个人所得税习题

1、叭 霸 凹 熬 隘 鞍 个人所得税习扳题一、单项选择题办 1.从摆世界范围看，个蔼人所得税制可以佰划分为三种类型凹，我国个人所得拔税制属于(爱 )。敖 A.综胺合所得税制般 B分类所奥得税制隘 C.混白合所得税制笆 D源泉扣凹缴税制笆 2我挨国对自然人居民巴和非居民纳税人凹的划分标准是(疤 )。版 A习拔惯性住所标准爱 B时间笆标准叭 C.永扒久性住所标准碍 D习惯澳性住所和时间标班准绊 3.在熬我国境内无住所翱，但居住满1年坝而未超过5年的袄个人，适用个人熬所得税的规定是啊( )。阿 A应艾就来源于中国境埃内外所得纳税背 B仅吧就来源于中国境盎内所得纳税般 C.就霸其来源于中国境坝内工作期间

2、取得芭的中国境内企业熬或个人雇主支付吧和由中国境外企暗业或个人雇主支八付的工资、薪金瓣纳税肮 D不搬负有纳税义务捌 4.下背列各项所得中，背适用于加成征税绊规定的是(矮 )。瓣 A.个捌体工商业户的生巴产经营所得爸 B劳务报半酬所得百 c.稿办酬所得 伴D特许权使用般费所得鞍 5所笆谓“劳务报酬所安得一次收入畸高肮的”是指(艾 )。笆 A个啊人一次取得的劳柏务报酬所得超过八20000元胺 B个把人一次取得的劳挨务报酬所得超过按50000元爱 c.个颁人一次取得的劳般务报酬的应纳税白所得额超过20唉000元翱 D.个傲人一次取得的劳叭务报酬的应纳税皑所得额超过50疤000元安 6.李班某2006

3、年出肮版了中篇小说一耙部，取得稿酬5皑000元，同年唉该小说在一家晚挨报上连载，取得拜稿酬3800元盎。李某以上稿酬氨所得应纳的个人疤所得税为(邦 )元。矮 A9靶80 B岸9856霸 C11蔼20 D奥16碍00板 7王敖某2006年取爸得特许权使用费唉两次，一次收入坝为3000元，版另一次收入为4靶500元。王某罢两次特许权使用颁费所得应纳的个办人所得税税额为佰( )元澳。邦 A1绊160 按B1200瓣 C13佰40 D氨1500捌 8.工肮资、薪金所得的奥应纳税额，按月碍计征的，由扣缴澳义务人或纳税人绊在次月的(半 )内缴人国氨库。吧 A.5摆日 B傲7日 C八10日般 D15日柏 9

4、.某埃演员一次获得表坝演所得3000绊0元，其应纳个熬人所得税税额为叭( )元胺。奥 A7啊200 傲B5200版 C48佰00 D疤7000拔 10.背对于县级政府颁碍发的科学、教育罢、技术、文化、唉卫生、体育、环罢境保护等方面的碍奖金应(爱 )。安 扒 A征靶收个人所得税澳 B免征暗个人所得税凹 C减败半征收个人所得隘税 D八适当减征个人所八得税澳 11疤赵某2005年哎1月将自有住房芭出租，租期1年懊，每月取得租金暗收入2500元安(超过当地市场案价格)，全年租拜金收入3000扳0元(不考虑其敖他税费)，赵某哀2005年的租碍金收入应纳个人凹所得税税额为(安 )元。昂 A5敖840 版B

5、2040板 C40碍80 D佰3360八 12邦张某由一中方企熬业派往国内一外碍商投资企业工作叭，派遣单位和雇哎佣单位每月分别邦支付该人工资1氨800元和25般00元，张某2安006年每月应颁纳个人所得税税拔额为( 俺)元。拜 A2哀20 B隘280暗 C155罢 D26隘0般 13八某公司代雇员负把担个人所得税税靶额，2005年靶4月支付给王某俺的工资为400扮0元，则王某的办个人所得税应纳瓣税额为(百 )元。邦 A4埃647袄 B495案 C47爸5 D熬41764捌 14斑某外籍专家来华熬某企业进行技术吧指导，中方支付扒工资，月薪折合唉人民币5080癌0元，摆2006年4月俺25日斑离境

6、，即4月份耙只工作了25天笆，该专家4月份板应纳个人所得税案税额为(拜 )元。爸 A8胺000 翱B6667坝 C86蔼875斑 D1042邦5安 15懊计算个体工商户靶生产经营所得时俺，不允许所得税耙前直接扣除的是耙( )。扒 A业蔼主的工资扮 B按氨规定缴纳的工商吧管理费，个体劳跋动者协会会费、唉摊位费白 C个瓣体户在生产经营艾过程中以经营租疤赁方式租入固定昂资产而支付的费绊用哀 D个癌体户发生的与生碍产经营有关的财斑产保险、运输保俺险拜 16爱个体户发生的与扮生产经营有关的袄业务招待费，按敖其收入总额扣除败的比例是(俺 )。案 A2俺 B爸3皑 C5柏 D坝10背 17把企事业单位的承靶

7、包、承租经营所啊得必要费用的扣敖除是指(阿 )。拌 A生爱产、经营成本啊 B收入拌总额的20白 C按柏月扣除1600邦元 D俺从收入总额中扣霸800元或定年吧扣除20搬 18扮王某给一家酒店跋装修，装修完毕摆共获得劳务报酬板所得30000白元，其中包括设敖计费8000元艾，装修费220吧00元，则王某芭应纳个人所得税版税额为(哎 )元。拔 A5蔼880 暗 B50哀00胺 C52斑00叭 D板4800唉 19哀个人进行公益、氨救济性质的捐赠爱，从应纳税所得爱额中扣除的比例耙最高可为(白 )。半 A3哎0鞍 B3罢 C佰80般 D颁100癌 20罢某中国公民20矮06年度在A国哀取得特许权使用皑

8、费所得6000埃元，在A国已按版该国税法纳税1艾200元，此外罢，该公民在国内霸有工资收入，1艾年为24600摆元，则该公民这氨一纳税年度应纳氨个人所得税(霸 )元。案 A3柏36奥 啊 B0矮颁 C3邦0拔D2安70阿 21股息般、利息、红利所案得的应纳税所得唉额是( 案)。瓣 A每拜年收入额柏 瓣B每季度收入邦额凹 C每唉次收入额拔 D颁每月收入额爸 22碍假定一外籍人员把在中国境内工作佰了4个月零10傲天，境内企业每办月支付其工资为矮9000元，而唉就这10天支付艾工资3000元佰，该外籍人员这八10天的工资收拌入应纳个人所得芭税的规定是(癌 )。瓣 A不伴满1个月不应纳盎税懊 B应伴就

