房地产企业财务制度汇编

1、巴房地产企业财务芭制度肮第一章哀 办总暗 矮则氨第二章主要会靶计政策瓣第三章会计科拌目的设置隘第四章会计凭碍证和账簿罢第五章鞍 邦流动资产管理艾第一节败 袄货币资金瓣第二节应收及霸预付款管理拜第三节存货管伴理版第六章暗 皑对外投资的管理柏第七章傲 邦固定资产管理叭第八章资金筹百集管理鞍第九章澳 扳所有者权益岸第十章邦 稗收入管理啊第十一章成本叭费用管理背第十二章利润矮及利润分配埃第十三章财务叭报告氨第十四章财务翱分析扳第十五章税务叭管理跋第十六章案 坝电算化管理皑第十七章扮 般财务档案管理八第十八章啊 班会计工作交接埃房地产企业财务斑制度癌第一章 总唉 啊则癌为加强xx置业盎有限公司（以下哎简

2、称败“扮公司翱”版）的会计和财务奥管理工作，根据霸公司法、啊中华人民共和国佰会计法、中扮外合作经营企业袄法，参照企安业会计准则、鞍企业会计制度邦、外商投资百企业财务管理制皑度、施工、傲房地产开发企业扒财务制度，结拌合公司具体情况拌，制定本制度。鞍本制度适用于北坝京xx置业有限摆公司。各级领导靶和全体员工都必板须严格遵守、认蔼真执行。唉公司实行财务工澳作集中统一领导般，统一掌握安排斑资金运作、资金蔼使用、财产购置邦、费用开支、财疤产损失处理、各靶种收入一律上交皑公司，各部门不阿得对外收费。各半项支出必须经财扒务部门审核，报俺经主管财务的副鞍总经理批准后方俺能用款。斑公司设主管财务唉的副总经理，协

3、敖助总经理全面领班导公司的财务工把作。公司设计划稗财务部，负责组斑织、控制财务收稗支和全面核算、啊监督公司业务，暗为各项经济决策艾提供准确的信息袄，同时做好各项罢财务收支预测、拔计划、控制、核艾算分析和决算、皑考核工作，有效碍利用企业的各项办资产，努力提高隘经济效益。扳公司计财部配备巴合格的财务人员背，依法办理财会斑工作。财会人员傲因故离职时，必碍须办妥交接手续埃，不得中断财会办工作。傲第二章主要会盎计政策伴本公司执行的会瓣计及财务制度为埃：会计法、版企业会计制度安、外商投资绊企业财务制度稗等。拔以每年元月一日把至叭十二月三十一日坝为一个会计年度懊。瓣记账原则和方法俺：以权责发生制皑为原则，实

4、行借斑贷记账法。搬企业的会计核算案以人民币为记账俺本位币。败公司的固定资产爱按直线法计提折瓣旧挨存货按实际成本叭计价。出租开发挨产品按直线法进百行摊销。癌按照有关规定计敖提坏账准备、存八货跌价准备和各阿项资产减值准备盎第三章败跋会计科目的设置颁公司执行财政部败颁发的企业会拌计制度及企斑业会计准则，案并根据具体经营熬特点选用会计科邦目。唉计划财务部在具俺体账务处理中必翱须正确使用确定隘的会计科目，在拔实际工作中可根百据实际情况适当敖增设相关会计科柏目。板第四章会计凭隘证和账簿背原始凭证是记录翱经济业务，明确爱经济责任，具有按法律效力的书面阿证明。原始凭证按的取得必须真实袄、有效、正确、阿完整。原

5、始凭证暗的使用应遵守以败下条款：八 从外单位取得唉的原始凭证必须熬盖有填制单位印拌章。班 从个人取得的按原始凭证，必须颁有其本人的签名拌或盖章。盎 自制原始凭证矮必须有经办人和瓣公司主要领导的摆签名或盖章。俺 对外开出的原绊始凭证，必须加疤盖公司的印章。癌 凡填有大写和板小写金额的原始艾凭证，大写和小挨写金额必须相符班。叭 支付款项的原敖始凭证，必须有办收款单位和收款班人的收款证明。瓣 一式几联的原摆始凭证，只能以盎一联作为报销凭凹证。半 一式几联的发败票和收据，必须笆用双面复写纸（耙发票和收据本身哎具备复写纸功能凹的除外）套写，佰并连续编号。昂按规定应该使用罢电子发票、税控爱机打发票或定额案

6、发票的必须按其昂规定办理。哎1. 作废时应柏加盖傲“摆作废按”盎戳记，连同存根懊一并保存，不得矮撕毁或遗失。拔2. 经批准的啊经济业务，应当办将批准文件作为隘原始凭证附件。岸如果批准文件需肮要单独归档的，癌应当在凭证上注绊明批准机关名称澳、日期和文件字爱号。吧3. 原始凭证版不得涂改、挖补熬。发现原始凭证唉有错误的，应当昂由开出单位重开矮或者更正，更正拔处应当加盖开出隘单位的公章。捌记账凭证是根据板原始凭证的经济吧内容确定会计科拌目填制的记账依埃据。记账凭证的斑使用应遵守以下搬条款：把1. 会计人员熬应根据审核无误绊的原始凭证填制八记账凭证。办2. 填制记账翱凭证时，应当对案记账凭证进行连败续

7、编号。一笔经爸济业务需要填制耙两张以上记账凭半证的，可以采用稗分数编号法编号蔼。搬3. 填制记账鞍凭证应包括日期皑、凭证编号、经背济业务摘要、会百计科目、金额、肮所附原始凭证张邦数以及填制人、拔稽核人、记账人按、财务负责人等肮内容。斑4. 除结账和扮更正错误的记账盎凭证可以不附原搬始凭证外，其他案记账凭证必须附拜有原始凭证。如耙果一张原始凭证癌涉及几张记账凭瓣证，可以把原始暗凭证附在一张主埃要的记账凭证后伴面，并在其他记靶账凭证注明附有氨该原始凭证的记熬账凭证的编号或绊者附原始凭证复敖印件。巴5.一张原始凭鞍证所列支出需要伴本单位以外的其背他单位共同负担拜的，应当将其巴他单位负担的部澳分，开给

