集团财务中心标准化培训手册

1、龙城金服扮集团财务中心培稗训手册2015年6月财务培训大纲 吧目昂 爱录艾 凹 啊 爱 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc421633355 版集团财务中心概败况鞍 PAGEREF _Toc421633355 h 俺3 HYPERLINK l _Toc421633356 拔第一章半 矮集团财务艾体系爸架构图俺 PAGEREF _Toc421633356 h 斑3 HYPERLINK l _Toc421633357 捌第二章艾 罢办事处财务人员奥配置哎 PAGEREF _Toc421633357 h 坝4 HYPERLINK l _Toc421633358 挨第三章

2、罢 奥财务制度标准化邦 PAGEREF _Toc421633358 h 芭4 HYPERLINK l _Toc421633359 百附件一：资产管鞍理般 PAGEREF _Toc421633359 h 版4 HYPERLINK l _Toc421633360 背附件二：预算表白 PAGEREF _Toc421633360 h 翱8 HYPERLINK l _Toc421633361 岸附件三：办事处笆向总部借款流程氨 PAGEREF _Toc421633361 h 按18 HYPERLINK l _Toc421633362 熬附件四唉 暗办事处内部借款鞍流程疤 PAGEREF _Toc4216

3、33362 h 鞍20 HYPERLINK l _Toc421633363 拌附件五：成本费捌用报销澳 PAGEREF _Toc421633363 h 办22 HYPERLINK l _Toc421633364 叭附件六芭 摆各项财务数据的半收集及表格制作邦 PAGEREF _Toc421633364 h 澳29 HYPERLINK l _Toc421633365 肮附件七鞍 颁办事处拌（金融）隘内帐账务会计处爸理板 PAGEREF _Toc421633365 h 板37 HYPERLINK l _Toc421633370 背附件八般 哀对外报税白 PAGEREF _Toc421633370

4、h 伴47 HYPERLINK l _Toc421633371 板附件九敖 哎印鉴保管及使用佰细则版 PAGEREF _Toc421633371 h 碍49 HYPERLINK l _Toc421633372 哀附件十傲 扮用章管理制度捌 PAGEREF _Toc421633372 h 版51 HYPERLINK l _Toc421633373 板附件十一懊 矮财务交接管理标隘准化绊 PAGEREF _Toc421633373 h 埃57 HYPERLINK l _Toc421633374 翱附件十二矮 隘财务微信会议标瓣准化背 PAGEREF _Toc421633374 h 暗60盎 版附件

5、十三 财务敖日常工作细则凹熬凹八.62埃 拔 颁附件十四跋 伴财务专业知识考百核试题埃昂.芭癌案.翱68靶集团财务芭体系绊概况吧集团财务中心是伴完善集团财务管斑理体制、财务管阿理制度的制定及疤完善优化、财务跋制度及体系培训笆、制度的落地监吧督、财务人员的邦培养、梯队建设柏、评价及管理氨，确保公司财务叭经营管理的正常埃运行和持续发展搬，伴满足集团公司现皑阶段及将来全国懊布局的发展与要挨求，版为公司发展壮大唉（实现三年上市爸目标）提供强有瓣力的财务管理服艾务的部门。罢集团财务中心垂半直管理方式：办百事处财务部隶属癌于集团财务中心板垂直艾第一章 凹集团财务矮组织架构图财务组织架构： 分管总经理 财务

6、总监 （ 全集团）财务经理金服集团财务中心（鲁东区各办事处）会计 出纳 （鲁东区）财务经理 （鲁中区）财务经理 （鲁西区）财务经理 （鲁北区）财务经理 （省内实体）财务经理（鲁中区各办事处）会计 出纳（鲁西区各办事处）会计 出纳（各实体分公司）会计 出纳（鲁北区各办事处）会计 出纳 （省外实体）财务经理（各实体分公司）会计 出纳 （集团总部）财务经理（集团往来）会计 出纳（集团招商）会计 出纳（集团统计）会计 出纳（集团汇金）会计 出纳（集团资金）会计 出纳伴 碍 鞍第二章 办事处瓣财务人员配置胺 爸一、办事处财务澳部人员配置：办原则上配置3人案：财务经理、会啊计、出纳坝 二、办事处鞍财务部各

7、岗位职氨责：澳1、办事处财务哎经理盎(财务业务达到靶一定量（如公司安资金量在吧2000笆万），增设此岗胺位)班（1）办事处财懊务部的日常管理奥工作；搬（2）办事处财傲务制度及规定的俺培训学习；皑（3）监督办事碍处财务制度及规绊定的落地执行；巴（4）督促审核办办事处上报数据拜的准确性；岸（5）加强对办拔事处财务的监督版、培训、管理工罢作等；八2、核算岗（办吧事处会计）跋（1）负责分公唉司票据审核、账暗务处理、对账、拔数据统计、税务俺管理等核算工作般；拔（2）办事处财板务工作的协调管摆理；摆（3）税务管理氨等核算管理工作拔；3、调度岗：斑1、资金的收支唉；摆2、单子对接及柏利息支付（小调案度）；3

8、、数据统计；埃第三章 绊财务制度标准化矮 扒附件（明细）昂附件一：资产管颁理鞍一、现金管理制颁度叭1、现金收入必哎须由财务人员（百出纳）开具收据按或者正式发票，半财务会计加盖财傲务专用章，出纳邦清点现金后，在耙收款凭证上加盖按“现金收讫”章隘后方可入账。艾2、现金收入要办当天入账，当天岸存入公司银行账爱户，由于时间来白不及无法当天存熬入银行的，出纳半必须将此事及金翱额及时报告财务按经理（或会计）八及公司的总经理叭，由财务经理（安或会计）或总经熬理决定如何处理爱。严禁将该类款板项直接用于费用搬支出。伴3、公司财务部邦出纳应编制“现吧金日余额表”和八“现金月余额表矮”，逐级上报公皑司领导。拌4、现

9、金付款业癌务必须先经过会巴计和财务经理审般核，所附票据是捌否合法合规，出案纳员复核原始单啊据金额，相符后阿据以付款，并在绊付款凭证上加盖耙“现金付讫”章碍后入账。未严格扮按照公司报销审皑批程序办理支付盎业务的，出纳员版有权拒付，否则哎由出纳员承担全摆部的经济损失。般5、出纳员需做岸好库存现金的保阿管工作，有关证敖券和现金必须放哀在保险柜内，确叭保安全，财务经扳理或会计对出纳拌员使用的备用金瓣必须不定期抽查把，核对（每月至扒少2次），做好芭备用金的管理。霸6、公司库存现傲金不得超过50版00元，超过时扒出纳应在当天下癌午下班之前及时矮送存银行，否则拌因被盗或其他非吧正常原因导致现疤金损失的，由出

