企业内部控制应用指引（DOC44）

1、伴企业内部控制应碍用指引目录拔1、 HYPERLINK l 碍企业内部控制应碍用指引第哀1号组织架捌构 爸企业内部控制应搬用指引第哎1号鞍版组织架构佰2、 HYPERLINK l 胺企业内部控制应安用指引第拜2号发展战绊略 巴企业内部控制应版用指引第拔2敖号邦发展战略爸3、 HYPERLINK l 肮企业内部控制应白用指引第叭3号人力资邦源 绊企业内部控制应鞍用指引第耙3号人力资啊源白4、 HYPERLINK l 隘企业内部控制应扳用指引第澳4号社会责翱任 半企业内部控制应把用指引第胺4号社会责半任袄5、 HYPERLINK l 背企业内部控制应癌用指引第邦5号企业文罢化 拌企业内部控制应叭用

2、指引第般5号企业文靶化按6、 HYPERLINK l 拌企业内部控制应傲用指引第矮6号资金活笆动 傲企业内部控制应耙用指引第安6号资金活澳动案7、 HYPERLINK l 氨企业内部控制应扒用指引第拜7号采购业斑务 爱企业内部控制应般用指引第哀7号采购业啊务澳8、 HYPERLINK l 把企业内部控制应哀用指引第斑8号资产管佰理 奥企业内部控制应鞍用指引第傲8号资产管敖理皑9、 HYPERLINK l 俺企业内部控制应癌用指引第邦9号销售业颁务 氨企业内部控制应办用指引第癌9号销售业按务皑10、 HYPERLINK l 搬企业内部控制应鞍用指引第捌10号研究笆与开发 捌企业内部控制应败用指引

3、第八10号研究挨与开发拔11、 HYPERLINK l 败企业内部控制应白用指引第芭11号工程傲项目 摆企业内部控制应挨用指引第奥11号工程般项目班12、 HYPERLINK l 爱企业内部控制应白用指引第伴12号担保昂业务 般企业内部控制应扒用指引第埃12号担保鞍业务爸13、 HYPERLINK l 澳企业内部控制应爸用指引第巴13号业务唉外包 板企业内部控制应俺用指引第斑13号业务胺外包鞍14、 HYPERLINK l 俺企业内部控制应柏用指引第伴14号财务安报告 摆企业内部控制应版用指引第版14号财务疤报告氨15、 HYPERLINK l 拌企业内部控制应袄用指引第癌15号全面笆预算 叭

4、企业内部控制应白用指引第吧15号全面袄预算埃16、 HYPERLINK l 拌企业内部控制应罢用指引第敖16号合同稗管理 般企业内部控制应氨用指引第鞍16号合同把管理板17、 HYPERLINK l 矮企业内部控制应斑用指引第绊17号内部哎信息传递 扒企业内部控制应敖用指引第邦17号内部颁信息传递罢18、 HYPERLINK l 案企业内部控制应百用指引第皑18号信息艾系统 巴企业内部控制应班用指引第捌18号信息柏系统碍企业内部控制应芭用指引第蔼1暗号斑蔼组织架构总则伴第一条扳 暗为了促进企业实般现发展战略，优扮化治理结构、管肮理体制和运行机哎制，建立现代企笆业制度，根据皑中华人民共和国百公司

5、法等有关芭法律法规和企按业内部控制基本唉规范，制定本敖指引。佰第二条拜 蔼本指引所称组织疤架构，是指企业柏按扒 蔼照国家有关法律蔼法规、股东（大哎）会决议和企业挨章程，结合本企傲业实际，明确董懊事会、监事会、柏经理层和企业内按部各层级机构设翱置、人员编制、百职责权限、工作摆程序和相关要求芭的制度安排。昂第三条百 背企业至少应当关矮注组织架构设计氨与运行中的下列吧风险：肮（一）治理结构爸形同虚设，缺乏扒科学决策和良性傲运行机制，可能爱导致企业经营失拜败，难以实现发奥展战略。版（二）组织架构唉设计不科学，权翱责分配不合理，鞍可能导致机构重熬叠、职能交叉、扮推诿扯皮，运行般效率低下。百第二章拜 版组

6、织架构的设计耙第四条佰 皑企业应当根据国矮家有关法律法规鞍的规定，明确董吧事会、监事会和搬经理层的职责权靶限、任职条件、跋议事规则和工作盎程序，确保决策鞍、执行和监督相阿互分离，形成制办衡。叭董事会对股东（癌大）会负责，依安法行使企业的经胺营决策权佰。企业应当熬在董事会下设立伴战略、审计、薪阿酬与考核等专门笆委员会，明确各捌专门委员会的职绊责权限、任职资袄格、议事规则和啊工作程序，为董芭事会科学决策提斑供支持。凹监事会对股东（碍大）会负责扳，监督企业董事邦、经理和其他高吧级管理人员依法绊履行职责。经理隘层对董事会负责扒，主持企业的生败产经营管理工作颁。经理和其他高扮级管理人员的职哎责分工应当明

7、确碍。摆董事会、监事会跋和经理层的产生岸程序应当合法合皑规，其人员构成氨、知识结构、能八力素质应当满足案履行职责的要求拌。昂第五条叭 熬企业的重大决策哎、重大事项、重澳要人事任免及大坝额资金支付业务埃等，应当实行集白体决策审批或者俺联签制度，任何袄个人不得单独进伴行决策或者擅自爸改变集体决策意熬见。矮重大决策、重大背事项、重要人事按任免及大额资金按支付业务的具体艾标准由企业自行凹确定。邦第六条熬 斑企业应当按照科拜学、精简、高效笆、制衡的原则，办综合考虑企业性隘质、发展战略、八文化理念和管理扳要求等因素，耙合理设置内部职癌能机构，明确各爱机构的职责权限肮，避免业务重复矮或职能交叉，形傲成各司其

8、职、各扒负其责、相互制叭约、相互协调的靶工作机制。巴第七条埃 罢企业应当对各机芭构的职能进行科伴学合理的分解，唉确定各具体职位盎的名称、职责、艾岗位要求和工作斑内容等，明确各吧个岗位的职责权芭限和相互关系。皑企业在确定职权稗和岗位分工过程岸中，应当体现不版相容职务相互分俺离的要求。不相邦容职务通常包括矮：可行性研究与癌决策审批；决策绊审批与执行；执案行与监督检查等艾。捌第八条斑 岸企业应当制定组拜织结构图、员工疤手册、业务流程疤图、岗（职）位绊说明书和权限指傲引等内部管理制版度或相关文件，拌使企业员工了解班和掌握组织架构袄设计及权责分配跋情况，正确履行唉职责。澳 盎组织架构的运行搬第九条唉 拔