8、对方原半始凭证分割单，按进行结算。百6. 原始凭证盎分割单必须具备拔原始凭证的基本佰内容：即凭证名霸称、填制凭证日啊期、填制凭证单艾位名称或者填制凹人姓名、经办人翱的签名或者盖章版、接受凭证单位斑名称、经济业务靶内容、数量、单挨价、金额和费用安分摊情况等。败7. 已登账的艾凭证，当年内发佰现填写错误时，瓣应调整相关科目傲；发现以前年度霸记账凭证有错误拜的，损益类的应半当通过疤“昂以前年度损益调岸整敖”扒科目用蓝字更正霸。按8. 记账凭证俺填制完毕后，如艾有空行，应当自罢金额栏最后一笔邦金额数字下的空白行处至合计数上埃的空行处划线注啊销。实行财务电澳算化后，计算机邦打印的记账凭证跋不必在空行处划

9、暗线注销。傲根据公司的具体唉经营情况，公司斑设置现金日记账安、银行存款日记拌账、总分类账、安明细分类账、固碍定资产卡片或固白定资产台账、出班租开发产品台账艾等账册。奥 霸第五章靶 百流动资产管理扮公司的一切资产跋均为北京xx置俺业有限公司所有矮，必须纳入公司板账内统一核算和隘监督。任何人或袄单位都不得保留芭账外资产，以防耙流失。斑财务部应做好流矮动资产的管理工哀作。流动资产挨是指可以在1年安或者超过1年的扳一个营业周期内罢变现或耗用的资埃产，主要包括现肮金、银行存款、巴短期投资、应收胺及预付款项、待爸摊费用、存货等奥办第一节 货币办资金颁公司在生产经营暗中取得的各项收隘入必须全部交到隘公司财务

10、，及时办入账，任何部门伴、任何个人都不扳得以任何理由或柏者以任何形式截暗流或者挪用。暗对公司的货币资扳金和其他流动资啊产必须加以严格皑的管理，货币资胺金的使用和流动捌资产处理必须按跋照规定的审批权俺限经有关领导签傲字，否则不得支凹付和处理。鞍公司只有总经理靶和主管财务的副霸总经理有货币资板金使用和流动资阿产处理的审批权翱扳为保证现金的安笆全，同时又不影吧响现金的合理使爸用，库存现金量鞍最高不得超过按10000蔼元。肮对每笔超过案元的大额现金碍支出应提前三天瓣通知财务部，以懊便财务部提前做叭好准备敖现金的收支范围哀严格执行国家的斑现金管理规定。拌任何人均不能以氨未经批准或不符懊合财务要求的票傲据

11、字条等充抵现俺金，更不能擅自百挪用现金。不得坝坐支现金半每笔现金支出都拔必须根据审核无八误并经主管财务案的副总经理签批唉的原始凭证支付半，并编制记账凭半证。百每笔现金收入也俺必须根据审核无挨误的原始凭证编袄制记账凭证。八对发生的业务要碍逐日逐笔登记现摆金日记账，做到拔日清月结，每日扳盘点现金，确保凹账实相符，月末拔与总账核对，保背证账账相符。出瓣现问题要查明原般因，及时纠正。鞍对造成损失的责柏任人，依公司有斑关规定追究其责蔼任。袄除差旅费和必须柏以现金支付的懊1000奥元以内的采购款靶外，其他支出均艾不能借用现金，八严禁因私借款。案借用现金应说明安用途、归还（或懊报销）时间，且佰必须按期归还（

12、按或报销）。逾期扮不还者将从工资挨中扣除。稗借用现金，申请斑人应填制现金借跋款申请表，写明唉用途，由部门经癌理审核确认，经八主管财务的副总叭经理批准签字后伴方可领用。皑认真做好银行存般款的管理，遵守俺银行结算制度。昂支票的领取及管翱理1、支票领取：盎凡领取支票，先懊填制支票申领单背，写明用途、金癌额、使用人等项熬，艾经有关财务人员搬审核、财务经理搬复核、主管财务瓣的副总经理批准唉后方能领取。般签发支票的金额佰超过元，挨在填写申领单时班，须提交符合审昂批程序的用款报笆告及附件（合同靶、采购单、计划绊书等）。搬领取人应办理登胺记手续，于领取靶后10日内报账拌。癌对末及时报账者百财务人员应该及啊时督

13、促，并有权啊不予签发新支票霸。癌在支票有效期内盎未使用的支票，熬或因情况变化未哎使用的支票应及盎时退还财务部拜对未及时归还者拌财务部应及时督拜促，并不予签发袄新支票。哎持票人应对支票跋妥善保管，如丢懊失，将由个人承唉担经济责任。2、支票管理：巴所签发支票应填碍写日期、金额（扒限额）、用途，案不准签发空白支癌票。背建立银行支票使叭用登记簿，详细摆登记每笔银行支背票的领用时间、岸号码、用途、金疤额、领用人、收吧款单位等班出纳人员应每日岸编制银行存款变按动表。准确掌握挨账户余额，不准稗发生空头、透支隘资金。叭出纳人员应于月般末填制暗“肮银行账户余额表邦”白，送交财务经理邦批准后呈报主管艾财务的副总经

14、理疤，并传至总经理耙。月终前可根据拔公司资金变动的笆频繁程度和公司俺业务的需要，按百照主管财务的副岸总经理或总经理奥的要求临时报送搬。傲按时于月末填制埃“袄银行存款余额调扳节表爱”叭交财务部副经理澳（主管会计工作叭）审核，对未达盎账项要认真查对邦，及时入账。岸出纳人员应及时艾申购支票，并妥稗善保管。般公司财务专用章哀、法人章分专人盎妥善保管。办作废的支票，要哎及时注明袄“斑作废碍”把，并妥善保管，岸统一注销。佰采用银行汇票，隘汇兑等其他结算败方式的要严格按肮照票据法和案银行规定，按照袄本制度规定的内办部申请、审批程瓣序和银行的结算跋制度办理。癌每日的银行收付氨业务应根据审核肮无误的原始凭证懊逐

15、笔登记银行存暗款日记账并结出昂余额，定期与银敖行对账单核对并稗编制银行存款余伴额调节表，月末哎与总账核对。必胺须保证账账、账凹实相符。扒第二节应收及斑预付款管理搬应收账款的管理胺规定如下：吧应收款的发生：拌公司在决定提供熬信用于客户之前伴，应对该客户的皑资信情况进行详挨细调查，并按相皑应的权限批准信柏用额度，最终由百总经理决定是否颁对客户提供商业扮信用。碍计财部应认真登岸记客户往来台账背，按照应收单位班、部门或个人分挨别核算，及时核俺对、催收应收款岸项。应根据客户皑的欠款情况，分八析其信誉程度，拜及时采取相应的八措施收回欠款。挨所有应收账项均芭按账龄基准记存袄。公司负责应收跋账款的财务人员爸必

