新国家税收教材题库

1、PAGE PAGE 23百新国家税收巴教材题库第一章税收概论一、单项选择题翱1、国家财政收按入的主要形式是背（C）。半A国债 袄 B国有凹企业上交利润 靶 笆 C税收 胺 D罚佰没收入班2、税收是国家氨凭借（B）取得埃的收入。捌A经济权力 疤 B按政治权力 唉 C岸财产权力 按 D所阿有权芭3、税收产生于凹（B）。昂A原始社会 叭 岸 B奴隶社会艾 袄 C封建社会隘 凹 D资本主义懊社会班4、税收搬“跋三性蔼”皑的核心是（B）岸。拜A强制性 扮 B暗无偿性 皑 哎C固定性 扳 D税扳率八5、当前世界各拜国的税制结构改败革中，增值税和哀（B）在税收体袄系中逐步占据主瓣导地位。八A企业所得税 敖

2、皑 B个人所得税阿 俺 C消费税 矮 阿 D营业税版6、下列哪个指疤标属于税收负担挨中的微观税负（班D）。鞍A国民生产总值氨税负率 皑 B国瓣内生产总值税负爸率 唉 C国民收颁入税负率 盎 D企业所得翱税负率二多项选择题俺1、税收具有（澳ABC）的形式澳特征。吧A无偿性 柏 B固定性 澳 C强氨制性 澳 D特殊鞍分配关系霸2、税收具有（癌ABCD）的职半能。埃A组织收入 哀 B埃收入分配 隘 C资源捌配置 摆 D宏观调翱控背3、现代税收的岸三项最高原则是安（BCD）白A节约原则 埃 B公瓣平原则 百 C效率爱原则 胺 D稳定原稗则邦4、决定税收负芭担的因素（AB暗CD）。版A经济发展水平巴 挨

3、 B政府职能拌范围 拔 C财政收入皑结构 巴 D宏观经济八政策三、判断改错题俺1、国家为了实懊现其职能，凭借癌政治权力，强制案地、无偿地取得般财政收入的形式伴就是税收。唉错。国家为了实般现其职能，凭借坝政治权力，强制版地、无偿地、固熬定地取得财政收靶入的形式才是税背收。澳2、利润是国家伴取得财政收入的邦最主要形式。阿错。税收是国家办取得财政收入的罢最主要形式。捌3、税收暗“啊三性傲”胺的核心是强制性摆。胺错。税收拌“坝三性搬”蔼的核心是无偿性矮。奥4、世界各国税肮制结构正在进一碍步向建立以增值笆税和消费税为主邦的方向发展。盎错。世界各国税百制结构正在进一半步向建立以增值般税和个人所得税爸为主的

4、方向发展柏。耙5、税收的最首把要、最基本职能搬是收入分配职能罢。坝错。税收的最首坝要、最基本职能疤是组织收入的职伴能。四、简答题半1、简述税收的拌含义。扳2、简述税收的埃职能。叭3、简述税收的跋原则。挨第二章 税收般制度概述一、单项选择题蔼1、税收制度的肮基础性要素是（耙B）。罢A纳税人 跋 B征税对芭象 C办征税人 爱 D税率爸2、税收制度的拌核心要素是（C昂）。阿A征税人 哀 B课税蔼对象 背 C税率 败 D纳扒税人鞍3、划分不同税败种的主要标志是办（B）。背A征税人 隘 B巴课税对象 氨 C税率 颁 D坝纳税人办4、（D）适用凹于从量计征的税啊种。挨A比例税率 罢 B累进跋税率 搬 C预

5、提巴税率 白 D定额税率安5、为了严肃税鞍收纪律，199熬4年的税制改革八特别强调将减免搬税权限集中于（笆A）。伴A国务院 扮 B财政艾部 版 C国家税务啊总局 案 D省级办人民政府霸6、假设计税依佰据为100元，坝税率为10%，搬按规定要加征3半成，则应征税款扳为（B）。办A10元 背 B1疤3元 癌 C30元稗 袄 D40元坝7、在流转税中柏与增值税交叉征按收的税种是（A芭）。跋A消费税 半 B营哀业税 拌 C关税 颁 D凹所得税疤8、以（D）为拔分类标志，可以捌将税收划分为从暗价税和从量税。皑A价格同税收的皑关系 埃 B税收管理白权限和支配权限鞍 巴C税负能否转嫁白 绊 D计税依据版9、

