制度的主要内容。.简述税收支出的形式。五、论述题.财政补贴影响经济的机理分析。.我国财政补贴存在那些问题？应如何完善？.试述财政补贴的积极效应。第六章财政收入规模与结构分析一、单项选择题.下列关于政府收费说法正确的是：A .收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本B.征税比收费公平C.随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费D .收费在任何情况下都可以不纳入预算.下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素：A.经济发展水平和生产技术水平B.价格C.分配制度和分配制度D.所有制结构.下列哪项不属于价格对财政收入的影响：A.财政收入虚

29、增B.财政收入贬值C.财政收入实增D.财政收入公平分配.不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长：A.定额税 B.比例税 C.累进税 D.累退税.改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有：A.对企业减税让利和分配政策向个人倾斜B.货币政策与财政政策的不协调C.税收征管成本过高D.体制调整带来的生产效率下降6.对于1978-1995 年问财政收入占 GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有:A.导致财政赤字和债务规模不断加大B.导致了预算外及制度外资金迅速缩小C.导致中央财政降低了预算内资金的调控能力D.使得部分财政职能被银行取代、判断.财政收入按收入形式分类可

30、分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、 经常性收入和临时性收入。.预算外收入不体现在财政预算报告中。.预算外收入的形式都是收费。.如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。.改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后 升的过程。. 1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。.由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。.农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。.自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提 供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重

31、已逐渐超过工业部门。.我国企业收入曾经是财政收人的主要来源。三、名词解释. GDP平减价格指数.实际财政收入.政府收费.预算外资金四、简答题.简答收费与征税的区别。.改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。.简述新的收入分类改革的特点。五、论述题.如何看待我国当前财政收入规模水平。.谈谈如何完善现行收支两条线管理制度。第七章税收原理单项选择题 TOC o 1-5 h z .税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（）。A.强制性、有偿性和固定性B.强制性、无偿性和固定性C.强制性、无偿性和浮动性D.自愿性、无偿性和固定性.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力

32、（）。A.纳税能力和治税能力B.报税能力和征税能力C.纳税能力和征税能力D.报税能力和治税能力.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（）。A.直接税和间接税B.从价税和从量税C.商品税、所得税和财产税D.价内税和价外税.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（）。A.关税 B.营业税C.个人所得税D.消费税.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（）。A.财产税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税.税负转嫁的基本方式有（）。A.前转和后转B.前转和混转C.混转和后转D.消转和税收资本化.一般来说，税收努力主要取决于下列因素（A.一国的人均收入水平和税制的完善程度.纳税人的纳税能力和税务部门的征

33、收管理水平C. 一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平D.税制的完善程度和税务部门的征收管理水平8.按照课税对象的性质可将各税种分为（A.直接税和间接税A.直接税和间接税B.从价税和从量税C.商品税、所得税和财产税C.商品税、所得税和财产税D.价内税和价外税99.税收公平包括（A.横向公平和纵向公平A.横向公平和纵向公平B.起点公平和规则公平C.起点公平和结果公平C.起点公平和结果公平D.普遍征税和平等征税1010.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。A.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性大，需求

34、弹性大的商品课税11.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（）。A.顺转 B.逆转C.消转D.混转.现代经济学将税收原则归结为（A.现代经济学将税收原则归结为（A.公正类税收原则和效率类税收原则C.公平类税收原则和效率类税收原则.下列原则属于税收效率类原则的是（）B.受益类税收原则和效率类税收原则D.能力类税收原则和受益类税收原则）A.受益原则和能力原则B.A.受益原则和能力原则B.促进经济发展原则和征税费用最小化及确实简化原则C.普遍原则和能力原则C.普遍原则和能力原则D.促进经济发展原则和征税费用最小化原则 TOC o 1-5 h z 14.税收的经济效应是指税收对经济的调节作用，

35、表现为税收的（）。A.收入效应和转嫁效应B.规模效应和替代效应C.收入效应和外部效应D.收入效应和替代效应二、判断题.税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（）.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。（）.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。（）.累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种，全额累进税率和超额累进税率都是按照受益原则设计的。（）.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税

36、对象超过起征点的部分征税。.现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，并最终以税负能否转嫁为标准。.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说 TOC o 1-5 h z 的负税人。（）.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（）.公平类税收原则包括受益原则、能力原则以及征税费用最小化和确实简化原则。（ ）.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（）.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较 大的商品的课税不易转嫁。（）.税负转嫁是各经济主体之间的税负

