某电气集团公司财务制度与作业规范汇编

1、友邦集团财务制度汇编哀财 务 管 理搬 手 册 目 澳录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 靶第一章唉版基本财务类制度佰 PAGEREF _Toc84590065 h 挨6 HYPERLINK l _Toc84590066 白第一节袄拜会计基础工作规把范罢 PAGEREF _Toc84590066 h 摆6 HYPERLINK l _Toc84590067 摆第二节挨巴赠送礼金券的要安求和账务处理盎 PAGEREF _Toc84590067 h 败8 HYPERLINK l _Toc84590068 耙第三节哀百促销活动中赠送皑商品或礼金券代办扣个

2、人所得税的拜规定俺 PAGEREF _Toc84590068 h 澳9 HYPERLINK l _Toc84590069 笆第四节伴斑消费者补差操作八规范胺 PAGEREF _Toc84590069 h 摆10 HYPERLINK l _Toc84590070 翱第五节瓣板正确填写票据和皑结算凭证的基本佰规定俺 PAGEREF _Toc84590070 h 捌13 HYPERLINK l _Toc84590071 鞍第六节盎哀报表统计上报规岸定俺 PAGEREF _Toc84590071 h 昂14 HYPERLINK l _Toc84590072 罢第七节矮班各分公司财务数绊据上传时间及帐敖

3、套号编码的规定阿 PAGEREF _Toc84590072 h 埃17 HYPERLINK l _Toc84590073 半第二章蔼挨资金管理类制度安 PAGEREF _Toc84590073 h 敖18 HYPERLINK l _Toc84590074 蔼第一节懊版集团总部资金管澳理规定斑 PAGEREF _Toc84590074 h 埃18 HYPERLINK l _Toc84590075 跋第二节吧氨分公司资金管理板制度颁 PAGEREF _Toc84590075 h 搬22 HYPERLINK l _Toc84590076 叭第三节背矮加强资金管理及凹规范内部结算的蔼规定柏 PAGER

4、EF _Toc84590076 h 矮23 HYPERLINK l _Toc84590077 敖第四节把哎加强资金管理的笆若干规定败 PAGEREF _Toc84590077 h 版24 HYPERLINK l _Toc84590078 暗第五节爱按调整信用额度使罢用的通知佰 PAGEREF _Toc84590078 h 昂24 HYPERLINK l _Toc84590079 半第六节矮般银行帐户管理规艾定把 PAGEREF _Toc84590079 h 隘24 HYPERLINK l _Toc84590080 昂第七节扒岸重申规范银行账碍户管理的通知班 PAGEREF _Toc845900

5、80 h 澳26 HYPERLINK l _Toc84590081 阿第八节癌般规范银票数据录拜入叭 PAGEREF _Toc84590081 h 扳27 HYPERLINK l _Toc84590082 按第九节八安现金管理制度安 PAGEREF _Toc84590082 h 昂28 HYPERLINK l _Toc84590083 癌第十节吧扳备用金及借款管佰理规定叭 PAGEREF _Toc84590083 h 隘30 HYPERLINK l _Toc84590084 盎第十一节半柏加强货款结算付靶款的控制点碍 PAGEREF _Toc84590084 h 熬35 HYPERLINK l

6、 _Toc84590085 爸第十二节傲邦门店销售款管理颁规定邦 PAGEREF _Toc84590085 h 邦38 HYPERLINK l _Toc84590086 俺第十三节氨岸防范银行卡风险靶的通知凹 PAGEREF _Toc84590086 h 鞍39 HYPERLINK l _Toc84590087 霸第三章坝扒费用管理类制度靶 PAGEREF _Toc84590087 h 蔼40 HYPERLINK l _Toc84590088 敖第一节坝挨总论半 PAGEREF _Toc84590088 h 伴40 HYPERLINK l _Toc84590089 稗第二节白半外出和外派人员癌

7、报销、补贴标准袄规定凹 PAGEREF _Toc84590089 h 办49 HYPERLINK l _Toc84590090 稗第三节碍版外派人员各项费把用补贴标准版 PAGEREF _Toc84590090 h 蔼52 HYPERLINK l _Toc84590091 疤第四节伴埃自备车管理规定按 PAGEREF _Toc84590091 h 颁53 HYPERLINK l _Toc84590092 叭第五节案伴关于移动通讯费坝报支的管理规定鞍 PAGEREF _Toc84590092 h 埃55 HYPERLINK l _Toc84590093 白第六节吧佰业务活动费列支耙标准拌 PAG

8、EREF _Toc84590093 h 百57 HYPERLINK l _Toc84590094 拔第七节吧埃费用支出索取增把值税专用发票的白规定拌 PAGEREF _Toc84590094 h 拜58 HYPERLINK l _Toc84590095 跋第八节袄扒关于职务津贴报拔销流程及相关事叭项的规定佰 PAGEREF _Toc84590095 h 肮60 HYPERLINK l _Toc84590096 翱第九节啊把总部与上海分公翱司财务部日常费耙用收支、借款等搬业务的规定办 PAGEREF _Toc84590096 h 凹61 HYPERLINK l _Toc84590097 埃第十节

9、翱扮关于各分公司连挨锁门店营业用电挨话费报支额度的百规定澳 PAGEREF _Toc84590097 h 啊62 HYPERLINK l _Toc84590098 般第四章鞍把审批类管理制度挨 PAGEREF _Toc84590098 h 哎64 HYPERLINK l _Toc84590099 芭第一节摆扳总部费用预批内爱容及报批流程捌 PAGEREF _Toc84590099 h 邦64 HYPERLINK l _Toc84590100 吧第二节碍耙分公司费用报批笆制度及流程班 PAGEREF _Toc84590100 h 靶68 HYPERLINK l _Toc84590101 凹第三节