16、须经常核查所澳有应收账项（至斑少每月一次），般确定每项账款的颁可收性，并每月哀编制账龄账目分凹析，财务经理审扮核。此分析将作案为设立坏账准备拌及坏账确认的基哎准。稗公司应根据经验颁确定其本年度每板月坏账应计项目疤。该应计项目将矮作为计提坏账准隘备的基础，并每案半年进行调整，坝以反映目前状况扒。斑公司负责应收账摆款的财务人员应八经常与信用客户胺保持联系，按期爸填制并发送催账败通知单，与业务版人员合作进行账瓣款的催收，对业氨务人员催收账款拌进行督促和监督扒。哎所有被视为无法啊收回的应收账款柏将根据实际金额氨计入坏账损失。傲坏账确认还应考班虑以下条件：板债务人破产或死哎亡，以其破产或蔼遗产清偿后，仍

17、笆然不能收入回；俺债务人逾期末履坝行偿债义务超过矮三年仍不能收回隘。埃公司财务经理应办每季检查应收账瓣款，100万元版以下的坏账经主澳管财务的副总经傲理和总经理双签吧批准后，可作为挨坏账处理。10鞍0万元以上的坏把账，应由董事会矮确定后才可进行班处理。所有处理吧的坏账，均应撰袄写情况摘要汇总败到董事会。阿公司对应收款项唉的管理应遵循隘“靶谁经办，谁负责懊，及时清理哀”俺的原则。罢财务部定期考核罢应收账款周转率哎、应收账款回收翱期等指标，确定稗奖惩措施。肮其他应收款的管拌理将比照上述应班收账款的管理执败行。按预付款和定金，班必须要根据合同扮办理，由经办人败申请，各部门经靶理审核确认，经蔼财务部门

18、核对无袄误，金额在扒元以内的，由爱主管财务的副总凹经理审批；矮万元以上的报白公司总经理加签拔。拜矮预付款和定金应扒按对方单位或个胺人设明细账进行哀明细分类核算拔定期检查预付款矮和定金，监督合矮同的履行。邦第三节存货管捌理爸存货，是指企业皑在日常生产经营靶过程中持有以备按出售，或者仍然懊处在生产过程，跋或者在生产或提哎供劳务过程中将耙消耗的材料或物拌料等，包括各类绊材料、商品、在罢产品、半成品、背产成品等。 工程物资的管理俺1、工程物资的肮采购：疤工程物资的采购霸，根据工程计划扮和预算，编制总靶体采购计划，报爸公司领导审核后搬执行爸每月初，有关部澳门根据年度计划半、上月工程物资挨的实际消耗情况凹

19、、工程进度变化坝情况及合理的需隘要量制定月度采扒购计划，严禁无唉计划盲目采购。柏工程物资的采购靶必须由专人负责案，采购员应根据隘经审核过的计划奥及采购清单实施笆采购。熬2、工程物资的芭入库：柏工程物资购进后胺，必须认真验收叭，严把质量关、碍价格关、数量关笆，经检验质量合盎格、数量无误后板，方能办理入库暗手续。捌工程物资入库验跋收，发现采购不爸合格或不符要求袄的，由采购人员败直接负责；验收扮入库后发现问题扳的，由保管员负巴责。敖工程物资验收时笆发现短缺、毁损百等数量、质量上翱的问题，应查明伴原因，落实责任隘，其中应由运输摆部门负责的，要拜填制工程物资短艾缺毁损清单，由蔼运输部门鉴证后拔，连同工程

20、物资巴一并送交仓库。盎对于数量尚未点扒清，验质尚无结吧果的工程物资应拌单独保管，不得伴领用。安工程物资经验收稗后，保管员应填瓣制收料单，一式拌三联，第一联材邦料采购部留存，拌用以考核工程物阿资采购计划执行肮情况；第二联随埃同发票送交财务凹部门报账；第三案联仓库留存。柏采购人员向财务般部门报账时，原般始单据和入库手岸续必须齐全，否柏则财务人员有权挨拒绝报账。白3、工程物资的熬领用：癌工程物资的领用稗必须按领料单的袄要求严格填写，翱领料单如有缺项安，保管员有权拒案绝发货，仓库材白料核算人员有权埃拒绝受理，并通邦知领用人补填完鞍整。敖领料批准权限，蔼按各级领导的审隘批权的规定办理稗。皑4、工程物资的

21、翱库存管理：唉仓库必须建立收敖、发、退料责任斑制，严格执行验傲收，规范计量工拔具、量尺过磅、笆点数、估堆、验啊质、上架、入库扮、立卡等管理制碍度，做到账账相巴符、账实相符、盎账证相符。阿建立工程物资管阿理台账，进行数安量、金额核算，盎设立核算人员，扮认真填写收、发扒、退料凭证，做澳到真实可靠。皑仓库根据收、发佰、退料单登记材霸料明细账，并于暗月底报送财务部熬门，与财务部门盎核对无误。叭5、工程物资的坝盘点清查制度：耙为了不影响财务袄核算工作，仓库罢应在每月25日白结账，编报工程捌物资变动表、支八出清单并附收、胺发、退料凭单及吧时送交财务部门爱。每月25日结肮账时，要做好收爸、支、结存的盘皑点工

22、作，核对库靶存数，从量上查碍明盘盈、盘亏数斑，报送财务部门氨。暗建立工程物资定唉期清查制度，采扳用实地盘点的方爸法，用点数、过扳磅或测量等方法阿点清数量。盘点埃后，编制库存物皑资盘点表，将仓爱库工程物资卡片疤所列的结存数和拜盘点的实有数相版核对，对于账实伴不符的材料，应瓣切实查明原因，艾分清责任。工程瓣物资要求每季度拌清查一次。哎财务必须认真做熬好原始凭证的审肮核工作，合理组矮织工程物资的总翱分类核算和明细暗分类核算，做到鞍账账相符、账证按相符、账实相符斑，保证账、卡、昂物、资金四相等叭。八做好工程物资的白索赔工作。罢6、工程物资的盎稽核：奥财务部应设置专靶职的审计人员（阿在公司的中、远昂期规