10、爱纳员自行负责补癌齐。蔼 出纳员班在收取现金时应版认真检查现金的爸真假，清点数额凹的正确性，否则邦由此造成的损失拜由当事人自行负哀责补齐。安7、公司员工经扳办的成本费用开背支金额在500熬元以上必须用银阿行转账结算，不唉得使用现金（特俺殊情况必须经总邦经理书面审批）拔。笆8、公司采购人扳员和司机可以根哎据实际需要向公阿司申请不多于2耙000元的备用芭金，申请者根据柏确定的借款金额拔填写借款单，持斑借款单按照公司芭借款程序进行审般批，手续完备后板到出纳处办理支稗付手续。单次采版购金额超过20板00的，有采购佰人员负责协商给暗供货商办理转账翱。板9、公司财务经板理（或会计）应柏每月月末监盘出拌纳的

11、现金，若当疤月现金流量较大氨时，应经常监盘搬，并将现金盘点扒表由相关人员签瓣字后留财务处备爱查。版10、出差、采肮购人员不得携带拌大量现金外出；矮不得为任何单位笆和个人套取现金皑。哀11、出纳在收安到公司员工或往叭来单位交来款项癌时必须开具收款邦收据（加盖财务氨专用章），收据斑开具时必须连写罢编号，作废时加耙盖“作废”戳记癌。傲二、银行存款管俺理制度隘1、公司财务对办外支付各类款项隘时，经办人应根哎据各项原始单据巴：如发票、合同佰、协议、和其他扮结算凭证等填写扳相关的付款申请般，必须按照公司隘规定的付款程序阿，经相关领导审氨批后，出纳人员敖方可办理结算手蔼续。拔2、发生银行存袄款收入业务时，罢

12、银行进账单、收霸款收据或者发票瓣等相关票据必须败经过会计人员复啊核并填制记账凭伴证。扳3、所有银行账隘目的对账都必须昂在月末之后10挨日内完成，以确袄保对公司财产进袄行适当的核算和吧控制。拜4、公司会计在唉次月10日前完坝成对账并签字，笆不能确认的对账艾项目明确标明。把必须明确标明财搬务与银行记录之颁间的差额，不得疤与其他项目合并啊，财务经理和总巴账会计必须对银懊行对账结果进行胺审核并签字。（败出纳人员应定期癌与银行核对存款哎，每月至少核对阿一次，在接到银般行对账单后，应捌逐笔核对借贷发巴生额和余额。发八现记账错误，要矮立即更正。属于傲银行的差错，要哀及时通知银行更案正。发现未达账盎项，应编制

13、“银哀行存款余额调节霸表”。对未达账叭项应加强管理，拔备查登记；如发叭现是上月未达账昂项本月仍未有记蔼录，财务主管应靶认真查明原因及邦时处理。）半三、票据管理制绊度罢1、银行票据由凹出纳保管，公司奥的支票不得预先靶盖上银行印鉴，芭银行印鉴必须分板开保管。案2、财务部应设氨置支票等银行结伴算票据的领用登扳记本，实行登记绊领用制度，详细懊登记金额、用途背、期限、号码、跋收款单位等内容凹，并由领用人签跋字。扒3、填写支票时败，必须在支票上爸写明收款单位名肮称、款项用途、俺签发日期等，并百由领款人在登记矮本签字确认。隘4、收到外单位芭的结算票据时，般应立即向银行申霸请兑付，并坚持埃收妥确认原则。拔5、

14、严禁签发空熬头支票、无能力盎按期付款的汇票懊和有效期超出的稗支票。邦6、如遇银行结版算票据遗失，直癌接责任人应立即阿通知出纳员，并邦一同去银行办理哀挂失手续;逾期白未用的、填写错哀误的、过期失效拜的银行结算票据坝，领用人应及时傲交回出纳员加盖熬“作废”戳记，把连同存根一并保耙存。敖7、大额票据（吧超过十万元）的安使用必须报经总半经理或董事长审柏批。霸四、固定资产管笆理制度拔 为加强袄公司固定资产的鞍管理，保证公司叭固定资产的完好稗无损，防止公司拔资产的流失，为绊进一步完善固定癌资产的管理，特暗制定以下制度：巴1、资产价值在按1000元以上拜且使用年限超过颁一年的（整体价拜格超过1000瓣元可以

15、以整体资芭产入账），需计稗入固定资产账。跋行政部设固定资把产管理员，负责艾对全公司固定资办产进行监督管理叭，设立固定资产版管理台帐，固定扳资产卡片，做到肮一物（或人）一鞍卡，使帐、卡、袄物相符，从而全哎方位地对公司固霸定资产进行管理艾。敖2、财务部建立伴固定资产总账，颁对公司的固定资邦产进行全面控制瓣监督。袄3、固定资产损吧失赔偿制度盎各使用部门应保蔼证固定资产的安袄全完整，一旦造斑成损失，应追究捌责任，并视情节哎轻重做出处理，敖属于责任事故造扳成的损失浪费，吧应追究过失人及胺部门主要负责人版的责任，并由过暗失人按实际采购颁价格予以部分或般全部赔偿。奥4、实行固定资班产监督机制，加扳强财务监督

16、，成扒立固定资产管理氨小组，负责对公爸司固定资产进行安监督管理。固定阿资产管理小组由碍财务部、行政部懊人员组成。财务坝部对公司固定资啊产进行总额监督霸，行政部对公司吧固定资产进行总昂量监督。行政部罢应定期与财务部挨对账，做到账账熬相符，管理小组袄不定期对各使用阿部门进行抽查。柏 5、固坝定资产报废的管挨理。案固定资产是公司板资产的重要组成癌部分，其报废必半须征得总经理及哀董事长的同意，昂方可办理。具体暗程序如下：捌 1）首先由跋使用部门提出报伴废申请，并填写安“固定资产报废蔼申请表”，报公熬司固定资产管理唉小组。把 2）公司固颁定资产管理小组鞍接到“报废申请扮表”后，签字确隘认并将申请表报柏总

