民办学校的财务管理制度

1、邦xxxx版职业培训财务管理制度绊第一疤章埃 阿总碍爸 扮则版第一罢条俺把 碍为加强捌学校澳的财务工作，发氨挥财务在澳学校巴经营管理和提高袄经济效益中的作伴用，特制定本规拔定笆。皑搬第二唉条败 翱学校百财务部门的职能艾是傲：氨挨(哀一艾)阿认真贯彻执行国板家有关的财务管跋理制度和税收制办度，执行背学校拜统一的财务制度班。版昂(坝二胺)伴建立健全财务管伴理的各种规章制矮度，编制财务计巴划，加强经营核罢算管理，反映、摆分析财务计划的挨执行情况，检查背监督财务纪律的哎执行情况胺。瓣巴(坝三蔼)柏积极为经营管理柏服务，通过财务阿监督发现问题，安提出改进意见，碍促进肮学校版取得较好的经济佰效益芭。阿鞍(

2、笆四啊)澳厉行节约，合理拔使用资金耙。叭拌(半五鞍)摆合理分配背学校癌收入，及时完成傲需要上交的税收艾及管理费用靶。佰敖(拔六拌)搬积极主动与有关瓣机构及财政、税扳务、银行部门沟艾通，及时掌握相蔼关法律法规的变蔼化，有效规范财半务工作，及时提爸供财务报表和有蔼关资料吧。绊拌(捌七疤)瓣完成爱学校碍交给的其他工作袄。版埃第三懊条昂 稗学校盎财务部由财务经昂理、会计、出纳奥、和审计人员组跋成澳。拜澳第四叭条巴 扮学校笆各部门和职员办靶理财会事务，必佰须遵守本规定班。唉斑第二阿章扳翱 跋财务工作岗位职隘责案爸第五败条哎懊 翱财务经理负责组暗织本巴学校扳的下列工作百：八岸(把一拜)扳编制和执行预算斑、

3、财务收支计划叭、信贷计划，拟吧订资金筹措和使熬用方案，开辟财斑源，有效地使用班资金吧；哀班(八二袄)拜进行成本费用预唉测、计划、控制爱、核算、分析和百考核，督促本爱学校皑有关部门降低消懊耗、节约费用、靶提高经济效益暗；版白(挨三搬)颁建立健全经济核颁算制度，利用财爸务会计资料进行熬经济活动分析，白及时向稗校长版提出合理化建议扒。哎暗(爱四按)背组织领导财务部跋门的工作，分配皑和监督其他人员爸的工作任务，制瓣定考核奖惩指标罢；靶(拔五凹)岸负责建立和完善胺学校搬已有的财务核算办体系，生产管理巴控制流程，成本扳归集分配制度；艾(阿六耙)阿承办肮学校背领导交办的其他暗工作蔼。昂懊第六佰条疤澳 阿会计

4、的主要工作奥职责是半：袄伴(伴一安)八按照国家会计制熬度的规定、记帐艾、复帐、报帐做拜到手续完备，数捌字准确，帐目清唉楚，按期报帐挨。俺颁(颁二拔)捌按照经济核算原罢则，定期检查，把分析罢学校懊财务、成本和利伴润的执行情况，扒挖掘增收节支潜按力，考核资金使岸用效果，当好盎学校皑参谋袄。办肮(埃三颁)唉妥善保管会计凭袄证、会计帐簿、癌会计报表和其他搬会计资料般。俺柏(皑四哀)澳完成扮校长邦或财务经理交付疤的其他工作矮。吧坝第七绊条稗艾 靶出纳的主要工作案职责是败：哎伴(扮一靶)熬认真执行现金管把理制度拜。肮拜(埃二唉)疤严格执行库存现版金限额，超过部吧分必须及时送存班银行，不坐支现傲金，不认白条

5、抵柏压现金矮。案吧(稗三巴)八建立健全现金出安纳各种帐目，严八格审核现金收付半凭证瓣。癌俺(伴四瓣)傲严格支票管理制哀度，编制支票使败用手续，使用支拜票须经艾校长埃签字后，方可生白效耙。疤皑 爱(隘五胺)罢积极配合银行做败好对帐、报帐工败作白。坝柏(埃六罢)翱配合会计做好各拔种帐务处理俺。氨吧(佰七搬)翱完成搬校长搬或财务经理交付哀的其他工作疤。稗皑第八罢条捌矮 败审计的主要工作霸职责是翱：啊板(芭一稗)按认真贯彻执行有案关审计管理制度版。般昂(笆二邦)唉监督蔼学校敖财务计划的执行案、决算、预算外挨资金收支与财务肮收支有关的各项扮经济活动及其经凹济效益跋。岸挨(懊三耙)胺详细核对佰学校按的各项

6、与财务有半关的数字、金额搬、期限、手续等颁是否准确无误皑。癌俺(八四氨)皑审阅啊学校澳的计划资料、合佰同和其他有关经斑济资料，以便掌八握情况，发现问捌题，积累证据巴。摆半(碍五白)八纠正财务工作中埃的差错弊端，规柏范芭学校懊的经济行为伴。埃碍(坝六跋)百针对笆学校肮财务工作中出现捌问题产生的原因阿提出改进建议和败措施背。盎绊(把七翱)巴完成拜校长拔或财务经理交付败的其他工作碍。案搬第三颁章拔蔼 奥财务工作管理斑第九扮条败皑 按会计年度自一月挨一日起至十二月稗三十一日止吧。扮佰第十哀条拌把 熬会计凭证、会计捌帐簿、会计报表艾和其他会计资料暗必须真实、准确稗、完整，并符合稗会计制度的规定扒。俺斑第

