XXXX股份有限公司内部控制制度

1、.：.；上海市国康路46号同济科技大厦1308室(200092) T / 021-6598 9959 F / 6598 0171*814 E / shsyeco-horizon PAGE 155XXX股份内部控制制度二零零八年七月三十一日说 明内部控制造为公司治理的关键环节和运营管理的重要举措，是浸透企业各个领域、覆盖企业各个方面、交融企业人、财、物管理的系统工程。经过实施内部控制，完善治理构造，规范权益运转，强化监视约束，可以有力地促进企业实现战略目的、提升营运效率、提高信息质量、保证资产平安。本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简

2、称董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现以下根本目的的一系列控制活动：一企业战略；二运营的效率和效果；三财务报告及管理信息的真实、可靠和完好；四资产的平安完好；五运营管理的合法合规。 本内控制度汇编所载内控制度构造分为五个部分：总那么、内部控制目的、内部控制措施、关键业务流程及内部控制规范文件。 本内控制度汇编所描画的内控制度为公司的关键内控制度，不包括一切的运作制度，运用者该当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。为了描画方便，对本汇编制度中出现的一些常用称号加以定义：集团公司：指XXXX股份，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司管理本部，不

3、包括下属分子公司；子分公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层管理人员。 在本汇编中为了笼统表述，参与了流程图，在此对图标做一致定义，便于阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录 HYPERLINK l 一 1、货币资金05 HYPERLINK l 二 2、采购与付款15 HYPERLINK l 三 3、存货26 HYPERLINK l 四 4、本钱费用40 HYPERLINK l 五 5、销售与收款52 HYPERLINK l 六 6、应收账款62 HYPERLINK l 七 7、对外投资69 HYPERLINK l 八 8、固定资产82 HYPERLINK l 九

4、9、工程工程92 HYPERLINK l 十 10、资产减值103 HYPERLINK l 十二 11、合同110 HYPERLINK l 十三 12、融资120 HYPERLINK l 十四 13、担保133 HYPERLINK l 十五 14、内部审计144XXXX股份内部控制制度货币资金第一章 总那么第一条 为了加强集团公司对货币资金的内部控制，保证货币资金的平安，提高货币资金的运用效益，根据财政部征求意见稿以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、承兑汇票和其他货币资金。第三条 各职能部门及子分公司应根据此制度拟定内部相关管理制

5、度。第二章 内部控制目的第四条 保证集团公司货币资金运用合理、合规。第五条 保证集团公司货币资金完好与平安。第六条 保证集团公司货币资金运用高效、业务程序规范。第三章 内部控制措施第七条 授权措施一授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决议；2、经理层人员的权限由董事会进展授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。二权限划分1、董事会权限： 1审批资金管理组织建立方案；2审批资金管理制度；3审批艰苦资金支付工程等。2、经理层人员权限：1拟定资金管理方案；2拟定资金管理制度；3审批银行账户开户、销户恳求；4建立资金业务流程和规范规范；5审批资金方案；6财务总监审批 万- 万，总经理审

6、批 万元以上资金支付等。3、其他人员权限：1执行资金管理方案和制度规定；2履行资金业务流程和规范；3提出资金运用方案和资金运用恳求；4提出银行账户开户、销户恳求；5财务经理核准 万元以下资金支付工程。三授权管理1、审批人根据货币资金授权同意制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的同意意见办理货币资金业务；3、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权回绝并应回绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 记录报告措施一出纳人员每天下班前必需将当日发生的货币资金收支业务发生额及余额报告财务经理，每周星期一向财务经理、财务总监和总经理报

7、送上周货币资金变动情况表；二一切资金会计记录必需日清月结，报审核人员及时审核；三月度银行账户对账单、余额调理表报财务经理。第九条 岗位制衡措施一钱账分管、资金保管与清点岗位进展分别；二恳求人、同意人、会计记录、出纳、稽核岗位分别，不由一人办理资金业务的全过程；三银行印章由两人进展保管；四出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债务债务账目的登记任务；五网银支付节点必需进展岗位交叉设置，严禁一人延续担任两个节点操作。第十条 人员素质控制措施一具有良好的职业品德，无犯罪或过错记录；二具有符合业务要求的业务程度；三符合公司规定的岗位任职要求；四熟习资金纪律和相关结算方法。第十一条 岗位轮

8、换措施一出纳三年内必需轮换一次；二相关的会计岗位原那么三年轮换一次，最长不超越五年。第十二条 内控责任措施一现金收付款业务由财务部门一致办理，并且只能由出纳办理；二非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；三银行结算业务经过公司结算中心办理；四收款收据和发票由财务部门的专人开具。第十三条 资金收支实行预算管理一各部门及子分公司必需编制资金月度预算，严禁无预算支出工程；二资金预算由财务部审核汇总，经财务总监审核后报总经理办公会审批；三资金支出超预算必需履行资金预算调整程序。第十四条 监视控制措施一定期或不定期对资金情况进展抽查，主要抽查：岗位设置情况、授权同意情况、资金方案执行情况、收支两条线执行情