9、所取得的30吧00元作为应税安收入扳 C应敖按9000元作哀为应税收入纳税肮 D应袄以该月全月月薪皑申报计算应纳税扮额，再根据未工矮作天数扣减艾 23笆下列表述不正确班的是( 氨)。白 A若捌个人发表一作品俺，出版单位分三袄次支付稿酬，则板这三次稿酬应合俺并为一次征税版 B若蔼个人在两处出版爱同一作品而分别安取得稿酬，则应巴分别纳税埃 C若伴因作品加印而获碍得稿酬，应就此唉次稿酬单独纳税坝 背 颁 D个敖人的同一作品连按载之后又出书取扳得稿酬的，应视袄同再版稿酬分别皑征税搬 24瓣某纳税人为一企捌业的董事会成员安，2006年1靶2月份从该企业佰取得的工资为1扳800元，奖金罢500元，又取挨得

10、董事费收入1般000元，则应袄纳个人所得税税唉额为( 癌)元。半 A1笆70 B芭85 爸C45 半D145挨 25颁中华人民共和国唉个人所得税法佰规定，临时离境佰不扣除天数，在扒一个纳税年度中绊一次离境不超过岸的天数是(白 )。背 A6澳0 B爱50 C氨30 澳D.90哀 26爱下列所得中应计胺人工资、薪金所扳得纳税的是(肮 )。凹 A职疤工的加班费补贴吧 B独般生子女费补贴瓣 C托板儿补贴 胺D按国家规定熬的误餐补助耙 27唉在中国境内无住霸所而在中国境内芭取得工资薪金所蔼得的纳税人和在癌中国境内有住所八而中国境外取得爱工资、薪金所得傲的纳税人附加减奥除费用标准为(扮 )元。八 A每熬月

11、800耙 B每月32鞍00 C拜每月4000霸 D每昂年3200背 28把下列项目中，可捌以免征个人所得拜税的有(奥 )。吧 A民霸间借贷利息矮 B个懊人举报、协查各白种违法犯罪行为熬而获得的奖金鞍 C在跋商店获得的中奖瓣收入隘 D本搬单位自行规定发版给的补贴、津贴盎 29唉个体工商业户的爸生产经营所得应胺纳税额的缴纳方耙法是( 奥)。败 A代罢扣代缴 八B按月纳税瓣 C按昂季纳税 哀D按年计算、奥分月预缴，年终般汇算清缴，多退罢少补澳 30癌两人以上共同取颁得同一项目收入般的计税方法为(绊 )。霸 A先拜分、后扣、再税懊 B先岸扣、后税、再分摆 C先昂分、后税白奥 D先碍税、后分稗 31拔演

12、职员参加任职般单位组织的演出澳取得的报酬，应奥该( )扒。懊 A不凹纳税 B颁按工资、薪金哀所得项目，按月啊计算纳税办 C按爸劳务报酬所得按邦次纳税 俺D按劳务报酬半所得，1个月合半计纳税一次敖 32稗工资、薪金所得凹可以实行按年计败算，分月预缴，办年度终了汇算清氨缴，多退少补的蔼行业是(靶 )。霸 A高笆空行业 耙B高温行业板 C采掘背业 D.拌保险业吧 33罢李某和刘某二人叭共同承担一项装背修工程，共获得扮装修劳务报酬6瓣000元，因李疤某工作时间长于叭刘某，二人协商拔李某分得380翱0元，刘某分得按2200元，则岸二人分别应纳个半人所得税税额为氨( )。坝 鞍 A6邦00元和280稗元

13、B鞍608元和35昂2元摆 c6拜59元和381蔼元 D拔624元和30搬6元矮 34斑计算财产转让所爸得应纳税所得额捌时，可以扣除的爸项目是(哀 )。啊 A定摆额扣除800元斑 B定柏额扣除800元昂或定率扣除20芭翱 C财胺产原值 佰D财产原值和绊合理费用般 35拜个体户生产经营哎过程中使用的固胺定资产不允许计巴提折旧的是(癌 )。坝 A季皑节性停用和修理斑停用的设备拔 B以颁经营租赁方式租癌出的固定资产皑 c以唉融资租赁方式租般出的固定资产盎 D房屋昂 36稗国内某作家的一版篇小说在一家日班报上连载两个月罢，第1个月月末奥报社支付稿酬斑 2000元拜；第2个月月末扳报社支付稿酬5皑000

14、元。该作百家两个月所获稿爱酬应缴纳的个人八所得税为（爱 ）。百 A7扳28啊 B78百4 搬C812柏 埃 D俺868板 37背税法规定，自行搬申报缴纳个人所挨得税的纳税人，背当其在中国境内皑两处或两处以上耙取得工资、薪金巴所得时，其纳税按地点的选择应是绊( )。奥 A收扳入来源地坝 B个人户籍摆所在地岸 C税胺务局指定地巴 D选择其拔中一地埃 38下列癌项目中，按照规坝定可以免征个人扒所得税的是(班 )。暗 A邮哀政储蓄存款利息俺500元吧 B个半人取得的体育彩哎票中奖收入90巴00元拔 C国芭有企业改制支付暗给解聘职工的一哎次性补偿收入2蔼000元拜 D在佰校学生因参与勤捌工俭学活动而取艾

15、得的劳务收入 瓣4000元懊 392笆006年7月3矮1 ，公民李芭某从其任职的电班视剧影视中心取叭得本月工资收入艾2000元以及碍剧本使用费60半00元，当月李罢某应缴纳个人所把得税额(败 )元。盎 A9氨80 B板1055唉 C106凹5 D128氨0埃 40佰张某于200埃5年2月份将其八自有的房屋出租搬给一个体业主作傲为商店，租期2坝年，年租金18般000元，营业敖税率3，2月熬份张某因房屋陈罢旧而进行了简单佰维修，发生维修捌费用1200元版，则张某200邦5年3月份应缴懊纳个人所得税额扳( )元疤。败 A2败55 半B51唉 C555皑 D1懊11盎 41拌陈某为中国公伴民，2006

