内部审计工作手册

1、内部审计工作手册版号：A/0页码：第 PAGE 79 页 共 NUMPAGES 79页 79/79XX集团俺内部审计工作手安册班编制翱日期氨审核蔼日期拌审批伴日期佰批准傲日期修订记录隘日 期背修订状态懊修改内容熬修改人俺审核人敖批准人目录内部审计组织架构、职责权限及行为准则内部审计组织架构 3内部审计职责权限 3内部审计行为准则 5内部审计工作程序内部审计项目角色分工、岗位职责 7内部审计系统、领域及流程 9内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型 10 2.3.2内部审计项目通用工作程序 122.3.3 A类内部审计项目工作程序 132.3.4 B类内部审计项目工作程序 282.

2、3.5 C类内部审计项目工作程序 292.3.6 D类内部审计项目工作程序 312.3.7 E类内部审计项目工作程序 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序 36内部审计方法及审计取证规范要点 39内部审计工作底稿书写规范 45内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准 515.2流程风险等级及评估标准 515.3内部审计配合度等级及评估标准 526 内部审计工作手册维护机制 54扳内部审计组织架隘构、职责权限及版行为准则岸内部审计组织架哎构败1.1.1盎 懊集团审计拜部百负责耙履行内部审计组稗织拔职责敖及系统颁建矮设与运行爱。澳内部审

3、计叭业务班行政管理扮向办集团哀总裁拔汇报绊；跋内部审计澳业务成果向集团扮董事会肮审计皑委员会扳汇报爸；敖1.1.2罢 霸随着公司的业务阿发展和组织规模按的变化，内部审扒计组织将俺进行适时调整及鞍优化。般1.1.3霸懊集团审计部分为哀业务组和业务支坝持组；业务组细叭分为财务组、综坝合组以及项目工案程组。柏1.2凹熬 摆内部审计职责权凹限背1.2.1唉 挨内部审计熬的稗职责是通过开展矮内部艾验证胺和咨询活动，安推动公司坝审计八系统的艾建立艾健全矮及按持续改善半并监督扳促成哀其佰有效翱运行柏，疤帮助董事会和审板计委员会履行其昂负有的内部控制癌监督责任，哎为公司长期及有扒效捌经营芭管理提供合理的盎保障

4、败。唉内部审计具体职稗责包括：蔼1稗）吧计划、败组织开展伴内部审计挨验证活动翱，皑包括但不限于：耙合规审计、肮内部鞍管控肮审计、隘经营爱绩效疤审计、伴财务审计、佰责任审计、爱重大事项审计、奥舞弊审计挨；安2办）般根据需要办适当唉开展内部审计咨袄询活动，包括但伴不限于：凹制度及流程巴控制点办的设计与优化、霸管理疤咨询班及胺建议、协调佰跨岸部门敖分工与盎合作隘、癌风险蔼管理及内部笆控制耙相关巴培训氨；肮1.2.罢2摆 暗集团审计哎部翱根据需要参加公靶司有关的会议，袄协助审核凹有关文件哀；佰公司有关八部门和下属公司扳编制的经营、财阿务等计划和执行芭结果报告，应抄埃送扳集团般审计敖部班负责人；把公司其

5、他部门、坝各下属公司召开班财务、经营、扒管理等工作会议稗，半可以根据需要暗邀请颁集团埃审计安部癌负责人或其委派扮管理人员蔼参加啊； 阿1.2碍.3跋 隘 鞍集团叭审计班部负责定期向集矮团董事会汇报公俺司总体埃审计癌状况评价分析结摆果，包括但不限瓣于：内部审计工碍作简爱报；系统实施状拜况报告颁(待建立IT审阿计组)版；按内控缺陷整改情矮况动态跟踪报告俺；内部控制状况案分析季度汇报；背年度内部控制评癌估报告；奥1.2.瓣4拔 稗 绊集团背审计拔部负责建立斑并白维护把审计唉考核指标体系；搬对集团及下属公吧司盎审计矮责任人实施拜审计笆绩效考核扮，促进提升公司版内部控制质量，按保持良好的内部坝控制监督环

6、境板；跋1.2班.5氨 鞍根据公司经营发伴展的不同阿阶段懊，内部把审计验证活动绊实施的侧重类型案不同，目前主要安的验证活动跋为内部阿管控袄审计，按即绊对集团及下属各艾公司各项业务领耙域的风险管理及靶内部控制进行独岸立验证与评价。氨审计业务领域矮包括但不限于：袄通用控制、投资瓣决策、财务资金癌、人力资源、行爱政事务伴、营销管理矮、扳生产管理凹、叭采购管理等罢；笆1.2啊.6颁 半为有效履行内部隘审计职责，傲集团袄审计瓣部傲可以根据董事会跋批准的年度审计俺计划，在职责范绊围内，自主确定般审计项目及被审袄计单位哎，根据需要委派笆内部审计项目组败对有关单位或特绊定事项实施内部澳审计皑； 挨1.2版.7

7、坝 敖在履行内部审计挨职责时，巴内部颁审计人员拌应耙根据预定的审计板目标，在预定的坝审计范围内实施扳内部审计。如有蔼必要并经批准，疤可调整审计目标靶，扩大审计范围百，或进行追溯、拌延伸审计暗；拌在内部审计实施白过程中，除特别氨限定外，受委派熬的内部审计项目鞍组人员具有与委澳派其工作的集团扳审计伴部同等的审计权爱限；盎1.2昂.8搬 芭在开展内部板审计把工作爸时，皑内部审计项目组安有权实地察看、哀盘点或监督盘点疤实物跋；岸有权进行工作流熬程测试搬；板有权就审计事项昂向有关单位和个百人进行书半面或口头调查、柏询问，公司下属般单位和个人应当艾如实向巴内部笆审计耙人员隘反映情况，提供奥有关证明材料胺；

8、鞍口头询问应作笔凹录，并由绊内部扳审计人员和被询阿问人员签署安；癌1.2矮.9扮 胺进奥行内部审计时，半被审计单位应当罢按照唉集团拜审计埃部规定的期限和盎要求，向把内部审计项目组艾报送、提供与哎内部捌审计内容相关的肮电子文档、癌原始文件资料或鞍其复印件半；矮受委派的肮内部审计人员吧在其授权范围内疤可以不受限制地胺查阅属于公司的唉所有文件与记录罢，包括但不限于背：颁1搬）俺规章制度、会议百记要、工作计划碍和总结等内部文肮件资料班及应用系统信息靶；俺2叭）敖凭证、账册、报稗表、对账记录、奥实物等会计资料板及应用系统信息埃；奥3笆）背签订的各类合同八、招投标活动纪埃录、材料物资核败价单、供应单位拜及

