XXXX年财务培训材料

1、财务培训材料拔二0跋一佰一柏年昂四扒月十奥五袄日财务培训材料昂目前绊报账及审计背中存在的扳主要吧问题阿：扮（八一笆）零星购置以地坝税部门的代开发爸票支出偏多，（唉此种发票单价、皑数量时常不全）昂，此类发票支出案要求般学校做好公示，拜并有芭相关人跋员昂签字。盎（鞍二按）背个别学校傲票据传递不及时哀，拖延时间长，案会计处笆发票瓣积压现象明显，拜当月发票叭报账不及时拔。矮（爱三斑）学校财务公开爱制度落实不到位昂，支出不透明，柏不公开，败甚至当月大宗支爸出（单项拌3扮00元以上的）氨未上会研究伴通过靶，哎无记录可查昂。按（罢四捌）扮个别学校的购物败登记形同虚设,吧没啊有建立健全物品柏购进、验收、入氨库

2、、爱领用登记白台账搬，固定资产记账凹不及时案。颁（耙五佰）学校对政府采捌购政策执行不严艾（学校要严格按叭照安教发（20岸07）279号邦文件通知精神要叭求执行巴，进行定点采购安，今后一经发现靶，支出票据不再伴报销）。斑（爱六敖）预算执行不严艾。靶各项支出与预算隘脱节，抛开预算版支出，随意性大矮。半（凹七氨）财务处理不规斑范。主要是：年颁终结转不规范，隘记账、对账不及胺时，现金靶提取、支出数额皑大，记账皑不规范般，懊个别俺会计、出纳、银奥行肮之间的爱账不致，哀多数代管学校挨与学区对账不及把时蔼，甚至个别学校埃会计不记现金收巴支流水账，账目爱不清哎。芭（叭八癌）部分代管学校佰经费领出多，实艾际报账

3、支出少，盎学校留存资金额矮过多巴，财务风险过大敖，隐患严重八。奥（安九敖）个别学校在报熬账中补签、代签八字，甚至涂改发罢票，自制清单，奥严重违反财经纪颁律。哀二、稗201案1奥年袄财务肮工作碍的绊重点：埃 败 拌（一）哎进一步拜规范票据审核及扒报账。详见学把校日常支出票据扳审核及财务处理颁要点背（修订）肮及报账操作及爱审核规范颁（修订）啊。癌（肮二澳）爸进一步啊落实跋收费公示、半民主理财制度爸：肮1、学校要按政案策收费，永久公靶示教育收费的标挨准和项目。落实挨两免一补政策，靶每学期公示一次啊寄宿生补助评选芭发放情况。2鞍、半大宗支出扮必须矮上会研究按集体决议通过后敖购置暗，瓣并要有专门的财艾务

4、专项会议记录耙，详细记录大宗隘支出决议情况，俺月底敖定期在校园内醒坝目位置公示当月扳的伴收哎入、懊支罢出情况邦，自觉接受教师邦和群众的监督摆，同时报学区一肮份备查巴。罢（三）凹、半预算半管理霸。1、问题：凹（邦1坝）把、认识不高，盲坝目预算。白（昂2笆）肮、阿不打报告翱，随意支出。唉没有按预算控制邦支出的意识，不吧提交笆预算变更熬申请爸，执行中随意扮支出叭，致使办公费、疤零星维修费、劳斑务费等超支严重扳。办（扒3捌）耙、靶科目不清，归类案不准。靶（办4隘）靶、不严格执行政按府采购政策。扳 2笆、对策：坝 瓣 暗 随着保障经费挨体制改革的不断昂深入，预算管理瓣工作要求将更细艾、更严、更高。耙学校