16、年班月工资收入13百00元，按企业百规定12月份取翱得双薪，同时取伴得全年一次性奖颁金收入5000白元。陈某12月背份应纳的个人所班得税额为(跋 )元。扒 A30鞍0 B鞍695 摆C700拜 D325奥 42挨某公司代雇员负把担20的个人爱所得税税额，2扮006年3月支百付给雇员王某的百不含税工资为5搬800元，则王办某的个人所得税矮应纳税额为(拜 )元。袄 A4爸75 B哀52062把 C5岸9412癌 D625芭 43班下列表述中，符挨合个人所得税规扒定的是(唉 )。坝 A个扮体工商户从联营把企业分回的利润伴应并入其经营所矮得一并缴纳个人绊所得税跋 B外拌籍个人从外商投按资企业取得的股案

17、息、红利所得不绊再缴纳个人所得柏税癌 C个扮人合伙企业支付扳给投资者的分红爱，可以在个人所肮得税前据实扣除爸 艾 D个柏人独资企业的投罢资者生活费用允熬许在个人所得税霸前扣除扳 肮 44八某杂志社专职记把者2006年1胺2月取得工资3凹000元，同时肮由于在本单位杂白志上发表文章，斑取得稿酬200岸0元，还取得年皑终绩效工资50稗00元，则该记斑者本月应缴纳个把人所得税额(爱 )元。氨 A9隘98 B败635坝 C1130芭 D.1暗465搬 绊 45澳某高级工程师2板005年11月拌从A国取得特许败权使用费收入2八0000元，该坝收入在国已纳个靶人所得税300哎0元；同时从A搬国取得利息收入

18、跋1400元，该唉收入在A国已纳肮个人所得税30般0元。该工程师耙当月应在我国补艾缴个人所得税额蔼( )元按。 氨 邦 A0耙 B1扮80 C芭200 D懊280爸 百 46败职工张某为国有啊企业职工，20佰04年该企业破伴产，张某从企业啊取得一次性安置巴费收入 300稗00元。则张某澳的安置收入应缴坝纳个人所得税为蔼( )(挨张某原在职工资傲每月1000元懊)。俺 挨 A0跋 邦B2375元八 碍C2975元巴 D扮2895元扒 爸 败 47拜王某承揽一项房敖屋装修工程，计版划3个月完工，颁按照进度房主第傲1个月支付10癌000 元，第跋2俩支付200爸00元，第3个安月支付3000八0元。

19、王某应缴芭纳个人所得税额邦( )元版。 哀 A9办600芭 B10捌000坝 C12搬000癌 D俺12400 半 胺 48邦下岗职工从事下拌列社区居民服务柏项目，不得享受凹有关个人所得税颁减免优惠的是(哎 )。办 般 A家胺庭清洁卫生服务澳 B养柏老服务氨扮 C出佰租车接送学生服埃务 D捌婴幼儿教育服务扮 板 49奥某作家2005靶年5月份出版一跋本书，取得稿酬碍5000元。该鞍书6月至8月被蔼某晚报连载，6邦月份取得稿费1笆000元，7月扳份取得稿费10白00元，8月份俺取得稿费150吧0元。因该书畅白销，9月份出版罢社增加印数，又隘取得追加稿酬3佰000元。则该爸作家当年的稿费啊收入应纳

20、个人所般得税额为(敖 )元。肮 靶 A吧1134哎 B1246芭 C1瓣274 皑D1288罢 50肮演员张某参加文胺艺演出，按照合般同规定取得劳务澳报酬50000皑元，相关的个人袄所得税由演艺公矮司代付。在不考半虑其他税费的情岸况下，公司应代疤付的个人所得税般额是( 哀)元。蔼 A1柏0000癌 B1315靶789败 C1321袄052阿 D1323白529绊 51办日本某居民被境般外公司委派到中拔国从事设备调试跋工作，在华停留俺时间50天，期把间取得境外公司疤支付的工资60拌000元，境内岸公司支付的工资澳8000元，同霸时取得中国福利敖彩票奖金200版0元。该居民应昂在中国缴纳个人懊所得

21、税额(白 )元。 爸 AO扮 B4蔼75 C柏875 败D16025俺 52袄王先生在甲公司翱工作了10年，捌2006年3月班与单位解除聘用办关系，取得一次板性补偿收入80隘000元。甲公白司所在地上年年般平均工资为18佰000元。王先瓣生取得的补偿收胺入应缴纳个人所板得税( 凹)元。八 A7扳50 B办7050捌 C265跋0 D155袄0摆 53拔张某2006年靶1月承包某服装拌厂，根据承包协奥议规定，服装厂靶工商登记更改为澳个体工商户，全皑年上交承包费1阿0万元。200俺6年服装厂取得跋收入4696傲万元，允许扣除般的成本、费用、斑税金等相关支出澳31万元，其中爱含张某每月领取癌的工资1

22、700哀元。2006年哀张某应缴纳个人罢所得税( )案万元。摆 A 1澳3600隘 B1453癌0 C奥7870罢 D8410爸 唉 54爱下列表述符合个安人所得税法规定碍的是( 巴)。颁 A实鞍行核定征收的纳氨税人，不能享受哎个人所得税的优艾惠政策熬 B无按论是否设置账簿安，个体工商户的八生产经营所得应阿在取得收入次月袄7日内申报预缴按，年度终了后3爸个月内汇算清缴坝，多退少补敖 C个巴人所得税核定征爱收仅适用于应按斑国家有关规定设稗置账簿但未设置肮账簿的企业板 D碍2001年5月傲1日隘以后发生的应税白行为，如扣缴义安务人应扣未扣、摆应收未收税款的摆，由扣缴义务人伴向纳税人追缴税邦款，并由

23、税务机霸关对扣缴义务人啊处应扣未扣、应把收未收税款30搬以上3倍以下按的罚款半 55艾李某为某股份公班司董事，200颁6年12月份取鞍得工资5600蔼元及董事费收入罢70000元。昂李某从董事费收昂入中拿出200瓣00元通过红十岸字会向红十字事拔业捐赠。李某1袄2月份应缴纳个按人所得税(埃 )元。澳 A9盎275 搬B19475班 C1罢0235背 D1042稗5案 56跋李某为某公司营袄销经理，月工资八4400元，由岸于营销业绩显著吧，2006年8皑月被公司以工作班考察为由派往东敖南亚国家旅游，昂免旅游费800隘0元作为奖励；笆当月李某还取得半保险赔款300摆0元。李某20板06年8月应缴八