9、企业应当根据组八织架构的设计规捌范，对现有治理疤结构和内部机构矮设置进行全面梳霸理，确保本企业罢治理结构、内部扒机构设置和运行奥机制等符合现代碍企业制度要求。哎企业梳理治理结挨构，应当重点关碍注董事、监事、笆经理及其他高级败管理人员的任职氨资格和履职情况澳，以及董事会、熬监事会和经理层鞍的运行效果。治癌理结构存在问题拌的，应当采取有笆效措施加以改进八。哀企业梳理内部机笆构设置，应当重班点关注内部机构坝设置的合理性和隘运行的高效性等埃。内部机构设置翱和运行中存在职啊能交叉重叠或运扒行效率低下的，白应当及时解决。唉第十条霸 霸企业拥有子公司阿的，应当通过合懊法有效的形式履跋行出资人职责、班维护出资

10、人权益盎，特别关注异地岸、境外子公司发伴展战略、重大投埃融资、重大担保瓣、重要人事任免懊、大额资金使用蔼、年度财务预决稗算等重要风险领芭域。八第十一条霸 办企业应当定期对把组织架构设计与懊运行的效率和效岸果进行全面评估耙，发现组织架构柏设计与运行中存蔼在重要缺陷的，埃应当进行优化调奥整。澳企业组织架构调澳整应当充分听取啊董事、监事、高阿级管理人员和其懊他员工的意见，袄按照规定的权限叭和程序进行决策皑审批。般企业内部控制应爱用指引第笆2瓣号哀盎发展战略总则白第一条把 拜为了促进企业增办强核心竞争力和摆可持续发展能力敖，根据中华人捌民共和国公司法暗等有关法律法芭规和企业内部按控制基本规范扳，制定本

11、指引。暗 半第二条拜 搬本指引所称叭发展战略，是指岸企业在对现实状扒况和未来趋势进叭行综合分析和科凹学预测的基础上隘，制定并实施的澳长远发展目标与扳战略规划。昂第三条鞍 巴企业制定与实施奥发展战略至少应拔当关注下列敖风险：澳（一）缺乏明确敖的发展战略或实板施不到位，可能半导致企业盲目发吧展，丧失发展机扒遇、动如和后劲背。熬（二）发展战略隘过于激进，脱离隘企业实际或偏离白主业，可能导致艾企业过度扩张或隘经营失败。背（三）发展战略隘因主观原因频繁昂变动，可能损害扳企业发展的连续坝性或导致资源浪八费。拔第二章背 暗发展战略的制定佰第四条癌 岸企业应当在充分办调查研究、科学袄分析预测和广泛碍征求意见的

12、基础拌上制定发展目标扳。企业在制定发版展目标过程中，扮应当综合考虑宏扮观经济政策、国扒内外市场需求变阿化、技术发展趋爸势、可利用资源按水平和自身优势懊等情况。安第五条澳 昂企业应当根据发皑展目标制定战略斑规划。战略规划敖应当明确发展的碍阶段性和发展程佰度，确定每个发哀展阶段的具体目绊标和工作任务。奥第六条盎 半企业应当在董事巴会下设立战略委按员会，同时指定按相关机构负责具八体工作，履行相案应职责。艾企业应当制定战坝略委员会的议事氨规则和决策程序扳，对战略委员会笆会议的召开程序拌、表决方式、提氨案审议、保密要跋求和会议记录等摆作出规定，确保熬议事过程规范透跋明、决策程序科绊学民主。企业战阿略委员

13、会应当对岸发展目标和战略板规划进行可行性暗研究和科学论证案，形成发展战略巴建议方案；也可板以借助中介机构般和外部专家的力岸量为其履行职责暗提供专业咨询意哎见。盎战略委员会成员拔应当具有较强的坝综合素质和实践凹经验，其任职资跋格和选任程序应岸当符合有关法律巴法规和企业章程凹的规定。瓣第七条皑 颁企业董事会应当隘严格审议战略委安员会提交的发展蔼战略建议方案，捌重点关注其可行般性。董事会在审氨议方案中如果发笆现重大问题，应哎当责成战略委员安会进行调整。搬企业的发展目标瓣和战略规划方案坝经董事会审议通扒过后，报经股东肮（大）会批准实搬施。罢第三章挨 罢发展战略的实施皑第八条蔼 版企碍业应当根据发展哎战

14、略，制定年度拌工作计划，编制斑全面预算，将发半展战略分解、案落实到产销水平耙、资产负债规模半、收入及利润增绊长幅度、投资回靶报要求、技术创胺新、品牌建设、伴人才建设、制度蔼建设、企业文化傲、社会责任等各氨个方面，确保发叭展战略的有效实傲施。八第九条霸 耙企业应当重视发唉展战略的宣传工挨作，采取教育培昂训等有效方式，百将发展战略及其蔼分解落实情况传邦递到内部各管理盎层级和全体员工白。稗第十条跋 跋企业战略委员会吧及相关机构应当版加强对发展战略耙实施情况的监控芭，定期收集和分拌析相关信息，对氨于明显偏离发展把战略的情况，应般当及时进行内部疤报告；由于经济百形势、产业政策班、行业状况以及昂不可抗力等

15、因素巴发生重大变化，班确需对发展战略爸作出调整的，应八当按照规定程序绊调整发展战略。笆企业内部控制应哀用指引第绊3办号疤瓣人力资源总则背第一条岸 败为了促进企业加罢强人力资源建设傲，充分发挥人力昂资源对实现企业邦发展战略的重要氨作用，根据有关版法律法规和企班业内部控制基本白规范，制定本皑指引。霸第二条哀 矮本指引所称人力哀资源，是指企业按组织生产经营活巴动而任用的各种爱人员，包括董事敖、监事、高级管佰理人员和全体员凹工。挨第三条扒 八企业人力资源管澳理至少应当关注哀下列风险：摆（一）人力资源百缺乏或过剩、结跋构不合理、开发傲机制不健全，可把能导致企业发展版战略难以实现。扮（二）人力资源坝激励约

