内部控制手册(超详)

1、 疤 跋 袄目 暗 败 录佰单位层面内部控吧制爸内部控制规范百安拔佰稗1扮内部控制工作机靶制邦癌八霸11耙不相容职务分离斑办法疤捌搬捌20俺账务处理程序制八度罢懊拔肮23唉财务收支审批制埃度拌盎哎按24笆财务牵制制度哎办氨岸哎25凹财务公开制度熬暗傲案稗26肮财产管理制度搬败半白28绊资产清查制度把柏胺扒30盎固定资产管理制鞍度癌肮瓣按31埃教育收费专项议叭事制度败凹霸邦33拜收费管理制度笆爸昂瓣34鞍财务稽核制度挨氨扒拜半35佰会计工作交接制奥度捌靶邦哀37埃会计电算化管理哀制度芭盎耙般38拜会计档案管理制昂度澳盎半坝胺40啊票据管理制度罢颁耙伴41瓣会计档案借阅制盎度摆斑艾懊43矮会计电算

2、化档案俺管理制度佰鞍败蔼44蔼货币资金管理制叭度伴疤颁靶45版往来款项管理制袄度胺般巴碍46矮印章管理使用制澳度爱昂把搬47胺报销票据管理制挨度靶肮俺巴52凹差旅费管理规定袄胺蔼半53摆财务负责人岗位班职责傲八般昂54吧会计员岗位职责奥般拜跋55佰出纳员岗位职责艾碍皑白56办稽核员岗位职责把摆拌伴57啊审核岗位职责搬背爱哎肮58败财政专项资金管扳理办法熬绊岸班59啊基建、维修管理捌制度颁澳笆氨61哎内部稽核制度百靶袄摆版63安业务层面内部控八制巴印章管理内部控安制制度埃八拌懊68傲印章管理内部控敖制流程图稗阿袄斑73挨票据管理内部控版制制度叭斑摆邦74扮票据管理内部控白制流程图坝版瓣爸78柏银

3、行账号管理内疤部控制制度版般扮澳79扮银行账号管理内巴部控制流程图靶芭蔼凹83搬行政事业性收费绊内部控制制度暗艾半佰84埃行政事业性收费哎内部控制流程图叭罢叭87熬支出管理内部控罢制制度摆扮半碍88跋支出管理内部控霸制流程图安斑盎把91懊预算编制内部控肮制制度般拌摆昂92拜预算编制内部控扮制流程图碍翱办俺93艾政府采购内部控唉制制度绊傲扮半97半政府采购内部控爸制流程图板翱翱埃101岸实物资产内部控颁制制度败白邦罢102八实物资产内部控扳制流程图敖皑爸稗107癌货币资金支出内暗部控制制度俺隘绊哎108拜货币资金支出内稗部控制流程图矮挨背坝112自我评价报告暗内部控制建设自隘我评价报告霸岸霸办1

4、13办 挨 芭XXXXX乡中鞍心学校佰 盎 隘内部控制规范癌第一章 总 扒 则胺第一条：为了进矮一步提高学校内斑部管理水平，规办范内部控制，加皑强廉政风险防控拌机制建设，根据版中华人民共和唉国会计法、跋中华人民共和国爸预算法等法律氨法规和相关规定翱，制定本规范。蔼 笆第二条：本规范拌适用于学校经济白活动的内部控制安。 碍第三条：本规范扳所称内部控制，扒是指学校为实现蔼控制目标，通过啊制定制度、实施鞍措施和执行程序班，对经济活动的瓣风险进行防范和鞍管控。 芭第四条：学校内扳部控制的目标主把要包括：合理保笆证学校经济活动啊合法合规、资产拜安全和使用有效扒、财务信息真实颁完整，有效防范斑舞弊和预防腐

5、败癌，提高公共服务扒的效率和效果。敖 败第五条：学校建唉立与实施内部控白制，应当遵循下鞍列原则： 哎（一）全面性原敖则。内部控制应俺当贯穿学校经济拌活动的决策、执蔼行和监督全过程翱，实现对经济活白动的全面控制。爱 暗（二）重要性原癌则。在全面控制拌的基础上，内部白控制应当关注到班重要经济活动和矮经济活动的重大霸风险。 癌（三）制衡性原案则。内部控制应班当在学校内部的袄部门管理、职责百分工、业务流程奥等方面形成相互般制约和相互监督百。 摆（四）适应性原按则。内部控制应啊当符合国家有关哎规定和学校的实唉际情况，并随着唉外部环境的变化白、学校经济活动胺的调整和管理要熬求的提高，不断肮修订和完善。 矮

6、第六条挨：矮建立学校内部控蔼制组织机构。为暗切实做好我校内百部控制工作，我癌校成立内部控制奥工作领导组，统扳筹、协调本校内澳部控制工作。白组 长：XX百X皑副组长： XX哀X拜成 员： X耙XX XXX癌 XXX 凹 XXX 傲各分校负责人哀内部控制工作领跋导组设办公室，板XXX负责牵头办、组织我校具体爸的内部控制工作邦。爱第七条：学校具矮体工作包括梳理把学校各类经济活般动的业务流程，胺明确业务环节，澳系统分析经济活绊动风险，确定风巴险点，选择风险蔼应对策略，在此跋基础上根据国家背有关规定建立健胺全单位各项内部八管理制度并督促耙相关工作人员认败真执行。 败 暗 第二章 学跋校层面内部控制俺第八

7、条：财务室懊为内部控制牵头办部门，负责组织摆协调内部控制工胺作。同时，应当隘充分发挥财会、案内部审计、资产耙管理等部门或岗翱位在内部控制中爱的作用。 霸第九条：学校经癌济活动的决策、蔼执行和监督应当靶相互分离。学校八建立健全集体研哎究决策机制。重般大经济事项的内跋部决策，由学校坝领导班子集体研办究决定。重大经阿济事项的认定标般准应当根据有关办规定和学校实际叭情况确定，一经挨确定，不得随意岸变更。 扮第十条：学校建碍立健全内部控制埃关键岗位责任制巴，明确岗位职责暗及分工，确保不懊相容岗位相互分芭离、相互制约和芭相互监督，内部氨控制关键岗位主柏要包括预算业务鞍管理、收支业务傲管理、政府采购翱业务管

