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文档简介
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.坝用Excel计把算个人所得税的凹四套方案 HYPERLINK / 拔http:/绊tech.16捌翱2006-0盎7-12 10奥:39:46坝来源: HYPERLINK 邦天极网唉把 瓣一、个人工薪所跋得纳税相关背景拜知颁识捌1、个人取得的笆工资、薪金所得叭,是指个人因任蔼职或者受雇而取矮得的工资、薪金办、奖金、年终加昂薪、劳动分红、癌津贴、补贴以及熬与任职或受雇有靶关的其他所得。颁 俺个人所得税是对颁按税法规定具有佰纳税义务的中国爱公民和外籍人员八的个
2、人收入或所蔼得征收的一种税版。 叭2、工资、薪金拜所得项目税率表矮:邦级数 俺全月应纳税所得胺额 绊税率 (%) 昂速算扣除数 (唉 元 ) 疤1 吧不超过 500板 元的部分 拜5 胺0 鞍2 拜超过 500 哎元至 2000鞍 元的部分 鞍10 哎25 背3 板超过 2000哎 元至 500邦0 元的部分 芭15 敖125 疤4 罢超过 5000昂 元至 200按00 元的部分癌 斑20 拜375 罢5 扳超过 2000颁0 元至 40吧000 元的部瓣分 背25 袄1375 案6 百超过 4000邦0 元至 60哎000 元的部般分 安30 皑3375 柏7 柏超过 6000把0 元至
3、80耙000 元的部熬分 翱35 佰6375 按8 笆超过 8000颁0 元至 10唉0000 元的芭部分 瓣40 白10375 板9 版超过 1000啊00 元的部分扳 唉45 败15375 表1癌3、工资、薪金班所得按以下步骤胺计算缴纳个人所芭得税:安每月取得工资收案入后,先减去个颁人承担的基本养氨老保险金、医疗疤保险金、失业保爱险金,以及按省澳级政府规定标准拔缴纳的住房公积叭金,再减去费用叭扣除额 160霸0 元 / 月阿(来源于境外的袄所得以及外籍人巴员、华侨和香港俺、澳门、台湾同奥胞在中国境内的绊所得每月还可附隘加减除费用 3唉200 元),佰为应纳税所得额拌,按 5% 至版 45%
4、 的九巴级超额累进税率奥计算缴纳个人所捌得税。 翱计算公式是:应懊纳个人所得税税扳额 = 应纳税坝所得额适用税把率速算扣除数摆 扮例:王某当月取背得工资收入 9暗000 元,当捌月个人承担住房氨公积金、基本养澳老保险金、医疗爱保险金、失业保半险金共计 10癌00 元,费用碍扣除额为 16白00 元,则王袄某当月应纳税所稗得额 =900跋0-1000-俺1600=64拔00 元。应纳八个人所得税税额般 =6400 背 20%-3拔75=905 肮元。 爱4、个人取得工霸资、薪金所得应暗缴纳的个人所得拔税,统一由支付岸人负责代扣代缴巴,支付人是税法坝规定的扣缴义务般人。 挨5、根据十届全敖国人大常
5、委会第佰十八次全体会议哎关于修改中颁华人民共和国个拜人所得税法的爸决定,自 邦2006 年 暗1 瓣月 1 日起 蔼,工薪所得个调爱税起征点执行中袄国公民 160背0 元、外籍人伴士 4800 挨元的标准,计征八方法仍执行原定敖九级累进方案(奥如表 1 所示矮)。 巴二、工薪所得个碍调税的 Exc袄el 计算解决胺方案 皑A 敖B 白C 盎D 安E 稗F 斑G 败H 碍I 瓣1 计税工资 应纳税额 税后工资 1000 0 1000 10000 1305 8695 100000 28985 71015 唉级数 艾累进区间 俺下限 暗税率 般扣除数 摆2 把1 柏100000挨 埃100000 肮
6、45% 伴15375表2瓣C2 =IF(捌A2,叭A2-B2,懊) 办【方案一】拔 IF 嵌套版懊:哎B2 =IF(肮AN跋D(A20,柏A21600,A按22100,A阿23600哎,A2扮6600,A2把216拌00,A2416唉00,A2=把61600),昂ROUND(邦A2-1600霸)*0.3-3傲375,2),拔)肮) 敖优点:简单明了摆,上手容易 笆缺点:if()笆 函数嵌套最多柏只能七层,而个瓣调税计征采用的笆是九级累进,所绊以这个公式适用傲的月收入上限是蔼 6 万。 拔【方案二】笆辅助数据版:百在 E、F、G鞍、H、I 五列懊插入辅助列(如唉表 2 所示)矮。 拌B2 =IF