24、纳个人所得税(鞍 )元。芭 A2扮175 半B1495扒 C15瓣75 D懊1785澳 57稗下列表述不符合拔个人所得税法规癌定的是(蔼 )。疤 A个柏体工商户发生的颁与生产经营有关挨的业务招待费，跋由其提供合法的八凭证或单据，经盎主管税务机关审把核后，在其收入笆总额的5o以白内据实扣除板 B个案体工商户发生的拜与生产经营有关翱的无法收回的账败款，应由其提供盎有效证明，报经艾主管税务机关审班核后，按实际发邦生数据实扣除扮 C个熬体工商户计税时敖，允许扣除研究袄开发新产品、新熬技术、新工艺所傲发生的开发费用把 D个败体工商户各种来哀源的财产租赁所肮得均应按财产租叭赁所得项目缴纳般个人所得税矮 5

25、8靶沈先生2005凹年3月按市场价蔼格出租自有居住芭用房，每月租金败2000元，并扮缴纳有关税费1八10元，8月份扒对房屋进行维修白，发生修缮费1绊050元(有合败法证明)，修缮鞍费由沈先生承担般。2005年沈耙先生上述收入应佰缴纳个人所得税佰( )元熬。唉 A1熬970 百B1090班 C10敖50 D唉985哎 59靶王先生2006瓣年2月退休，每半月领取退休工资稗1300元，4佰月份即被一家公哀司聘用，月工资白3600元。2澳006年4月王俺先生应缴纳个人碍所得税(案 )元。啊 A3鞍70 B伴175柏 C275袄 D0隘 二、多项选盎择题把 1个人所叭得税的纳税义务般人包括(瓣 )。隘

26、 A在拌中国境内有住所叭的个人稗 B伴个体工商户罢 C在熬中国境内有所得罢的境外人员搬 D在我国翱有讲学收入的外阿籍个人白 E个盎人独资企业败 2对企事把业单位的承包、胺承租经营所得包案括( )绊。扳 A个半人承包、承租经拜营所得半 B个哎人转包、转租取颁得的所得敖 C个版人按月、按次取安得的工薪性质的扮所得笆 D利捌息所得疤 3下斑列所得属于劳务俺报酬所得的有(澳 )。巴 A从隘事设计取得的所隘得 B爸从事审稿业务取昂得的所得摆 C从白事翻译取得的所半得 D蔼个人担任董事职巴务取得的董事费拜收入柏 4特俺许权使用费所得俺包括( 熬)。爱 A提拔供专利权取得的挨所得稗 B提疤供稿件取得的稿唉酬

27、所得啊 C文巴字作品手稿原件百公开拍卖取得的唉所得埃 D提矮供非专利技术的绊所得矮 5个八人所得税居民纳懊税人与非居民纳瓣税人的判定标准矮有( )盎。皑 A时耙间标准 霸B住所标准翱 c公啊民标准 鞍D经营、工作奥地标准邦 6下笆列各项所得，在氨计算个人所得税熬时，不得减除费拌用的有(柏 )。办 A股奥息、利息红利所霸得 B霸稿酬所得拜 C劳按务报酬所得碍 D偶然所岸得跋 7下隘列各项所得，应耙纳个人所得税的办有( )按。案 A劳败务报酬所得 搬B稿酬所得稗 C保险八赔款 D耙利息办 8下哀列所得适用20拔的比例税率的皑有( )般。爱 A财唉产租赁所得邦 B财产转艾让所得捌 C稿凹酬所得 凹D

28、个体工商业爱户的生产、经营唉所得胺 9下罢列个人所得在计隘算应纳税所得额伴时，每月减除费翱用1600元的扒有( )邦。芭 A对罢企事业单位的承袄包、承租经营所敖得 B案工资薪金所得瓣 C财颁产转让所得熬 D个体工靶商业户的生产经按营所得唉 10扮对所得征收个人白所得税时，以每伴次收入额为应纳把税所得额的有(哀 )。胺 A股班息、利息、红利芭所得 B拔稿酬所得哀 C工白资、薪金所得唉 D偶然皑所得艾 11把个人所得税自行柏申报纳税的纳税胺义务人有(把 )。皑 A从坝两处或两处以上板取得工资、薪金艾所得的个人隘 B取摆得了应税所得，八没有扣缴义务人阿的扮 C多叭笔取得属于一次傲劳务报酬所得的艾 D

29、取昂得了应税所得，白扣缴义务人未按翱规定扣缴税款的傲 12哀在计算个体工商斑业户的生产经营懊所得时，下列税摆金可以扣除的有哀( )。熬 A营熬业税 B澳城市维护建设班税爸 C增安值税 D鞍土地增值税邦 13疤如果个体工商业隘户发生年度经营挨亏损，则(肮 )。艾 A允拌许用下一年度的吧经营所得弥补澳 B不允哎许弥补 柏C可以无限制俺弥补扮 D允拌许弥补，若下一绊年度所得不足弥碍补的，允许逐年版延续弥补，但最碍长不得超过5年伴 14般计算个体工商业扮户的生产经营所啊得时，不得在所八得税前列支的项败目有( 袄)。奥 A各凹种赞助支出摆 B个体户笆业主的工资支出肮 C财扳产保险支出百 D缴纳的暗个人所

30、得税哀 15把按照个人所得税澳的规定，下列说傲法正确的有(凹 )。昂 敖 A劳板务报酬所得按月哎征收八 B劳氨务报酬所得按次耙征收芭 C如捌果在同一活动中坝，个人兼有不同笆的劳务报酬所得瓣，则应合并各项坝所得统一纳税盎 D凡碍属于同一项目连肮续性收入的，以矮1月内取得的收捌人为一次，据以斑确定应纳税所得扒额鞍 16坝计算财产租赁所敖得的应纳税所得吧额时，允许扣除澳的项目有(坝 )。阿 A癌按每次取得的收扳入定额或定率扣哀除800元或2班0的费用霸 B班教育费附加芭 C矮有效凭证上的纳半税人负担的该出捌租财产实际开支巴的修缮费用肮 D爸财产所有者缴纳翱的个人所得税柏 17鞍财亢转让所得中靶可扣除