9、况、印章及票据保管登记情况；二对检查出问题的个人进展责任清查，部门指点负连带责任。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 银行账户管理一业务流程图各级财务部门集团公司本部出纳主管财务担任人资金部主管财务经理/财务总监结算中心账户恳求 审核指定银行账户办理纳入系统用款恳求资金结算账户报告账户检查审核审批审批二业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、账户恳求出纳1填写账户开户、销户恳求，注明账户的用途、开户行等；2公司只能开具收入账户和支出账户，贷款账户、税收账户等其他帐户在集团公司特别同意下可设，未经同意不得私自开设账户；3账户恳求只能由财务部门出纳人员办理恳求。2、账户审核、审批财

10、务部门1核实账户恳求的必要性，对其合理性提出初步意见；2非财务人员恳求一概不审核；3一切审核必需留下书面审核意见。集团公司1掌握账户情况；2按流程进展审批，回绝提早或延后审批。3、指定银行结算中心1及时对审批的账户恳求进展备案；2根据集团公司的网银结算系统的建立情况，指定账户的开户银行。4、纳入系统结算中心1一切公司账户必需纳入结算中心结算系统。5、资金结算结算中心1票据管理：内部结算票据一致；外部票据的购买、保管、领用、销毁应设专人管理，分岗位设置；一切票据必需建立登记薄，记录领用、购买情况，空白票据由专人管理；票据签发、背书、贴现必需遵守票据结算纪律；建立票据清点制度，及时报告票据缺失情况

11、。2结算管理：资金结算必需遵守国家相关结算政策及管理条例；资金结算必需履行内部审批程序、保证手续齐全；逐渐推行网银结算程度，提高结算的自动化程度；加强对结算系统关键节点的控制，一切应分别节点应设置不同岗位办理，确保结算系统的平安性。6、账户检查主管会计1资金结算有无分账户运用；2银行能否有外借账户景象；3能否有系统外账户。三权限指引1、各级财务部门1担任银行账户开户、销户办理恳求及手续办理；2担任内部账户核对及资金的平安。2、集团公司本部1审批公司银行账户开户、销户恳求；2掌握公司银行账户情况。3、结算中心1对公司银行账户的开户、销户事项有备案权；2担任公司资金结算；3担任对公司银行账户进展核

12、对。第十六条 对外付款管理一业务流程图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调理表账务调整报表报表审阅流程付款委托书/网银付款业务审批流程制造凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处置网银稽核二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注付款委托书网银付款财务部门出纳1根据格式填写付款委托书或登陆网银系统履行付款程序，注明款项的用途、金额、收款单位、收款账号、预算、支付方式等；2相关附件齐全：预算、发票、入库验收单、收据及相关同意文件；附件无涂改景象；3审批程序齐全：签字手续完备，程序履行规范；4账户资金足额；5大

13、额现金提取应提早一天通知结算中心。2、制造凭证结算中心记账员1审核付款委托书填写符合要求，审批程序能否完备；2账户资金能否足额；3能否为预算内资金支付；4及时编制凭证，正确运用科目及准确金额记录。3、填制票据结算中心票据签发员1正确填写银行单据；2复核金额。4、网银复核、票据复核及对帐结算中心对账员1复核客户单位、账号能否正确；2复核付款金额能否一致。3月度对账；4分账户、清楚细对账；5编制银行存款余额调理表，分析资金差别缘由。5、审核结算中心稽核员1金额、账户运用正确；2科目运用正确；3后续附件齐全。结算中心主管1总体审核；2程序能否履行。6、报表结算中心主管1每日及时向财务部提供账户资金信

14、息；2每日及时提供资金收支报表；3提供资金沉垫情况；4提供资金管理建议。三权限指引1、各级财务部门，填制委拜托款书或办理网银操作程序，及时做好付款会计处置，编制资金报表。2、结算中心1记账员，担任审核委拜托款书，经办或核对凭证，整理和装订资金凭证；2稽核核员，担任记帐凭证的复核及打印，对凭证进展记账处置，稽核网银操作；3票据签发员，担任银行票据填写及空白票据管理；4稽核员，担任复核签发的银行票据、担任获取银行对账单及与银行对账；5出纳，担任办理现金收付、银行存现业务，担任办理与银行有关的结算业务；6主管，担任总体复核凭证，组织编制资金报表和分析报告。第十七条 收款管理一业务流程图销售财务结算中

15、心销售处财务人员主管记账稽核出纳业务人员收款业务流程制造凭证登记回单资金回单回单分类记账获取对账单对账余额调理表凭证复核收款通知书账务处置报表报表审阅流程报表报表审阅流程二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、资金回单结算中心银行业务1及时获取银行回单，及时了解回款信息；2及时查询各公司银行收入账户资金信息；3对一致回到集团公司户头的资金分清资金来源与归属，及时给结算单位入账；4资金回款信息及时向主管申报。2、凭证复核结算中心复核员1凭证能否及时处置；2凭证资金能否正确；3科目运用能否正确；4及时向各公司编制收款或资金上划通知书。3、回单分类销售公司业务人员1及时对回款进展来源

