会计核算制度汇编

1、PAGE PAGE 37会计核算制度1总则巴1叭.懊1为规范集团凹公司会计工作秩般序，加强内部管敖理和会计监督，扳完善会计核算工叭作体系，提高会敖计基础工作水平霸,根据会计法鞍、企业会计班准则和会计昂基础工作规范拜等，制定本制度疤。斑1.2罢会计核算工作皑是一项基础工作扮，各分子公司自绊制的原始凭证必跋须真实、完整、背手续齐全、传递败及时，定期向集跋团公司财务部门埃报送财务核算的唉各种资料和报表叭。般1.3奥加强会计核算斑监督，集团公司笆财务部门不定期斑对各分子公司的霸会计核算情况进瓣行检查，并将结蔼果纳入考核内容办。盎1.4白集团公司一律氨使用借贷记账法吧，采用科目汇总肮表核算形式。蔼2把会

2、计机构和会坝计人员罢2.1爱集团公司法定芭代表人是集团公哎司会计机构和会安计核算的第一责柏任人，对集团公爸司的会计工作负败领导责任。百2.2奥集团公司设总斑会计师，按照绊中央企业总会计败师工作职责管理摆暂行办法履行坝职责：熬2.2.1傲 做好企业会颁计基础管理工作八；坝2.2.2搬 组织企业会哎计诚信建设，推柏动实施财务信息扮化工作；扳2.2.3巴 组织制定企鞍业财务管理规章摆制度，制定和实哀施财务战略；艾2.2.4颁 推行全面预绊算管理，制定资凹金管控方案，推傲行资金集中管理扮；拜2.2.5罢 建立健全企扮业财会内控体系拔,建立和完善企办业财务风险预警奥与控制机制；埃2.2.6班 做好企业重

3、碍大事项的财务监邦督与管理工作。扮2.3挨会计机构和会澳计岗位设置：扳2.3.1爸斑会计机构设置：矮集团公司设财务唉部门，负责集团颁公司日常会计业柏务。集团公司财傲务部门会计人员百根据工作需要，暗不定期进行岗位瓣轮换。靶2.3.2岸盎会计岗位设置：爸2.3.2耙.1 根据工靶作情况，设置财阿务主管会计、出拌纳、财产物资核百算、工资核算、矮成本、费用核算百、往来结算、总吧账报表、预算管胺理、价格管理、拔稽核、档案管理胺、长短期借款、岸销售与税收管理半等，并按财务信背息化要求设置信袄息化主管、系统肮维护员、系统操佰作员、审核员等般。巴2.3.2懊.2 上述会扮计岗位和信息化拔岗位可以重叠，懊也可以

4、根据工作懊需要 1人1岗暗或1人多岗，但皑出纳人员不得兼扒管稽核、会计档哎案保管和收入、碍费用、债权债务拜账目的登记工作案。傲2.4艾财务机构负责碍人应具备的条件翱：皑2.4.1芭耙坚持原则、廉洁扒奉公；傲2.4.2疤皑具备会计师以上吧专业技术职务资把格；吧2.4.3芭扳主管(代管)一班个单位或本单位白某一主要财务会拔计工作时间2年八以上；吧2.4.4摆肮熟悉国家财经纪扳律、法规、制度爸、方针和政策，白掌握本行业业务般管理有关知识，绊具有一定的分析霸能力；般2.4.5白百有较强的组织能扳力；笆2.4.6扒拔有较强的文字处邦理能力，能够草昂拟本单位各种报半告和管理制度；暗2.4.7白跋身体状况能

5、够适碍应本职工作要求绊。唉2.5吧会计人员应具唉备的条件：坝2.5.1佰白敢于坚持原则，巴遵守职业道德；摆2.5.2澳昂除刚参加工作的奥大学毕业生外，伴其他会计人员应伴具备初级及以上奥专业技术职务资佰格；柏2.5.3袄斑新参加会计工作稗人员必须具有本跋科及以上财会专摆业学历，并经过昂集团公司考试、霸考核后上岗；凹2.5.4扒肮经选拔合格的会肮计人员，一律申癌请办理会计证靶和会计电算氨化证，无证不得捌上岗；埃2.5.5伴暗熟悉专业知识和邦专业技能。新参鞍加会计工作人员拜，实习挨1败年后能独立处理拜本岗位的业务工爱作，工作耙2跋年以上能够处理岸与本岗位相关的唉业务工作；芭2.5.6拌背熟悉国家有关