37、的再分配，它不会导致国家税收收入的增加或者 减少。（）.在税率级次和比例相同时，全额累进税率的负担轻于超额累进税率的负担。（）.课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。（）三、名词解释.纳税人和负税人 2.课税对象 3.课税标准 4.比例税率 5.累进税率 6.税收能力 和税收努力 7.起征点和免征额 8.课税基础 9.商品课税 10.所得课税 11.财产课税12.直接税与间接税13.税负转嫁和税收归属14.税收的经济效应15.税收中性四、简答题.简述税收的“三性”。.简述起征点与免征额的相同点和不同点。.简述税收公平和税收效率的含义。.税收公平类原则和税收效率类原则分

38、别包括哪些内容？.简述税负转嫁机制的特征。.简述税负转嫁的方式。 五、论述题.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。.试从商品购买的角度分析税收的收入效应和替代效应。第八章税收的经济效应一、单项选择题 TOC o 1-5 h z .税收的经济效应表现为（）。A.收入效应与支出效应B.收入效应与替代效应C.收入效应与调控效应D.替代效应与调控效应.以无税或轻税商品代替征税和重税商品是税收的（）。A.收入效应B.支出效应C.替代效应D.调控效应.下列属于供给学派代表人物的是（）。A.拉弗B.费里德曼C.图洛克D.科斯.如果征税对劳动供给主要是激励作用，并促使人们增加工作，则表明（）。A.

39、税收对劳动供给的收入效应大于替代效应B.税收对劳动供给的收入效应小于替代效应C.税收对劳动供给的收入效应等于替代效应D.税收对劳动供给只有替代效应.用来说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系是（）。A.拉姆斯法则B.瓦格纳法则C.拉弗曲线D.菲利普斯曲线.马斯顿经验分析的基本结论是：对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用的是（ ）。A.较高的宏观税率B.较低的宏观税率C.较高的边际税率C.较高的边际税率D.较低的边际税率.税收对储蓄替代效应的大小取决于所得税的（）。A.边际税率高低B.平均税率高低C.实际税率高低D.法定税率高低.供给学派认为，使纳税人心安理得的纳税， 从而增加税收收入的

40、做法是降低 （）。A.法定税率B.平均税率C.实际税率D.边际税率二、判断.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。.所得税指数化是消除通货膨胀以及累进税率机制产生的扭曲的收入分配效应的有力措施。.拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系，集中体现了供给学派的观点。.凯恩斯学派的减税主张是从供给效应出发。、减税政策是实施紧缩性财政政策的一种选择。三、名词解释.税收的经济效应2.税收的收入效应3.税收的替代效应4

41、 .“拉弗曲线”五、简答题.什么是税收的收入效应？.什么是税收的替代效应？.税收对劳动供给的影响。.税收对居民储蓄的影响。.税收对投资的影响。.简述供给学派的税收观点。.简述“拉弗曲线”的经济含义。第九章税收制度一、单项选择.发展中国家税制结构的明显特点是以（）为主，一般在税收总额中占 60%90%。：A.直接税 B.间接税 C.所得税 D.财产税.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为：A.生产型 B.收入型 C.发展型 D.消费型.所得课税的优点不包括：A.税负相对公平B.课税有弹性C.计征简便D.有利于维护国

42、家的经济权益.以下增值税类型中最有利于激励投资的是：A.生产型 B.收入型C.消费型 D.发展型.我国1994年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是：A.关税B.增值税 C.消费税 D.营业税.我国增值税2009年起全面推行的是：A.收入型B.消费型A.收入型B.消费型C.生产型D.投资型.关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是：A.简化税制论B.复合税制论C.总合税制论D.都不对.从价税关系看，我国消费税为：A.价内税B.价外税 C.价内价外税D.超额累进税.我国的土地增值税实行（）超额累进税率。A.三级 B.四级 C.五级 D.六级.营业税不属于：A.直接税

43、B.间接税C.商品课税D.流转课税.增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即： A. C+V+MB. V + MC. C+MD. M.我国消费税是在对商品普遍征收（）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。A.增值税B.营业税 C.关税 D,都不对.我国个人所得税采取：A.比例税率和定额税率B.比例税率和累退税率C.累进税率和定额税率D.比例税率和累进税率.我国现行税收制度中，属于所得课税的税种有：A,增值税B.营业税C.关税 D. 土地增值税.我国消费税未采用：A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.固定税额16.我国增值税采取16.我国增值税采取（）计算。A.加法B.减

44、法C.扣税法D.基数法.内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是：A. 33% B. 27%C.25%D.18%.所得课税的缺陷不包括：A.会存在重复征税问题，影响商品的相对价格B.开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约C.累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥D.计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难二、判断.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。.我国1994年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。.我国公民张小三今年 8

45、月有工资收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500)L o.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。.我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。.我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。.当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为5%。.增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种， 属于商品课 税的范畴。.不同类型增