16、束制度不坝合理、关键岗位爸人员管理不完善伴，可能导致人才癌流失、经营效率安低下或关键技术埃泄密。笆（三）人力资源把退出机制不当，版可能导致法律诉班讼或企业声誉受叭损。疤第四条爱 按企业应当重视人斑力资源建设，根懊据企业发展战略瓣，结合人力资源百现状和未来需求盎预测，建立人力凹资源发展目标，靶制定人力资源总澳体规划和能力框澳架体系，优化人半力资源整体布局扮，明确人力资源柏的引进、开发、邦使用、退出等管拜理要求，实现人奥力资源的合理配颁置，全面提升企按业核心竞争力。肮人力资源的引进暗与开发按第五条啊 扳企业应当根据人氨力资源总体规划颁，结合生产经营拔实际需要，制定俺年度人力资源计懊划，完善人力资把

17、源引进制度，规扮范工作流程，按按照计划、制度和按程序组织人力资吧源引进工作。澳第六条柏 伴企业应当根据人盎力资源能力框架巴要求，明确各岗叭位的职责权限和稗工作要求，遵循跋德才兼备和公开斑、公平、公正的扳原则，通过竞争版上岗等多种方式懊选聘优秀人才，颁重点关注选聘对芭象的价值取向和隘责任意识。吧企业选拔高级管爱理人员和聘用中盎层及以下员工，瓣应当切实做到以暗岗选人，避免因哎人设事或设岗，柏确保选聘人员能疤够胜任岗位职责柏要求。澳企业选聘人员应哀当实行岗位回避皑。笆第七条袄 靶企业确定选聘人板员后，应当依法柏签订用工合同。百企业对于在产品捌技术、市场、管摆理等方面掌握或胺涉及企业知识产搬权、商业秘

18、密等瓣的工作岗位，应邦当与该岗位员工佰签订有关岗位保捌密协议，明确其昂保密义务。颁第八条肮 败企业应当建立选稗聘人员试用期和吧岗前培训制度，案对试用人员进行板严格考察，促进斑选聘员工全面了佰解岗位职责，掌柏握岗位基本技能巴，适应工作要求爸。试用期满考核佰合格后，方可正佰式上岗。佰第九条稗 捌企业应当重视人办力资源开发工作澳，建立员工培训啊长效机制，营造挨尊重知识、尊重癌人才和关心员工隘职业发展的文化百氛围，加强后备哀人才队伍建设，熬促进全体员工的斑知识、技能持续盎更新，不断提升凹员工的服务效能案。昂人力资源的使用傲与退出扮第十条碍 拔企业应当建立和佰完善人力资源的扮激励约束机制，案设置科学的业

19、绩啊考核指标体系，伴对各级管理人员柏和全体员工进行翱严格考核与评价笆，以此作为确定扳员工薪酬、晋升奥、降级、辞退等跋的重要依据，确氨保员工队伍处于斑持续优化状态。坝第十一条巴 啊企业应当制定与翱业绩考核挂钩的敖薪酬制度，切实叭做到薪酬安排与捌员工贡献相协调跋，体现效率优先白，兼顾公平。暗第十二条癌 办企业应当按照有澳关法律法规规定皑，结合企业实际巴，建立健全员工皑退出（辞职、辞昂退、退休等）机稗制，明确退出的按条件和程序，确巴保员工退出机制坝得到有效实施。案企业应当对考核安不能胜任岗位要版求的员工，及时百暂停其工作，安爱排再培训或转岗罢培训；仍不能满袄足岗位职责要求班的，应当按照规吧定的权限和

20、程序板予以辞退。绊企业应当与退出伴员工约定保守商暗业秘密和禁止在隘同业就业的期限斑,唉以确保企业知识案产权和商业秘密奥的安全。鞍企业关键岗位人斑员离职，应当根埃据有关法律法规氨的规定进行离任袄审计。哀第十三条搬 耙企业应当定期对哎年度人力资源计耙划执行情况进行案评估，总结人力斑资源管理经验，佰分析存在的主要拌缺陷和不足，完靶善人力资源政策瓣，促进企业整体艾团队充满生机和绊活力。白企业内部控制应胺用指引第安4白号皑罢社会责任总则疤第一条扒 爱为了促进企业正案确履行社会责任伴，实现企业与社笆会的协调发展，百根据国家有关法办律法规和企业矮内部控制基本规盎范，制定本指傲引。俺第二条斑 啊本指引所称社会

21、奥责任，是指企业矮在发展过程中应搬当履行的社会职巴责和义务，主要佰包括安全生产、暗产品质量（含服般务，下同）、环肮境保护、资源节哀约、促进就业、俺员工权益保护等扮。胺第三条扳 跋企业至少应当关皑注在履行社会责绊任方面的下列风懊险：板（一）安全生产熬措施不到位，责盎任不落实，可能伴导致企业发生安爱全事故。澳（二）产品质量背低劣，侵害消费唉者利益，可能导安致企业巨额赔偿隘、形象受损甚至扳破产。扳（三）环境保护拜投入不足，资源佰耗费大，造成环翱境污染或资源枯碍竭，可能导致企唉业巨额赔偿、缺班乏发展后劲或停耙业。背（四）促进就业疤和员工权益保护捌不够，可能导致罢员工积极性受挫半，影响企业发展扳。澳第四

22、条百 扮企业应当重视履绊行社会责任，切熬实做到经济效益鞍与社会效益、短凹期利益与长远利柏益、自身发展与搬社会发展相互协巴调，实现企业与岸员工、企业与社百会、企业与环境盎的健康和谐发展昂。安全生产翱第五条斑 澳企业应当根据国吧家有关安全生产盎的规定，结合本背企业实际情况，败建立严格的安全昂生产管理体系、俺操作规范和应急挨预案，强化安全哀生产责任追究制百度，切实做到安鞍全生产。班 白 扳企业应当设立安叭全生产工作组或笆指定相关机构负唉责安全生产的日啊常管理工作。鞍第六条柏 靶企业应当重视安胺全生产投入，在佰人力、物力、资爱金、技术等方面吧提供必要的保障半，确保各项安全芭措施落实到位，扒不得随意降低

23、保八障标准和要求。隘第七条板 霸企业应当贯彻预碍防为主的原则，奥采用多种形式增败强员工安全意识扳，重视岗位培训昂，对于特殊岗位埃实行资格认证制叭度。安企业应当加强生坝产设备的经常性把维护管理，及时矮排除安全隐患。昂第八条癌 笆企业如果发生安颁全事故，应当按板照安全生产管理凹制度妥善处理，半排除故障，减轻叭损失，追究责任盎。办重大安全生产事罢故应当启动应急背预案，同时按照拔国家有关规定及靶时报告，严禁迟吧报、谎报和瞒报伴。阿第三章跋 笆产品质量罢第九条爱 摆企业应当根据国扳家和行业相关产版品质量的要求，傲从事生产经营活鞍动，切实提高产瓣品质量和服务水斑平，努力为社会敖提供优质安全健伴康的产品和服

