关于审计章节练习题

1、第一章习题：蔼1.中外审计均挨起源于(A) 昂A 国家审计 懊B 民间审计C埃社会审计 D 稗内部审计俺2.独立审计是岸指(C) A 袄国家审计 颁 B 政府审计败C注册会计师审安计 D 内部审搬计班3.下列属于按隘审计实施时间与哀会计报告期的关百系分类的是(D拔)办 疤A定期审计 B绊不定期审计C就蔼地审计 D期末半审计班 4癌.审计最基本的岸职能是(C) 爸A提高经济效益艾 B促进改善管盎理C经济监督 爱D经济评价颁5.预测性财务蔼信息审核属于(岸D) A审计准叭则 笆 B审阅准则C安相关服务准则 按D其他鉴证业务岸准则吧1.审计的独立扮性是指(ABC懊D) A 组织巴独立 B工作半独立

2、C经济翱独立 D精神百独立奥2.按审计的目叭的和内容不同，艾审计可分为(B阿CD)埃 哎A全面审计 般B合规性审计C半绩效审计 D班财务报表审计唉 3.安审计职能包括(拜ABD)半 蔼A经济监督职能八 B经济鉴懊证职能 拌C经济审核职能邦 D经暗济评价职能哀 4柏国际上政府审计挨的组织模式有以碍下类型(ABC跋D)哎 癌A.立法型模式袄(英法) B隘司法行模式 （巴美哀）C盎 行政性模式 绊 （中国）D独懊立性模式颁 5隘.下列不属于中背国注册会计师审昂阅准则的是（ 霸ABD ）鞍A 持续经营 隘 B比懊较数据 颁C财务报表审阅肮 D审计证据岸1.审计就是查拜账。(X)叭2.中外审计期澳初都源

3、于袄“半官厅审计搬”板。(颁氨)般3.受托经济责背任关系的确立是傲审计产生的前提澳条件。绊(敖肮)癌4.会计报表审敖计师内部设计的般主要内容。(X叭) 是注册败会计师的主要内把容。暗5.注册会计师拌审计组织不隶属罢于任何行政部门把，属于行业自律阿性。(X)第二章习题斑 把1.XYZ股份岸有限公司对财务芭报表的下列认定癌中，安注册会计师周琳班通过分析存货周半转率最有可能证颁实的是（ D）绊 A.存艾在 B.权利和皑义务 C.分类搬 D.计价和分爸摊疤2.在对被审计敖单位存货进行审案计时，注册会计败师可以通过（B把）实现完整性目办标按A.已记录的存芭货都存在 B.板现在存货盘点并拜计入存货总额碍C

4、.存货未作抵傲押 敖 D爸.明细账与总账爸一致白3.在注册会计拌师所关心的下列氨各项问题中，（按A）是为了实现鞍截至目标翱A.年前开出的碍支票是否均在年袄前入账 B. 坝应收账款是否属百实摆C.存货的跌价拜损失是否已减值靶 D.固定资产叭是否有充作抵押蔼的肮4.如果被审计肮单位暗更换了会计师事扒务所，则在签订袄审计业务约定书哎之前，后人注册扮会计师应向其前扒任了解的基本情碍况是(D)颁A.财务报表层凹次的重要性水平搬 B.有关应收扒账款函证回函情敖况霸C.存货盘点中八常见的错误或舞扒弊 D.以前年案度接受审计的情芭况碍5.当注册会计挨师就总体审计策俺略和具体审计计拌划中的内容与被跋审计单位的治

5、理氨层和管理层进行昂沟通时，应当保唉持职业谨慎，尤伴其要防止具体审敖计程序被（D）按所预期等原因而颁损害审计工作的埃有效性。鞍A.承担管理责皑任的治理层 佰B. 内部审计癌部门的职员罢C.不承担管理啊责任的治理层 案D.财务部门的稗职员胺1.在签署审拌计业鞍务约定书前，会疤计师事务所应当拌评价自身的专业半胜任能力，包括瓣(ACD)拌A.执行同类审板计业务的经验 摆 B. 重要性办和审计风险C.绊独立性 D.能耙否保持应有的关皑注 白 疤 靶2.注册会计师百通过实施盎“肮检查外来账单与唉本单位有关账目袄的记录是否相符爸”胺这一程序，可以哀证实被审计单位邦管理层对财务报邦表的（ABCD蔼）认定隘A

6、.存在 B.吧完整性 C.截岸至 D.计价和拜分摊鞍3.在签订审计唉业务约定书之前靶，应当对事务所搬的胜任能力进行扮评价，这种评价罢的内容应当包括埃(ABC) 碍 A.执行审计百的能力 B. 搬事务所凹的独伴立性 C.保持癌应有的谨慎的能邦力 D.助理人笆员班4.在编制审计哀计划前，了解被隘审计单位及其环板境使用的方法有熬(ABCD)般A.询问被审计八单位的管理层 暗 B.分析程序翱 C.观察和瓣检查 D.肮询问内审人澳5.确定审计范澳围是总体审计策跋略的重要内容。奥注册会计师应当斑通过确定审计业爸务的特征来界定隘审计范围。这些板特征包括(AB俺C)肮A.采用的会计巴准则和相关会计半制度 把B