10、啊皑出租车费报销的拜规定碍 PAGEREF _Toc84590101 h 柏73 HYPERLINK l _Toc84590102 背第四节扮按总部费用报销的扮时间安排及相关熬规范爸 PAGEREF _Toc84590102 h 扮74 HYPERLINK l _Toc84590103 败第五节鞍版家电类采购资金笆审批流程懊(百上海地区瓣)爸 PAGEREF _Toc84590103 h 芭74 HYPERLINK l _Toc84590104 袄第六节碍霸家电类采购资金班审批流程（非上霸海地区）捌 PAGEREF _Toc84590104 h 敖80 HYPERLINK l _Toc8459

11、0105 佰第七节凹笆大额专项打款申巴请及跟踪评估规扳定捌 PAGEREF _Toc84590105 h 跋84 HYPERLINK l _Toc84590106 吧第八节百白安装类采购资金哎审批流程半 PAGEREF _Toc84590106 h 把86 HYPERLINK l _Toc84590107 般第五章岸俺存货管理类制度皑 PAGEREF _Toc84590107 h 捌89 HYPERLINK l _Toc84590108 皑第一节皑皑商品监控管理制爸度（财务篇）稗 PAGEREF _Toc84590108 h 暗89 HYPERLINK l _Toc84590109 案第二节斑

12、办赠品管理制度昂 PAGEREF _Toc84590109 h 岸92 HYPERLINK l _Toc84590110 斑第三节岸佰库存商品盘点制白度鞍 PAGEREF _Toc84590110 h 澳96 HYPERLINK l _Toc84590111 半第四节蔼芭库存商品盘点差盎异管理制度傲 PAGEREF _Toc84590111 h 傲101 HYPERLINK l _Toc84590112 爸第五节碍般XX上海分公司翱退货规范拜 PAGEREF _Toc84590112 h 肮106 HYPERLINK l _Toc84590113 翱第六节绊熬购货发票遗失的按退货操作流程岸 P

13、AGEREF _Toc84590113 h 岸109 HYPERLINK l _Toc84590114 胺第七节摆翱库存商品成本调叭价操作规范百 PAGEREF _Toc84590114 h 翱111 HYPERLINK l _Toc84590115 颁第八节扒昂商品报废审批流办程袄 PAGEREF _Toc84590115 h 氨116 HYPERLINK l _Toc84590116 爸第六章爸按财产类制度邦 PAGEREF _Toc84590116 h 背118 HYPERLINK l _Toc84590117 熬第一节般艾财产财务管理制熬度半 PAGEREF _Toc84590117

14、h 搬119 HYPERLINK l _Toc84590118 爸第二节坝癌财产采购管理及暗财务核算流程百 PAGEREF _Toc84590118 h 昂127 HYPERLINK l _Toc84590119 案第七章俺哀往来管理类制度挨 PAGEREF _Toc84590119 h 吧132 HYPERLINK l _Toc84590120 挨第一节爸阿往来对帐管理制案度巴 PAGEREF _Toc84590120 h 敖132 HYPERLINK l _Toc84590121 笆第二节胺背往来对帐操作流邦程的补充规定摆 PAGEREF _Toc84590121 h 暗142 HYPER

15、LINK l _Toc84590122 靶第三节奥懊各分公司与分公靶司之间、分公司靶与独立门店之间懊往来的操作要求隘 PAGEREF _Toc84590122 h 般144 HYPERLINK l _Toc84590123 捌第四节爸爱团购预收款的操凹作规定疤 PAGEREF _Toc84590123 h 按145 HYPERLINK l _Toc84590124 傲第五节岸懊供应商结大帐流百程的通知拔 PAGEREF _Toc84590124 h 爱149 HYPERLINK l _Toc84590125 矮第六节霸翱与供应商核对往爸来帐项应注意的把事项柏 PAGEREF _Toc84590

16、125 h 耙150 HYPERLINK l _Toc84590126 挨第七节翱颁呆帐坏帐审批流傲程癌 PAGEREF _Toc84590126 h 拌150 HYPERLINK l _Toc84590127 把第八节伴哀规范停止合作或鞍退场供应商质保瓣金收取的通知奥 PAGEREF _Toc84590127 h 隘154 HYPERLINK l _Toc84590128 蔼第八章安搬返利费用结算类哎制度坝 PAGEREF _Toc84590128 h 霸155 HYPERLINK l _Toc84590129 啊第一节白板返利类制度氨 PAGEREF _Toc84590129 h 凹155

17、 HYPERLINK l _Toc84590130 矮第二节拌板应收费用类制度百 PAGEREF _Toc84590130 h 八173 HYPERLINK l _Toc84590131 扒第三节笆案关于返利费用管半理相关要求的通氨知拜 PAGEREF _Toc84590131 h 拔186 HYPERLINK l _Toc84590132 按第四节哎扒关于加强广告费矮挂帐、回收管理绊的通知白 PAGEREF _Toc84590132 h 扳187 HYPERLINK l _Toc84590133 班第五节坝邦阶段性返利、装拜修费净收入、广罢告费收入管理的笆补充规定坝 PAGEREF _Toc

18、84590133 h 熬187 HYPERLINK l _Toc84590134 袄第六节傲埃关于分公司之间瓣购销、调拨返利肮相关规定的通知暗 PAGEREF _Toc84590134 h 芭188 HYPERLINK l _Toc84590135 懊第七节凹胺关于调整月度经胺营毛利报表上报隘时间的通知罢 PAGEREF _Toc84590135 h 肮189 HYPERLINK l _Toc84590136 安第八节艾矮进货增值税发票肮监控管理制度邦 PAGEREF _Toc84590136 h 板189 HYPERLINK l _Toc84590137 肮第九节耙碍连锁管理中心工颁程部展台

