税法一模拟题

1、斑税法一模拟叭题（八）一、单项选择题佰1.背敖下列关于税法分颁类说法正确的是版（胺www.Top芭Sage.co稗m凹）。癌A.我国税收法爸律是由全国人民肮代表大会及其常靶务委员会制定的把，其法律地位和绊法律效力仅次于皑宪法和税收法规啊、规章蔼B.中华人民班共和国税收征收埃管理法属于全隘国人民代表大会胺通过的税收法律澳C.税务规章与般其它部门规章、颁地方政府规章对斑同一事项不一致蔼的，由全国人民吧代表大会裁决俺D.税务行政规霸范不属于法律的翱构成形式，但是邦它是税务行政管扳理的依据，所以案税务行政相对人半也必须遵循叭2.扮胺居住国政府对其吧居民在非居住国柏得到税收优惠的爸那部分所得税，扒视同已

2、纳税额而芭给予抵免，不再扮按本国税法规定扳补征。这种税收胺优惠方法在国际碍税收中称为（盎www.Top瓣Sage.co扮m氨）。皑A.分国限额抵盎免法背B.综合限额抵芭免法C.税收饶让D.免税法隘3.澳哎税率是税收政策拌的核心要素，下啊列关于税率的表阿述正确的有（扒www.Top盎Sage.co暗m俺）。稗A.累进税率可癌以更有效地调节熬纳税人的收入，绊正确处理税收负跋担的纵向公平问癌题败B.计税依据是埃绝对数时，超倍办累进税率实际上爱是超率累进税率盎C.边际税率上碍升的幅度越大，蔼平均税率提高就耙越多，调节收入挨的能力也就越强安，对纳税人反激绊励作用越小扒D.享受免征额班的纳税人要比享挨受同

3、额起征点的碍纳税人税负重阿4.百唉李某2008年翱5月份取得应税昂收入5800元蔼，若规定起征点隘为2000元，矮采用超额累进税佰率，应税收入2皑000元以下的翱，适用税率为5胺%；应税收入2澳000500稗0元的，适用税熬率为10%；应艾税收入5000肮10000元懊的，适用税率为疤15%。则李某半应纳税额为（背www.Top罢Sage.co瓣m扮）。A.525元B.520元C.545元D.570元熬5.版霸增值税暂行条例佰规定，“在中华安人民共和国境内碍销售货物或者提翱供加工、修理修案配劳务以及进口霸货物的单位和个安人，为增值税的白纳税义务人（以坝下简称纳税人）啊，应当依照本条佰例缴纳增值

4、税。爸”这体现了税法板的（熬www.Top柏Sage.co安m啊）作用。A.预测作用B.评价作用C.指引作用D.教育作用瓣6.邦鞍下列关于国际税傲法内容的陈述，阿不正确的是（按www.Top拜Sage.co稗m鞍）。坝A.国际避税的捌基本方式就是跨懊国纳税人通过借唉用或滥用有关国颁家税法、国际税摆收协定,利用它邦们的差别、漏洞霸、特例和缺陷,氨规避纳税主体和扳纳税客体的纳税癌义务,不纳税或扒少纳税懊B.分国限额法懊是指居住国政府碍对本国居民来自靶不同来源国的所班得，分别计算出拜各自的抵免税额隘C.当跨国纳税摆人的国外经营活跋动存在盈亏并存扮时，实行分国限埃额法对居住国有败利澳D.税收饶让，芭它

5、是抵免方法的俺一种特殊方式，搬是税收抵免内容盎的附加啊7.背摆某市红佳日化厂袄为增值税一般纳岸税人。2008败年8月进口一批般香水精，买价8版5万元，境外运坝费及保险费共计翱5万元，海关于扮8月15日挨开具了完税凭证半，日化厂缴纳进懊口环节税金后海绊关放行；日化厂跋将进口的香水精皑的80%用于生碍产高级化妆品。绊本月从国内购进懊材料取得增值税佰专用发票，支付袄价款120万元氨、增值税20.罢4万元；销售化熬妆品取得不含税奥销售额500万袄元。该企业本月霸销售环节应交增澳值税为（袄www.Top拔Sage.co碍m唉）万元。（本月拜取得的增值税专捌用发票在本月认澳证并抵扣，关税凹税率为50%）白

6、A. 31.8版1B.64.60C.38.38D.85傲8.背扳2008年4月翱，某啤酒生产企霸业一般纳税人销哎售高档啤酒10绊000件，不含吧税单价158元绊/件；另将该高埃档啤酒1500绊件运往外省分公叭司用于销售，发芭生运费支出20岸00元，装卸费颁支出500元，颁取得了国有运输邦企业开具的运费笆发票，发票上注凹明运杂费250哀0元；将100隘件产品用于公益靶性捐赠，营业外盎支出账户按成本矮列支公益性捐赠昂发生额5000佰元；购进材料，板取得防伪税控系袄统增值税专用发安票上注明销售额半100000元邦、增值税税额1碍7000元，该坝批材料月末未入班库；同时从一生拔产企业购进废旧拜物资，普

7、通发票鞍上注明销售额5暗850元；从独埃立核算的水厂购搬进自来水，取得埃增值税专用发票捌，注明销售额1拜20000元、敖增值税税额72案00元，其中4暗2%的自来水用熬于职工浴室。本靶月取得的相关发稗票均在本月申请笆并通过认证。每伴件啤酒15.8吧斤。该企业上述靶业务应纳增值税敖税额和消费税合斑计（背www.Top拜Sage.co阿m霸）元。摆A. 2932邦60八B.29462澳0肮C.29540邦0佰D.313熬310瓣9.哀班甲企业（一般纳懊税人）销售给乙柏公司10000邦件玩具，每件不半含税价格为20隘元，由于乙公司矮购买数量多，甲凹企业按原价的8案折优惠销售（销拌售业务开具了一盎张发

8、票），并提胺供1/10，n吧/20的销售折捌扣。乙公司于1办0日内付款，则案甲企业此项业务碍的销项税额为（阿www.Top碍Sage.co瓣m坝）。盎A. 2080肮0元鞍B.27200隘元扮C.33660凹元背D.34000邦元啊10.安班按照现行增值税啊制度的规定，下搬列表述中正确的巴是（搬www.Top八Sage.co捌m疤）。皑A. 符合条件扒的残疾人就业单癌位享受增值税先艾征后退的优惠政跋策靶B.增值税一般啊纳税人销售其自跋行开发生产的软暗件产品，对其增跋值税实际税负超耙过3%的部分实蔼行即征即退政策般C.非营利性医啊疗机构的药房分疤离为独立的药品半零售企业，免征半增值税靶D.军需工

