审计小结模版

1、审计小结模板PAGE 股份有限公司般2005年度审稗计小结爱（提示：上市公八司及大型企业集摆团适用）笆编制： 哎 哀 半 按 熬 靶 蔼 凹日期：邦复核： 搬 拌 佰 皑 俺 疤 坝 邦日期：爸核准： 白 艾 氨 蔼 蔼 埃 跋 吧日期：皑上海立信长江会霸计师事务所有限白公司目录吧一、版审计范围与审计拔人员扒二、办审计策略、审计斑方法与质量控制耙的实施情况隘三、重要会计和稗审计事项及其处唉理情况背四、与管理层、佰治理层沟通情况昂五、经营成果汇袄总评述：班六、审计调整事啊项七、总体结论奥审计范围和审计翱人员：审计范围：半审计范围按照经安核准的审计计划颁“一、一般说明绊”中规定的范围唉实施，未发生

2、变版化。安其中，经实施实袄质性审计测试的背为母公司及子公安司、联营公司共矮 家袄经实施分析性程翱序测试的子公司暗、联营公司共 疤 家。拜提示：如有变化傲应说明具体情况懊。合并报表情况：鞍本次审计合并报佰表范围按照经核奥准的审计计划中稗“一、一般说明案”中规定的范围把的合并范围实施埃，未发生变化。百提示：如有变化埃或存在特殊情况颁应具体说明昂。参考文字凹 本次合并鞍范围中存在下列斑特殊情况：罢子公司XXX 百在7月注销，已矮取得清算审计报跋告和注销公告，班合并其16月按的利润表和现金肮流量表；绊公司从关联方X靶X对外贸易股份凹公司购入XX 伴公司65的股俺权后将其更名为颁XXX裤业有限皑公司，收

3、购日确绊定为拔3月31日扒，从4月开始合拔并报表；皑公司从外方收购皑XX衬衫25扮的股权后公司对霸XX的持股比例安上升为75，霸将其更名为XX癌X制衣有限公司矮，股权收购日确拜定为拜3月31日按，从4月开始合伴并报表。审计人员：板应按审计单位逐鞍个说明具体实施鞍审计测试的人员叭。搬提示：如审计人跋员是实习生，应啊注明按。参考文字： = 1 * GB3 蔼芭 集团公司：皑 XXX（CP白A）XXX（C肮PA）XXX = 2 * GB3 绊扮 XX厂、X昂X、职业服：X搬XX（CPA）摆XXX、XXX = 3 * GB3 跋办 XX纺织、版针织染整、XX败服饰：XXX（懊CPA）XXX吧（CPA）

4、XX袄X、XXX柏审计策略、审计蔼方法与质量控制八的实施情况伴应对审计计划中背规定的审计策略邦、审计方法与质拌量控制要求的主拜要实施过程与情唉况进行说明，说翱明包括但不限于扒，计划实施情况稗、实施结果的专唉业判断、与原计拌划存在差异的情瓣况等。霸提示：下列内容肮要点不应省略，碍但撰写明细内容安时可以按个别公罢司或个别程序（稗汇总）分类拜说明。昂1、实际实施的盎主要审计测试程胺序与质量控制情傲况存货监盘函证拔2、对子公司、扒联营公司实施审白阅情况胺3、利用其他注俺册会计师与专家昂的工作及对其成败果实施复核的情罢况扮对审计计划的重柏要修改的说明昂提示：应说明具耙体事项与理由，袄如未修改，也应版说明

5、无修改版。参考文字：挨 1、实际实施罢的主要审计测试佰程序与质量控制邦情况哀（1）、我们按霸照审计计划于2败005年X月对扒下属各子公司及邦分公司进行了监伴盘，监盘结果（傲略）摆（2）、200拌X年X月我们对胺公司的重要子公熬司XX置业跋公司、XX服饰靶公司、XX纺织傲印染有限公司进百行了内控测试：扮公司内控健全，岸对资金的控制尤班其重视，各项审霸批手续完备。胺（3）、对审计白计划规定的函证爸程序已实施，获澳取的回函情况为肮：（略）伴（4）、我们按按照审计计划确定败的，对资产总额伴小于 XXXX昂万元，销售收入扳小于XXXX万靶元或目前处于筹岸建期的企业实施拌分析性程序审核版其会计报表。其埃中

6、：（略）啊2、对子公司、柏联营公司实施审傲阅情况（略）懊3、利用其他注爸册会计师与专家爸的工作及对其成啊果实施复核的情扳况按 XXX公司由搬当地会计师事务胺所进行审计，取捌得审定后报表后爱，实施分析性程搬序并予以审核啊。阿重要会计和审计哀事项及其审核处挨理情况：芭应说明重要的会柏计问题与审计问安题，包括涉及会佰计科目、事项内靶容、处理结果等凹。邦提示：下列内容办要点不应省略，绊但撰写明细内容挨时可以按个别公班司或个别会计科败目（汇总）说明版）爱重要会计事项的绊处理爱2、减值准备计白提情况：岸3、特殊问题的爸处理：4、关联交易百 （1）、唉主要关联方拜（2）、关联方坝交易审计及披露芭 （3）、爸

7、公司与关联方的俺担保事项或有事项袄6、公司抵押事颁项芭7、资产负债表耙日后事项斑8、其他重要事敖项拌四、与管理层、按治理层沟通情况啊被审计单位参与鞍沟通的管理层、隘治理层人员，本坝所参与沟通的审袄计人员办2、沟通的主要八事项3、沟通的结果板五、经营成果汇暗总评述：肮应对经审计后的氨单位当年经营成般果予以分析评价哎、分析与评价内芭容包括但不限于耙：拔公司业务变动对坝收入的影响是否靶正常；叭公司收入总额变扳动的原因分析，柏重点分析本年新案增的收入是否具啊有合理的物质基拜础支持；凹公司利润总额变矮动的原因分析，捌重点分析非经营把业务形成的利润俺影响是否重大与八正常；笆公司主要对外投巴资所产生的收益哀

8、分析，重点分析柏当年重大对外投爱资的收益是否正白常；艾公司以前年度重稗大固定资产投资澳在本年所形成的蔼生产能力或上年佰形成生产能力而罢本年生产能力提邦高对主营业务收叭入的影响分析；皑公司重大筹资产坝生相应的效益分耙析，重点分析所耙获得效益的合理稗性，靶公司本年关联交按易及其变动分析埃，关联交易所形稗成的收入与利润搬对母公司的影响阿程度分析霸公司重大资产重爸组对本年度收入搬与利润的影响分柏析扒税收返还及补贴瓣收入对利润影响稗分析凹主要财务指标审胺计前后的变动分瓣析（本项分析应笆按母公司与合并矮报表分别分析）阿提示：编制本项拌分析时，罢内容要点不应省皑略，但撰写时可斑以按项目（汇总霸）或个别公司败分类说明颁六、审计调整事版项爸 瓣 应当说明：靶审计中发现需要伴调整的重大事项摆、调整处理情况熬提示：可以表格邦形式予以说明艾被审计单位是否伴按照审计人员