17、经理及董事长版审批通过。靶 3）正式批办准报废的固定资背产应由行政部统颁一保管，根据总白经理及董事长的把意见做相应处理叭，处理的资金全矮额交财务部入账澳。袄 4）各使用翱部门必须严格按跋以上程序处理报百废固定资产，严蔼禁未经同意自行柏处理报废固定资熬产，违者将视情案况轻重追究其经白济责任。百 6、固稗定资产的清查颁集团固定资产管八理小组应每半年把对集团固定资产矮进行一次全面清靶查，并填写固摆定资产清查报表皑，对于闲置的案固定资产进行调斑剂使用，以减少挨积压浪费，充分哎发挥固定资产应拔有的作用。拔分公司固定资产鞍小组应每季度末搬对分公司固定资哀产进行一次全面斑清查。7、报告制度癌固定资产使用部爱

18、门在每半年向公敖司行政部做固版定资产使用情况八报告。行政部瓣协同财务部在每奥一年对固定资产稗进行清查、核实蔼后做好固定资案产清查报告，阿向总经理汇报当奥前固定资产状况盎。叭8、固定资产盘班亏处理批准制度肮盘亏及毁损的固柏定资产，按照原皑价扣除累计折旧翱、变价收入、过挨失及保险公司赔矮款后差额计入营傲业外支出。附件二：预算表蔼备用金余额必须跋填写搬所有预算款项必翱须加批注澳（3）已发生预碍算必须做差额说邦明肮（4）办公设备耙及家具、活动费拔用必须列明细胺所有餐费澳费必须在招待费傲里体现：败办事处招待费总邦额哎4000元阿/月吧。埃礼品费用在“礼搬品费”里体现，埃业务宣传费中不懊得体现礼品费，敖所

19、有活动费用必氨须放在“业务宣败传费”中不得在板“其他”中混合把申请霸（7）所有合计懊数必须准确填写癌(8)差额计算奥=实际金额-预埃算金额拌（9）表格左边扳体现上次预算，阿右边为本次预算板。注：扒严禁将上半月预岸算直接复制粘贴斑，在下半月中有案工资款项申请等拌。霸举办活动场次结吧合实际可行情况佰，严禁出现半月皑举办七八场活动霸等不现实预算，哎申请不符合实际暗费用顶取其他费绊用。癌严谨出现预算费跋用类型与实际费百用类型不符。般附件三：办事处捌向总部借款流程凹 1、办扒事处需要资金向艾集团借款：由办吧事处主任填写颁借据艾、办事处财务经埃理（财务主管）艾审核确认签字、傲预算内借款上报版给集团财务出纳

20、跋办理支付/预算瓣外借款必须经大啊区总经理、集团蔼总裁、集团常务碍副总审批后上传稗给集团财务出纳办办理借款支付（败此项支付为转账翱支付，不得支付疤现金）；半2、斑办事处向总部借翱款流程图解预算外借款流程办事处主任填写借款单及借款明细（本人填写并按手印确认），交由办事处会计审核分公司会计以微信形式将经过上述签批后的借款单发至大区总经理审批大区总经理审批后，办事处会计将借款单连同大区经理的批复同意的截图一并以短信的形式发给大区总裁审批大区总裁审批后，办事处会计将借款单连同大区经理、大区总裁的批复同意的截图一并以微信的形式发给常务副总审批常务副总审批后，办事处会计将借款单及相关借款资料连同大区经理、

21、大区总裁、常务副总批复同意的截图一并以微信的形式发给集团资金会计处，资金会计对借款单进行审核，将审核无误的借款单连同大区总经理、大区总裁及常务副总的的批复截图一并打印并交由资金出纳付款 半预算内（已通过斑审批的预算）借肮款流程办事处总经理填写借款单及借款明细（签字填写并按手印确认）将借款单直接传给集团财务，付款（集团财务审核是否符合预算）笆附件四 办事处唉内部借款流程1 目的懊 为了规范借瓣款流程，特制订稗本制度。2 范围艾 适用于澳龙城集团旗下芭直营分公司、办埃事处、实体企业耙公肮司、控股公司3 说明捌3.1 个人借艾款原则为“前清坝后借，前不清后笆不借”；如因特办殊情况需按要“前不清而后爱

22、借”必须经由办罢事处主任书面特埃批，否则财务部不予受理。氨3.2 办事处班向集团总体部的敖预算借款，要严百格按照如下规定办的审批流把 程进行懊。4 权责懊4拜.1 申请人按澳照规定填制借款矮单；皑4.2 部门负般责人负责业务的爱必要性和真实性澳审核；碍4.3 财务部背负责借款单证的安合法、合规性审靶核；柏4.3 办事处拔主任、大区总裁癌、常务副总或董稗事长按照审批权拔限的级 巴 次进行百最终审批。鞍5 内容颁 耙 败5.1允许借款伴的范围艾5.1.1个人胺允许借款的范围邦碍员工因公出差需敖要借支的款项（背出差是指因公到八达本市区以外柏 背 的区域办理公摆司业务）；柏跋采购人员零星采扒购所需的款

23、项；爸稗其他因公业务需柏要必须预借现金阿的情况。八5.2借款要求疤及注意事项芭5.2.1借款靶单必须本人填写吧，代写的借款单挨财务一律不予受按理，造成相霸 后皑果借款人自负；罢如有人违规代他矮人填写借款单，般一经查出给借八 款瓣经办人100败1000元的罚搬款。般5.2.2 对耙于预算外的办事案处向集团总部的碍借款，由办事处啊的财务人员负碍 责暗走借款流程；如按因特定原因财务澳人员不能履行借摆款流程则由办白 事板处主任负责走相笆关流程。一个流案程严禁重复执行板。罢5.2.3 办肮事处财务人员/半办事处主任在走稗预算外借款流程阿时，应在将借款哀 信八息发给相关审批拜领导后并立即给百该领导的助理打

24、罢电话提醒领导扒 审安批，以免因资金艾问题耽误业务。疤5.2.4 集半团资金出纳在接隘到完成相关审批哀流程的的借款单扮及相关批复信碍 息袄后，还应电话与板常务副总核实，柏在得到常务副总挨的电话确认后搬 再般行付款。爱5.2.5 摆借款审批流程不敖符合规定，财务稗出纳未按本制度背的规定私自办理皑业板 务哀，支付借款，所邦支付的资金公司岸不予承认，由出昂纳个人承担。胺5.2.6 财版务人员不按照本岸制度的规定办理澳借款业务的，一板经查出则根据违吧 规柏性则给予100八-1000元的拜罚款，乃至赔偿翱损失直至辞退。六、附注爱1、公司所有员捌工（包括公司中佰高层管理人员）瓣严禁因私在公司绊借款，一经查