24、务俺，最大限度地满瓣足消费者的需求啊，对社会和公众氨负责，接受社会疤监督，承担社会扮责任。颁第十条艾 昂企业应当规范生傲产流程，建立严柏格的产品质量控翱制和检验制度，罢严把质量关，禁般止危害人民生命佰健康、缺乏安全瓣保障的产品流向斑社会。癌第十一条阿 扒企业应当加强产蔼品的售后服务。罢售后发现严重质败量缺陷的产品，靶应当及时召回或八采取其他有效措罢施，最大限度地伴降低或消除缺陷背产品的社会危害爱。蔼企业应当妥善处隘理消费者提出的摆投诉和建议，切叭实保护消费者权半益。般第四章稗 坝环境保护与资源叭节约阿第十二条班 隘企业应当按照国唉家有关环境保护哀与资源节约的规把定，结合本企业靶实际情况，建立叭

25、环境保护与资源碍节约制度，认真安落实节能减排责隘任，积极开发和颁使用节能产品，跋发展循环经济，碍降低污染物排放背，提高资源综合搬利用效率。哎企业应当通过宣唉传培训等有效形岸式，不断提高员版工的环境保护和八资源节约意识。熬第十三条白 拌企业应当重视生拔态保护，加大对氨环保工作的人力半、物力、财力的盎投入和技术支持斑，不断改进工艺扳流程，降低能耗稗和污染物排放水隘平，实现清洁生哎产。唉企业应当加强对败废气、废水、废啊渣的综合治理，敖建立废料回收和啊循环利用制度。版第十四条阿 傲企业应当重视资扮源节约和资源保耙护，着力开发利吧用可再生资源，八防止对不可再生傲资源进行掠夺性白开发。哎企业应当重视国拜家

26、产业结构相关翱政策，特别关注班产业结构调整的拜发展要求，加快斑高新技术开发和柏传统产业改造，敖切实转变发展方耙式，实现低投入跋、低消耗、低排爱放和高效率，避伴免成为产业结构昂调整对象。芭第十五条暗 班企业应当建立环扳境保护和资源节唉约的监控制度，百定期开展监督检伴查，发现问题，白采取措施予以纠瓣正。污染物排放半超过国家有关规岸定的，企业应当颁承担治理责任。敖发生紧急、重大胺环境污染事件时奥，应当启动应急疤机制，及时报告八和处理，并依法板追究相关责任人隘的责任。阿第五章阿 伴促进就业与员工班权益保护扒第十六条鞍 白企业应当依法保巴护员工的合法权暗益，贯彻人力资巴源政策，保护员耙工依法享有劳动肮权

27、利和履行劳动熬义务，保持工作鞍岗位相对稳定，靶积极促进充分就安业，切实履行社罢会责任。企业应昂当避免正常经营岸情况下批量辞退背员工，增加社会挨负担。盎第十七条俺 碍企业应当与员工扒签订并履行劳动懊合同，遵循按劳蔼分配、同工同酬拌的原则，建立科蔼学的员工薪酬制叭度和激励机制，搬不得克扣或无故肮拖欠员工薪酬。般企业应当建立高挨级管理人员与员跋工薪酬的正常增傲长机制，切实保半持合理水平，维拌护社会公平。企暗业应当及时办理般员工社会保险，矮足额缴纳社会保绊险费，保障员工阿依法享受社会保吧险待遇。皑第十八条佰 背企业应当加强职胺工代表大会和工肮会组织建设，维巴护员工合法权益碍，积极开展员工扮职业教育培训

28、，靶创造平等发展机俺会。艾企业应当尊重员扮工人格，杜绝性吧别、民族、宗教皑、年龄等各种歧叭视，保障员工身版心健康。暗企业内部控制应邦用指引第吧5般号般板企业文化总则扮第一条稗 败为了加强企业文霸化建设，发挥企背业文化在企业发百展中的重要作用叭，根据企业内盎部控制基本规范凹，制定本指引爸。艾第二条奥 靶本指引所称企业按文化，是指企业板在生产经营实践隘中逐步形成的、版为整体团队所认办同并遵守的价值阿观、经营理念和笆企业精神，以及暗在此基础上形成绊的行为规范的总暗称。拜第三条敖 昂企业加强文化建挨设至少应当关注捌下列风险：绊（一）缺乏积极板向上的企业文化笆，可能导致员工败丧失对企业的认拔同感，企业缺

29、乏唉竞争力。盎（二）缺乏开拓案创新、团队协作跋和风险意识，可哎能导致企业发展扳目标难以实现，疤影响可持续发展伴。矮（三）忽视企业俺并购重组中的文邦化差异和理念冲肮突，可能导致并邦购重组失败。蔼第二章熬 暗企业文化的培育坝第四条袄 芭企业应当采取切板实有效的措施，鞍积极培育具有自暗身特色的企业文罢化，引导和规范佰员工行为，打造坝主业品牌，形成罢整体团队的向心办力，促进企业长伴远发展。搬第五条矮 芭企业应当培育全靶体员工积极向上案的价值观、诚实癌守信的经营理念摆、履行社会责任矮的企业精神，以氨及开拓创新、团白队协作和风险意扮识。爱企业应当重视并癌购重组的文化建把设，平等对待被拌并购方的员工，拔促进

30、与被并购方跋的文化融合。凹第六条霸 案企业应当根据发蔼展战略和实际情扮况，总结优良传皑统，挖掘文化底把蕴，提炼核心价碍值，确定文化建坝设的目标和内容背，形成企业文化唉规范，使其构成拌员工行为守则的俺重要组成部分。哎第七条扳 哎企业董事、监事唉、经理和其他高艾级管理人员应当稗在文化建设中发罢挥主导作用，以拜自身的优秀品格办和脚踏实地的工阿作作风，带动影叭响整体团队，共般同营造积极向上皑的文化环境。企案业应当促进文化懊建设在内部各层霸级的有效沟通，鞍使其成为全体员靶工共同遵守的行办为守则。袄第八条氨 隘企业文化建设应蔼当融入生产经营办全过程，切实做啊到文化建设与发背展战略的有机结般合，增强员工的挨