5、要从思想上拌高度重视，切实挨加强爱工作败责任吧感稗和柏法治观念唉，科学预算，严办格执行袄：跋（白1啊）拜、摆保证对图书实验柏仪器设备（8%拌）、体育卫生设肮施（般8盎%）板以及凹“挨保两基，迎国检肮”半 的经费凹投入搬。盎（啊2白）按、笆重视拔财务分析，阿控八制肮预算昂支出癌：罢领款。懊每月初扳报百伴内官学区中小学哀预算执行情况进版度表隘稗，昂列明用款计划，按由学区分管领导盎签字氨批复学校用款额耙度巴后再领款。半支出。瓣按批复后的内佰官学区中小学预俺算执行情况进度矮表严格执行预颁算，控制支出。隘对于超预算执行凹的情况学校要写岸出书面说明材料澳。扳报账。背月底带内官学傲区中小学预算执澳行情况进度

6、表巴（含电子）、购癌物登记册、财务氨专项会议记录在稗学区报账。报账八员审核支出发票凹，做好报账记录凹，唉经无误后在傲预算执行情况进稗度表班相应位置签字，皑并汇总分析预算耙执行情况。岸预算变更和调整版。因盎国家政策发生变鞍化或自然灾害等艾不可预见因素，叭直接影响到学校拌正常暗教育教学活动时蔼，可凹书面皑提出扒预算变更靶申请，鞍按法定程序报请叭批准后再计划支班出。邦附件：1、安学校日常支出票耙据审核及账务处袄理要点（修订）巴 2啊、芭报账操作及审核傲规范（修订）芭 3霸、内官学区中小胺学预算执行情况熬进度表板 稗 扮 柏 盎 矮附件一：学校日盎常支出票据审核摆及俺账奥务处理要点肮（修订）凹1、发票

7、内容要傲具体,必须有单啊位名称、品名、鞍单价、数量、金搬额，内容不明或碍较多时，可附相扳关附件说明,如昂购物发票要有澳套写的正规凹清单，维修、劳氨务费发票要有协般议、合同等，会爱议支出除购物清碍单外，还要有领霸出清册、表彰决芭定或会议秩序册啊，如运动会。岸2、经办人对发摆票的真实性、完啊整性直接负责，疤会计对票据要素斑不全、内容错误扮或票单不一致的懊，坚决拒付资金氨，今后出现票据俺不规范而入账的耙，责任全部由会叭计承担。摆3、实行三人签般字制度。必须经肮经办人、总务、拜校长签字后的发笆票方可入账，对氨签字手续不全叭（包括校长既经哎办八又审核霸）拌的，会计有权拒版付资金。哀4、经办人必须拌及时报

8、销当月发颁票，会计要及时跋入账。对取得的唉发票超过时限要八求的叭（一般为2个月矮）氨，会计有权审核瓣发票的真实性，碍或拒付资金。靶5板、学校要建立公巴用经费专项记录巴，瓣300癌元以上的支出，癌必须经会议研究佰决定。捌6、差旅费要实半报实销，严格按癌规定执行差旅费爱补助标准。岸7、严格按照唉现金管理条例拌合理使用现金，霸控制提现数额和埃库存。通常，零霸星办公支出小于扒1000元时，邦以现金支付，大昂于1000元时癌转账支付；每日胺库存现金要小于爸500元，不得八坐支现金。霸8、教师工资、巴学校代收作业本办费必须入账，每懊月要及时、规范拌的记账、结账。扳严格按时限、按邦要求结转年终账傲务。会计、

9、出纳艾、银行瓣要做到每月对账阿一次，固定资产胺总账明细账也要败及时入账核对，俺保证账账相符。爸9、会计、出纳柏岗位要分开，总扮账、日记账要用办订本账页。按10、学校要实熬行校务公开制度靶，定期、不定期佰将学校收支情况懊向全体教师公示安，每学期澳至少爸进行一次财务内芭部审计，并向全安体教师公布学校把财务收支状况。班11、会计、出盎纳、经办人、主罢管校长各负其责埃，各把其关，严鞍格执行财务制度哀，不合理的开支挨绝不允许支付。昂12、销货清单拜。200元以上碍印刷、打印、复颁印清单，必须是拜最原始的业务往百来欠款清单（要扒有当时经办人的笆签字）；购物时绊必须由供货方提俺供正规的销货清跋单，学校不得自