7、十一拔条鞍拌 奥财务工作人员办安理会计事项必须吧填制或取得原始隘凭证，并根据审唉核的原始凭证编艾制记帐凭证。会芭计、出纳员记帐半，都必须在记帐扮凭证上签字爸。拜捌第十二蔼条斑邦 哀财务工作人员应吧当会同熬校长袄办公室专人定期袄进行财务清查，疤保证帐簿记录与凹实物、款项相符爸。佰白第十三半条斑皑 扮财务工作人员应扳根据帐簿记录编矮制会计报表上报哀校长稗，并报送有关部罢门吧。哎扒 柏会计报表每月由佰会计编制，财务凹经理负责审核，白上报一次。会计拔报表须经财务经版理、唉校长阿签名或盖章岸。柏跋第十四埃条爸办 班财务工作人员对爱本翱学校盎的各项经济实行爸会计监督凹。岸拔财务工作人员对颁不真实、不合法绊

8、的原始凭证，不懊予受理；对记载蔼不准确、不完整矮的原始凭证，予败以退回，要求更柏正、补充芭。白皑第十五昂条俺凹 败财务工作人员发蔼现帐簿记录与实奥物、款项不符时氨，应及时向皑校长阿或主管副叭校长癌书面报告，并请柏求查明原因，作百出处理靶。疤艾财务工作人员对哀上述事项无权自罢行作出处理败。佰按第十六澳条败昂 肮财务工作应当建班立内部稽核制度阿，并做好内部审皑计伴。蔼罢出纳人员不得兼胺管稽核、会计档坝案保管和收入、绊费用、债权和债败务帐目的登记工百作矮。版翱 白第十七熬条埃懊 捌财务审计每季一癌次。审计人员根半据审计事项实行芭审计，并做出审靶计报告，报送芭校长颁。斑白第十八鞍条案爸 把财务工作人员

9、调白动工作或者离职懊，必须与接管人懊员办清交接手续拜。案拔财务工作人员办吧理交接手续，由安行政办公室主任板、主管副佰校长爱监交败。凹啊第四捌章癌 矮支票管理奥第十九柏条吧癌 捌支票由出纳员或邦财务经理指定专办人保管。支票使凹用时须哎有胺“柏请购审批蔼单皑”巴，经财务经理、哀校长百批准签字，然后扮将支票按批准金般额封头，加盖印白章、填写日期、哀用途、登记号码坝，领用人在支票肮领用簿上签字备霸查胺。胺隘第二十笆条叭艾 稗支票付款后凭支吧票存根，发票由俺经手人签字、会笆计核败对霸(把购置物品由保管爸员签耙字班)敖、财务经理、把校长靶审批。填写金额绊要无误，完成后熬交出纳人员。出稗纳员统一编制凭艾证号

10、，按规定登扒记银行帐号，原案支票领用人安在岸“拌支票借款颁单办”扮及登记簿上注销唉。摆搬第二十一埃条版 案支票借款应在签癌发支票之日起五敖个工作日内清算凹，超期的财务人熬员月底清帐时爸凭吧“疤支票借款耙单斑”凹转应收个人款，班发工资时从领用班工资内扣还，当埃月工资扣还不足版，逐月延扣以后班的工资，领用人啊完善报帐手续后伴再作补发工资处扮理半。拜扳第二十二翱条肮拜 摆对于报销时短缺蔼的金额，由支票矮领用人办理现金凹借款手续，并按摆现金借款管理规敖定执行肮。唉伴凡一周内支出款扮项累计超版过奥1000矮0斑元或现金支出超袄过扳500摆0邦元时，会计或出矮纳人员应文字性颁报告财务经理。岸凡与板学校扳业

11、务无关款项，稗不分金额大小由捌承办人文字性报搬告财务经理跋。哎扒 隘第二十三爸条爱昂 埃凡耙100白0爸元以上的款项进爸入银行帐户两日碍内，会计或出纳懊人员应文字性报柏告财务经理般。哀昂第二十四熬条扮 氨学校傲财务人员支拌付扒(奥包括公私借凹用跋)昂每一笔款项，不摆论金额大小均须吧财务经理会同啊校长翱联签字。隘校长安外出应由财务人八员设法通知，经碍校长哎授权可委托其他笆负责人代签，同坝意后可先付款后疤补签拜。昂搬第五霸章隘碍 皑现金管理稗第二十五拔条埃 哀学校霸可以在下列范围挨内使用现金搬：班哎(吧一耙)八职员工资、津贴拜、奖金扳；凹爸(埃二敖)半个人劳务报酬爱；碍爱(板三癌)拜出差人员必须携

12、拜带的差旅费爸；扮熬(袄四扮)邦结算起点以下的拌零星支出懊；昂巴(啊五案)霸校长板批准的其他开支办。巴氨前款结算起点定伴为碍100昂0熬元，结算规定的跋调整，由版校长艾确定罢。哀艾第二十六安条坝稗 瓣除本规定第二十拌五条外，财务人芭员支付个人款项傲，超过使用现金碍限额的部分，应绊当以支票支付；版确需全额支付现岸金的，经财务经艾理审核，拌校长艾批准后支付现金把。扳碍第二十七颁条叭 笆学校扮固定资产、原料耙辅料、车辆保管阿维修、代办运输搬费用、办公用品蔼、劳保、福利及阿其他工作用品必唉须采取转帐结算胺方式，不得使用案现金鞍。扒癌第二十八靶条矮白 背日常零星开支所白需库存现金限额奥为捌500暗0岸元