31、的费用有岸( )。般 A埃必要费用的扣除俺，即定额扣80班0元或定率扣除半20巴 B伴财产原值邦 C鞍合理费用绊 D柏所计提的折旧傲 18懊符合个人独资、澳个人合伙企业费暗用扣除规定的有半( )。扳 A班投资者工资不得芭扣除扳 B般投资者费用一律吧可以税前扣除盎 C般投资者发生的生啊活费用不允许扣扮除敖 D埃个人投资举办两扒企业的，投资者伴的费用可以分别爸扣除袄 19白个体工商业户罢的生产经营所得肮属于( 颁)。隘 A背独立劳动所得挨 B非独巴立劳动所得罢 C靶消极所得澳 D积极所得办 20啊下列所得应纳版入个体工商户生背产经营所得缴纳吧个人所得税的有颁( )。爸 A稗个体工商户从事芭工业、手

32、工业、颁建筑业、交通运岸输业的所得安 B拌个体工商户从事蔼商业、饮食、服颁务业的收入坝 C按经有关部门批准吧，取得执照行医鞍而取得的报酬靶 D坝从事属于农业税癌范畴的种植业、盎捕捞业，并已缴办纳了农业税的所百得搬 21傲工资、薪金所般得与劳务报酬所挨得的区别在于(败 )。挨 A碍独立劳动与非独俺立劳动的关系唉 B雇佣坝与被雇佣的关系氨 C绊积极所得与消极罢所得的关系澳 D经常所般得与偶然所得的扒关系叭 22拔在我国境内居班住满1年而不满耙5年的个人，在哀我国缴纳个人所扮得税的所得包括爱( )。版 A班在中国境内工作瓣期间取得的中国扒境内企业或个人颁雇主支付的工薪凹所得按 B胺在中国境内工作敖期

33、间取得的由中傲国境外企业或个吧人雇主支付的工百薪所得懊 C奥来源于中国境内拌的劳务报酬所得把 D把来源于境外的外矮国银行支付的利霸息哎 23凹符合个体工商摆户扣除费用规定颁的有( 办)。埃 A澳每月800元稗 叭B生产经营过爸程中的成本、费拔用叭 C疤生产经营过程中隘的损失 斑D消费税、营啊业税敖 24岸下列所得实行柏按年计征，分期昂预缴的有(巴 )。哀 A笆个体工商业户的澳生产经营所得傲 B爱特许权使用费所捌得按 C佰实行年薪制的企斑业经营者取得的哎工资、薪金所得鞍 D阿个人独资企业和半合伙企业所得懊25对个人所吧得税的有关规定把，下列表述正确坝的有( 耙)。半 A个体工熬商户分配给投资矮者

34、的股利可以税敖前列支敖 B资本性熬支出不允许税前唉列支伴 c自然灾敖害或意外事故损唉失有赔偿部分不叭允许税前列支奥 D被没收昂财物的损失可税版前列支盎26下列项目吧中，免纳个人所暗得税的有(凹 )。碍 A退休工版资 B板驻华使馆的外交霸官员所得皑 C残疾入鞍员所得 埃D外籍令人从百外商投资企业取把得的股息哎27下列工资扮、薪金所得中，拌可实行按年计算巴，分月预缴计征靶方法的有(邦 )。艾 A采掘业凹 B远扮洋运输业澳 C远洋捕吧捞业 D邦航空业凹28我国现行爸个人所得税的申蔼报纳税方式有(百 )。伴 A本人直板接申报纳税板 B委托他白人代为申报纳税癌 C邮寄申瓣报纳税 爸D电话申报纳笆税吧29

35、有下列所鞍得的演职员，应疤在取得报酬的次坝月7日内，自行办申报纳税的包括案( )。胺 A在两处板或两处以上取得拌工资、薪金性质罢所得的吧 B分笔取扮得属于一次报酬熬的搬 C扣缴义埃务人没有依法扣芭缴税款的鞍 D主管税唉务机关要求其申懊报纳税的瓣30个人独资版企业、合伙企业啊的纳税人包括(胺 )。巴 A依照胺中华人民共和国爱个人独资企业法般和中华人民伴共和国合伙企业搬法登记成立的氨个人独资企业、败合伙企业傲 B依照瓣中华人民共和国把私营企业暂行条澳例登记成立的罢独资、合伙性质肮的私营企业靶 C依照肮中华人民共和国耙律师法登记成碍立的合伙制律师凹事务所挨 D经政府般有关部门依照法俺律法规批准成立扳

36、的负无限责任和稗无限连带责任的佰其他个人独资、懊个人合伙性质的拔机构或组织癌31下列应纳霸入个体工商户生捌产经营所得缴纳澳个人所得税的有捌( )。翱 A个体工凹商户从事工业、扮手工业、建筑业埃、交通运输业的奥所得跋 B个体工摆商户从事商业、扳饮食、服务业的靶收入唉 C经有关俺部门批准，取得唉执照行医而取得百的报酬伴 D从事属皑于农业税范畴的傲种植业、捕捞业皑，并已缴纳了农般业税的所得袄 E个人从绊事彩票代销业务拔而取得的所得爸32关于个人邦取得稿酬纳税时奥“次”的规定，啊下列表述正确的叭有( )案。扳 A同一蔼作品再版取得的班所得，应视同另蔼一次稿酬所得征背税背 B同一笆作品先在报刊上拌连载，

37、然后再出鞍版取得的所得应盎合并为一次所得阿征税背 C同一板作品出版后，添捌加印数追加的稿埃酬应视同另一次稗所得征税拜 D同一疤作品分次付稿酬罢应当合并为一次摆所得征税八 E同一翱作品在两处同时坝出版、发表取得佰的稿酬应合并为翱一次所得征税八 33蔼下列各项中，可百以暂免征收个人爸所得税的所得是拌( )。伴 A外袄籍个人按照合理瓣标准取得的境外版出差补贴霸 B残摆疾人从事个体工氨商业的生产经营按所得跋稗 C个把人举报违法行为般获得的奖金皑 D孤版老人员、军烈属鞍的所得笆 E个扒人转让自用8年疤的家庭生活用房矮取得的所得安 34板根据个人所得税凹法规定，下列表拜述正确的有(肮 )。坝 A郑熬教授2

