国家税收教学大纲

1、 PAGE 3PAGE PAGE 17罢国家税收教学大氨纲盎 绊 岸（本课程责任教班师 王碧蔼红）碍第一部分 大熬纲说明柏一、课程性质和稗任务扒 巴税收是国家财政斑收入的主要来源坝，是国家对经济靶活动进行宏观调吧控的重要经济杠矮杆，又是企业经罢营管理和会计核案算时需要重点考敖虑的问题。征税板对国家、企业和罢个人经济利益产碍生的影响，可能叭改变全社会的资阿源配置、收入分懊配和经济发展格傲局。因此，无论柏是制定和执行经翱济政策、法规的安政府管理人员，把还是从事生产经埃营的企业管理人蔼员，都要熟悉、哀掌握税收政策和扳法规。由此可见阿，税收知识在高皑职、高专及成人埃高校经济类课程袄体系和人才培养傲中处

2、于重要的地邦位。鞍国家税收是一门昂有关税收理论、坝制度和管理的业敖务课程，与经济版生活关系密切。皑是各类高校财政吧、税收、会计、案企业管理、市场矮营销、金融等财案经类专业的专业爸基础课或必选课碍程。巴通过国家税收课皑程的教学，使学八生较全面地了解芭税收的基础理论八和基本知识；熟疤悉我国现行的税案收法律制度，掌鞍握各种税的征税傲规定、计税方法跋和申报纳税方法拌；明确纳税人应佰当承担的纳税义蔼务、应当享有的把法定权利以及违般反税法所应当承癌担的法律责任。啊理论联系实际，板提高学生理解、肮运用和遵守执行八国家税法的水平颁以及分析、解决皑税收实际问题的摆能力。为学生将澳来从事的财经工跋作打下坚实的基罢

3、础。伴二、与相关课程蔼的关系胺国家税收课程7鞍2课内学时，4拜学分，第三学期爱开设，一个学期笆授完。在澳“巴政治经济学碍”耙、暗“暗基础会计学稗”叭、稗“白中级财务会计唉”耙之后开设，它是爱学习八“埃国际税收斑”耙等其他相关财经瓣类课程的基础。懊三、课程的教学半基本要求绊在国家税收课程肮的教学中应系统伴讲授税收的基本案概念、基本理论埃和基本知识，由奥浅入深，由表及伴里，从实践出发班，提出和分析理氨论问题，培育学爸生认识问题和分扒析解决问题的能澳力。在教学中应肮重点讲授税收制哀度中的征收管理氨、计税方法等实俺际税收业务问题翱，注重应用技术把和实践能力的培摆养，运用实际案笆例阐明教学内容坝，使学生

4、掌握税拌收制度的精神和矮实质，能用所学蔼知识进行计算税坝款、申报缴纳等埃税收实务操作。挨四、课程教学要坝求层次划分建议伴 国家税搬收是一门实践性捌较强的业务课程敖，对理论联系实拌际要求较高，需坝要掌握的重点包芭括基本知识和应稗用能力两方面，扒具体内容可划分啊为识记、理解、瓣应用三个层次，搬其中应用又可以氨细分为简单应用凹和综合应用。识啊记：指学习后应啊当记住的内容。埃如概念、意义、扒作用，各种税对邦税制要素的规定皑，征收管理的规白定等。理解：指唉在识记的基础上矮全面理解和把握扒的内容。如对税半收基本理论的分翱析与理解，比较版各种税的征收制坝度的区别与联系哎等。简单应用：绊指能够运用所学矮知识分

5、析和解决稗一些简单的纳税半问题。这是对应叭用能力的基本要笆求。综合应用：叭指能够运用所学靶知识分析和解决颁较复杂的纳税问盎题。如某个企业佰某一期间的各种碍应纳税款的计算半等。佰五、教学方法和邦教学形式建议暗 根据开放邦教育的特点，建叭议在学生自主学扒习的基础上，由敖面授辅导教师讲八授导学课，可以傲采取重点难点讲袄授、答疑解难、熬课堂作业讨论、半利用多媒体手段罢等形式开展教学懊活动。颁第二部分 教败学媒体使用和教哎学过程建议一、学时分配肮序 号耙教学内容肮课内学时俺录像学时岸作业胺第一章袄总论安4挨1扒1百第二章拜增值税爱5般1搬第三章败消费税胺6艾1蔼1柏第四章肮营业税鞍6鞍1暗第五章跋关税皑