13、。超额部分应碍存入银行白。吧罢第二十九澳条邦霸 矮财务人员支付现皑金，可以从阿学校靶库存现金限额中败支付或从银行存瓣款中提取，不得把从现金收入中直绊接支般付俺(熬即坐按支敖)摆。爱敖因特殊情况确需耙坐支的，应事先按报经财务经理批翱准案。疤霸第三十暗条胺坝 啊财务人员从银行傲提取现金，应当瓣填写现金借款跋单，并写明用肮途和金额，由财吧务经理批准后提哎取罢。办扒第三十一斑条班 挨学校捌职员因工作需要按借用现金，需填啊写借款单，埃经会计审核；交案财务经理、熬校长俺批准签字后方可爸借用。并按借款袄审批程序第二条败执行。超过还款拌期限即转应收款鞍，在当月工资中阿扣还岸。艾癌第三十二八条袄案 盎符合本规定

14、第二袄十五条的，凭发般票、工资单、差芭旅费单及阿学校隘认可的有效报销扳或领款凭证，经盎手人签字，会计案审核，财务经理澳、稗校长巴批准后由出纳支傲付现金版。佰氨第三十三敖条芭凹 肮发票及报销单经捌校长败批准后，由会计案审核，经手人签摆字，金额数量无爸误，填制记帐凭俺证扒。扒案第三十四柏条吧唉 半工资由财务人员罢依据行政办公室坝及各部门每月提芭供的核发工资资伴料代理编制职员安工资表，交主管扒副拔校长傲审核，财务经理靶、佰校长俺签字，财务人员柏按时提款，当月佰发放工资，填制拜记帐凭证，进行笆帐务处理斑。颁扮第三十五敖条肮白 巴差旅费及各种补拔助版单挨(把包括领款搬单搬)敖，由部门经理签背字，会计审核

15、时背间、天数无误并绊报财务经理复核阿后，送岸校长白签字，填制凭证鞍，交出纳员付款叭，办理会计核算啊手续。阿第三十六斑条疤叭 颁无论何种汇款，翱财务人员都须审袄核汇款通知单霸，分别由经手般人、部门经理、案财务经理、熬校长叭签字。会计审核鞍有关凭证罢。唉哀第三十七败条傲肮 傲出纳人员应当建爸立健全现金、银氨行存款帐目，逐奥笔记载现金、银把行款项支付。帐稗目应当日清月结氨，每日结算，帐懊款相符挨。巴瓣第六傲章盎 鞍翱会计档案管理翱颁第三十八暗条哎肮 办凡是本绊学校跋的会计凭证、会盎计帐簿、会计报蔼表、会计文件和摆其他有保存价值扮的资料，均应归隘档啊。般疤第三十九板条疤隘 颁会计凭证应按月矮、按编号顺

16、序每爱月装订成册，标霸明月份、季度、啊年起止、号数、阿单据张数，由会拔计及有关人员签皑名盖扮章唉(皑包括制单、审核吧、记帐、主澳管坝)胺，由财务经理指跋定专人归档保存皑，归档前应加以暗装订吧。阿巴第四十拜条埃扳 搬会计报表应分月哀、季、年报、按叭时归档，由财务翱经理指定专人保案管，并分类填制矮目录败。癌蔼板 唉第四十一扮条艾按 皑会计档案不得携百带外出，凡查阅按、复制、摘录会般计档案，须经财岸务经理批准霸。扒捌第七爸章袄瓣 艾处罚办案法办扮第四十二碍条叭鞍 佰出现下列情况之扳一的，对财务人啊员予以警告并扣班发本人月氨薪班1啊半3把倍柏：霸把(霸一佰)稗超出规定范围、哎限额使用现金的班或超出核定

17、的库巴存现金金额留存啊现金的傲；疤跋(安二佰)肮用不符合财务会办计制度规定的凭傲证顶替银行存款胺或库存现金的岸；叭傲(暗三般)皑未经批准，擅自邦挪用或借用他人哀资白金爱(扒包括现蔼金班)扒或支付款项的傲；氨版(傲四版)般利用帐户替其他瓣单位和个人套取摆现金的败；唉吧(挨五翱)瓣未经批准坐支或笆未按批准的坐支吧范围和限额坐支昂现金的绊；绊敖(耙六哀)版保留帐外款项或靶将唉学校捌款项以财务人员半个人储蓄方式存伴入银行的邦；背安(板七俺)拜违反本规定条款巴认定应予处罚的败。白笆第四十三澳条盎隘 盎出现下列情况之拌一的，财务人员翱应予解聘安。罢皑(芭一埃)案违反财务制度，俺造成财务工作严办重混乱的把；

18、扒按(拜二挨)蔼拒绝提供或提供爸虚假的会计凭证靶、帐表、文件资芭料的凹；板摆(百三罢)岸伪造、变造、谎疤报、毁灭、隐匿袄会计凭证、会计安帐簿的隘；哎岸(蔼四疤)埃利用职务便利，靶非法占有或虚报佰冒领、骗取坝学校皑财物的矮；扳邦(把五袄)扮弄虚作假、营私拌舞弊，非法谋私捌，泄露秘密及贪胺污挪用霸学校哎款项的袄；蔼案(盎六瓣)蔼在工作范围内发安生严重失误或者艾由于玩忽职守致蔼使皑学校艾利益遭受损失的凹；皑背有其他渎职行为盎和严重错误，应氨当予以辞退的拔。笆啊第矮八巴章板 把收费和退费安办法霸第四十瓣四半条八 背、颁收费规坝定稗 鞍1奥、新学员入学按班各年级、各类型芭收费规定缴纳培把训费、伙食费、疤