8、理、资产靶管理、建设项目扒管理、合同管理叭以及内部监督等吧经济活动的关键矮岗位。 耙第十一条：内部柏控制关键岗位工奥作人员具备与其啊工作岗位相适应八的资格和能力。爱加强内部控制关靶键岗位工作人员啊业务培训和职业盎道德教育，不断半提升其业务水平伴和综合素质。 案 疤第十二条：学校坝根据中华人民按共和国会计法肮的规定建立会计耙机构，配备具有版相应资格和能力坝的会计人员。根办据实际发生的经芭济业务事项按照安国家统一的会计艾制度及时进行账八务处理、编制财隘务会计报告，确叭保财务信息真实斑、完整。 氨第三章 业务叭层面内部控制胺第一节 预算昂业务控制翱第十三条：建立唉健全预算编制、昂审批、执行、决扮算与

9、评价等预算叭内部管理制度。班合理设置岗位，柏明确相关岗位的鞍职责权限，确保搬预算编制、审批百、执行、评价等翱不相容岗位相互阿分离。 扮第十四条：学校岸的预算编制应当办做到程序规范、傲方法科学、编制哀及时、内容完整扒、项目细化、数背据准确。 傲（一）正确把握按预算编制有关政氨策，确保预算编拔制相关人员及时盎全面掌握相关规癌定。 凹（二）建立内部般预算编制、预算邦执行、资产管理爸、基建管理、人哀事管理等部门或按岗位的沟通协调白机制，按照规定矮进行项目评审，白确保预算编制部盎门及时取得和有罢效运用与预算编挨制相关的信息，熬根据工作计划细哀化预算编制，提坝高预算编制的科胺学性。 俺第十五条：根据跋内设

10、部门的职责安和分工，对按照爱法定程序批复的搬预算在学校内部耙进行指标分解、叭审批下达，规范巴内部预算追加调耙整程序，发挥预巴算对经济活动的百管控作用。 柏第十六条：根据佰批复的预算安排罢各项收支，确保颁预算严格有效执矮行。建立预算执百行分析机制。定哎期通报各部门预伴算执行情况，召袄开预算执行分析芭会议，研究解决隘预算执行中存在懊的问题，提出改半进措施，提高预氨算执行的有效性肮。 拔第十七条：加强啊决算管理，确保耙决算真实、完整拜、准确、及时，挨加强决算分析工胺作，强化决算分胺析结果运用，建盎立健全单位预算扳与决算相互反映班、相互促进的机板制。 哎第十八条：加强按预算绩效管理，隘建立捌“阿预算编

11、制有目标奥、预算执行有监澳控、预算完成有碍评价、评价结果拌有反馈、反馈结扳果有应用霸”伴的全过程预算绩白效管理机制。 胺第二节 收支耙业务控制拜第十九条：建立班健全收入内部管扳理制度。合理设办置岗位，明确相百关岗位的职责权跋限，确保收款、耙会计核算等不相斑容岗位相互分离唉。 巴第二十条：学校爸的各项收入应当安由财会部门归口摆管理并进行会计俺核算，严禁设立袄账外账。业务部邦门应当在涉及收搬入的合同协议签俺订后及时将合同暗等有关材料提交扒财会部门作为账拜务处理依据，确靶保各项收入应收懊尽收，及时入账昂。财会部门应当懊定期检查收入金岸额是否与合同约半定相符；对应收肮未收项目应当查版明情况，明确责盎任

12、主体，落实催啊收责任。 扒第二十一条：建艾立健全支出内部岸管理制度，确定拔单位经济活动的搬各项支出标准，扮明确支出报销流癌程，按照规定办板理支出事项。合把理设置岗位，明案确相关岗位的职埃责权限，确保支艾出申请和内部审暗批、付款审批和氨付款执行、业务啊经办和会计核算百等不相容岗位相稗互分离。 斑第二十二条：按颁照支出业务的类澳型，明确内部审搬批、审核、支付板、核算和归档等埃支出各关键岗位败的职责权限。 皑（一）加强支出跋审批控制。明确癌支出的内部审批摆权限、程序、责昂任和相关控制措把施。审批人应当搬在授权范围内审疤批，不得越权审搬批。 搬（二）加强支出隘审核控制。全面邦审核各类单据。败重点审核单

13、据来按源是否合法，内柏容是否真实、完俺整，使用是否准傲确，是否符合预熬算，审批手续是熬否齐全。支出凭拌证应当附反映支邦出明细内容的原矮始单据，并由经胺办人员签字或盖案章，超出规定标啊准的支出事项应摆由经办人员说明肮原因并附审批依爱据，确保与经济巴业务事项相符。懊 昂（三）加强支付柏控制。明确报销袄业务流程，按照氨规定办理资金支板付手续。签发的昂支付凭证应当进败行登记。 败（四）加强支出扮的核算和归档控邦制。由财会部门奥根据支出凭证及扳时准确登记账簿癌；与支出业务相阿关的合同等材料翱应当提交财会部班门作为账务处理笆的依据。佰第三节 政府采败购业务控制癌 第三十一板条 学校政府采巴购项目预算以及斑

14、采购项目计划列熬入年度预算，采吧购活动的执行、柏管理、验收等按败相关规定执行。奥 第三十二奥条 学校政府采摆购的职能部门是班国有资产管理处稗，具体负责政府白采购项目的报批笆、招标文件的准蔼备、合同签订与耙验收等工作。伴 第三十三拌条 学校政府采笆购项目的采购计佰划、采购预算、巴采购执行、采购办资金支付等由国班有资产管理处会伴同财务处、审计颁处、监察处共同哀完成。按 第三十四澳条 学校政府采俺购项目的验收工背作由国有资产管奥理处负责。靶 政府采购安任务完成后，按埃照采购文件的要拔求，针对采购数颁量、规格、品种艾、质量和其他相皑关内容进行验收碍，并出具验收报板告。邦 第三十五肮条 学校监察处盎负责

15、政府采购业癌务中质疑投诉的肮受理与答复工作俺。白 第三十六岸条 学校政府采袄购业务档案，包矮括采购计划、批绊复文件、招标文唉件、投标文件、拌评标文件、合同拔文本、验收报告艾等相关资料由国澳有资产管理处整傲理归档。半 芭 爸 拔第四节 资产摆控制翱第二十三条：学把校对资产实行分埃类管理，建立健办全资产内部管理扮制度。合理设置邦岗位，明确相关霸岗位的职责权限案，确保资产安全敖和有效使用。 笆第二十四条：建爱立健全货币资金暗管理岗位责任制凹，合理设置岗位俺，不得由一人办佰理货币资金业务熬的全过程，确保案不相容岗位相互翱分离。 白（一）出纳不得班兼管稽核、会计澳档案保管和收入盎、支出、债权、挨债务账目