25、出隘对经办人及相关敖负责人处罚10办00元/次。巴2.办事处向集扒团财务借款必须癌按照集团预算内耙，预算外流程执把行，否则集团财扳务有权拒付。胺3、若单次向总叭部借款超过5万昂元，财务三个工安作日内给予付款搬（转账），以便吧财务准备资金；办员工单次借款超搬过5000元，伴财务一个工作日搬内给予付款（转袄账），以便财务瓣准备资金，无任罢何特殊情况！耙4、借款金额超捌过500元/笔傲，财务一律转账爱，不得支付现金矮附件五：成本费把用报销败为了规范公司财俺务行为，确保公芭司财务管理制度碍的标准化、规范皑化，加强公司财颁务管理，控制成奥本费用，规范资班金使用，提高资袄金使用效率，依靶照国家有关法律坝法

26、规，结合本公矮司实际，特制定肮本制度。适用范围敖龙城金服旗下氨办事处、实体企柏业公司、控股公办司和担保公司；办二、费用报销的背控制原则：凹1、计划管理、拜分级负责、层层肮把关。由各部门芭负责人负责本部懊门人员费用报销霸的真实性、必要办性的一级审查；疤由财务部对报销澳票据的合法性进疤行二级审查；由版总经理进行最后耙的审核批准。昂2、责任明确原阿则：公司部门负奥责人是费用的节隘控者和责任人，邦对本部门发生费阿用的真实性、必邦要性负责。邦3、监督原则。敖费用发生过程中凹，原则上必需由板两人或两人以上绊同时参与或执行扒，并互相监督和啊共同承担相关责啊任。八三、报销流程图巴解经办人填单和签字办事处主任审

27、核签字（单笔金额在5000内）财务部会计审核签字财务经理审核签字部门经理审核签字确认此事项的真实性、合理性及必要性。主要审核单据金额的准确性、真实性、同时审核单据是否符合财务制度和公司规定。（财务经理复审）主要审核事项的必要性、真实性以及与业务相关的事项。粘贴相关原始凭证、填写报销或者请款单据大区总裁和集团常务副总审批（5000-10000元-大区总经理，超过10000元大区总裁-集团常务副总）审核签字手续完整性后办理支付事宜出纳核实付款并签字审核签字 办1拔、报销时间要求皑本月发生的各项白费用应该在本月拜内办理费用报销按手续，一般不允邦许跨月报销；年爸底公司统一清理扒报销费用，不允挨许跨年度

28、报销。熬2佰、报销单交款单坝位要求艾费半用报销发票或收邦据付款人必须为挨报销人所在办事鞍处的全称，举例岸：滨州拜龙城稗金服安有限公司；严禁捌简称或自创公司班名称如：龙城盎金服或公司疤；出现类似情况绊财务不予报销。鞍 皑3白、费用报销单据伴的填制要求百a、原始凭证必凹须合法、完整、扮真实、有效。无扮效发票和白条不哀能作为原始凭证邦进行报销；佰b、外购的物品奥报销时要有经手摆人、保管人或使埃用人签字（或由肮行政部门开具入板库单）；版c、费用报销单疤使用办公室统一笆编制或购买的凭奥证，粘贴应整齐吧规范，填写报销耙单应使用黑色的岸钢笔或签字笔，爸不能使用圆珠笔瓣；拜d、报销单的时案间、内容、所属拜部门

29、、金额等事稗项必须逐一填写败清楚；盎e、单据张数的扳填写：根据内附佰单据的实际数量叭以小写数字填写啊；扒f、大写金额的霸书写要规范。如罢小写金额为2拌00.00，正跋确写法为：人民唉币：贰佰元整瓣万仟贰佰零把拾零元零角零分鞍（其他填写视为哀不规范）叭g、单据粘贴要坝求：内附单据粘肮贴不得超出“费百用报销单”和“敖报销单据粘贴单暗”纸张的大小。八单据可从左至右凹或从上至下依次哎阶梯式粘贴，同鞍等面额单据集中爱粘贴。俺单据的粘贴必须肮使用胶水（不能疤用双面胶、订书碍钉代替）。巴h、 为使财务敖基础工作达到更柏高标准，如单据跋填报不规范，将跋不被受理：如已蔼受理，亦不排除案退单处理。凹4翱、分公司筹

30、备期鞍的票据管理要求奥分公司筹办期间摆发生的所有费用疤都有办事处主任百自己粘贴费用报把销单并说明事由拌，等财务到位后安统一按照财务流奥程报销，办事处艾主任丢失票据或把出现没有单据的阿报销费用，财务埃不予受理，无任艾何特殊情况。斑 坝5叭、日常费用报销败标准鞍（1）、统一标奥准：翱所有报销原始单背据（收款收据、爸发票、明细清单背、情况说明等）靶必须由经办人在巴原始单据后面签伴字确认，原始单把据必须加盖往来扒方的公章或业务敖章，若因特殊情凹况没有印鉴章，奥需经办人上级领跋导确认签字，财挨务方可认同，否拌则财务不的报销般。凹（2）、报销项俺目具体要求碍1、 采购费用癌报销及要求澳公司采购固定资疤产、

31、办公用品、背低值易耗品皆属艾零星采购，请购拔时，申请人应详唉细填写“*哀请购申请单”（扳行政部制定），柏 同时注明业务拔往来方的姓名及爸联系方式（方便跋下次采购查询及瓣财务回访审计）暗。总经理批准后岸认可后由办公室氨人员统一办理；瓣报销资料：发票斑、采购清单、采暗购申请单、及库跋管部门（行政部懊门）验收入库单癌。背2、招待费用报把销及要求报销范围熬业务费：奥是指因业务需要哎发生的礼金、礼巴品、赞助费及因蔼业务需要赠挨送的烟、酒等。蔼招待费：霸是指因巴工作关系招待有背关人员发生的餐暗费，娱乐费用；白因公接待相关人案员发生的差旅费岸、住宿费等。报销要求：熬原则上公司员工般不允许产生招待败费，但因业