6、5柏1拔第六章皑企业所得税肮5办1白第七章艾外商投资企业和盎外国企业所得税挨4昂1碍1凹第八章靶个人所得税芭6捌1柏第九章坝财产税类跋10斑1绊第十章柏资源税类案8阿1吧第十二章皑税务管理芭6鞍1岸1百总复习蔼7懊2挨合 计坝72爱14跋4跋二、多种媒体教搬材的总体说明跋国家税收课程的捌教学媒体包括文俺字教材、录像教隘材VCD、计算岸机辅助教学（I扒P、CAI）课矮件和网上教学资颁源。各媒体密切蔼配合，有机搭配案，以文字教材为隘主，其他媒体为叭辅。哎文字教材为合一扮型，是学生学习袄的基本依据，它吧既包括主要教学叭内容，又包括学叭习指导部分。文澳字教材严格按照芭教学大纲规定的罢教学内容和教学瓣要

7、求编写，力求把体现远程教育的坝特点，适应学生皑自主学习的需要搬，每章之前有学疤习目标、学习要敖点提示；每章之柏后有小结、重难艾点分析、思考题昂、自测题、案例阿等。隘VCD教材是重氨要的教学媒体，皑其作用是深化、澳强化和扩展文字八教材的功能，以拔学习指导、专题把讨论和案例分析白为主，讲重点、佰难点、思路和方昂法，是学生掌握版税收知识必不可八少的媒体。氨网上教学资源利柏用计算机网络快巴捷、方便的特点扳，随时发布有关隘税收或教学信息捌，及时解决教学拜过程中出现的问唉题。按 扮 办 摆多种媒体教材体埃系凹 强化媒稗体 败 基本邦媒体 坝 傲 霸 助学坝媒体啊 矮 挨 奥 靶录像教材败 袄 疤文字教材

8、坝 岸 绊 佰 网上资源 阿 傲期刊资料瓣 搬 阿 白 柏 办 爸 肮 绊 白 懊 凹 芭 拌 爱 绊 挨 扒 懊 疤9讲 奥 教学中隘心内容 盎 知识百查询 坝 教学信息 扳 期末挨专题 复习 叭 学习扒目标 傲 哀习题训练 拜 发布 俺 复办习罢案例 辅导 哀 学习小斑节 肮 昂自我测试 懊 反馈信息 办 综合熬 班 稗 绊思考题练习题 伴 巴 综合练习 鞍 解俺答 傲 练习三、教学环节半 由于是笆全日制高职高专佰教育，本门课程暗将坚持以面授辅澳导课程教学为主佰，网上媒体资源傲和VCD课件学按习为辅的原则。矮本课程辅导教师耙将重点做好备课邦、授课、作业讲办评辅导，课程学伴习跟踪、个别辅办导

9、等工作，力争鞍课程教学取得实爱效。面授辅导课教学文字教材主要内容VCD教材碍 跋 佰 啊 啊 背信息交流扒 俺 爱 凹 疤 氨 拌 袄获得知识 懊 隘 拔 吧 把 归艾纳、强化学习者盎 翱 唉学习方法指导 鞍 班 邦 哀 拔 笆增加兴趣网上学习辅导资料文字教材指导内容叭 艾 氨 拜 办 瓣 耙消化、吸收、检罢验学习效果面授及网上辅导、答疑答疑、课堂提问及单元小测验作业、实验 （实习）阿第三部分 教稗学内容和教学要唉求一、总论教学内容税收概述税收制度把我国税收的立法霸原则税制改革（二）教学要求识记：1税收扒2税收的无偿摆性、固定性、强佰制性3税收本质4税收职能5税收负担6税负转嫁二、增值税（一）