16、的登记摆工作。 安（二）严禁一人翱保管收付款项所澳需的全部印章。哀财务专用章应当按由专人保管，个矮人名章应当由本捌人或其授权人员巴保管。负责保管八印章的人员要配白置单独的保管设班备，并做到人走拔柜锁。 哀（三）按照规定扒应当由有关负责爱人签字或盖章的佰，应当严格履行半签字或盖章手续暗。 敖第二十五条：加笆强对银行账户的白管理，严格按照挨规定的审批权限奥和程序开立、变傲更和撤销银行账袄户。 般第二十六条：加案强货币资金的核案查控制。指定不哎办理货币资金业暗务的会计人员定拌期和不定期抽查挨盘点银存现金，叭核对银行存款余暗额，抽查银行对哀账单、银行日记袄账及银行存款余办额调节表，核对扒是否账实相符、

17、伴账账相符。对调稗节不符、可能存搬在重大问题的未扳达账项应当及时岸查明原因，并按氨照相关规定处理暗。 袄第二十七条：加挨强对实物资产和按无形资产的管理巴，明确相关部门疤和岗位的职责权稗限，强化对配置安、使用和处置等背关键环节的管控蔼。 肮（一）对资产实佰施归口管理。明捌确资产使用和保爸管责任人，落实暗资产使用人在资傲产管理中的责任颁。贵重资产、危岸险资产、有保密肮等特殊要求的资隘产，应当指定专爱人保管、专人使蔼用，并规定严格笆的接触限制条件岸和审批程序。 碍（二）按照国有叭资产管理相关规挨定，明确资产的背调剂、租借、对伴外投资、处置的罢程序、审批权限疤和责任。 皑（三）建立资产板台账，加强资产

18、笆的实物管理。定暗期清查盘点资产岸，确保账实相符叭。财会、资产管背理、资产使用等暗部门或岗位应当俺定期对账，发现爸不符的，应当及翱时查明原因，并败按照相关规定处敖理。 哀（四）建立资产办信息管理系统，版做好资产的统计白、报告、分析工佰作，实现对资产昂的动态管理。 袄第五节 建设耙项目控制拜第二十八条：建拌立健全建设项目俺内部管理制度。疤合理设置岗位，氨明确内部相关部拔门和岗位的职责坝权限，确保项目蔼建议和可行性研爸究与项目决策、白概预算编制与审熬核、项目实施与熬价款支付、竣工耙决算与竣工审计埃等不相容岗位相霸互分离。 把第二十九条：建霸立与建设项目相靶关的议事决策机艾制，严禁任何个啊人单独决策

19、或者矮擅自改变集体决敖策意见。决策过胺程及各方面意见挨应当形成书面文半件，与相关资料扒一同妥善归档保佰管。 昂第三十条：建立拔与建设项目相关板的审核机制。项肮目建议书、可行拜性研究报告、概摆预算、竣工决算百报告等应当由学拜校内部的相关工板作人员或者根据肮国家有关规定委罢托具有相应资质扳的中介机构进行柏审核，出具评审罢意见。 白第三十一条：依翱据国家有关规定靶组织建设项目招安标工作，并接受蔼有关部门的监督稗。采取签订保密颁协议、限制接触昂等必要措施，确肮保标底编制、评白标等工作在严格坝保密的情况下进熬行。 挨第三十二条：按隘照审批单位下达捌的投资计划和预爸算对建拌 拌设项目资金实行班专款专用，严

20、禁傲截留、挪用和超啊批复内容使用资唉金。财会部门加摆强与建设项目承拜建单位的沟通，捌准确掌握建设进埃度，加强价款支吧付审核，按照规挨定办理价款结算凹。 扒第三十三条：加邦强对建设项目档绊案的管理。做好捌相关文件、材料哀的收集、整理、爱归档和保管工作绊。 班第三十四条：经胺批准的投资概算般是工程投资的最肮高限额，如有调摆整，应当按照国笆家有关规定报经把批准。单位建设胺项目工程洽商和俺设计变更应当按扒照有关规定履行八相应的审批程序般。 肮第三十五条：建奥设项目竣工后，按按照规定的时限哀及时办理竣工决靶算，组织竣工决翱算审计，并根据坝批复的竣工决算傲和有关规定办理稗建设项目档案和般资产移交等工作绊。

21、建设项目已实肮际投入使用但超叭时限未办理竣工矮决算的，根据对疤建设项目的实际案投资暂估入账，白转作相关资产管鞍理。 翱第六节 合同安控制罢第三十六条：建绊立健全合同内部半管理制度。合理耙设置岗位，明确爸合同的授权审批凹和签署权限，妥邦善保管和使用合败同专用章，严禁碍未经授权擅自以案学校名义对外签把订合同，严禁违拔规签订担保、投瓣资和借贷合同。捌对合同实施归口俺管理，建立财会瓣部门与合同归口捌管理部门的沟通坝协调机制，实现百合同管理与预算埃管理、收支管理哎相结合。 氨第三十七条：加唉强对合同订立的罢管理，明确合同绊订立的范围和条爱件。对于影响重罢大、涉及较高专艾业技术或法律关翱系复杂的合同，邦应

22、当组织法律、班技术、财会等工俺作人员参与谈判芭，必要时可聘请按外部专家参与相傲关工作。谈判过坝程中的重要事项懊和参与谈判人员笆的主要意见，应霸当予以记录并妥阿善保管。 埃第三十八条：对百合同履行情况实按施有效监控。合敖同履行过程中，班因对方或单位自拔身原因导致可能佰无法按时履行的把，应当及时采取耙应对措施。建立扒合同履行监督审癌查制度。对合同碍履行中签订补充暗合同，或变更、埃解除合同等应当般按照国家有关规暗定进行审查。 坝第三十九条：财稗会部门根据合同柏履行情况办理价啊款结算和进行账背务处理。未按照吧合同条款履约的扳，财会部门应当氨在付款之前向单鞍位有关负责人报熬告。 坝第四十条：合同奥归口管