46、值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和 纳税人的影响也不一样，其中形成财政收入最多的是收入型。三、名词解释1 .税收制度2.商品课税3.所得课税4.资源税5.财产税四、简答.商品课税的一般特征和优缺点。.增值税的特点和优点。.增值税的三种类型及其含义。.所得课税的一般特征和优点。.所得课税的缺陷。五、论述.论述我国增值税改革的内涵和意义。.比较商品课税和所得课税的利弊。第十章税制改革的理论与实践、单项选择题1 .1 .公平课税论来源于（）的研究成果。A.魏克塞尔A.魏克塞尔B.萨缪尔森C.亨利.西蒙斯.最适课税理论的创立者是詹姆斯.米尔利斯和（A.威廉.维克里B.萨缪尔森

47、C.凯恩斯D.弗里德曼 TOC o 1-5 h z .最适课税理论研究的核心是（）。A.如何实现税制的公平和效率兼顾B.直接谁与间接税搭配理论C.最适商品课税理论D.最适所得课税理论.按照最适课税理论，最适所得税率应当呈（）。A.倒U型B. U型C.倒M型D. M型.财政交换论主要来源于 （）关于财政学的自愿交换理论。A.约翰穆勒B.瓦格纳C.魏克塞尔D.菲利普斯曲线.下列不属于我国原农业税税收制度的是（）。A.农业税B.土地增值税C.牧业税D,农业特产税. 2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，宣布在全国范围内彻底取消）A.农业税B,牧业税C.农业特产税D,土地增值税.下列没有开征

48、增值税的国家是（）。A.奥地利B.德国C.法国D.C.法国、判断题.逆弹性命题的含义表明：一种商品需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应就越小。.按照逆弹性命题的理解，如果对无弹性或低弹性商品采用低税率，会是总体超额负担最小化。.财政交换论研究的重点是选择税基，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。.世界所得税制改革趋势是：提高税率、拓宽税基、减少累进档次。.标准的增值税模式是“消费型”、目的地征税、扣税法和三档税率。.财产税就是指房产税。.绿色税收就是指排污税。.我国的农业税起源于公元前 594年鲁国的“初税亩”。.我国是2007年宣布在全国范围内彻底取消农业税的。.最适课税理论的形成在 20

49、世纪70年代。三、名词解释.逆弹性命题 2.广义环境税 3.狭义环境税4.黄宗羲定律5.最适课税理论五、简答题.简述公平课税理论的主要内容。.简述最适课税理论的主要内容。.简述财政交换论的主要内容。.简述世界税制改革的总体趋势。.简述“黄宗羲定律”。六、论述题1.运用最适所得课税理论，论述我国个人所得税的改革趋势。2.试述我国全面取消农业税的现实意义。第十一章国债和国债市场、单项选择题1 .国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的，产生于（A奴隶社会C .资本主义社会化2 . 1950年我国发行了（A.国家经济建设公债C .凭证式国债B .封建社会D .社会主义社会）B .人民胜利折实公债D

50、.记账式国债3 .国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定（）方式。A .国债发行的方式B .国债定价的方式C.国债交易的方式D.国债偿还的方式4.按国债发行价格与其面值的关系，下列说法不正确的是（）。A .平价发行B .折价发行C .溢价发行D .议价发行5 .国债利率必须与（才能保证国债发行不遇到困难。A .银行存款利率）保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力,B.市场利率C .同业拆借利率D .企业债券利率）。）。B.当年发行的国债总额D.历年发行的国债总额）。B .筹集建设资金D.调节经济B .国债利率要适度6 .关于国债依存度的正确解释

51、是（A.国债余额占GDP的比重B.当年还本付息额占财政收入的比重C.当年还本付息额占财政支出的比重D.当年国债发行额占 GDP的比重 TOC o 1-5 h z 7 .下列不属于国债依存度计量方法的是（）。A .当年国债发行额/（中央财政支出+还本付息支出）B.当年财政赤字（当年发行额一还本数）/（中央财政支出+还本付息支出 ）C.当年财政赤字/全部财政支出D.当年国债发行额/居民储蓄.当年国债发行额与财政支出之比是（）。A.国债限度B.国债偿债率C .国债负担率D .国债依存度.关于国债的结构，下列说法不正确的是（）。A .应债主体结构B .国债持有者结构或应债资金来源结构D .种和面值结构

52、C.D .种和面值结构1 0 .关于国债绝对规模的指标不包括A.历年累积债务的总规模C .当年到期需还本付息的债务总额1 1 .国债的政策功能不包括（A.弥补财政赤字C.弥补政府日常性支出1 2 .控制债务负担率有以下几种方法:A.控制基本赤字C.强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率D.减少国债的利息支出）B .筹集建设资金D .提高社会资金效率?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即（）。1 3 .下列不属于国债功能的是（A .弥补财政赤字C .调节经济1 4 .世界银行专家哈纳A.直接债务和间接债务C.显性债务和隐性债务1 5 .国内和国外主权借款是（A.直接债务B .直接债务和或有债务