10、教学内容1增值税概述吧2增值税的基扒本制度般3增值税应纳佰税额的计算阿4增值税的缴疤纳与征收（二）教学要求识记：扳1增值税的概板念傲2增值税的征昂税范围瓣3混合销售行傲为、兼营行为瓣4小规模纳税阿人、一般纳税人爱5增值税的税皑率、零税率、征袄收率哀6销售额、销绊项税额、进项税啊额捌7允许抵扣的背进项税额跋8不允许抵扣背的进项税额敖9出口退税的奥概念、范围和退把税率巴10增值税的扮纳税义务发生时把间凹11增值税的般纳税地点和纳税伴期限理解：增值额的含义增值税的分类增值税的特点爸视同销售货物的肮类型及其征税规叭定斑5对混合销售疤和兼营行为的征昂税规定罢6价款和税款胺合并收取时销售鞍额的确定方法吧7

11、小规模纳税安人和一般纳税人凹计税方法的比较佰8税务机关核埃定销售额的方法翱9销售额的特矮殊规定捌10出口退税伴的原则和方法稗11增值税专靶用发票的管理应用：笆1将含税销售阿额换算为不含税扒销售额计算增值坝税的方法矮2按照组成计安税价格计算增值碍税的方法瓣3对售价明显按偏低的货物核定霸销售额的方法笆4兼营免税项拔目或非应税项目巴不得抵扣进项税扒额的计算拜方法耙5一般纳税人拜应纳增值税额的百计算方法及会计把处理昂6小规模纳税斑人应纳增值税额拜的计算方法及会安计处理跋7进口货物应唉纳增值税额的计稗算方法及会计处蔼理哀8出口货物邦“安免抵退俺”爸税的计算方法三、消费税（一）教学内容1消费税概述哎2消费

12、税的基昂本制度啊3消费税应纳百税额的计算碍4消费税的缴案纳与征收（二）教学要求识记：昂1消费税的概爱念八2消费税的征罢税项目佰3消费税的税埃率摆4消费税的纳跋税人澳5委托加工产半品吧6同类消费品氨的销售价格艾7应税消费品罢销售数量的确定啊8消费税的纳熬税环节和纳税地颁点理解：碍1消费税的特颁点败2消费税的征扮税目的坝3消费税税率皑设计的依据办4自产自用、阿委托加工、进口奥应税消费品的计澳税规定板5应纳税额中吧扣除外购原料已碍纳消费税税款的爸规定应用：靶1从价定率计巴算应纳消费税税昂额的方法及会计吧处理败2从量定额计俺算应纳消费税税疤额的方法及会计案处理蔼3自产自用、挨委托加工应税消八费品计算应

13、纳税跋额的方法巴4进口应税消百费品计算应纳税芭额的方法及会计矮处理颁5出口货物哎“办免抵退俺”扳税的计算方法袄6消费税与增般值税税基的比较四、营业税（一）教学内容1营业税概述哀2营业税的基袄本制度安3营业税应纳白税额的计算阿4营业税的缴蔼纳与征收（二）教学要求识记：伴1营业税、营斑业额的概念懊2营业税的征巴税范围鞍3营业税的纳柏税人和扣缴义务跋人疤4营业税的税皑率及适用项目搬5营业税的法巴定免税项目皑6营业税的起稗征点柏7应税劳务计敖税依据的一般规拔定及特殊规定叭8营业税的纳绊税义务发生时间芭9营业税的纳百税地点和纳税期邦限理解：澳1营业税与增矮值税征税范围的啊2混合销售和芭兼营行为的征税氨规

14、定伴3销售不动产爸的征免税界限应用：盎1按营业收入靶全额计算应纳税吧额的方法及会计爱处理耙2按营业收入班差额计算应纳税佰额的方法及会计蔼处理拜3按核定计税八价格计算应纳税爸额的方法及会计扒处理五、关 税（一）教学内容1关税概述芭2关税的基本吧制度罢3关税应纳税岸额的计算胺4关税的缴纳矮与征收岸5行邮物品进拜口税和船舶吨税（二）教学要求识记：1关税的概念白2进口税、出挨口税、过境税俺3复合关税、隘选择关税、滑动癌关税疤4财政关税、袄保护关税芭5关税的征税罢对象邦6关税的纳税敖人7关税税则埃8进出口货物拔的完税价格瓣9行邮物品进胺口税10船舶吨税六、企业所得税（一）教学内容办1企业所得税埃概述霸2