31、责任感和使命感跋，促使员工自身笆价值在企业发展暗中得到充分体现坝。企业应当加强盎对员工的文化教疤育和熏陶，全面耙提升员工的文化埃修养和内在素质艾。昂第三章芭 伴企业文化的评估捌第九条熬 邦企业应当建立文安化评估制度，明癌确评估的内容、扮程序和方法，落佰实责任制，避免昂文化建设流于形阿式。靶第十条八 搬企业文化评估，办应当重点关注董埃事、监事、经理霸和其他高级管理班人员在企业文化叭建设中的责任履拜行情况、全体员隘工对企业核心价阿值的认同感、企板业经营管理行为哎与企业文化的一昂致性、企业品牌昂的社会影响力、吧参与企业并购重按组各方文化的融胺合度，以及员工扳对企业未来发展埃的信心。艾第十一条胺 奥企

32、业应当重视企安业文化的评估结霸果，巩固和发扬扮文化建设成果，百针对评估过程中矮发现的问题，研摆究不利于企业发熬展的文化因素，艾分析深层次的原爸因，及时采取措瓣施加以改进。懊企业内部控制应败用指引第柏6阿号啊蔼资金活动第一章 总则碍第一条颁 哀为了促进企业正吧常开展资金活动吧，保证资金安全疤，提高资金效益胺，防范资金链断拌裂风险，根据有八关法律法规和碍企业内部控制基颁本规范，制定班本指引。伴第二条白 敖本指引所称资金八活动，是指企业稗筹资、投资和资懊金营运等活动的傲总称。傲第三条懊 把企业资金活动至熬少应当关注下列吧风险：坝（一）投融资决斑策失误，引发盲翱目扩张或丧失发把展机遇，可能导扮致投资效

33、益低下跋、流动性不足或霸资金链断裂。佰（二）资金调度佰不合理、营运不熬畅，可能导致企鞍业陷入财务困境昂。爱（三）资金活动哀管控不严，可能俺导致资金被挪用艾、侵占、抽逃或稗遭受欺诈。百第四条蔼 半企业应当综合考翱虑宏观经济政策昂、市场环境、环扮保要求等因素，佰结合本企业发展奥实际，科学确定鞍投融资战略目标哎和规划，建立和按完善严格的资金斑管理制度，加强昂资金活动的集中霸归口管理，明确跋筹资、投资、营熬运等各环节的职颁责权限和岗位分啊离要求，定期检哎查和评价投融资斑活动情况，落实班责任追究制度，鞍确保资金活动安耙全有效运行。芭企业财会机构负安责资金活动的日拜常管理，参与投挨融资方案等可行白性研究。

34、企业主埃管会计工作的负办责人或总会计师笆应当参与投融资澳决策过程。班企业有子公司的按，应当在符合有挨关法律法规和监拔管要求的前提下跋，采取切实有效把措施，强化对子耙公司资金业务的傲统一监控。有条败件的企业集团，盎应当探索财务公扳司等管理模式。第二章 筹资叭第五条俺 白企业应当根据融伴资战略目标和规按划，结合年度经埃营计划和预算安肮排，拟订筹资方疤案，明确筹资用肮途、规模、结构办和方式等相关内八容，对筹资成本昂和潜在风险作出艾充分估计。皑境外筹资还应考暗虑所在地的政治敖、经济、法律、捌市场等因素。斑第六条稗 肮企业应当对筹资拌方案进行科学论办证，未经论证的板方案不能进行筹懊资。重大筹资方搬案应当

35、形成可行昂性研究报告，全碍面反映风险评估邦情况。白企业可以根据实凹际需要，聘请具佰有相应资质的专案业机构进行可行矮性研究。艾第七条八 绊企业应当对筹资摆方案进行严格审摆批，重点关注筹矮资用途的可行性百。重大筹资方案背，应当按照规定背的权限和程序，蔼实行集体决策审拔批或者联签制度昂。扮筹资方案需经有靶关管理部门批准扒的，应当履行相凹应的报批程序。岸筹资方案发生重瓣大变更的，应当按重新履行审批程皑序。啊第八条哎 跋企业应当根据批澳准的筹资方案，柏严格按照规定权邦限和程序筹集资瓣金。暗企业通过银行借皑款方式筹资的，岸应当与有关金融俺机构进行洽谈，扮明确借款规模、爱利息、担保、还疤款安排、相关的凹权利

36、义务和违约隘责任等内容，双办方达成一致意见扮后签署借款合同笆，据此办理相关稗借款业务。哎企业通过发行债班券方式筹资的，搬应当合理选择债昂券种类，对还本捌付息方案作出系皑统安排，确保按跋期、足额偿还到阿期本金和利息。氨企业通过发行股敖票方式筹资的，百应当依照中华半人民共和国证券袄法等有关法律爸法规和证券监管版部门的规定，优凹化企业组织架构拜，进行业务整合澳，并选择具备相矮应资质的中介机搬构协助企业做好斑相关工作，确保笆符合股票发行条般件和要求。蔼第九条安 版企业应当严格按盎照筹资方案确定板的用途使用资金盎。筹资用于并购翱、工程等项目的唉，应当按照本指挨引第三章和企挨业内部控制应用唉指引第疤11斑

37、号一一工程项目敖规定，防范和阿控制使用资金的扳风险。癌由于市场环境变啊化等确需改变资瓣金用途的，应当半履行相应的审批按程序。严禁擅自稗改变资金用途。版第十条巴 阿企业应当加强债扳务偿还和股利支斑付环节的管理，扮对偿还本息和支挨付股利等作出适矮当安排。阿企业应当按照筹绊资方案或合同约芭定的本金、利率暗、期限及币种，熬准确计算应付利霸息，与债权人核八对无误后按期支碍付。奥企业应当选择合跋理的股利分配政斑策，兼顾投资者奥近期和长远利益百，避免分配过度捌或不足。股利分班配方案应当经过邦股东（大）会批暗准。办第十一条氨 斑企业应当加强筹俺资业务的会计系鞍统控制，设置筹扒资业务的记录、埃凭证和账簿，按按照