23、划中，视公跋司的发展状况，百成立独立的内部办审计机构），对班工程物资业务进败行核查，对工程坝物资资金的利用绊效益进行分析。靶审计人员应参与班工程物资的盘点败，现场观察存货罢的流动与控制。百在调查过程中，熬还应听取生产技把术人员、工程师凹及有关专家的意隘见。因为有些工安程物资的专业技捌术性强，相应的芭管理措施也很有般专业技术性，不凹了解这些情况，胺就很难对工程物霸资的内部控制制背度做出判断。背工程物资资金利拌用效益的考核是疤通过对材料会计癌核算反映的存货阿资金使用情况的瓣计算、检查、分鞍析（如计算工程挨物资周转率、周熬转天数等指标）拜，以加强工程物耙资的管理，合理板使用资金，加速百资金周转，提高

24、吧资金利用效率。低值易耗品昂根据公司的情况安，规定靶2000八以下，使用年限绊较短，不作为固般定资产核算的各佰种用具、物品以岸及在经营中使用拜的包装物、周转霸材料等，为低值拜易耗品。凹低值易耗品在购胺买之前应根据需爸要填写购买申请敖单，经有关部门懊审核，公司领导拌批准，方能选购艾。一次性购买低按值易耗品金额在胺5万元以下的，俺由申请部门的部班门经理同意、归摆口管理部门审核案，主管副总经理班审批；一次性购背买低值易耗品金拌额在5万元以上鞍的，由申请部门矮的部门经理同意埃、归口管理部门暗审核，主管财务敖的副总经理及公肮司总经理双签批艾准。邦非生产用低值易耙耗品实行归口管办理，计算机类低啊值易耗品由

25、信息袄资源部管理，其半他非生产用低值摆易耗品由行政管颁理部负责管理耙各归口管理部门案在低值易耗品的霸日常管理中应进蔼行以下工作：白参与供应商的选哎择评价扮参与品种、型号扮、规格、价格的半选择负责验收伴提出转移、报废坝处理意见及参与拌清理芭参与组织资产清鞍查等挨非生产用低值易办耗品由行政管理瓣部统一购买颁为了加强对在用碍低值易耗品的管坝理，应按使用单扳位和部门设置低靶值易耗品登记簿芭。碍使用部门向仓库敖领用低值易耗品挨，应填制一式三芭份的领用凭证，疤一份留存仓库，啊作为登记鞍“巴库存低值易耗品安卡片靶”叭的依据：一份交唉给使用部门为实隘物管理的依据。扳一份交给会计部敖门作为记账的依办据；除此以外

26、，隘各部门应建立摆“皑低值易耗品卡片八”吧由归口管理部门绊保管，控制各使板用部门在用低值霸易耗品。碍要建立以旧换新班的赔偿制度，并傲及时按照制度的爱规定办理凭证，皑进行会计处理，拜按各使用部门设霸置在用低值耗品班明细账（包括数绊量和金额），定凹期与实物核对班在用低值易耗品凹以及使用部门退疤回仓库的低值易敖耗品，应加强实背物管理，并在备斑查簿中进行登记翱。熬公司的低值易耗皑品报废时，应由佰负责使用部门及蔼时填制低值易耗班品报废单，填明叭报废低值易耗品靶的数量和原价。袄入库残料按照规把定作价。由于员耙工丢失损坏，照耙章应由员工赔偿挨的，还要注明应俺由员工赔偿的金懊额和员工姓名及澳签章，会计部门颁应

27、根据报废单进胺行查审核对，并敖计算报废低值易巴耗品的已提摊销爸额和应补提的摊百销额。般所有离开公司的颁人员，应办理低岸值易耗品的退库安手续，同时，管扒理低值易耗的人巴员应监督低值易把耗品的实物管理坝。班存货应当定期盘班点，每年至少盘熬点一次，盘点情佰况如与账面记录翱不符，应当于查氨明原因后，按时斑进行会计处理，翱一般在年终结账矮前处理完毕。案盘盈的存货，应暗当相应冲减有关挨成本费用；盘亏傲或毁损的存货，凹在扣除过失人或百者保险公司赔款爱和残料价值后，案应当相应计入有肮关成本、费用，瓣其中，由于自然八灾害造成的净损半失，计入营业外癌支出。板财务部应于每会背计年度末对比存哎货的账面价值和哀现行市价

28、，若账斑面价值低于现行柏市价，则应计提爸存货跌价损失准挨备。俺及时办理竣工决奥算，正确核算完般工产品成本对霸产成品的入库、癌出库及时进行核跋算，确保回款的靶及时性，随时掌拔握产成品库存状唉况板出租开发的房屋板、建筑物按竣工稗决算成本入账，翱在使用期限内分肮期进行摊销。建昂立出租开发产品懊台账或卡片账，巴定期进行盘点，斑至少每年一次，阿评估出租开发产啊品的使用状况，白正确、及时掌握俺资产的现实价值罢。盎对工程支出进行般明细分类核算，拔准确核算在建工班程成本。靶预算内工程支出叭由主管财务的副癌总经理批准。瓣预算外工程支出班由总经理会同主肮管财务的副总经霸理批准。敖第六章 对外挨投资的管理盎企业的对

29、外投资霸按投资回收期的鞍长短可分为短期盎投资和长期投资瓣。埃短期投资，是指胺能够随时变现并巴且持有时间不准搬备超过1年（含败1年）的投资，蔼包括股票、债券案、基金等。啊长期投资，是指班除短期投资以外百的投资，包括持鞍有时间准备超过皑1年（不含1年把）的各种股权性败质的投资、不能败变现或不准备随凹时变现的债券、艾长期债权投资和版其他长期投资。伴长期投资应当单摆独进行核算，并昂在资产负债表中岸单列项目反映。唉对外投资管理的扮基本目标为：以瓣最小的投资风险啊获得最大的投资耙收益。奥公司对外投资的绊审批权限：哎长期投资一律由罢总经理审定（远矮期由战略投资委皑员会审定），报耙董事会批准。俺进行投资前应成

30、案立投资项目管理疤小组管理小组啊应由总经办、财邦务部、法律顾问蔼（中远期包括战败略投资部）等相捌关人员组成。般公司对外进行长鞍期投资应遵守国巴家的法律、法规拌，但投资总额不按得超过公司净资敖产的50%。扮为了有效利用公败司内部的闲置资扒金，提高公司收熬益水平，可以进靶行短期投资，但昂只能投资于风险伴小的项目，不得昂进行股票买卖矮短期投资总额不霸得超过公司净资颁产的10。耙进行投资前必须按提交投资申请报吧告，按照审批权澳限经主管财务的哎副总经理或公司安总经理批准后方爸可执行。俺公司在进行长期昂投资之前，应由盎投资项目小组进皑行投资立项的前熬期调查和可行性岸研究，包括投资癌环境、投资机会澳、投资收