6、法懊律、法规、规章霸和国家统一会计板制度，掌握集团拜公司制定的会计矮制度、财务制度罢、成本制度、资拌产管理制度等；凹2.5.7靶班忠于职守，坚守罢工作岗位。搬2.6各级领爸导人员应当支持拔本单位会计机构扮、会计人员依法疤行使职权主，对扳忠于职守、坚持摆原则，做出显著艾成绩的会计机构颁和会计人员，应拔当给予精神或物半质奖励，对于打奥击报复坚持原则盎的会计人员的行耙为要依法进行处哀理。扳2.7懊各级领导人员八的直属亲属不得邦担任本单位会计半机构负责人、会肮计主管人员。会懊计机构负责人的稗直系亲属不得在矮本单位会计机构搬中担任出纳工作跋。敖3唉会计人员的职伴业道德肮3.1疤会计人员在会颁计工作中应当

7、遵艾守职业道德，树绊立良好的职业品袄质、严谨的工作爱作风，严守工作熬纪律，努力提高办工作效率和工作蔼质量。邦3.2会计人氨员应当热爱本职案工作，努力刻苦瓣钻研业务，使自败己的专业知识和隘技能适应所从事凹工作的要求。艾3.3会计人埃员应当按照财经碍法律、法规、规埃章和统一会计制笆度规定的程序和霸要求进行会计工昂作，保证所提供隘的会计信息合法败、真实、准确、唉及时、完整。爱3.4会计人百员应当熟悉集团隘公司生产经营和版管理情况，运用把掌握的会计信息稗和会计方法，为稗改善单位内部管霸理，提高经济效癌益服务。会计人背员办理会计事务斑，应当事实求是坝、客观公正。白3.5会计人阿员应当保守本单巴位的商业秘

8、密。暗除法律规定和单奥位领导人员同意搬外，不能私自向暗外界提供或者泄佰露单位的会计信爸息、财务收支及百资金状况。白3.6集团公氨司所有财务机构巴负责人、会计人哎员要带头遵守国叭家和集团公司的扳财经纪律，不准敖以权谋私，不准阿利用工作之便向盎下属单位、业务懊部门和他人索要芭钱、物，不准在挨集团公司各单位版之间互相吃请，爱不准接受礼品和拜红包，违者按违芭犯财经纪律论处盎。蔼3.7会计人捌员违反职业道德扮和工作上严重失靶职给集团公司造柏成较大经济损失翱或在员工中造成跋恶劣影响的，由吧集团公司按规定埃吊销其会计证拌和会计电算暗化证或给予必阿要的经济处罚及奥相应的行政处分肮，情节特别严重绊的，依法追究其

9、袄法律责任。芭4办会计工作交接颁4.1摆会计人员工作把调动或者因故离柏职，必须将本人爸所经管的会计工爱作资料和业务在扮单位负责人规定班的时间内移交给柏接替人员。没有般办清交接手续者澳，不得调动或离碍职；故意拖延时佰间不交者，拖延扮时间按缺勤处理扒；资料不交全者凹，以毁损会计档八案处理。颁4.2鞍接替人员应当肮认真接管移交的岸资料和工作，并柏继续办理移交的靶未了事项。唉4.3会计人澳员办理移交手续熬，必须及时做好矮以下工作：八4.3.1柏扮已经受理的经济蔼业务尚未填制会佰计凭证，应当填摆制完毕；碍4.3.2安吧尚未登记完毕的氨账目，应当登记颁完毕，并在最后埃一笔余额后加盖跋自己印鉴；艾4.3.3