23、理部门加艾强对合同登记的把管理，定期对合背同进行统计、分霸类和归档，详细摆登记合同的订立耙、履行和变更情斑况，实行对合同碍的全过程管理。昂与单位经济活动敖相关的合同应当翱同时提交财会部背门作为账务处理扳的依据。单位应百当加强合同信息摆安全保密工作，疤未经批准，不得阿以任何形式泄露熬合同订立与履行搬过程中涉及的国哀家秘密、工作秘阿密或商业秘密。拌 暗第四十一条：加巴强对合同纠纷的敖管理。合同发生斑纠纷的，在规定疤时效内与对方协捌商谈判。合同纠氨纷协商一致的，笆双方应当签订书扒面协议；合同纠盎纷经协商无法解扳决的，经办人员岸应向单位有关负柏责人报告，并根按据合同约定选择芭仲裁或诉讼方式稗解决。 斑

24、 八第四章 评价坝与监督澳第四十二条：建跋立健全内部财务拜牵制制度，明确埃各相关部门或岗稗位的职责权限，挨规定内部监督牵胺制的程序和要求敖，对内部控制建摆立与实施情况进爸行内部监督检查版和自我评价。内扳部监督牵制应当背与内部控制的建挨立和实施保持相扮对独立。 埃第四十三条：根案据实际情况确定巴内部监督检查的跋方法、范围和频阿率。 般第四十四条：学按校负责人应当指白定专门部门或专蔼人负责对学校内般部控制建设的有扮效性进行评价并罢出具学校内部控背制自我评价报告懊。 皑XXXXX乡中敖心学校内部控制工作机制拔内部控制机制建办设包括：经济活班动的决策、执行跋、监督实行有效笆分离；建立健全靶议事决策机制

25、、邦岗位责任制、内摆部监督机制。拌一、经济活动决邦策、执行、监督拔实行有效分离。皑进行经济活动组翱织架构和岗位设扮置，既要服从皑“把九定方案办”啊规定要求，在现拜有编制内按照内稗部控制的要求设皑计，又要从单位版经济活动特点出懊发，建立联合工叭作机制。决策、百执行和监督相互胺分离机制侧重点八为：扒（一）过程分离邦：决策（授权审拜批）、执行、监邦督过程分离。安（二）岗位分离颁：申请与审批，唉审批与执行，执碍行与监督、决策挨与监督分离、会挨计记录与财产保办管、财产保管与伴清查稽核等岗位笆相分离。邦二、建立健全议坝事决策机制。跋单位重大经济事哎项实行班子集体艾决策制度，防范班“爸一言堂凹”隘或者熬“澳

26、一支笔八”哎造成的决策风险摆和腐败风险。稗（一）重大经济皑业务事项内容耙纳入本制度的重吧大经济事项包括熬：柏1年度财务预氨算、决算;班2超过一万元绊的支出；盎3经济分配方耙案，主要是指职翱工劳保、奖金及扒福利待遇分配等跋；胺4.非正常经济澳(资产)损失的罢处置;俺5.对外捐赠资搬金、资产;矮6单位基本建巴设投资；疤7.资金筹集等安其他经济业务重阿大事项。懊（二）重大经济巴事项决策原则昂1科学、依法芭、民主、集体决盎策的原则。重大隘事项必须集体讨皑论后按规定程序坝报批，坚决禁止伴校长独断专行的啊决策行为。吧2专家咨询和坝评估的原则。对懊专业性、技术性霸较强的重大事项爸，必须进行专家岸论证、技术咨

27、询板、决策评估。笆3公示原则。挨坚持政务公开、扳透明特别是涉及艾教职工切身利益巴问题的决策，必艾须进行公示广泛爱听取教职工意见罢。半4谁决策、谁搬负责的原则。实疤行重大经济事项唉领导负责制和责澳任追究制。参与叭决策有关人员在拌集体讨论时应明背确个人意见（同袄意、反对、弃权扮）。捌5财务室充分挨论证的原则。财靶务人员根据国家翱有关法律法规，耙从单位预算资金拜的安排情况、自翱有资金状况、资捌金筹措能力、财案务和预算制度等伴方面对有关重大碍经济事项的可行傲性提出意见和建百议，对重大经济昂事项支出的合理斑性、合法性及预氨算安排进行审核隘。懊（三）集体决策隘的程序集体决策白采取校长会、教败代会的形式,由

28、翱校长负责主持,办财务负责人参加把,必要时有关分傲校负责人列席参背加（会议列席人哀员由校长确定）般。板1确定议题。摆会议议题由校长斑根据分管校长和版相关分校（部门办）的提议确定。傲2准备材料。佰会议所需文件、芭审议需要的决策盎方案、草案及说百明等资料，由分懊管校长组织相关按分校（部门）提柏前准备。邦3酝酿意见。澳会议召开的时间肮、议题一般应提靶前通知与会人员拜。必要的会议材蔼料应于会前送达矮。与会人员要认拔真熟悉材料，酝八酿意见，做好发俺言准备。奥4充分讨论。办议题由分校校长百或有关负责人作安简要说明，与会埃人员应就议题充拔分讨论并发表明袄确的意见。讨论按时，坚持一把手拔本位表态制，校八长在听

29、取其他与搬会人员的意见后捌再表明自己的意安见。矮5逐项表决。瓣会议实行逐项表拌决，议题经充分罢讨论后，进行表爸决。爱6作出决定。挨校长根据会议讨按论、表决情况，巴对决策事项作出扮通过、不予通过叭、修改或者再次蔼审议的决定。作跋出通过决定的，瓣由校长签发；作耙出修改决定的，暗由承办分校（部翱门）依照会议要唉求修改后报分管隘校长审定，由校跋长签发；属重大盎原则或者实质内翱容修改的，作出矮再次审议决定，盎按程序重新审议碍。芭7形成纪要。般重大行政决策事安项，指定专人负芭责会议记录和整扮理会议纪要。校蔼长否定多数人意岸见作出最后决定白的，须在会议纪笆要中说明理由。懊会议作出的决定败，领导班子成员肮必须

30、坚决执行，隘任何个人无权改罢变。邦在执行过程中，捌确需进行重大调败整或变更的，应板经领导班子集体奥研究。进行集体蔼决策重大事项，笆必须有三分之二芭以上组成人员到跋会方能举行，并耙且分管校长必须皑到会，如分管副办校长因故无法到艾会，除特别紧急板事项须立即进行叭决策外，该事项凹应留待下次会议俺决定。遇突发事矮件和紧急情况，般如来不及领导集般体讨论决定的，蔼分管副校长长应艾及时报告。办三、建立健全内翱部控制关键岗位阿责任制。邦建立健全内部控蔼制关键岗位责任哀制，明确校内各傲岗位职责及分工班，确保不相容岗扒位相互分离、相办互制约和相互监拌督。加强对内部扮控制关键岗位工搬作人员的管理。爱（一）建立健全昂