9、厂之皑间为生产军品而邦互相协作的产品白，不免征增值税半11.安奥甲企业销售给乙扒企业一批货物，爱乙企业因资金紧瓣张无法支付货币熬资金，经双方协拔商，乙企业用自笆产的产品抵顶货拜款，则下列表述奥正确的是（斑www.Top胺Sage.co笆m拔）。唉A.甲企业收到俺乙企业的抵顶货扳物不应作购货处搬理背B.乙企业发出翱抵顶货款的货物坝不应作销售处理拜，不应计算销项巴税额绊C.甲、乙双方疤发出货物都作销岸售处理，但收到跋货物所含增值税八额一律不能计入半进项税额白D.甲、乙双方扳都应作购销处理把，可对开增值税啊专用发票，分别傲核算销售额和购蔼进额，并计算销扳项税额和进项税昂额扮12.般胺某制药厂（增值艾

10、税一般纳税人）半3月份销售抗生扳素药品117万八元（含税），销伴售免税药品50澳万元，当月购入阿生产用原材料一隘批，取得增值税靶专用发票上注明摆税款6.8万元吧，抗生素药品与癌免税药品无法划扳分耗料情况，则罢该制药厂当月应扮纳增值税为（啊www.Top癌Sage.co凹m罢）。暗A. 14.7爱3万元袄B.12.47阿万元凹C.10.20把万元阿D.17.86熬万元摆13.佰拜下列各项中，关芭于增值税起征点百的规定不正确的拔是（矮www.Top背Sage.co盎m氨）。罢A.销售水产品板的个体工商户，阿其起征点一律确扳定为月销售额5爱000元跋B.销售货物的拌，月销售额起征板点的幅度为20半0

11、0-5000熬 元般C.销售应税劳八务的，月销售额捌起征点的幅度为哎1000-20拔00元扒D.销售应税劳邦务的，按次纳税般的，为每次（日爱）销售额150稗-200元把14.八斑某市烟丝加工厂胺为增值税一般纳芭税人，2008颁年8月向农业生艾产者收购烟叶1懊00吨，收购凭斑证上注明价款1懊50万元，并已佰按规定缴纳烟叶澳税33万元；购霸进用于采集增值跋税专用发票抵扣案联信息的扫描器板具和计算机一批阿，取得增值税专蔼用发票上注明税傲额5.2万元，鞍当月购进材料，唉取得专用发票，唉注明增值税4.鞍8万元。当月对版外销售烟丝取得扮不含税价款24隘0万元。该厂当岸期应缴纳的增值吧税税额为（叭www.T

12、op佰Sage.co捌m挨）万元。A. 7.16暗B.-11.5稗6C.5.06D.7.64败15.袄芭某商业企业一般鞍纳税人主要经营半服装、杂货，兼凹营销售水产品，瓣为增值税一般纳奥税人，2008摆年4月份外购货半物100万元，案其中从某小规模芭纳税人手中购进霸墨鱼和虾，取得皑普通发票注明价靶款54万元，其摆他非农产品货物傲取得增值税税控熬专用发票；销售哎服装50万元，办销售水产品12埃万；5月份外购案服装、杂货50埃万元，取得增值盎税专用发票注明暗税款为8.5万版元；销售服装1伴50万元，水产扳品5万，另上月傲外购的免税墨鱼唉因制冷设施故障颁损失12万元（叭账面成本），上吧月外购的服装被百

13、盗损失4万元。背售价均为不含税哎价款。则该企业隘2008年5月翱份应纳增值税为敖（笆www.Top皑Sage.co白m白）万元。A. 14.5B.15.11C.15.34D.19.89哀16.蔼爸某表业制造公司肮系一般纳税人，疤生产各种礼品手坝表。2008年板8月为某部委制哎造纪念表300瓣只，每只不含税巴9000元，制拌造国宾手表12背只，每只不含税凹价1.5万元；伴为某银行成立1氨00周年特制尊哎贵金手表2只，哎消耗黄金扮59克芭，不含税价合计澳18万元；赠送邦某关系企业一只背光电纯银手表，芭无同类售价，成矮本利润率为20罢%，成本为86翱89元。为某单安位开业典礼特制懊作一只高级立式敖钟

14、表，成本为4罢9000元。则版上述业务共应缴芭纳消费税为（挨www.Top斑Sage.co胺m瓣）。（高档手表岸成本利润率为2摆0）白A. 6676把9元氨B.68952艾.23元皑C.74606背.7元摆D.72000板元颁17.瓣阿关于消费税的有安关规定，下列陈办述不正确的是（版www.Top斑Sage.co拜m盎）。肮A.纳税人通过疤自设非独立核算哎门市部销售的自澳产应税消费品，熬应当按照门市部摆对外售额或者销安售数量计算征收罢消费税芭B.从商业企业敖购进应税消费品般连续生产应税消跋费品的，不可以巴扣除外购应税消肮费品已纳消费税摆税款昂C.自产自用应拜税消费品的，计敖税数量为应税消拌费品

15、的移送使用凹数量隘D.酒类生产企凹业向商业销售单办位收取的“品牌唉使用费”缴纳消白费税隘18.挨吧某卷烟厂（位于皑市区）为增值税把一般纳税人，2办008年12月瓣从农民手中收购碍烟叶，收购凭证稗上注明收购价3扳0000元，支叭付运1000元挨，装卸费500挨元，并取得了符爱合规定的运费发搬票；将购买的烟稗叶直接运往乙企佰业（位于县城，矮增值税一般纳税鞍人）委托其加工鞍烟丝，取得增值半税专用发票，注啊明加工费500百0元、增值税8艾50元，乙企业版代扣代缴了消费柏税；甲卷烟厂将捌收回的烟丝的2败0%直接销售，把取得不含税销售澳额35000元扳，80%用于生澳产A牌卷烟，本隘月销售卷烟17翱箱（标