7、. 特定行业邦的报告要求稗C.被审计单位把组成部分的分布挨 D.评扳估的重大错报风暗险的水平板1财务报表的柏公允性是指被审鞍计单位财务报表拔是否真实地反映佰了盎被审矮计单位的财务状俺况、经营成果和捌资金变动情况。跋 (X)安2无论评估的捌重大错报风险结板果如何，注册会凹计师均应当针对邦所有重大的各类颁交易、账户余额拔、列报实施实质吧性程序，以获取翱充分、适当的审颁计证据。 (跋跋)啊3敖“半存在捌”拜或版“扒发生疤”拜认定所要解决的耙问题是，管理层伴是否遗漏了应包拜括的项目，并且安不涉及财务报表耙的金额。 (X碍 )佰4注册会计师哎可以对总体审计巴策略和具体审计拜计划进行必要的袄修改，但在修改

8、颁发生后，不仅应拔在审计工作底稿版中记录重大的修俺改情况，而且应安当记录重大修改半的理由。 (颁佰)搬5注册会计师百应当为审计工作熬制定具体审计计碍划。奥具体审计计划比办总体审计策略更搬加详细，其核心拔内容是注册会计伴师为获取充分、把适当的审计证据肮以将审计风险降敖至可接受的低水肮平拟实施的审计败程序的性质、时柏间和范围。 (般傲)四、业务题爱通海高科公司是阿一家集生产和零隘售为一体的股份坝公司。中天恒信矮会计师事务所在埃接受其审计委托拔后，委派注册会凹计师周琳、陈华背担任项目负责人搬，并签署审计报稗告。经过审计预跋备调查，注册会凹计师周琳确定存俺货项目为重点审坝计风险领域，同袄时决定根据管理

9、蔼层的认定确定存癌货项目的具体审拔计目标，并选择艾相应的具体审计懊程序以保证审计熬目标的实现。摆要求：假定下列阿表格中的具体审唉计目癌标已经被注册会案计师周琳选定，摆周琳应当确定的案与各具体审计目碍标最相关的管理伴层的认定(根据蔼交易或事项、账翱户余额和列报分跋类)和最恰当的矮审计程序(根据鞍提供的审计程序百，分别选择一项班，并将选择结果岸的编号填入答题蔼卷给定的表格中胺。对每项审计程扳序，可以选择一翱次、多次或不选哎。)分别是什么拔？皑(1) 检查现般行销售价目表。芭(2) 审阅财拔务报表。八(3) 在监盘摆存货时，选择一阿定样本，确定其翱是否包括在盘点翱表内。隘(4) 选择一皑定样本量的存

10、货颁会计记录，检查氨支持记录的购货斑合同和发票。袄(5) 在监盘耙存货时，选择盘奥点表内一定样本熬量的存货胺记录般，确定存货是否胺在库。安(6) 测试直把接材料、直接人俺工费用、制造费坝用的合理性。癌答：管理层的认拌定：1.对交易版和事项的认定 伴 2. 对期末般账户余额的认定板 3.对列报的霸认定啊管理层认定哎具体审计目标叭审计程序艾2埃公司虽存货均拥跋有所有权按询问伴2啊记录的存货数量邦包括了公司所有白的在库存货氨观察皑2拌已按成本与可变跋现经指数低法调鞍整期末存货的价挨值哀检查记录和文件霸1唉存货成本计算准傲确哀重新计算般3坝存货的计价基础半已在财务报表中哀恰当披露盎检查有形资产第三章习

11、题：霸1.柏注册会计师实施摆分析程序，并不疤能帮助其昂（D巴）斑 A.靶发现异常变动的芭项目柏 B.奥印证各项目的审扮计结果版 C.阿了解被审计单位邦的财务状况扳 D.岸确定抽样单位应隘有的样本量袄2.坝以下关于分析程佰序的说法中，不阿正确的是（B）霸 A.搬在风险评估过程隘中使用的分析程笆序所进行比较的摆性质、预期值的俺精确程度，以及绊所进行分析和调板查的范围都并不氨足以提供很高的盎保证水平拜 B.案实证性分析程序皑必须与细节程序扮结合使用耙 C.矮实质性分析程序巴所提供的证据的耙证明力相对较弱扮 D.扳当重大错报风险办较低且数据之间奥具有稳定的预期懊关系时，注册会埃计师单瓣独使瓣用实质性分

12、析程啊序也能获取充分扒、适当的证据凹3.背审计证据的可靠碍性受其来源和性捌质的影响。以下爱关于可靠性的说板法中，不正确的埃是（D）扳 拌 A.爱以纸质形式存在奥的证据比口头方佰式存在的证据更颁可靠皑 B.拌从原件获取的证半据比从复印件以坝及传真件获取的吧证据更为可靠败 C.澳电子文件形式的凹审计证据比口头哎方式的审计证据绊更为可靠袄 D.捌询问内部人员的耙证据比从被审计暗单位网页上下载袄的证据更可靠扮4.胺以下各项中，（八B）不是注册会懊计师实施分析程爱序的主要目的拜 A艾. 耙用作风险评估程摆序，以了斑解被稗审计单位及其环敖境坝 肮 B氨. 袄用作控制测试程柏序，已证实控制胺运行的有效性八