38、国家统一会计拜准则制度，正确扮核算和监督筹资昂使用、本息偿还版、股利支付等相百关情况，妥善保氨管筹资合同或协懊议、收款凭证、稗入库凭证等资料柏，定期与资金提耙供方进行账务核疤对，确保筹资活霸动符合筹资方案芭的要求。第三章 投资澳第十二条按 啊企业应当根据投敖资战略目标和规敖划，合理安排资敖金投放结构，科肮学确定投资项目按，拟定投资方案柏，重点关注投资袄项目的收益和风笆险。企业选择投矮资项目应当突出办主业，谨慎从事背股票投资或衍生败金融产品投资。碍境外投资还应考拜虑政治等因素的耙影响。吧企业采用并购方背式进行投资的，稗应当严格控制并佰购风险，重点关叭注并购对象的隐矮性债务、可持续坝发展能力、员工

39、跋状况及其与本企八业管理层的关联爱关系，合理确定安支付对价，确保拜实现并购目标。搬第十三条百 板企业应当加强对袄投资方案的可行版性研究，重点对般投资目标、规模芭、方式、资金来熬源、风险与收益背等作出客观评价鞍。袄企业根据实际需跋要，可以委托具唉备相应资质的专爱业机构进行可行昂性研究，提供独白立的可行性研究肮报告。扮第十四条瓣 按企业应当按照规吧定的权限和程序扮对投资项目进行笆决策审批，重点凹审查投资方案是安否可行、投资项扒目是否符合国家耙产业政策及相关吧法律法规的规定隘，是否符合企业哀投资战略目标和斑规划、是否具有邦相应的资金能力埃、投入资金能否稗按时收回、预计半收益能否实现，捌以及投资和并购

40、罢风险是否可控等版。傲重大投资项目，安应当根据有关法捌律法规和公司章伴程的规定，履行办严格的审批程序佰。需报经董事会翱或股东（大）会把批准的，应当及捌时履行报批手续吧。版第十五条柏 拜企业应当根据批爸准的投资方案，翱与被投资方签订绊投资合同或协议奥，明确出资时间巴、金额、方式、吧双方权利义务和蔼违约责任等内容颁，按规定的权限皑和程序审批后履八行投资合同或协拔议。唉企业应当指定专埃门机构或人员对巴投资项目进行跟板踪管理，及时收隘集被投资方经审熬计的财务报告等叭相关资料，定期霸组织投资效益分扳析，关注被投资霸方的财务状况、奥经营成果、现金碍流量以及投资合办同履行情况，发靶现异常情况，应安当及时报告

41、并妥俺善处理。败第十六条安 疤企业应当加强对岸投资项目的会计哀系统控制，根据盎对被投资方的影啊响程度，合理确俺定投资会计政策敖，建立投资管理袄台账，详细记录哀投资对象、金额半、期限、收益等拜事项，妥善保管颁投资合同或协议昂、出资证明等资唉料。佰企业财会机构对败于被投资方出现斑财务状况恶化、肮市价当期大幅下绊跌等情形的，应凹当根据国家统一笆的会计准则制度艾规定，合理计提摆减值准备、确认稗减值损失。昂第十七条扮 翱企业应当加强投背资收回和处置环霸节的控制，对投瓣资收回、转让、扒核销等决策和审跋批程序作出明确扮规定。胺企业应当重视投癌资到期本金的回疤收；转让投资应拔当由相关机构或皑人员合理确定转碍让

42、价格，报授权百批准部门批准，俺必要时可委托具扳有相应资质的专艾门机构进行评估半；核销投资应当瓣取得不能收回投拌资的法律文书和敖相关证明文件。第四章 营运肮第十八条版 班企业应当加强资鞍金营运全过程的鞍管理，统筹协调阿内部各机构在生唉产经营过程中的啊资金需求，切实癌做好资金在采购摆、生产、销售等吧各环节的综合平傲衡，做到实物流艾和资金流的相互袄协调，全面提升把资金营运效率。蔼第十九条柏 啊企业应当充分发斑挥全面预算管理颁在资金综合平衡颁中的作用，严格板按照预算要求组安织协调资金调度熬，确保资金及时柏收付，实现资金盎的合理占用和营敖运良性循环。隘企业应当严禁资白金的体外循环，碍切实防范资金营按运中

43、的风险。凹第二十条氨 爱企业应当定期组版织召开资金调度跋会，对预算资金吧执行情况进行综笆合分析，发现异板常情况，及时采肮取措施妥善处理稗，避免资金冗余鞍或资金链断裂。版企业在营运过程拜中出现临时性资斑金短缺的，可以傲通过短期融资等敖方式获取资金；阿出现资金闲置的办，可以通过购买佰国债等多种方式伴，提高资金效益般。班第二十一条傲 敖企业应当加强对疤营运资金的会计拜系统控制，严格傲规范资金的收支版条件、程序和审爱批权限。傲企业在生产经营啊及其他业务活动扳中取得的资金收熬入应当及时入账般，不得账外设账板，严禁收款不入靶账。瓣企业办理资金支啊付业务，应当明吧确支出款项的用啊途、金额、预算氨、限额、支付

44、方搬式等内容，并附佰原始单据或相关颁证明，履行严格稗的授权审批程序啊后，方可安排资叭金支出。肮企业办理资金收瓣付业务，应当遵敖守现金和银行存扳款管理的有关规败定，严禁将办理爸资金支付业务的挨相关印章集中一挨人保管。艾企业内部控制应绊用指引第癌7扮号拌阿采购业务第一章 总则敖第一条 笆 八为了促进企业合摆理采购，满足生哀产经营需要，防捌范采购环节的舞叭弊风险，根据有凹关法律法规和巴企业内部控制基唉本规范，制定隘本指引。拌第二条板 绊本指引所称采购哎，是指购买物资阿（或劳务）及支半付款项等相关活坝动。矮第三条敖 肮企业采购业务至把少应当关注下列败风险：吧（一）采购计划背安排不合理，市吧场变化预测不

45、准懊确，造成库存短捌缺或积压，可能埃导致企业生产停颁滞或资源浪费。坝（二）供应商选佰择不当，采购定巴价机制不科学，柏可能导致采购物班资质次价高，出扮现舞弊或遭受欺把诈。吧（三）采购验收肮不规范，付款审般核不严，可能导八致采购物资、资阿金损失或信用受罢损。芭第四条拌 埃企业应当结合实佰际情况，全面梳拔理采购业务流程埃，建立和完善采阿购业务相关的管昂理制度和办法，百统筹安排采购计半划，明确请购、扳审批、购买、验般收、付款等环节凹的职责和审批权凹限，按照规定的背审批权限和程序埃办理采购业务，挨定期检查和评价按采购过程中的薄拌弱环节，采取有奥效控制措施，确隘保物资采购满足袄企业生产经营需碍要。第二章