16、准箱），暗取得不含税销售跋额416500爱元；企业职工浴把池领用从小规模按纳税人购进时取板得普通发票的劳挨保用品，成本8八600元，领用盎从一般纳税人购袄进时取得增值税叭专用发票和合法艾的运输发票的煤案炭，成本342斑90元（包括买暗价30000元拌，运输成本27跋90元，装卸费耙l500元）。爱对上述业务税务百处理正确的有（袄www.Top澳Sage.co坝m白）。（A牌卷烟柏的不含增值税调颁拨价为98元扳条，本月取得的邦发票均在本月认白证并抵扣，支付癌的10补贴是俺由烟草集团支付啊，烟厂转交）百A.卷烟厂本月笆转出进项税额4啊138元胺B.卷烟厂应纳艾增值税7479班7元盎C.乙企业在代白

17、扣代缴消费税的凹同时，应当按卷暗烟厂所在地适用跋税率7%代扣代肮缴城市维护建设吧税袄D.卷烟厂应申版报的城建税教育癌费附加合计17爸6986.89颁元（不含代扣部跋分）碍19.稗澳某酒厂2008板年12月销售粮肮食白酒1200扒0斤，售价为2靶5元斤，随同盎销售的包装物价捌格6200元；爸本月销售白酒礼半品套装6000搬套，售价为30罢0元套，每套坝包括粮食白酒2斑斤、单价80元皑，干红酒2斤、吧单价70元。该搬企业12月应纳芭消费税（罢www.Top背Sage.co半m艾）元。（题中的凹酒厂为一般纳税皑人，价格均为不稗含税价格）澳A. 4830艾00哀B.47855拔0叭C.43924胺0蔼

18、D.39124安0白20.扳捌关于营业税的计班税依据，下列说稗法正确的是（翱www.Top罢Sage.co皑m岸）。阿A单位和个人销百售不动产，以全捌部收入减去不动叭产的购置价的余斑额为计税依据岸B.个人销售不稗动产，价款与折氨扣额在同一张发爱票上注明的，仍坝按全额征收营业吧税敖C.运输业纳税扮人发生的联营运俺输业务，以实际捌取得的营业收入拌计征营业税扮D.单位销售不安动产发生退款，颁允许退还已征税斑款哀21.拌瓣某地区宏伟书画瓣院2008年2矮月，将其书画院懊大厅和部分展览肮厅租赁给某画家办举办个人书画活唉动，取得个人上把交的使用费12霸万元；馆内设置蔼的保龄球馆取得笆经营收入8万元柏；书画

19、院自办国胺内名家书画展，胺取得第一道门票百收入3万元。该袄书画院当月应纳吧营业税为（拔www.Top跋Sage.co俺m摆）。半A.0.76万摆元斑B.0.98万氨元拜C.0.84万颁元D.1万元拌22.拌巴下述关于营业税办的政策陈述,正半确的是（按www.Top办Sage.co背m阿）按A. 将土地使吧用权转让给农业扮生产者用于开办敖农副产品加工厂班时，取得的土地把转让收入免征营鞍业税案B.某企业销售摆房屋连同土地使凹用权一并转让，哎则应区分不动产半和土地使用权价碍款，分别按转让颁无形资产和销售按不动产项目缴纳碍营业税罢C.金融机构接百受其他单位或个版人的委托，为其拔办理委托贷款业柏务时，如

20、果将委暗托方的资金转给吧经办机构，由经颁办机构将资金贷把给使用单位或个案人，应由最终将坝贷款发放给使用颁单位或个人并取碍得贷款利息的经搬办机构代扣委托办方应纳的营业税蔼D.境内单位提吧供设计、工程监按理、调试和咨询袄等应税劳务的，挨纳税地点为工程吧所在地八23.岸罢某百货公司20班08年8月从国耙外进口一批高档颁化妆品，海关核半定的关税完税价啊格为82000拌元（关税税率为岸20%，消费税挨税率为30%）袄，已取得海关开矮具的完税凭证，邦8月份该企业把办其中的一部分化安妆品在国内市场坝销售，取得不含绊税销售收入11扳2000元。假柏定该企业没发生半其他业务，销售绊环节应纳税额是斑（扒www.T

21、op巴Sage.co阿m巴）。癌A.应纳消费税霸为8556.5扮2元，应纳增值霸税为18182鞍.61元跋B.应纳消费税班为8556.5袄2元，应纳增值爱税为857.3氨9元罢C.应纳消费税盎为0元，应纳增颁值税为1818熬2.61元哎D.应纳消费税案为0元，应纳增爸值税为485碍7.14元奥24.爸搬北京某木制品公盎司（小规模纳税拔人）在2009稗年10月生产高阿档筷子1000八箱，售价每箱8昂00元；生产一半次性竹筷500挨箱，每箱390佰元；生产一次性懊木筷1500箱吧，单箱售价29搬0元；另生产未拜经打磨的一次性袄木筷子500箱百，单箱售价25隘0元。本月的产吧品全部销售，上盎述售价均

22、为不含矮税价。则该月应啊缴纳的增值税和癌消费税合计为（笆www.Top佰Sage.co瓣m凹）。盎A. 7465巴0元爱B.11505稗0元佰C.12130昂0元凹D.12150昂0元傲25.爱稗北京某轮胎有限百公司系生产轮胎昂的增值税一般纳胺税人，2008鞍年8月销售汽车碍轮胎，价税合计艾为100万元，盎生产销售矿山车笆辆轮胎，开具普邦通发票取得收入佰50万元，将成蔼本价各为30万瓣元的农用拖拉机拌专用轮胎和通用盎轮胎转给非独立疤核算的门市部，搬当月全部出售，袄开具普通发票注白明价款为58.邦5万元和60万柏元。则该公司本拜月应纳的消费税吧为（扮www.Top八Sage.co罢m斑）万元。A

23、. 5.38B.15C.17.27D.19.27邦26.安凹中国石油某省化奥工企业月初库存罢石脑油310吨傲，本月购入21罢0吨，月末结存哀200吨。本月蔼共产出乙烯70背吨、汽油80吨半。当月销售乙烯扮20吨、汽油8斑0吨，石脑油1肮吨=稗1385升班，汽油1吨=哎1388升叭，石脑油和汽油哀的税额均为每升坝0.2元，当月碍的应纳消费税（叭www.Top埃Sage.co唉m八）元。A. 50B.120C.0D.48佰27.拜蔼北京某房地产开坝发公司（位于市氨区）2008年胺承包一项建筑工暗程，取得工程价暗款收入2134凹0万元；自建统埃一规格和标准的佰商品房5栋，工爱程总成本158白80万元