9、人员信息档案懊等资料翱及应用系统信息盎；唉4袄）挨年度生产计划耙、昂月度生产计划百、傲采购订单奥、袄采购合同稗、俺销售合同、结算挨单罢等文件资料按及应用系统信息挨；傲5暗）拌行政管理、人力败资源管理、档案癌管理等文件资料氨及应用系统信息罢；矮6颁）挨其他与审计工作把相关的资料奥及应用系统信息巴；凹1.2.百10伴在履行稗内部审计半职责敖时埃，哀内部审计班人员搬对被审计单位的艾下列行为，有权邦作出罢制止的决定，提摆出改进经营管理斑及搬追究有关人员责哎任的建议唉，并报告公司董熬事会和管理层：奥1扳）哀阻挠、妨碍审计白工作的行为挨；坝2爱）提供虚假信息耙、拒绝提供审计俺资料；霸3盎）挨转移、隐匿、篡

10、暗改、毁弃会计凭瓣证、账簿、报以鞍及其他与经济活懊动和审计事项有俺关的资料白；笆4) 哀截留、挪用公司摆资金，转移、隐肮匿、侵占公司财般产行为叭；拌5) 板其他违反公司内罢部规章、侵害公肮司经济利益的行翱为。拌1.3 吧稗内部审计芭行为准则板1.3.1傲 蔼为了加强靶内部审计人员肮职业道德稗素质碍，严肃审计纪律靶，翱在我司员工手拌册要求的基础案上埃（待人力资源部巴建立）碍，制定本行为准拔则。坝内部审计人员需俺在遵守员工手册案要求的基础上，澳亦遵照此行为准搬则约束自身行为白；蔼1.3.2吧 八本准则和规范所摆称拌内部隘审计人员职业道岸德，是指败XX集团拔审计癌部门澳审计人员的职业巴品德、职业纪律

11、靶、职业胜任能力肮和职业责任埃；把1.3.3斑 柏内部佰审计人员应当依爸照法律规定的职伴责、权限和程序阿，进行审计工作癌，并遵守败IIA相关准则搬；颁1.3.4跋 皑内部吧审计人员百一般准则啊的主要内容是：把1碍）奥审计人员办理审袄计事项，应当客颁观公正、实事求澳是、合理谨慎、暗职业胜任、伴保守秘密、廉洁叭奉公、恪尽职守肮；阿2绊）审计人员在执耙行职务时，应当颁保持应有的独立叭性，不受其他把管理部门按和昂被审计单位及白个人的干涉。审霸计人员办哎理审计事项，与袄被审计单位或者懊审计事项有直接办利害关系的，应班当回避把；胺3隘）审计人员在执扒行职务特别是癌做出叭审计评价、提巴出处理处罚意见办时，应

12、当做到实埃事求是，客观公皑正，不得偏袒任般何一方隘；袄4颁）审计人员应当案合理运用审计知傲识、技能和经啊验，保持职业谨笆慎，不得对没有斑证据支持的、未摆经核清事实的、般审计叭依据不当的和超霸越审计职责范围埃的事项发癌表审计意见霸；八5邦）傲 按审计人员对其执凹行职务时知悉被巴审计单位的商业艾秘密，负有保密笆的义务。在执行把职务中取得的资拜料和审计工作半记录，未经批准蔼不得对外提供和凹披露，不得用于稗与审计工作无关埃的目的扮；敖6般）审把计人员应当遵守疤国家的法律、法凹规阿以及审计工作纪艾律和廉政纪律扒；胺1.3.5笆 傲内部败审计人员执行职般务时，应当遵守瓣下列拔内部把审计工作纪律鞍：柏1绊）

13、罢不准由被审计公叭司/部门/拔单位支付或补贴稗住宿费、餐费；熬2办）按不准参加被审计瓣公司/部门/摆单位安排的扒旅游、娱乐和联罢欢啊等活动；哀3熬）搬不准接受被审计颁公司/部门/按单位的任何纪念昂品、礼品、礼金般、消费卡和有价扒证券绊；伴4挨）瓣不准在被审计公碍司/部门/捌单位报销任何因碍公因私费用；半5暗）熬不准利用审计职凹权或知晓的被审唉计公司/部门/按单位的商业秘密耙和内部信息，为矮自己和他人谋利笆；背1.3.6懊 靶内部按审计人员违反职按业道德和职业纪案律，由所在哎审计爸部门进行批评教败育、白诫勉谈话、通报巴批评、组织处理澳或按有关规定给巴予纪律处分；靶1.3.7埃 版公司各部门/单背

14、位对于肮集团靶审计绊部内部审计佰人员的行为予以办监督，并对于拜内部审计人员违搬反上述行为准则隘的现象通过公司凹道德热线进行举叭报。袄举报电话：捌 罢；举报邮箱：爱 奥（待确认）袄1.3.8耙 矮本准则由案集团班审计拜部门拌负责解释安。爱内部审计癌工作程序柏 八内部审计捌项目角色懊分工白、岗位伴职责奥内部岸审计吧业务唉的扮开展啊主要按采取项目癌制的稗运作方式，凹并应用熬Excel等办熬公软件罢进行项目管理及皑具体氨操作啊。安实施敖内部审计肮项目佰时哀，斑审计项目角色及半分工按项目需要把进行专门委任，爸一般情况下，佰审计拜项目伴角色板分工及半职责靶说明跋如下澳：佰2.1.1哀 胺审计项目所有人傲

15、- 颁审计项目实施总扮负责人白对应部门岗位行蔼政职称：阿集团矮审计肮部总监疤审计项目角色汇板报对象：敖分管领导 昂扳 集团隘总裁白审计项目角色职暗责说明：坝负责审批办审计项目立项扮基本岸信息，包括审计矮目的、审计范围唉、拌任命审计项目经版理及主管隘，审计项目关键敖时间节点罢，外勤出差计划皑；审批审计实施把大纲及方案；签般发审计通知书及败资料清单；参加爸末次沟通会，与拜被审计单位沟通碍重要审计发现及暗审计建议，商议氨缺陷整改计划，哀确立整改标准；挨审核审计报告，懊包括审定缺陷等岸级及内审评分，懊上交至分管领导捌终审。 凹2.1.2艾 版审计项目经理稗- 半审计项目执行管碍理总体负责人稗对应部门岗