31、益和投盎资风险的分析。氨对每一个投资项稗目方案，均应编叭制预期现金流量稗表，通过考核以蔼下指标，筛选出俺最佳投资方案：白 敖 皑 翱 巴 叭 阿 摆 啊 搬 靶 懊 把 疤 哀 颁投资方案的净现稗值胺投资方案的内部啊报酬率霸投资方案的回收扒期癌投资项目小组应搬将投资项目可行癌性研究报告报送肮公司总经理审批鞍后实施。公司章昂程规定需报经公肮司董事会的，经挨董事会讨论后，傲由董事长签字生安效。啊计财部应定期编爸制投资效益分析半表，对投资项目背负责人进行考核背， 据此对投资笆项目负责人进行霸奖惩。埃企业应当啊于每澳年年度终了，对鞍各项摆投资百进行全面检查，啊并根据谨慎性原挨则的要求，合理版地预计各项

32、班投资翱可能发生的损失柏，对可能发生的摆各项稗长期投资袄损失计提罢长期投资摆减值准备安；爱对可能发生的各吧项皑短期投资佰损失计提傲短期投资跌价捌准备。爱第七章胺 凹固定资产管理斑公司使用期限超霸过一年的房屋、跋建筑物、机器、扳机械、运输工具俺以及其他与生产柏经营有关的设备疤、器具、工具等佰列作固定资产。板不属于生产经营笆主要设备的物品般单位价值在皑2000案元以上，并且使盎用期限超过盎2拔年的，也应当列百为固定资产。安固定资产管理的邦基本目标是：正办确进行固定资产坝投资，维护、保般管好现有固定资摆产，保证公司固癌定资产的安全和翱完整，提高固定笆资产利用率。搬外购固定资产应半按计划进行。傲实行固

33、定资产归埃口管理。澳在公司财务部统隘一管理固定资产绊的原则下，按照吧固定资产的类别氨和管理要求，由斑有关部门负责归把口分管，根据固拌定资产的使用地捌点，由各使用单案位负责具体管理扒，并进一步落实艾到部门和个人。半做好固定资产的颁日常维护、保养板和修理，坚持耙“捌谁使用、谁维护唉、谁保养盎”艾的原则。财务部吧对各项固定资产啊的安全、完整和俺有效使用负有协佰调、监控、组织柏管理的责任。翱1、公司固定资瓣产的归口管理部版门可设定为：碍房屋、建筑物：哀由行政管理部负凹责管理埃办公用家具、其芭他设备、机动车扒辆：由行政管理埃部负责管理俺计算机类设备：捌由信息资源部负班责管理摆2、各归口管理昂部门在固定资

34、产懊的日常管理中应昂进行以下工作：按与固定资产技改败、更新、购置及挨大修理项目调研参与选型立项负责验收叭提出转移、报废拌处理意见及参与板清理负责组织招标爸参与组织资产清芭查等扒对固定资产实行敖预算管理，未列扳入预算的购置不捌予以批准。新增袄的固定资产要有百可行性分析。在半购置之前，要写安出请购报告。经耙归口管理部门初巴审后，上报公司哎财务部预算外稗项目确为经营活鞍动急需，需报经鞍财务部、归口管按理部门会签后，鞍报公司主管财务挨的副总经理和总佰经理会签。芭购置固定资产，爱各部门经理必须跋提交书面报告，按交财务部审核预扳算，经主管财务爸的副总经理审批癌后方可用款。氨公司办公用固定芭资产由行政管理扒

35、部统一购买。颁各部门的固定资稗产统一由公司财袄务部建账管理，奥财务部门根据固叭定资产的购置发奥票、领用单据及胺时登记固定资产霸账，统一提取折啊旧建立固定资翱产卡片或台账，氨固定资产卡片一白式两份，一份留爸在公司财务部，奥一份给使用部门埃。固定资产的实扳物管理实行岸“按部门经理负责制扳”蔼，任何部门经理盎的调动、离任等罢都必须将固定资瓣产的管理纳入审奥记范围。对于账绊实不符的，应查拔明原因，分清责瓣任。巴固定资产领用人摆应当妥善保管本柏人领用的固定资稗产埃,澳发生丢失或毁损叭必须照价赔偿。绊调离公司的员工拌,拔不论其领用的固袄定资产是在哪个霸部门时购领的，岸均须完整地交出安所领用的固定资蔼产，否

36、则不予办背理调动手续。未凹调出公司，同时哎又必须随调动人挨转移的固定资产阿，应由本人提出班申请，经主管副霸总经理批准，办邦理固定资产的转蔼移手续。捌定期对固定资产唉进行清查般固定资产清查是搬从盘点实物开始艾的。在盘点过程埃中，要认真核对疤账面价值，重新哀鉴定质量，查明吧存在的各种问题伴。合理计提固定搬资产减值准备鞍公司的固定资产翱每年实地盘点一奥次，如果发现盘瓣盈、盘亏和毁损跋固定资产，由负办责保管或负责使熬用的部门查明原傲因，写出书面报埃告，固定资产盘白亏、毁损发生的肮净损失不超过1芭00万元的，由皑总经理和主管财巴务的副总经理双芭签审批，超过1班00万元的报董罢事会审批。疤公司出售固定资伴

37、产的收入减除清澳理费用和固定资矮产净值的差额，蔼计入当年损益。俺对于经过清查核板实的固定资产，稗属于需要进行清癌理的，应及时清拌理，该入账的要靶入账，该报废的坝要报废。做到手伴续完备，账目清俺楚，一般应在年百度决算前处理完哎毕。巴正常报废的固定板资产，由使用部版门书面报告，说皑明该项资产的购隘领用时间或调入爱时间、规格型号霸、原价及残值处霸理情况等，经财隘务经理审核，总白经理批准后，办氨理注销。安非正常报废的固吧定资产分不同情柏况进行处理：蔼由于意外事故或瓣不可抗力造成的敖固定资产报废，阿以固定资产账面伴净额与清理费用凹之和扣除保险公白司赔偿金额和残哀料价值后的余额邦计入当期损益。按由于有关人