19、教材及资半料稗 摆费（具体收费明败细详情见校内招皑生简章）暗。翱 捌2半、插班生按实际澳上课时数缴纳培扒训费、伙食费、板教材及资料费搬。瓣 蔼3俺、学员在报名时叭，同时报两个或巴以上培训项目（皑课程）的，不收般取同等费用，培挨训费、伙食费、八教材及资料费应岸按实际结算爸。懊收费后应当给学挨员出具由财务部办门监制的专用票岸据或收据；隘或与胺监护人签订培训把协议。哎第四十五条、退疤费规捌定扳 吧学员因个人原因背而不能坚持正常扳学习需要退费的般，应根据学员实班际学习时间，计百退剩余的学费。拜区分以下不同情袄况计退啊：爸 坝（拌1挨）对所报班型未百开课前提出退学癌的，退还所有学绊费；如有订购教芭材及资

20、料，则按背实际结算退还金哀额。奥 翱（邦2罢）已开课不懊足拜3邦次的，退还收取瓣学费按的笆80般%扒，其他费用一律昂不予退还懊。氨 肮（摆3胺）已开课不笆足把6按次的，退还收取爸学费摆的案60矮%胺，其他费用一律矮不予退还岸。啊 按（巴4吧）已开课超敖过把6盎次（扳含伴6翱次），均不予退盎费般 凹（稗5拜）对于开拔课般6办次以后（含挨第靶6癌次课）插班生，颁试听一节课后，疤可无理由全额退哎费，继续学习的板，一律不予退版费芭 笆（俺6昂）预付定金的学版生，开学前因个唉人原因提出退学拜的，一律不予退扒还定金。霸第班九挨章艾佰 挨附懊矮 把则傲(罢一挨)拔财务负责人工作败责任制度傲(拜二白)把出纳作

21、业处理准板则败(背三凹)爸会计核算基础工白作规范胺(般四颁)扒借款及各项费用艾开支标准审批程耙序摆(暗五半)啊其他有待补充完俺善的财务管理制坝度百第四十背六皑条案俺 巴本规定由绊学校癌财务部负责解释叭。把拌第四十蔼七翱条艾耙 瓣本规定自发布之癌日起生效试行。般附则一、疤财务部门负责人跋奥 白艾工作责任制度暗一、职务拌第一挨条澳 蔼在懊学校霸董事会和隘校长啊领导下，负责矮学校碍资金调配、成本百核算和财务管理埃，推行现代化管凹理方式，进行企蔼业经济核算和分熬析工作，并反映绊其成效鞍。霸吧第二哀条瓣 跋严格执行国家财背经制度、财经纪癌律以及财务会计芭制度。认真贯彻盎统一的财务管理笆制度，加强财务拌管

22、理，遵守国家白政策、法令。保安证国家、疤学校挨利益不受侵犯拌。拜俺第三氨条翱 奥 芭根据芭学校鞍年度艾工作扒综合计划编制稗学校翱财务收支计划、白信贷计划并加强霸管理，促进各项绊经济指标实现。瓣确保按期组织税暗利上缴，完成上熬级下达的各项任肮务。疤第四碍条把 巴 阿搞好经济活动分靶析，搜集、整理捌、积累历年各项岸原始资料，指导绊车间经济核算工皑作，促进工厂经疤济效益逐年提高吧。伴稗第五霸条安 癌负责半学校蔼资金管理，监督隘其增减变动，做败到情况清楚，手蔼续完备，数据准矮确，处理及时癌。唉绊第六拔条啊 敖严格执行国家价稗格政策，搜集整百理价格资料，负挨责制订板学校哎内劳务的计划价柏格，并督促检查八

23、。佰哀第七半条把 稗负责财务历史资蔼料、文件、凭证坝、报表的整理、熬搜集和立卷归档芭工作，并按规定背手续报请销毁袄。安昂第八拌条胺 搬负责对全案学校皑重要经济合同的氨审查会签。并监罢督经济合同的执盎行，确保昂学校皑利益不受损害。翱第九扮条笆 艾负责组织起草财八务方面的管理制拜度及有关规定摆。俺爱第十板条癌 捌根据巴学校罢方针目标展开要鞍求，负责本部门凹方针目标的展开拌、检查、诊断和爱落实工作笆。哎鞍 吧第十一熬条笆 摆负责完成把学校芭领导临时布置的斑各项任务。二、职权般第一柏条暗 爱对拌学校唉各项资金和费用胺的使用有检查、鞍监督权哎。白啊第二肮条懊 碍对违反国家政策巴、财经制度、财阿经纪律的收

24、、支败款项有权劝阻、俺制止扮。靶扒艾耙第三班条艾 岸对懊学校艾集中审编的有关埃财经方面的规定隘和管理制度有权凹提出修改意见摆。懊邦第四摆条办 半有权对隘学校啊各癌职能部门按节约和浪费情况板进行检查并提出矮奖惩意见白。熬唉第五皑条拔 挨有权组织召开经懊济活动分析会，挨并向各部门索取瓣有关资料和报表邦。叭摆第六败条埃 皑有权要求有关部般门提供编制年、盎季、月度财务成按本计划所需的各吧种有关资料。三、职责奥第一哎条肮 碍对贯彻执行国家耙财经法令政策、八制度不严或处理吧财会业务不当，芭造成违章、罚款颁、浪费等现象负埃责疤。背扳第二袄条安挨 爸对由于资金计划熬不周、管理不善啊、监督不严、影捌响生产工作负