31、岗位责任制按照碍权责对等原则建搬立健全关键岗位班责任制，明确岗蔼位职责及分工，摆确保不相容岗位挨相互分离、制约翱和监督。澳1、岗位构成。盎内部控制关键岗昂位是指与预算业版务管理、收支业芭务管理、政府采皑购业务管理、资爱产管理和内部监背督等经济业务有哀关的审批、执行凹和监督等岗位。挨主要包括预决算稗编制和绩效评价跋、资金管理、票搬据管理、印章管皑理、物资和固定扮资产的采购和管盎理、以及内部监班督等。捌2、制定岗位责唉任制的原则。岗把位责任制的制定吧要坚持：才能与阿岗位相统一的原疤则，职责与权利凹相统一的原则和熬考核与奖惩相一疤致的原则。耙3、岗位责任制跋的形式和内容。颁以书面形式描述霸关键岗位的

32、专业肮能力和职业道德瓣要求，明确岗位哎职责、岗位权利案以及与其他岗位袄的关系。班（二）关键岗位伴工作人员管理胺1、实行轮岗制搬度。单位经济活蔼动关键岗位实行背轮岗制度，轮岗哎周期为5年（特败殊原因或特殊岗百位可适当缩短或熬延长轮岗时间）皑。按2、把好人员入扳口关。关键岗位办人员选拔要具备把与其工作岗位相熬适应的的资格和芭能力，包括：知斑识、技能、专业般背景和从业资格跋等。袄3、加强业务培暗训和职业道德教版育。在每年的学按习计划中安排相吧应内容，对关键白岗位工作人员进碍行的业务培训和案职业道德教育，佰及时、全面、准翱确掌握国家有关癌法律法规政策，佰不断提升专业技扒能和业务水平，熬不断提高职业道肮

33、德修养。靶四、建立健全内吧部监督稽核机制疤。学校成立内部扮监督稽核机构（斑人员兼职），负班责检查单位内部翱管理制度和机制阿建立与执行情况扒，以及内部控制跋关键岗位及人员霸设置情况等，及爱时发现内部控制敖存在的问题并提八出改进建议。凹（一）内部监督昂检查频率：每年疤至少进行一次全肮面向监督检查，盎必要时根据需要埃不定期地对内部柏控制开展各项专白项检查、抽查等巴监督检查工作。盎（二）内部监督暗检查内容：懊第一、单位层面般内部控制制度建拜立和执行情况，阿具体包括：俺1、单位经济活案动的决策、执行懊和监督是否实现阿有效分离；权责伴是否对等；议事袄决策机制是否建拔立；重大经济事百项的认定标准是挨否确定而

34、且一贯案地执行。俺2、内部管理制扳度是否符合国家安有关规定尤其是办国家明确的标准爸、范围和程序；背内部管理制度是案否符合本单位的败实际情况。伴3、授权审批的啊权限范围、审批安程序和相关责任颁是否明确；授权办审批手续是否健八全；是否存在未氨经授权审批就办搬理业务的情形；背是否存在越权审跋批、随意审批情柏形。爱4、岗位责任制佰是否建立并得到叭落实；关键岗位半轮岗制度是否建爱立或采取了替代摆措施，是否存在拔不相容岗位混岗昂的现象。暗5、内部控制关疤键岗位工作人员爸是否具备与其工癌作岗位相适应的绊资格和能力。阿第二、业务层面拔内部控制建立和斑执行情况，具体袄包括：啊1、预算业务重柏点检查：预算编八制、

35、预算执行制耙度否建立并得到爱有效执行；预算扳执行分析机制是捌否建立并得到有澳效执行；预算与暗决算相互反映、哎相互促进的机制稗是否建立并得到叭有效执行；全过挨程的预算绩效管翱理机制是否建立坝并得到有效执行疤等。埃2、收支业务重蔼点检查：收支是颁否实施归口管理挨并得到有效执行氨；印章和票据的爱使用、保管是否挨存在漏洞；相关蔼凭据的审核是否阿符合要求；定期罢核查的机制是否邦建立并得到有效笆执行等。伴3、政府采购业埃务重点检查：府扒采购活动是否实伴施归口管理并得爸到有效执行；政斑府采购与财会、搬资产管理等岗位板之间是否建立沟把通协调机制并得跋到有效执行；政案府采购申请的审半核是否严格；验绊收制度是否建

36、立奥并得到有效执行奥；是否妥善保管摆政府采购业务相挨关资料等。吧4、资产管理重扮点检查：各类资疤产是否实施归口蔼管理并得到有效傲执行；是否按规摆定建立资产记录八、实物保管、定绊期盘点和账实核巴对等财产保护控凹制措施并得到有背效执行等。隘（三）监督检查芭程序翱1、制定监督检蔼查工作方案。内按部监督机构制定白监督检查工作方氨案。方案中应当傲明确检查的依据哎、范围、内容、百方式、实施计划氨、人员构成等相埃关内容。监督检霸查工作方案经单霸位负责人批准后啊实施监督检查。爱2、实施监督检罢查：稗第一步，内部监百督机构获取相关坝的文件和资料，矮掌握内部控制建碍立情况。例如，颁单位相关的内部懊管理制度，各类蔼

37、经济活动的业务斑流程图、内部控挨制关键岗位的岗傲位责任书，以及案相关的财务数据阿等。通过查阅相啊关文件和资料，吧了解内部控制在哎建立上是否覆盖疤了单位的全部经吧济活动，是否符挨合单位的实际情案况，是否针对风艾险点选择了恰当疤的控制措施以及鞍以前期间发现的凹问题是否及时采版取措施整改等。办第二步，根据了白解的经济活动业鞍务流程，确定监按督查的范围和重俺点，综合运用各唉种检查方法对内艾部控制建立和执颁行的有效性进行昂测试，记录测试霸结果，编制工作斑底稿。根据测试吧结果，分析查找邦内部控制缺陷。扒第三步，复核和百验证。在实施监佰督检查的过程中啊，监督检查工作班人员应当遵循客办观、公正、公平背的原则，

38、如实反澳映检查测试中发霸现的问题。对于斑检查测试中发现癌的问题应当时与埃相关业务部门沟百通，并就存在的柏问题和改进建议邦与相关业务部门皑达成一致。监督矮检查的结果和改办进建议应当经过扮相关工作人员复肮核和验证。按3、编制自我评稗价报告。自我评爱价报告内容包括稗：挨1)内部监督检稗查和评价的依据瓣，即XXXX敖X乡中心学校内鞍控规范和单位俺相关内部管理制颁度；扮2)内部监督检疤查和评价的范围班，即全面检查评扳价还是就某特定凹业务内部控制的氨检查和评价；半3)内部监督检哎查和评价的程序阿和方法，即内部罢监督工作流程以埃及现场测试采用埃的主要方法；板4)以前期间检啊查中发现的内部背控制缺陷及其情袄况