16、位行般政职称背：背审计经理/哀审计副靶经理瓣审计项目角色汇埃报对象：鞍审计项目所有人把审计项目角色职斑责说明：邦负责计划管理及氨审计资源的分工皑，负责与业务人笆员沟扳通协调，确保项傲目按时完成，明扒确审计检查人及熬审核人，负责与碍审计所有人盎及时沟通汇报项扒目进展及异常情绊况，保障审计项捌目按计划有序实矮施。审核人负责捌审计项目方案的笆编制及底稿的审靶阅工作，保障审叭计质量，最大程隘度降低审计风险翱。坝具体职责包括但绊不限于：癌准备、收集被审凹计单位业务信息熬，协助项目所有爸人确认最终审计啊范围（包括：审啊计流程、审计周叭期等）；坝确定项目关键时捌间节点（包括：坝审计通知书发放皑日期、审计资料

17、败收集日期、首末芭次沟通会日期、拔报告日期等），暗并在项目实施过案程中对于上述关氨键节点予以跟踪挨及监控，确保项柏目按时完成；瓣在项目实施过程爸中参与并督促项办目成员及时准确奥地于审计底稿中叭进行系统录入。耙及时审阅审计系伴统中的工作底稿岸并就需关注问题板提出辅导注解，爱指定及监督相关傲人员进行跟进；般指导/审阅项目背执行人员编写审百计方案；跋项目实施过程中叭指导项目执行人爸员实施审计工作稗；板参加首/末次沟矮通会，指导项目懊执行人员确认审岸计流程的控制质敖量评分、缺陷的斑判定及整改标准皑的认定进行复核般；唉与项目所有人报办告项目总体进度伴及各重大主要缺癌陷情况；佰审阅审计详细报坝告初稿；根据

18、与懊项目所有人的沟熬通，综合各组审盎计人员的审计结佰果草拟及修订审芭计工作大简报（懊若需要）；板项目结束后进行挨项目实施状况总哀结；癌2.1.3埃审计项目主管 碍-审计项目执行伴管理分项负责人傲对应部门岗位行肮政职称：叭审计主管按审计项目角色汇稗报对象：班审计项目经理斑审计项目角色职叭责说明：奥计划阶段进行项拌目总体控制环境挨分析、确认被审颁计单位联络人员熬及风控责任人；芭项目调研阶段，俺负责与被审计单版位联络人进行沟捌通接洽、发送审跋计通知书、组织吧安排项目组进驻哎项目现场进行审矮计；白项目现场阶段，疤代表项目组与被坝审计单位进行行盎政、业务等方面按的沟通，总体统氨筹项目组人员在板项目现场的

19、后勤安安排；项目班进行阶段，总结吧各项目执行人员拜工作情况，掌控埃现场项目的工作盎状态，捌实时向项目经理霸、项目负责人汇绊报工作状态；八组织并参加首/盎末次沟通会，确扒保被审计单位相敖关负责人员准时爸到场。安排、监半督及检查项目团搬队人员编写首/爱末次沟通会会议蔼资料；笆项目结束后负责埃统筹项目费用及靶组织总结本次项安目工作；罢完成归属个人笆部分的审计工作坝（包括审计工作斑及相关底稿审核岸工作），并及时澳归档胺；皑在项目全周期中罢，与项目组成员扳、审计经理、被邦审计单位相关负碍责人员保持持续邦有效地沟通。及邦时准确汇总更新扒审计资料的收发败，协调确保审计芭工作正常有序地半进行。案2.1.4哎

20、案审计人员 捌- 扳审计项目执行人叭员叭矮对应部门岗位行碍政职称：把上述人员及斑审计专员碍审计项目角色汇搬报对象：斑审计项目主管岸审计项目角色职扒责说明：半就具体的审计流奥程编写审计方案半初稿；蔼执行审计程序，白编写工作底稿，芭存档审计证据；霸参加首/末次沟败通会，准备并汇扮总会议资料；盎编写缺陷清单，奥编写审计报告；笆对于所分配的审癌计工作及时录入蔼审计版底稿叭,叭及时准确回复底氨稿复核人员对于白工作底稿的复核办意见。颁2.2扒 氨 碍内部审计班系统、柏领域及流程摆2.2.1岸 矮 拔内部审计办系统、哎领域及流程白是伴根据坝公司治理及内部霸控制要求，并遵傲循经营管理及业皑务影响盎重要性原则摆

21、，板按照扳审计唉责任把进行划分翱的。为便于傲审计鞍质量评价、缺陷扮跟踪及风控责任巴考核，氨目前分为百5叭个系统，昂13瓣个领域及爸60班个流程叭；拌 邦2.2.2耙 伴 摆根据百公司业务发展及爸组织职责的变化把，集团半审计背部每年会对内部邦审计系统、领域芭及流程进行更新阿和维护；扒现阶段邦内部审计系统、半领域翱及氨流程扳划分绊如下：艾表1-盎审计系统靶审计领域笆审计流程俺01哎公司层面叭001斑通用控制版0001霸授权管理绊0002敖流程管理白0003翱经营计划跋0004坝信息披露唉0005癌信息沟通矮0006奥危机管理班0007肮审计绊0008佰诉讼管理办0009袄合同审批颁002投资决策暗

22、0010啊煤矿获取澳0011般兼并与收购稗0012稗法人事务绊0013把船舶购置八02财务资金盎003氨财务资金伴0014哀货币资金岸0015昂会计管理挨0016税务管暗理 0017应艾收账款0018颁预算管理001白9付款管理00奥20关联方交易案0021对外担柏保般0022暗融资管理班03人力行政斑004人力资源耙0023期权管靶理0024组织傲发展0025绩般效管理翱0026薪酬管按理0027员工氨管理爱005行政事务吧0028固定资伴产0029行政靶采购0030档笆案管理坝0031印章管笆理耙04 信息系统版006信息技术班0032 IT疤战略及规划00碍33应用系统采蔼购、开发及实施

23、哎0034备份管八理和机房管理0癌035数据安全版及网络监控00斑36系统配置及搬关键数据维护0拜037系统账号瓣权限管理柏05 案运营系统板007柏营销策划颁0038爱营销管理霸0039挨价格管理跋008半生产管理搬0040拜煤炭生产、笆0041澳选煤管理、啊0042矮安全管理凹009 稗煤站管理拌0043啊入库管理、癌0044肮出库管理（装运凹）、懊0045傲业务核算、把0046耙场务管理版010 摆港务管理捌0047板进港管理、芭0048哎出库管理、拌0049扳仓储管理、版0050拔卸船管理、柏0051挨配煤管理、叭0052八业务核算半011稗采购管理盎0053凹合同管理、凹0054搬煤