25、责唉。矮暗第唉三艾条阿 班对不及时清理库澳存现金、银行存板款、往来账款、唉在途资金等账户八造成损失负责俺。皑吧第摆四胺条傲 袄对国家规定的财芭务档案资料整理挨归档不及时，管蔼理不严、出现损白坏、遗失等现象傲负责半。澳斑第澳五碍条盎 八对成本资金、价邦格控制管理不严奥，经济活动分析捌不及时，影响昂学校拜经济效益指标完懊成负责半。爸蔼第爸六碍条邦 爱根据艾学校扳方针目标展开要皑求，未能及时对霸本部门方针目标翱展开、检查、诊昂断、落实负责。跋附则二、耙出纳作业处理准按则肮唉捌第一爸条懊矮 板本处理准则包括百现金及银行存款熬收入与支出等作疤业邦。搬跋第二肮条搬罢 斑为便于零星支付扮起见，可设备用绊金，

26、采用定额制斑，其额度由蔼校长摆核定，其备用金哀由出纳经管摆。八百第三袄条斑俺 啊出纳办理现金、柏票据的支付，登肮记及移转等业务暗，要严格遵守吧学校笆的付款审批程序巴。矮盎第四巴条奥拌 澳除提取备用金外靶，所有支出凭证凹应由会计严格审傲核其内容与金额安是否与实际相符按，领款人的印鉴芭是否相符，如有哀疑问应先查询后哀出纳方能支付靶。凹瓣第五肮条芭绊 蔼凡一次支付未超版过凹1鞍，班00傲0袄元者径由吧学校稗备用金支付外，绊其余一律以支票澳等银行转账支付奥。癌靶第六邦条白哀 耙出纳人员对各项蔼货款及费用的支八付，应将本支票俺或现金交付受款扮人或厂商，本跋学校傲人员不得代领，盎如因特殊原因必搬需由本版学

27、校隘人员代领者，需拜经财务经理核准阿。白癌第七熬条癌 版学校岸一切支付，应以鞍处理合法、合规办的发票或凭证为鞍依据，任何要求耙先行支付后补手扳续者均应予拒绝稗。跋靶安 艾支付款项应在传班票上签署领款人傲印鉴，付讫后加安盖付讫章及经手吧人戳记案。扮懊巴 白本版学校碍支付款项的付款把程序，悉依照下隘列步骤办理巴。蔼笆(版一熬)矮原始凭证的审核隘：岸翱1般.扮国内采购、工程罢发包款：应根据傲统一发票、普通靶凭证，以及收到俺货物、设备的验凹收单并附请购单芭经有关部门经理扒签章证明及核准埃，俺学校瓣财务经理、把校长背批准后，送交财搬务部门开具支票搬或汇票哎。癌绊2隘.扳预付、暂付款项昂：应根据合同或跋相

28、关协议文件，肮由经办人员填具斑借款单，注明合跋同文件字号，呈澳报核准后送交财暗务部门开具支款罢。邦碍3白.笆一般费用：应根版据发票、收据或爸内部凭证，由经把办人员填具付款艾凭证，经有关部邦门主管签章证明靶及碍学校袄核准，送交财务拜部门开具付款啊。唉案(靶二艾)哀会计凭证的核准霸：搬白1埃.俺会计应负责审核把原始凭证的各项般经济内容，对不板能确定的事项报扮财务经理审核背。胺按2氨.芭会计审核传票时盎，应先审核原始袄凭证是否符合税吧收法律及颁学校袄规定的手续把。阿邦3奥.拜传票经财务经理佰，及斑校长肮核准后，送交会拜计转出纳办理支白付工作拌。唉巴第十氨条昂般 办有关货物运费及爱外汇结售汇款、懊发样

29、，及各项费吧用等支出款，应阿填具挨“班借款颁单癌”哀或拔“安支款凭靶证翱”笆，附发票、许可扮证影印件，送交版会计部门隘以捌“拜预爱付爸”捌或唉“跋暂芭付办”熬方式制票转出纳疤办理支付。前述巴款项可由经办人拌员直接向出纳签蔼收，但必须于支唉付爸后扮7俺日内向会计办理爱冲转手续吧。罢跋第十一唉条肮按 隘本安学校办各项支出的付款柏日期如下柏：坝耙(暗一澳)盎国内采购货品的百付款，每肮月耙2哀5澳日集中付款一拌次巴(柏星期日及例假日澳顺扳延八)般，但以原始凭证哀经核准后于付款叭日柏前岸5耙日送达财务部门扒者为限叭。霸八(疤二碍)暗一般费用的付款挨：经常发生的费稗用，仍以前项期盎限办理，内部员挨工费用，

30、每天支熬付的，以原始凭懊证齐全并经核准扳者为限鞍。俺捌(败三芭)芭薪金工资的付款碍：版背1把.癌工资：全体员工稗工资均于每挨月艾1啊5鞍日前转账支付摆。爸板2哀.袄过节费和补贴：颁过节费在节日前俺一周内，补贴在氨月底支付暗。凹凹因特殊情况需提袄前支付者，得由澳经办部门另行签傲呈财务经理转呈哎校长氨批准后，再予以班支付柏。哎哎第十二袄条跋唉 捌出纳支付款项若爸有扣缴事项时，昂应将代扣款项于办次啊月白1稗0百日前填具有关机瓣构规定的报缴书靶向公库缴纳，并袄以影本一份并附白于传票后，凡有鞍扣缴税款及免扣挨缴应申报事项者扮，出纳应于次年跋元月底前填具有绊关机构规定的凭拔单向稽征机关申暗报，并将正、副般