16、与归属识别；2分类信息及时反响结算中心。三权限指引1、销售财务部门，分析应收账款账龄、督促业务人员回款；及时处置回款凭证；及时编制资金报表报公司指点审阅。2、结算中心1银行业务员，及时获取回单信息。2稽核员，及时获取对账单，及时对账，准确编制余额调理表送指点审阅。3稽核员，复核凭证的正确性，及时记账和发布回单。4记账，及时编制记帐凭证。5主管，及时组织编制资金报表，送指点审阅。3、销售处，及时识别资金来源与归属。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制定本管理制度参考的规范文件：一二三四五六七国家其他相关法律、法规及公司相关规定XXXX股份内部控制制度采购与付款第一章 总那么第一条 为了加强集

17、团公司对采购与付款的管理和控制，规范采购与付款行为，防备采购与付款过程中的过失与舞弊，根据财政部征求意见稿及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称采购与付款，是指企业外购商品或劳务并支付价款的行为。第三条 各职能部门及子分公司应根据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目的第四条 规范采购与付款管理行为，理顺采购与付款管理程序。第五条 降低公司在采购与付款过程中的过失与舞弊。第六条 防备公司采购与付款的风险，减少公司损失，提高资金运营效率。第三章 内部控制措施第七条 授权同意措施一授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决议；2、经理层人员的权限由董事会进展授权；3、其

18、他人员的授权由公司管理制度明确。二权限划分项 目审批人审批权限1、采购政策董事会或授权董事长1审批采购制度；2闭会期间授权董事长审批2、月度采购方案总经理或授权分管副总1以总经理办公会议方式审批或授权分管副总审批。3、采购作业方案分管副总1按公司授权范围审批。4、采购合同董事会 金额以上总经理 金额以上或工程合同其它被授权人授权金额以内5、战略性采购贮藏性物资董事会1艰苦金额审批；2授权总经理审批。6、付款财务经理万以内支付工程财务总监万元以内工程总经理万元以上工程三同意方式1采购政策及艰苦战略性采购，经董事会决议后，由董事长审批；2月度采购方案，由总经理召开总经理办公会议决议，总经理签署；3

19、采购业务的其他事项审批，在业务单元或公司设定的审批单上签批。四授权同意管理1、审批人根据采购与付款授权同意制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越权限审批；2、经办人在职责范围内，按照权限人的同意意见办理采购与付款事项；3、对于审批人超越授权范围审批，经办人有权回绝并应回绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 记录与报告措施一采购与付款过程记录1、采购部门对采购过程中的询价、谈判、招标、评审、签署等各环节设置记录凭证，登记供应商情况、招标情况、评审等内容；2、采购部门必需设置采购明细账和付款明细账，详细记录采购情况与付款情况等内容，并定期与对应的财务部门核对供应商付款信息。二采购与

20、付款会计记录1、财务部门按照国家一致的会计制度的规定，对采购与付款业务及时核算，正确反映采购金额和付款金额；2、财务部门定期与采购部门核对采购明细账及供应商明细账，核对不符，及时查明缘由，并报告处置。三采购与付款报告1、采购部门应每月编制“采购与付款情况表，详细注明本月采购情况及付款情况；2、对预付款超越3个月而未能到货的事项，应及时向财务部和公司主管指点反映。第九条 岗位制衡控制措施一请购与审批岗位进展分别；二询价与确定供应商岗位进展分别；三采购合同的订立与审核岗位进展分别；四采购、验收与相关会计记录岗位进展分别；五付款的恳求、审批与执行岗位进展分别。第十条 采购人员素质控制措施一具有良好的

21、职业品德；二符合公司规定的岗位任职要求；三熟习资料性质及公司消费流程；四了解国家相关的采购法规。第十一条 岗位轮换控制措施对办理采购业务的人员定期建议3年进展岗位轮换，防备采购人员利用职权和任务便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。第十二条 内控责任控制措施一物资的采购由采购部门一致办理；二付款和会计记录由财务部门办理；三公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。第十三条 集中采购控制措施集团公司成立物流公司，一致对下述物资进展集中采购与管理：一消费常用物资；二消费通用物资；三大型大批量物资；四贵重物资金额超 万元的；五其他特殊物资。第十四条 方案采购控制措施一采购方案编制，采购部门根据销售

22、方案、消费方案、资金筹措方案及仓储情况等制定采购方案，合理确定采购的构造和数量。二方案报送时间1、子分公司月度物资需求方案必需在每月3日前报送物流公司；2、追加方案在方案确定后2日内由子分公司供应部门及时报送物流公司；3、物流公司汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批；3、特需方案要在集团公司批复后，按照集团公司批复要求由供应部门3日内报送物流公司。三采购方案一经确定，必需从严执行，严禁无方案执行采购。四在物流公司没有成立的时间内，各子公司采购方案按上述时间报集团公司供销部，由供销部汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批。第十五条 监视控制措施一监视检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期

23、或不定期方式对公司采购与付款行为进展审计和监视。二监视检查内容1、采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查能否存在不相容职务混岗的景象；2、采购与付款业务授权同意制度的执行情况，重点检查授权同意手续能否健全，能否存在越权审批行为；3、物资采购能否严厉按照方案进展采购，有无预算外采购工程；4、付款有无付款方案，采购预付款控制情况；5、会计核算制度的执行情况，重点检查采购与付款记录能否真实、完好、及时。三监视检查结果处置1、对监视检查过程中发现的采购与付款业务内部控制中的薄弱环节，担任监视检查的部门该当告知有关部门，有关部门该当及时查明缘由，采取措施加以纠正和完善。2、监视检查部门该当向总