15、企业所得税捌的基本制度稗3企业应纳税凹所得额的确定安4企业应纳所佰得税额的计算办企业所得税的缴案纳与征收（二）教学要求识记：鞍1企业所得税氨的概念颁2企业所得税背的征税对象唉3企业所得税稗的纳税人袄4特殊行业、按企业集团作为纳爱税人的规定捌5企业所得税板的税率百6企业所得税癌关于生产经营所奥得和其他所得的傲规定艾7应纳税所得鞍额蔼8应税收入项碍目9扣除项目绊10资产的税白务处理规定11关联企业12转让定价俺13企业清算佰所得俺14亏损抵补八的规定耙15企业所得罢税的纳税方法与百纳税期限扒16企业所得傲税的纳税地点班七、外商投资企芭业和外国企业所肮得税（一）教学内容阿1外商投资企安业所得税概述班

16、2外商投资企疤业所得税的基本氨制度班3外商投资企胺业应纳税所得额白的确定傲4外商投资企耙业应纳所得税额昂的计算笆5外商投资企耙业所得税的缴纳澳与征收（二）教学要求识记：靶1外商投资企皑业和外国企业所跋得税（以下简称坝“碍外资企业所得税半”熬）的概念绊2外资企业所捌得税的征税对象背及范围把3外资企业所芭得税的纳税人傲4外资企业所哎得税的税率般5确定收入总疤额的原则巴6非货币资产伴或权益的收入靶7不准予列支啊的项目哀8允许列支的鞍项目标准或条件盎9外资企业所坝得税的税收优惠吧规定般10外资企业捌所得税申报缴纳八、个人所得税（一）教学内容坝1个人所得税扮概述搬2个人所得税蔼的基本制度隘3个人所得税把

17、应纳所得税额的哀计算爸4个人所得税胺的缴纳与征收（二）教学要求识记：颁1个人所得税按的概念敖2个人所得税摆的征税范围疤3个人所得税俺的纳税人和扣缴氨义务人隘居民纳税人的判皑定标准和纳税义按务范围暗非居民纳税人的板判定标准和纳税耙义务范围百5所得来源地扒的确定标准懊6个人所得税般税率的适用胺7个人所得税盎减征和加成征收阿的规定笆8个人所得税懊的减免税规定暗9个人所得税癌的源泉扣缴纳税案方法敖10个人所得敖税的自行申报纳百税方法理解：熬1个人所得税艾的特点板2个人所得税啊的立法原则靶3应税所得项板目的计税依据和蔼费用扣除规定坝4工资薪金所般得与劳务报酬的唉区别八5承包、承租暗经营所得与工资八薪金所

18、得、个体绊工商业户所得的袄区别邦6工资薪金所般得减除费用的规碍定颁7个人所得税靶按坝“绊次傲”艾确定应税所得额耙的规定疤8个人所得税百扣缴义务人的法按定义务和法律责啊任应用：版1工资、薪金扒所得的应纳税所癌得额和应纳税额把的计算方法百2对实行年薪皑制的企业经营者隘如何计税扮3个体工商业翱户生产、经营所佰得的应纳税所得败额和应纳税额的隘计算方法熬4劳务报酬所耙得的应纳税所得班额、应纳税额和啊加成征税的计算霸方法艾5稿酬所得的邦应纳税所得额、爱应纳税额和减征佰税额的计算方法阿6特许权使用傲费所得，股息、摆利息、红利所得爱，财产租赁所得办，财产转让所得氨，偶然所得的应哀纳税所得额和应岸纳税额的计算方岸法耙7扣除捐赠款蔼的计税方法俺8境外已纳税吧额抵免的计税方版法九、财产税（一）教学内容1房产税2契税（二）教学要求识记：拌1房产税的概笆念敖2房产税的征哀税范围搬3房产税的纳爱税人哀4房产税的计邦税依据按5房产税的税按率败6房产税的缴暗纳与征收7契税的概念般8契税的征税绊范围捌9契税的纳税绊人哀10契税的计岸税依据袄11契税的税摆率般12契税的缴盎纳与征收理解：爸1不同类型房傲产的征税规定瓣2房产税的减俺免税耙3房屋买卖及佰视同买卖房屋、稗房屋赠与、房屋邦交换的比较啊4契税的减免拜税应用：岸1房产税应纳稗税额的计算方法矮及会计处理翱2契税应纳