31、本交各纳税义务捌人鞍。拌敖第十三办条坝俺 爸薪金工资的支付皑，应由行政部根艾据考勤表会同财艾务部编拌制版“白工资佰表巴”稗，于付款期限前爸一周内送交出纳捌。罢案第十四笆条颁暗 袄业务部门于收到百货款后，应将其安中所收货款如数埃解缴出纳，出纳澳应将解缴凭证送懊交会计，并据以百编制传票。销售岸部门收到汇款通扒知时，也要及时板送交出纳，以便癌及早落实回款来罢源隘。扮瓣第十五碍条俺扮 败为便于办理薪资鞍扣缴个人所得税霸申报起见，霸学校胺员工应于每年度蔼开始一个月内，唉及新进人员报到袄时，填邦报班“半薪资所得受领人摆申报傲表隘”蔼，由出纳收执，摆作为所得税扣缴爸申报的依据，出百纳应就每一员工昂给付薪工资

32、及扣靶缴情况填载坝于巴“埃各类收入所得扣摆缴资料登记柏表办”坝上，作为日后扣暗缴申报之用安。蔼拔第十六蔼条般氨 靶凡依法应扣缴的叭所得税款及依法敖应贴用印花税票佰，若因主办人员蔼的疏忽发生漏扣癌、漏报、漏贴或坝短扣、短报、短瓣贴等情事以致遭般受处罚者，以及翱劳工保险费的滞绊缴事项，其滞纳俺金及罚金应由经暗办人员及其直属癌部门负责人赔偿佰。笆扳附则三、艾会计核算基础工叭作规定搬第一扳条唉挨 罢充分体现会计信笆息的可靠性，特隘制定本规定。办第二败条挨 办会计科目的运用巴及帐户的设置、拜按企业会计制隘度执行，不得瓣任意更改或自行阿设置，个别因邦学校碍业务需要新增会斑计科目时，须报爱批准熬。佰哎第三条

33、八 靶凭证统一采用记碍帐凭证，在实行案会计电算化操作疤后，可采用软件背打印记帐凭证。啊第四肮条伴 巴会计核算组织程佰序：采用记帐凭伴证汇总表核算程拌序，记帐凭证汇熬总表核算组织程奥序如下拔：癌胺 拔(吧一鞍)半根据审核后的原半始凭证填制记帐佰凭证拌；癌蔼 笆(俺二哀)皑根据原始凭证汇疤总表编制记帐凭阿证汇总表敖；霸敖 靶(暗三白)岸根据记帐凭证汇俺总登记总分类帐伴；佰瓣 办(按四颁)耙根据原始凭证登鞍记现金日记帐和皑银行日记帐唉；稗败 袄(暗五阿)坝根据记帐凭证及皑所附的原始凭证靶登记各明细分类挨帐氨；般拜 袄(爱六澳)氨月终，根据总分白类帐和各明细分扳类帐编制会计报胺表版。巴啊安 岸记帐凭证

34、汇总表坝核算组织程序的吧特点是：先定捌期阿(俺5碍天靶或拜1吧0埃天哀)捌将所有记帐凭证懊汇总编制成科目奥汇总表，然后再跋根据科目凭证汇凹总表登记总分类捌帐氨。般佰罢 靶记帐凭证汇总表蔼的编制方法是：胺根据一定时期的班全部记帐凭证，俺按照相同科目归敖类，定隘期八(氨5爸天阿或柏1佰0耙天皑)隘汇总每一会计科般目的借方本期发爸生额和贷方本期爱发生额，填写在邦科目凭证汇总表傲的相关栏内，以按反映全部会计科叭目的借方本期发捌生额和贷方本期埃发生额吧。案癌昂 绊第五伴条扳疤 矮记帐规则笆：瓣霸 熬(鞍一俺)岸记帐须根据审核瓣过的会计凭证。扳除按照会计核算爸要求进行转帐时唉，用记帐员写的绊转帐说明作记帐

35、叭依据外，其它记稗帐凭证都必须以胺合法的原始凭证靶为依据。没有合唉法的凭证，不能傲登记帐簿，且每伴张记帐凭证必须般由制单、复核、颁记帐，会计主管皑分别签名，不得哎省略鞍。瓣哀 捌(啊二败)拌登记帐簿时用钢熬笔或碳素笔拜写百(暗除了复写的以外耙，不得使用铅笔百和圆珠艾笔按)按。败唉 巴(懊三绊)翱记帐凭证和帐簿背上的会计科目以哎及子、细目用全板称，不得随意简版化或使用代号袄。叭稗 鞍(白四把)颁会计分录的科目肮对应关系，原则疤上一种经济事项巴分别或汇总编一伴套分录，不得将哀不同内容的多种白经济事项合并编背制一套分录背。版昂 敖(板五奥)败明细帐应随时登鞍记，总帐定期登哎记，一般不超安过跋1袄0吧

36、天扮。班扮 安(爱六芭)隘每一笔帐须记明背日期、凭证号码案和摘要，经济事哀项的摘要不能过摆分简略，以保证暗第三者能看清楚败。每笔帐记完后霸，在记帐凭证上拔划班“岸”熬号霸。肮巴 按(爸七啊)凹记帐的文字和数颁字应端正、清楚拔、严禁刮擦、挖板补或涂改，不得癌跳行隔页。应将暗空行或空页划斜皑红线注销爸。柏搬 跋(半八拌)按记帐发生错误，跋用以下方法更正摆：搬哎 1俺.爸记帐前发现记帐碍凭证有错误，应八先更正或重制记八帐凭证。记帐凭埃证或帐簿上的数跋字差错，应在错埃误的全部数字正跋中划红线，表示皑注销，并由经办懊人员加盖小图章碍后，将正确的数八字写在应记的栏阿或行内疤。蔼傲 2昂.岸记帐后发现记帐捌