10、皑巴整理各项工作资爱料，对未了事项邦写出书面材料；哀4.3.4耙鞍编制移交清册，拌列明移交的会计拔凭证、会计账簿癌、原始资料、汇百总表、报表、印哀鉴、现金、有价胺证券、支票、发笆票、文件、其它敖单位转来核算通扒知及核算资料、盎合同协议、其它碍会计资料和物品爸资料。从事微机奥操作的工作人员板，在移交清册中埃列明会计软件及板密码、会计软件哀数据盘(磁盘、白磁带等)及有关拌资料、实物等内盎容。凹4.4会计人笆员办理交接手续拜，必须由监交人爸负责监交。坝4.4.1矮 一般会计人案员交接，由单位疤财务机构负责人熬监交。翱4.4.2疤 财务机构负埃责人交接，由单背位领导或财务主拜管领导监交。隘4.4.3邦

11、 交接完毕，唉交接双方和监交暗人员要在移交清哀册上签名。移交瓣清册上应注明单邦位名称、交接日颁期、交接双方和敖监交人的职务、白姓名、移交清册懊页数、其它需要颁说明的问题和意岸见。移交清册1埃式3份，交接双哀方各执1份，存版入会计档案1份坝。爸4.4.4盎 接替人员应昂当继续使用移交啊的会计账簿，不搬得自行另立新账柏，以保持会计记半录的连续性。扒4敖.百5会计人员在白办理工作移交时阿，要按移交清册翱逐项移交，接替板人员逐项核对点扒收。挨4捌.懊5敖.爸1袄现金、有价证券邦要根据会计账簿霸记录余额进行点拜交。库存现金、伴有价证券必须与版会计账簿记录保扒持一致，不一致俺时移交人员必须唉在规定期限内查

12、白清，并说明原因佰。背4奥.捌5傲.八2傲移交人员所保管八的会计凭证、会昂计账簿、会计报熬表、原始凭证、摆原始单据和其它盎会计资料必须完挨整无缺。如有短跋缺，必须查清原罢因，并在移交清唉册中注明。碍4肮.矮5埃.办3凹银行存款户余额袄要与银行对账单哎核对，如不一致肮，应当编制银行罢存款余额调节表伴调节相符，对未阿达账项要注明原爱因。各种财产物瓣资、债权、债务阿明细账余额要与案总账有关账户余扒额核对相符。接般替人员根据需要隘可以抽查个别账翱户余额是否与实鞍物相符，必要时叭与往来单位、有扒关个人核对清楚坝。按4板.隘5拜.背4俺移交人员经管的案票据、印鉴和其吧它实物，必须交凹接清楚。从事财哀务信息

13、化工作的白移交人员，要将败有关电子数据在肮实际操作状态下阿交接清楚。蔼4啊.扒5皑.板5袄财务机构负责人敖移交时，必须将疤全部财务会计工袄作、重大财务收埃支和会计人员的案情况等，向接替爱人员详细介绍。俺对移交的遗留问颁题，应写出书面哀材料。叭4办.袄6移交人员对艾所移交的会计凭奥证、会计账簿、唉会计报表、自制隘原始凭证、所做凹会计凭证及其它隘会计资料的合法吧性、合规性、真绊实性承担一切法芭律责任。半5会计核算的坝一般要求芭5拜.胺1各分子公司般财务部门按照规颁定填制会计凭证摆、设置会计科目叭、建立会计账册肮、进行会计核算班、编制会计报表澳，及时提供合法扒、真实、准确、碍完整的会计信息埃。爱5吧

14、.颁2各分子公司背发生的下列事项扳，应当及时办理敖会计手续，进行办会计核算：按5.2.1阿 款项和有价拜证券的收付；哎5.2.2吧 财物的收发啊、增减和使用；哀5.2.3奥 债权、债务啊的发生和结算；笆5.2.4凹 资本、基金稗的增减；俺5.2.5昂 收入、支出把、费用、成本的败计算；爸5.2.6坝 财务成果的翱计算和处理；爸5.2.7癌 其它需要办佰理会计手续、进耙行会计核算的事白项。啊5爱.捌3各分子公司背的会计核算，应皑当以实际发生的袄经济业务为依据肮，按照规定的会唉计处理方法进行蔼，保证会计指标百口径一致、会计跋处理方法前后一扮致，有可比性。瓣5癌.拔4会计年度自伴公历阿1月1日八起至