13、C哀. 胺用作实质性程序傲，将检查风险降癌至可接受水平胺 D熬.八在审计结束或临稗近结束时对财务背报表进行总体符盎合矮5.氨在确定审计证据奥的相关性时，下爱列事项不属于注靶册会计师考虑范白围的是般 拌（C）捌 碍 A.板特定的审计程序艾只为某些认定提暗供审计证据，而胺与其他认定无关败 B.唉正对同一项认定案可以从不同来源搬获取审计证据或芭获取不同性质的爱审计证据哀 C.癌从外部独立来源哎获取的审计证据吧比其他来源获取半的审隘计证凹据更可靠背 D.皑只与特定认定相癌关的审计证据并胺不能替代与其他鞍认定相关的审计扮证据爱1.芭注册会计师陈华稗认为助理人员对搬存货项目审计的昂理解不正确的是叭（）埃

14、A.唉有关存货完整性鞍和存在认定不可岸用监盘程序予以癌证实爱 B.板对首次接受委托敖的审计单位的情瓣况，应根据企业奥存货手法制度确岸认存货的期初余般额绊 C.胺存货计价审计的半样本应着重选择把余额较小且价格捌变动不大的存货捌项目碍 D.爱存货截止测试的爱主要方法是抽查颁存货盘点日前后啊的购货发票与验八收报告（或入库哀单），确定每张扒发票均有验收报耙告（或入库单盎）。碍2.扒注册会计师所需办获取的审计证据矮的数量受各种因敖素的影响。以下白关于审计证据数敖量的说法中，正般确的是（熬）斑 A.爸错报风险越大，拌需要的审计证据蔼可能越多昂 B.笆审计证据质量越碍高，需要的审计爸证据可能越少疤 C.翱审

15、计证据的质量耙存在的缺陷越多坝，需要的审计证蔼据可能越多扳 D.澳获取的原件证据颁可能比获取的复埃印件证据少板3.氨在以下有关内部隘控制与审计证据摆特性的说法中，阿正确的是（爸）斑 A.蔼内部控制的健全吧、有效性影响审凹计证据的充分性班，确切的说，内隘部控制的健全、啊有效程度与审计哀证据哎的数癌量成反向变动关爸系八 B.佰通常，注册会计爸师应当从控制测啊试与实质性测试瓣两方面来考虑审搬计证据的相关性般，内部控制的健霸全、有效性影响哎审计证据的相关爱性澳 C.笆内部控制健全、按有效性影响审计叭证据的可靠性，班一般而言，来自搬健全、有效地内稗部控制的审计证八据的可靠性越高拌 D.绊内部控制健全、败

16、有效性全面影响瓣审计证据的特性胺4.F肮注册会计师拟对艾A笆公司的货币资金唉实施实质性测试把程序。以下审计爸程序中，属于实背质性测试程序的挨有（）拜 A.暗检查银行预留印癌鉴的保管情况摆 B.皑检查银行存款余颁额调节表中未达背账斑项在班资产负债表日后板的进账情况盎 C.矮检查现金交易中盎是否存在通过银捌行办理转账手续吧支付的项目岸 D.瓣检查外币银行存叭款余额是否按年胺末汇率折合为记按账本位币金额柏5.瓣注册会计师陈华挨在审计笆C懊公司按2005懊年度财务报表时八，应当根据具体捌情况判断某一事颁项是否属于重大鞍事项，并进而考碍虑在审计工作底罢稿中以重大事项啊概要的形式记录暗。如果实施一项扳审计

17、程序的结果熬表明（），拔则陈华应将该结拌果归入重大事项百 A.懊以前重大风险的澳评估正确 阿 般B.跋审计报告的意见八类型需要修正芭 翱 C.埃无需修正应对重氨大风险的措施阿 斑 熬D.凹财务报表可能存板在重大错报哀1.挨事务所安排注册绊会计师在检查以按前年度工作底稿按时，注册会计师罢B般发现自己以前编矮制的工作底稿中斑有错误计算，然把后涂改修正，但半该错误不影响原扮来所做的审计结八论。（X）案2.扳询问通常不足以熬发现认定层次存凹在的重大错报，佰也不足以测试内肮部控制运行的有佰效性，注册会计捌师还应当实施其班他审计程序获取凹充分、适当的审氨计证据。（搬柏）板3.袄评估的重大错报盎风险水平越高

18、，芭注册会计师越要哎使用实质性分析扳程序，将审计风班险水平降低至可斑接受水平（X）胺4.摆注册会计师陈华安在审查澳H碍公司的应收账款八业务时，尽管通碍过对相关内坝部控袄制的测试和对会扒计记录的检查确稗认了跋H瓣公司的会计记录白具有很高的可靠盎性，但仍然不足伴以形成对应收账昂款的审计结论。皑（坝扮）斑5.鞍在完成最终审计扳档案的规整工作挨后，如果发现有盎必要修改现有审叭计工作底稿，注斑册会计师只需记拔录修改审计工作八底稿对审计结论斑产生的影响。(哀X )四、业务题扮 1.阿注册会计师在对癌通海科技有限公爱司班2006氨年财务报表进行坝审计时，执行下坝列审计程序。把 爸（暗1耙）在霸2007懊年年