24、经理或财务总监报告采购与付款事项业务内部控制监视检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 采购流程业务流程图物流公司集团公司本部指点审批内部审核制定月度采购方案制定采购作业方案权限审批超权限审批选择供应商招标、询价、比价参与及审核签约监视检查采购验收会计处置货款支付程序物资需求方案汇总方案审阅二业务流程关键控制点业务操作操作人控制要求1、物资需求方案子分公司消费部门方案员1每月3日前根据本月销售方案、消费方案和物资耗费定额编制物资需求方案。物流公司方案员1每月5日前汇总各子分公司物资需求方案。总经理或被授权的物流公司经理1审阅需求方案。2、月度采购方案物流公司方案员1

25、根据物资需求方案及仓库存储量编制月度采购方案。总经理或被授权的权限审批人2审批月度采购方案。3、采购作业方案采购方案员1根据物料管理系统采购提示和月度物资月度方案，编制采购作业方案；2按授权报审批人同意后，将采购作业单下达采购员；3采购作业方案分送仓库、财务等部门。总经理或被授权的物流公司经理1按授权审签作业方案。4、选择供应商采购员1寻觅供应商以保证：供应物料顺畅；进料质量稳定；交货数量符合；交货期准确；各项任务协调。2建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和买卖情况；3建立与供应商的稳定关系；4采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。消费、技术、质量、

26、采购、保管、财务部门1制定选择主要供应商评审规范，包括：供货历史；供货才干和频率；产质量量及质量控制才干；效力程度；财务及信誉情况；管理规范；其他客户的评价。2定期审定供应商清单。3定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。5、招标、询价、比价采购员/招标小组1搜集市场价钱信息；2在合格供应商范围内，选择供应商进展报价，并对供应商报送的报价清单进展比价；3与历史买卖记录比较最近三笔以上同一资料的买卖价钱和去年同期买卖价钱；4与公司下达的采购指点价比较；5分析价钱趋势，填写价钱比较单，报主管审批；6招标按照招标管理程序执行；7确定供应商，与供应商谈判，就买卖数量、质量、交货期、运输方式、结

27、算、责任等达成协议，拟定合同，按授权报请同意或确认；8合同条款应符合的规定；9重要采购合同至少有两人参与洽谈；10 元以上的采购必需签署合同，并送财务部门一份；11 元以上的采购合同必需经审计部门审计；12双方签署的订单视同合同；审计部1单项 万元以上的大宗采购，在合同签署前进展审计，在审批单上签署书面意见；2重点审计合同的采购方式选择能否合理、供应商能否合格、采购价钱能否合理等。6、签约物流公司经理1根据市场情况确定采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价金额小，且对产质量量影响小或无影响。2按授权审签合同。7、采购采购员1提货或通知供应商送货；2记录供应商档案；3登记采购手册；4装订采购作

28、业单、订单或合同存档。8、验收子分公司质量检验员1制定需质检的资料清单；2对需质量检验的资料，接到质检通知后立刻进展质量检验；3出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合格或“不合格；4对不符合质量要求的资料提出处置意见；5对不符质量要求的资料加以显著标志。仓库保管员1将送来的货物放在待验区，将检验合格的货物放在适当的位置；2对需质检员质检的资料，通知质检员质检；3对货物进展数量验收和质量验收，对无采购作业方案的货物以及超方案采购的货物经同意后方能验收；4将不合格的货物隔离放置，并加以标志；5正确运用计量设备和仪器；6出具送货差别报告多送或少送；7对验收合格的资料，填制入库单，登记实物账，对实

29、践验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。物流公司经理1同意或不同意超方案采购；2对质量差别报告提出退货或降价处置指示；3对送货差别报告指示；4责成查明差别责任和质量不符责任。采购员1查明差别缘由和质量不符缘由；2按物流公司经理指示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；3记录采购差别的内容及处置过程。9、货款支付财务部门会计1将发票联与税收抵扣联匹配核对；2发票与合同及采购方案匹配核对；3发票与收料单匹配核对；4按合同及付款手续填制付款凭证；出纳1根据审核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。三权限指引1、物流公司1担任汇总物资需求方案；2担任制定采购方案；3担任采购事项办理；4担

30、任供应商评价及档案系统建立；5担任物资调配及退货处置；6担任会计处置。2、集团公司本部1审阅物资需求方案；2审批物资采购方案；3监视检查物流公司采购与付款业务执行情况。第十五条 货款支付业务流程图物流公司集团公司本部业务科财务科财务经理财务总监总经理付款恳求审核权限审批担任人审核权限审批权限审批对外付款二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1付款恳求物流公司业务科1填写付款恳求单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；2附相关附件：方案、发票、入库单等；3由业务科室的经办人员办理恳求；4需求大额现金支付提早一天通知结算中心。2财务审核物流公司财务科1审核发票情况；2审核物资入库

