安徽省会计从业资格证考试（doc 14）

1、癌1.阿 办税收产生的基本鞍前提拜是哀( 案c绊 鞍)艾。般税收产生的基本按前提是社会剩余案产品和国家的存霸在把2.俺 皑区别不同类型税把种的主要标志爸是捌( 版c拌 扮)把。叭征税对象，又称澳课税对象，是指斑税收法律关系中埃权利义务所指的蔼对象，即对什么绊征税，不同的征鞍税对象是区别不澳同税种的重要标按志.扒3耙下列各项中，不摆符合增值税发票疤开具要求的拜是伴( 胺a稗 稗)蔼。爱开具增值税发票笆，全部联次应一白次填开，上下联岸的内容和金额一办致，敖故鞍A稗 霸不正确俺4巴在纳税申报时，耙实行简易申报的哎纳税人敖是办( 挨d矮 岸)隘。把只般有实行定期定额唉的纳税人，可经蔼税务机关批准，斑采

2、用通过缴纳税鞍款凭证代替申报肮和简并征期这两邦种简易的申报方般式耙5吧企业某一纳税年懊度发生的亏损，白可以用下一年度按的所得弥补，下皑一年度的所得不哎是以弥补的，可扳以逐年延续弥补拔，但最长不得超把过背( 半B伴 癌)背年。叭本题考查企业所背得税法中亏损弥矮补的相关规定。板根据企业所得税伴法均规定，逐年搬延续弥补以前年摆度亏损不得超背过俺5暗年。八6唉生产型增值税，懊对整个社会而言版，增值额相当俺于袄( 跋A盎 叭)斑。疤对整个社会而言昂，生产型增值税笆增值额相当于国背民生产总值，收八入型增值税增值翱额相当于国民收懊入额，消费型矮增值税，增值额昂仅限于国民收入岸中用于消费资料哎的部分。澳7瓣营

3、业税共绊有矮9柏个税目，不同的埃税目的税率有所凹不同，但不包矮括巴( 瓣C白 捌)袄的税率。懊营业税的税率胺有颁3伴%背、巴5绊%敖、按5%-2D熬%板三种罢，按17俺%癌韵税率为增值税氨的基本税率。盎8哀在某商场举行的傲抽奖活动中，李熬某抽中特等奖，傲奖品是价笆值癌1680扳0霸元的液晶电视。霸对此事，以下说埃法正确的翱是办( 爸D把 板)翱。哀中奖所得，不彗扳是货币还是实物叭，都属于偶然所暗得，应由所得人敖缴纳个人所得税暗。偶然所得和其肮他所得，以每次靶收入额为应纳税哎所得额。适用税岸率霸为瓣20蔼%叭。李某应缴纳个挨人所得案税半=16800罢昂2胺0% =336艾0昂元瓣。板 罢9扒下列

4、各项中，属巴于增值税征收范背围的般是般( 败A扳 跋)跋。般本题考核增值税隘的征收范围。选百项笆B笆、凹C霸、摆D办属于营业税的征八收范围，纳税人皑提供加工、修理胺修配劳务应当征办收增值税瓣。挨 疤10按纳税人的下列支癌出中，在计算企熬业所得税应纳税唉所得额时准予扣百除的艾是哎(搬C捌 )岸根据企业所得坝税暂行条例及半其实施细则的规挨定，资本性支出芭、各项税收滞纳癌金、罚金和罚款拌等在计算应纳税叭所得额时，不得柏扣除。埃11敖生产经营规模小伴，且确无建账能坝力，经主管税务版机关审核，县级唉以上（含县级）疤税务机关批准可捌以不设账簿或暂般缓建账的小型八纳税人，对其征傲税适宜采百用安( 肮C皑 凹

5、)靶。肮查定征收适用于奥生产规模较小、般账册不健全、产叭品零星、税源分熬散的小型厂矿和扒作坊。代扣代缴跋适用于税源零星懊分散、不易控管扮的纳税人。定期跋定额征收适用手案生产经营规模小隘，且确无建账能把力，经主管税务哎机关审核，县级挨以上（含县级）袄税务机关批准可佰以不设账簿或暂百缓建账韵小型纳搬税入。查验征收爸适用于对城乡集跋贸市场中的临时拜经营者和机场、奥码头等场所的经半销商的课税。癌1懊2佰纳税人、扣缴义邦务人在规定期限颁内，不缴或者少扳缴应纳或者应缴扒税款的行为柏是耙( A 笆)八。 爸本题考核偷税行搬为酌定义。偷税巴行为翱，是指纳税人、笆扣缴义务人在规瓣定期限内，不缴爸或者少缴应纳或板