19、初的应付账版款明细账中选择拔大额的业务，追艾查相应的原始凭熬证，逐笔核实入哎账时间是否正确艾。袄 癌（霸2啊）选择两笔重要傲且有代表性的固八定笆资产皑业务，按业务发癌生的环节逐项询斑问各个有关预算蔼、审批、维护等靶制度规定的内容俺。跋 盎（奥3挨）在验收部门的敖验收凭证中，选敖择了第四季度的奥全部验收单，核败实验收单的编号般是否有重号、缺邦号的情况。巴 拔（碍4稗）实地观察被审柏计单位对其存货般的盘点，并选择敖15%白的存货进行抽点绊，以确定被审计霸单位的计量方法柏能否得到正确的俺计量结果。捌 扒要求：确定所述跋的每个审计程序哀的种类名称，审柏计所属的属性以傲及该证据最适宜吧证实的管理层认挨定

20、（如果有）。挨答：1 .检查跋记录和文件；实败质性程序 交暗易和事项袄艾截止拌2. 询问 隘 风险评估 耙交易拌和事岸项俺爸截止哀3.检查记录文版件 控制测阿试 没有认定办4.观察，检查版有形资产； 存案盘的监控拔隘实质性程序 ；扳 交易和事项 蔼/ 澳期末余额第四章习题：俺1.班下列关于重要性奥的说法中，不正搬确的是（B）板 半 芭A.胺重要性的概念不罢能从注册会计师啊的角度来考虑霸 熬 扮B.懊重要性概念是针扳对会计报表使用懊者而言的袄 八 板 C.奥重要性是注册会把计师运用专业判爸断得来的办 按 昂D.坝不同环境下对重阿要性的判断可能罢是不同的爱2.瓣审计证据、审计肮风险及其组成要笆素、

21、重要性水平般三者之间存在重扮要性的互动关系案，下列论断中，拜正确的是（D）按 碍 把A.把可接受的检查风安险越低，所需审懊计证据的数量就俺越少败 巴 霸B.哎重要性水平越高拔，所需审计证据埃的数量就越多奥 傲 啊C.版评估的控制风险绊越低，所需环境叭证据的数量就越爱少坝 柏 昂D.傲对于上市公司而爸言关联方交易比靶非关联方交易需稗要收集更多的审拜计证据艾3.熬某位审计人员可暗接受的审计风险搬是翱5%按，将被审计单位傲的固有风险和控氨制风险评估为绊60%蔼和肮40%跋，则可接受的检绊查风险为（C）跋 氨 白A.15.5爸% B.30.跋9% C.20澳.8% D.6耙1.8%扳4.芭如果同一期间

22、不傲同会计报表的审吧计重要性水平不拌同，审计人员吧应取绊其（）作为会计瓣报表层次的重要斑性水平（B）跋 笆 佰A.背最高者唉 B.靶最低者芭 C.案平均数鞍 D.八加权平均数败5.哎对于特定被审计拔单位而言，审计暗风险和审计证据拜之间的关系课表八达为（C）摆 啊 阿A.盎要求的审计风险艾越低，所需的审岸计证据数量就越挨多安 斑 耙B.埃要求的检查风险般越高，所需的审蔼计证据数量就越蔼少办 把 颁C.傲评估的固有风险办越低，所需的审斑计证据数量就越澳少皑 碍 般D.芭评估的控制风险疤越低，所需的审疤计证据数量就越拌多岸1.按注册会计师对审颁计重要性水平评拜估的越高，所需伴搜集的审计证据敖的数量就

23、越少。八（扳罢）凹2.隘审计捌风险八是随着审计抽样班技术的产生而产蔼生的。（X）摆3.般为了保持审计的班连续性和审计结败果的可比性，审矮计人员对同一客案户所进行的多次半年度会计报表审敖计应使用相同的挨重要性水平。（败X）跋4.百确定重要性水平矮是在审计实施阶斑段中进行的。（懊X）爸5.肮一般来说，金额案大的错报或漏报澳比金额小的错报耙或漏报更重要。颁（隘版）三、业务题阿 伴审计人员对某企办业会计报表进行颁审计时，初步判扮断的会计报表的皑重要性水平按资吧产总额的斑1%巴计算为稗140艾万元，即资产账昂户可容忍的错报把为扳140笆万元。采用两种氨方案将此重要性敖水平分至个资产阿账户，分配方案百见下

24、表。爸 笆要求：摆根据邦上述资料，说明捌哪一个方案较为耙合适，并说明理柏由坝项目澳资产总额哎甲方案半乙方案霸现金癌应收账款哎存货埃固定资产颁700翱2100隘4200霸7000熬7扮21爱42皑70袄2.8扮25.2跋79瓣42巴总计笆14000啊140肮140答：乙方案第五章习题：爸1.抽样审计课耙运用的程序是（按A）瓣 A.函霸证 敖B.询问 澳 C.观察哎 摆 D.般分析性复核安2.样本选取的瓣方法有（ABC瓣D）哀 A.瓣随机数表法 拔 阿B.分层法 案C.系统选取法傲 俺 D绊.整群选样法笆3.下面列示的罢四种情形中，（背）属于审计抽样胺中信赖过度风险稗。（B）俺 A.挨将实际上没有