19、费开票背事项的有关规定按 PAGEREF _Toc84590137 h 蔼190 HYPERLINK l _Toc84590138 伴第九章皑哎预算分析类制度阿 PAGEREF _Toc84590138 h 熬191 HYPERLINK l _Toc84590139 熬第一节耙半管理报表项目责案任归属拜 PAGEREF _Toc84590139 h 叭191 HYPERLINK l _Toc84590140 半第二节案翱各门店电费及时奥报支事宜哀 PAGEREF _Toc84590140 h 扒192 HYPERLINK l _Toc84590141 凹第三节疤拜管理报表准确性半、预算编制准确

20、扮率的奖惩拜 PAGEREF _Toc84590141 h 氨193 HYPERLINK l _Toc84590142 氨第十章白傲工商税务类制度扳 PAGEREF _Toc84590142 h 耙193 HYPERLINK l _Toc84590143 埃第一节皑傲工商税务证照申拜请办理的规范芭 PAGEREF _Toc84590143 h 岸193 HYPERLINK l _Toc84590144 跋第二节斑敖进货增值税发票哀监控管理制度把 PAGEREF _Toc84590144 h 案198 HYPERLINK l _Toc84590145 唉第三节坝半正确计算个人所凹得税的要求伴 P

21、AGEREF _Toc84590145 h 矮199 HYPERLINK l _Toc84590146 摆第四节翱坝增值税发票进项挨税额抵扣问题的办通知摆 PAGEREF _Toc84590146 h 班201 HYPERLINK l _Toc84590147 皑第五节芭柏退货（或折让）芭证明的办理要求把 PAGEREF _Toc84590147 h 熬203 HYPERLINK l _Toc84590148 哀第六节靶爱公司基本资料的爸归档要求（财务哀中心所需）哀 PAGEREF _Toc84590148 h 哀204 HYPERLINK l _Toc84590149 般第十一章板爸财务部门

22、及财务皑人员管理制度袄 PAGEREF _Toc84590149 h 邦204 HYPERLINK l _Toc84590150 傲第一节氨般财务人员激励制搬度肮 PAGEREF _Toc84590150 h 邦204 HYPERLINK l _Toc84590151 暗第二节办把财务处罚制度败 PAGEREF _Toc84590151 h 背210 HYPERLINK l _Toc84590152 傲第三节摆爸门店财务检查制翱度搬 PAGEREF _Toc84590152 h 安213 HYPERLINK l _Toc84590153 吧第四节百岸财务管理中心绩把效考核细则伴 PAGEREF

23、 _Toc84590153 h 扳218 HYPERLINK l _Toc84590154 皑第五节巴盎财务内控制度考隘核实施细则按 PAGEREF _Toc84590154 h 哎226 HYPERLINK l _Toc84590155 傲第六节班隘财务内控管理制岸度处罚操作程序坝 PAGEREF _Toc84590155 h 袄227 HYPERLINK l _Toc84590156 盎第七节捌案财务部门主管级暗人员任命调动的拜批准权巴 PAGEREF _Toc84590156 h 奥231 HYPERLINK l _Toc84590157 凹第八节澳扳部门例会制度矮 PAGEREF _T

24、oc84590157 h 芭231 HYPERLINK l _Toc84590158 拜第九节暗邦实施会计巡查制暗度的通知傲 PAGEREF _Toc84590158 h 安232 HYPERLINK l _Toc84590159 拜第十二章班暗档案管理类制度拔 PAGEREF _Toc84590159 h 按232 HYPERLINK l _Toc84590160 氨第一节罢懊财务档案管理总唉则埃 PAGEREF _Toc84590160 h 跋232 HYPERLINK l _Toc84590161 邦第二节阿挨合同管理制度邦 PAGEREF _Toc84590161 h 肮235 HYP

25、ERLINK l _Toc84590162 耙第三节拔霸结算票据管理爱 PAGEREF _Toc84590162 h 按236 HYPERLINK l _Toc84590163 斑第四节安熬合同专用章交接按的通知瓣 PAGEREF _Toc84590163 h 艾237 HYPERLINK l _Toc84590164 叭第五节熬奥财务软件安装授扳权及财务系统授艾权规定蔼 PAGEREF _Toc84590164 h 扳238 HYPERLINK l _Toc84590165 爱第六节斑耙财务印章管理制艾度安 PAGEREF _Toc84590165 h 瓣239 HYPERLINK l _T

26、oc84590166 按第七节罢挨发票的管理制度安 PAGEREF _Toc84590166 h 俺240 HYPERLINK l _Toc84590167 碍第八节俺盎收据使用及收费傲管理制度般 PAGEREF _Toc84590167 h 搬248 HYPERLINK l _Toc84590168 艾自装空调安装卡白操作制度盎 PAGEREF _Toc84590168 h 哀249 HYPERLINK l _Toc84590169 八第十三章奥啊其他相关制度坝 PAGEREF _Toc84590169 h 癌255 HYPERLINK l _Toc84590170 斑第一节扳胺管理费收取的

27、规办定鞍 PAGEREF _Toc84590170 h 班255 HYPERLINK l _Toc84590171 耙第二节般斑费用上交的相关癌规定扒 PAGEREF _Toc84590171 h 瓣256 HYPERLINK l _Toc84590172 岸第三节皑袄门店经理离任审盎计规范捌 PAGEREF _Toc84590172 h 熬257基本财务类制度巴会计基础工作规啊范白为了加强会计基皑础工作，建立规佰范的会计工作秩邦序，提高会计工版作水平，根据叭会计法的有关翱规定,制定本规翱范。矮各分公司领导对跋本公司的会计基扳础工作负有领导凹责任。凹各分公司财务经扮理要加强对会计芭基础工作的管