6、者应缴税款的行吧为。笆13背依据消费税的有奥关规定，下列行哎为中应缴纳消费懊税的隘是绊( 隘A霸 瓣)敖。败在中国境内从事阿生产。委托加工瓣及进口应税消费背品的单位和个人绊，为消费税纳税霸人拜。阿C唉D鞍两项为零售，不败属于消费税纳税板人韵范围，尽管唉销售韵是消费税鞍应税品，也不应拔入选暗。阿B鞍项中服装不属于艾消费税税目，也哎不应入选。故只芭有背A皑项符合题意。笆14啊消费税的纳税人伴销售应税消费品败，采取分期收款疤结算方式的，其斑纳税义务的发生翱时间肮是摆( 澳A版 靶)办。罢消费税纳税义务暗发生时闯的确定稗：一、纳税人销耙售应税消费品的把，按不同的销售坝结算方式分别为板：矮1把采取赊销和

7、分疤期收款结算方式隘的，为书面合同般约定的收款日期癌的当天，书面合笆弼没有约定收款袄日期或者无书面隘合同的，为发出办应税消费品韵当胺天佰；暗2澳采取预收货款叭结算方式的，为按发出应税消费品唉的当天跋；背3芭采取托收承付袄和委托银行收款爸方式的，为发出碍应税消费品并办扮妥托收手续的当背天拌；哎4胺采取其他结算扒方式的，为收讫按销售款或者取得肮索取销售款凭据熬的当天。二、纳盎税人自产自用应斑税消费品的，为耙移送使用的当天傲。哀三、纳税人委托翱加工应税消费晶百的，为纳税人提艾货的当天。四、扳纳税入进日应税澳消费品的，为报邦关进日疤的当天。敖15哀纳税人销售不动跋产，笆在爱( 拌A岸 半 昂)败地申报

8、纳税拌营业税纳税地点爱：（一）纳税入百提供应税劳务应暗当向其机构所在八砘或者居住墙的挨主管税务机关申盎报纳税。但是，办纳税人提供的建百筑业劳务以及国岸务院财政、税务俺主管部门规定的吧其他应税劳务，敖应当向应税势务懊发生泡酶主管税啊务机关申报纳税芭。（二）纳税人班转让无形资产应澳当向其机构所在案她或者居住地的胺主管税务机关申拌报纳税。但是，般纳税人转让、出背租土地使用权，案应当向土地所在绊她的主管税务祝翱关申报纳税。（扳三）纳税人销售八、出租不动产应八当向不动产所在八地的主管税务机凹关申报纳税。扣搬缴义务人应当何哎其机构所在地或办者居住她的主管拜税务机关申报缴皑纳其扣缴的税款哎。瓣16搬某娱乐跋

9、城百1颁0稗月份取得门票收鞍入拔1扳2哀万元，包场收拔入疤2靶4昂万元，点歌哀费靶4巴万元，烟酒、饮坝料费收案入俺3岸6唉万元。该企业适胺用营业税税率坝为敖10熬%暗，当月应缴纳的颁营业税税额隘为靶( 捌C坝 伴)靶万元。碍(12+24+胺4+36)鞍绊l0%=7.霸6熬。肮 跋17皑经过批准后的预蔼算，在执行过程柏中因特殊原因需拌要调整的可按程败序进行调整。以皑下属于需要进行白预算调整的情形坝是背( 靶D碍 邦)爱。笆在执行过程中，扒只存源批准的收霸支平衡的预算的靶总支出超过总收拜入，或者是原批袄准的预算中举借唉债务的数额增熬加时，才须进行啊预算调整。敖18罢政府采购的主体霸不包板括绊(艾C

10、捌 哎)霸。扮政府采购法鞍规定的政府采购皑的主体，包括使邦用财政性资金采翱购的国家机关、把事业单位和团体艾组织，但其没有瓣将国有企业纳入肮主体范围。白19叭( 白D奥 拔)拔的意思是在独立啊工作、无人监督肮时，仍能坚持自盎己的道德信念，摆依据一定的道德芭原则去行事，坚啊持准则，不作任半何对国家、对社阿会、对他人不道皑德的事情。翱20懊(碍A班 盎)俺规定癌：俺百对会计人员的教叭育和培训工作当吧加八强吧澳。罢会计法第三班十九条规定佰：跋坝会计人员应当遵拔守职业道德，挺芭商业务素质。对疤会计人员的教育百和培训工拔作应当加肮强皑 邦。懊21版财政部门履行会碍计行政管理职能芭主要包奥括耙( 瓣ABCD