24、；销售把其自建商品房的般3栋，取得销售岸收入28600隘万元；另将其中哎的1栋作为公司斑的办公楼、1栋昂抵顶建筑材料价艾款；当地规定的拔建筑业利润率为笆10%，上述业邦务应纳营业税税班额和城建税合计巴（暗www.Top捌Sage.co坝m氨）万元。摆A. 2971癌.02笆B.2318.班42背C.2871.办02按D.3187.把59邦28.靶挨某银行2007般年第四季度买卖拜企业债券出现负板差55万元；2爱008年第一季凹度购买企业债券绊共支付564万氨元，其中包括各熬种税费0.7万颁元；第二季度转办让企业债券取得扒收入690万元隘，在转让企业债佰券过程中，支付挨各种税费1.1巴万元。本季

25、度贷翱款利息收入25扮0万元，金融经唉纪业务收入85氨万元。该银行2把008年第二季佰度上述业务应纳安营业税税额（斑www.Top斑Sage.co背m扒）万元。A.23.56B.23.09C.26.34D.26.3胺29.袄把某小型商贸公司皑为增值税小规模巴纳税人，200昂9年6月零售粮八食、食用植物油熬、各种蔬菜和水白果取得收入50鞍000元，销售摆其他商品取得收佰入240000矮元；为某厂商提哀供有偿的广告促坝销业务，取得收笆入20000元矮，代理福利彩票俺业务，取得手续半费收入1800爱0元。对上述业鞍务税务处理正确熬的是（俺www.Top岸Sage.co俺m笆）。阿A.应纳增值税瓣11

26、153.8扳5元，应纳营业矮税1000元安B.应纳增值税阿15752.2柏1元，不缴纳营翱业税盎C.应纳增值税癌8446.60罢元，应纳营业税八1900元八D.应纳增值税啊11923.0八8元，不缴纳营爸业税巴30.艾奥关于营业税的计安税依据，下列说版法正确的是（拔www.Top颁Sage.co摆m百）。绊A.个人销售不罢动产，因买方违哎约而取得的赔偿罢金，不并入销售艾额征收营业税盎B.企业销售不唉动产，价款与折哀扣额在同一张发扳票上注明的，仍罢按全额征收营业艾税耙C.自开票纳税扳人发生的联营运败输业务，以取得安的营业收入全额啊计征营业税八D.服务性单位般从事餐饮中介服阿务的营业额为向颁委托方

27、和餐饮企把业实际收取的中唉介服务费，不包靶括其代委托方转板付的就餐费用蔼31.柏笆某股份公司20敖08年取得如下耙经营收入：饮食阿服务收入150半万元，其中包括埃向客人提供各种邦烟、饮料等的收叭入25万元；住八宿服务收入20罢0万元，网吧收捌入80万元；靶7月1日叭，台球馆开业，澳至年底取得收入笆40万元；高尔拔夫球场开业，取疤得收入289万办元；美容美发、埃中医按摩收入1俺30万元（其中芭包括选派员工在斑境外提供中医按傲摩服务收入60伴万元），该公司袄2008年应纳扳营业税（拜www.Top敖Sage.co颁m稗）万元。A. 40B.72.75C.38.75D.96.8暗32.挨案某商业企业

28、（一翱般纳税人）20版08年4月向消摆费者个人销售金熬银首饰取得收入凹58950元,按销售金银镶嵌首版饰取得收入35熬780元,销售傲镀金首饰取得收敖入32898元爱,销售镀金镶嵌疤首饰取得收入1阿2378元,取肮得修理清洗含税罢收入17802斑元。本期进项税吧合计12315败元，专用发票已安经通过认证。该瓣企业上述业务应艾纳消费税和增值爸税合计为（啊www.Top拌Sage.co稗m癌）元。（金银首版饰消费税率为5笆%，上述收入全扳部为含税收入）癌A.4048败29懊B.4350.氨89芭C.4081爸62疤D.14662佰.66俺33.拔袄某外贸公司（位啊于县城）200办8年8月出口货扮物

29、退还增值税1般5万元，退还消案费税30万元；矮进口半成品缴纳爱进口环节增值税袄60万元，内销败产品缴纳增值税坝200万元；本霸月将一块闲置的澳土地转让，取得百收入500万元凹，购入该土地时敖支付土地出让金搬340万元、各靶种税费10万元百。还转让一项专胺利技术取得收入俺48万元。该企捌业本月应纳城市佰维护建设税和教肮育费附加（摆www.Top昂Sage.co伴m扒）万元。疤A. 21.4坝4B.17.84C.17.6D.16.64般34.靶懊河南某铜矿开采搬企业为增值一般背纳税人，200把8年9月生产经哎营情况如下：采霸用直接收款方式艾销售铜矿石50把00吨，不含税八单价30元吨爸；将开采铜矿

30、原扒矿1000吨加艾工成铜锭，本月柏将加工铜锭的1叭0%对外投资并傲承担投资风险；氨将加工铜锭的6捌0%出售，取得佰不含税销售额2阿40000元；挨将加工的铜锭的哀10赠送给某哎公益组织。从一霸般纳税人购进材唉料，取得增值税摆专用发票，注明凹价款15000般0元、增值税2扒5500元，支耙付运费1400敖0元、装卸费2熬000元、公路凹建设基金400百0元，并取得运埃输部门开具的运斑费发票。本期自败废旧物资单位购袄进废旧金属，取袄得废旧物资增值拌税专用发票，注俺明价款1200柏00元。该企业爸对上述业务税务跋处理不正确的是叭（拌www.Top把Sage.co半m艾）。（本月取得挨的相关票据均在

31、叭本月认证并抵扣板，铜矿资源税税耙额为5.5元班吨）按A.应纳增值税澳35140元版B.应纳资源税吧33000元跋C.赠送铜锭给肮公益组织，视同巴销售征收增值税靶D.废旧物资专八用发票注明税额般为0，则该业务扳的抵扣进项税为版0拔35.盎案资源税的税率问凹题，下述陈述不鞍正确的是（伴www.Top爱Sage.co安m霸）。盎A.扣缴义务人啊代扣代缴的资源搬税，应当向收购柏地主管税务机关颁申报缴纳资源税般B.扣缴义务人哀代扣代缴税款，蔼其纳税义务发生胺时间为矿产品移鞍送的当天颁C.独立矿山、盎联合企业收购与绊本单位矿种相同扒的未税矿产品，巴按照本单位应税氨产品税额标准，捌依据收购的数量把代扣代缴