53、D.直接隐性债务和间接隐性债务）。B .隐性债务C.间接债务D或有债务1 6 .政府欠发公务员的工资是属于（）。A.直接隐性债务B或有显性债务C .直接显性债务D .或有隐性债务二、判断题.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债的本质区别是发行的依据或担保物。.国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础 环节，核心是确定定价的方式。.1954-1957 年发行了国家经济建设公债。5、按国债发行价格与其面值的关系，国债发行价格可分为平价发行、折价发行、溢价发行和招标发行。6

54、、国债利率必须与银行存款利率保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。7、国债市场是证券市场中进行国债交易的场所，包括发行市场和流通市场。8、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。9、或有债务的特点说明， 或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。0 .政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。1 .国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。.现代社会中，利用国债利率升降调节证券市

55、场运行和资金运转是政府实现宏观经 济管理的重要手段之一。.发行国债所带来的不利后果主要有以下两点： 一是财政赤字过大，形成债台高筑， 最终会导致财政收支的恶性循环； 二是社会的闲置资金是有限的， 国家集中过多往往会侵蚀 经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。1 4 .世界银行专家哈纳？波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即直接债务和间接债务。15、国债结构是指一个国家各种性质国债的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机组合。1 6、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。三、名词解释2.国债负担率3.国债依存度4.国债市场5.直接债务6.或有债务7.显性债务8.隐性债务四、简答题

56、.如何理解国债的负担？.简述国债的政策功能。.说明衡量国债依存度的不同方法，并分析我国国债依存度较高的原因。.说明世界银行关于政府债务的分类，并说明我国直接隐性债务和或有债务的现状。第十二章政府预算和预算管理体制一、单项选择题.以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为：A.中央预算和地方预算B.单式预算和复式预算C.总预算和部门（单位）预算 D.零基预算和增量预算.政府预算以预算形式的差别为依据，可分为（）。A.中央预算和地方预算B.单式预算和复式预算C.总预算和部门（单位）预算 D.零基预算和增量预算.增量预算的要点是：A.以上年度各项支出的支出数为依据B.逐项确定支出预算C.重

57、新编制年度预算D.以人员经费的保障为重点.下列不属于政府预算的原则的是（）。A.公开性 B.可靠性C.完整性 D.保密性.我国预决算的审批权在（A.各级人大B.A.各级人大B.各级人大常委会C.各级政府D.各级财政部门.我国的预算年度是（）。A.公历1月1日到12月31日 B.公历4月1日到次年3月31日C.农历1月1日到12月31日 D.公历10月1日到次年9月30日.（）不属于政府采购制度的特征。A.公开性 B.公正性 C .竞争性 D.年度性 TOC o 1-5 h z .我国从1950年开始实行（）。A.统收统支预算管理体制B.统一领导、分级管理预算管理体制C.划分收支、分级包干预算管

58、理体制D.分税制预算管理体制.在现代西方国家，政府预算的控制权在（）。A.法院B.政府C.议会D.财政部门.我国从1994年开始实行的预算管理体制是（）体制。A.统一领导，分级管理B.统收统支C.划分收支，分级包干. 2002年起，我国中央与地方共享税种不包括（）。A.增值税 B.证券交易税C.所得税 D.资源税.目前我国地方对所得税的分成比例是（）。A. 25%B. 40% C. 60% D. 75%、判断.政府预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支计划。.我国政府预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。.与政权结构相应，我国的政府预算是由总预算

59、与部门预算组成。.世界各国普遍采用的预算年度有骑年制和历年制，且大多为一个历制。.自2003年1月1日起实施的中华人民共和国政府采购法，仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购。.为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。.国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和 劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。.财政联邦主义特指联邦制国家的财政管理体制。. 2002年分税制体制调整的重大内容是将增值税设为了共享税，地方分享 25%。.由于预算涉及到政府的活动范围、方向和政策，直接关系到全体公民的切身利益， 因此必须严格强调预算的保密性。.我国从1994年

60、开始实行分级分税预算管理体制。.建立国库集中支付制度改变了各单位对预算资金的支配权和使用权。.“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收 支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。.财政转移支付制度的主要形式是无条件的均衡拨款，辅助形式是专项拨款。三、名词解释.政府预算2.增量预算3.零基预算4.部门预算政府采购6.预算管理体制7.财政联邦主义8.财政转移支付制度四、简答题.何谓政府预算？政府预算有哪些类别？.试述政府预算的原则。.什么是预算管理体制？其主要内容是什么？.什么是分级（分税）预算管理体制？它的要点是什么?.试述政府间收支划