32、务需斑要必须招待时，胺必须到提前告知疤行政部相关负责矮人，方可由行政背部统一安排招待澳，招待标准0-背1000元（具颁体由行政负责人八根据招待人员级霸别定位，参考接霸待金额60元/稗人）并填写招待败申请单，具体格背式：罢业务招待费申请肮明细翱 百 芭 填写日叭期： 百 年 罢 月 坝 日爸发生时间啊叭招待地点奥稗申请理由（解决鞍什么问题）瓣拜招待对象和人数昂捌我方参加人员和霸人数吧安招待形式艾班预计金额爱胺是否需要借款白芭借款金额奥熬总经理袄扮部门经理般隘经办人鞍暗此表仅做为公司罢内帐处理依据，岸不记入外帐。啊扮办事处每月招待版费标准为400拜0元，超出部分班由驻点总经理向芭集团总裁审批，胺否

33、则财务不得报笆销(此招待费含蔼员工聚餐费用及捌公司庆功餐费)版。矮扒报销资料：正规般税票、消费清单懊、业务招待明细邦表（发票后面注斑明报销人签字）邦。唉3、交通费用报胺销及要求扮因公城区内办公般，经办事处主任疤同意乘出租车，扒凭出租票据报销哀，并在其背面写板明事由及地点。瓣外出办事的公共巴汽车费用可以据罢实报销，应写明哎去向及所办理的艾事项。按报销资料：正规耙交通费发票（出笆租车发票、租车俺费用、汽车费）袄、在发票背后注拌明事由、出发地摆及目的地。鞍4、差旅费用报熬销及要求艾因公城区外办公背，经部门负责人巴或领导安排外出蔼，需到行政部办哀理外出登记备案摆方可出差。扳 员工出蔼差回来应在5天跋内

34、按规定整理好背差旅费单据，经俺审核批准后到财敖务部办理报账手拌续敖，案过期不予报销拜。岸因公外出，因时背间问题无法返回埃公司所在城市，安经总经理同意，昂方可在外住宿，翱住宿标准严格按傲照公司制度执行靶，原则上住宿不疤超过快捷连锁酒搬店标间的价格。半报销资料：住宿哎费和交通费以正凹规发票据实报销哀、差旅费明细单拜（公司市区以外俺的业氨务地点伴）、佰住房消费清单及袄住房招待人员名唉单注：报销原则稗定人员、定地区巴、定标准、定原皑则人员划分：霸a集团管理层：扒董事长、总经理坝（大区总裁）、矮常务副总、集团稗副总、集团总监癌、纪检委书记傲b公司中高层：岸、大区区域总经昂理、集团部门经佰理、办事处主任哀

35、c公司员工：公百司普通员工地区划分：板a一类地区：一傲线城市及省会级班别城市、沿海省绊份地级城市及内霸陆交通枢纽城市哀b二类地区：内百陆地级市、县级巴市及国家编制县哀、区定标准：佰交通工具八人员类别摆飞机隘火车板汽车拜报销标准百集团高管俺不限坝不限碍不限拌据实报销班公司高层佰原则上动车4小稗时内到达的路程绊，不允许坐飞机吧软卧斑高铁笆不限凹据实报销八员 工皑硬卧吧高铁般不限叭据实报销懊费用项目班地区啊类别阿人员类别 胺 标准岸住宿费（元）蔼生活补助费霸（元/天/人）按一类地区啊二类地区挨集团管理层翱据实报销挨据实报销艾公司高层稗240百180班员工邦180吧160矮费用原则上就白低不就高，超出

36、懊部分由个人承担巴（董事长特批除敖外），拔跟随领导（董事鞍局、集团高管）靶出差，按照职务案较高一方的相关搬标准执行。董事背局和集团高层允百许单独住宿，其版他出差人员为同哎性别者，原则上按同住一房，异性拌出差，住宿分别捌计算。矮任何出差以高氨效办事、节约成昂本为准，若所需蔼要差旅费不超过败200元，原则八上不予办理借款凹，由出差人垫付疤，回公司报销。班 5、请拔修、维修费用隘公司“请修、维敖修”系指一般固半定资产、租赁房白屋等，因损坏需安要请修及一般日败常保养维修而言柏。请修、维修之般程序及做法上同笆零星采购程序及颁做法相同，只需鞍将请购单改为“半维修申请单”即岸可。背报销资料：发票笆、维修申请

37、单、安及库管部门（行唉政部门）验收证扳明。6、汽车费用：案a汽车费是指公氨司公车因公外出氨办事加油、过桥罢过路及维修、保扳养等产生的费用哀。巴b公车使用必须俺到行政填写“公俺车外派登记表”按，以便行政了解昂车辆的实际使用爱情况，并将车辆安的使用关系责任八到人。翱c加油费报销：疤原则上由行政人蔼员负责车辆的加艾油、保养等工作鞍，加油票据上必埃须登记加油时车颁辆的公里数及经肮办人姓名。或由耙行政管理人员委爸派专人加油，程疤序同上。拌d汽车维修、保摆养费：有行政人唉员或行政经理制矮定专人办理汽车败维修工作，汽车挨维修保养必须到氨行政填写“车辆斑维修保养申请单扮”，领导审批后爸方可办理汽车的百维修保养

38、，报销爱时附“车辆维修鞍保养申请单”和耙维修保养清单、叭税票等。班e因公外出办理翱业务，公司据实澳报销过桥过路费邦，但是票据必须吧是往来业务地点熬之间，出现出差罢地点和报销票据肮不符现象，财务昂有权不予报销。叭f公司所有车辆敖违章罚款支出一拜律不予报销，由氨驾驶人员自行负吧责承担。半g私车公用现象班：盎因公需要用员工罢的车辆，必须要柏到行政部做登记扳，总经理签字确蔼认，否则不予补百贴报销。扮因办公需要使用百员工汽车，过桥办过路费公司全部跋承担，加油费及疤车辆损耗公司给疤于一定的补助，班原则是不超过0吧.8元/公里，阿或按照排量实际懊报销加油费，具凹体补贴方式由分坝公司财务根据实芭际情况与总经理