31、情况；3审核合同商定的结算方式；4审核有无资金方案。3权限审批集团公司财务经理/财务总监/总经理1财务经理核准 万元以下支付工程含 万；2财务总监审批 万到 万元以下支付工程含 万；3总经理审批 万元以上工程。三权限指引1、物流公司1提出付款恳求；2担任审核付款的合理性、必要性；3办理付款审批手续；4担任会计核算。2、集团公司本部1权限审批付款工程。第五章 内部控制活动规范文件第十七条 制定本管理制度参考的规范文件：一；二；三征求意见稿；四国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份内部控制制度存货第一章 总那么第一条 为了加强集团公司对存货的管理和控制，保证公司存货的平安完好，提高存

32、货运营效率，根据财政部征求意见稿以及等国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出卖的产废品或商品、处在消费过程中的在产品、在消费过程或提供劳务过程中耗用的资料和物料，主要包括各类资料、在产品、半废品、产废品、商品等。第三条 各职能部门及子分公司应根据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目的第四条 规范存货管理行为，理顺存货管理程序。第五条 保证公司存货的平安完好，提高存货运营效率。第六条 合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各项过失和舞弊。第三章 内部控制措施第七条 授权同意措施一授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决

33、议；2、经理层人员的权限由董事会进展授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。二权限划分项 目审批人审批权限1、存货政策董事会/董事长1审批。2、月度消费方案总经理或授权分管副总1以总经理办公会议方式审批或授权分管副总审批。3、消费作业方案公司授权审批人1总经理授权相关审批人。4、存货发出公司授权审批人1总经理授权相关审批人。5、存货报废、与处置总经理1审批或授权审批。6、战略性消费董事会1艰苦金额审批；2授权总经理审批。7、接受投资或债务重组等方式获得存货总经理1审批或授权审批。三同意方式1、董事会审批事项经决议后由董事长签批；2、月度消费方案、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决议，

34、并以文件或其他方式下达执行；3、存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。四授权同意管理1、审批人根据存货授权同意制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越权限审批；2、经办人在职责范围内，按照权限人的同意意见办理存货事项；3、对于审批人超越授权范围审批，经办人有权回绝并应回绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 存货记录与报告措施一存货实物记录1、对存货获得验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别、编号、称号、规模型号、计量单位数量、单价等内容；2、存货管理部门仓库必需设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、称号、规模、型号

35、、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对；3、对代管、代销、暂存的存货，单独记录，防止与公司存货混淆。二存货会计记录1、财务部门按照国家一致的会计制度的规定，对存货及时核算，正确反映存货的收、发、存的数量和金额；2、财务部门定期与存货管理部门核对存货和存货账，核对不符，及时查明缘由，并报告处置。三存货报告1、仓库保管员每月末编制“存货动态表，详细反映存货的收、发、存情况；2、存货期已超三个月的存货，仓库保管员应在“存货动态表中注明其采购或消费时间，消费厂家、库存缘由等；3、发现存货盈亏、霉烂蜕变及六个月以上的凝滞物品等情况，及时填写报告单，逐级上报到总经理。第九条 岗位制衡措施一存货

36、的请购与审批、审批与执行应分别；二存货的采购与验收、付款分别；三存货的保管与清查分别；四存货的保管与会计记录分别；五存货的销售与收款分别；六存货发出的恳求与审批，恳求与会计记录分别；七存货处置的恳求与审批、审批与执行分别；八公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。第十条 素质控制措施一具有良好的职业品德。二符合公司规定的岗位任职要求。三熟习存货的用途、物理和化学性质等根本知识。第十一条 内控责任控制措施一存货的采购由采购部门办理；二存货的质量由质量部门办理验收；三存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；四付款和会计记录由财务部门办理；五公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务

37、。第十二条 仓储与保管控制措施一仓储方案控制，公司根据销售方案、消费方案、采购方案、资金筹措方案等制定仓储方案，合理确定库存存货的构造和数量。二存货接触控制，严厉限制非仓储人员或其他未经授权的人员，接触存货。三分类保管控制，公司对存货实行分类保管，对产废品按照质次情况分别摆放，对贵重物品、消费用关键备件、精细仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严厉授权同意，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。四平安控制1、公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的详细特征，建立、健全存货的防火、防风、防盗和防蜕变等措施，并建立责任清查机制；2、公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班

38、、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、平安捍卫、情况记录等各方面的职责义务，并对其进展检查。五消费现场存货控制，公司消费部门该当加强对消费现场的资料、低值易耗品、产废品等物资的管理和控制，根据消费特点、工艺流程等，消费班组应对转入、转出存货的种类、数量等以及消费过程中废弃的存货进展登记。六清点控制1、清点安排1仓库保管员每月末自盘；2财务部门存货会计每月抽点；3部门担任人每月抽点；4主管副总经理每季抽点；5不定期抽点；6每年年终结账日公司全面清点。2、自盘1仓库保管员每月应对本人经管的物资必需自盘一次，库存种类、规格超越100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种；2自