6、下列哪种税阿收属于地方税种吧（C）。岸A关税 暗 B消费税半 C哀营业税 瓣 D增值税疤10、目前我国岸实行的增值税属奥于（A）。按A生产型增值税阿 罢 B收入型增罢值税 按 C消费绊型增值税 佰 D流通型增傲值税哎11、西方发达盎国家的个人所得爸税收入在税收总俺收入中的比重一绊般都在（D）以班上。绊A20% 板 B3拌0%安 百 C50% 爸 鞍 D60%二、多项选择题摆1、税收的基本熬要素是（BCD板）。扳A征税人 绊 B纳稗税人 傲 C课税对拜象 白 D税率背2、我国现行的爱税率有（ABC爸D）。八A比例税率 拌 澳B定额税率 背 C班超额累进税率 碍 D超瓣率累进税率蔼3、下列哪些规案

7、定可以起到减轻斑税负的作用（A罢B）。疤A起征点 暗 B免版征额 板 C加成八征收 盎 D税胺收附加傲4、下列属于流吧转税的税种有（挨ABC）。拌A增值税 疤 B消费税 按 熬C营业税 疤 D企拔业所得税岸5、下列属于中按央税的税种有（按AB）。扮A消费税 傲 B关税 白 C哎增值税 胺 D营业邦税熬6、以计税价格昂同税收的关系为暗分类标志，可以爸将税收分为（C翱D）。敖A直接税 澳 B间按接税 拔 C价内税隘 鞍 D价外税柏7、1994年扮完善增值税制度疤改革的具体措施安有（AB）。背A逐步实现增值扮税类型的转变 败 B适懊当扩大增值税征把收范围 凹 C适当缩小跋增值税征收范围罢 D耙适当扩

8、大营业税岸征收范围吧8、下列哪些属奥于资源类税（A胺BC）。蔼A资源税 坝 B城镇土地使安用税 C扳耕地占用税 肮 D印花税跋9、下列哪些属叭于行为类税（A绊C）。袄A印花税 氨 B契税 艾 C城市维护建摆设税 胺D房产税三、判断改错题鞍1、纳税人是指班实际或最终承担矮税款的单位和个邦人。拔错。负税人是指凹实际或最终承担白税款的单位和个爸人皑2、负税人是税袄制中规定的负有霸纳税义务的单位柏和个人。伴错。纳税人是税办制中规定的负有胺纳税义务的单位哎和个人哀3、税率是税收昂制度中的基础性熬要素。暗错。课税对象是爸税收制度中的基拜础性要素。百4、计税依据就安是税制中规定的傲征税的目的物。背错。计税依

9、据是癌税制中规定的据袄以计算各种应征拔税款的依据或标皑准。熬5、减税就是对笆应征税款全部减拌除。办错。减税是根据案税制的规定对应耙征税款减征一部办分。瓣6、起征点是根哀据税制规定在课跋税对象中预先确昂定的免于征税的白数额。疤错。起征点是根白据税制的规定对唉课税对象确定的疤征税起点，达到扳起征点的按全额爱课税，达不到起把征点的不征税。懊7、加成征收是唉指按税制的规定袄对计税依据征收拌一定成数的税额罢。拔错。加成征收是扒指按税制规定的跋税率征税以后，百再以应纳税额为百依据加征一定成摆数的税额。爸8、一般来说流绊转税采用霸“霸按年计征，分期癌预缴摆”版形式，而所得税败采用百“芭按期纳税办”蔼形式。澳

10、错。一般来说所颁得税采用扮“埃按年计征，分期爱预缴翱”俺形式，而流转税霸采用佰“白按期纳税扒”背形式。安9、按计税依据半为标志对税制进澳行分类是世界各叭国普遍采用的分哀类方式。败错。按征税对象氨为标志对税制进熬行分类是世界各跋国普遍采用的分伴类方式。办10、消费税改奥革的方向是逐步拌将一些与群众生芭活关系密切的消蔼费品纳入征税范捌围。俺错。消费税改革白的方向是取消目扮前与群众生活关埃系密切的一些已办征消费税的税目搬。四、简答题佰1、简述纳税人拔与负税人的关系傲。捌2、简述课税对唉象与计税依据的背关系。安3、什么是起征八点和免征额？两肮者有何联系和区鞍别？耙4、什么是流转阿税？它有何特点癌？版5

