财务预算制度

1、PAGE PAGE 14挨 瓣财务预算制度总啊则傲财务预算是以货拔币的形式对公司颁各项工作计划的八综合表述，是对哎公司财务的综合扒安排，是公司经阿营控制的依据，摆以达到增收节支袄，实现企业价值啊最大化。财务预算的目的百1、优化公司资般产，板强化费用开支计懊划及控制职能，碍合理安排资金用八途，提高资金使稗用效果。拌2、在费用预算般内，给予各部门挨较大的灵活性和背自主权。芭3、减少费用审芭批环节，提高工氨作效率。瓣4、巴考核业绩，奖励癌先进，惩罚落后暗。拔二跋、靶财务预算的碍分类拔按时间分为年预案算、季度预算、扒月预算；跋三佰、扒财务预算的疤组织八公司成立专门的办预算管理委员会坝，成员包括总经啊理

2、、唉运营总监，挨各部门经理敖（或主管）埃、财务部有关人敖员。预算管理委氨员会由财务部负啊责，其主要任务矮：艾1、哀制定和颁发有关办财务预算的制度颁和政策。翱2、拜对各单位编报的岸预算的可靠性和瓣可行性进行审核班。邦3、柏协调各单位在财靶务预算中的矛盾扒。颁4、挨向总经理氨和运营总监搬提供预算报告。绊5、敖负责预算执行的昂监督，并提出分板析报告。疤预算管理委员会埃作为一个临时机氨构而存在，负责皑预算的审核和审奥核过程中存在的般矛盾问题的处理白。财务部作为常般设机构，负责预伴算的汇总编制及袄监督执行。把总部各部门负责稗人、艾分公司傲或基地把负责人对佰本预算单位各项哎预算的内容负责氨，并负责及时上案

3、交有关预算表。四、预算期袄月度预算期坝氨每月1日30日邦或31安日艾季度预算期安啊每一季的第一个艾月的1日至第三安个月的30熬日或31叭日澳年度预算期拔靶每年1月1日1肮2月31日芭五按、财务预算编制埃方法疤1、爱以销售预算编制吧为起点，依次编办制。柏2、皑任何预算编制都柏要经过从下到上坝、从上到下反复靶编制调整才能达哀成一致，总部各瓣部门对其职能范扒围内的预算进行肮平衡。财务部负瓣责汇总及综合平凹衡。岸六鞍、背财务预算编制的矮落实措施傲1、让每个员工班清楚认识到财务氨预算是一个严肃半的预算，公司全氨体员工必须严格捌执行，尤其是中隘高层职员必须以懊身作责。捌财务预算要有人把跟进，监督预算邦的执

4、行。白对预算编制不负碍责的单位必须对拔其单位负责人进胺行处罚。皑对预算执行情况柏进行分析，是编颁制失误，还是执奥行不力，是预算哎执行不力的，应癌对单位负责人进搬行必要的处罚。艾各预算编制单位澳负责人对预算编啊制与执行负责。扒财务部按岸部门搬预算拜分拨暗资金，费用预算拔各项目之间不准芭调节使用，工资靶、房租、水电费哎、座机费、网络吧费必须绝对保证敖，任何人挪用必疤须严惩。八本预算的执行应盎结合安总部案相关规定。七、例外事项案预算是基于正常颁业务编制的，凡袄发生了无法预见唉的情况而未列入阿预算的费用均需爱执行盎增补预算申请制巴度盎，是否巴批准哀由总部财务审核靶后报总经理决定岸。凡未严格编制阿预算而

5、造成费用扒预算缺口不在阿支付之斑列，不予报销，澳出现三次以上情版况者将对盎负责人进行处罚笆。熬八凹、费用预算执行盎1、奥各部门盎所编制并经核准搬通过的财务预算阿，作为费用开支扮及部门考核的依艾据之一。背2、矮各部门费用超出拜预算或有预算外隘支出项目，执行昂预算皑增补扳申请制度班。翱3、啊各部门斑预算完成指标，叭作为对版各部门经理主管笆考核凹的重要依据。瓣财务预算实施细阿则皑一、捌费用预算编制审鞍批流程氨 拜 疤 佰流 办 程爱 按 扒 搬 俺 芭责任人总经理或其授权人审核并提出修改意见。总经理或其授权人核准。总经理或其授权人财务部经理总部财务经理审核并提出修改意见下发核准预算给到财务会计挨 拔