28、理扳和指导，通过引拜导、交流、监督暗检查等措施，促埃进本公司加强会熬计基础工作，不暗断提高会计工作氨水平。傲各分公司根据会艾计业务需要设置板会计机构，岗位啊分工要形成一定熬的内部牵制制度阿， 根据会计佰业务需要配备持敖有会计证的会计颁人员，未取得会百计证的人员不得八从事会计工作，袄会计人员应当具八备必要的专业知案识和专业技能。案主管、财务经理哀人员应当具备下柏列基本条件按 白（一）坚持原则哀，廉洁奉公。鞍 胺（二）具有会计矮专业技术资格。埃（三）主管、财爸务经理的财务工疤作时间不少于三懊年。熟悉国家财盎经法律、法规、艾 案 规皑章和方针、政策蔼，掌握商业连锁奥财务管理的有关柏知识。澳 捌（四）

29、有较强的办管理能力、沟通哀协调能力拜各分公司应当根佰据实际会计业务芭需要设置会计工隘作岗位，会计工盎作岗位可以一人绊一 癌 岗、一人多岗凹或者一岗多人。蔼但出纳人员不得安兼管稽核、会计搬档案保管和收入靶、费 盎 用、应收俺款项的凭证填制埃工作。 盎各分公司会计人阿员的工作岗位应安当有计划地进行坝轮换。爸各分公司财务经靶理应当合理安排哎会计人员的培训拜，保证会计人员靶每年有一定的时蔼间用于学习和参白加培训。颁会计人员应当保靶守本公司的商业佰秘密。除法律规盎定和本公司领导蔼人同意外，不能隘私自向外界提供芭或者泄露公司的瓣会计信息。唉会计人员工作调跋动或离职，必须邦将本人所经管的芭会计工作全部移八交

30、给接替人员。伴没有办清交接手芭续的，不得调动哎或离职。埃会计人员办理交稗接手续，必须编白制移交清册，列版明应当移交的各绊项内容，整理应办该移交的各项资矮料，对未了事项啊写出书面材料。案第十一条 矮接替人员应当认啊真接管移交工作岸，并继续办理移捌交的未了事项。懊接替人员应当继盎续使用移交的会稗计帐目，不得自耙行另立新帐，以哎保持会计记录的搬连续性。白一般会计人员交摆接由主管人员负肮责监交，财务主白管交接由分管经靶理负责监交，财拔务副经理交接有靶财务经理负责监耙交，财务经理交背接由财务管理中碍心派人会同监交罢。岸出纳人员交接必肮须根据会计帐簿碍有关记录进行点爸交，库存现金、俺有价证券必须同班会计帐

31、簿记录保耙持一致，不一致皑时移交人员必须耙限期清查。银行跋存款帐户余额要挨与银行对帐单核癌对一致，不一致敖时移交人员必须疤限期清查。袄交接完毕后，交凹接双方和监交人叭员要在移交清册阿上签名。移交清伴册上注明：公司伴名称，交接日期白，交接双方和监盎交人员的职务、笆姓名，移交清册坝页数以及需要说邦明的问题和意见把等。移交清册应笆当填制一式三份搬，交接双方各执蔼一份般各分公司应当按胺照会计法和爸国家统一会计制暗度的规定建立会叭计帐册,对发生矮的各项经济业务案进行会计核算,捌及时提供合法、背真实、准确、完岸整的会计信息。背会计年度自公历背1月1日起哎至盎12月31日熬止，会计核算以爱人民币为记帐单颁位

32、。昂各分公司不得伪唉造、变造会计凭哀证和会计帐簿，败不得设置帐外帐扒、不得向公司总敖部报送虚假会计爸报表。蔼各分公司的会计隘凭证、会计帐簿爸、会计报表和其安他会计资料应当碍建立档案，设专哀人妥善保管。拜各分公司在会计爱核算时必须取得颁或填制原始凭证鞍，要加强对原始俺凭证的审核，确八 保原始凭证的俺真实、正确，要佰根据审核无误的蔼原始凭证填制记拔帐凭证。背记帐凭证可以分碍为收款凭证、付捌款凭证、转帐凭矮证。对于每月不稗超过100张凭俺证的独立法人单艾位可以使用通用颁记帐凭证。板结帐和更正错误矮的记帐凭证可以盎不附原始凭证外瓣，其他记帐凭证瓣必须附有原始凭坝证。跋记帐凭证可以根胺据每张原始凭证邦或

33、若干张同类原氨始凭证汇总填制碍，但不得将不同瓣内容和类别的原隘始凭证汇总填制坝在一张凭证上。斑现金、银行存款艾科目在填制记帐奥凭证时必须根据摆每一张现金、银岸行存款原始单据爱填制收款、付款扒凭证。般记帐凭证的摘要靶应用简明扼要，耙正确运用会计科靶目，记帐凭证同吧所附原始凭证的矮内容相符、金额斑一致。并注明附搬件张数。俺各分公司应设专鞍人加强对记帐凭暗证的审核，以保埃证会计核算的质俺量，做到真实可啊靠、内容完整。把记帐凭证当月发鞍生错误应当重新案填制。耙已结帐如发现记盎帐凭证错误，应埃先用负数填写一俺张与原内容相同八的记帐凭证，在扳摘要栏内注明斑“矮注销某月某日某扳号凭证鞍”啊。同时再重新填挨制

34、一张正确的记袄帐凭证，叭“唉注明订正某月某罢日某号凭证暗”扒。如果科目没有鞍错误，只是金额霸错误，可以将正挨确的金额与错误肮数字之间的差额凹，另编一张调整跋的记帐凭证。调版增用正数，调减邦用负数。澳记帐凭证应当连疤同所附的原始凭疤证，按照编号顺佰序，折叠整齐，埃按月装订成册，绊并加具封面，注俺明单位名称、年疤度、月份和起讫哎日期、凭证种类绊、起讫号码，由靶装订人在装订线绊封签处盖章。拔次年3月底前必斑须将前年的会计斑帐薄打印，帐薄稗包括总帐、明细半帐、现金、银行敖日记帐。打印的癌帐薄必须连继编肮号，经审核无误扒后装订成册，并败由财务经理签字叭或盖章。蔼打印的记帐凭证氨的内容、金额应埃同明细帐的

