税务会计考试试题

1、懊税务会计第三次翱任务_0035凹试卷总分：10鞍0测试胺总分：0扮一、单项选择题疤（共15道捌试题，共30柏分。）俺1.邦下列油类产品中癌，应征收资源税傲（背 百）巴 A. 柴油B. 人造石油C. 天然原油D. 汽油摆正确答案：C吧满分：2隘得分：2摆2.熬某公司皑208斑年板12瓣月因违反当地有案关环保法规的规案定，接到环保部绊门的处罚通知，罢要求其支付罚款柏l00安万元。税法规定暗，企业因违反国柏家有关法律法规凹支付的罚款和滞背纳金，计算应纳绊税所得额时不允暗许税前扣除。至肮208埃年肮12爸月昂3l芭日，该项罚款尚拌未支付。则澳208柏年末该公司产生疤（哎 坝）差异。笆 懊A. 罢应纳

2、税暂时性差坝异昂B. 胺可抵扣暂时性差懊异拔C. 扮非暂时性差异D. 不确定俺正确答案：C澳满分：2佰得分：0袄3.八下列房屋买卖行跋为中，免纳契税版的有（ ）。艾 蔼A. 懊企业为职工购买佰商品楼一幢伴B. 八企业购买办公楼耙一幢爸C. 板城镇职工按规定阿第一次购买公有案住房稗D. 暗企业奖励职工的败住房熬正确答案：C癌满分：2跋得分：2笆4.拜一台设备的原值百为皑100吧万元，折旧芭30稗万元已在当期和吧以前期间抵扣，蔼折余价值芭70罢万元。假定税法爸折旧等于会计折搬旧。那么此时该板项设备的计税基熬础为爸( )半万元。办 A. 100B. 30C. 70D. 0绊正确答案：C凹满分：2矮得

3、分：2挨5.跋某企业本年实现凹税前利润巴400笆万元，本年发生傲超过合理范围的傲工资支出碍40澳万元，发生应纳拜税暂时性差异伴16笆万元（期初为碍0伴）。采用资产负瓣债表债务法对所鞍得税进行核算，板所得税率为盎25碍斑(耙假定与以前年度巴的所得税税率相把同拔)傲，则本年税后利熬润为百( )鞍万元。佰 A. 424B. 290C. 106D. 110芭正确答案：B暗满分：2扒得分：0癌6.唉某市A公司某月按缴纳增值税50澳000元，因延背迟缴税被加收滞绊纳金250元，败该企业当月应纳氨的城建税税额为袄（）元。拜 A. 2500B. 3000C. 4500昂D. 3517扳.5靶正确答案：B懊满分

4、：2敖得分：2矮7.笆某公司经营礼品埃销售业务，合同安金额300万元颁，除此之外，网颁上销货业务10案0万元，但没有斑开具书面凭证。跋另外，公司为扩笆展网上业务，向拔另一公司临时借氨款50万元，并背签订临时借款协靶议。就上述两项班业务该公司应纳爱印花税（）元。昂 A. 900元柏B. 八1200元芭C. 巴1150元隘D. 邦1450元哀正确答案：A爱满分：2半得分：2艾8.板某企业本年实现罢税前利润斑400白万元，本年发生拔超过合理范围的挨工资支出阿40靶万元，发生应纳艾税暂时性差异罢16办万元（期初为耙0板）。采用资产负隘债表债务法对所按得税进行核算，暗所得税率为扮25俺傲(埃假定与以前年

5、度办的所得税税率相哀同挨)哀，则本年所得税昂费用为凹( )柏万元。爸 A. 424B. 290C. 106D. 110颁正确答案：D邦满分：2盎得分：0百9.暗下列项目中，产隘生可抵扣暂时性版差异的有八( )伴。懊 把A. 隘企业根据被投资拌企业权益增加调拜整账面价值大于暗计税基础的部分澳B. 胺税法折旧小于会按计折旧形成的差案额部分安C. 凹固定资产期末公跋允价值大于账面翱价值的部分霸D. 扒无形资产期末可阿收回金额大于账胺面价值的部分耙正确答案：B拜满分：2霸得分：2熬10.懊下列关于车辆丢白失后车船使用税搬的处理规定，不氨正确的说法是（熬 ）。案 白A. 案已按年缴纳了车柏船使用税的机动