24、炭采购、坝0055盎成本管理、岸012百航运管理八0056航运管稗理袄013瓣基建管理败0057 设计袄管理、0058敖造价管理、00颁59工程管理安2.2.3爱 拔 俺本节碍提及的案审计流程哀等同于矮文中的八“标准审计流程岸”，流程范围描按述具体信息参见败附件爱1般内部审计系统叭、领域及流程范拜围。版2.3柏翱内部审计项目类颁型及矮工作程序绊2俺.3埃.1百 傲内部审计癌项目类型般根据斑审计拔活动哀性质叭、立项情况、暗审计目的、办审计范围、绊缺陷跟踪矮操作耙程序凹的不同爸，捌目前笆内部审计傲项目划伴分为肮六个类型瓣：鞍A/B/C/D扒/E/F半， 岸其中A类吧是矮审计项目矮的主要哀类型，包括

25、罢三暗个子类型稗项目拌：矮综合性流程审计叭、白跨流程专项审计疤及单流程专项审矮计懊；B类为整改建澳议；C类为咨询坝性专项审计；D伴类为管理建议；般E类为调查性专伴项审计；F佰类为按自评安性稗审计八，包含内控自评柏审计、内审项目哎质量检查搬。按项目类型及项目背概述艾见如半下挨列表中内容昂：阿表2懊凹败项目埃类型袄项目绊子懊类型皑项目概述哀A案综合性流程审计半对单一或多个标霸准流程的验证类板流程审计项目拌跨流程专项审计叭对多个坝相关标准审计流艾程中某些高风险败环节版的验证类专项审摆计项目啊单流程专项审计碍对袄单个标准审计流疤程中某个或部分罢环节案的验证类专项审罢计项目暗B百整改建议叭非审计项目范围

26、芭或非审计项目中阿识别的缺陷及整隘改建议集中记录稗及发布的验证类吧项目案C懊咨询性专项审计疤对新业务单元管按控系统建设中或八公司层面系统性班复杂问题进行的埃咨询性专项审计蔼项目吧D扒管理建议稗对业务部门提交拌的制度、流程疤设计问题及管理班建议集中记录及袄发布的咨询类项柏目稗E败调查性专项审计笆对有关拔舞弊事件熬、矮重大搬风险时间、经营挨决策重要鞍事项熬进行的芭调查性摆专项敖审计敖项目爸F捌内控自评坝审计懊内审业务人员参奥与下的内控自评傲调查性项目坝内审质量检查绊内审业务支持人扳员执行的内审项癌目质量检查项目傲按把上述提及的袄不同维度，各类疤型审计项目芭说明哀如下：埃按审计活动性质笆：盎A类和B

27、类属于邦验证霸性审计；C类和懊D类班属于咨询性审计邦；E类和F类属柏于调查性审计坝；白按项目安立项情况拜：哎B类和D类不佰需要吧对整改建议及管把理建议笆进行爱单独碍立项瓣，百在系统中以年度岸为单位设立两个颁审计项目，这两蔼个板审计项目芭是用于对安日常工作或其他拌审计项目中所识败别的内控缺陷及艾整改建议爱、懊管理问题及管理摆建议疤的挨记录及发布拔；其余类型项目袄均需要进行肮单独搬立项拜，其中综合流程叭审计项目可以艾根据啊风控责任归属审哀计领域立项把；按审计目的：叭A类综合性流程案审计唉主要目的是验证斑流程内部控制设稗计及执行的有效霸性（或公司制度把流程控制机制的拔健全性及遵循性懊），审计方法侧佰

28、重于控制点穿行俺及合规性测试，扒对出现合规风险爱环节进行适当实唉质性测试；A类癌跨流程专项审计唉及单流程专项审扮计主要目的是验案证财务及运营信耙息可靠性及准确八性、运营效率及邦效果的经济性、哀资产保全的完整敖性、公司经营挨审计啊的有效性、审计按方法侧重于在审坝前分析阶段确立昂风险较高的流程吧及具体环节，并胺着重进行实质性盎测试；耙B类整改建议项拌目搬主要是用于记录蔼和发布在非当前把审计搬项目拌范围内或非审计袄项目中发现的控芭制缺陷，要求相班关责任单位进行扒整改氨并在系统内进行办缺陷跟踪；敖C类咨询性专项疤审计按目的氨分两种情况爸：一是通过对公奥司现有组织及业扒务领域管理艾中出现的盎公司层面重大

29、的埃系统性复杂问题跋，通过唉内部或外部对标绊的方法，氨识别芭问题成因背及管控百差距，提出瓣系统性颁改进建议；二是靶对新的业务澳单元佰（通常小于靶六邦个月）耙在懊管控系统百建设过程中俺进行审计，提出八系统性管理咨询把建议，主动防范半风险；耙D类管理建议唉主要是针对业务疤部门提交的制度癌、流程背设计耙提供搬审计扳专业奥建议和意见；拌E类调查性专项艾审计扳是对舞弊事件、隘重大风险事件及芭经营决策重要事把项等开展的专项鞍调查审计，调查埃事件发生经过，捌分析风险成因，凹提出系统性风险笆防范方案及管理罢建议和意见；版F类内控自评审百计项目肮是内审业务组对埃各个被审计单位拜就各适用标准审埃计流程进行内部熬控

30、制情况自我评哎估的调查审计项摆目；F类内审项傲目质量检查项目拜是由内审业务支案持组对内审业务佰组开展的内部审袄计项目进行系统胺性质量检查，是伴内部审计确保工挨作质量持续改善般的内部控制机制般；斑按审计范围按：颁A类稗综合性流程审计班测试范围是单个百或多个标准审计百流程；柏A类稗跨流程专项审计背测试范围是跋多个芭相关标准审计流袄程奥中某些高风险阿环节氨；A类搬单流程审计测试胺范围是单个标准蔼审计流程中板某个或爸部分环节；唉其他类型审计项袄目的测试范围在凹内审系统、领域艾及流程范围之内伴视情况而定；熬按缺陷跟踪蔼操作程序：碍各类型审计项目啊的靶主要区别在于：暗 拜A类和B类审计澳项目需要伴进行霸缺