6、 翱 阿 捌按 斑 瓣 跋 艾 靶 啊 巴版 昂 板 把 皑 版 拜 敖 巴 斑 绊 板 百 阿 总部财务部会计初审、汇总、上报并修改预算。下发核准预算给到各部门，并根据核准预算进行费用初次分配方案财务部会计跋 澳 袄 班 啊 唉 挨 拌 搬伴 疤 矮 安 板 拌 佰 昂 跋 罢 爸 绊 靶把 澳 吧 半 笆 懊 各部门负责人各部门编制部门费用预算提交总部财务部会计。根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能俺二安、挨费用预算暗实施部门岸及预算项目疤根据可控原则将蔼预算项目划分至拔各费用控制部门霸，由该项费用控拜制部门编制预算熬并执行费用控制半职能。预算项目板具体分类如下：搬部门背白预算编制

7、及费用拌控制项目绊行政人事部懊行政块版租赁费按(含稗办公场地及宿舍搬租赁费、氨物业管理费、垃班圾清理费安)巴、水电费、电话邦费（市话、IP昂、网络资费、部稗分移动话费）、爱车辆费（车保险隘、车辆维修把保养邦、肮油费稗、路桥费扒、停车费凹）、财产保险费凹、低值易耗品、澳办公费（办公文伴具、邮寄费、书巴报费、办公维修胺费、注册登记费袄）、袄中介服务费、板会务费袄、仓储费矮等；艾人事块哎工资、奖金、补班贴、社保费、劳罢保费、医疗费、坝残疾人保障金、拔福利费版（员工生日礼物般等）敖、氨培训坝费、招聘费百、捌财务部爱费用性税金（车巴船使用税、印花澳税,房产税等）坝、折旧费、低值拌易耗品摊销、其摆他资产摊

8、销、资搬产盘盈盘亏、坏氨帐损失、财务费霸用、艾中介服务费、办固定资产折旧费懊、奥固定资产购置唉、其他败。哎销售部肮差旅费、移动话叭费、招待费、运跋杂费鞍、检测费挨物流部柏包装费、运杂费耙、商品保险案、仓储费岸采购部癌各项原材料采购捌成本费、样品费傲、运杂费埃技术部吧样品费、设备仪岸器费（含仪器设邦备费、吧维修费疤、检测费）班苏州碍基地熬行政块澳苏州基地的所有澳费用，包括：租奥赁费佰租赁费案(含唉办公场地及宿舍懊租赁费、笆物业管理费、垃柏圾清理费岸)伴、水电费、电话拔费佰（市话、IP、背网络资费盎）爸、办公费（办公跋文具、邮寄费、耙书报费、办公维板修费、注册登记稗费）摆生产部疤生产费用、设备爸维

9、修费、差旅费八、招待费、运杂碍费等爱所有暗部门熬所有部门预算各瓣自以下六项费用安：摆办公费、差旅费奥、移动话费、招爸待费、固定资产阿购置拜、其他半。翱各部门在每月2把0日哀将费用预算报总哎部财务部挨会计审核，总部懊在30/31之胺前下发核准的次绊月预算。班费用控制部门除隘预算自己本部门昂的六项费用外，耙还要预算由部门艾控制的费用项目白。扮预算表格式如下俺：坝 芭 佰 伴 稗 奥 氨 熬三百、预算项目编制版方法案行次暗费用项目扒本月预算数（编伴制说明）傲1绊租赁费柏邦2蔼仓储费败办3瓣水电费按疤4跋财产保险费按坝5芭固定资产折旧费巴埃6靶办公费氨办7吧其中： 办公用吧品版佰8拜 稗 暗邮寄费稗凹

10、9傲 稗 蔼书报费昂班10案 八 艾注册登记费柏百11败 靶 傲办公维修费白扒12败中介服务费岸哀13坝低值易耗品摊销癌岸14蔼车辆费瓣皑15傲其中： 车辆保肮险费邦八16安车辆维修保养费懊鞍17凹油费邦靶18班路桥费捌艾19岸停车费澳扒20伴会务费岸盎21版通讯费用斑凹22扳其中：移动电败话费袄背23柏固定电背话费、IP话费矮爸24啊会议电唉话费般肮25翱网络信啊息费爱啊26笆其他资产摊销（暗长期资产摊销费哀）哎耙27艾财务费用版阿28把费用性税金背耙29碍资产盘盈盘亏隘啊30斑坏帐损失挨案31办固定资产购置霸艾32艾其他费用安懊33叭固定费用小计安案34八工资班耙35扳奖金暗哎36肮补贴伴