37、凭证中会计科目奥、借贷方式或金办额错误时，先用百红字填制一套与唉原用科目、借贷矮方向和金额相同跋的记帐凭证，以哀冲销原来的记录坝，然后重新填制俺正确的记帐凭证巴，一并登记入帐半。如果会计科目傲和借贷方向正确巴，只是金额错误暗，也可另行填制爱记帐凭证，增加阿或冲减相差的金哀额。更正后应在霸摘要中注明原记俺帐凭证的日期和半号码，以及更正柏的理由和依据叭。八班 3埃.哀报出会计报表后隘发现记帐差错时笆，如不需要变更隘原来报表的，可背以填制正确的记笆帐凭证，一并登半记入帐。如果会拌计科目和借贷方扮向正确，只是金板额错误，也可另版行填制记帐凭证懊，增加或冲减相敖差的金额。更正鞍后应在摘要中注敖明原记帐凭

38、证的哎日期和号码，以霸及更正的理由和阿依据百。坝爸 安(唉九拔)凹红字冲帐除了用爱于更正的错误外疤，还可以用于下拔列事项芭：拌吧 1靶.艾经济业务完成后肮，发生退回或退懊出俺；拌柏 2氨.败经济业务计算错斑误而发生多付或鞍多收败；挨哀 3半.按帐户的借方或贷办方发生额需要保隘持一个方向蔼；安哀 4巴.班其它必须冲销原般记数字的事项翱。俺啊 扳(盎十矮)阿各帐户在一张帐拔页记满后接记次颁页时，需要加计安发生额的帐户，叭应将加计的借贷罢发生总额和结出邦的余额记在次页隘的第一行内，并霸在摘要敖栏斑“般承前鞍页叭”岸 百(拌十搬一案)靶月、季、年度末熬，记完帐后应办八理结帐，为了便碍于结转成本和编白制

39、会计报表，需碍要发生额的帐户隘，应分别结出月安份季度和年度发昂生额，在摘要栏霸注扳明疤“扮本月合办计瓣”爸、癌“绊本季合耙计疤”摆和埃“皑本年合懊计傲”拌的字样，在月结颁、季结数字上端啊和下端均划单红吧线，在年结数字拔下端划双红线。叭总结的数字本身靶均不得用红字书颁写。发生笔数不爸多的帐户，也可跋不结总。不需要胺加计发生额的帐搬户，应随时结出耙余额，并在月份碍、季度余额下端挨划单红线，在年昂度余额下端划双板红线按。碍案 斑(坝十凹二艾)笆编制会计报表前隘，必须把总帐和傲明细帐记载齐全拜，试算平衡，每艾个科目的明细帐安各帐户的数额相哎加总和同该科目拔的总帐数额核对傲相符。不准先出懊报表，后补记帐

40、胺簿啊。哎吧 绊(阿十袄三坝)叭年度更换新帐时佰，需要结转新年奥度的余额，可直唉接过到新帐各该皑帐户的第一行，靶并在摘要栏内注暗明矮“芭上年结爸转瓣”把字样。必要时，扳详细注明余额组按成内容，在旧帐百的最后一行数字佰下面注奥明奥“百结转下扮年按”氨字样。结转以后柏的空白行格包括扳不结转余额的帐案户，划一条余线暗注销或盖戳注销般。拜碍安 拔第六爱条败啊 版结帐、对帐艾：笆碍 昂(办一奥)笆结帐是结算各种白帐簿记录，它是半在一定时期内所柏发生的经济业务埃全部登记入帐的百基础上进行的，斑具体内容如下凹：爸把 1柏.办在结帐时，首先傲应将本期内所发俺生的经济业务记爱入有关帐簿按。叭俺 2皑.败本期内所

41、有的转颁帐业务，应编成搬记帐凭证记入有熬关帐簿，以调整巴帐簿记录。如待安摊、预提费用应伴按规定标准予以芭摊销提取白。叭笆 3般.耙在全部业务登记霸入帐的基础上，敖应结算所有的帐隘簿，具体方法参啊见靶“板记帐规办则巴”埃的翱第凹1肮1按点拔。绊矮 搬(班二昂)霸对帐是为了保证隘帐证相符，帐帐疤相符，帐实相符吧。具体内容如下把：拜靶 1袄.傲帐证核对：是指百各种帐捌簿邦(盎总帐、明细分类邦帐以及现金和银佰行存款日记帐伴等颁)摆的记录与会计凭芭证皑(耙记帐凭证及其所霸附的原始凭艾证伴)阿的核对，这种核版对主要是在日常板编制凭证和记帐背过程中进行。月伴终如果发现帐帐鞍不符，就应回过皑头来对帐簿记录板与

42、会计凭证进行爸核对，以保证帐罢证相符板。拔巴 2拌.熬帐帐核对每月一白次，主要是总分败类帐各帐户期末霸余额与各明细分邦类帐帐面余额相耙核对，现金、银摆行存款二级帐与爱出纳的现金，银皑行存款日记帐相艾核对，会计部门伴各种财产物资明氨细类帐期末余额哀与财产物资管理背部门和使用部门拌的保管帐相核对拔等疤。邦爱 3奥.巴帐实核对分两类碍：第一类现金日阿记帐帐面余额与懊现金实际库存数盎额相核对，银行版存款日记帐帐面袄余额与开户银行笆对帐单相核对，稗要求每月核对一熬次；第二类各种翱财产物资明细分白类帐帐面余额与盎财产物资实有数扮额相核对，各种扳往来帐款明细帐氨帐面余额与有关办债权债务单位的哀帐目核对等，要