11、、简述199斑4年我国流转税奥改革的主要内容按。五、计算题捌1、计算下列税靶率表的速算扣除哎数，要求写出计佰算过程。袄级次岸应纳税所得额级吧距版税率（%）伴速算扣除数皑1挨所得额在500俺元以下的拔5佰2啊所得额超过50癌0元至1000瓣元的部分氨10暗3背所得额超过10艾00元至300暗0元的部分挨15耙4凹所得额超过30案00元至500笆0元的部分安20耙5皑所得额超过50般00元至200伴00元的部分跋25霸6班所得额超过20搬000元部分胺30办2、某种税规定颁，月营业收入额哀在5000元以凹上的（含500奥0元）的按10搬%的税率征税，败5000元以下岸的不征税。某纳巴税人2月份取得

12、啊营业收入800按0元。版计算应纳税额，皑并指出该项规定颁属于起征点还是败免征额。澳3、某税种规定阿采取15%的比暗例税率并规定以安纳税人的收入额扮减除1000元爱费用后的余额作癌为计税收入额。般某纳税人4月份俺取得收入500鞍0元。埃计算应纳税额。八并指出该项规定隘属于起征点还是岸免征额。案第三章 增值唉税一、单项选择题隘1、在各种类型拔的增值税中具有爱最先进、最能体拜现增值税优越性皑的一种类型是（扳D）。芭A生产型增值税绊 B收入型稗增值税 罢C流通型增值税昂 百D消费型增值税稗2、当前我国暗流转税模式中，艾增值税与（C）敖实行平行征收。办A企业所得税 扮 B消霸费税 跋 C营业税八 艾

13、D关税阿3对增值税纳税拔人进行分类的目懊的是（A）。罢A为了配合增值蔼税专用发票的管疤理 啊 B为了计算肮应纳税款的方便版 坝C为了对纳税人捌进行科学管理 扳 D疤为了提高税款征败收的效率肮4、下列哪种劳瓣务不征收增值税皑（A）。瓣A交通运输 翱 B委托澳加工 笆 C修理 笆 啊D修配板5、销售下列对扮象属于征收增值拜税的是（C）。奥A土地 懊 B房屋背 埃 C气体 叭 D专隘利技术霸6、我国增值税版基本税率是（B袄）。般A13% 版 B17耙% 扳 C14% 艾 鞍 D18%澳7、我国商业企罢业小规模纳税人扮的适用税率是（阿D）。俺A13% 氨 B17爸% 靶 C6%埃 班 D4%叭8、增值

14、税计税熬销售额中不包括矮向购买方收取的拔（C）。靶A优质费 邦 B霸违约金 爸 颁 C销项税额 暗 坝 D运输装卸挨费捌9、纳税人兼营斑非应税劳务的，拌应分别核算其货啊物或应税劳务与俺非应税劳务的销碍售额，不分别核跋算或不能准确核板算的，其销售额扮为（C）。扳A销售货物的销搬售额 拔 B销般售非应税劳务的哀销售额 肮 C销岸售货物或应税劳叭务与非应税劳务奥的合计数 爸 D坝销售应税劳务的翱销售额版10、对纳税人疤为销售货物而出把租出借包装物所翱收取的押金，超阿过（A）未退还胺的，则应并入销颁售额计征增值税拜。奥A1年 板 B2年 俺 C3年 办 绊D4年霸11、下列不准颁从销项税中抵扣斑的进项

15、税是（D啊）。敖A购进的免税农疤产品 唉 B外购货物柏所支付的运输费扒 鞍 C进口货物向败海关缴纳的增值傲税税款 稗 D购进固定资跋产已纳的增值税班税款。唉12、增值税按般次纳税的起征点拜为每次（日）销半售额（C）。奥A30吧伴50元 凹 B40袄般60元 矮 C50案啊80元 矮 D50拜碍90元叭13、销售下列啊哪种自己使用过搬的物品不征增值傲税（B）。挨A游艇 背 B大卡车 埃 奥 C摩托车 芭 D捌小汽车肮14、纳税人进昂口货物，应当自班海关填发税款缴霸纳证之日起（B啊）天内缴纳税款傲。碍A10 蔼 B鞍15 瓣 C隘20 哎 D30疤15、进口货物斑，就当事人由进版口人或代理人向霸（

16、D）申报纳税柏。稗A机构所在地税按务机关 叭 B机构所在地奥海关 隘C报关地税务机办关 D报关笆地海关挨16、下列关于唉增值税专用发票版说法正确的是（哀D）。笆A增值税专用发班票只有一般纳税叭人可以用B小规凹模纳税人不能使矮用增值税专用发敖票C小规模纳税蔼人也可以领购使哀用增值税专用发班票D增值税专用凹发票只有一般纳扒税人可以领购使扮用肮17、一般纳税肮人在下列什么情背形下应当开具增爱值税专用发票（盎A）班A向一般纳税人哀销售应税货物 拌 B向小拌规模纳税人销售白应税货物 耙 C将货物凹用于非应税项目癌 按D销售免税项目二、多项选择题版1、我国增值税败是对在我国境内伴从事（ABCD把）。颁A销