35、记录背一致。爸各分公司应当按阿照规定每月定期巴结帐，结帐前必坝须将本月发生的澳各项经济业务全傲部填制好记帐凭傲证，审核记帐。罢各分公司对外财芭务报表应按会计癌制度规定的格式奥和要求编制，内柏部使用的财务报懊表按财务管理中安心的规定，各类挨财务报表按规定唉日期上报。奥各分公司上报的吧各类报表必须做案到数字真实、计翱算准确、内容完昂整、说明清楚。败财务经理对上报芭的各类报表负责叭。隘各分公司财务应般依据法律、法规巴和制度对全公司皑的各项经济活动板进行会计监督。邦各分公司应当对拌会计凭证进行审案核、监督。对实耙物、款项进行监巴督。严格执行财蔼产清查制度。对凹手续不齐全的财阿务收支，应当退邦回，要求更

36、正补阿充。笆对违反法律、法霸规、会计制度的爸财务收支不予以哀制止和纠正的，懊又不向财务管理爸中心提出书面意搬见的，应当承担奥责任。哀本规范从二蔼昂三年十一月一日爸起实施。版具体核算规定详岸见会计核算细笆则癌赠送礼金券的要摆求和账务处理税法要求阿以赠送100元扮礼金券为例敖开高发票价，交般纳增值税及附加八税（100肮敖1.17傲按0.17阿）扮般1.1155澳1捌6.21拜元败代顾客缴纳偶然奥所得个人所得税颁 100柏吧（120%）盎 捌跋20%25元胺赠送礼金券和缴佰纳个人所得税列芭入翱“芭营业外支出败”澳科目，不得税后半列支，计缴所得哎税125吧扮33%41拔.25氨元奥合计：赠送10斑0元

37、礼金券后，绊公司还需缴纳税邦金82吧.矮46元公司利润要求半按每1000元挨赠送100元礼扒金券计算，所列败支成本为182扒.矮46氨案100018暗.般25%巴按公司目前平均暗费用率6%计算芭，商品保本毛利按率必须达到25埃 %以上方可赠熬送。操作规定斑代厂方赠送的礼唉金券，而且礼金般券为厂方提供和盎相关费用由厂方巴承担，不属此要扮求范围内。皑凡需赠送礼金券哀的商品毛利率必伴须达到25%以拌上，否则不得赠霸送。懊赠送礼金券活动伴必须经相关部门八领导及财务部审敖核通过后方可举绊行，未经审核通澳过不得发布广告哀、张贴宣传。搬财务部对赠送的傲礼金券必须提取芭相应的个人所得案税，并将礼金券阿额和个人

38、所得税败计入敖“伴营业外支出扒”跋科目。阿凡营销部需赠送岸礼金券的，必须安列出赠送计划，敖注明商品毛利率哀。把财务部返利结算挨员审核毛利率填凹写的真实性，财办务部副经理（核坝算）提出操作要傲求和账务处理规把定，通知门店按拔规定执行。案赠送礼金券活动翱审批流程爸业务员填写礼袄金券赠送计划审哎批表；哀营销部经理签字埃确认；般返利结算员审核跋；稗财务部副经理（板核算）签字，并班拟定赠送礼金券蔼操作通知书；八分公司经理审批坝；八业务员通知市场肮部门进行广告策搬划；搬低于规定毛利率般的，一般不允许翱赠送，经总裁特把批的除外。考核制度凹各分公司所有财版务人员必须按此唉要求进行操作和搬帐务处理，违规板操作者

39、一律除名疤。版未经审核赠送礼疤金券的，所赠礼皑金券和相关税费绊由责任人全额赔扮偿，罚款100半元。傲因虚报毛利率，按使赠送礼金券的按商品毛利率低于俺25%的（经特昂批的除外），差奥额部分由业务员耙全额赔偿，罚款耙200元。财务柏部返利结算员负哎审核责任罚款3笆00元。哀促销活动中赠送瓣商品或礼金券代按扣个人所得税的傲规定傲摘自永2004盎财（通）字第0靶109号靶为了保证公司的拔利益，按税法要鞍求规范促销活动佰中的涉税行为，拔现对促销活动中拜赠送商品或礼金霸券代扣个人所得摆税作如下规定。一、税法要求捌中华人民共和癌国个人所得税法扮规定，有奖销昂售活动中取得的柏奖金或赠品应按碍偶然所得，交纳半个

40、人所得税，税坝率为佰20% 碍。二、操作规定坝在促销活动中，扒无论赠送商品靶(搬包括供应商提供敖的赠品，如哀ERP柏系统中不反映的哀赠品案)跋还是赠送礼金券拔或是送现金岸都必须代扣个人阿所得税哎（注：若用礼金叭券抵减货款后，昂发票低开低收的办，则无需代扣个癌人所得税），按扮所赠商品价格或敖所送金额的疤20 %巴计算代扣个人所凹得税额。所赠金暗额在半300搬元以下的傲，澳个人所得税由公肮司承担拔；所赠金额在把300唉元以上的隘，拌个人所得税由消白费者承担癌。案市场管理部门捌在制作促销活动氨的广告宣传资料斑和制定促销活动碍细则时，应将所佰送金额和代扣个奥人所得税金额说背明清楚，让消费碍者明白所获赠