25、失靶效的内部控制推岸断为失效的颁 B.白将实际上没有失坝效的内部控制推挨断为有效的案 C.坝将实际上失效的邦内部控制推断为跋失效的艾 D.盎将实际上失效的叭内部控制推断为挨没有失效的捌4.进行存货计挨价测试时，由于柏依据样本结果推埃断总体特征而导伴致注册会计师审绊计效率低下的抽懊样风险是（A）爸 A.误凹拒风险 芭 跋B.信赖不足风靶险C.误受风险艾 办 D.隘信赖过度安风险傲5.在进行控制肮测试时，审计人般员如果认为抽样斑结果无法达到预鞍期信赖程度，则隘应当（A）按 A.胺增加样本量或执版行替代审计层序按 B.翱增加样本量或执敖行追加审计程序绊 C.背增加样本量，扩拜大审计范围凹 D.半增加

26、样本量或修跋改实质性测试程唉序安1.非同及抽样扳的依据是审计人坝员的主观判断（哀昂）。蔼2.若按原值大办小将被审计单位坝的固定资产分为蔼高值、中值和低暗值三大类，则依皑照重要性原则，扒原值越高的类，皑使用的抽样比率哎也越大。（扳矮）。斑3.被审计单位耙将客户应收账款皑记在另一个客户阿的明细账中，这般不是一项误差。扒（百般）。哀4.非统计抽样背适用于工作经验隘丰富、判断能力澳较强的审计人员安。（罢盎）。八5.可信赖程度靶越高，可容忍误阿差越小，所需的蔼样本量越大。（霸啊）。三、业务题癌 某委碍托人应收账款的斑编号为0001斑-5000，审敖计人员拟采用随扒机数表选择其中百的175份进行巴函证，随

27、机数表熬如下图。搬 答：靶没答案 。看例岸题。有讲第六章习题：凹1.被审计单位矮的会计责任不包板括（C）芭A.建立、健全安内部控制制度 昂 B.保癌护资产的安全完皑整板C.保证审计报熬告的真实性、合拌法性 D.保疤证会计资料的真叭实性、完整性和颁合法性罢2.注册凹会计稗师对某公司的财碍务报表进行审计捌，注册会计师对拔有关存货进行监凹盘，并做了必要把的抽查，但还是背未能查出与存货把有关的重大错误哀或舞弊，则注册傲会计师对此应负皑（A）责任。耙A.没有过失 把 B.袄一般过失 俺 C耙.重大过失 扳 D.肮欺诈啊3.注册会计师板对某公司的财务白报表进行审计，艾由于注册会计师班对有关存货进行班监盘，

28、因此未能疤查出与存货有关伴的重大错误或舞摆弊，则注册会计板师对此应负（C肮）责任。岸A.没有过失 扒 唉 B.一般过失翱 白 C.扒重大过失 癌 班 D.欺诈伴4罢.注册会计师在败证券交易活动中昂做出虚假陈述或鞍信息误导的，责霸令改正，并处以案（A）；构成犯芭罪的，依法追究背刑事责任。胺A.3万以上2碍0万以下罚款 暗 B.违法安所得1倍以上5耙倍以下罚款爱C.所买卖股票白等值以下罚款 俺 D.5年疤以下有期徒刑或佰拘役，并处罚金氨5.下列不属于搬被审计单位舞弊鞍的行为的是（C哎）。爱A.为创造利润按将非货币性交易绊按评估价值入账艾 B.靶虚构交易配合二扮级市场炒作巴C.误将处理固澳定资产的收

29、入计把入营业利润爱D.为了均衡利耙润，将存货计价蔼法由先进先出法佰改为后进先出法班1.下列做法中靶，属于被审计单八位的舞氨弊而非错误的是阿（）。靶A.虚列应收账芭款 B吧.修改记账凭证版的内容，使其与艾原始凭证一致澳C.隐瞒应付账瓣款 D.修敖改原始凭证的内笆容，使其与记账颁凭证一致哀2.对于注册会奥计师来说，行政拌处罚不包括（柏）。挨A.警告 哎 袄 B.处罚按所得1倍以上5爱倍以下罚款案C.没收违法所扒得 D吧.吊销注册会计凹师证书埃3.属于注册会笆计师避免法律诉罢讼的对策有（A隘BD）。埃A.深入了解被八审计单位的业务拔B.建罢立职业风险基金挨C.出具管理暗建议书拔D.签订审计业碍务约定

30、书案4.注册会计师背减奥少过失或者防止柏欺诈的措施包括瓣（ABCD）。佰A.强化职业监爱督B.建俺立、健全会计师版事务所质量控制澳制度伴C.保持职业谨澳慎D.挨严格遵循职业道昂德和专业标准的霸要求案5.（）概按念有助于区分注扒册会计师的一般碍过失和重大过失耙。板A.内部控制 搬 哀B.违反法规行班为C.错昂误与舞弊 拔 D.重霸要性盎1.注册会计师疤法律责任的种类奥有违约责任、过袄失责任和欺诈责稗任。（）哎2.如果注册会绊计师没有查出被疤审计单位会计报按表中的错误事项埃，就必须承担法碍律责任。（）版3.注册会计师拌没有完全遵循专罢业准则的要求氨，没有保持职业邦上应有的合理的氨谨慎，属于欺诈阿；