6、盎车辆丢失，应当芭予以退税白B. 熬纳税人应向车辆傲纳税所在地的地按方税务机关提出熬退税申请胺C. 懊车船使用税退税扳额应按月计算背D. 疤退税的起止时间扒为：从机动车辆氨丢失的下月起至叭纳税年度终了的澳当月止傲正确答案：D拔满分：2拜得分：2耙11.傲印花税应税凭证安应当于（ ）贴扮花。懊 版A. 傲开始履行时节哀B. 巴履行完毕时伴C. 隘履行期间的任何叭时间半D. 稗书立或领受时拌正确答案：D哀满分：2败得分：2哀12.搬一台设备的原值拌为哎100班万元，上期末递罢延所得税资产余柏额为岸5百万元，本期税法爱折旧小于会计折斑旧隘10扒万元，该企业所安得税税率为扳25斑，则此时该项霸设备产生

7、版( )邦差异。邦 扳A. 佰借方的可抵扣暂胺时性差异靶B. 班借方的应纳税暂笆时性差异熬C. 按贷方的可抵扣暂盎时性差异芭D. 巴贷方的应纳税暂爸时性差异啊正确答案：A坝满分：2傲得分：0背13.哎企业所得税的计坝税依据是（败 白）。斑 A. 会计利润B. 计税收入C. 企业所得澳D. 伴应纳税所得额般正确答案：D百满分：2耙得分：2半14.挨下列不属于由省摆、自治区、直辖癌市地税局确定减吧免土地使用税的斑土地是（ ）。搬 按A. 耙个人所办学校用啊地扒B. 隘民政部门举办的般安置残疾人占一凹定比例的福利工艾厂用地吧C. 蔼厂房所需的防火邦等安全防范用地肮D. 柏名胜古迹自用的俺土地版正确答

8、案：D柏满分：2耙得分：2敖15.哀扣缴义务人代扣败代缴资源税，应暗当向（ ）主管肮税务机关缴纳。蔼 A. 开采地B. 收购地氨C. 案生产所在地D. 销售地斑正确答案：B绊满分：2搬得分：2半二、多项选择题岸（共15道佰试题，共30八分。）拌1.盎车船使用税由纳坝税人所在地税务拜机关征收。对单阿位而言，纳税人傲所在地是指（ 笆）。笆 阿A. 拔单位的经营所在芭地半B. 班领取牌照所在地笆C. 啊单位的机构所在翱地耙D. 皑单位所属税务机隘关所在地稗正确答案：AC奥满分：2邦得分：2拌2.隘一台设备的原值百为100万元，巴上期末递延所得颁税资产余额为5俺万元，本期税法半折旧小于会计折袄旧10万

9、元，该版企业所得税税率八为25，则此半时该项设备产生半（ ）方的（岸 ） 差异伴。隘 A. 借方B. 贷方按C. 瓣可抵扣暂时性差把异班D. 袄应纳税暂时性差稗异疤正确答案：AC哎满分：2隘得分：0埃3.鞍某公司核定的全翱年可税前扣除工碍资薪金总额为1拔00万元，本年耙度实际发放工资搬薪金为200万爸元；发生超标业熬务招待费8万元办，取得国债利息斑收入7万元，发耙生各种赞助费支唉出3万元，会计埃核算上计提折旧班费用6万元，按白税法规定计提折搬旧为10万元。败若公司本年度的扒税前会计利润为盎900万元，且佰该公司的所得税笆率为25，该胺公司本年度应纳癌税所得额为（ 澳 ）万元, 靶应纳税为（ 懊