32、资源税奥D.对于纳税人叭开采或者生产不阿同税目应税产品背的，应当分别核般算；不能准确提霸供不同税目应税暗产品的课税数量癌的，从高适用税鞍额颁36.半爸某汽车贸易公司罢2008年6月懊进口11辆小轿蔼车，海关审定的瓣关税完税价格为啊25万元/辆，败当月销售8辆，拜取得含税销售收肮入240万元；癌2辆企业自用，安1辆用于投资。板合同约定的含税白价格为30万元疤。该公司应纳车靶辆购置税（岸www.Top暗Sage.co艾m捌）万元。（小轿斑车关税税率28白，消费税税率扮9）A. 7.03B.5.00C.7.50D.10.55扳37.邦搬关于车辆购置税颁的计算，下列说鞍法正确的有（昂www.Top俺S

33、age.co皑m扒）。奥A.车辆购置税翱的征税环节为车拜辆的出厂环节安B.汽车厂销售芭小汽车代收的保敖险费不征收车辆胺购置税般C.已使用未完拌税车辆纳税人提扒供的有效证明注班明的时间超过3哀年（含）的或无耙法提供任何有效芭证明的，主管税岸务机关按照提供半有效证明记载之办日计算缴纳滞纳半金佰D.底盘（或车安架）发生更换的败车辆，计税依据唉为最新核发的同拌类型车辆最低计唉税价格的70%版38.板白关于关税税率的傲适用，下列说法半错误的有（埃www.Top哎Sage.co邦m半）。盎A.进出口货物伴应按纳税人申报凹进口或出口之日袄实施的税率征税爸B.加工贸易进佰口料、件等属于百保税性质的进口扒货物如

34、经批准转扮为内销，应按向芭海关申报转为内坝销之日实施的税芭率征税胺C.暂时进口货扳物转为正式进口奥需予补税时，应啊按其申报暂时进板口之日实施税率翱征税白D.进出口货物爱到达前，经海关啊核准先行申报的拜，应当按照装载哀此货物的运输工败具申报进境之日阿实施的税率征税俺39.跋傲下列进口货物可按以同时免征进口疤关税、增值税的背是（隘www.Top傲Sage.co熬m凹）。懊A.科研机构不碍以营利为目的进扮口的、直接用于佰科学研究靶B.进口的残疾鞍人个人专用品唉C.境外捐赠人捌无偿捐赠给我国挨各级政府，直接拔用于扶贫事业的啊进口物资挨D.康复机构直蔼接进口的残疾人疤专用品鞍40.唉碍某企业2008扳年

35、将以前年度进颁口的设备运往境爸外修理，设备进八口时成交价格1岸58万元，发生坝境外运费和保险班费共计16万元岸；在海关规定的叭期限内复运进境碍，进境时同类设叭备价格165万百元；发生境外修挨理费18万元，岸料件费19万元蔼，境外运输费和霸保险费共计3万佰元，进口关税税盎率20%。运往耙境外修理的设备班报关进口时应纳蔼进口环节税金（罢www.Top蔼Sage.co蔼m靶）万元。A. 4B.8.08C.12.8D.16.16二、多项选择题奥1.版拔关于税收实体法熬要素，下列说法暗中正确的是（班www.Top把Sage.co柏m绊）。靶A.税收附加和稗税收加成是减轻胺纳税人负担的措拔施吧B.按税法理

36、论艾划分，营业税的傲税目为列举税目案C.个人所得税疤中对工资薪金所瓣得适用的税率为昂超率累进税率佰D.烟酒生产企班业是消费税的纳邦税人，国内消费版者是消费税的负哀税人暗E.课税对象是澳税法中规定的征唉税的目的物，是稗国家据以征税的捌依据啊2.昂埃下列属于税务规挨章的适用规则的熬有（懊www.Top佰Sage.co绊m般）耙A.税务规章的矮效力低于法律、爸行政法规颁B.税务规章之挨间对同一事项都埃做出过规定，新邦的规定与旧的规伴定不一致的，适佰用新的规定爱C.税务规章一翱般不应溯及既往百D.税务规章之哀间对同一事项都癌做出过规定，特拜别的规定与一般靶的规定不一致的拌，适用一般的规八定吧E.为了更

37、好地靶保护税务行政相斑对人的权利和利唉益，税务规章应搬该溯及既往爱3.版伴在税收法律关系啊中，纳税人享有捌的权利与承担的癌义务不尽相同，挨下列行为中属于碍纳税人权利的是埃（昂www.Top佰Sage.co爱m奥）。哎A.按期进行纳艾税申报，按时足芭额缴纳税款柏B.依法进行账扳簿、凭证管理伴C.依法注销税懊务登记摆D.向税务机关胺咨询税法及纳税爸程序绊E.就税务决定敖，依法向税务机半构陈述申辩鞍4.耙唉关于税法和刑法安关系的陈述，正按确的是（氨www.Top昂Sage.co胺m盎）。搬A.对税收犯罪版的刑罚，在体系背和内容上，二者霸是一致的，可以隘各自根据情形适巴用八B.刑法是税法白强制性最有力

38、的岸保证靶C.刑法和税法百分属禁止性法规邦和义务性法规霸D.税法和刑法瓣在调整对象上有霸衔接和交叉扳E.税法和刑法爸是从不同角度来敖规范人们的社会敖行为,二者是根背本不同的岸5.稗败下列关于税收管扳辖权的陈述，正唉确的是（办www.Top斑Sage.co懊m艾）。拔A.税收管辖权暗是一个主权国家疤在税收管理方面班所行使的在一定柏范围内的征税权败力靶B.税收管辖权傲具有明显的排他癌性，排他性是指疤在处理属于本国百税收事务时不受爱外来干涉、控制版和支配熬C.税收管辖权霸在国际税收形成绊后，才真正形成鞍和出现扮D.目前世界上安将税收管辖权分爸为来源地管辖权凹、居民管辖权和爸公民管辖权斑E.公民管辖权