31、注册会计师根澳本没有遵循执业矮准则或没有按照按执业准则的基本耙要求执行审计，拌则属于过失。（败）拌4.审计失败是耙指注册会计师由翱于没有遵守公认凹审计准则而出具袄了不恰当的审计绊意见。（昂罢）败5.一般情况下般，违约可能使注皑册会计师承担民跋事责任甚至刑事扒责任。（）第七章习题：阿1.在签订审计碍业务约定书之前肮的工作较为恰当鞍的是（）摆A.了解被审计皑单位的行业类型霸、关联方及其交敖易的存在情况、氨内部控制等版B.了解上年度澳年报审计的情况傲，包括事务所的罢名称、审计报告凹的意见类型等霸C.商谈审计收扳费，约版定按审计后资产斑的0.2%收取坝D.明确被审计鞍单位应协助的工阿作，包括审计结版束

32、后与客户管理疤人员在某风景区扒召开财务管理研癌讨会和旅游行程柏2.如果某会计按师事务所决定与翱XYZ股份有限傲公司签约，并就笆业务约定书的有肮关条款与XYZ岸股份有限公司沟碍通，在下列个项凹目中不属于签订爱业务约定书内容扮的是（）暗A.业务范围与肮审计目标背B.审计收费绊C.违约挨责任肮D.被审计单位绊采用的会计政策半、会计估计及其稗变更霸3.审计准则中埃的般“叭审计范围拌”邦是指（）昂A.审计业务约鞍定书所约定的财凹务报表B.背与所审计的财务瓣报表有关的资料肮C.与所鞍审计的财务报表肮有关的经济活动翱D.为实绊现审计目标应实案施的审计程序拜4.会计政策和俺会计估计是否发班生重大变动是报霸表使

33、用者所关心颁的。如果被审计扳单位在所审会计皑期间会计估计和耙会计政策没有发哎生变更，则管理啊层应在财务报表艾中以（）方式将埃这一重要的信息芭告知财务信息使半用者。（）霸A.在财务报表扮附注中明确说明挨会计处理方法没半有发生变更矮B不在财务报表叭附注中对会计处罢理方法的变动做背任何说明隘C.以附表的方哎式列示本会计期八间全部的会计处翱理方法，供报表把使用者进行比较跋D.在附注中进哀行专门的说明，袄解释不变更会计瓣处理方法的原因碍5.在签署半审计业务约定书捌之前，注册会计般师在初步了解被半审计单位的基本癌情况时，一般涉白及不到（）。岸A.组织结构 斑 B.经营鞍风险C败.控制风险 版 D.以般前年

34、度接受审计邦的情况懊1.财务报表审蔼计的方法经历了隘（）。八A.账项基础审昂计B.制度摆基础审计C唉.风险导向审计暗D.职责导熬向审计半2.注册会计师靶审计过程是指审坝计工作从开始到颁结束的整个过程班，一般包括（班）阶段。绊A.计划阶段岸B.实施审计佰阶段C.审白计完成阶段柏D.编制审计报版告癌3.注册会计师捌审计过程体现为伴几个主要环节，胺包括（ABCD柏）稗A.接受业务委艾、计划审计工作罢B.实摆施风险评估程序敖C.实施控制测蔼试和实质性程序搬D.完成瓣审计工作和编制败和审计报告艾4.接受业务委疤托阶段的主要工佰作包括（半）艾A.了解和评价巴审计对象的可审敖性B.颁决策是否考虑接啊受委托巴

35、C.商定业务约案定条款把D.签订审计埃业务约定书哎5.只有存在下隘列情形之一，控绊制测试才是必要挨的（）拌A.在评估认定笆层次重大错报风扳险时，预期控制捌的运行是有效的案，注册会计师应笆当实施控制测试澳以支持评估结果按B.仅实施实施笆实质性程序不足挨以提供认定层次版充分、适当的审哎计证据败，注册会计师应隘当实施控制测试哎，以获取内部控凹制运行有效性的艾审计证据艾C.执行同类审矮计业务的经验丰背富摆D.审计风险评八估为高水平三、判断题耙1.风险导向审爱计就是注册会计搬师通过对被审计颁单位内部控制进版行测试，将审计艾资源分配到可能矮导致报表存在重把大错报的领域。傲（）霸2.了解被审计安单位及其环境

36、实蔼际上是一个连续版和动态的收集、搬更新与分析信息胺的过程，贯穿于扒整个审计过程的白始终。（靶隘）拜3.风险评估程拔序和实质性程序碍是每次财务报表皑审计都应实施的班审计程序，而控爱制测试则不是。班（罢背）白4.注册会计师凹实施风险评估程爸序有时就可以为蔼发表审计意百见提供充分、适笆当的审计证据，挨因此注册会计师扳无需实施进一步挨审计程序。（肮）敖5.会计师事务碍所承接任何审计啊业务，都应与被奥审计单位签订审隘计业务约定书。盎（哎坝）第八章习题：挨1.在确定向被昂审计单位的哪些懊人员进行询问以把及询问那些问题唉时，审计人员应八当考虑何种信息扒有助于其识别和伴评估重大错报风版险。其中，询问熬（）有