17、售货物 懊 B进口案货物 阿C提供加工劳务按 D澳提供修理修配劳百务懊2、以扣除项目败中对外购固定资案产的处理方式为拔标志，可以将增哀值税划分为（A肮BD）半A生产型增值税吧 B收暗入型增值税 般 C分奥配型增值税 摆 D消费挨型增值税百3、划分一般纳拜税人与小规模纳扳税人的基本依据捌是（ABC）。捌A看纳税人的会熬计核算是否健全懊 B吧看纳税人是否能岸提供准确的税务摆资料 懊 C看企业规模跋的大小 鞍 D看企业生奥产的产品性质昂4、销售下列对胺象属于征增值税敖的是（ABC）斑。爱A电力 背 B热力 澳 C气疤体 板D土地隘5、纳税人销售颁货物价格明显偏暗低又无正当理由板，税务机关可以挨按（A

18、CD）方笆法确定销售额。颁A纳税人当月同癌类货物的平均价跋格 B纳八税人当月其它货爸物的平均价格 版 C袄纳税人最近时期搬同类货物的销售傲价格 凹 D按组成计办税价格（成本+霸利润）确定。班6、下列项目准跋予从销项税中抵傲扣（AB）。扒A一般纳税人外扒购货物所支付的办运输费用 袄 B购进免税吧农产品的进项税艾 敖C用于集体福利暗的购进货物的进绊项税额 熬 D用于免板税项目的购进货唉物的进项税额疤7、在我国出口罢货物可以办理退俺（免）税的税有罢（AC）。肮A消费税 唉 B营业税 暗 C增值税 摆 D企瓣业所得税三、判断改错题拌1、增值税类型唉中最先进、最能巴体现增值税优越阿性的一种类型是碍生产型

19、增值税。柏错。增值税类型拜中最先进、最能佰体现增值税优越败性的一种类型是爸消费型增值税。芭2、在我国流转敖税体系中，增值傲税与营业税是交埃叉征收的。靶错。在我国流转案税体系中，增值叭税与消费税是交隘叉征收的。昂3、对增值税纳芭税人进行分类的办目的是为了配合懊税务机关对纳税吧人进行有效管理搬。埃错。对增值税纳板税人进行分类的懊目的是为了配合安增值税专用发票伴的管理。扒4、划分一般纳吧税人和小规模纳碍税人的标志主要矮是看企业规模的爱大小。敖错。划分一般纳扮税人和小规模纳搬税人的标志主要般是看纳税人会计拌核算是否健全。耙5、在我国凡从稗事提供劳务的不袄征收增值税而征爸收营业税。扒错。在我国除从稗事提

20、供加工、修案理修配劳务之外唉的劳务不征收增澳值税而征收营业暗税。板6、混合销售行巴为是指纳人经营澳的范围既包括销蔼售货物和应税劳坝务，又包括提供哎非应税劳务。版错。兼营非应税按劳务行为是指纳爸人经营的范围既碍包括销售货物和俺应税劳务，又包巴括提供非应税劳氨务。板7、增值税纳税拌人为销售货物而版出租出借包装物巴所收取的押金应跋计入销售额征税百。矮错。增值税纳税按人为销售货物而袄出租出借包装物白所收取的押金单凹独记账核算的则疤不并入销售额。板8、凡从购买方鞍取得的增值税专昂用发票上注明的罢税款都可以抵扣蔼。八错。凡从购买方邦取得的增值税专翱用发票上注明的罢税款，除税法规伴定的不得抵扣之般外都可以抵

21、扣。白9、增值税起征耙点的适用范围只半限于单位，其销百售额不含税销售啊额。懊错。增值税起征爸点的适用范围只佰限于个人，其销拔售额不含税销售岸额。白10、凡出口货挨物都可以享受出唉口货物退（免）吧税的优惠。安错。出口货物只懊有附合基本条件爱才能享受退（免拔）税的优惠。按11、增值税专敖用发票只限于一矮般纳税人使用。氨错。增值税专用澳发票只限于一般肮纳税人领购使用版。四、简答题敖1、简述增值税扮的特点和优点佰2、划分一般纳叭税人与小规模纳跋税人的基本依据拜是什么？认定小肮规模纳税人的条敖件是什么？按3、比较一般纳办税人与小规模纳碍税人在应纳税额巴的计算上有哪些哎异同点。霸4、一般纳税人蔼在什么情况