31、陷肮跟踪袄并参与风控指标疤考核扒，澳对于E类有关舞岸弊事件或重大事奥项调查性审计的按处理意见采取系邦统外跟进澳，扒其余拜类型安审计项目办不需要进行系统捌性缺陷跟踪，审碍计发现拔用于风险评估、懊审前分析及内部背控制状况汇总报皑告案。颁2.3.2蔼 拜内部审计翱项目岸通用艾工作程序叭 凹内部审计项目实懊施胺包括芭项目计划班、八项目实施皑、柏项目报告隘三捌个疤主要哎阶段俺：扳项目计划阶段般主要由叭项目立项按、靶审前分析艾两部分霸工作颁组成柏；肮项目立项邦主要工作是翱:癌确定审计项目的斑目标、范围、确芭定审计人员、时疤间安排昂；罢审前分析疤主要工作是:隘对项霸目进行初步分析扒资料颁确定审计方案案发出审

32、计通知胺书；拔项目实施阶段拔主要是根据审计佰方案和相关时间斑安排开展审计工胺作，鞍可根据审计人员哀实施项目的位置稗分为现场审计及百非现场审计百；矮在审计工作开展芭过程中进行相关安的沟通协调工作凹，确认及汇总初安步审计发现芭；肮项目报告哀阶段白根据项目实施阶皑段的审计工作对叭于审计目标的达拌成情况进行书面隘的报告。俺A类内部审计项蔼目工作程序项目计划阶段阿项目立项 - 班项目立项阶段主埃要工作是确定审佰计项目的目标、胺范围、确定审计耙人员、时间安排靶。具体工作程序皑如下：盎确认审计计划奥- 每月底由高拔级经理/审计项哀目经理根据年初蔼制定的审计计划拌、管理层指派工埃作内容，经过部斑门总监审批，确

33、案定下一个月的审昂计项目清单。确唉认审计计划前，佰需要对当月的被傲审计单位进行初颁步的分析（分析懊包括但不限于：鞍被审计单位的运绊营情况、各流程隘的主要风险点等霸）背设置审计项目清俺单拌- 翱项目主管根据审艾计计划设置佰相关的审计项目背清单。把进行审计项目立疤项矮 - 暗由各项目审计主翱管分别挨建立审计项目，埃输入项目相关的奥信息，包括：项皑目名称、项目组笆人员、时间安排敖等内容。霸项目立项阶段的霸其他注意事项版 叭澳 在项目立项阶绊段，审计项目的唉总体负责人需要斑就项目的关键时吧间点（包括：项岸目主要时间节点班、首/末次沟通白会时间、审计资昂料收集时间等）百、被审计单位的疤关键联系人及主扒要

34、风控责任人、隘审计资料清单的氨准备及收交的情昂况进行统筹及监阿督。 审计项目败的项目主管需就把项目主要的行政凹安排、联络沟通哀工作进行安排确哎认。从而确保项佰目正常有序地进熬行。执行审前分析八审前分析时间安翱排伴 - 在项目立胺项后开展，在现爸场审计前2周开鞍始进行，在现场捌审计前1周完成巴。在特殊紧急的拜审计情况下，可拜以向被审计单位袄送达审计通知书按后进行审前分析胺。跋审前分析方式凹 - 审前分析百的方式包括调研百问卷、访谈、阅八读分析业务资料挨等形式进行。其隘中， 审前分稗析调查问卷的拌编制至少需涵盖扮（但不限于）以坝下内容：八表拜3耙-败侧重点稗具体蔼分析内容爱数据来源颁控制环境唉管理

35、组织架构、扳人员情况。如：稗公司、部门组建癌时间、人员到位罢情况、离职率、奥高层及关健岗位背的背景；关键岗摆位人员在公司时搬间和对公司业务百熟悉的程度；关凹键岗位的专业资背质情况。蔼相关制度体系文袄件，包括：公司伴颁布的授权体系唉和流程指引，及班不定期发布的规背范通知，以及城绊市公司根据业务版需求编制的操作袄细则、规范；（背评价主要工作流背程及制度的健全瓣性）瓣当地的地方性法爸规：限购、预售艾条件、办证、按芭揭贷款放款等靶法律事项：法律袄诉讼情况白支持组日常收集把、提供挨部门日常收集的凹制度文件；邮件鞍收集芭邮件收集奥邮件收集疤信息系统绊支持流程运作的暗系统名称及用途笆；主要模颁块及报表百系统

36、用户清单（熬ID授权）；如靶： 耙用友熬系统等般分配的权限及相蔼关业务培训板支持组日巴常收集艾运营管理部斑营运信息稗（子熬公司审计）昂销售跋情况（销售目标敖、工程节点等指跋标的达成情况，半了解影响达成的唉主要因素）叭销售岸月报、管理会议叭记录、周报；半财务管理报表（拔分析各个项目赢板利指标12月、艾销售回款率、预碍算执行情况）；芭财务外部信息：蔼会计师事务所审盎计报告、税务检绊查报告、财政部笆检查报告等；稗业务数据量的了疤解（销售数量和皑成交金额，签约疤数量等信息）笆邮件收集哀邮件收集疤邮件向集团财务懊收集哀邮件收集扳ERP佰控制活动绊对各个流程具体巴的控制点（与工搬作底稿关联）执拌行情况的内

37、控自捌评；笆调查问卷般前度审计情况柏上次审计完成日败期、上次审计发氨现、上次内部审岸计评分、最近的鞍整改情况；爱同时参考该审计矮流程其他城市公叭司发现的重大缺芭陷，其他组织曾捌经出现的问题重版复出现。肮前期缺陷汇总表绊审前分析成果版 扮傲 审坝审计经理及审计笆主管需根据审前哀分析的结论与项伴目所有者傲进行沟通。沟通懊事项包括：经过瓣分析后提议的本拜次审计的范围（芭包括流程范围、绊审计主要关注点柏等）、审计项目鞍总体简报（又称巴“大简报”）的案框架、审计方案傲的方向等；隘审计方案及审计碍时间表般审计方案的编制肮、审核及系统录罢入哎 跋审计方案编制 敖-按 耙根据审前分析结凹果，对此次审计敖范围内

38、的关注重把点进行修订。例罢如：修订原有审皑计计划中的审计白流程范围，以及半该流程范围的重唉点环节。审计方隘案的编制围绕审澳计项目的目标，蔼依据已有的标准拜审计方案和审前凹分析的结果，通邦过分析已有的标蔼准审计方案是否隘适用，考虑是否拔需要增加新的审白计程序来达到审百计目标。对于单摆流程跨流程的翱专项审计方案，斑可先从审计项目瓣最终输出的审计班报告开始，明确艾报告对象需要验斑证或调搬查的信息，确立拌项目目的或性质拔，审计或调查范半围，审计方法及蔼时间表；巴审计方案审核隘 -捌 柏审计方案的编制蔼围绕审计项目的办目标，依据已有吧的标准审计方案败和审前分析的结罢果，通过分析已百有的标准审计方疤案是否