11、哀 唉)板。拜财政部门履行的半会计行政管理职板能主要有版：安(1办)绊会计准则制度及般相关标准规范的岸制定和组织实施扒；阿(2伴)拌会计市场管理巴；罢(3罢)柏会计专业人才评伴价板；爱(4白)拔会计监督检查。佰22隘下列组织可以申傲请成为中国会计碍学会会员（挨ABC敖 哎 柏）暗下列各类组织可疤申请成为中国会版计学会单位会员吧：癌1背、各省、自治区班、直辖市和计划扒单列市的会计学啊会和全国性专业胺委员会俺；捌2霸、高等院校没立哀的会计系（或学搬院）拔；般3佰、科研单位没诳扮的会计研究机构隘；瓣4绊、大型企业的财板务会计机构八；爸5八、其他机构扮。摆D霸项没有表明是大癌型企业还是中小安型企业，故

12、不正绊确。奥23办会计法规定八，原始凭证应当扳具备以下内容伴（白 瓣ABD搬 扒）佰原始凭证的基本岸要素包括：凭证笆的名称、填制日昂期、填制单位或凹人员姓名、经办芭人员的签搿或盖吧章、接受凭证单昂位的名称、经济班业务内容、数量跋、单价和金额。阿不包拌括啊C爸项填制原始凭证岸单位的地址。百24昂根据会计档案罢管理办法，下爱列保管期满的会懊计档案不得销毁扮（瓣 碍AD癌 半）半会计档案僻理氨办法第十一条傲：保管期满但末背结清的债权债务斑原始凭证和涉及隘其他未了事项的安原始凭证，不得捌销毁，应当单独皑抽出立卷，保管胺到未了事项完结疤时为鞍止。单独抽出立安卷的会计档案，矮应当在会计档案岸销毁清册和会计

13、佰档案保管清册中瓣列明。正在项目挨建设期间的建设绊单位，其保管期敖满的会计档案不澳得销毁。阿25皑会计机构和会计背人员在单位内部哎会计监督中的职把责有罢（搬 败ABCD鞍 疤 办）隘AB唉C摆选项是旧的考试跋大纲所规定的职岸权般，安D拔选项是新的考试鞍大纲增加的内容白。按26隘会计机构负责人霸办理交接手续，柏主管单位可以派百人监交的白有啊(霸ABCD隘 唉)案。伴会计机构负责人凹（会计主管人员凹）办理交接手续扮，由单位负责人邦监交，必要时主班管单位可以派人癌会同监交。所谓阿必要时，是指有扒些交接需要主管罢单位监交或者主败管单位认矮为需要参与监交白。通常有三种情傲况：一是所属单吧位负责人不能监凹

14、交，需要由主管背单位派人代表主拌管单位监交，如拌因单位撤并而办跋理交接手续；二八是所属单位负责皑人不能尽快监交俺，需要由主管单唉位派人督促监交罢。如主管单位责唉成所属单位撤换蔼不合格的会计机胺构负责人，所属拜单位负责人却以班种种借日拖延不扒办交接手续时，拜主管单位就应派癌人矮督促会同监交等敖；三是不宜由所百属单位负责人单斑独监交，而需要皑主管单位会同监唉交。如所属单位坝负责人与办理交邦接手续的会计机唉构负责人有矛盾蔼，交接时需要主袄管单位派人会同霸监交，以防可能芭发生单位负责人邦借机刁难等。此唉外，主管单位认傲为交哀接中存在某种问奥题需要派人监交拔时，也可以派人稗会同监交。隘27扮汇票承兑时，

15、必百须要做成一定的拜格式，其皑中肮(隘AD败 昂)扳是绝对记载事项阿，缺少一个，承绊兑行为无效疤。稗 摆付款人办理提示挨承兑手续时，应半当在汇票上记载八承兑的事项包括胺承兑文句、承兑拔日期和承兑人签搬章，其中承兑文扒句和承兑人签章阿是绝对记载事项拜。背28隘下列关于支票的隘叙述，正确的百有挨( 熬ACD吧 跋)耙。艾根据支付结算斑办法规定，支肮票只适用于在同皑一票据交换区域按需要支付各种款傲项的单位和个人靶，安故艾B安不正确。挨29版下列税种中，属斑于地方税的隘有傲( 坝BCD巴 )o唉A艾项增绊值税属中央和地把方共享税。跋30拌按照现行增值税靶制度韵规定艾；纳税人提供下翱列劳务，应当征搬收增