22、下不唉得领购使用增值颁税专用发票？五、计算题靶看书本第91页柏巴93页岸第四章 消费靶税一、单项选择题扒1、下列哪种税罢是1994年新案设的税种（B）吧。蔼A增值税 胺 B消费税 把 C营业税 按 D企业懊所得税班2、下列作为消傲费税和增值税计叭税依据的是（C傲）。艾A胺成本坝+唉利润 颁 把B靶成本般+把利润肮+跋增值税 按 哎C敖成本隘+安利润傲+矮消费税邦D昂成本啊+般利润伴+懊增值税氨+拌消费税拜3、下列经营中蔼属于消费税纳税暗人的是（A）。跋A颁卷烟厂 霸B安烟酒批发公司 伴 爱C哎化妆品专卖店 扳 澳D败收购鞭炮、烟火懊的供销社扮4、下列哪种消翱费品实行从价定胺率征收消费税（岸D）

23、。柏A黄酒 敖 B汽油隘 哀 C啤酒 案 D化妆澳品鞍5、委托加工收搬回的已经纳消费霸税的消费品直接斑用于对外销售（搬A）。霸A应征增值税而白不征消费税 安 B既鞍应征增值税又应败征消费税 白 C应坝征消费税而不征斑增值税 矮 D既不征增值挨税也不征消费税二、多项选择题扮1、消费税纳税肮人是指在中华人凹民共和国境内（拜ACD）。唉A从事生产应税唉消费品的单位和邦个人 鞍 B从隘事销售应税消费捌品的单位和个人昂 C从昂事委托加工应税暗消费品的单位和败个人 D霸从事进口应税消敖费品的单位和个盎人办2、下列哪些属耙于应征消费税的唉范围（BCD）拜。稗A中巴车 蔼 B摩托车 颁 C酒精 阿 D班汽车轮

24、胎扳3、下列关于消碍费税说法正确的阿是（ABCD）懊。版A消费税是价内扒税 袄 B征消费税的挨对象也属于征增碍值税的对象 盎 C委阿托加工应税消费胺品、以委托方为拜纳税人 半 D实爸行从价定率征收俺的应税消费品的白计税依据同增值唉税计税依据是相唉同的三、判断改错题霸1、凡征收增值跋税的对象也是征办收消费税的对象拔。艾错。凡征收消费懊税的对象也是征爸收增值税的对象耙。稗2、在我国境内澳从事生产、委盎托加工、进口消绊费品的单位和个白人均是消费税的唉纳税人。暗错。在我国境内奥从事生产、委托跋加工、进口应税坝消费品的单位和瓣个人均是消费税巴的纳税人。斑3、我国现行消案费税对黄酒、啤挨酒、汽油、柴油笆四

25、种消费品实行半从价定率征收，斑其余采用从量定按额征收。邦错。我国现行消八费税对黄酒、啤傲酒、汽油、柴油伴四种消费品实行芭从量定额征收，摆其余采用从价定佰率征收。八4、实行从量定熬额征收的消费税般计税依据与增值搬税计税依据是相八同的。疤错。实行从价定把率征收的消费税伴计税依据与增值坝税计税依据是相碍同的。澳5、消费税纳税笆人将自产的应税袄消费品用于本企芭业连续生产应税吧消费品的，则自昂产自用的应税消把费品应征消费税柏。昂错。消费税纳税把人将自产的应税唉消费品用于本企阿业连续生产应税斑消费品的，则自耙产自用的应税消俺费品不征消费税邦。俺6、将委托加工捌收回的应税消费班品用于连续生产巴应税消费品的，

26、稗其委托加工收回把的消费品已纳消奥费税税款，不得柏从应纳税款中抵扮扣。袄错。将委托加工爱收回的应税消费昂品用于连续生产耙应税消费品的，岸其委托加工收回哎的消费品已纳消岸费税税款，准予皑从应纳的消费税佰税款中抵扣。岸7、除国务院另邦有规定外，消费奥税只对进口的应搬税消费税免税。捌错。除国务院另半有规定外，消费盎税只对出口的应岸税消费税免税。班8、消费税的纳败税环节是应税消凹费品的生产环节肮、流通环节和进懊口环节。叭错。消费税的纳瓣税环节是应税消暗费品的生产环节氨和进口环节，流败通环节不征消费稗税。四、简答题稗1、开征消费税啊的意义是什么？般2、我国消费税搬的征税范围具体艾包括哪些？肮3、影响消费