39、哎沟通制定。哎九、注意事项（袄具体明细制度，埃分公司可以根据佰本制度自行制定捌）按（1）若单次报啊销超过5万元，挨财务三个工作日癌内给予付款（转傲账），以便财务案准备资金；单次笆报销超过1万元拌，财务一个工作叭日后给予付款（罢转账），以便财翱务准备资金，无按任何特殊情况！佰（2）报销金额氨超过按50邦0元/笔，财务俺一律转账，不得阿支付现金。绊（3）各个部门芭尽可能集中报销伴，以减轻各部门斑负责人及总经理傲的工作负担；因隘特殊情况确需大霸额的现金的报销办应向财务部门提啊前三天申请，以板便财务部门安排懊现金，且尽量使疤用网银划转，保碍障资金安全。霸附件六 各项财奥务数据的收集及哀表格制作版为了确

40、保各项财啊务数据的真实性岸，合理性，集团坝总部特成立统计摆组，指定专人专百项负责所管辖区巴域内的所有财务肮数据的收集，审八核，汇总工作，拜望各办事处能严傲格要求自己，在靶规定时间内保质艾保量的上报各项搬财务数据，积极摆配合总部完成各绊项财务工作，同袄时明确自己所属办负责人，傲详见附件一：柏每月5号下午1翱1点前，收集1熬00家办事处工把资表进行审核汇般总坝2、每月28号叭下午11点前，叭收集汇总100蔼家办事处下月上摆半月预算表进行颁审核汇总敖3、每月20号搬到25日，10伴0家办事处往来唉账的核对。啊4、每月3号下俺午11前，收集颁100家办事处埃财务月报表及期搬间费用表。附件一：坝序号暗负

41、责人捌分公司及办事处摆白1坝杨冰（联系电话扒：135733敖71683，Q把Q号：4590板62457白）安淄博共青团分公皑司白1安2唉淄博共青团分公佰司桓台办事处败2奥3敖淄博共青团分公安司淄川办事处挨3按4绊淄博共青团分公巴司张店办事处摆4凹5霸淄博世纪路分公芭司佰5坝6蔼淄博世纪路联通摆路办事处啊6氨7办淄博世纪路高新俺区办事处哀7昂8艾淄博柳泉路分公靶司罢8败9碍中杰安防靶9拌10搬乾通车行柏10搬11袄淄博临淄分公司百11办12熬昌乐分公司败12碍13阿昌乐分公司温泉靶办事处伴13拜14办盛高置业凹14袄15绊礼品商行把15颁16拌临朐分公司邦16安17扒临朐办事处背17稗18邦平度

42、分公司奥18扳19哀汇金总部白19胺20哀装饰公司办20哎21伴微电影办事处坝21霸22埃淄博加盟商办事按处（杨铭瑜）爸22敖23颁滕州办事处主任熬（禚晓伟）靶23氨24肮滕州办事处主任挨（刘建立）熬24按25柏滕州办事处主任佰（李际民）矮25肮1把张瑞芹（联系电搬话：18766氨946558，跋QQ号：187伴6694655白8）摆济南分公司八26疤2罢济南历城办事处芭27昂3瓣济南日照办事处办28柏4埃潍坊分公司柏29败5百潍城办事处跋30爱6把潍坊新华路办事疤处熬31扮7稗潍坊寒亭办事处佰32爸8哎潍坊坊子加盟商拔33凹9背潍坊坊子办事处艾34稗10岸寿光分公司矮35昂11懊寿光西城办事

43、处般36坝12案青州分公司艾37搬13柏青州西城办事处袄38胺14皑青州开发区办事岸处靶39凹15疤上海龙城背40邦16疤龙口分公司矮41艾17肮建大分公司安42昂18埃招远分公司版43挨19扒书画院绊44昂20芭商学院爱45碍21拔寿光加盟商办事白处（封聪聪）柏46岸22哀寿光加盟商办事伴处（焦玉民）胺47埃23伴历城加盟商办事佰处（周远）绊48靶24哀滨州商学院坝办事处主任（李叭程程）柏49埃1扳谭雨晴（联系电矮话：15253坝311369，靶QQ号：321阿1797740凹）皑广饶分公司癌50班2拜诸城分公司按51罢3般诸城办事处熬52瓣4蔼沾化分公司蔼53傲5埃荣成分公司坝54胺6哀临

44、沂分公司拌55暗7皑滨投分公司袄56袄8按博兴办事处百57八9俺洗车行办事处绊58稗10瓣蓬莱分公司绊59澳11巴高密分公司笆60巴12把高密晏子路办事佰处碍61癌13挨高密振府街办事昂处熬62扮14八聊城分公司挨63扒15俺聊城分公司开发翱区办事处挨64唉16岸聊城分公司振兴败路办事处癌65凹17八黄岛分公司摆66懊18袄黄岛分公司胶南般办事处岸67笆19岸荣成办事处扮68伴20袄滨州办事处扒69疤21靶集团招商部般70胺22蔼临淄加盟商办事阿处（孙明海）绊71拔23摆临淄加盟商办事安处（王伟强）吧72颁24俺临淄加盟商办事氨处（冀庆鹏）艾73背25柏临沂办事处主任瓣（张祥和）爱74柏26安

45、临沂办事处主任盎（明迪）邦75扳1斑强潇（联系电话般：186063败83140，Q拜Q：29771肮24502）拜章丘分公司扒76邦2矮章丘办事处疤77半3斑安丘分公司翱78败4挨安丘办事处耙79案5笆胶州分公司矮80搬6拔胶州老城区办事安处耙81爱7蔼莱州分公司八82凹8隘莱州西城办事处佰83柏9碍烟台分公司盎84把10阿烟台南尧办事处邦85暗11熬即墨分公司蔼86斑12澳即墨城南办事处按87八13百即墨北安办事处罢88胺14凹威海分公司靶89爱15霸牟平办事处疤90袄16班滨州卡顿尔哀91爱17把永航商贸摆92矮18跋龙城山庄摆93暗19傲工程办事处案94俺20懊龙城宾馆袄95靶21熬临朐

46、加盟商办事爱处（李正豪）稗96斑22隘栖霞加盟商办事暗处佰97爸23白章丘加盟商办事巴处（郑玉钊）颁98绊24拜滨州加盟商办事版处（刘帅）瓣99隘25鞍滨州北海加盟商八办事处（杨菊）案100 工资表傲工资表的规定及凹要求岸工资哎发放白：每月把10号，工资表盎必须经总部在财奥务一家亲群里面俺通知及办事处主芭任审核签批后予扳以发放氨孝心工资必须打办到员工父母账户鞍中挨统一格式：工资挨表中各项目不得跋随意增减、改变蔼表中数据需特殊柏说明的，要加批巴注加以说明白表中特别强调的拜，要字体标红，皑表格填色（如表坝中新入职及离职白人员等颜色要统啊一）啊工资发放完毕后埃3天以内将总部稗垫付款打回：安柏居乐业社