43、板求每季核对一次巴。白附则四、耙借款和各项费用昂开支标准及审批程序白耙 芭第一癌条挨般 吧为进一步完善财凹务管理，严格执稗行财务制度，依俺据规范化管理实爸施大纲，特制定背本标准及程序癌。鞍皑俺 鞍第二翱条摆败 俺借款及报销审批板程鞍序碍阿 疤(霸一柏)隘出差人员借款，矮必须先到财务部癌领瓣取凹“扮借款凭版证背”案，写明出差时间拌、地点，借款金巴额原则半按疤“熬往返车背费昂+班（住宿板费稗+敖生活补助白）暗*阿预计出差天靶数芭”罢计算借款金额，扮填写好该凭证后百，先经部门经理阿同意，再由财务暗经理批准，最后澳经疤校长翱审批后，方予借矮支，前次借支出盎差返回时间超过安三天无故未报销爸者，不得再借款

44、肮。昂吧 矮(柏二艾)稗凡职工借用公款氨者，在原借款未案还清前，不得再澳借爸。熬疤 背(懊三跋)绊其他临时借款，俺如购置款、业务凹费、周转金等，叭审批程序同第二芭条第一款昂。板霸 懊(颁四安)柏试用人员借支旅邦差费或临时借款唉，须由正式员工扮出具担保书或签叭认担保，方能办笆理，若借款人未肮能偿还借款，担啊保人应负有连带扳责任阿。办安 扮(败五奥)扮借款出差人员回拔学校阿后，三天内应按捌规定到财务部报爱账，报账后结欠氨部分金额或三天傲内不办理报销手爱续的人员欠款，凹财务部门有权通唉知行政部在当月八工资中扣回。岸(俺六扮)白报销审批时应具柏备的凭证哎：把“皑请购审批碍单笆”唉或班“霸费用审批按单扮

45、”案，原始发票、物把品明细表。在所霸附凭单上，要由奥经办人签字，主芭管部门经理签字巴和财务经理签字安。蔼 癌第三奥条奥搬 八出差开支标准及斑报销审盎批拔俺(懊一爸)罢学校安职工出差乘坐车班、船、飞机和住扮宿、伙食、市内矮交通费，按下表捌规定执板行斑(癌详见附表耙一矮)邦。各部门负责人办应严格控制外出版人员，并考虑完盎成任务的期限，氨确定出差日期。挨对因公外出人员敖均对号入座按标岸准办理应报销费扒用。如出差人员颁投亲靠友自行解办决住宿问题，则皑按标准袄的拜40瓣%澳计发给个人；如稗不足标准住宿的瓣，按节约额背的阿50翱%霸计发给个人；如扒超标准住宿的，板超支部分一律由般个人自己负担背。败跋(白二

46、瓣)搬学校盎人员出差的交通斑费一律按附表标蔼准套用。具体对拜下列情况均以有百关规定执行如下挨：爱1案.版乘坐火车，从晚靶上板8斑时至次日邦晨拌7矮时之间，在车上版过翱夜暗6爸小时以上的，或八连续乘车时间超背过吧1斑2柏小时的，可购火佰车硬卧铺票和轮艾船三等舱半。绊阿2鞍.袄乘坐火车符昂合伴1扳条规定而不买卧笆铺票的，节省下半的卧铺票费，发鞍给个人，但为了爱计算方便，规定把按本人实际乘坐哀的火车硬席票价安的澳50盎%昂发给挨。挨办3.疤学校搬人员出差，事先氨经单位领导批准耙就近回家省亲办扳事的，应凭车船霸票价按实支报，邦不发绕道和在家拜期间的出差伙食艾补助费、住宿费爸。百肮4敖.澳出差期间乘坐直

47、哎达特别快车暂按叭乘坐一般特别快瓣车不坐卧铺补助拌的规定执行，即案按硬座票价凹的熬45奥%皑计发补助费，因拌使用空调设备而斑另外加收的费用案不计入票价之内搬。盎啊5.搬学校叭人员调动工作，罢核发差旅费以其唉调入地区执行标胺准计发。调入人埃员的交通、住宿把、伙食补助除照爱学校拔规定执行外，其罢它开支参照有关袄规定执行霸。邦爸6扳.绊出差人员在出差安地因病住院期间阿，按标准发给伙埃食补助费，不发安交通费和住宿费蔼。住院超过一个颁月的停发伙食补安助费哎。岸败7.埃学校耙人员参加在外地拜召开的各类会议爸，除有会议主办霸单位出具的食宿拜费自理的证明，胺可回碍学校碍按出差标准领取安伙食费补助；住昂宿费凭住

48、宿处发捌票按鞍学校伴规定标准执行外暗，其余情况一概安不领发有关费用拜。傲颁8败.拌员工赴外地学习般培训超奥过懊3绊0胺天以上的部分，矮培训期间食宿费昂自理的，按相关氨职位标准胺的板50耙%胺计发笆。板斑 扒(阿三芭)碍出差补阿助搬矮艾 办按出差起止时间氨（鞍“袄算头不算暗尾疤”捌）每天只享有伙皑食补助，补助标瓣准按附表发放扮。癌按 挨(凹四板)柏出差市内短途交绊通凹费艾办扳 拌按附表中相应人颁均标准，凭票据懊据实报销佰。摆吧 扒(挨五般)案其他杂板费靶把拜 扮如存包裹费、电氨话费，杂项费用俺控制在人均每拔天阿1跋0颁元内，凭单据报蔼销敖。邦懊 爸(跋六澳)哎车船捌票百百拔 俺按出差规定的往叭返地点、里程，碍凭票据核准报销翱。八爸(埃七拜)阿根据出差人员事跋先理好的报销单把据，先由会计对敖单据全面审核，耙同时按出差天数坝填上住勤补贴，皑然后由部门经理癌签认报财务经理伴、昂学校校长斑审批后，方能报案销。柏(傲八疤)扒出差人员不得以蔼电话费、传真费胺名义冲减超标准皑住宿费，电话费疤和传真费必须在笆住宿发票和账务扒清单中