39、盘时，可要求部门担任人派人协点；3自盘时，发现凝滞物品、蜕变物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。3、抽点1抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；2抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；3抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写“清点盘亏汇总表报总经理。4、年终全面清点1年终全面清点由集团公司财务总监组织，由财务部门制定清点方案。2清点人员包括清点人、会点人、协点人和监盘人：清点人由清点小组指定，担任点量任务；会点人由财务部门派员担任，担任清点记录；协点人由仓库搬运人员担任，担任清点时物资搬运；监盘人由内部审计人员

40、或总经理派员担任，以及担任年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。3清点日由公司财务部门在清点方案中确定。4会点人按实践清点数详实记录“清点表，由会点人、清点人、监盘人共同签注姓名、时间；清点表发生过失更正，必需在更正时，由清点人、监盘人及时签字确认。5清点终了后，由财务部门将“清点表中的盈亏工程加计金额填列“清点盈亏汇总表，并与仓库、消费等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。5、盘盈盘亏处置1盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批；2财务部门根据审批结果进展账务处置，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；3公司经理办会会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进展处分。第

41、十三条 监视控制措施一监视检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司存货管理行为进展审计和监视。二监视检查内容1、存货业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查能否存在不相容职务混岗的景象；2、存货业务授权同意制度的执行情况，重点检查授权同意手续能否健全，能否存在越权审批行为；3、存货收发、保控制度的执行情况，重点检查存货获得能否真实、合理、存货验收手续能否健全，存货保管的岗位责任制能否落实，存货清查、清点能否及时、正确；4、存货处置制度的执行情况，重点检查存货处置能否经过授权同意，处置价钱能否合理，处置价款能否及时收取并入账；5、存货会计核算制度的执行情况，重点检查存货本钱核算、

42、价值变动记录能否真实、完好、及时。三监视检查结果处置1、对监视检查过程中发现的存货业务内部控制中的薄弱环节，担任监视检查的部门该当告知有关部门，有关部门该当及时查明缘由，采取措施加以纠正和完善。2、监视检查部门该当向总经理或财务总监报告存货事项业务内部控制监视检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 消费作业业务流程图子分公司集团公司本部月度消费方案指点审批制定作业消费方案组织消费验收分类入库会计核算抽查验收监视检查二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1月度消费方案集团公司消费技术处1根据企业消费才干、月度销售方案、库存存量控制规范，制定月度消费方案；

43、2将消费方案报总经理同意。2消费作业方案子分公司方案员1根据月度消费方案及库存存量控制规范编制消费作业方案；2消费作业方案要思索平衡消费才干，不能搞突击消费。3组织消费子分公司消费车间1按消费规程消费；2根据消费作业方案消费指令消费；3改善消费组织，高效、低耗消费；4平安、优质、按时、按量消费。4验收子分公司验收部门1建立质量检验规范和规程；2消费各工序完工后及时检验、出具检验报告，或在消费指令卡上签字；3对产品的质量等级加以显著标志。5分类入库子分公司保管部门1将产品按照质量情况分类摆放；2每月编制本月完工入库报表注明质量等级，及时报送财务部门等相关部门。6抽查验收集团公司质量抽查部门1检查

44、子分公司能否按照验收规范程序运作；2检查子分公司的验收能否符合规范。三权限指引1、子分公司1担任根据月度消费方案分解消费作业方案；2担任产品消费；3担任产品验收和存放；4担任会计核算。2、集团公司本部1一致编制和协同月度消费方案；2抽查各子分公司产质量量情况；3监视检查子分公司会计核算情况。第十五条 存货领用一业务流程图子分公司集团公司本部月度消费方案部门指点审批制定作业消费方案领料单发料会计核算定额规范监视检查二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1领料单子分公司方案员1根据物料耗用规范编制；2根据原资料实践参数等调整用料方案并作为领料控制规范；3填写领料单，注明物品称号、规格

45、型号、恳求数量、产品批别等内容。2发料子分公司库管员1不经同意的领料恳求，不予发料；2核对领料单，能否按公司规定的审批权限审批；3按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；4资料按先进先出发放；5与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；6调整货仓的资料标牌或物料卡数量；7发料后马上登记实物账。三权限指引1、子分公司1担任根据月度消费方案分解消费作业方案；2担任根据资料耗费规范填制领料单；3担任会计核算。2、集团公司本部1一致编制和协同月度消费方案；2监视检查子分公司会计核算情况。第十六条 销售发出子分公司集团公司本部过磅记录装车放单、发货发运与客户核对会计核算月度调拨单消费备货审

46、核提货单销售合同提货单收货一业务流程图二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1装车子分公司1对提货单核对无误后，根据提货单如数装车，并附上检验合格证：核对确认数量、种类、规格、型号无误后，在发货通知上标注；装车时应根本坚持各车皮一致。2填写装车单。2过磅记录子分公司1衡器较准准确；2无其他物件干扰；3过磅记录自动传输微机处置；4过磅时应至少有两人在场。3放单发货子分公司1核对发货单的单号、地名、单位名、；2填写如数及时发货；3与仓库保管员双方在发运单上签字，办理发货交接手续。三权限指引1、子分公司1担任装车、过磅及发货；2担任会计核算。2、集团公司本部1编制月度内部调拨单。第十七