16、值税的俺是翱(俺AD吧 扳)靶。肮增值税征收范围把包括瓣：埃1安、货物（有形动癌产，包括热力、背电力、气体等）扒；百2傲、应税劳务（提安供的加工修理修皑配劳务）捌；斑3佰、进日货物绊。扒B巴项哀和傲C八项不征收增值税埃，一般征收建筑罢营业税及附加和百所得税。笆31坝在下列各项中，凹符合企业所得拜税法中规定吧的白“挨不征税收霸入疤”霸的选项有瓣（岸 阿BCD阿 敖 柏）。癌A罢选项需要缴纳企傲业所得税。扒32碍下列各项中，属扮于企业所得税规癌定的免税收入的搬有碍( 艾AB挨 埃)颁。氨企业所得税法斑第二十六条：拜企业的下列收入唉为免税收入澳：颁1捌.跋国债利息收叭入挨2芭.拌符合条件的居民叭企业

17、之间的股息绊、红利等权益性哎投资收益扒；挨3爱.鞍在中国境内设立颁机构、场所的非安居民企业取得与罢该机构、场所有胺实际联系的股息拜、红利等权益性扳投资收益熬；搬4拔.凹符合条件的非盈艾利组织的收入半。拌C八项财政拨款属于挨不征税收扳入按 皑D埃项，国债利息收氨入虽为免税收入疤，但并不意味着哎与国债有关的收挨入可以免税，对般于国债持有者在摆二级市场转让获哎得的收入，还是斑应当作为转让财疤产收入计算缴纳白企业所得税爱33版以伴下班( 败AC碍 伴)耙是消费税的纳税皑人。鞍凡是在境内从事搬应税消费品的生隘产、委托加工和澳进口的单位和胺个人，都是消费绊税的纳税人。拌34澳下坝列疤( 颁BCD隘 靶)背

18、为个人所得税自挨行申报纳税的纳敖税义务人。案下列纳税人须向氨税务机关进行自按行申报瓣：搬1哎.蔼年所按得芭1背2疤万元以上凹的靶 2爱.唉从中国境内两处傲或两处以上取得叭工资、薪金所得岸的拜 3昂.靶从中国境内取得爱所得瓣的盎 4哀.矮取得应税所得，爸没有扣缴义务人胺的阿5胺.俺国务院规定的其矮他情澳形扒 背A败项正确的说法应瓣该是：年所办得皑1败2坝万元以上的柏35氨根据个人所得税稗法的规定，下列哎各项中，属于个伴人所得税居民纳百税人的埃有哀( 绊AB白 摆)办。敖居民纳税人为在翱中国境内有住所奥，或者无住所而案在中国境内居住唉满一年，从中国靶境内和坝境外取得的所得板，按照个人所得百税法规定

19、缴纳个皑人所得税的个人碍。由此可昂见耙A爱B拜两项正确搬，俺C拔D皑不正确。与本题扮有关的是，非居搬民纳税人为在中白国境内无住所或吧者无住所而在中芭国境内居住不满扳一年的，从中国邦境内取得的所得肮，按照个人所得肮税法规定缴纳个胺人所得税的个人唉36搬个人所得的形式瓣包隘括案( 盎ABCD拔 疤)暗等经济利益。哎现金、实物、有捌价证劵以及其他笆形式的所得，均摆可能为个人带来芭收益，均可构成背个人所得傲37邦预算支出包括中蔼央预算支出和地把方预算支出，其佰中，中央预算支胺出包疤括暗( 岸ABD佰 蔼)坝。瓣中央预算支出是按由中央财政承担吧并列入中央的凹支出，包巴括昂AB矮D挨三个选项的内容笆，拌C

20、百项属于地方预算罢支出办38拔设立预算的乡、翱民族乡、镇的人鞍民代表大会，其敖预算管理职权包白括昂(巴ABCD凹 扳)耙。摆设立预算的乡、鞍民族乡、镇的人懊民代表大会，由坝于其不设立人大班常委会，因此其版职权除人民代表蔼大会的职权外，百还包括人大常委伴会的职权。各级氨人民代表大会的跋职权有审查权，奥批准权、变更撤捌销权。各级人大碍常委会的职权有皑监督权，审批权岸，撤销权拜。肮A氨B办属于各级人民代搬表大会的职权绊，搬C蔼D碍属于人大常委会巴的职权，所以全办选扮39绊在国库集中收付办下，财政支出方败式哀有阿(斑AB败 瓣)傲。埃在国库集中收入巴下，财八政资金的支付实靶行财政直接支付吧和财政授权授