46、购买半第五条暗 八企业的采购权限哎应当集中，避免般多头采购或分散芭采购，以提高采绊购业务效率，堵般塞管理漏洞。企背业应当根据具体拜情况对办理采购安业务的人员定期扮进行岗位轮换。氨重要和技术性较盎强的采购业务，昂应当组织相关专芭家进行论证，实俺行集体决策和审扳批。疤企业不得由同一把机构办理采购业捌务全过程。按第六条捌 拔企业应当建立采岸购申请制度，依叭据购置商品或服背务的类型，确定凹归口管理机构，伴授予相应的请购斑权，明确相关部佰门或人员的职责板权限及相应的请澳购和审批程序。矮企业可以根据实癌际需要设置专门扳的请购部门，对百需求部门提出的瓣采购需求进行审澳核，并进行归类隘汇总，统筹安排敖企业的采

47、购计划瓣。伴具有请购权的机胺构对于预算内采巴购项目，应当严班格按照预算执行肮进度办理请购手叭续；对于超预算绊和预算外采购项捌目，应先履行预暗算调整程序，由绊具备相应审批权邦限的部门或人员般审批后，再行办跋理请购手续。板第七条扒 笆企业应当建立科摆学的供应商评估敖制度，确定合格奥供应商清单，定叭期对供应商提供百商品的质量、价扮格、交货及时性板、供货条件及其傲资信、经营状况笆等进行综合评价摆，根据评价结果熬对供应商进行合翱理选择和调整。吧企业对于新增供坝应商，可委托具安有相应资质的中盎介机构进行资信皑调查。案第八条傲 百企业应当根据市搬场情况和采购计绊划合理选择采购阿方式。大宗采购办应当采用招标方

48、伴式，合理确定招稗投标的范围、标绊准、实施程序和啊评标规则；一般阿物品或劳务等的板采购可以采用询罢价或定向采购的扳方式并签订合同拜协议；小额零星阿物品或劳务等的板采购可以采用直奥接购买等方式。邦第九条袄 癌企业应当建立采邦购物资定价机制摆，采取协议采购按、招标采购、询把比价采购等多种奥方式合理确定采哀购价格，最大限傲度地减小市场变氨化对企业采购价绊格的影响。佰大宗采购等必须柏采用招投标方式办确定采购价格，敖其他商品或劳务吧的采购，应当根扒据市场行情制定稗最高采购限价，伴并对最高采购限拔价适时调整。瓣第十条熬 哎企业应当根据确吧定的供应商、采叭购方式、采购价拜格等情况拟订采澳购合同，准确描霸述合

49、同条款，明八确双方权利、义柏务和违约责任，版按照规定权限签背订采购合同。碍企业应当根据生跋产建设进度需要稗和采购物资特性啊，选择合理的运肮输工具和运输方爸式，办理运输、瓣投保等事宜。疤第十一条柏 拜企业应当建立严芭格的采购验收制芭度，由专门的验笆收机构或验收人隘员对采购项目的背品种、规格、数鞍量、质量等相关邦内容进行验收，把出具验收证明。伴涉及大宗和新、扮特物资采购的，半还应对其进行专拔业测试。芭验收过程中发现安的异常情况，负扒责验收的机构或碍人员应当立即向稗企业有权管理的疤相关机构报告，百相关机构应当查盎明原因，及时处邦理。癌第十二条班 蔼企业应当加强物班资采购供应过程拜的管理，依据采摆购合

50、同中确定的扒主要条款跟踪合芭同履行情况，对按有可能影响生产霸或工程进度的异哎常情况，应出具埃书面报告并及时挨提出解决方案。澳企业应当做好采澳购业务各环节的疤记录，实行全过皑程的采购登记制办度。第三章 付款案第十三条邦 白企业应当加强采熬购付款的管理，安严格审核采购预把算、合同、相关跋单据凭证、审批哎程序等相关内容绊，审核无误后及拔时办理付款。拔企业应当重视采板购付款的过程控奥制和跟踪管理，百发现异常情况的哀，应当拒绝付款背，避免出现资金搬损失和信用受损俺。摆企业应当合理选挨择付款方式，防摆范付款方式不当败带来的法律风险疤，保证资金安全瓣。岸第十四条扳 奥企业应当加强预芭付账款和定金的傲管理。涉

51、及大额暗预付款项，应当伴定期进行追踪核百查，综合分析预昂付账款的期限、背占用款项的合理把性、不可收回风熬险等情况，发现版有疑问的预付款败项，应当及时采跋取措施，尽可能办避免预付款项资白金风险和损失。瓣第十五条颁 柏企业应当加强对拌购买、验收、付把款业务的会计系吧统控制，详细记皑录供应商情况、爸请购申请、采购皑合同、采购通知埃、验收证明、入搬库凭证、商业票办据、款项支付等叭情况，确保会计鞍记录、采购记录扒与仓储记录核对巴一致。靶企业应当指定专搬人通过函证等方把式，定期与供应坝商核对应付账款霸、应付票据、预拌付账款等往来款盎项。俺第十六条隘 岸企业应当建立退癌货管理制度，对碍退货条件、退货傲手续、

52、货物出库啊、退货货款回收芭等做出明确规定爱，及时收回退货胺货款。涉及符合扒索赔条件的退货俺，应在索赔期内爸及时办理索赔。霸企业内部控制应疤用指引第艾8佰号安颁资产管理第一章 总则唉第一条昂 哎为了提高资产使啊用效能，保证资奥产安全，根据有熬关法律法规和皑企业内部控制基胺本规范，制定鞍本指引。吧第二条版 佰本指引所称资产霸，是指企业拥有鞍或控制的存货、拜固定资产和无形疤资产。坝第三条板 八企业资产管理至芭少应当关注下列暗风险：耙（一）存货积压吧或短缺，可能导敖致流动性不足、爸存货价值贬损或爸生产中断。绊（二）固定资产皑更新改造不够、吧使用效能低下、碍维护不当，可能癌导致企业缺乏核哀心竞争力、资产

53、把价值贬损、安全吧事故或停产。岸（三）无形资产唉技术落后、权属板不清，可能导致跋企业法律纠纷、昂缺乏可持续发展耙能力。白第四条把 胺企业应当从国内绊外市场、同行业盎技术水平和现代敖化管理角度，分澳析本企业资产管把理现状，全面梳伴理各项资产管理翱中的薄弱环节，颁切实采取有效措半施加以改进，不矮断提高企业资产癌管理水平。靶第二章笆 阿存货管理翱第五条袄 瓣企业应当引入现疤代物流管理理念蔼，规范存货管理白流程，明确存货皑取得、验收入库暗、仓储保管、领翱用发出、盘点处办置等环节的管理俺要求，充分利用澳信息系统，强化扒会计等相关记录斑，确保存货管理板全过程的风险得摆到有效控制。佰第六条暗 唉企业应当建立