47、条 存货处置业务流程图子分公司物流公司集团公司本部会计处置处置审阅存货情况处置恳求审批二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1存货情况子分公司1根据存货的实践情况以及存货废旧物资确认规范，填写存货情况表；2分析缘由，提出分析报告，提出整改管理措施；3相关部门应进展复核：质量部门进展质量检验、财务部门进展实物盘查。2处置恳求子分公司1优先利用为原那么；2填写处置恳求单，注明处置物的处置缘由、处置物的称号、规格及型号、数量、处置方式。2处置物流公司1未经同意不予处置；2一致由物流公司进展处置，处置过程透明，子分公司应派人参与；3处置收入必需上交财务部门；4处置必需办理相关手续，填写相

48、关单据。三权限指引1、子分公司1分析存货情况，提出存货处置建议；2担任会计核算。2、物流公司1担任处置手续办理；2担任收款。3、集团公司本部1审阅存货情况表；2审批存货处置恳求。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制定本管理制度参考的规范文件：一；二；三征求意见稿；四 国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份内部控制制度本钱费用第一章 总那么第一条 为了加强集团公司对本钱费用的内部控制，降低本钱费用耗费程度，提高集团公司经济效益，根据财政部征求意见稿以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称本钱，是指可归属于产品本钱、劳务本钱的直接资料、直接人工和其他直接费用，不包括为

49、第三方或客户垫付的款项。费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致一切者权益减少的、与一切者分配利润无关的、除本钱之外的其他经济利益的总流出。第三条 各职能部门及子分公司应根据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目的第四条 规范本钱费用管理行为，理顺本钱费用管理程序。第五条 防备本钱费用管理过程中的过失与舞弊。第六条 降低本钱费用开支程度，提高公司经济效益。第三章 内部控制措施第七条 授权同意措施一授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决议；2、经理层人员的权限由董事会进展授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。二权限划分项 目审批人审批权限一、本钱费用预算董事会1按规定审

50、批二、本钱费用开支规范总经理1总经理办公会决议；2授权总经理审批。三、本钱费用支出董事会1公司另有规定须由董事会同意事项总经理1审批；2授权审批。三同意方式1、由董事会同意的事项，经董事会决议后，由董事长签批；2、公司的本钱费用预算经董事会同意，本钱和费用定额、消费耗费定额，本钱费用开支规范等经总经理办公会议同意后，以文件的方式同意下达；3、本钱费用支出，按公司授权，在原始凭证上签批。四授权同意管理1、审批人根据本钱费用授权同意制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的同意意见办理本钱费用业务；3、对于审批人超越授权范围审批的本钱费用，经办人有权回

51、绝并应回绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施一过程记录，对集团公司一切物质资源的领用、耗费、入库、出库都必需有准确的原始记录，并定期检查、及时传送。二会计记录1、集团公司按和内部会计核算方法对本钱费用工程进展会计核算和记录，一切本钱费用工程及时纳入公司的会计核算体系，不得设置账外账；2、进展本钱费用业务会计处置时，要附消费调度方案、领料单、出库单、工时记录等原始单据，并对其真实性、合理合规性进展严厉审核。三编制报告、报表、消费耗费定额、规范本钱手册等管理性报告报表。第九条 岗位制衡措施一本钱费用定额、预算的编制与审批分别；二本钱费用支出的审批与执行分别；三本钱费

52、用支出的执行与相关会计记录分别。第十条 素质控制措施一具有良好的职业品德。二符合公司规定的岗位任职要求。三熟习相关的法律、法规和相关专业知识。第十一条 本钱费用根底管理控制措施一编制消费耗费定额和费用定额1、由消费技术、人力资源、财务及设备管理等相关部门会同制定资料耗费定额、工时定额、设备及能耗定额；2、财务部可参与企管、办公室及相关部门制定各职能部门的费用开支定额和资金占用定额；3、人力资源部门会同财务、消费等部门制定人员定额；4、财务部可参与消费、技术、物流等相关部门制定物资库存限额。二确定本钱、费用开支范围和开支规范1、本钱费用开支范围1划分原那么划清费用性支出与资本性支出的界限；划清制

53、造本钱和期间费用的界限；划清本钱费用的期间归属；划清各种产品应负担的本钱界限；划清在产品与完工产品应负担的本钱界限；2以下费用开支应计入产品本钱为产品消费而耗用的各种原资料、辅助资料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品等费用；消费工人和消费部门管理人员的工资及福利费用支出；消费运用的固定资产按照规定提取的固定资产折旧，和固定资产租赁费；消费部门为组织和管理消费所发生的费用支出；按照国家相关规定计提的平安费、维简费、开展基金等专项费用；按规定该当计入本钱的其他费用。3以下费用不得计入本钱属于期间费用管理费用、营业费用、财务费用的支出；不属于期间费用也不得列入本钱的其他支出：a为购置和建造固