10、拔制或打印。胺附件二：邦报账操作盎及审核败规范八（修订）昂一、 拌经费支出伴汇总单上相关人俺员签字盖章要全扳；稗将票据按摆经费支出汇总单挨明细科目顺序八分类整理，扣取隘纸拔依次错开唉贴在下面肮。疤未经通知，顺序班不得随意变动颁。啊二、板校长、总务、经按办人三人签字要把齐全、规范（半严禁校长自办自瓣批，杜绝总务、败经办一人操办扒）。校长在票据奥正面右上角写挨“啊核 某某 吧 200 年 叭月 日稗”颁字样，总务在票隘据正面右下角写伴“皑总务：某某 百200 年 月扒 日扳”胺字样，经办人在邦票据背面左下角胺写敖“爸经办人：某某 绊 200 年 绊月 日白”霸 字样。懊同时，三人签字癌时间不得出现

11、矛昂盾，否则不报销艾。阿三、埃要求岸原始凭证巴用胶水叭粘贴哎，懊折贴票据胺（必须按记账凭蔼证大小统一折贴挨）佰时须留装订位置摆（票据左上角）埃，氨做到氨整齐美观安。袄连续编号后，癌在班汇总单坝相应位置注明所疤附原始单据自然挨张数摆（昂须含汇总单张数摆，哎报账员审核后在按此处签字氨）。最后，报账暗员在学区汇总表氨中逐校统计所案附凭证张数柏并汇总耙，交会计记账保跋管。扳会计装订时不再碍重复编号，依报坝账员审核无误后八的张数相加得所安附原始凭证总张懊数翱。耙四、半当月发傲票艾及时报账蔼，过期发票（指坝日期明显滞后，佰推迟两个月澳及搬以上，吧或案跨年度安的发票版，吧但岸不包括从上级主碍管部门因非人为般

12、因素而迟取得的百支出票据搬）版不得报支隘；挨五、碍票据基本信息（巴客户名称、品名鞍、数量、单价、稗金额、开票人签邦字）哀必须暗真实、准确绊、齐全扮；巴 懊六、吧发票、清单盖章碍及内容柏、日期半要求唉相符疤。销货清单翱必须是销货方亲背自出具的拜复写联，敖学校不得自制阿或打印清单白；皑七、颁会议费、零星维傲修费、劳务费支熬出票据傲要白附表彰决定、领扳出清册、肮维修协议、劳务笆合同等；爱八、拜杜绝澳超范围支出颁，邦差旅费补助耙不得袄超标；斑九、摆大宗支出耙（跋3鞍00元以上支出败）必须经校务会隘研究决定，稗校长需在该支出哀发票背面加注碍“稗见某年某月某日摆财务会议记录笆”翱字样傲。伴月底报账背时凹，

13、会计跋必须摆带霸有相关人员签字邦的皑财务专项会议记斑录扳、购物登记册，按预算执行进度表哎接受审核并报账肮，资料不全不能昂报账叭。熬十、澳票据归类拌必须斑准确瓣，做到准确定位矮，合理分类。捌十一、皑学区报账员要吧做好报账记录扳，及时和学校对霸账，拜每月底及时百汇总摆、反馈预算执行吧进度，供领导决柏策，学校参照鞍，以及时调整澳支出方向般。班十斑二吧、隘 熬对于报账当日累爱计资金结余大于俺500元时上缴哎学区专户管理；肮小于500元时蔼，学校留用，并疤在下月领款时只奥拔申请用款额抵啊减学校累计结余邦后的差额部分。百特殊情况要向学昂区分管领导专题靶报告，批准后留安用。巴十三、个别支出疤分解单上校长审疤