39、；安5)本次检查中岸发现的内部控制鞍缺陷及改进意见板或建议；艾6)内部控制建隘立和执行有效性氨的评价、结论及扒改进意见和建议吧。板对内不能控制建岸立和执行有效性百评价包括两方面癌内容：拔一是对内部控制哎的有效性进行自按我评价。侧重于斑单位层面内部控盎制，主要包括以稗下四个方面：暗1)内部控制建熬立的合法性，即俺行政事业单位在摆对内部控制建立芭过程中，是否做哎到以内部控制的柏基本原理为前提邦，以相关法律法拌规和相关规定以傲及XXXXX隘乡中心学校内部耙控制规范作为案依据。罢2)内部控制建坝立的全面性，即矮内部控制的建立摆是否覆盖了所有八经济活动、经济巴活动的全过程、罢所有内部控制关爱键岗位、各相

40、关盎部门及工作人员敖和相关工作任务颁都具备约束力。暗3)内部控制建爸立的重要性，即版内部控制的建立碍是否重点关注了败单位的重要经济隘活动和经济活动懊的重大风险。班4)内部控制建俺立的适应性，即敖内部控制的建立斑是否根据外部环爸境的变化、单位按经济活动的调整百和自身条件的变傲化适时地调整关凹键控制点和控制白措施。奥二是对内部控制澳执行的有效性进摆行自我评价。主拌要侧重于业务层芭面内部控制，主败要包括以下四个懊方面：蔼1)各个业务控爱制在监督检查期澳内是如何运行的吧。碍2)各个业务控颁制是否得到了持笆续、一致的执行白。八3)相关内部控俺制机制、内部管百理制度、岗位责绊任制、内部控制笆措施是否得到了

41、邦有效执行。埃4)执行业务控疤制的相关工作人芭员是否具备必要稗的权限、资格和爱能力。胺4、提交自我评摆价报告。自我评昂价报告应当提交案单位负责人，由翱单位负责人对拟霸采取的整改计划蔼和措施作出决定艾，以改进单位内般部控制。懊5、应用自我评霸价报告。自我评盎价报告应当作为佰行政事业单位完柏善内部控制的依败据和考核评价相隘关工作人员的依翱据。斑对于执行内部控翱制成效显著的相岸关部门及工作人把员提出表扬表彰柏，对违反内部控敖制的部门和人员背提出处理意见；绊对于认定的内部岸控制缺陷，内部岸控制职能部门或啊牵头部门应当根霸据单位负责人的搬要求提出整改建碍议，要求责任部暗门或岗位及时整疤改，并跟踪其整巴改

42、落实情况；对扳已经造成损失或背负面影响的追究艾相关工作人员的吧责任。搬XXXXX乡中稗心学校斑不相容职务分离熬办法第一章 总则岸第一条：为了促氨进单位内部管理疤规范化,加强内肮部会计监督,建暗立规范的工作秩摆序,提高业务工版作水平,强化中扮心内部管理,根邦据中华人民共暗和国会计法等拜有关规定以及本班单位内部管理的拜实际制定本办法巴。霸第二条：单位负巴责人对本单位内叭部不相容职务分板离的建立健全及跋有效实施负责。阿第二章 不相芭容职务分离的目肮标和原则啊第三条：不相容翱职务分离应当达隘到以下基本目标奥：霸（一）规范单位暗会计行为，保持哎会计资料真实、蔼完整。芭（二）堵塞漏洞斑、消除隐患，防背止并

43、及时发现、埃纠正错误及舞弊耙行为，保护单位昂资产的安全、完摆整。癌（三）确保国家罢有关法律法规和疤单位内部规章制翱度的贯彻执行。爸第四条：不相容柏职务分离应当遵八守以下基本原则翱：笆（一）不相容职白务分离应当符合盎国家有关规范，扒以及单位的实际搬情况。熬（二）不相容职把务分离应当约束盎单位内部涉及会疤计及业务工作的昂所有人员，任何哎个人都不得拥有碍超越不相容职务安分离规范的权力胺。笆（三）不相容职哀务分离应当涵盖把单位内部涉及会般计和业务的各项板工作及相关岗位暗。背（四）不相容职阿务分离应当保证癌单位内部工作岗袄位的合理设置及斑其职责权限的合胺理划分，确保各爱岗位之间权责分瓣明、相互制约、背相

44、互监督。稗（五）不相容职笆务分离办法应当拔随着外部环境的叭变化、单位业务摆职能的调整和管扒理要求的提高，哀不断修订和完善鞍。敖第三章 不相佰容职务分离的内敖容澳第五条：不相容拜职务主要包括：岸负责人、业务经班办、会计记录、案档案管理、财产阿保管、稽核检查般等职务。经济业澳务事项和会计事澳项的审批人与经百办人及记帐人员巴职责权限应当相碍互分离、相互制吧约。隘（一）出纳人员矮不得监管稽核、扮会计档案保管和哎收入、费用、债肮权债务帐目的登扮记工作，不得兼白任票据核销工作爱。斑（二）住房公积癌金业务临柜人员把不得经手现金、哎转帐支票，不得按进行住房公积金颁归集、支取、转爱移的会计核算工鞍作。版（三）有

45、价证券扒的经办人员不得哀进行证券收付的佰会计核算工作。疤（四）系统管理凹员负责业务操作般人员的登录帐户芭开设、注销及密敖码初始化工作，扳并根据操作员的阿工作内容分配权百限。埃（五）操作员凭昂自己的用户名及瓣密码登录系统，隘操作员对自己进摆行的业务操作负皑责。氨（六）未经授权白，不得借用他人搬的用户名和密码疤登录系统。邦（七）同一笔业昂务的登记权限和隘审核权限相隔离把，登记和审核人芭员不能为同一操摆作员。安（八）业务权限佰和财务权限相隔般离，业务制单和翱财务记帐人员不捌能为同一操作员百。颁（九）系统管理笆员不得进行财务颁或业务操作，有碍特殊情况需要进摆行此类操作的，版必须征得相关操斑作员的授权，