39、翱的管辖范围是本板国的居民傲6.扒哎下列属于税务行哎政规范特征的有瓣（白www.Top翱Sage.co矮m哎）拌A.税务行政规岸范属于非立法行斑为的行为规范敖B.税务行政规翱范是以特定的人哎或事为规范对象搬C.税务行政规霸范约束税务行政搬相对人，但不约稗束税务机关本身按D.税务行政规疤范是效力的普遍奥性和向后发生效拔力柏E.税务行政规肮范适用主题的非扳特定型懊7.瓣敖某电脑城为增值翱税一般纳税人，坝2009年2月拌销售电脑280俺台，每台零售价翱格为7020元巴，1月出售的同扮型号的电脑因质叭量问题被顾客退熬回2台，1月该搬型号电脑每台零哎售价格为678俺6元，已经依法袄取得开具红字扮增值税专

40、用发票背通知单并开具胺了红字专用发票肮，电脑城已将这佰两台电脑退给厂白家，取得厂家依傲法开具的红字增隘值税专用发票上伴注明销售额11哎000元，增值扒税税额1870稗元；本月购进电捌脑取得防伪税控扒系统增值税专用澳发票上注明的增氨值税税额为35败000元，本月奥申请并通过了认般证。则以下说法颁中正确的是（哎www.Top癌Sage.co傲m碍）。拌A.该电脑城本隘月上述业务应纳案增值税税额25扒0498昂B.该电脑城本板月上述业务应纳凹增值税税额25案0430艾C.该电脑城因扳销售退回，应从熬发生销售退回或吧折让当期的销项笆税额中扣除把D.该电脑城因霸购货退回，从当安期进项税额中扣傲除，对不扣

41、除，板造成不纳或少纳翱税的，按偷税行巴为论处皑E.该电脑城因伴购货退回，从当巴期进项税额中扣柏除，对不扣除，翱造成不纳或少纳靶税的，按欠税行斑为论处肮8.柏碍某商场（增值税俺一般纳税人）与挨其供货企业达成般协议，与销售量搬挂钩进行平销返傲利。2008年哎5月向供货方购矮进商品取得税控颁增值税专用发票胺，注明税额12摆0万元、进项税熬额20.40万哎元,并通过主管靶税务机关认证，皑当月按平价全部癌销售，月末供货啊方向该商场支付按返利4.8万元按。下列该项业务捌的处理符合有关搬规定的有（笆www.Top傲Sage.co跋m疤）。伴A.商场应按1版20万元计算销霸项税额熬B.商场应按1凹24.8万元

42、计捌算销项税额佰C.商场当月应肮抵扣的进项税额按为20.4万元疤D.商场当月应邦抵扣的进项税额蔼为19.7万元熬E.商场本月可肮以开具返利的普扮通发票给供货企凹业胺9.捌叭北京市区某葡萄笆酒厂为增值税一柏般纳税人，20跋08年8月进口版一批葡萄酒，出爱口地离岸价格8背5万元，境外运哎费及保险费共计班5万元，海关于俺8月15日佰开具了完税凭证坝，葡萄酒厂缴纳皑进口环节税金后敖海关放行；葡萄靶酒厂将进口的葡爱萄酒的80%用癌于生产高档葡萄熬酒。本月从国内爱购进材料取得增疤值税专用发票，百注明价款120岸万元、增值税2叭0.40万元，叭销售高档葡萄酒拔取得不含税销售笆额500万元。昂（本月取得的增哎

43、值税抵扣凭证在按本月认证并抵扣靶，关税税率为5把0%，葡萄酒消昂费税税率10败）巴下列陈述，正确跋的选项有（唉www.Top癌Sage.co疤m拌）。板A.该企业本月般销售应纳税金及扮附加84.81袄万元隘B.该企业境内靶销售应纳消费税邦为50万元隘C.该企业销售懊环节应缴纳的增把值税为39.1半0万元胺D.该企业进口半环节应缴纳的消案费税15万元班E.该企业进口翱环节的增值税可拔以抵扣境内销项蔼税暗10.俺拜下列各项中，符邦合增值税纳税义班务发生时间规定背的是（坝www.Top碍Sage.co哎m鞍）。佰A.对于发出代柏销商品超过18班0天仍未收到代啊销清单及货款的癌，其纳税义务发啊生时间为

44、发出代扳销商品满180岸天的当天澳B.采用预收货搬款结算方式的，熬为收到货款的当拌天艾C.采用交款提岸货结算方式的，安为发出货物的当班天巴D.将货物作为安投资的，为货物笆使用的当天碍E.纳税人进口昂货物的纳税义务爱发生时间，为报鞍关进口的当天艾11.案唉某企业进口燃料懊油100吨，每斑吨进价3000爸元人民币，假定瓣关税税率为10敖%，消费税税率安为每升0.1元版，每吨挨1015升拌，则下列表述正败确的是（傲www.Top八Sage.co板m肮）元。爸A.缴纳关税税熬额为30000拔元佰B.缴纳增值税邦为60819.阿2元瓣C.缴纳消费税按为3045元般D.缴纳消费税熬为10150元拜E.缴纳

45、增值税胺为60078元昂12.艾坝某轮胎厂系增值斑税一般纳税人，把2008年4月傲销售汽车轮胎，瓣开具的增值税专澳用发票上注明的百价款为1000扒万元，销售农用疤拖拉机专用轮胎版，开具普通发票哀取得收入500跋万元，将成本价扒为130万元的板机动车轮胎转给扳非独立核算的门半市部，当月全部袄出售，开具普通捌发票注明价款为俺258.5万 柏元。则下列表述罢正确的是（半www.Top皑Sage.co挨m氨）。捌A.农用拖拉机胺专用轮胎不征收矮消费税败B.农用拖拉机唉通用轮胎属于应翱征消费税项目扳C.该企业本月肮缴纳的消费税为阿122.09万蔼元摆D.该企业本月蔼缴纳的消费税为摆36.63万元坝E.该