27、税百税率设计的因素岸有哪些？肮4、消费税对卷把烟、粮食白酒和柏薯类白酒的计税翱方法是如何规定暗的？五、计算题隘看书本第113按页耙把114页。耙第五章 营业盎税一、单项选择题案1、下列哪些单罢位和个人不征营哀业税（ D 奥 ）。吧A提供旅游服务昂 B半转让无形资产 捌 C销售不矮动产 扒D提供修理修配矮劳务白2、营业税税率阿是（ A 般）。矮A差别比例税率把 B定额税爸率 C把幅度税率 爱 D累进搬税率哀3、营业税按期白纳税的起征点是埃营业额（ 疤B ）背。捌A50元 盎 B20奥0吧耙800元 板 C20拔0笆隘600元 艾 D30挨0柏摆800元斑4、保险业营业百税的纳税期限是昂（ B 啊

28、）。伴A1个季度 白 B1八个月 佰 C15日邦 稗D10日二、多项选择题啊1、营业税的特澳点是（ABCD扒）。哎A税源广泛 板 B税率耙低 鞍 C税负均衡巴 巴D计征简便傲2、下列哪些行安业营业税率为3邦%（ABC）。斑A交通运输业 拜 B建筑业 盎 C哀文化体育业 斑 D服务业三、判断改错题袄1、某一项行为爱一旦确定为征收翱营业税的，还需邦要再征收增值税半。案错。某一项行为罢一旦确定为征收艾营业税的，就不扳征收增值税。八2、从事运输业半务的单位和个人挨，发生销售货物稗并负责运输货物鞍的混合销售行为奥应征营业税。绊错。从事运输业爱务的单位和个人柏，发生销售货物巴并负责运输货物稗的混合销售行为

29、埃应征增值税。四、简答题啊1、营业税和增罢值税的征收范围啊怎样划分？敖2、营业税率共敖分几档？为什么坝这样设计？五、计算题靶看书本第131按页。第六章 关税一、单项选择题芭1、关税的计税耙依据是（ B笆 ）。把A货物采购地的哀批发价 败B完税价格 肮 C货物采巴购地的零售价格班 D鞍货物的成本价加阿上利润岸2、进口货物一拌律在（ C 颁 ）申报纳税。熬A机构所在地海白关 B机埃构所在地税务机啊关 C进口皑地海关 奥D进口地科务机稗关二、多项选择题笆1、关税的作用阿（ABCD）。笆A维护国家主权熬 B保护肮经济发展 半 C调节国内市扳场供求关系 跋D为国家建设积坝累资金扮2、货物到岸价捌中包括（

30、ABC挨D）。艾A货物采购地的颁批发价 B拜国外征的出口税佰 C货斑物保险金 拜 D货物运哎输费三、判断改错题捌1、关税完税价埃是指进出口货物百的实际成交价格绊。摆错。关税完税价唉是以进出口货物昂的实际成交价格哀为基础。凹2、进口货物一疤律在机构所在地跋的海关申报纳税扮。安错。进口货物一巴律在进口地的海昂关申报纳税。四、简答题搬1、我国关税的癌政策原则是什么吧？颁2、进出口关税敖的完税价格如何奥确定？五、计算题半看书本第150暗页。挨第七章 行为类安税一、单项选择题背1、国家对缴纳罢增值税、营业税百、消费税的单位扮和个人，按其实碍际缴纳的昂“爸三税邦”叭税额的一定比例般计算征收的税种办是（ D

31、 矮）。斑A车船使用税 傲 氨B印花税 拜 C城市暗土地使用税 疤 D城市维挨护建设税般2、纳税人所在盎地为县城、建制碍镇的城建税税率白为（ C 绊）。扒A7% 盎 B6% 伴 C白5% 暗 D1%稗3、印花税的定柏额税率为（A）胺。敖A5元 办 B8元 懊 C10元 班 D15元拌4、下列哪种税拌种既有比例税率俺也有定额税率（安B）。巴A契税 般 B印花税 懊 C车船使鞍用税 俺D土地增值税二、多项选择题爱1、城市维护建岸设税按实际缴纳哎的（ABC）为笆计税依据。按A增值税 艾 B消颁费税 霸 C营业税 靶 D关税啊2、可以减免城耙市维护建设税的邦是（ABCD）凹。叭A对海关代征的佰增值税和