7、(啊A2,哀ROUND(I皑F(A216哎00,A2-1柏600,0)*氨VLOOKUP埃(VLOOKU按P(IF(A2俺1600,A背2-1600,蔼0),$G$2办:$G$10,袄1),$G$2巴:$I$10,捌2)-VLOO凹KUP(VLO霸OKUP(IF败(A2160巴0,A2-16爱0稗0,0),$G爱$2:$G$1哀0,1),$G矮$2:$I$1盎0,3),2)哎,) 按优点:克服 I坝F() 嵌套只吧能七层的缺陷,靶涵盖整个累进区瓣间。累进算法资爱料独立,便于维摆护。公式也比较败简洁,可读性强艾。 巴缺点:需要借助邦于辅助列,可移隘植性不强。般用Excel计办算个人所得税的拔四套
8、方案 HYPERLINK / 矮http:/芭tech.16巴矮2006-0办7-12 10俺:39:46拔来源: HYPERLINK 版天极网安隘【方案三】扳数组公式版:柏B2: =I翱F(A2邦,ROUND矮(IF(AND绊(A20,A胺2=盎0,500,靶2000,50案00,2000拔0,40000稗,60000,挨80000,1颁00000)笆+(A2-16隘00500扒,2000,5熬000,200哀00,4000罢0,60000爸,80000,阿100000,半1000000百00000)败=2,(A2-哎1600)*版0.05,0.傲1,0.15,捌0.2,0.2阿5,0.3,
9、0搬.35,0.4埃,0.45-板0,25,1爱25,375,背1375,33挨75,6375胺,10375,凹15375,叭0),2)爱,) 颁优点:同样克服熬了 IF 嵌套拌版不能涵盖全部凹九级累进区间的碍缺陷,且公式内袄数据相对容易维鞍护,整个公式维埃护起来也比较简瓣单。 矮缺点:数组公式艾的操作方法比较笆独特,每次修改癌后都要用“ C板trl+Shi矮ft+Ente皑r ”组合键加笆以识别,且可扩碍展性不如在后台蔼运行的 VBA吧 代码。 P.S. :挨“数组公式:数搬组公式对一组或败多组值执行多重捌计算,并返回一埃个或多个结果。澳数组公式括于大罢括号 ( 矮) 中。按 C奥trl+S
10、hi吧ft+Ente澳r 可以输入数皑组公式。” 碍【方案四】办 VBA 代码案版:摆“工具” -傲 “宏” -矮- “ Vi吧sual Ba敖sic 编辑器稗” - “案插入” - 凹“模块” 奥=版= 盎复制以下代码至安编辑窗口 =隘=扒=斑 吧计算个人收入捌调节税 (In把dividua暗l Incom般e Adjus把tment T颁ax)扒Functio暗n iiata稗x(x,y)皑Dim bas拌icnum A版s Integ拌er爸Dim dow啊nnum As耙 Varian碍t, upnu昂m As Va巴riant, 斑ratenum半 As Var巴iant, d颁ed
11、uctnu唉m As Va柏riant摆If y = 摆0 Then癌basicnu澳m = 160办0 定义中国半公民个税起征点扮ElseIf 挨y = 1 T艾hen盎basicnu埃m = 480氨0 定义外国鞍公民个税起征点笆Else: b扳asicnum爸 = NullEnd If皑downnum袄 = Arra霸y(0, 50昂0, 2000傲, 5000,哀 20000,耙 40000,叭 60000,暗 80000,把 100000板) 定义累进笆区间下限摆upnum =斑 Array(挨500, 20肮00, 500般0, 2000稗0, 4000败0, 6000半0, 80
12、00暗0, 1000氨00, 100澳000000)笆 定义累进区颁间上限胺ratenum班 = Arra挨y(0.05,办 0.1, 0暗.15, 0.俺2, 0.25扳, 0.3, 板0.35, 0叭.4, 0.4氨5) 定义累颁进税率鞍deductn哎um = Ar柏ray(0, 斑25, 125耙, 375, 笆1375, 3坝375, 63皑75, 103隘75, 153败75) 定义阿累进速算扣除数稗If IsNu背meric(x佰) = Fal敖se Then白MsgBox 挨(请检查计税瓣工资是否为数值袄!)End If扳If x =奥 0 And 叭x dow按nnum(i)爸 And x 肮- basic矮num = 霸upnum(i拜) Then澳iiatax 跋= Round敖( ( x -拌 basicn盎um ) * 扳ratenum挨(i) - d板eductnu拜m(i), 2般)End IfNext i安End Fun鞍cti
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