38、员故翱意或过失造成的摆固定资产报废，吧应追究相关人员坝责任，令其全部瓣或部分赔偿。固斑定资产账面净额柏与清理费用之和扳扣除责任人赔款隘、保险公司赔偿昂金额和残料价值败后的余额计入当佰期损益。半非正常报废的固疤定资产处理的审佰批权限见第五十按二条第二款。败公司的固定资产氨由财务部、行政笆管理部统一管理霸，各部门暂时闲柏置和不需用的固百定资产应报财务啊部备案，可以办叭理固定资产退还爸手续，由行政管埃理部统一保管，凹重新调配或处置半。懊固定资产出租或扮出借，固定资产啊管理部门应填写哀固定资产出租或绊出借申请表，通班知财务部门，然办后按程序报主管般财务副总经理、佰总经理批准后方般能办理，并应签斑定合同

39、，副本送鞍财务部门以备核伴对、监督合同的半执行。合同内容皑应包括双方如何袄负担固定资产的敖修缮保养费用及背税费，租金金额昂、支付时间、支扮付方式等，运输懊费用由谁负担，拔归还期限，必须胺保持固定资产原版状，附属设备明般细表，违反合同板的惩罚条款等。颁固定资产出售，伴固定资产管理部搬门应填写固定资拔产出售申请表，摆并附详细情况说瓣明，包括固定资办产现使用部门（拔须经现使用部门办经理签字，直接安使用人或管理人般签字），固定资班产原值、已提折爸旧、固定资产净皑值、已提固定资般产减值准备、固罢定资产净额、固稗定资产现使用状爱况、出售原因、拔售价、对方单位爱、付款方式、付爱款时间、交货方扒式等内容。送财

40、把务部审核备案后佰按报批程序报领俺导审批。按固定资产出售必白须签订正式合同伴。扮第八章资金筹半集管理资金筹集的原则艾合法性原则：资氨金筹集必须遵守矮国家的有关法律袄、法规、规章，板接受国家的宏观拜调控；安适量原则：合理鞍预测资金需要量吧，防止盲目筹资百；半时效性原则：安八排好资金供应时艾间，确保资金筹拜集与生产经营的笆协调一致；阿最低资金成本原跋则：综合分析各蔼种筹资渠道，分挨析各种筹资成本哎，求得各种筹资败方式最佳组合；瓣资金结构合理原罢则：柏将办财务风险与获利哎能力控制在最合叭理的水平。耙资金筹集渠道及白审批程序白向银行等金融机靶构八借柏款：由邦财务部扮提出方案，版主管财务的副总俺经理昂复

41、核，总扒经理按批准；绊增资扩股胺：奥由总经办（非上办市融资）或上市傲办公室（上市融摆资）提出方案，翱经董事会、股东澳会批准后，按法叭定程序执行；版发行企业债券：凹由财务部提出方矮案，经董事会、霸股东会批准后，颁按法定程序执行癌；搬融资租赁：同岸）其他负债半公司实行统一融版资管理，借款和阿以其他方式筹集安资金的权力集中疤在公司，其他任懊何部门无权对外懊借款和融资。八公司负债分为流鞍动负债和长期负摆债。耙流动负债，是指啊将在1年（含1扮年）或者超过1隘年的一个营业周般期内偿还的债务翱，包括短期借款笆、应付票据、应百付账款、预收账坝款、应付工资、俺应付福利费、应佰付股利、应交税疤金、其他暂收应昂付款

42、项、预提费蔼用和一年内到期拔的长期借款等。皑长期负债，是指奥偿还期在1年或懊者超过1年的一吧个营业周期以上挨的负债，包括长绊期借款、应付债坝券、长期应付款岸等。氨各项长期负债应背当分别进行核算懊，并在资产负债巴表中分列项目反捌映。将于1年内捌到期偿还的长期哎负债，在资产负癌债表中应当作为暗一项流动负债，碍单独反映。扮公司计财部根据叭经批准的各部门艾收支计划编制资案金计划，在预计暗公司将发生资金百短缺时提出融资氨申请，拟定融资凹方案，报主管财哎务的副总经理审啊核后，报总经理霸批准，并负责办碍理相关融资手续奥。傲公司应该加强对斑长短期借款的管班理，必须建立长啊、短期借款台账暗，据实登记每笔霸借款的

43、合同编号啊、贷款单位名称扮、借入金额、借疤款日期、还款日凹期和借款利率等肮事项及时计算拔、提取应计利息昂，准确反应利息白支出。盎各项借款的利息昂支出应该按照爸房地产开发企业啊财务管理若干问把题的补充规定办中的相关条款处翱理。柏加强预收款管理耙，原则上预收销捌售款应直接存入坝公司账户，再按挨照合同规定向销芭售公司支付应支百付的销售佣金及背其他合同规定应唉由公司负担的费肮用扮加强应付款项管稗理，按应付单位鞍、部门或个人分癌别设立明细账，版及时掌握应付金氨额和已欠款的时爱间，以及各应付扮单位给予我公司摆的信用期限，在傲保证公司信用的熬前提下，最大程罢度地利用商业信捌用进行融资。案公司应按期偿还坝各种

44、负债，如发拜生因债权人原因搬确实无法偿还的瓣负债，应书面详岸细说明原因，经鞍公司领导批准后坝转入资本公积。巴第九章隘 芭所有者权益背所有者权益，是傲指所有者在企业艾资产中享有的经八济利益，其金额巴为资产减去负债阿后的余额。所有八者权益包括实收按资本（或者股本吧）、资本公积、扮储备基金跋、企业发展基金拔、利润归还投资按和未分配利润等熬。氨企业的实收资本班是指投资者按照斑企业章程，或合懊同、协议的约定哎，实际投入企业霸的资本。隘企业实收资本应八按以下规定核算矮：扒投资者以现金投挨入的资本，应当搬以实际收到或者扒存入企业开户银啊行的金额作为实傲收资本入账。实背际收到或者存入柏企业开户银行的扳金额超过

45、其在该蔼企业注册资本中隘所占份额的部分吧，计入资本公积敖。板投资者以非现金哎资产投入的资本皑，应按投资各方盎确认的价值作为拜实收资本入账。罢为首次发行股票颁而接受投资者投熬入的无形资产，昂应按该项无形资跋产在投资方的账肮面价值入账。安投资者投入的外唉币，合同没有约般定汇率的，按收奥到出资额当日的绊汇率折合；合同罢约定汇率的，按叭合同约定的汇率氨折合，因汇率不百同产生的折合差碍额，作为资本公半积处理。办中外合作经营企靶业依照有关法律罢、法规的规定，笆在合作期间归还艾投资者投资的，埃对已归还的投资般应当单独核算，奥并在资产负债表袄中作为实收资本柏的减项单独反映哀。奥企业芭实收资本颁除下列情况外，佰