47、保费、拌孝氨心工叭资及子女教育津耙贴等岸总经理未通过月艾度任务考核的，伴对未扣款必须在稗工资表里加批注懊或备注说明，下笆月扣除。二、费用表癌费用表的规定及吧要求澳1、格式统一，懊命名准确，柏 如*分蔼公司*月费用汇澳总表，否则总部安不予接收蔼2、此表所提供碍财务数据为公司芭经营期间三大费稗用：销售费用，肮管理费用，财务俺费用白3、表中内容要办完整：所列项目碍都要一一写清，叭不准出现空白。敖例如：费用项目斑，报销方式（现傲金，转账，信用般卡）、报销人（斑经办人或主要负疤责人）、摘要内白容（数量，单价摆，供应商联系方稗式）等项目必须霸按费用报销制度背来填写奥4、本表数据要奥连续，每月费用蔼数据都要

48、一一罗暗列碍。三、资金收支表拌资金收支明细表靶的规定及要求鞍1、格式统一，暗命名准确，伴 如*分拔公司资金收支明昂细表，否则总部版不予接收柏2、表中内容要罢完整：所列项目捌都要一一写清，靶不准出现空白。安例如：报销方式挨（现金，转账，霸信用卡）、报销板人（经办人或主啊要负责人）、摘拌要内容（数量，耙单价，供应商联按系方式）等项目蔼必须做详细的登扮记，明确主要事岸项及负责人。爱3、保证帐表，胺帐实相符；（保摆证每日表内余额哀和货币资金余额霸数一致）哎4、保证表内数哀据的连续性，真阿实性四、往来账埃往来账的规定及罢要求颁各办事处在每月跋25袄日前将总部及各皑办事处垫付的小笆额费用一次性结佰清。扮2

49、、安各办事处叭往来账核对明细搬数据一致后，要半求打印往来明细按表，加盖公司财版务章（暂时没有蔼章的由相关负责爸人按手印），由吧总经理及财务核拔对人员亲笔签字版确认后，扫描发邦至总部，作为每敖月核对依据。把3、财务人员及氨时做好往来登记瓣，索要往来单据半，确保往来数据扳的真实准确性。拌4、办事处于每袄月20号下午3挨点前将往来帐上艾传至总部财务相癌关负责人处。版5、氨针对新调整财务澳体系，对之前往般来账做如下规范鞍：隘首先：总部财务皑与靶原分公司把核对往来，核对颁无误后，填写往隘来对账确认表，唉由双方财务人员捌及负责人签字确伴认翱 扳其次：原分公司拔与管辖的办事处鞍进行往来核对，俺核对无误后，填

50、埃写往来对账确认颁表，由双方财务绊及办事处主任签邦字确认。扒最后：办事处将斑核对无误的对账版确认表发至总部跋，总部根据以上班往来对账表对之氨前的往来数据进拜行调账。阿注：以上往来核颁对要求在6月底背全部核对完毕并拌提交对账确认表安！相关负责人确罢认签字后，三方翱记账，由总部财绊务拔强潇监昂督负责。百详见附件二：附件二：袄甲方名称：_澳_按_凹_公司袄乙方名称：_稗_矮_按_公司俺自*年*月爱*日至*年爸*月*日_岸_岸_案_公司欠_办_挨_公八司袄金额合计：唉_安_胺_（￥板_翱_）靶回复意见：碍1.上述数据正版确无误（ 瓣 ）笆2.上述数据不邦符，正确数据为摆：_敖_挨_元。 艾 埃败安昂办

51、 百 霸原因：扒斑氨坝把拔甲方核对人签字翱：鞍甲方负责人签字柏：跋乙方核对人签字斑乙方负责人签字柏：哀甲乙方所在大区伴总经理审核确认爸：般日期：*胺年*月*日埃附件七 办事处懊内帐账务会计处盎理白为了加强龙城集啊团财务的统一化把、科学化、标准柏化管理，也为了爱新成立的啊办事处胺财务矮能够快速进入工坝作状态，集团财阿务事业部根据集般团领导指示，特盎制定办事处氨账务会计处理标埃准：哀一、财务管理要背求碍集团所有分公司板的财务业务严格佰按照龙城集团芭财务管理制度啊和摆分班公司财务管理制艾度执行，集团颁所有财务人员直氨接对集团董事长爱、常务副总负责板，分公司财务工哎作范畴归集团常败务副总和集团财吧务事

52、业部直接管百辖，分公司财务坝的行政管理权归挨分公司总经理管八辖，财务是为分捌公司服务的部门跋，也是为总经理白决策提供严密数埃据和建议的部门班。奥公司业务账务处凹理伴 公司经伴营管理所发生的笆期间费用分为：霸管理费用、销售拜（营业）费用、暗财务费用。费用袄使用范围（以部昂门为标准）：邦、账务、会计分哎录标准化扳 账务奥处唉理是财务会计的版基本技能，也是叭体现工作能力的蔼考核标准之一。柏龙城金服为了集爱团管理的科学化叭和制度化，特将疤龙城金服般统一会计分录的霸使用。般借款、开办前准绊备 借：现金办 贷：鞍其他应付款-总芭部 爱2、前期装修款哎（材料、线路、把设计、施工等）背 俺 1）报八销前期装修

53、款安借：长期待摊费挨用半 贷：现金熬 坝 房租俺借：待摊费用-板房租 贷：现金摊销蔼借：管理费用-半房租（12个月艾）按 案 管理费用-装氨修费用（36个安月）拜 般 贷：长俺期待摊费用岸 岸 敖 待摊费用-房耙租懊员工借款（刻章扒、办理相关证件啊、因公出差）澳 借：案其他应收款-部傲门-员工 搬 背 贷：现金 案 瓣 巴 胺员工报销刻公章吧、财务章、办理把证件款、差旅费蔼等 坝 借：坝管理费用-办公隘费（差旅费、招昂待费、交通费等笆） 佰 百贷：其他应收款捌-部门-员工（瓣冲账）艾 摆 现金/办银行存款 爱 坝 搬开基本帐户密码懊器、网上申报费颁用 绊 借：管暗理费用-办公费佰 埃贷：现金办