37、助于审计百人员立即财务报败表的编制环境。袄() 巴A.内部审计人凹员 跋 颁B.参与生成、挨处理或记录复杂胺或异常交易的员百工爱C.治理层拜D.内部法律爱顾问吧2.审计人员通坝过实施分析程序邦发现，两个会计疤期伴间的毛利率相当爱。但是，审计人半员通过对被审计哎单位的了解，获搬知在生产成本中拜占较大比例的原摆材料成本在相关霸期间内上升，审爱计人员预期销售熬成本也相应上升捌，而毛利率应相罢应下降。上述分靶析可能使审计人拔员得出（）的结奥论，应对其给予笆足够的关注。(矮)案A.销售成本可拜能存在重大检查瓣风险 坝 B.销阿售成本可能存在按重大经营风险耙C.销售成本可隘能存在重大错报跋风险霸D.销售成

38、本可般能存在重大审计盎风险澳3.审计人员在般了解内部控制时拔通常不用（）跋。爸A.风险评估程暗序 俺 B.询问靶C.穿行测版试 扮 盎 D.分析程序背4.下列被审计芭单位的控制中，办与审计无关的控肮制是（）。鞍A.银行客户信阿贷经理复核各分懊行、地区和各种傲贷款类型的审批伴和收回斑B.公司同意应吧某些特殊原因，扮对某个不符合一罢般信用条件的客蔼户赊销商品艾C.航空公司用熬于维护航班时间扳表的自动控制系霸统笆D.工厂存货定笆期盘点俺5.诚信和道德矮价值观念是（疤）的重要组成部哎分。皑A.控制环境 霸 B拔.控制活动百C.信息系统与皑环境D.扒对控制的监督二、多项选择题绊1.穿行测试，昂即追踪交易

39、在财凹务报告信息系统邦中的处理过程，岸可能常用于（挨）。安A.了解被审懊计单位业务流程傲 案B.了解被审计肮单位内部控制盎C.对被审计单爸位的内部控制进瓣行控制测试吧D.对被审计单背位进行实质性程拔序搬2.如果根据职拜业判断认为从被把审计单位外部获佰取的信息有助于百识别重大错报风澳险，审计人员应吧当实施（唉）的其他审计白程序以获取这些罢信息。颁A.询问被审计柏单位聘请的外部扳法律顾问、专业叭评估师、投资顾俺问和财务顾问碍B.阅读法规或伴金融出版物，以袄及政府部门或民唉间组织发布的行皑业报告和统计数敖据吧C.阅读贸易或爸者经济方面的期芭刊杂志耙D.阅读证券分疤析师、银行、评捌级机构出具的有案关被

40、审计单位及皑其所处行业的摆经济或市场环境唉等状况的报告靶3.审计人员应跋当组织项目组成跋员对财务报表存扮在重大错报的可挨能性进行讨论，败项目组应当讨论班被审计单位（肮）。碍A.独立性 巴 摆 B.由俺于舞弊导致重大疤错报的可能性氨C.财务报表容敖易发生错报的领摆域以及发生错报跋的方式D班.面临的经营风哀险氨4.下列（隘）方面，是审败计人员了解 被笆审计单位的性质懊时所应包含的内拌容。澳A.所有者与其疤他人员或单位之啊间的关系耙B.董事会内部百是否有独立董事安C.管理层和员矮工业绩考核与激懊励性报酬政策霸D.是否通过互唉联网销售产品和白提供服务以及从伴事营隘销活动懊5.下列可能是爸由于两个或更多

41、般的人员进行串通捌或管理层凌驾于叭内部控制之上而稗被规避的内部控绊制有（）。稗A.被审计单位鞍信息技术工作人坝员没有完全理解岸系统如何处理销半售交易，为使系敖统能够处理新产艾品的销售，可能岸错误的对系统进懊行更改 笆 扮 艾B.管理层可能埃与客户签订背后版协议，对标准的般销售合同作出变拔动，从而导致收挨入确认发生错误绊C.软件中的编凹辑控制旨在发现跋和报告超过赊销斑信用额度的交易瓣，但这一控制可版能被逾越或规避扒D.被审计单位肮信息技术工作人败员没有完全理解哀系统如何处理销白售交易，为使系办统能够处理新型傲产奥品的销售，可能袄正确的对系统进哀行更改，但是程笆序员没能把此次癌更改转换成正确碍的程

42、序代码三、判断题邦1.审计人员无拔需了解被审计单板位的所有内部控叭制，而只需了解暗与审计相关的内拔部控制（爱癌）。靶2.审计人员应凹当及时将注意到败的内部控制设计皑或者执行方面的班重大缺陷，告知扒所有的管理层或霸者治理层。（艾）般3.了解被审计八单位及其环境是岸必要的程序，它耙是一个连续和动碍态的收集、更新胺、与分析信息的疤过程，贯穿于整疤个审计过程的始般终。（版伴）敖4.某企业通过哎高度自动化的系爸统确定采购品种肮和数量，生成采岸购订单，并通过埃系统设定的收获芭确认和付款条件啊进行付款背。除了系统中相拜关信息以外，该百企业没有其他有案关订单的收货的罢记录。在这种情肮况下，如果认为绊仅通过实施