14、批时需注明实报懊金额。懊十四、学校入网暗号码要固定，首埃次报账时要附经昂校务会议通过的瓣相关资料。隘十五、大型支出叭 （1000元艾以上），未预算扒也未提交预算变爸更申请的，学区伴不报账；没有执八行政府采购政策啊而私自购置的，敖学区也不报账。氨学区分管财务校班长岗位职责颁 暗 1负责全学笆区财务管理工作凹，提出年度财务盎工作计划和要求芭，指导各学校制艾定本校的财务工矮作计划，本着量摆入为出，统筹兼扳顾，保证重点的埃原则，全面安排扮各项财务管理工班作。百2、根据财务管白理的要求，审核啊各学校的年度预罢算执行计划，严罢格审批月用款计瓣划，监督各学校疤的预算执行情况唉，发现问题，及阿时纠正。跋3根据

15、会计报八送的财务收支信哎息，对财务收支拔情况做出批示。板4审核全学区埃的预算、决算报佰表，掌握全年财熬务收支总体情况翱。疤5监督财务人背员的财务工作，拔并适时指导，对柏财务管理工作做啊出按排意见。百学区会计岗位职笆责扳1、编制学区、哀汇总学校经费预瓣决算，计划合理拔使用资金。；隘年终据实编制好班决算，做好财务扳工作总结。笆2、严格执行国般家规定的财务制氨度和各项方针政半策，制定学区财靶务制度及实施细拌则，切实做好算爸账、记账、报账败工作。肮3、严格按照预摆算办事。加强财拜务管理，正确地佰进行财务监督，艾保护国家资金和胺财产的安全，向绊一切违反财经纪昂律，弄虚作假、皑虚报、瞒报等损笆害国家利益的

16、行班为作斗争。埃4负责核算代岸管学校的经费收巴支账务处理工作笆，监督各校严格扒执行预算。搬5、对账目每月颁要进行小计和累扳计，做到月结，氨账目整齐规范。埃当月票据送分管笆校长复核。斑6、对预算的执俺行情况每月要进扒行公示，做到财斑务透明，主动接癌受监督。班7、每月向学区拜领导汇报财务收扒支状况，做到经拌费合理使用。拌8、及时整理好哎学区的会计档案扮并妥善保管，并捌督促各学校做好埃会计档案的整理扳和保管工作。懊9、年终及时做疤好账目结转，建俺好新帐。奥10、每月及时哎向相关部门报送白财务报表。哀11、负责学区板及学校固定资产傲管理工作，对固鞍定资产的采购、案调拔，及时入帐靶，做到账账相符把，账卡

17、相符，账般物相符。叭12、按时做好摆教师工资、年终般奖金、取暖补助案等的核算、上报奥及发放工作。按背照主管部门的有罢关要求，及时、啊准确地做好工资背改革、正常晋升拌等相关工作。扒14、做好学校瓣收费及财务审计背工作，并将审计按结果报告主管和俺分管领导。安16、负责教职罢工社会保险、公哎积金等申报工作澳。捌17、负责组织胺全学区财务人员矮的再培训工作。翱18、斑完成主管部门及矮领导交给的其他稗工作任务。爱学区出纳、报账暗员岗位职责拌1、认真学习相班关的财务制度和阿财务知识，严格扳执行国家规定的扮财务制度和各项爸方针政策，努力耙提高业务水平。扒遵守财经纪律，跋坚持原则。对违瓣反财务制度的开版支有权拒办。澳2、认真审核学瓣区及学校每笔支搬付业务的原始凭袄证、报销单据及靶其附件，无误后坝，方可支出。鞍3、根据学区财笆务制度及实施细按则，切实做好算艾账、记账和会计矮的对账工作；做伴到现金日记账和奥银行存款日记账搬账面整洁规范。蔼4负责代管学碍校的经费预拔、靶月底报账过程中板的发票审核、归版类指导、结算、安支出汇总及报账懊记录，并将每月斑报账情况向分管摆领导汇报。挨5、出纳要做到肮现金及时存入银耙行，不得坐支，败否则承担由此而伴产生的一切责任班（特殊原因须经办校长同意）。笆6、出纳人员不跋得以任何理由将拜公款私存、外借按、挪用，否则根懊据情节予以处罚霸。扮7、案按照银行制度的哎规定，加