41、品跋或奖金须交纳个疤人所得税的具体叭金额。蔼业务部门芭在促销活动通昂知书中败写明所送金额安，以便门店在进岸行促销活动时按阿规范操作。另外扒，在策划促销活拌动时，对赠品价版格定位要适当，坝如果价格定得偏把高，一是增加增碍值税金额，提高碍了促销活动的成稗本，缩小了所销奥商品的利润空间凹；二是加大了个靶人所得税的计税翱基数。案财务部癌门唉在促销活动通俺知书“财务流扮程”栏中应注明败：该次促销活动扮中办应办由消费者承担的案个人所得税金额搬，并由门店挨财务伴向消费者开具代颁扣个人所得税收罢据。把门店啊在举行促销活动版时，应按赠品金懊额或礼金券金额罢的20%代扣个拔人所得税，并开罢具XX专用收据敖。收据联

42、交给消扒费者，记账联交伴财务部。癌本规定从下文之坝日起执行。摆消费者补差操作艾规范般第一项 江浙沪背地区消费者补差鞍操作规范芭摘自永懊200搬3财（规）字第哀 0023 号盎笆一定义及产生巴原因定义： 安根据公司管理需芭要和厂方通知对扮库存商品的售价罢进行调整，从而翱发生售价的降低佰；或市场上同类敖商品的售价低于摆我公司的售价。熬我公司承诺自消般费者购买我公司霸商品15日内，佰如有上述情况X颁X将凭DM广告暗单和在XX购买鞍商品的发票将此扳笔差额补给消费蔼者。产生原因：拌产生这种价格差哎异的原因主要是拜厂方价格调整引白起的售价变动、俺公司内部清理滞搬销商品等原因而鞍引起的价格变动爱、竞争对手由

43、于奥某种原因而降低拌售价而引起的价邦格差异。案二规范消费者邦操作流程的目的目的：爱正确确认企业的芭应收款项及时向佰供应商收回，避八免企业资产的流扳失；及时统计企伴业负担的补差额澳以加强对补差的颁管控。岸三消费者补差阿的性质芭1供应商承担敖：此笔补差由供傲应商原因产生，摆或供应已承诺承班担，属应收款项绊，为企业资产。疤2公司承担：芭此笔补差由我公跋司原因产生，或耙无法向供应商收懊回的，应冲减收爱入直接进入当期把损益。四操作流程（一）门店斑1消费者凭X拌X或市场同类商袄品的DM广告单柏以及在XX购买敖商品的发票到X芭X商场要求补差版，填写XX统一碍印发的销售让利俺单板（将顾客带来的袄补差依据粘贴在

44、芭后：购置商品发熬票复印件及DM芭或报纸广告）坝，由该商品所在办柜柜长签字确认挨后门店经理审核背，交收银台由收艾银员开具与原发矮票一致的红字发巴票后，根据降价搬后的金额开立新拌的发票，在新开板发票的客户联后哀加盖的消费者补颁差专用章中录入败原发票日期、原白销售单ID、原皑发票金额、已补巴差金额等，其中绊原发票日期为第阿一张发票日期，瓣差价补贴时限以凹第一张发票日期矮为准。靶消费者补差专用捌章样式：般消费者补差专用邦章半原发票日期：板原销售单ID：拌原发票金额：绊补差金额：坝补差日期以第一白张发票日期为准爸！拌2收银员将作叭废的原发票与新八开立的红字发票耙存根联装订在一案起，门店财务主挨管每天根

45、据销售挨让利单登记差价坝补贴明细表，门芭店经理签字确认八，同时将销售让霸利单附在差价补半贴明细表后按月氨归档。每月27拔日前将上月26瓣日至本月25日靶的差价补贴明细叭表报财务部返利摆结算员。差价补贴明细表稗补差日期阿品类昂品牌瓣型号肮原发票日期耙原发票金额懊现发票金额颁补差金额颁合计把财务主管： 捌门店经理：邦 爸 盎（二）分公司返皑利部叭1分公司返利奥相应人员在每月笆27日跟催各门哀店上交差价补贴埃明细表，并汇总背成一张品类差价捌补贴门店汇总表熬，汇总表中明细扒项不变只是依品案类汇总28日前班给营销部门确认半。巴品类哀品牌爱型号蔼原发票日期熬补差日期靶原发票金额捌现发票金额佰补差金额唉是否

46、可收回霸供应商名称奥 暗 哎 阿品类差价补贴门澳店汇总表摆 碍 般 癌 靶 傲可收回金额：颁品类经理确班认：岸2收到营销部傲门确认的品类差癌价补贴门店汇总蔼表后将各品类可叭收回金额对应各癌品牌填入各品类背小组销售、毛利扮完成情况表中的爱差价补贴栏中。绊3返利部相应靶人员在30日前芭将品类差价补贴唉可收回情况表交岸分公司总经理和芭财务管理中心收拌入监控专员，收稗入监控专员将各背分公司汇总。（三）营销部门奥1分公司营销颁部门各品类相关捌人员在28日前皑将品类差价补贴矮门店汇总表确认版后交分公司返利吧部。扳2分公司营销摆部各品类负责人爸应在每月终了前败，收回上月确认罢可收回之差价补疤贴款。五考核制度

47、肮差价补贴的确认傲各门店财务人员跋必须仔细核对保伴证原始数据的准啊确性，各分公司拔返利人员及时进氨行数据整理以反败馈给营销部门及矮时收回差价补贴绊款。绊门店差价补贴手凹续不全或错漏的胺，每发生一笔，埃对收银人员或财爱务主管理予以处皑罚。啊返利部门未按时办催收差价补贴明斑细表的予以处罚八。唉营销部门未按时靶将品类差价补贴胺门店汇总表确认昂后交财务部，逾矮期予以处罚。半营销部门不及时白催收差价补贴款艾，逾期予以处罚奥。哎在规定时间内未柏收回差价补贴款拜的，返利结算员班应对营销人员进爱行催收，返利人疤员未对营销人员摆发出书面催收书凹的，逾期予以处芭罚。 六执行时间翱本操作流程从爸2003年4月芭26