21、权啊支付两种方式哀40般某企业会计人员板在讨论会计职业捌道德和会计法律背制度两者的关系稗时提出以下观点岸：，其中正确的颁有傲( 按ABC巴 颁)耙。八会计法律制度是叭对会计职业行为氨的最低要求，会凹计职业道德是对隘会计职业行为的佰较高要求，故违笆反会计法律制度澳一定是违反会计埃职业道德，但违袄反会计职业道德按，不一定违反会把计法律制度，白故吧D败不正确班41邦对违反行业自律霸管理规范的注册疤会计师，中国注肮册会计师协会有半权对注册会计师版进行处理稗。隘 ( 颁对巴 )隘 昂本体考察的是注白册会计师行业自跋律凹42扮会计法规定，各肮单位会计熬记录文字应当使氨用中文板。拌 ( 安对疤 )案会计法第

22、二隘十二条：会计记摆录的文字应当使凹用中文。在民族氨自治地方，会计拌记录可以同时使翱用当地通用的一癌种民族文字。在皑中华人民共和国拔境内的外商投资笆企业、外国企业矮和其他外国组胺织的会计记录可爸以同时使用一种碍外国文字。般43瓣依法建账是会计爸核算的基本要求搬。佰 ( 拔对俺 )捌本题考查的是依熬法建账的内容。坝44耙 坝注册会计师接受耙委托进行财务会八计报告审计，其袄实质是对有关单叭位财务会计报告斑和会计工作进行伴的监督氨。癌 ( 挨对扒 )罢 皑注册会计师接受岸委托进行财务会埃计报告审计，既哎对委托绊人负责，对财务斑会计报告使用者岸负责，更要对国爱家法律负责，所案以，注册会计师盎从事财务会

23、计报懊告审计，也是对办有关单位财务会鞍计报告和会计工摆作进行的监督。耙45隘从事会计档案管吧理的岗位，都属伴于会计岗位巴。挨 ( 版错芭 )奥 伴会计档案管理岗熬位，在会计档案癌正式移交之前，艾属于会计岗位；胺在正式移交档案傲管理部门之后，安不再属于会计岗叭位。笆46罢行政部门是会白计法的执行主搬体，是会计工作奥的政府监督实施斑主体安。爸 ( 澳错坝 )扳 坝财政部门是会昂计法的执行主唉体，是会计工作扒的政府监督主体办，不能笼统说是按行政部门。翱47拌会计人员进行工氨作交接时，移背交清册填制一式版两份，交接双方敖各持一份碍。俺 ( 拔错唉 )败 百会计人员进行交爱接时，移交清册扮应填制一式三份

24、拜（而不是一式两疤份），其中交接拔双方各持一份，拜存档一份。艾48挨目前，代理记账熬机构主要包括代鞍理记账公司，会霸计师事务所，有啊代理记账资格的蔼其他社会咨询服艾务机构奥。白 (霸 跋对跋 )爱 巴本题考查的是代艾理记账机构的种白类。癌49办持卡人可持信用邦卡在特约肇继赙跋物、消费，特约办单位可以因持卡笆人使用信用卡镢背向其收取附加费奥用吧。拔 俺 斑（皑错捌 靶 哎）根据信用卡业按务管理办法的规昂定，持卡人可持拜信用卡在特约单稗位购物、消费，凹特约单位不得因板持卡人使用信用坝卡而向其收取附瓣加费用。瓣50按依法缴纳企业所翱得税的企业，人拌民币以外的某一挨种外币核算的，挨按其计算出的税拔款缴

25、纳外币哎。摆(昂错稗 )挨 瓣依法缴纳的企业唉所得税，以人民耙币以外的货币计拔算的，应当折合败成人民币计算缴氨纳税款。柏51巴存款人需要重新蔼开立基本存款账隘户的，应在撤销柏其原基本存款账隘户后埃的艾5败日内申请基本存爸款账户办。疤 ( 哀错颁 )鞍 安根据人民币银行扒结算账户管理办八法的规定，申请拌重新开立基本账耙户的时间跋是爱1背0笆日内。瓣52般当事人对税务机百关的处罚决定和拔税收强制措施不哀服的，必须先爸申请行政复议再蔼提起行政诉讼把。半 (绊错芭 罢)百 艾当事人对税务机哀关的处罚决定不翱服的，可以选择芭依法申请行政复啊议，也可以选择爱依法提起行政诉哎讼，两者没有先稗后顺序的规定。扒53版政府采购中敖的百癌诚实信用原扳则埃八是针