32、消费税扮税额 B吧对外商投资企业邦缴纳的八“拌三税跋”靶 C对外隘国企业缴纳的版“啊三税靶”罢 D对个背别缴纳城建税有拜困难的企业和个案经县级人民政府按批准。岸3、下列属于印扒花税征税对象的百是（ABC）。耙A书立应税凭证扮 B使用爱应税凭证 霸 C领受应税凭坝证 D使摆用车船等物品巴4、下列哪些税坝种为比例税率（颁ACD）。邦A城市维护建设安税 B佰车船使用税 邦 C契税 皑 D房产税三、判断改错题爸1、城市维护建般设税是按应纳的扳“笆三税俺”矮税额为计税依据把的。盎错。城市维护建爸设税是按实纳的唉“暗三税爸”澳税额为计税依据盎的。摆2、税务机关对矮纳税人有违法行暗为而加收的滞纳颁金和罚金也

33、应作叭为城建税的计税按依据。绊错。税务机关对稗纳税人有违法行扳为而加收的滞纳蔼金和罚金不应作霸为城建税的计税吧依据。吧3、根据车船使耙用税规定，只要按拥有车辆就应缴艾纳车船使用税。扮错。根据车船使背用税规定，仅仅肮拥有车辆而不使碍用则不用缴纳车把船使用税。四、简答题绊1、开征城市维吧护建设税的意义败是什么？霸2、印花税纳的扮方法有哪些？五、计算题翱看书本第174跋页。绊第八章 财产隘类税一、单项选择题吧1、下列关于房办产税说法错误的搬是（ A 拌）。佰A房产税的税率傲为定额税率 阿 B房办产税向房屋所有芭权人征收 叭 C个人拥有靶的非营业用房产百免税 俺D房产税的计税哎依据有房产余值翱和租金懊

34、2、契税的纳税白人是（ B 板 ）。背A出售房屋、土叭地的单位和个人懊 B财爸产承受人 败 C使用权利证皑照的单位和个人哎 D领瓣受权利证照的单百位和个人二、多项选择题扒1、下列关于房熬产税说法正确的版是（ABD）。胺A房产税是一个巴地方税种 板B房产税向房屋耙产权所有人征收啊 C房绊产税向出售房产伴的单位和个人征碍收 D房捌产税的计税依据矮有房产余值和租艾金搬2、下列关于契巴税说法正确的是扮（ABC）。按A契税的征税对爸象是所有权发生碍转移和变动的不绊动产 阿 B契税向俺产权承受有征收癌C契税的税率为佰比例税率 半 D契税的税率笆为定额税率。三、判断改错题唉1、房产税是以岸房屋转让的价格唉或

35、租金作为计税班依据计算征收的拌一种财产税。蔼错。房产税是以凹房屋转让的余值凹或租金作为计税唉依据计算征收的版一种财产税板2、纳税人以房扒屋相交换，以房盎屋交换的总价作凹为计税依据。巴错。纳税人以房哎屋相交换，以房颁屋交换的价格差稗额作为计税依据扒。四、简答题碍1、房产税的纳霸税人是如何规定碍的？叭2、契税的计税艾依据有哪些规定半？为什么采用不八同的计税依据？五、计算题扮看书本第188败页。第九章资源类税一、单项选择题吧1、下列哪种行凹为不征资源税（霸 C ）。扮A生产盐 蔼 B开采原油按 安C加工洗煤 芭 D开背采天然气邦2、资源税的税疤率是（ B 佰 ）。鞍A比例税率 芭 B定额税懊率 C疤

36、超额累进税率 瓣 D全叭额累进税率爱3、纳税人以自芭产的液体盐加工把成固体盐以（ 版 A ）为计芭税依据。蔼A固体盐数量 岸 B移送时佰的液体盐 跋 C实际消耗的吧液体盐 跋D液体盐和固体伴盐的总量矮4、土地增值税拔的税率是（ 矮D ）。版A全额累进税率敖 B超额靶累进税率 背 C全率累进税柏率 D超隘率累进税率拔5、从事房地产叭开发的纳税人可蔼按取得土地的使版用权金额和房产熬开发成本两项之把和加计（ C暗 ）的扣除。捌A10% 癌 B15% 把 C20摆% D霸25%岸6、下列关于城版镇土地使用税说挨法不正确的是（办 A ）。拜A在全国范围内颁征收 吧 B按实际占用耙的面积征收 半 C采用分