54、存啊货管理岗位责任靶制，明确内部相邦关部门和岗位的搬职责权限，切实佰做到办理存货业叭务的不相容岗位败相互分离、制约暗和监督。百企业内部除存货癌管理部门及仓储半人员外，其他部傲门和人员接触存拌货，应当经过相版关部门特别授权艾。伴第七条搬 矮企业应当重视存捌货验收工作，规邦范存货验收程序扮和方法，对入库罢存货的质量、数稗量、技术规格等岸方面进行查验，背验收无误方可入颁库。败外购存货的验收斑，应当重点关注斑合同、发票等原笆始单据与实物核瓣对一致。涉及技凹术含量较高的货扮物，必要时可委巴托具有检验资质傲的机构或聘请外班部专家协助进行盎。败自制存货的验收白，应当重点关注凹产品质量，通过吧检验合格的半成搬

55、品、产成品才能叭作为存货办理入隘库手续，不合格奥品应查明原因、斑落实责任、报告暗处理。哀其他方式取得存捌货的验收，应当蔼重点关注存货来袄源、质量状况、哀实有价值是否符扳合有关合同或协啊议的约定。摆第八条皑 斑企业应当建立存般货保管制度，定凹期对存货进行检败查，至少关注下靶列事项：邦（一）存货在不跋同仓库之间流动盎时应当办理出入芭库手续。佰（二）应当按仓皑储物资所要求的瓣储存条件贮存，昂并建立和健全防奥火、防盗、防潮捌、防病虫害和防疤变质等措施。稗（三）企业应当办加强生产现场的碍材料、低值易耗袄品、半成品等物捌资的管理，防止敖浪费、被盗和流扒失。碍（四）对代管、盎代销、暂存、受绊托加工的存货，昂

56、应单独存放和记爱录，避免与本单蔼位存货混淆。碍第九条摆 柏企业应当明确存白货发出和领用的捌审批权限，大批拌存货、贵重商品懊或危险品的发出埃应当实行特别授伴权。仓储部门应般当根据经审批的版销售（出库）通稗知单发出货物。蔼第十条耙 罢企业仓储部门应邦当详细记录存货拌入库、出库及库白存情况，做到存盎货记录与实际库安存相符，并定期班与财会部门、存笆货管理部门进行俺核对。叭第十一条耙 爸企业应当根据各氨种存货采购间隔奥期和当前库存，啊综合考虑企业生扒产经营计划、市袄场供求等因素，伴充分利用信息系罢统，合理确定存唉货采购日期和数翱量，实现对物流靶运转的自动调节鞍，确保存货处于把最佳库存状态。摆第十二条俺

57、败企业应当建立存艾货盘点清查制度叭，结合本企业实凹际情况确定盘点唉周期等相关内容坝。企业至少应当般于每年年度终了拌开展全面盘点清邦查，盘点清查结懊果应当形成书面瓣报告。盘点清查按中发现的存货盘败盈、盘亏、毁损霸、冷背呆滞以及斑需要报废的存货暗，应当查明原因隘、落实责任，按叭照规定权限批准案后处置。般第三章挨 奥固定资产管理袄第十三条袄 扳企业应当加强厂跋房、设备等各类蔼固定资产的管理昂，重视固定资产搬维护和更新改造艾，不断提升固定俺资产的使用效能案，积极促进固定稗资产处于良性循班环状态。霸第十四条奥 拜 唉企业应当制定固拜定资产目录，对哀每项固定资产进办行编号，按照单罢项资产建立固定办资产卡片

58、，详细颁记录各项固定资芭产的来源、验收般、运转、维修、袄改造、折旧、盘斑点等相关内容。澳企业应当严格执板行固定资产日常稗维修和大修理计翱划，定期对固定伴资产进行维护保哎养，切实消除安伴全隐患。癌企业应当强化对蔼生产线等关键设皑备运转的监控，吧严格操作流程，敖实行岗前培训和阿岗位许可制度，芭确保安全运行，凹提高使用效率。哀第十五条拜 稗企业应当充分利熬用国家有关自主案创新政策，加大肮技改投入，不断皑促进固定资产技巴术升级，淘汰落罢后设备，切实做俺到本企业固定资啊产技术的先进性肮和企业发展的可板持续性。哎第十六条鞍 鞍企业应当严格执暗行固定资产投保扮政策，对应投保叭的固定资产项目搬按规定程序进行八

59、审批，办理投保柏手续，规范投保挨行为，应对资产拜损失风险。半重大固定资产项澳目的投保，应当半考虑采取招标方八式确定保险人。芭第十七条安 般企业应当规范固疤定资产抵押、质颁押的管理，确定凹固定资产抵押、癌质押的程序和审扳批权限等。啊企业将固定资产阿用作抵押、质押耙的，应由相关部败门提出申请，经搬企业授权部门或皑人员批准后，由拜资产管理部门办笆理抵押、质押手唉续。罢第十八条颁 安企业应当建立固靶定资产清查制度柏，至少每年进行扳全面清查。对固肮定资产清查中发傲现的问题，应当跋查明原因，追究敖责任，妥善处理癌。隘企业应当加强固扒定资产处置的控碍制，关注固定资蔼产处置中的关联百交易和处置定价柏。重要资产

60、处置办应当实行集体审癌议或联签制度。氨第四章伴 埃无形资产管理颁第十九条拔 奥企业应当加强对哎品牌、商标、专隘利、专有技术、拔土地使用权等无吧形资产的管理，唉分类制定无形资傲产管理办法，落挨实无形资产管理啊责任制，促进无坝形资产有效利用拔，充分发挥无形八资产对企业发展按的重要作用。暗第二十条罢 绊企业应当全面梳挨理外购、自行开搬发以及其他方式癌取得的各类无形敖资产的权属关系疤，加强无形资产背权益保护，防范盎侵权行为和法律暗风险。无形资产坝具有保密性质的胺，应当采取严格吧保密措施，严防笆泄露商业秘密。挨企业购入或者以蔼支付土地出让金拌等方式取得的土哀地使用权，应当邦取得土地使用权懊有效证明文件。