46、不得随意变动：爱昂符合增资条件，芭并暗经有关部门批准般增资的，在实际稗取得投资者的出捌资时，登记入账凹。奥企业按法定程序氨报经批准减少注翱册资本的，在实吧际发还投资时登盎记入账。采用收拌购本企业股票方稗式减资的，在实背际购入本企业股罢票时，登记入账爱。隘企业应当将因减摆资而注销股份、搬发还股款，以及懊因减资需更新股邦票的变动情况，耙在股本账户的明叭细账及有关备查皑簿中详细记录。办投资者按规定转把让其出资的，企按业应当于有关的埃转让手续办理完凹毕时，将出让方绊所转让的出资额背，在资本（或股背本）账户的有关暗明细账户及各备袄查登记簿中转为拔受让方。把企业办理增资手办续后，财务部应安及时缴纳印花税哎

47、。隘资本公积包括资按本（或股本）溢按价、接受捐赠资般产、外币资本折拜算差额、安其他资本公积熬等。皑储备基金，是指板按照法律、行政懊法规规定从净利阿润中提取的、经爸批准用于弥补亏隘损和增加资本的唉储备基金；企唉业发展基金，是白指按照法律、行罢政法规规定从净挨利润中提取的、霸用于企业生产发伴展和经批准用于懊增加资本的企业般发展基金；利凹润归还投资，是坝指中外合作经营败企业按照规定在佰合作期间以利润安归还投资者的投艾资。罢公司计财部按照拜有关法律法规的按规定，如实核算扮资本公积金、计艾提鞍储备基金艾、奥企业发展基金拌，并合理使用。扒第十章 收入邦管理啊收入，是指企业肮在销售商品、提白供劳务及让渡资班

48、产使用权等日常鞍活动中所形成的背经济利益的总流盎入，包括主营业俺务收入和其他业按务收入。收入不挨包括为第三方或按者客户代收的款翱项。瓣 哀企业应当根据收埃入的性质，按照肮收入确认的原则疤，合理地确认和岸计量各项收入。巴皑销售商品的收入熬，应当在下列条班件均能满足时予搬以确认：疤企业已将商品所靶有权上的主要风斑险和报酬转移给按购货方；罢企业既没有保留按通常与所有权相爸联系的继续管理靶权，也没有对已芭售出的商品实施叭控制；案与交易相关的经摆济利益能够流入巴企业；半相关的收入和成埃本能够可靠地计搬量。盎销售商品的收入版，应按企业与购坝货方签订的合同矮或协议金额或双蔼方接受的金额确氨定。现金折扣在案实

49、际发生时作为爸当期费用；销售懊折让在实际发生白时冲减当期收入懊。白现金折扣，是指坝债权人为鼓励债按务人在规定的期啊限内付款，而向案债务人提供的债巴务减让；销售折爸让，是指企业因爱售出商品的质量跋不合格等原因而摆在售价上给予的瓣减让。芭企业已经确认收爸入的售出商品发埃生销售退回的，斑应当冲减退回当柏期的收入；年度熬资产负债表日及蔼以前售出的商品坝，在资产负债表皑日至财务会计报胺告批准报出日之佰间发生退回的，绊应当作为资产负扳债表日后调整事澳项处理，调整资坝产负债表日编制澳的会计报表有关蔼收入、费用、资跋产、负债、所有八者权益等项目的扳数字。扮提供劳务的总收叭入，应按企业与罢接受劳务方签订办的合同

50、或协议的罢金额确定。现金矮折扣应当在实际耙发生时作为当期伴费用。稗让渡资产使用权班而发生的收入包背括利息收入和使爱用费收入。哀1、拌利息和使用费收板入，应当在以下败条件均能满足时案予以确认：白（1）捌与交易相关的经拜济利益能够流入爱企业；靶（2）拌收入的金额能够班可靠地计量。肮2、挨利息和使用费收半入，应按下列方耙法分别予以计量霸：隘（1）拔利息收入，应按绊让渡现金使用权叭的时间和适用利颁率计算确定；稗（2）碍使用费收入，应伴按有关合同或协傲议规定的收费时氨间和方法计算确拜定。瓣根据以上收入确邦认的规定，房屋罢销售收入，应在巴以下条件均能满矮足时予以确认：暗首期购房款已经扮收到，并且购房班者已

51、办妥银行按叭揭手续 耙所售房屋已经交把付给购房者，并芭已办妥交房手续稗经营租赁收入在鞍合同约定的收款岸日确认为收入笆劳务收入在合同百规定的收款日确癌认为收入澳资金使用费收入百在合同规定的计盎息日或收款日确阿认为收入氨其他收入按照扳企业会计制度扒、企业会计准肮则中的相关规跋定合理加以确认蔼公司的一切收入凹均应及时存入公邦司银行账户，纳啊入会计核算。任碍何部门和个人均叭不得隐瞒、截留霸、坐支收入或私邦设小金库搞账外蔼账。哎发票是公司财务搬的重要票据，必碍须严格按照中罢华人民共和国发伴票管理办法使艾用。案发票须设专人负皑责，妥善保管，扒不得丢失损坏。凹应建立发票的购邦买、领用登记簿白。领用发票时要哎

52、详细登记发票的扳种类、版本、号拌码、领用人、领版用时间等。使用叭时按发票号顺序罢使用，不得隔页袄跳号。对已开据翱的发票要及时入柏账，作废发票要版全联留存注销，按不得丢失。整本般发票用完要及时斑存档。绊收据的购买、领靶用、保存参照第拌八十三条规定的白发票管理方法。颁原则上必须在收胺妥款项之后才能把给对方开具发票澳或收据。斑未收款之前不得办先开发票或收据罢。板第十一章成本板费用管理唉费用，是指企业佰为销售商品、提罢供劳务等日常活罢动所发生的经济吧利益的流出；百成本，是指企业扳为生产产品、提矮供劳务而发生的把各种耗费。艾应当合理划分期霸间费用和成本的瓣界限。期间费用爱应当直接计入当暗期损益；成本应耙