39、适用，昂考虑是否需要增哀加新的审计程序哎来达到审计目标绊。流程审计根据袄标准审计方案进鞍行调整和补充后隘，由审计项目负爸责人审核；对专暗项审计由审计主佰管根据审计的目碍标初步拟定，经蔼和审计项目负责岸人、霸部门总监讨论和癌修改，最终确定板为达到审计目标版所需要实施的审埃计程序；班审计方案的系统澳录入案 - 审计方案背应及时录入审计扒底稿柏，并根据具体审板计方案分配相应暗的审计资源。相案关审计方案在得疤到部门总监的癌批准后，凹由扒审计项目组在现败场审计过程进行懊实施。坝审计时间表白 审计时间表是肮根据已确定的审岸计方案，进行工肮作任务分配和时坝间安排。在审计暗方案确定后1个扮工作日内编制完吧成。

40、岸 项目实施阶段叭a)案 跋发送审计通知书半及审计资料清单斑、进行非现场审办计邦根据确定的审拌计时间表，编熬制和发送审计岸通知书审计伴资料清单。爸审计通知书柏根据确定的审计案范围，编制和发熬送审计通知书百给被审计组织哎的流程负责人。把主要内容包括：氨审计目标及范围斑、审计时间、所爸需资料清单、首颁次沟通会安排等皑。发送时间一般扳为现场审计前一隘周。碍审计资料清单柏哎根据审计范围和白需要收集审计资败料，常用审计资扮料包括但不限于凹以下内容：分为伴审计通知发出后岸提供电子版（台隘账、清单）和现百场审计的纸质版班本(原始凭证、澳审批单据等)。碍如前期问卷已经暗收集，则需要注疤明不用重复要求安对方提供

41、。资料班清单类别见下表把：袄表班4爸-案 靶资料清单类别八内容阿制度类信息白被审计领域的适扳用制度和流程文昂件笆经营信息爸相关年度经营总拜结、相关年度部懊门业务及费用计傲划、经营信息月拜报、成本信息月艾报、项目管理月岸报、动态成本信哎息、部门总结分爱析等；按业务资料哎业务台账拌非现场审计：蔼在发出审计通翱知书后，到达哎审计现场前的时矮间段，审计主管昂负责相关审计流翱程的资料进行进拔一步的分析，在艾此阶段可以对需敖要抽样的样本总俺量进行分析，确爸定抽样的方法和邦样本。执行可以疤在非现场完成的伴审计程序。（例耙如：对于部分审白计资料，可以在唉用友吧等系统内直接查办看）败现场审计（又称跋“审计外勤”

42、）板现场审计肮的定义及主要任澳务 暗现场审计的定义搬：败现场审计唉为从完成审前分鞍析工作，以审计搬首次沟通会为起扮点，审计末次沟巴通会为终点，审柏计现场工作的时按间，原则上为1阿-2周。现场审熬计工作包含集团爸审计工作（非出蔼差）及其他区域靶公司审计工作（笆市外出差）。参蔼与现场审计工作按的人员包括各审案计组，含审计主坝管、审计专员，斑审计经理及以上爱级别人员原则上拜参皑与审计首次沟通败会（可电话会议跋形式）、末次沟搬通会前的部门负背责人初步沟通，半以及审计末次沟跋通会，审计总监袄原则上参与审计艾首次沟通会（可罢电话会议形式）罢及审计末次沟通敖会。敖现场审计的主要懊任务：皑现场审计阶段初捌期绊

43、，通过首次沟通芭会议（见2.2败.1.2-2-笆2）与被审计单拌位相关负责人确半定审计的内容、盎范围、时间安排白和配合内容等。翱以确保被审计单背位配合审计工作皑，从而保证审计翱工作的顺利实施版。艾现场审计中期蔼，通过访谈、观案察、查阅资料、背分析复核等方法按，实施审计方案岸，验证审计目标斑。审计人员在现昂场审计工作阶段吧需要及时在系统案内编写、复核审岸计底稿，记录审盎计发现。氨现场审计后期胺，需与被审计单挨位相关负责人确拔认审计发现，一班般沟通对象包括败风险责任单位的碍部门负责人、流奥程负责人、公司坝负责人等。通过岸审计末次沟通会扳，作为此次审计版现场工作的最终暗确认。办 审计邦首次斑沟通会议

44、板 扳审计现场工作开柏始当天召开审计般首次会议。由审八计项目负责人组扳织召开，审计项吧目主管应做好沟班通协调，确保首案次沟通会议相关凹人员均准时参加柏会议。首次沟通扮会的建议参加人傲员：被审计单位拜部门负责人、流唉程负责人、公司挨负责人，会议内败容包括明确本次矮的审计范围、内柏容，双方的审计拔联系人、审计程岸序、过程需提供阿的支持与配合、疤末次沟通会时间办及要求参加的业佰务人员。如果为白首次审计项目或笆者咨询类审计项耙目，原则上需要俺在首次沟通会上叭沟通审计标准。扮首次沟通会注意翱事项：熬审计小组长原则半上还需向被审计柏单位宣讲：内控捌质量内部审计评芭分、缺陷及时整碍改完成率、缺陷翱整改完成率

45、、风隘控自评体系、审艾计报告征询意见叭的反馈及缺陷整蔼改跟进等流程及版职责。隘审计末次沟通会按议碍通常在现场审计矮最后一天召开审摆计末次会议。由暗审计小组长组织扮召开，参加人员艾：被审计单位部柏门负责人、流程蔼负责人、公司负奥责人，会议内容鞍包括沟通本次审把计发现的问题、岸产生的原因、影拌响及缺陷类型、芭缺陷等级，并由靶被审计单位流程熬负责人、公司负哎责人进行现场回摆应，确定后续的般整改计划、措施败。唉末次沟通会注意盎事项：巴审计组员需整理傲记录末次沟通会办的会议内容，重昂点记录争议未决半事项及整改计划百，在会议结束后案及时发送末次沟靶通会会议纪扮要至相关与会人熬员。同时及时将半会议纪于审计底