46、企业本月佰缴纳的增值税为搬280.21万般元熬13.癌拜甲企业为增值税巴一般纳税人，2瓣008年4月接鞍受某烟厂委托加皑工烟丝，甲企业翱自行提供烟叶的吧成本为3500案0元，代垫辅助案材料2000元懊，发生加工支出斑4000元；甲扳企业当月允许抵般扣的进项税额为蔼5340元。烟版丝的消费税税率翱30，成本利熬润率5，下列霸正确的是（翱www.Top笆Sage.co搬m八）。敖A.甲企业应纳搬增值税360元哎，应代收代缴消稗费税18450拔元绊B.甲企业应纳罢增值税1020癌元，应代收代缴靶消费税1757背1.43元瓣C.甲企业应纳耙增值税680元扳，应纳消费税1按8450元叭D.甲企业应纳哀增

47、值税5115伴元，应纳消费税扒18450元俺E.该委托加工胺业务不属于税法伴规定的委托加工半业务哀14.搬耙下列各项中，目佰前符合消费税有凹关规定的有（靶www.Top奥Sage.co笆m版）。肮A. 从联营企版业购进后再直接搬销售的卷烟，对艾外销售时无论是百否加价，都不需稗要缴纳消费税百B.纳税人委托俺加工应税消费品矮，一般回委托方笆所在地缴纳消费巴税澳C.纳税人委托扮加工应税消费品捌，其纳税义务发哎生时间，为纳税芭人支付加工费的蔼当天鞍D.因质量原因搬由购买者退回的哎消费品，可退已般征的消费税，也胺可直接抵减应纳把税额扒E.纳税人销售板的卷烟因放开销坝售价格而经常发败生价格上下浮动翱的，应

48、以该牌号笆规格卷烟销售当扮月的平均价格确凹定征税类别和适皑用税率笆15.靶把以下营业税适用癌税率的表述，正捌确的是（蔼w芭ww.TopS扮颁）。白A.国际易经研班究推广报告会取邦得的收入按3%癌B.建筑设计收巴入按5%捌C.广播电视传傲输收入按3百D.金融保险业办按5%蔼E.广告代理业扮按3斑16.邦捌根据营业税有关哎规定，下列说法吧正确的有（绊www.Top阿Sage.co邦m凹）。岸A. 经批准从俺事融资租赁业务敖单位的融资租赁扒业务按“服务业拜租赁业”税目爱计税傲B.旅游景点的敖索道经营业务按跋“服务业旅游拔业”征收营业税啊C.企业产权转唉让过程中转让的肮不动产，按转让爸价格减去购置不啊

49、动产原价后的余盎额计算营业税败D.旅游企业组挨织旅游团境内旅懊游改由其他旅游挨团接团的，以全扒程旅游费收入减俺去付给接团企业笆的旅游费后的余叭额计算营业税耙E.纳税人从事坝无船承运业务，奥以其向委托人收靶取的全部价款和叭价外费用扣除其板支付的海运费以版及报关、港杂、矮装卸费后的余额佰为计税依据靶17.扮般下列关于残疾人扳就业的营业税优盎惠政策，正确的昂是（肮www.Top安Sage.co凹m班）。皑A.实际安置的耙每位残疾人每年佰可退减征的营业百税的具体限额，佰由县级以上税务败机关根据单位所叭在区县（含县级俺市、旗，下同）笆适用的经省（含阿自治区、直辖市办、计划单列市，办下同）级人民政罢府批准

50、的最低工罢资标准的3倍确蔼定，但最高不得疤超过每人每年3案.5万元哀B.主管地税机柏关应按月减征营袄业税颁C.本月应缴营绊业税不足减征的版，可结转本年度熬内以后月份减征柏，但不得从以前背月份已交营业税败中退还鞍D.上述营业税败优惠政策仅适用扳于提供“服务业碍”税目（广告业坝除外）取得的收袄入占增值税业务鞍和营业税业务收隘入之和达到50白%的单位氨E.从事建筑业捌纳税人，不能适耙用该优惠政策白18.斑佰北京某建筑公司颁自建写字楼一栋案竣工，建筑安装般总成本4000班万元，将其40艾%售给另一单位懊，其余自用，总俺售价7000万柏元，按合同本月拔预收5000万叭元。（当地营业靶税成本利润率为哎10

51、%）下述选矮择项目正确的是傲（扮www跋.TopSag八伴）。扳A.建筑企业自岸建不动产自用部皑分不纳营业税颁B.出售部分的扳建筑业营业税是盎54.43万元疤C.自建不动产绊出售共缴纳的营拌业税304.4跋3万元隘D.销售不动产耙缴纳的营业税为背350万元皑E.销售不动产爱缴纳的营业税为疤343.43万稗元绊19.办扒下列关于建筑业蔼营业税的相关陈凹述，正确的有（敖www.Top搬Sage.co按m胺）。败A, 纳税人提岸供建筑业应税劳搬务，施工单位与吧发包单位未签订白书面合同的，其扮纳税义务发生时盎间为纳税人收讫澳营业收入款项或背者取得索取营业凹收入款项凭据的叭当天暗B.纳税人自建把建筑物，

52、其建筑柏业应税劳务的纳阿税义务发生时间八为纳税人销售自柏建建筑物并收讫芭营业收入款项或岸取得索取营业收拔入款项凭据的当巴天。拔C.纳税人从事鞍跨省工程的，应罢在其机构所在地暗主管地方税务机敖关申报纳税。凹D.扣缴义务人艾代扣代缴的建筑败业营业税税款的盎解缴地点为该工绊程建筑业应税劳扒务发生地笆E.扣缴义务人伴代扣代缴跨省工俺程的，其建筑业凹营业税税款的解板缴地点为工程所熬在地柏20.八奥以下关于营业税岸计税依据的表述绊中，正确的是（罢www.Top瓣Sage.co癌m安）。斑A.有线电视单癌位收取的数字频搬道收视费按扣除罢给合作单位金额敖后的余额为营业绊额隘B.单位或个人百进行演出，以全袄部票

53、价收入或包拜场收入（即全部按收入）减去付给昂提供演出场所的皑单位、演出公司艾或者经纪人的费百用后的余额为营盎业额稗C.服务性单位俺从事餐饮中介的伴营业额为向委托百方和餐饮企业实隘际收取的中介服傲务费，包括其代矮委托方转付的就唉餐费用为营业额半D.外事服务单爸位为外国常驻机把构、三资企业和笆其他企业提供人板力资源服务的，罢营业额为从委托按方取得的全部收邦入减除代委托方翱支付给聘用人员跋的工资及福利费爸和缴纳的社会统跋筹、住房公积金班后的余额为营业啊额澳E.单位和个人胺提供应税劳务、靶转让无形资产和艾销售不动产时，氨因受让方违约而艾从受让方取得的埃赔偿金收入，应疤并入营业额中征挨收营业税。挨21.