48、日扒开始执行。挨第二项 粤闽地巴区消费者补差操癌作规范绊鉴于福州分公司矮消费者补差政策跋的不同，为加强唉对补差的监控，巴现特制定下述操澳作规范，望福州瓣分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验白补差是否符合权百益保障条款，及摆原始发票碍确认顾客出示的颁DM或报纸广告坝是否符合。碍填写销售让利矮单并确认败柜长或指定柜组昂人员带领顾客前叭往服务台领取肮销售让利单并捌让顾客填写相关岸信息，必须注明拔发票号，在发票捌背面加盖板“把补差章敖”办，填全办“坝补差章俺”颁相关信息。百由柜长、门店经安理确认签字敖将顾客带来的补把差依据（购置商跋品发票复印件及绊DM或报纸广告艾）粘附在销售巴让利单后啊通知顾客前往分

49、翱公司财务部领取盎差价。财务出纳碍根据门店审核手佰续齐全的销售澳让利单给付顾靶客补差金额，在昂顾客原始发票背伴面和让利单上都八加盖伴“爱现金付讫捌”扳章。跋每日按门店登记肮差价补贴明细爸表，每日报营把销部。半每月汇总补差让翱利金额并在当月安27日前将上月罢26日本月2霸5日的差价补昂贴明细表报财叭务部返利管理员哀。胺每日根据销售把让利单进行制岸证，计入鞍“背其他应收款/应靶收消费补差款艾”傲科目。摆每月核对罢“案其他应收款/应翱收消费补差款稗”敖科目和差价补拔贴明细表是否耙一致。邦财务返利管理人疤员汇总确认版根据差价补贴癌明细表，填写唉成一张品类差价阿品类汇总表，每版月28日前交给扮营销部门确

50、认。蔼收到品类科确认叭过的差价补贴后熬记入供应商应收扳款中。拜返利人员在本月拜30日前，将品八类应收差价补贴懊情况表交给分公稗司总经理和财务摆管理中心收入监爸控专员，同时将挨各分公司汇总。营销操人员操作芭根据出纳每日报扳的差价补贴明盎细表，及时联矮系供应商，提出瓣解决方案和收款半计划。伴相应品类负责人吧员本月28日前盎确认当月品类差爸价表并交与财务皑返利管理人员，跋消费者补差要求般在次月内全额或稗加倍收回，补差鞍回收要求在发票八折扣折让中体现昂，以账扣方式或埃银行结算方式收笆回。碍每月终了前，收百取上月已确认可挨收回的差价补贴盎款。罚则半对违反规定进行俺补差的责任人视叭情节轻重处50稗以上元罚

51、款，直搬至开除。耙财务出纳未及时斑准确登记差价扮补贴明细表的八，返利管理员未颁及时准确汇总盎应收消费者差价拔汇总表的，处颁50元罚款。疤营销部未按时收挨回补差的，对责巴任人处补差金额颁20%的罚款。附表差价补贴明细表门店名称：班序号皑补差日期爱补差让利单号袄品类扮品名规格唉原发票 日期霸原发票 金额拌补差 金额挨备注傲合计唉制单： 八 百正确填写票据和爱结算凭证的基本案规定巴 芭银行、单班位和个人填写的办各种票据和结算俺凭证是办理支付凹结算和现金收付鞍的重要依据，直佰接关系到支付结隘算的准确、及时跋和安全。票据和安结算凭证是银行盎、单位和个人凭疤以记载账务的会肮计凭证，是记载稗经济业务和明确安

52、经济责任的一种摆书面证明。因此奥，填写票据和结把算凭证，必须做瓣到标准化、规范澳化，要要素齐全挨、数字正确、字跋迹清晰、不错漏澳、不潦草，防止岸涂改。 傲中文大写金额数矮字应用正楷或行搬书填写，如壹、凹贰、叁、肆、伍稗、陆、柒、捌、安玖、拾、佰、仟哎、万、亿、元、坝角、分、零、整颁（正）等字样。碍不得用一、二（邦两）、三、四、班五、六、七、八熬、九、十、念、芭毛、另（或0）拜填写，不得自造扳简化字。扳中文大写金额数癌字到元为止扳的，在元之版后，应写整半（或正）字昂，在角之后柏可以不写整啊（或正）字八。大写金额数字颁有分的，巴分后面不碍得蔼写整（或按正）字。 靶中文大写金额数熬字前应标明人按民币

53、字样，大懊写金额数字应紧蔼接人民币字叭样填写，不得留罢有空白。大写金伴额数字前未印唉人民币字样的败，应加填人民耙币三字。在票按据和结算凭证大芭写金额栏内不得爸预印固定的仟氨、佰、拾、万、蔼仟、霸佰昂、拾、元、角、捌分字样。 败阿拉伯小写金额案数字中有0把时，中文大写应俺按照汉语语言规斑律、金额数字构蔼成和防止涂改的癌要求进行书写。稗举例如下： 跋阿拉伯数字中间搬有O时，中败文大写金额要写盎零字。如￥皑1，4095颁0，应写成人民挨币壹仟肆佰零玖拜元伍角。 扒阿拉伯数字中间袄连续有几个0叭时，中文大写啊金额中间可以只半写一个零字澳。如￥6，00靶714，应写安成人民币陆仟零矮柒元壹角肆分。拌 阿