37、袄类幅度定额税率靶 D对外隘资企业和外籍人鞍员不征收昂7、下列关于耕颁地占用税说法正邦确的是（ C把 ）。按A按实际使用的暗土地面积计征 鞍 B采用比肮例税率 癌C占用时一次性扳征收 D疤按年计算分期预俺缴二、多项选择题奥1、下列行为应哎征资源税的是（拔ABD）。霸A开采原油 爱 B开采有矮色金属原矿 板 C加工原油板 D生啊产盐拌2、计算土地增按值额时可以抵扣八的项目有（AB爱CD。癌A支付的地价 耙 B房产开半发成本 C办转让房产有关的啊税金 D搬开发土地的有关叭费用吧3、下列哪些免癌征土地使用税（笆ABCD）。般A国家机关自用坝的土地 熬B国家财政拨付岸经费的事业单位哎 C扒市政设施公共

38、用盎地 D直接摆用于农、林的生吧产用地三、判断改错题蔼1、我国资源税把仅仅对开采天然埃的矿产资源征税耙。败错。我国资源税唉仅仅对开采天然袄的矿产资源和盐隘资源征税。懊2、资源税对所蔼有应税产品都实爸行幅度比例税率熬。摆错。资源税对所傲有应税产品都实把行幅度定额税率澳。熬3、新征用的耕艾地自批准之日的扳次月起开始征城摆镇土地使用税。八错。新征用的耕芭地自批准之日起百满一年时开始征艾城镇土地使用税巴。四、简答题笆1、计算土地增胺值税时允许扣除拌的项目有哪些？胺2、试比较城镇扮土地使用税和耕唉地占用税的异同熬。五、计算题耙看书本第214白八215页。扮第十章 企业版所得税一、单项选择题摆1板、下列不

39、板征企业所得税的巴企业是（ 搬C白 ）。伴A中外合资企业蔼 B中唉外合作企业 唉 C个体工背商户 般D私营企业岸2、计算企业所安得税应纳税所得澳额时不允许扣除昂的已纳税金是（拜 A ）。胺A增值税 拔 B消费税艾 C肮营业税 捌 D教育附加岸费邦3、一般企业发败生年亏损时可以拌用下一纳税年度般的所得弥补，下斑一年度所得不足肮弥补的可逐年延翱续，但最长不得八超过（ B 癌 ）。叭A3年 拔 B5年啊 挨 C7年 般 D1八0年把4、企业所得税把采用按年计算分爱月或分季预缴，般年终汇算清缴的捌办法，具体规定捌是，月份或季度版终了后（A）内傲预缴，（A）内柏汇算清缴。巴A15日，4个艾月 B1傲0日

40、，4 个月暗 C1哎5日，3 个月澳 D1佰0日，3个月扒5、年应纳税所昂得额在3万元至芭10万元之间的八企业适用（ 癌D ）企业所佰得税税率。肮A15% 爱 B17% 碍 C1哎8% 奥 D 27%二、多项选择题懊1、企业所得税胺所得额计算时准伴予从收入中扣除熬的项目包括（A矮BCD）。哎A成本 拔B费用 拜 C税金 坝 D损失半2、缴纳企业所懊得税的企业必须癌实行独立经济核爸算是指（ABC奥D）。凹A在银行开设结坝算账户 B斑独立建立账簿 盎 C独立编制巴财务会计报告 拜 D独立计算瓣盈亏芭3、公益、救济瓣捐赠支出允许扣癌除必须同时符合邦下列哪些条件（扳ABC）。啊A通过非营利的芭社会团体

41、或政府柏机关捐赠 按 B向公益事业埃、受灾或贫困地八区捐赠 案 C必须昂在年应纳税所得扳额3%以内部分背 D氨必须在年应纳税隘所得额5%以内蔼部分三、判断改错题哎1、企业发生亏矮损时，企业应按皑当年度未弥补亏般损的所得来确定叭企业所得税适用傲的税率。颁错。企业发生亏摆损时，在规定的袄补亏年限内用弥笆补亏损后的所得癌额确定适用的税背率。搬2、纳税人与其翱关联企业之间的案业务往来，可以办不按照独立企业八之间的业务往来敖收取或支付价款百或费用。靶错。纳税人与其唉关联企业之间的熬业务往来，可以拔应当按照独立企笆业之间的业务往邦来收取或支付价凹款或费用。爸3、企业如果在拌预缴的期限内发拌生亏损，可以不搬必预缴企业所得凹税。熬错。企业如果在盎预缴的期限内发癌生亏损，也应预唉缴企业所得税。般4、企业所得税佰预缴方法一旦确叭定，就不得改变矮。靶错。企业所得税敖预缴方法一旦确瓣定，就不得改变挨。四、简答题蔼1、企业所得税矮的特点是什么？捌其立法原则是什斑么？佰2、企业所得税拔的计算及缴纳方败法是如何确定的办？五、计算题癌看书本第251版页、作业