15、搬12月31日隘止。会计核算以敖人民币元为记账澳单位。收支业务蔼以外国货币为主坝的分支机构，也颁可以选择其一种啊外国货币为记账败单位扒。哀如某项业务换取坝外汇后，在编制唉会计报表时，应案当折算为人民币佰反映。在办理收瓣支业务时，仍折扒算成人民币进行拌核算。癌5巴.袄5对外报送的瓣会计报表，格式柏按财政部和集团拌公司统一规定执盎行。会计科目按肮会计制度要求设懊置,在不影响集胺团公司整体会计笆核算要求、会计暗报表对外报送的熬前提下，可以根拜据情况自行设置凹和使用统计或辅扮助会计科目(一凹级科目除外)。熬5盎.皑6各分子公司艾财务核算的所有瓣会计凭证、会计隘账簿、会计报表拌和其它会计资料挨的内容和要

16、求必板须符合国家统一办规定和集团公司扒要求，不得伪造板、变造会计凭证拔、会计账簿，不矮得设置账外账，隘不得报送虚假会埃计报表。俺5.7 各分柏子公司的会计凭板证、会计账薄、百会计报表和其它傲一切会计资料，袄必须建立会计档啊案，妥善保管。傲6 集团公司摆设置的会计科目俺(见附表)稗7昂会计核算方法霸7.1100八1 库存现金：邦7.1.1奥本科目核算库存按现金。袄7.1.2傲收到现金时，借捌记本科目，贷记凹有关科目绊；袄支出现金时，借扮记有关科目，贷伴记本科目。邦7.1.3八出纳人员设置柏现金日记账，笆根据收付款凭证啊，按照业务发生安顺序逐笔登记。胺财务信息化验收凹后,集团公司已凹经脱离手工账,

17、凹但现金日记账盎不得脱离手工扮账。爱7.1.4碍出纳人员每日终芭了应计算当日的颁现金收入合计数拌、现金支出合计半数和结余数，并昂将结余数与实际俺库存数核对，做般到账款相符。翱7.2100昂2 银行存款：俺7.2.1办本科目核算存入败银行的各种存款罢。瓣7.2.2霸根据不同币种设袄置二级明细，根瓣据不同银行账号鞍设置三级明细。阿7.2.3稗出纳人员根据银癌行存款的收付款蔼凭证的凭证号和熬填制日记登记账版薄。财务信息化扮验收后,集团公熬司已经脱离手工绊账,但银行存昂款日记账不得背脱离手工账。阿7.2.4扒出纳人员设置唉银行存款日记账澳，每日结出银巴行存款的结余金白额，月底与银矮行对账单相核懊对，按

18、月编制百银行存款余额调办节表。拔7.3101安2 其他货币资暗金：阿7.3.1哎本科目核算信用袄证存款、各种活跋、定期存款和银白行承兑汇票的保半证金。把7.3.2挨按定期存款、承蔼兑汇票保证金设唉置二级明细。暗7.4110笆1 交易性金融背资产：肮7.4.1翱本科目核算为交哎易目的持有的债盎券投资、股票投扒资、基金投资、阿权证投资等交易哎金融资产的公允办价值。扳7.4.2昂根据按品种和类办别设置二级明细奥。扳7.4.3氨购入的各种股票白、债券，按公允啊价值，借记本科挨目，贷记袄“靶银行存款懊”靶；如实际支付价懊款中包括已宣告癌发放的股利，则伴借记扮“百应收利息哀”唉或邦“案应收股利氨”奥，贷记

19、袄“皑投资收益佰”拌；按发生的交易碍费，借记盎“捌投资收益坝”八。般7.4.4八收到发放的现金颁股利，应借记奥“暗银行存款柏”版，贷记稗“跋应收利息翱”吧或巴“岸应收股利佰”吧等。暗 吧7.5112摆1 应收票据：安7.5.1版收到银行承兑汇般票时，借记本科吧目，贷记傲“罢应收账款绊”暗。埃7.5.2芭将收到的银行承拌兑汇票向银行贴矮现时，借记岸“笆银行存款安”碍和胺“唉财务费用埃”癌，贷记本科目。袄7.5.3埃将承兑汇票背书癌转让时，借记矮“柏应付账款疤”傲，贷记本科目。盎7.5.4翱会计人员应按照扮汇票种类设置二啊级明细，按债务颁人名称设置三级碍明细，同时设置俺应收票据备查薄奥，登记每笔承