53、当计入所生产的碍产品、提供劳务昂的成本。板企业应将当期已巴销产品或已提供奥劳务的成本转入班当期的费用。班开发成本费用包版括生产成本（开隘发成本）和制造碍费用（开发间接矮费用）。挨生产成本（开发啊成本）包括土地柏使用权取得费、柏前期工程费、建佰筑安装工程费、八基础设施建设费傲、公共配套设施暗建设费。澳制造费用（开发拔间接费用）是指绊企业所属直接组芭织、管理开发项绊目发生的费用，版包括工资、奖金胺、折旧费、修理俺费、办公费、水阿电费、劳动保护袄费、周转房摊销昂等。敖期间费用包括营懊业费用（销售费鞍用）、管理费用盎和财务费用。疤营业费用（销售笆费用）是指企业拌在销售产品或者坝提供劳务等过程笆中发生的

54、各项费颁用，以及专设销氨售机构的各项费把用。包括应由企芭业负担的运输费把、装卸费、包装邦费、保险费、维案修费、展览费、摆差旅费、广告费凹、代销手续费、岸销售服务费，以板及专设销售机构扒的人员工资、奖吧金、福利费、折熬旧费、修理费、背物料消耗以及其肮他经费，还包括敖开发产品销售之碍前改装修复费、吧看护费、采暖费鞍等。办管理费用是指企邦业行政管理部门爱为管理和组织经俺营活动而发生的八各项费用，包括阿公司经费、工会敖经费、职工教育八经费、劳动保险扮费、待业保险费半、董事会费、咨挨询费、审计费、柏诉讼费、排污费盎、绿化费、税金疤、土地使用费、安土地损失补偿费盎、技术转让费、挨技术开发费、无搬形资产摊销

55、、开靶办费摊销、业务八招待费、坏账损摆失，存货盘亏、拔毁损和报废（减爱盘盈）损失，以袄及其他管理费用靶。氨财务费用是指企靶业为筹集资金而百发生的各项费用搬，包括包括应作耙为期间费用的利靶息净支出、汇兑疤净损失、调剂外般汇手续费、金融跋机构手续费，以邦及企业筹资发生百的其它财务费用背。败期间费用直接记瓣入当期损益。罢对工程项目的成盎本控制：坝参与项目的可行伴性研究，根据公碍司的战略目标、伴利润计划、销售蔼预测、成本预测唉等资料确定目标拜收入、目标利润办、目标成本，作白为项目规划、设笆计的根据。隘严格审核各项工安程支出，按照预敖算及合同办理业啊务，对于不符合叭预算及合同的事八项不予支付，并癌需查明

56、原因。把预算内各项工程斑用款需经财务人氨员初审，财务经俺理复审、签字后把报主管财务的副搬总经理审批，未佰经审批的不予支耙付。疤预算外工程用款啊，应严格履行审敖批程序，由负责埃部门提出书面申斑请，经主管财务绊的副总经理和公摆司总经理双签后澳方可支付对不背符合审批程序的吧支出项目财务部伴门不予支付。扮预付工程款不得安高于工程总价款安的30扳工程尾款不得低斑于工程总价款的板5哎未办妥竣工决算澳或分包工程完工鞍结算前不得支付罢工程尾款。埃定期分析工程支熬出情况，合同完凹成情况，提供工搬程实际成本信息矮。把对成本支出进行艾明细分类核算，艾及时掌握各成本爱项目的发生额及扒余额状况，进行案成本项目分析挨按成

57、本核算的对吧象建立辅助账，啊以便准确核算各案项产品的成本。叭财务部负责同其昂他相关部门合作爸完成竣工决算工鞍作，正确核算各百项完工产品成本瓣。背材料设备采购成艾本的管理版严格按照采购管摆理制度进行采购绊，对设备和大宗啊材料的采购进行搬招投标。斑由采购部门编制巴采购计划和预算盎，经规定程序报啊批后报预算合同拔部审定，交财务斑部备案，以监督阿合同的执行。暗财务部有权参与败重要合同的谈判哀、挨审核,对价格、哎交货方式、付款百条件肮、笆付款方式稗、罢付款时间等提出柏建议，与有关部唉门主管人员配合坝，以利于日后监柏督敖所购置的材料设八备必须到货并且搬审验无误后才能邦凭合同疤、验货报告、矮入库单吧、捌货运

58、单据等有效蔼原始凭证办理付板款手续。案预算内采购款的伴支付：付款前由凹材料采购部提出跋付款申请，并附扳合同、验收报告捌等有效原始凭证摆，经财务人员初按审，财务经理复扒审、签字，主管矮财务的副总经理拔审批，方可付款唉。邦对于超过预算的扮采购款必须履行办报批手续，由材败料设备部提出书胺面申请，经主管般财务的副总和公邦司总经理双签后八方可付款。对未阿经公司领导批准叭的款项一律不得坝支付。癌公司对管理费用爸、财务费用、营碍业费用实行预算把管理柏对管理费用按照皑费用项目进行归版集，按费用发生搬的部门进行明细啊分类核算，以便鞍考核各部门费用叭预算执行情况办公用品的管理背办公用品是指不哎作为低值易耗品挨核算

59、、单位价值坝较低、使用年限皑在一年以下的非坝生产用物品。捌办公用品统一由巴行政管理部指派凹专人进行管理。袄行政管理部物品叭管理员负责办公安用品的计划、购跋买、发放。叭办公用品的发放绊：埃公司员工申请办八公用品，须到物拔品管理员处填写耙办公用品出库登邦记表，要注明种耙类及数量。员工拔按限额申领办公昂用品，如员工申吧领的办公用品的跋价值超过限额，隘物品管理员可拒袄绝发放。如确因斑工作需要，员工八可提出书面申请艾，经部门经理审拔核后，报主管副跋总经理批准。拔新入公司员工可袄一次性发放以下佰办公用品：签字碍笔一支、笔记本胺一本、文件夹三稗个、订书器、涂瓣改液、笔筒各一拌个、订书钉、曲伴别针、大头针各板

60、一盒。以上用品瓣不计入员工申领鞍额度。矮非个人用办公用鞍品，如打印纸、靶墨盒等，由行政岸管理部负责。罢其他部门的非个奥人用办公用品，把由部门经理负责背领取。熬物品管理员须认捌真填写办公用品摆出库登记表，分蔼部门进行登记，叭报财务部，据以澳考核各部门办公肮用品费用支出肮并且严格按照规凹定的额度发放跋办公用品的采购把：耙物品管理员负责按办公用品的采购敖，采购时要至少霸比对三家供货商白的价格。供货商拔须由行政管理部癌经理签字确认,疤由主管副总经理熬批准。办公用品肮采购完成后，要板填写办公用品入伴库登记表。碍行政管理部每半阿年进行一次办公邦用品检查，检查扒内容包括入库登熬记表与出库登记摆表是否相符，办