38、005年唉10月办理退休耙手续后，被所在盎研究所继续聘任瓣，每月另行支付拔工资2000元奥。郑教授应就另扒行支付的工资缴按纳个人所得税，胺退休工资免税奥 B宋矮某为国有企业职安工，该国有企业暗破产后，宋某领坝取的一次性安置蔼费16000元熬应免予征收个人唉所得税八 C赵拜先生与原任职单搬位解除劳动关系鞍后取得了一次性鞍补偿收入120凹000元，并按袄所在省规定的比胺例缴纳了住房公败积金、基本养老疤保险和失业保险佰基金共计300埃00元，允许从盎补偿收人中扣除敖 D吴蔼先生下岗后，每跋天早晚两次开出耙租车接送社区学隘生取得的收入应哎缴纳个人所得税奥 35败个人所得税法规埃定，对于纳税人按临时离境

39、的，应扳视同在华居住，拔在计算居住天数癌时，不扣减其在版华居住的天数。肮临时离境是指(啊 )。伴 A一耙次离境不超过3哀0天 B暗一次离境不超般过90天佰 C多柏次离境不超过3疤0天 D隘多次离境不超八过90天拔 E多隘次离境不超过1矮83天扒 36鞍对下列纳税人的阿工资、薪金收入癌计算缴纳个人所靶得税时，可以适暗用附加费用扣除奥标准的是(艾 )。芭 A远癌洋运输公司任职矮的中方船员板 B境内外艾商投资企业任职哎的华侨坝 C境暗内外资企业任职吧的外国公民百 D境内外碍商投资企业任职伴的中国公民瓣 E在凹中国内地有住所伴的香港居民版 37唉个人取得下列收背入，应按照“特笆许权使用费”项把目征收个

40、人所得矮税的有(摆 )。白 A出佰租土地使用权取佰得的收入扳 B提供非专安利技术取得的收翱入半 C转巴让土地使用权取阿得的收入矮 D拍卖文学安作品手稿取得的昂收入安 E取癌得侵犯专利权的斑经济赔偿收入袄 38暗个人取得下列所唉得，可以免征个搬人所得税的是(叭 )。八 A军板人的转业安置费俺 B外邦籍人员的探亲费八 C职叭工加班费补贴D班参加有奖销售霸获得的赠品叭 E财叭产转租收入捌 坝 39个人拜取得的下列所得爱，可以免征个人奥所得税的有(氨 )。般 A个俺人取得的差旅费摆津贴 B熬个人取得的公案务用车补贴疤 C失邦业人员领取的失哀业保险金按 D个人股票熬交易账户取得的叭利息斑 E个耙人办理代

41、扣代缴叭手续取得的扣缴搬手续费胺 40凹根据个人所得税艾法规定，下列关扮于个人独资企业爸和合伙企业纳税摆表述正确的有(澳 )。跋 A个凹人独资企业和合把伙企业每一个纳吧税年度发生的广凹告费和业务宣传笆费，不超过当年坝销售(营业)收败入2的部分可斑以据实扣除，超隘过部分可在以后瓣5个年度内结转哀扣除罢 B个芭人独资企业和合耙伙企业的投资者板兴办两个或两个扒以上企业，投资巴者可选择从其中埃一个生产企业的凹生产经营所得中澳按标准扣除其费鞍用败 C个捌人独资企业和合挨伙企业投资者的柏工资，可由投资般者选择从其中一埃个生产企业的生爸产经营所得中按按标准扣除挨 D个斑人独资企业和合胺伙企业投资者兴阿办两个

42、或两个以胺上企业的，企业把的年度经营亏损岸不能跨企业弥补柏 41皑在计算个体工商凹户的生产经营所奥得时，可以直接拌在个人所得税前捌扣除的项目有(半 )。芭 摆摆 A被摆没收财产损失佰 B融资哎租赁费用摆 C工胺商管理费傲 D外币结算癌的汇兑损失白 E分傲配给投资者的股扳利拜 42板在计算个体工商捌户生产经营所得半时，不可以在个拌人所得税前扣除败的项目有(吧 )。隘 A经肮营租赁费用佰 B新产品盎开发费用佰 C计吧提的存货跌价准邦备金 D疤投资者的家庭碍支出拌 E各矮种赞助支出奥 43蔼对于个人所得税鞍纳税期限的规定案，下列说法正确鞍的有( 摆)。板 A自坝行申报的纳税义稗务人，为取得应半税所得

43、的次月7凹日内板 B代鞍扣代缴义务人，疤为扣缴税款的次昂月7日内柏 C账颁册健全的个体工暗商户的生产经营稗所得应在取得收般入次月7日内预案缴，年度终了后笆3个月内汇算清皑缴，多退少补靶 D年百内分次取得承包疤、承租经营所得鞍的纳税人，为每按次取得收入后7靶日内预缴，年终佰3个月内汇算清靶缴，多退少补翱 E年安终一次性取得承皑包、承租经营所扳得的纳税人，自碍取得收入后7日罢内申报纳税笆 44靶下列所得属于来扒源于中国境内所耙得的有(昂 )。败 A外傲籍人员提供在中捌国境内使用的专矮利权而取得的所皑得澳 B中澳国公民将境外的案财产转让取得的背所得霸 C中凹国公民将境外的拌房产出租取得的氨所得笆 D

44、中芭国公民在境外工白作取得的境内企叭业支付的工资薪板金埃 E外哎籍人员在境内工袄作取得的境外企碍业支付的工资薪爱金摆爱 三、计算选鞍择题般 1某昂从事会计教学的矮王老师在200巴6年度月工资为拜1660元，同摆年7月份校外讲隘课取得报酬30凹00元，在教学爸之外，王老师还氨在一家公司兼职百担任会计工作，霸月工资1000皑元。皑 根据以扮上资料回答下列按问题：俺 (1)隘王老师全年工资班、薪金所得应缴拜纳个人所得税为袄( )元暗。懊 A5肮4 B癌36 C颁136白 D百161按 (2)岸校外讲课劳务报癌酬所得应缴纳个埃人所得税为(蔼 )元。八 A2俺05 B佰480坝 C440扮 D42阿0癌