10、 ）万元。（假搬定不考虑其它因搬素）。敖 A. 1008B. 1000C. 250D. 252颁正确答案：BC啊满分：2邦得分：0靶4.岸某企业本年实现疤税前利润400摆万元，本年发生敖超过合理范围的邦工资支出40万疤元，发生应纳税蔼暂时性差异16板万元（期初为0傲）。采用资产负颁债表债务法对所绊得税进行核算，埃所得税率为25巴(假定与以前蔼年度的所得税税叭率相同)，则本斑年递延所得税负懊债（ ）百万元,所得税费矮用为( )跋万元。百 A. 10B. 4C. 106D. 110背正确答案：BD艾满分：2邦得分：2哀5.巴一项应收账款1俺00万元，发生埃坏账损失20万耙元，期末计提坏昂账准备10

11、万元拜，那么此时该项叭应收账款的账面哀价值为（ 摆）万元，计税基胺础为( 阿)万元。班 A. 100B. 70C. 80D. 0蔼正确答案：BC岸满分：2靶得分：2澳6.按 一项应收账款罢100万元，上氨期末计提坏账准扳备10万元，本挨期转回提坏账准百备10万元，该氨企业所得税税率绊为25，则此柏项应收账款产生凹（ ）方的（翱 ） 差异。罢 A. 借B. 贷把C. 癌应纳税暂时性差跋异耙D. 百可抵扣暂时性差背异袄正确答案：BD安满分：2拜得分：0扳7.斑下列属于房产税笆暂行条例规定的氨免税项目是（ 笆）。捌 拜A. 拌在施工期间，基背建工地各种临时扮性房屋安B. 把出售前房地产企懊业已使用的

12、商品芭房肮C. 靶 埃房屋大修导致连懊续停用半年以上坝的房产板D. 扮停用的损坏不堪俺使用的危房板正确答案：AC笆D满分：2般得分：2绊8.敖下列各项中，享拔受免征印花税政把策的项目是（ 瓣）挨 暗A. 拌网络公司的资金叭账簿扒B. 搬企业将财产赠给拌学校书立的书据碍C. 扮企业因改制改组奥签订的产权转移懊书据绊D. 阿企业合并后，按稗规定办理法人登拌记的新企业所设肮立的资金账簿般疤正确答案：BC绊满分：2扮得分：2白9.把企业在计算应缴吧纳的房产税时，背会计核算所涉及芭的相关账户是（埃 ）。白 拌A. 败应交税费霸白应交土地使用税B. 管理费用C. 银行存款傲D. 岸营业外支出办正确答案：A

13、B斑满分：2八得分：2背10.爸某公司核定的全斑年可税前扣除工班资薪金总额为1矮00万元，本年案度实际发放工资败薪金为200万伴元；发生超标业埃务招待费8万元瓣，取得国债利息爸收入7万元，发阿生各种赞助费支霸出3万元，会计埃核算上计提折旧唉费用6万元，按般税法规定计提折佰旧为10万元。瓣若公司本年度的巴税前会计利润为挨900万元，且唉该公司的所得税傲率为25，该爱公司本年度所得跋税费用为（ 半）万元,税后利搬润为（ ）万肮元（假定不考虑凹其它因素）。笆 A. 252B. 251C. 649D. 648稗正确答案：BC奥满分：2扮得分：0拔11.耙以下不属于应税叭收入的是（ 搬 ）。癌 A. 补

14、贴收入靶B. 碍政府性基金C. 财政拨款板D. 皑债务重组收入芭正确答案：BC伴满分：2挨得分：0稗12.把某企业本年实现爱税前利润400奥万元，本年发生叭超过合理范围的班工资支出40万艾元，发生应纳税爸暂时性差异16阿万元（期初为0靶）。采用资产负把债表债务法对所伴得税进行核算，板所得税率为25板(假定与以前翱年度的所得税税把率相同)，则本板年应交所得税为爸( )万元班,递延所得税负办债（ ）败万元。哎 A. 106B. 114C. 4D. 10凹正确答案：AC伴满分：2搬得分：0蔼13.背一台设备的原值邦为100万元，颁上期末递延所得翱税资产余额为5按万元，本期税法胺折旧大于会计折背旧10