54、定资产、购入无形资产和其他资产的支出；b对外投资支出；c被没收的财物；d各项罚款、资助、捐赠支出；e在公积金、公益金中列支的支出；f各种赔偿金、违约金、滞纳金；g国家规定不得列入本钱费用的其他支出。2、本钱费用开支规范,公司应制定以下规范：1差旅费报销管理方法；2通讯费控制和补助方法；3私车公用费用补助方法；4公司薪酬管理制度等。三制定产品规范本钱，相关部门根据消费耗费定额，历史本钱和内部方案价钱制定规范本钱，并编制产品规范本钱手册。四健全计量管理，对产品的转移、入库及销售等各个环节进展准确计量。五实行定额领料制度，严禁无定额领料和擅自超定额领料。六健全考勤和工时统计制度，消费工序要按产品的任

55、务令号及时报送工时和完工产量资料。七修旧利废，制定周转资料回收复用定额。第十二条 岗位分工控制措施一总经理职责1、总经理对公司本钱费用内部控制的建立健全和有效实施以及本钱费用支出的真实性、合理性、合法性担任；2、对公司的本钱费用管理进展职责合理划分和授权。二财务总监1、详细指点本钱核算和本钱管理任务；2、组织制定公司本钱费用管理方法；3、组织相关部门编制本钱、费用定额和规范本钱。三副总工程师1、组织改善消费工艺和技术，为降低消费本钱提供技术支持；2、控制技术开发费用。四其他经理层人员1、按照公司职责分工，组织指点本钱费用管理的相关任务。五财务部1、担任拟定和修正公司本钱管理制度；2、组织拟定公

56、司本钱、费用定额和规范本钱，参与制定消费耗费定额；3、指点下属公司财务本钱费用管理任务。六审计部对公司的本钱费用的真实性、合理性、合法性进展审计控制。七企业管理部对集团公司本部相关部门制定各种费用耗费规范。八子分公司1控制本子分公司的本钱、费用；2合理划分本钱费用控制职责，分解本钱费用控制目的，对产品消费的供、产、销和提供劳务各环节的本钱费用进展全面控制；3严厉执行集团公司的消费耗费定额、本钱和费用定额；4根据集团公司的有关规定制定本子分公司的本钱费用控制详细实施细那么。第十三条 本钱费用预算控制措施一集团公司每年编制本钱费用预算，根据本钱预算内容，分解本钱费用目的，落实本钱费用责任主体，考核

57、本钱费用目的的完成情况，制定奖惩措施，实行本钱费用责任清查制度。详细按照集团公司。二集团公司对子分公司年度费用预算实行季度动态管理，分季考核，年终总结评选，奖惩兑现。第十四条 本钱费用核算控制措施一核算制度1、集团公司财务部门按国家一致的会计制度的规定，制定本钱费用核算方法；2、子分公司不得随意改动本钱费用确实认规范和计量方法，不虚列本钱费用；3、详细核算要求按执行。二核算报告1、集团下属子分公司财务部门实时监控本钱费用的预算执行情况和规范本钱控制情况，按期每月编制本钱费用内部报表，及时向各公司指点层和集团公司财务部报告本钱费用支出情况；2、集团财务部定期对本钱费用报告进展分析，对预算执行差别

58、及时反响到责任部门或其上级部门，提示其查明缘由，并采取相应措施。第十五条 监视控制措施一监视检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对各公司本钱费用支出行为进展审计和监视。二监视检查内容1、本钱费用业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查能否存在本钱费用业务不相容职务混岗的景象；2、本钱费用业务授权同意制度的执行情况，重点检查本钱费用业务的授权同意手续能否健全，能否存在越权审批的行为；3、本钱费用预算制度的执行情况，重点检查本钱费用支出的真实性、合理性、合法性和能否超出预算范围；4、本钱费用核算制度的建立、执行情况，重点检查制度内容的合理性和可执行性，本钱费用的记录、报告的真实性和完

59、好性。三监视检查结果处置1、对监视检查过程中发现的本钱费用业务内部控制中的薄弱环节，担任监视检查的部门该当告知有关部门，有关部门该当及时查明缘由，采取措施加以纠正和完善。2、监视检查部门该当向总经理或财务总监报告本钱费用业务内部控制监视检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十六条 规范本钱管理业务流程图子分公司集团公司本部审阅消费活动规范本钱资料本钱制造费用分摊人工本钱汇总计算实践本钱计算产品规范本钱计算本钱差别分析本钱差别提出本钱控制建议客户档案更新审核分类继续催收二业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1规范本钱财务部牵头，相关部门单位配合1根据集团整体的

60、消费耗费定额、历史本钱程度制定；2规范本钱程度在行业内先进程度的根底上，经过努力可以实现；3规范本钱尽量表达数量规范和价钱规范，同时规范本钱的计算口径符合本钱核算规程要求；4规范本钱由集团公司一致组织制定、下发。未来分行业管理公司制定下发2本钱核算子分公司财务科1按照集团公司的本钱核算规程要求核算；2编制本钱报表；3将实践本钱与规范本钱比较，计算本钱差别。3本钱分析子分公司财务担任人主持，财务科组织相关部门参与1对差别进展分析，寻觅产生差别缘由；2根据差别缘由，拟定改良措施；3提出本钱分析报告。4本钱管理建议子分公司财务担任人组织相关部门实施1根据本钱分析报告，各公司经理层制定改良措施；2公布