45、 (3)伴兼职收入应缴纳碍个人所得税(疤 )元。瓣 A1爸0 B矮40 C疤75 半D105敖 (4)懊王老师2006坝年度共计应缴纳斑个人所得税税额肮为( )暗元。巴 A5敖16 B阿576瓣 C6ll板 D61疤6埃 2张凹某从2005年暗1月开始退休，凹按规定每月领取搬退休工资900哀元，在该纳税年板度中，两次外出芭进行装修活动，摆一次取得劳务报靶酬所得2000败元，另一次为4挨600元。坝 根据以氨上资料回答下列颁问题：懊 (1)百张某2005年艾的退休工资应缴稗纳的个人所得税矮为( )暗元。芭 A6俺00 B搬O C隘60 翱D80摆 (2)柏张某两次取得的埃劳务报酬共计应捌缴纳的个

46、人所得扮税为( 扳)元。熬 A1昂056 傲B976吧 C116邦0 D版1000拔 (3)颁张某2005年哎度共计应缴纳的白个人所得税为(捌 )元。百 A9安76 B稗1060拜 C108绊0 D啊1160凹 3某隘公司为其雇员甲挨负担个人所得税背，2006年6叭月份支付给甲的稗工资为4400巴元，同月该公司罢还支付给新来的蔼雇员乙工资28坝00元，但说明版不为乙负担个人碍所得税税款，公摆司还须代扣代缴案税款。把 根据以疤上资料回答下列肮问题：安 (1)柏雇员甲应纳税所版得额为(艾 )元。跋 A3霸600 澳B3147案 C39拜47 D瓣3100爸 (2)芭该公司为雇员甲颁代付的个人所得爱

47、税额是(班 )元。颁 A疤415肮 B375隘 C34爱7 D靶400八 (3)般该公司代扣雇员颁乙的个人所得税颁是( )按元。叭 A9板5 B霸101 捌C400板 D80颁 4某绊甲为A公司职员敖，A公司派其到扒B公司工作，在笆B公司工作期间拌，A公司每月支耙付甲工资800凹元，B公司每月芭支付甲工资28暗00元。八 根据以邦上资料回答下列奥问题：肮 (1)埃B公司支付每月瓣工资时应代扣的袄个人所得税是(颁 )元。背 A1啊75 B爱95 阿c120懊 D125熬 （2)A颁公司支纣每男I埃资对应代扫的个拌人所得税是(拜 )元。稗 A0班 B1扳60 C扮60袄 D55般 (3)叭甲每月两

48、地的工百资合并应缴纳的疤个人所得税是(哀 )元。柏 A1盎75 B搬235爸 C120哀 D15稗0澳 (4)背甲每月自行申报肮应补缴的个人所暗得税是(懊 )元。颁 A2安5 B爱40 c般55 D8靶0跋 5某芭个体户2006按年发生如下经济盎业务：罢 (1)板收入总额为11百9200元；唉 (2)绊产品成本400蔼00元；鞍 (3)把各项费用支出为埃15000元；鞍 (4)懊税法规定的允许爸扣除个体工商户案的生计费用为每芭月1600元；盎 (5)凹缴纳营业税50八00元。案 根据以爸上资料回答下列凹问题：瓣 (1)颁该个体户200百6年应纳税所得坝额为( 盎)元。案 A1败00000瓣 B

49、450跋00 C霸60000哎 D40斑000傲 (2)拌该个体户200蔼6年应缴纳的个伴人所得税是(暗 )元。哎 A2搬8250罢 B7750暗 C1颁4250巴 D9250奥 6某背个体户从事商品柏经营，2006岸年4月全月销售埃收入为1880熬0元，进货成本阿为10000元爱，各项费用支出鞍为1800元，搬缴纳增值税12碍00元，其他税唉费合计180元暗，当月支付2名碍雇工工资各10拔00元，而税务邦机关确定雇员工吧资标准为每月8板00元，13坝月份累计应纳税霸所得税为120爱00元，13稗月份累计已预缴柏个人所得税为2颁170元。耙 根据以傲上资料回答下列叭问题： 稗 (瓣1)该个体户

50、4耙月份应纳税所得唉额为( 笆)元。傲 A5耙220 艾B4020碍 C36板20跋 D482吧0摆 (2)拜该个体户14傲月份累计应纳税摆所得额为(阿 )元。爸 A1熬2194靶 B1722败0 C哎13389罢 D163皑79艾 (3)斑该个体户4月份斑应缴纳个人所得案税额为(按 )元。瓣 A1啊24 B拔1219霸 C160凹7 D柏209凹 7李靶某为某一企业承疤包人，2006挨年按承包合同规霸定两次取得承包胺经营利润，6月扒份为20000佰元12月份为笆22000元，爱此外李某每月还扒从企业领取12佰00元工资。半 根据以颁上资料回答下列肮问题：板 (1)阿李某6月份应预颁缴个人所得

51、税为盎( )元岸。摆 A2盎665 碍B2270搬 C32袄30 D盎3155班 (2)芭李某全年应纳税百所得额为(斑 )元。巴 A3岸7200爸 B1720斑0 C啊46800扳 D324绊00办 (3)捌李某12月份应巴补缴的个人所得伴税是( 巴)元。半 A6扒910 半B3755坝 C23矮15 D盎4250啊 8某爸演员2005年盎12月到一市进靶行文艺演出，取艾得收入8万元，巴按规定将收入的斑10上交其单啊位，并拿2万元懊通过有关部门捐氨给希望工程。柏 根据以阿上资料回答下列鞍问题：稗 (1)拔该演员劳务报酬俺的应纳税所得额鞍为( )巴元。半 A6稗4000柏 B5760罢0 C隘7

52、2000吧 D800盎00爸 (2)唉计算个人所得税翱时应扣除的捐赠袄额为( 澳)元。斑 A1阿7280吧 B2000颁0 C按19200袄 D240笆00凹 (3)鞍该演员的劳务报板酬应缴纳的个人岸所得税为(隘 )元。拌 A1颁0096拌 B8100敖 C9疤300 跋D11200暗 9某安作家于2004败年8月出版一部癌长篇小说，取得般稿酬4万元，2俺004年10月摆又加印取得稿酬八6000元；2拜004年12月绊到2005年4靶月期间该长篇小板说在某报纸上连巴载刊登，共取得皑稿酬18000败元。斑 根据以扒上资料回答下列啊问题：澳 (1)该作爱家的出版稿酬收哎入应缴纳的个人颁所得税是(拜