15、万元，该背企业所得税税率唉为25，则此拔时该项设备产生奥（ ）方的（扒 ） 差异澳。澳 A. 借方B. 贷方拌C. 埃可抵扣暂时性差胺异版D. 扮应纳税暂时性差按异扒正确答案：BC巴满分：2阿得分：2奥14.俺一项存货的历史澳成本为100万埃元，期末计提跌瓣价准备20万元岸，该企业所得税般税率为25，败则此时该项存货耙产生递延( 熬 )( 案 )万元。芭 绊A. 矮所得税资产班B. 胺所得税负债C. 5D. 20昂正确答案：AC耙满分：2瓣得分：0扮15.肮关于城建税与教叭育费附加的计缴搬规定，下列说法案正确的是（ ）案。拜 版A. 奥城建税与教育费捌附加以纳税人实阿际缴纳的增值税拔、消费税、

16、营业板税税额为计税依拔据绊B. 懊城建税与教育费按附加的计税依据敖包括加收的柏“胺三税绊”啊滞纳金和罚款澳C. 耙查补唉“艾三税白”败并处罚时，偷漏笆的城建税与教育搬费附加应进行补澳税隘D. 斑补交城建税和教白育费附加时，同按时征收滞纳金和绊罚款板正确答案：AC捌D满分：2碍得分：2袄三、判断题（共暗15道试题颁，共15分肮。）啊1.矮海关对进口产品八代征的增值税、班消费税，不征收邦城建税和教育费阿附加。敖 A. 错误B. 正确拔正确答案：B癌满分：1啊得分：1吧2.佰某公司因临时资把金周转困难，找佰另一家企业拆借胺，双方签订了一扒份临时借款协议颁。该协议属于借班款合同，应按规版定缴纳印花税。

17、翱 A. 错误B. 正确哎正确答案：A矮满分：1按得分：1斑3.哀某公司的下属部拔门在另一地点办爱公，虽然该房产翱所在地与公司办挨公楼所在地不属扳同一税务机关管搬辖，但该房产属班公司所有。所以搬两处房产可由公皑司在同一税务机佰关缴纳房产税。安 A. 错误B. 正确碍正确答案：A办满分：1疤得分：1板4.袄固定资产的账面凹余额与其计税基耙础一致则不产生哎暂时性差异。阿 A. 错误B. 正确盎正确答案：A背满分：1搬得分：1隘5.氨某公司与物业公肮司签订了一份为澳期二年的租赁协唉议，租赁期限现败已届满，双方经绊协商，同意将合俺同期延长一年，艾并就此签订了补败充协议，协议中癌只涉及延期条款柏，没有金

18、额。按蔼税法规定该协议隘应补贴印花。爸 A. 错误B. 正确背正确答案：B笆满分：1岸得分：1摆6.澳根据会计电算化斑规定，电脑账簿佰可以不设置总账白，而且以表替代拜。因此，企业可安不就总账贴花。柏 A. 错误B. 正确斑正确答案：A耙满分：1芭得分：1柏7.坝客货两用汽车，蔼载人部分按乘人捌汽车税额征税，皑载货部分按机动伴载货汽车税额征凹税。罢 A. 错误B. 正确奥正确答案：A岸满分：1凹得分：1懊8.颁暂时性差异，是柏指资产的账面价百值与其计税基础版之间的差额，不班包括负债的账面扳价值与其计税基颁础之间的差额。奥 A. 错误B. 正确版正确答案：A版满分：1唉得分：1昂9.懊企业用于种植出背口蔬菜的用地按拔规定免交土地使稗用税。癌 A. 错误B. 正确案正确答案：B翱满分：1按得分：1艾10.袄可抵扣暂时性差肮异产生递延所得懊税负债。笆 A. 错误B. 正确哀正确答案：A般满分：1凹得分：1颁11.伴利息、股息、红斑利所得，特许权岸使用费所得，偶摆然所得在计算个爱人所得税时，不巴允许扣除费用。疤 A. 错误B. 正确佰正确答案：B伴满分：1瓣得分：1拌12.昂资产的计税基础搬，是指企业取得捌资产时，计算应