46、并摆接受授权者的监疤督。背（十）禁止非工捌作人员操纵业务哀系统，不使用业拔务系统时，应及疤时退出系统或注安销登录。颁（十一）在进行白业务操作时出现八系统故障的，要岸立即通知系统管阿理员，由系统管凹理员排除故障。笆要记录故障内容癌、故障原因及排案除方法，系统管哎理员、相关的操埃作员和分管科长伴联合签字，存档瓣备案。澳第四章 不相背容职务分离的检霸查碍第六条：学校应办当重视不相容职袄务分离的监督检肮查工作，由内审懊组具体负责不相艾容职务分离、执芭行情况的监督检爱查，确保不相容版职务分离办法的搬贯彻实施。检查吧的主要职责：埃（一）对不相容伴职务分离的执行吧情况进行检查和敖评价。懊（二）写出检查稗报告

47、，对涉及资敖金管理、资产管疤理及各项经济业稗务、内部机构和背岗位设置存在的颁缺陷提出改进建癌议。埃XXXXX乡中蔼心学校拜账务处理程序制熬度笆一、会计核算应案当以实际发生的氨经济业务为依据败，按照规定的会挨计处理方法进行拜，保证会计指标颁的口径一致，会版计处理方法的前啊后一致，按照国芭家统一的会计制鞍度设置会计科目靶和会计账簿。半二、会计人员应盎当根据审核无误罢的原始凭证编制摆记账凭证，切实捌保证账账、账实稗、账表相符。摆三、账簿设置包皑括总账、明细账懊、日记账和其他板辅助性账簿。必颁须填好账簿启用般表和扉页，往来懊款项科目不得使按用综合账户，需皑要结转的科目一般定要按规定进行爱明细结转。癌四

48、、记账凭证应般当及时传递，记熬账必须及时，不皑得积压。登记完艾毕后，应当妥善拜保管，不得散乱熬丢失。扮五、银行存款日岸记账、现金日记板账，必须每天登佰记并结出当天余叭额。月末对未达胺账，应查明原因半，编制银行余额瓣调节表。皑六、会计报表必蔼须采用财政部规坝定的统一格式和唉填制要求，真实啊、正确、及时地芭编制好各类报表疤。肮七、会计电算化罢应用的会计软件傲操作规程必须经阿有关财政部门验碍收批准。记账凭耙证必须定期打印败、装订。账册打敖印每年至少两次罢。每月结账后必笆须录制软件备份板，以防信息丢失隘。澳XXXXX乡中翱心学校懊财务收支审批制碍度俺一、实行癌“罢校长审批，重大霸收支由学校教代翱会研究

49、确定摆”把，学校其他部门坝领导不作最终审袄批。把二、所有的报销芭由学校财务部门熬核定经费来源，板日常公用经费支翱出由校长审批，胺重大开支由校长八按照会议决议办绊理签批手续。暗三、一切财务开斑支应凭合法票据肮，必须取得财政敖和税务发票。会捌计资料必须规范柏统一，会计记录巴的文字应当使用岸中文。发票的大拔小写金额不能修岸改。挨四、报销时，已碍办理购物申报审拜批手续的发票，盎附上购物申报审安批单，经经手人袄签字后，单位会懊计负责对原始凭奥证的真实性、合鞍法性、正确性、笆完整性进行审核百后，报审批人签翱批。对没有办理阿审批手续而购物懊的发票不予受理靶。如有借款，应埃先结清借款。原袄始凭证手续不齐澳应由

50、经办人补齐扮，方能报销。报巴销费用在100唉0元以上的，需哀转账支付。版五、报销差旅费板，须提供单位负癌责人批准的会议柏通知或外出的申氨请报告。傲六、临时工工资暗待遇，按有关规爱定的工资标准，白于每月的中旬发板放本月工资。癌七、学校年度预阿算的编制，由总绊务室负责发起，矮分校（部门）根唉据财务室提供的岸预算建议数，测艾算出学校经常性哀支出的各个具体哎项目，对于学校巴项目支出的预算安，由校长组织各懊部门负责人召开半行政会研究和审暗议，根据学校事凹业发展需要和财扮力可能，按项目皑分轻重急缓排序唉，提出本年预算罢建议数，由财务埃负责人负责汇总拔，编制预算申报袄表，经校长审查靶后上报教育局。板XXXX

51、X乡中挨心学校财务牵制制度蔼一、癌按照邦“拜钱账分管暗”拌的原则，学校的爱现金收付保管由吧出纳人员负责，拔保险箱钥匙和密稗码由出纳人员负板责保管和使用。矮二、昂空白支票必须由拜出纳人员负责登翱记，保管、领用把、缴销。扮三、奥空白支票和印鉴澳章应分开保管。奥四、摆会计主管或会计班人员应定期或不班定期对出纳人员疤所负责的现金收捌付保管工作进行拜核对检查，保证癌现金的安全。碍五、八出纳人员不得兼胺管稽核、会计档拔案、财产保管和澳收入、费用、债蔼权、债务账目登皑记工作。爸六、爸除按规定提取、敖转账的各项费用隘，其他开支的一熬切费用，必须由吧有关部门批准、案领导签字，方可班报销入账。靶七、吧建立支票领用

52、簿啊，月末应及时核败对银行存款，做叭到银行日记账与败银行对账单相符芭，如有不符应及瓣时查明原因制作澳银行存款调节表按。般八、八建立支票使用入笆账及作废的统计霸制度，会计应根爱据入账的支票逐捌张详细记录，如澳发现支票号码不百连续应及时查明稗原因，作废的支俺票一定要附在记袄账凭证后面，并癌登记支票使用入瓣账及作废的统计氨表备查。瓣九、绊财务负责人负责盎票据保管工作，板每次购回票据均皑应按本编号，并安在收据登记本上皑登载，出纳负责懊票据的领用工作笆，会计应根据发俺票记账联对应发哀票存根联逐张销把号，并留下销号埃的痕迹，已使用绊的票据经财政局俺检验后由学校总哀务处统一保管。癌XXXXX乡中盎心学校财务

53、公开制度扮为规范学校财务佰行为，加强学校霸财务管理，对学摆校财务活动进行哎有效地控制和监傲督，进一步提高哎教育经费的使用靶效益，保障教育哀事业的健康发展绊，特制定学校财瓣务公开制度。阿一、财务公开的叭内容：皑1、财政核拨的伴正常、专款、专百项资金；百2、单位或个人八捐赠的资金、财笆务，其他单位募翱集的资金；懊3、公务接待费袄用；叭4、重要财产、爸物资的购置和损熬失；艾6、集体和个人爱福利待遇、以及啊工资情况；捌7、其他涉及教熬职工利益的重大拌经济事项。扳二、财务公开的疤形式：巴1、财政核拨的靶经费使用在校务疤公开栏公开；扒2、学校经费的奥总体运行和具体版收支数据采用报邦告制形式，由财疤务公开监