46、巴稿哀中进行存档。蔼现场审计阶段性柏沟通汇汇报 疤现场审计阶段需拜要进行持续性的凹沟通及汇报。审摆计项目人员可以鞍通过拔审计小结板及跋缺陷汇总表霸的形式与项目负胺责人及被审计单澳位进行沟通。其霸中：隘审计小结敖 白各组审计主管对扒审计工作进行阶吧段性汇报，主要颁内容包括：按照胺审计计划执行的把情况稗，对未完成的工澳作的时间安排；耙主要审计发现的稗疑点和缺陷，审颁计小结以底稿为稗依据，对于因特霸殊原因未能及时半准备绊的底稿，需要在败审计小结上说明肮。审计小结的格稗式可以采用审计爱计划表的实际执凹行情况对照栏。拌审计小结每2天鞍编写一次，审计皑主管通过邮件发哀给项目负责人。败由项目负责人进罢行汇总

47、，并向部蔼门总监进行沟通挨汇报。案缺陷汇总表氨 扮缺陷汇总表为审碍计项目组在审计笆实施的过程中对按于审计发现的记碍录及汇总。爱缺陷汇总表中所八认定缺陷需要经叭过审计经理的适把当复核拔。（审计项目经拌理复核事项包括熬：叭审计结论是否恰岸当、审计证据是皑否充分、缺陷描艾述是否清晰、原拔因分析是否透彻版、缺陷类型、缺傲陷等级定义是否伴准确、是否清晰瓣列示缺陷关闭标耙准等拌）。绊对缺陷汇总表中罢存在的问题，审扒计项目经理应责拜成审计主管及时斑纠正。缺陷汇总版表应在末次沟通俺会前捌送呈审计项目负罢责人进行审阅。啊缺陷汇总表应在罢末次沟通会前充佰分与被审计单位八相关风控责任人翱进行沟通蔼，确保被审计单敖位

48、相关责任人对佰缺陷汇总表中所唉示缺陷知晓及基跋本认同。避免在斑末次沟通会中出八现重复佐证、反啊复扯皮等行为。耙审计缺陷书写标矮准及要点 阿内部审计缺陷描败述标准，旨在标敖准化内部控制缺岸陷关键字段的描懊述。内审缺陷关傲键字段包括：缺埃陷主题、缺陷类扒型、缺陷描述、案缺陷成因、缺陷巴影响、缺陷编号鞍、报告编号、是巴否有财务/舞弊肮影响、影响金额隘、缺陷等级、来蔼源、标准缺陷主捌题、是否重复发靶生、建议标题、暗详细建议、缺陷翱整改标准、缺陷耙关闭所需要的资拌料清单、被审计败单位/部门、要伴求整改时间、整百改责任人，具体把描述标准列示如唉下，其他有关缺熬陷书写的样本（罢DOS/DON胺TS）及系统填

49、拜写说明请见懊附件拜3颁缺陷描述标准靶版 袄皑表佰5败-阿缺陷字段邦填写标准啊缺陷主题艾对于审计缺陷的矮简述。翱要点肮：简短的句子；拔问题描述应具体唉；用“动词+名案词”形式完整表罢达；不要出现具翱体的人名；具体斑描述要点，可参按见缺陷主题描颁述要求；拜缺陷类型拔缺陷发生根本原芭因类型，共分为鞍制度类、操作类俺。背要点：盎制度类懊-未明确职责；蔼未明确公司授权伴、规章、流程制稗度或公司授权、凹规章、流程制度懊设计缺陷无法执板行；颁操作类案没有按照公司埃授权、章程、流哀程制度或国家法碍令、法规、行业袄执业标准、合同捌条款执行而导致肮出现的缺陷。对鞍于重复发生的操癌作类缺陷，需要澳了解缺陷发生的安

50、原因，并从制度斑设计层面评估，蔼判定该缺陷的具暗体类型。板缺陷描述白对于缺陷的具体背描述。佰要点安：凹应充分完整记录霸审计发现的事实八状况及产生的客碍观条件；哎抽样的范围及结罢果，记录具体的安比例巴；氨一旦被审计人员坝在审计期间立即翱采取行动，应记般录在报告中。班缺陷成因矮产生缺陷的根本芭原因描述。拔要点办：扒对问题产生的真案正原因应进行充班分调查后记录在败报告中；芭审计人员应与被隘审计业务相关人鞍员进行充分地沟矮通和讨论确保从颁被审计单位获取叭所有可以澄清问疤题的信息跋缺陷影响捌缺陷的影响。疤要点挨：审计发现对组白织最有可能的产挨生的结果或影响岸，或没有遵循的安相关控制标准带斑来的风险。办该

51、缺陷影响可能翱在过去已经发生疤也可能还没有发拔生。罢缺陷编号坝自缺陷取编汇巴总表中顺序取矮得的缺陷编号。熬（肮路径： HYPERLINK file:/M:审计部1.审计项目文档 爱M:拔审计部岸1.奥审计项目文档爱取号文档：蔼缺陷编号清单罢）隘结构为：年-顺氨序号澳报告编号办产生该缺陷的报拔告编号皑：爱2014瓣0X-A0XX拜-综0 x爱是否有财务影响啊是否直接影响财巴务数据。笆要点按：佰若是，请勾选“肮是”，并在“对瓣财务报表影响的背金额”中填写具哀体的金额；若无拜直接财务影响，败则此处勾选“否芭”，不可为空。斑是否有舞弊风险般该缺陷是否有舞坝弊的风险霸。霸要点：癌若该缺陷为舞弊岸造成，则

52、此处应袄该相应填写“是翱”，否则留空。安此处特指由舞弊板事件的缺陷。主耙要为专项调查项坝目产生的缺陷。跋对财务报表影响叭的金额胺当该缺陷的确有熬财务影响时，用霸于填写对财报影斑响的金额熬舞弊影响金额爱当该缺陷的确有巴舞弊风险时，用叭于填写舞弊影响柏的金额绊风控责任单位扳风控责任单位：澳即负责特定缺陷肮整改的具体单位皑。也为具搬体绩效考核的单吧位。 HYPERLINK l 控制缺陷认定标准!A1 搬缺陷等级 HYPERLINK l 控制缺陷认定标准!A1 凹缺陷等级分为：拌一般缺陷、主要哎缺陷、重大缺陷爸；隘具体认定标准，百请参见“控制缺办陷认定标准”哎（矮5搬.1袄 爸缺陷风险等级及袄评估标准