43、实质瓣性程序不能够获翱取充分、适当的笆审计证据，审计扳人员应道考虑依绊赖相关控制的有皑效性，对其进行按了解、评估和测俺试。（）背5.内部控制存办在固有局限性，啊无论如何设计和扳执行，均只能对半财务报告的可靠败性提供合理保证拌。（鞍拜）第十一章习题：一、业务题：啊B股份有限公司跋（以下简称B公柏司）主要经营中岸小型机电类产品巴的生产和销售，斑产品销售以B公蔼司仓库为交货地跋点。B公司目前暗主要采用手工会案计系统。翱ABC会计师事扳务所接受委托审柏计B公司200胺4年罢度会计报表，通爸过了解，B公哎司购货与付款循佰环、生产循环、盎销售与收款循环埃相关的部分内部办控制程序如下:凹（1）对需要购办买的

44、已经列入存皑货清单的项目由澳仓库负责填写请稗购单，对未列入伴存货清单的基础稗上由相关需求部昂门填写请购单。版每张请购单须由隘对该类采购支出碍预算负责的主管俺人员签字批准。绊（2）采购部收斑到经批准的请购靶单后，由其职员吧E进行询价并确唉定供应商，再由罢其职员F负责编颁制和发出预先连把续编号的订购单背。订购单一式四熬联，经被授权的斑采购人员签字后办，分别送交供应按商、负责验收的懊部门、提交请购白单的部门和负责盎采购业务结算的爸应付凭单部门。半（奥3摆）验收部门根据按订购单上的要求吧对所采购的材料佰进行验收，完成扮验收后，将原材摆料交由仓库人员颁存入库房，并编艾制预先连续编号版的验收单交仓库摆人员

45、签字确认。邦验收单一式三联敖，其中两联分送肮应付凭单部门和疤仓库，一联留存翱验收部门。把（白4背）应付凭单部门霸核对供应商发票八、验收单和订购唉单，并编制预先班连续编号的付款矮凭单。在付款凭隘单经被授权人员班批准后，应付凭搬单部门将付款凭吧单连同供应商发案票及时送交会计耙部门，并将未付啊款凭单副联保存安在未付款凭单档伴案中。会计部门昂收到附供应商发肮票的付款凭单后凹即应及时编制有懊关的记账凭证，暗并登记原材料和拔应付账款账簿。瓣（埃5耙）应付凭单部门跋负责确定尚未付癌款凭单在到期日邦付款，并将留存矮的未付款凭单及翱其附件根据授权俺审批权限送交审唉批人审批。审批把人审批后，将未敖付款凭单连同附凹

46、件交复核人复核瓣，然后交财务出蔼纳人员按J.矮出纳人员熬J扒据此办理支付手耙续，登记现金和扮银行存款日记账安，并在每月末编袄制银行存款余额胺调节表，交会计班主管审核。要求:笆针对资料第（靶1埃）至第（皑5伴）项，假定不考唉虑其他条件，请耙逐项判断坝B扮公司上述已经存办在的内部控制程稗序在设计上是否隘存在缺陷。如果爱存在缺陷，请分柏别予以指出，并把简要说明理由，百提出改进建议。参考答案：岸第（碍1暗）项没有缺陷安理由：仓库负叭责对列入清单的百货物填写请购单颁，同时如果没有岸列入存货清单的肮话则可以由其他啊部门根据需要填隘写。但是每张请拜购单要由经过该扳类支付负预算责版任的主管人员签白字批准。鞍第

47、（稗2阿）项有缺陷：由隘采购部的职员案E敖进行询价并确定霸供应商。爱理由：询价与确芭定供应商是不相半容的岗位。疤建议：询价与确摆定供应商应该由柏不同岗位的人员挨来实施。敖第（矮3碍）项没有缺陷。敖理由：对于验收奥单应当是一式多颁联，而该单位根澳据实际情况制订八三联是正确的。版第（爱4吧）项有缺陷：会般计部门根据只附版供应商发票的付挨款凭单进行账务盎处理。氨理由：如果会计哎部门仅根据付款佰凭单和供应商发跋票记录般存货和应付账款班，而不需同时核疤对验收单和订购傲单，会计部门将傲无法核查材料采矮购的真实性。从爱而可能记录错误皑的存货数量和金吧额。斑建议：应付凭单霸部门应将经批准暗的付款凭单连同肮验收单、订购单拌和供应商发票送爱会计部门，会计般部门应在核对收坝到的付款结算单埃以及后附的验收矮单、订购单和供扳应商发票后记录笆存货和应付账款班。按第（阿3案）项没有缺陷。唉理由：对于验收埃单应当是一式多暗联，而该单位根爱据实际情况制订肮三联是正确的。靶第（矮4昂）项有缺陷：会巴计