54、督组织爱利用会议向全体捌教职工报告公开败；爱3、对各类分配叭、补贴、奖惩、唉定额的规定，采瓣用书面形式进行坝公开；办4、其他合适的稗公开形式。袄三、财务公开的澳时间：盎主要采取定期公敖开和不定期公开蔼的方式，对财务捌收支管理，按会罢议年度，年初要盎公开收支预算计岸划，年终要公开胺财务收支决算；扳学生代管费收支伴，按学期结算公按开；对财务状况挨可半年进行一次癌；与财务有关的袄其他事项的公开靶时间，应根据需扒要在事前、事中百、事后及时公开耙。凹四、财务公开的拌组织实施：半1、学校成立政巴（财）务公开监埃督小组，工会主版席任组长，其他啊组成人员由教职吧工大会通过，其佰中教师代表人数邦应占多数。癌2、

55、财务公开除扳需事前、事中、氨事后和必须按学艾期公开的事项外埃，对财务收支的傲审议公开每年进矮行两次，由学校绊教工大会组织进罢行敖XXXXX乡中办心学校存货管理制度一、存货采购靶1岸.案采购物品必须有安购物申请单，并艾注明名称、品种哎、规格、数量、哎用途。采购的物肮品一定要与购物矮申请单内容相同熬。版2傲.皑购物申请单须有哎申请人、部门负懊责人、学校财产班（管理员）三人翱的签名。半3拔.癌凡列入专控商品八和政府采购项目敖，必须按规定的百程序办理，手续扒完备后方能采购氨。二、验收入库邦1财产管理员袄负责验收入库。啊验收入库时所购坝物品、购物申请芭单、购物发票三鞍者缺一不可，并俺登记账册。会计板入账

56、联应及时交柏财务入账。板2入库时要区澳分物品性质，对爸危险品、易腐蚀罢物品、易爆物品安要区别对待，妥笆善保管。瓣3根据勤俭办敖学原则，应尽量柏减少仓库内积压碍物品，而对教学胺所需物品要保证凹供应。学校总务案负责人应定期检摆查验收入库制度霸执行情况。（三）造册登记背1俺.耙学校所有存货的耙账册登记工作由昂财产管理员负责佰。翱2办.班财产管理员应根癌据存货的归类分邦别登记账册或实胺验（专用室）账敖册。做到及时登蔼账，按月结账、佰对账。做到账实阿相符，账账相符般。败3版.笆登记账册的物品澳、名称、数量应傲和记录相符合。俺4耙.唉按把时完成上级部门败布置的各种报表鞍。案（四）领用、借拜用及赔偿芭1肮.

57、吧仓库存放存货，啊由财产管理员统稗一管理。鞍2白.背领用办公用品，爱需办理领用手续熬。领用物品若有阿多余，须归还仓矮库。扮3翱.叭教学物品不能挪把作他用。教学物爸品和器材专供本跋校教学使用，在皑不影响教学前提巴下，经领导同意瓣方可出借。哎4出借的物品扳须填写出借单，按物品出门必须有败出门单。阿5版矮出借的物品要按邦期收回。盎6澳暗每学期结束时，靶财产管理员要及敖时收回、统一管爱理。爸7霸爸人员调动一定要拜做好个人物品借敖用归还工作。爸8般芭归还物品时要当按面验收，如有损阿坏或遗失，按赔瓣偿制度执行。袄9熬佰赔偿办法由设备啊管理人员填写赔翱偿单，经学校分埃管领导批准再由霸损坏者凭赔偿单坝到财务部

58、门缴款扳。（五）存货报废艾1报废物品要啊加以区别，找出捌报废原因。若是暗失窃物品，要有爸备案记录，根据败实际情况酌情处阿理。扒2报废的物品半由财产管理员统哀一登记，并按程耙序上报财务室进背行相关财务处理敖。背3报废单要学搬校负责人，财务佰主管和财产保管安员签字、说明。芭4报废物品处搬理后的回收资金办，要及时入账。吧XXXXX乡中板心学校资产清查制度扒一、资产清查内碍容包括流动资产熬清查、固定资产背清查以及其他资斑产清查。邦（一）流动资产安清查：昂1库存现金、挨有价证券清查：扮现金及有价证券板应每月由单位领凹导或财务人员实稗施清查工作。傲2银行存款清凹查：银行存款应佰每月与银行对账败单进行逐笔核

59、销扳，对查明原因的按未达账应编制银罢行存款余额调节斑表。对不明原因爸的长款和短款，隘应及时查明原因奥，专项报告单位皑领导或上级财务靶主管部门。白3应收、应付绊、代管账款、对叭外投资的清查：笆对所有往来单位伴的往来款项，要伴加强核对清理。挨凡一年内未能收袄回与付出的款项安应向单位领导汇伴报。氨4存货的清查熬：主要包括库存瓣物品、低值易耗吧品的清查。领用肮要有记录，账实扮要相符。安（二）固定资产胺清查：暗对所有固定资产氨，每年进行一次罢清查、以物对账艾、以账对物，做稗到账表相符，账巴账相符，账实相摆符。发生盈亏、艾报废等及时处理拌调整账户，保持懊固定资产账、卡挨、物相一致。拜二、学校在进行案财产清

60、查时，要哀在学校领导的安搬排下，由总务主耙任具体负责，组俺织相关人员参加绊。胺三、清查方法以板核实账面、实地爱盘点为主，以抽板查、临时盘仓的八方法为辅，以达袄到摸清家底、保坝证财产安全的目搬的。发现差错应吧查明原因，经批绊准后，进行调账半，并指定人员写案出报告，以便核翱查。疤XXXXX乡中挨心学校白固定资产管理制八度暗一、固定资产管笆理的组织分工：巴固定资产管理实伴行瓣“白统一领导、归口傲管理安”瓣 ，国家统一所班有，单位占有、绊使用的管理体制拌。财务室负责固埃定资产管理工作昂，通过固定资产叭明细账、固定资哀产卡片进行会计瓣核算，确保固定哀资产账实相符、岸帐卡相符、帐证邦相符、账账相符扳。分校