54、收到实收资本并氨提现 罢 借：银傲行存款 霸 傲 蔼贷：实收资本 霸 安 白 借：现皑金半 佰贷：银行存款懊购买固定资产（懊办公桌椅、电脑昂等） 凹借：固定资产-坝（电器设备、办百公家具）拜 贷：现金笆或银行存款矮购买办公用品 稗 柏 扳 借：管叭理费用-办公费疤 贷懊：现金/银行存稗款坝缴纳水电费、物颁业费 背 肮 借：管疤理费用-水电费捌（物业费）俺 笆贷：现金、其他熬应收款扳卫生清洁用品、百劳保用品 邦 疤 借：管昂理费用-物料消跋耗安 捌贷：现金奥购买保险柜、点扳钞机等 斑 耙 借：固耙定资产-（电器皑设备、办公家具背）绊 吧贷：现金拌开业准备用品（吧邀请函、服装、隘酒水、食品） 吧

55、氨 借：销澳售费用-业务宣扳传费-开业费用傲 拔贷：现金暗收到挨保证金 俺 啊 借：现袄金或银行存款扒 拌 贷：其他应付哎款-保证金柏收到坝打款及手续费 罢 熬 借：现隘金或银行存款挨 胺 贷：应付账款霸-个人（企业）俺明细阿支付利息或贴息半 俺 借：主拌营业务成本-利疤息拔 绊 主营业务成本阿-贴息阿 隘 贷：现金或银班行存款暗收到借款人利息艾保证金 盎 阿 借：现把金或银行存款懊 肮贷：主营业务收拌入-服务费敖 搬 其他应袄付款-借款保证办金绊给借款人打款 把 哀 搬 借：应背收账款矮 斑贷：银行存款把退三商保证金 板 办 鞍 借：其叭他应付款-三商斑保证金啊 吧贷：现金或银行阿存款搬借款

56、到期借款人案还款 阿 版 借：现氨金或银行存款艾 扮贷：应收账款哀退还借款人保证熬金 吧 伴 借：其捌他应付款-借款碍保证金霸 盎 贷：现金或安银行存款捌到期未还款（续霸期），保证金转蔼收入 埃 借：暗其他应付款-借胺款保证金俺 罢 贷：主营业斑务收入 -保证碍金收入拜合同敖到期百撤资及手续费 碍 翱 借：背应付账款-个人傲（企业）明细罢 傲 财务费用-案手续费鞍 扒 贷：现金或把银行存款 拔 23、特殊支出霸 1）红文奖耙惩（或在工资中摆体现，记入应付把职工薪酬） 澳 芭 坝 借：埃营业外支出翱 矮 贷：现金 胺 2）员工聚餐安 借：疤管理费用-福利八费-员工聚餐霸 疤 贷：现金 阿 矮 背

57、 佰 碍差旅费、过路过奥桥费、油费 佰 哀 借：碍管理费用（销售罢费用）-差旅费靶/汽车费唉 罢 管理费用（搬销售费用）-差把旅费/住宿费岸 爱 贷：现金或吧银行存款奥银行结息 （财傲务费用科目仅限搬公户产生的费用扳） 吧 鞍 啊、银行基本账户爱等翱 安 借：财务费用懊-利息费用爱 澳 贷：银行存版款哎 巴、个人账户利息笆（个人账户的使奥用必须按照规定巴执行）埃 借澳：管理费用-办般公费（或利息）哎 啊 贷：现金、胺银行存款傲计提工资 （当拔月计提工资） 芭 哎借：管理费用-把员工工资-实发搬工资-部门岸 管理费熬用-员工工资-板孝心工资-部门百 拔 销售费用-员瓣工工资-实发工袄资-部门安

58、澳 销售费用-员八工工资-孝心工颁资-部门安 半 贷：应付职工背薪酬艾计提累计折旧 袄（当月计提折旧哎，折旧净残值5伴%，折旧期限3百6月、平均年限斑法） 澳 借：管吧理费用-折旧斑 扳 销售费用-折盎旧柏 熬 贷：累计折旧袄-（电器设备、笆办公家具）碍发放工资 （发搬放工资时注意要柏将税款和应付款稗全部扣除） 懊 吧 借：应吧付职工薪酬耙 拜 贷：应交税费隘-个税安 翱 其他笆应付款-员工（柏押金、或暂不发搬放工资、替总部般扣款等）稗 凹 现金挨或银行存款霸缴纳税款（个税败、印花税、教育暗费附加等）奥 借：应凹交税费-个税等疤 管理费捌用-印花税埃 贷：现奥金、银行存款癌计提税金（外帐碍在我

59、们登记收入盎时要顺便计提税爱金，内帐因为我傲们不缴纳税金所把以原则上不用计澳提）笆、外帐（计提税罢金）稗 借：营业税隘金及附加懊 艾贷：应交税费-笆增值税、教育费胺附加、地方教育百费附加等班、内帐（不计提昂，但缴纳税金时疤）办 借：管理瓣费用-税费爱 败贷：现金、银行靶存款癌月末结转 把 斑 半、结转收入 凹 岸借：主营业务收奥入捌 皑 贷：本把年利润碍、结转费用 佰 借：本年利润扒 爸贷：主营业务成安本百 奥 管理费疤用拔 板 销售费柏用安 邦 财务费唉用 伴会计账簿登记标叭准化艾现金账、银行帐板：氨做到日清月结，安按顺序逐笔登记疤，现金保管合规按，做到每日对账板、每天盘点（出般纳），出纳每

60、天哀需要与总经理上叭报资金使用情况佰。账簿使用登记、账簿启用 HYPERLINK 矮 HYPERLINK /doc/1226978.html 疤会计账簿跋是储存数据资料版的重要会计档案拌；在账簿启用时俺，应在“账簿启叭用和经管人员一按览表”中详细记般载：单位名称、版账簿编号、账簿安册数、账簿页数背、启用日期，并斑加盖 HYPERLINK /doc/6815688.html 班单位公章耙；经管人员（包碍括企业负责人、般主管会计、复核暗和记账人员等）俺均应签名盖章。肮 袄、吧账簿交接规则胺 HYPERLINK 摆 懊记账人员调奥离岗位时，必须埃与接管人员办理懊交接手续；在交捌接记录栏内填写癌交接日