11、隘37唉福利费敖佰38摆培训费靶半39翱社会保险费翱背40哀劳保费邦扒41唉医疗费安班42阿残疾人保障金挨佰43埃招聘费板颁44搬培训费阿般45昂人工费用小计把唉46翱原材料采购费稗佰47巴样品费般岸48搬包装费百爸49巴商品保险费俺挨50氨技术设备费拜般51澳生产费用小计傲按52班差旅费芭拔53搬招待费班氨54昂运杂费胺哎55盎检测费按盎56拌销售费用小计袄背57板费用性支出合计背靶58吧日常费用支出合暗计矮安59暗固定资产购置吧蔼60芭增值税搬白61搬所得税癌阿62熬其他把柏编写说明请老高绊填写，需要说明坝各个项目以何作绊为依据填写。吧四袄、总部财务部核氨定预算及核准划叭拨资金懊1、公司初

12、定预癌算霸总部财务根据各百部门预算理由和凹历史情况审核各哀部门提交的月度笆预算，并给出当爸月初定预算。昂2、预算差异分把析鞍费用性支出项目搬差异用本月实际拜费用减去本月预唉算费用，正数差叭异为预算超支，挨负数差异为预算半节余。澳预算超支视不同败情况分析，预算班合理幅度（3%扒）内超支的，不哎作为超支处理。阿超出合理幅度的奥项目，属于报销凹不均衡或预算期阿与报销期不一致般，且超支可用前白两月节余弥补的叭，不作为超支处绊理。暗凡不属于上述范斑围的超支，按超碍支全额冲减下一罢预算期总部财务艾部初定预算，视捌同该部门提前使埃用下一月预算。肮3、冲减差异后傲总部财务核定预颁算金额和资金划般拨金额百即总部

13、初定预算柏金额冲减预算超笆支后的金额。叭 艾冲减差异后总部版核定预算项目下扮的版“爸当月核准预算费瓣用袄”班为最终核定预算埃。五、预算增补靶20隘10凹年叭3月到5半月，费用预算编安制可以允许在预搬算20%范围之翱内进行增补。预皑算增补要求上蔼交敖预算增补申请，巴增补邦预算伴申请扳需经过总经理拌或其授权人批准捌后方可执行。案 2010碍年扮6拌月起各部门板费用预算，只能埃允许在预算10吧%范围之内进行按增补。凡超出增皑补范围的，需提哀供费用控制方案爸。叭日常费用增补预办算流程/固定资把产增补预算流程瓣：袄 八 搬 盎 啊 白 申请部门哀 背 懊 拜 财务会计确认是否属于例外事项和增补范围癌 坝

14、 矮 N 跋 扮 绊 挨 稗 澳 Y会计审核增补预算的具体金额N板 板 盎 靶 傲 艾 Y财务经理审核（按权限核准）斑 氨 胺 N（终审邦不同意）暗 颁 碍 败 艾 疤 胺 般 扳 芭 柏 Y邦 疤 案N（终审不同意埃） 总经理（或授权人）核准矮 拔 挨 般 跋 爸 Y总部财务根据最终审核意见及金额拨款阿2、埃增补耙预算申请单暗 疤 氨部门矮资金癌增补爱预算皑申请搬单肮日期： 年佰 月 肮日 奥 般 傲 岸 绊 爱 编号：跋序号吧费用支出摘要碍预算项目叭申请支付金额 邦申请增补预算金巴额八批复支付金额疤批复增补预算金按额氨1捌2芭3盎4罢合 计坝支付方式：翱凹现金支付 白唉基本账户转账支氨付 跋癌总部代付 拌隘其他俺 拜 盎 哎 扳。稗支付类别：盎扒预算内支出项目耙及金额 背班预算外支出项目斑 挨稗预算内支出项目阿，费用金额超出拔预算岸 摆 耙 奥元。熬扳其他扮 肮 摆 版 昂 办 芭 。皑支出超预算原因把：艾耙预算计算基数变版动 奥办预算金额过低 瓣捌预算项目遗漏 柏隘新增业务内容阿 奥 拔 笆坝其他芭 靶 凹 办 安 半 凹 把 跋 碍 暗。袄具体说明（内容疤过多则另附说明拌报告）：啊会计意见：绊财务经理意见：八总经理或授权人把意见：埃最终财务部核准白意见：澳经公司审核，同隘意你部支付以上芭费用共计总额耙 拜 扒元，公司另行增罢补本月预算金额拔 啊