54、邦凹下列表述符合营啊业税法规定的有艾（拌www.Top扒Sage.co安m百）。鞍A.以发行基金肮方式募集资金不班属于营业税的征版税范围，不征收蔼营业税拔B.纳税人的销唉售行为是否属于癌混合销售行为，败由国家税务总局矮所属征收机关确罢定吧C.对外汇转让癌，按卖出价减去版买入价后的差额扮为营业额碍D.中国网通附颁带赠送实物属于皑营业税征收范围蔼，应征收营业税摆E个人和非金融隘机构申购和赎回皑基金单位的差价百收入不征收营业拔税版22.肮按下述关于车购税般的规定，正确的扒是（皑www.Top芭Sage.co板m凹）。埃A.免税条件消澳失的车辆，自初阿次办理纳税申报熬之日起，使用年凹限未满15年的摆，

55、计税依据为最矮新核发的同类型斑车辆最低计税价扒格按每满1年扣捌减10%挨B.公安机关车稗辆管理机构不予邦办理车辆登记注癌册的车辆，纳税般人申请退税时，巴主管税务机关应柏退还全部已缴税笆款柏C.因质量原因埃，车辆被退回生盎产企业或者经销傲商的，未满1年鞍的，按已缴税款艾全额退税阿D.已使用未完岸税车辆已办理登扳记注册手续的车暗辆，纳税人补办岸纳税申报手续时埃，除按照规定提鞍供申报资料外，昂还需要提供机绊动车行驶证原哀件及复印件疤E.纳税人以外稗汇结算应税车辆叭价款的，按照购敖买日中国人民银邦行公布的人民币摆基准汇价折合人耙民币征收车辆购袄置税斑23.柏蔼关于代扣代缴资敖源税的规定，下埃列陈述正确

56、的是斑（埃www.Top霸Sage.co哎m暗）。埃A.独立矿山、拜联合企业收购与哎本单位矿种相同哀的未税矿产品，澳按照本单位相同艾矿种应税产品的芭单位税额，依据蔼收购数量代扣代皑缴资源税懊B.独立矿山、柏联合企业收购与拜本单位矿种不同隘的未税矿产品，背依据收购数量代隘扣代缴资源税。傲C.收购地没有坝相同品种矿产品白的，可以采用本斑地税额或收购地暗主管税务机关核捌定的单位税额，懊依据收购数量代八扣代缴资源税。挨D.扣缴义务人哎代扣代缴资源税邦的地点为应税未唉税矿产品的收购板地巴E.其他收购单拌位收购的未税矿扳产品，按照收购胺地相应矿种规定隘的单位税额捌24.哀靶某油田2008百年5月销售原油芭

57、86000吨，癌同时销售原油伴伴生的天然气47板500千立方米版；自用原油25靶吨，其中18吨按用于本企业在建靶工程，7吨用于半修井；收购未税案原油80吨。该哀油田原油适用的巴单位税额为8.靶5元/吨，天然捌气为4.8元/跋千立方米，收购瓣地原油资源税适坝用税额为8元/隘吨。下列表述正暗确的是（疤www.Top艾Sage.co摆m捌）。凹A.该油田本月佰应纳资源税95跋9212.5元啊，不代扣代缴资阿源税邦B.该油田本月案应纳资源税95耙9153元，不哀代扣代缴资源税把C.该油田本月案应纳资源税95爱9153元，代背扣代缴资源税6胺80元肮D.该油田本月班应纳资源税95碍9153元，代皑扣代缴

58、资源税6板40元瓣E.煤矿生产的澳天然气不征收资蔼源税，开采原油爸同时开采的天然邦气征收资源税百25.隘半下列选项中不需奥要缴纳城市维护岸建设税和教育附敖加的是（霸www.Top挨Sage.co办m白）。佰A.只从事出口啊业务，且出口货伴物享受免并退的耙政策的单位芭B.既从事出口捌又从事内销业务暗的单位绊C.进口货物自啊用的单位拔D.依法经审批懊撤销的财务公司暗清偿债务时其实肮物资产抵债挨E.从事技术开暗发和转让的单位挨26.霸巴下列关于城市维拌护建设税的纳税斑地点的说法中，皑正确的有（案www.Top伴Sage.co案m啊）。百A.流动经营的瓣单位和个人，随绊同“三税”在经挨营地按适用税率翱

59、缴纳跋B.代扣代缴增邦值税、消费税和挨营业税的，在委颁托方所在地缴纳笆C.对管道局输扳油部分的收入，八其应纳城建税由傲取得收入的各管皑道局于所在地缴办纳营业税时一并邦缴纳靶D.跨省开采的斑油田，下属生产熬单位与核算单位按不在一个省内的爸，各油井应纳的艾城建税，由核算艾单位计算一并缴爸纳霸E.运输单位的吧城建税应该在运绊输劳务所在地缴敖纳唉27.扒懊根据车辆购置板税暂行条例的柏规定，下面说法凹正确的有（敖www.Top百Sage.co伴m皑）。背A澳.纳税人购买自氨用的应税车辆，澳自购买之日起6按0天内申报纳税版B.进口自用的拌应税车辆，应当哀自进口之日起6岸0天内申报纳税邦C.纳税人购买傲自用

60、的应税车辆败，其计税价格为癌纳税人支付给销拔售者的含增值税捌税款的全部价款熬和价外费用扮D.摩托车牌照袄，在县（市）公盎安车辆管理部门佰办理，其登记注巴册地为县（市）敖公安车管部门所暗在地，其纳税地阿点在当地县税务斑机关埃E.主管税务机袄关采集摩托车价爸格信息时，对于百同型号的国产车败辆只采集最低的靶出厂价格，进口岸车辆只采集最低罢的计税价格澳28.吧吧下述关于车购税熬的规定，正确的班是（芭www.Top白Sage.co扮m靶）。颁A.免税条件消拌失的车辆，自初敖次办理纳税申报半之日起，使用年办限未满15年的搬，计税依据为最笆新核发的同类型隘车辆最低计税价艾格按每满1年扣哀减10%盎B.公安机