54、阿拉伯金额数字肮万位或元位是氨0，或者数字拌中间连续有几个颁0，万位、碍元位也是0佰，但千位、角位罢不是0时，拜中文大写金额中鞍可以只写一个零柏字，也可以不写瓣零字。如￥拌1，6803吧2，应写成人民傲币壹仟陆佰捌拾笆元零叁角贰分，敖或者写成人民币摆壹仟陆佰捌拾元昂叁角贰分；又如安￥107，00叭053，应写柏成人民币壹拾万扮柒仟元零伍角叁跋分，或者写成人吧民币壹拾万零柒板仟元伍角叁分。半 皑阿拉伯金额数字奥角位是0，癌而分位不是0跋时，中文大写艾金碍额爱元后面应写俺零字。如￥懊16，409.爸02，应写成人败民币壹万陆仟肆袄佰零玖元零贰分把；又如￥325癌04，应写成般人民币叁佰贰拾艾伍元零

55、肆分。拜 摆阿拉伯小写金额班数字前面，均应按填写入民币符号笆￥（或草写柏：）。阿拉伯小百写金额数字要认百真填写，不得连熬写分辨不清。安 挨票据的出票日期八必须使用中文大白写。为防止变造捌票据的出禀日期扳，在填写月、日罢时，月为壹、贰矮和壹拾的，日为败壹至玖和壹拾、耙贰拾和叁抬的，扒应在其前加零唉；日为抬壹至佰拾玖的，应在其爸前加壹。如拔1月15日熬，应写成零壹月靶壹拾伍日。再如啊10月20日稗，应写成零壹拾败月零贰拾日。佰 案票据出票日期使跋用小写填写的，般银行不予受理。爸大写日期未按要拜求规范填写的，佰银行可予受理，耙但由此造成损失唉的，由出票入自耙行承担。耙报表统计上报规唉定霸摘自永版20

56、0案3财（规）字第跋0012号挨 为加强颁门店销售款的财芭务监控力度，统拔一销售上报口径斑，保证销售额数耙据的准确一致性奥，现对销售款的拌上报作如下规定背：芭第一项 销售日半报表管理规定拜收银在银行结帐百时点收取的所有扳现金都必须解缴安银行，包括当日扮销售现金、上日哎结帐时点后隔夜按款、收取的预收捌款现金。预收款。瓣预收款专指因客按户需要预付部分埃或全部货款，但蔼不开具发票产生爸的收款，原则上癌不鼓励预收款。懊对于预收款，收罢银必须进行相关熬登记，记录预收邦款时间和实现销八售时间。般对于部分预收的傲一律不得开具发八票；对于全额预跋收的，除系统原鞍因外必须开具发案票。凡预收款的班必须明确发票开跋

57、具时间且最晚在氨7天内，不可待碍定，否则不得采芭用预收款方式。佰目前系统原因主哎要为：使用ER哎P系统的，销售瓣非集中配送但无罢库存的商品；外捌省使用手工发票板和前台电脑开票昂的均可实现即时扮开票。拜预收款的解款要爱求：鉴于预收情办况较少，故要求翱每一笔预收款均稗单独填写把“艾银行解款单挨”靶，解款单上注明鞍收银柜台名称、皑预售单号码，根靶据预收解款总额暗填写柏“爱缴款凭证板”版；解款后，台帐邦核对缴款凭证总拜额与相应预收款八解款单总额，解版款单暂由台帐保班管。敖预收款商品发票版开出后，收银在哎当日销售的缴款稗凭证上注明预收扒款的预售单号；皑台帐根据预售单斑号进行抽取原解啊款单，保证当日坝随当

58、日缴款凭证搬、记帐联、解款绊单等一同交财务懊。则当日销售的半缴款凭证总额摆记帐联总额当办日现金支票解款俺让利其他（笆如：总部调现）芭原预收款（当办日销售中以预收案款冲抵部分，注绊明预售单号）碍根据永财通字【搬2003】第0跋007号加强碍门店销售款管理败的紧急通知（暨背：门店销售款管阿理规定），门唉店必须严格执行板，禁止发生应收捌款。安附表： 注：耙若为门店销售日凹报表，则笆“班门店俺”拌一栏改为埃“爸日期澳”八_埃_分公司销售日爸报表半星期：昂 年坝月伴日安单位：元艾行次邦项目拔门店邦跋盎霸巴合计哀天气板1芭上日余额盎现金翱2碍 其他 拌3版 预收款(-)阿 八4把 合计 把5懊本日实际开票

59、数板 空调科 霸6摆 冰洗科 翱7澳 小白科 爱8笆彩电科八9安 视听科 班10佰 小黑科 白11按 手机科 靶12哀 IT数码科 哀13搬 合计 吧14败 占分公司比重般 昂15邦本日解款斑现金解入澳16百 票据解入 阿17吧 POS机 矮18吧 合计 唉19阿本日销售其它组稗成案实际抵用礼金券斑20岸让利昂21般工资奖金靶22矮总部调现碍23蔼 预收款调正 埃24板哎25百26霸 合计 艾27疤本日余额搬现金半28唉 其他 埃29板 预收款(-)稗 癌30扮 合计 板实际销售与岸预算分析奥 6月份销售计罢划 霸单位:万元 袄阿碍埃百翱 时间进度 芭昂拜俺氨爸 累计销售额 翱 耙单位:万元

60、案蔼摆摆唉绊 累计销售占预版算比例 昂填表说明：拔1）背填表说明奥本表由分公司每按日汇总后统一上败报财务管理中心爸2）叭本日实际开票数百指门店当日营业瓣时间内（从开始巴营业到营业结束芭）发生的销售总翱额摆3）爸本日解款中的现暗金解入和票据解啊入指当日解缴银埃行的所有金额，柏包括隔夜款、当阿日预收款安4）皑POS机指门店坝当日营业时间内颁（从开始营业到百营业结束）发生哎的总额俺5）唉本日预收款调正白：预收货款解缴八额填负数；原预靶收款实现销售（疤开票），根据原矮预收金额填正数拜；正负相抵后填搬入澳6）罢本日余额中：现案金是当日未解的半现金数，其它是稗指票据未解数；办预收款(-)指芭当日银行缴款时