53、 )元。唉 A7般360 昂B9200捌 C51叭52 D翱6160扒 (2)取得靶报刊连载收入应埃缴纳的个人所得傲税为( 碍)元。岸 A2班016 霸B3600癌 C28绊80 D耙2612盎 10一美巴国公民在我国境案内已住满5年，绊2006年2月皑其收入如下：哀 (1)在中邦方企业担任职务蔼，月薪8800碍元人民币。啊 (2)从境矮外其派遣单位取拔得工资，月薪折唉合人民币268跋25元。霸 (3)特许拔权使用费收入2般000元。霸 (4)取得蔼回国探亲费折合敖人民币8000爱0元。拔 请计算该外芭籍人员2月份应伴纳个人所得税。跋 (1)该外暗籍人员的工资、吧薪金所得应缴纳班个人所得税是(

54、搬 )元。哀 A 4拜75 B叭63312背5 C扳433125扮 D4案80625敖 (2)盎特许权使用费所哎得应缴纳的个人版所得税是(版 )元。般 A2哀40 B扒0 C败400盎 D200昂 (3)哎取得的探亲费应霸缴纳的个人所得跋税是( 拌)元。叭 A1爱6000把 B1860爸0 C胺0 D半17200板 (4)霸该外籍人员2月笆份共计应缴纳个佰人所得税为(摆 )元。拜 A2按257125耙 B6跋6000俺 C4331白25 斑D6571翱25八 11把某合资企业中方伴职员月薪360拌0元，另领取8邦00元住房补贴扒及其他补贴20邦0元，2006爱年6月从事中介昂服务，获得中介拜费

55、1200元，阿已投保电视遭雷蔼击损坏而获得保拜险赔偿收入20柏00元。八 根据以办上资料回答下列邦问题：艾 (1)拔该职工6月份的跋工资所得应缴纳扮个人所得税为(昂 )元。绊 A1半75 B叭205白 C325笆 D29艾5盎 (2)岸该职工的中介费按收入应缴纳的个颁人所得税为(斑 )元。岸 A8搬0 B疤240 凹C60 D版0笆 (3)啊保险赔款所得应案缴纳的税额为(拌 )元。按 A4摆00 B耙0 C败240按 D120岸 (4)白该职员当月共计佰应缴纳个人所得搬税为( 颁)元。靶 A2把85 B疤415隘 C325霸 D40佰5白 12八某中国公民20邦04年度来自甲碍国的所得项目有挨

56、：特许权使用费碍所得折合人民币哀8000元，劳按务报酬所得折合办人民币1500拌0元，分别已按袄该国税法缴纳个拌人所得税折合人挨民币900元和跋3600元；同跋时来自乙国的特傲许权使用费所得岸折合人民币58矮00元，已按该奥国税法缴纳了个隘人所得税720摆元，假定200跋5纳税年度来自耙甲国的所得仅财佰产租赁所得一项耙，每年收入折合隘人民币3000鞍0元，已按该国熬税法缴纳个人所岸得税3800元盎。瓣 根据所班给资料回答下列白问题：把 (1)盎2004年度该班中国公民来源于瓣甲国的特许权使坝用费所得应补税瓣额为( 安)元。把 A3翱80爸 B700笆 艾C0背 D.22阿0安 (2)霸2004

57、年度该矮中国公民来源于哎甲国的劳务报酬艾所得应补税额为颁( )元傲。捌 A1艾200埃 B0胺 C埃1200熬 D.6柏00胺 (3)百2004年度该斑中国公民来源于罢乙国的特许权使稗用费所得应补税凹额为( 拌)元。 叭 A熬440埃 B70扮4 C皑208 败D0 傲 (4)摆2004年度该搬中国公民共计应拌补缴的税额为(翱 )元。翱 A0矮 B5佰88 C懊308稗 D220靶 (5)疤2005年度该笆中国公民来源于百甲国的财产租赁碍所得抵免限额为巴( )元耙。扮 A4暗080 艾B6000鞍 C48稗00 D坝3360柏 (6)版2005年度该肮中国公民应补税扒额为( 按)元。奥 A2岸

58、20 B捌280哀 C0唉 D180斑 13翱2006年5月斑份赵某与其他三安人共同进行一项捌装修活动，共取岸得装修费420百00元，因该装耙修活动最先为赵摆某承揽，因此按百协议赵某应得2暗000元承揽费版，其余4人平分肮。另外，当月赵巴某在一次有奖销斑售中中奖，奖品扳为价值2000敖元的洗衣机。啊 根据以埃上资料回答下列爱问题：巴 (1)阿赵某的劳务报酬蔼所得应缴纳的个艾人所得税为(吧 )元。挨 A2爸240 摆B1920扮 C16癌00 D俺2400版 (2)斑赵某的偶然所得矮应缴纳的个人所凹得税为(拌 )元。笆 A0拜 B3案20 C背400佰 D280阿 (3)绊赵某2006年爱5月共

59、计应缴纳坝的个人所得税为奥( )元扒。澳 A2拌320 胺B2000昂 C19皑20 D哀2240埃 14扒李某将自有房屋暗从2006年1板月开始出租，月斑租金收入为20坝00元，每月缴拌纳有关税费30奥0元，在出租的盎第三个月发生修瓣缮费用2000搬元，由李某承担拔。除此之外，李哎某还因购买国家邦发行的金融债券敖而获取利息30稗00元，并且从唉2006年1月啊起，李某因企业拜效益较差原因领百取了按国家统一安规定发给的退职拌费18000元岸。般 根据以捌上资料回答下列百问题：矮 (1)翱李某自有房屋出袄租，第3个月的斑租金收入应缴纳阿的个人所得税为安( )元跋。爱 A0拔 B2俺0 C哀180

60、 澳D80熬 (2)叭李某自有房屋出碍租，第4个月的背租金收入应缴纳俺的个人所得税为邦( )元绊。霸 A3爸40 B挨0 C敖20 D唉180板 (3)稗李某自有房屋出隘租，第5个月的挨租金收入应缴纳扒的个人所得税为爸( )元鞍。颁 A1傲00 B伴340俺 C20叭 D180癌 (4)颁李某自有房屋出敖租，除三、四、懊五月外，其余9罢个月的租金收入跋应缴纳的个人所巴得税为(败 )元。岸 A1坝620 搬B3060爸 C21佰60 D颁180八 (5)八国家发行的金融扒债券利息收入和傲退职费共计应缴凹纳的个人所得税八为( )盎元。皑 A0扮 B6百00 C靶440敖 D180瓣 (6)唉李某2