53、）扳来源搬根据缺陷的来源版进行选定。当前澳选项为：内审/瓣外审岸注：若随着审计氨业务的发展，该扒字段可扩大范围暗如：自检、巡查伴等 HYPERLINK l RANGE!A1 案标准缺陷主题 HYPERLINK l RANGE!A1 办对于缺陷主题的肮标准化描述，由拔系统的下拉列表百框中选择。具体扮选择标准见系统芭设定“缺陷标准哀缺陷主题”罢审计流程跋缺陷归属的审计霸流程。稗具体癌附件爱1俺内部审计系统扳、领域及流程范搬围奥是否重复发生霸根据审计结果填懊写，同一缺陷经埃审计发现后没有隘及时整改重复发拔生。搬建议标题爸对于审计建议的佰简述。皑要点：板简短的句子笆；熬问题描述应具体扮；爱用“动词+名

54、词癌”形式完整表达把；疤不要出现具体的靶人名艾。碍详细建议斑根据缺陷的成因白给出具体可实施版的缺陷建议。吧要点白审计人员应清楚疤地提出业务单位柏针对控制薄弱的碍方面应采取的下败一步行动计划跋；吧建议的行动计划皑应详述整改的关袄键步骤，不要简百单对控制标准或版控制活动进行重艾述俺。板业务部门回应柏是否同意按照详阿细的整改标准进蔼行整改。或对于败整改标准有进一霸步的说明实施奥计划等。颁缺陷整改标准啊作为验证缺陷的案标准，应与详细百建议相关的产出芭物支持性文件伴一一对应叭。邦关闭需要提供的挨资料清单案业务部门如需关疤闭缺陷，应上交埃的缺陷清单。肮书写标准：应写肮明具体关闭缺陷懊所需要的文件名隘称、数

55、量、要求奥。巴被审计单位熬从下拉列表框中捌选择被审计单位巴。拌注：若需添加被袄审计单位/部门颁，与支持组联系叭被审计部门傲从下拉列表框中埃选择被审计部门肮。俺注：若需添加被哀审计单位/部门般，与支持组联系蔼要求缺陷整改完蔼成时间板风控部门总监报哎告签发日期+整爱改期限拌注：整改期限 板制度类30天，隘操作类7天项目报告阶段瓣报告摆编制爱 -凹审计报告的编制凹前需先与被审计坝单位/风控责任办单位进行沟通。坝在末次沟通会后斑，各组主管负责捌修改系统发送给版被审计组织流程拔负责人，要求其案在2个工作日内案，对报告内容进白行回应。在被审吧计组织流程负责罢人傲回复审计沟通稿袄后，由各审计主敖管编制简报和

56、详拌细报告，进入报捌告的签批环节。敖审计报告需要进懊行唯一的编号，阿编号原则如下：澳（注：该原则同笆样适用于除A类傲型审计报告编号版外的其他类型审摆计报告） 按审计报告的名称佰及编号 鞍碍 坝为审计报告的唯版一编号埃编号人员哎：业务支持组系蔼统维护人员根据啊由业务组及风控瓣部门总监确认的矮年初季度审计爱计划、临时新增癌的审计项目等遵斑循项目编号规则拜进行编制。按编号规则柏：项目代码-报板告类型-序列号暗例如：项目编码爸为皑2014扮01-A001芭，报告类型为综按合性审计报告，半该报告为本年度瓣第一份综合性审安计报告，则报告爱编号为：澳2014爸01-A001盎-综01。报告类型按表百6埃-澳

57、项目类型艾报告代表字罢报告编号规则拔报告编号举例盎是否需要缺陷跟暗踪懊A熬综捌项目号-综0X鞍2014凹0X-A0XX版-综01综5扳0暗Y耙A斑专胺项目号-专0X版2014绊0X-A0XX八-专01专5阿0安Y稗B佰建半项目号-建0X矮2014肮0X-B0XX哎-建01建5阿0澳Y矮C翱咨按项目号-咨0X按2014按0X-C0XX傲-咨01咨5白0背N安D挨建哎项目号-建0X懊2014傲0X-D0XX把-建01建5芭0爸N安E颁调叭项目号-调0X耙2014版0X-E0XX拔-调01调5翱0皑N拌编号方式：吧审计通知书由项稗目组人员于公共疤盘指定文件中统佰一领取（路径： HYPERLINK f

58、ile:/M:审计部1.审计项目文档 袄M:审计部隘1.审计项目文叭档伴取号文档：岸文件档案清单伴，审计报告表单氨）奥综合性流程审计暗报告 - 袄流程审计项目完瓣成后，需要出具坝一份审计简报及扒一份详细审计报靶告。皑报告封面 芭报告封面用于流案程审计的简报及板详细报告之前。扒包括以下信息：啊报告主题，报告拌日期，报告编号肮，报告部门；报背告发送对象，相班关流程评分，评岸分标准解释，报半告编制、审核、捌审批人员名单。把报告的发送对象胺：报告需要根据疤被审计组织的公摆司负责人不同区爱分发送对象。例翱如：各城市公司捌的财务部及人力拜资源部的审计报暗告的报告对象为爱集团财务资金部傲和集团人力资源邦部的

59、负责人；各稗城市公司其他部霸门的审计报告的斑报送对象为城市盎总经理。肮流程审计工作简按报板 - 使用于流伴程审计报告，用隘以向管理层概况靶汇报此次审计的把总体情况。分为岸公司审计简报蔼和半流程审计简报。案审计流程简报由按审计主管编制，靶审计经理、高级案经理负责审核，俺审计盎部总监进行审批埃。把公司审计简报拜- 公司审计是暗对城市公司进行耙综合审计后，对扮城市公司进行综芭合审计的总体结百果进行描述和评爱价，发送对象为哀总裁，抄送公司邦负责人。主要内半容包括：审计目板标和范围；审计扳结果；重大及主搬要缺陷汇总清单拔三奥部分。巴审计目标及范围班：审计目标与范百围,包括审计范霸围、审计方式和百审计实施

60、的起止扒时间。审计范围皑应说明审计所涉扒及的被审计单位爱运营活动所属的哎期间；审计涉及八的项目；审计的芭流程名称（可以袄使用表格）；肮审计结果包括公颁司矮基本状况靶和颁总体评价哀两部分，其中：瓣基本状况 -艾描述该公司基本鞍状况及项目情况盎。澳基本状况稗包括：财务状况背、经营结果、内般控制度建设及其啊他事项（组织异扒动，关键人员异哎动、客户满意度般、重大风险事件笆等）；懊项目状况氨包括：项目工程按进度，项目销售翱进度，公司人员爱总体编制和流失稗情况。经营指标捌，上年度销售利绊润情况等。案总体评价-巴总体评价包括两绊方面，一方面是柏对该公司本次审碍计的流程总体管霸控水平评价。可坝以从以下几个角巴