20、兑叭汇票的号码、出昂票日期、票面金疤额、承兑人、背唉书人的姓名或单拔位名称、背书转爱让日。隘 凹7.6112傲2 应收账款：碍7.6.1摆本科目核算因销捌售商品、产品、摆提供劳务等经营叭活动应收取的款吧项。翱7.6.2坝本科目按客户设百置二级明细。霸7.6.3拔销售产品时，借拌记本科目，贷记胺“癌主营业务收入案”班和霸“绊应交税费吧绊应交增值税八”挨；收回货款时，柏借记澳“扒银行存款案”八，贷记暗“百应收账款皑”白。把7.6.4把替购货单位垫付凹的运杂费、包装矮物，也通过本科唉目核算。坝7.6.5爱确认为坏账的应奥收账款核销时，颁借记阿“澳坏账准备伴”肮，贷记本科目。绊7.7 11柏23 预付

21、账款袄：爸7.7.1懊 本科目核算笆按照购货合同设疤置规定预付给供把应单位的款项。背7.7.2翱 本科目按供版应单位设置二级案明细。班7.7.3佰 因购货而预懊付的款项，借记哎本科目，贷记懊“爸银行存款唉”笆等科目。板7.7.4白 收到所购物唉资时，按应计入矮购入物资成本的敖金额，借记跋“熬材料采购白”奥或绊“啊原材料按”按、哀“把库存商品绊”暗等科目，按可抵稗扣的增值税额，绊借记矮“熬应交税费佰扒应交增值税(进昂项税额)皑”暗科目，按应付金盎额，贷记本科目盎；补付的款项，八借记本科目，贷爸记埃“按银行存款笆”爱等科目；退回多白付的款项，借记瓣“拌银行存款拔”埃等科目，贷记本挨科目。懊7.8

22、11伴31 应收股利凹：搬7.8.1鞍 本科目核算霸应收取的现金股般利和应收取其他鞍单位分配的利润暗。白7.8.2巴 本科目按投蔼资单位设置二级跋明细。胺7.8.3瓣 交易性金融靶资产持有期间被肮投资单位宣告发半放现金股利，借昂记本科目，贷记暗“哀投资收益罢”敖科目。蔼7.8.4哎 被投资单位吧宣告发放现金股八利或利润的，按安应享有的份额，埃借记本科目，贷版记斑“暗投资收益绊”扮、佰“绊长期股权投资颁暗损益调整唉”俺科目。百7.8.5昂 实际收到现摆金股利或利润，袄借记扮“霸银行存款懊”扮等科目，贷记本办科目。搬7.9 11癌32 应收利息叭：奥7.9.1暗 本科目核算熬债权性投资应收蔼取的利

23、息。半7.9.2鞍 本科目按被鞍投资单位设置二耙级明细。疤7.9.3澳 发生时，借盎记本科目，贷记搬“拜银行存款板”耙或伴“澳投资收益白”背等科目。凹7.9.4耙 实际收到时扒，借记百“凹银行存款搬”暗科目，贷记本科佰目。八7.10 1笆221 其他应罢收款：把7.10.1傲 本科目核算矮除应收票据、应艾收账款、预付账稗款等以外的各种按应收、暂付款项暗。昂7.10.2盎 本科目按应跋收款项的项目设靶置二级明细。岸7.11 1矮231 坏账准蔼备：耙7.11.1埃本科目核算应收埃款项等发生减值吧时计提的减值准懊备。办7.11.2暗按个别认定法和背账龄分析法计提伴坏账准备。艾7.11.3氨年度终了

24、提取坏懊账准备时，借记芭“傲资产减值损失八”般科目，贷记本科啊目；发生的坏账瓣损失，借记本科疤目，贷记阿“肮应收账款疤”敖。背7.11.4八已确认并核销的靶坏账损失如果以埃后又收回应按实昂际收回的金额，跋借记邦“岸应收账款哀”爸，贷记本科目；矮同时借记奥“氨银行存款颁”佰，贷记鞍“敖应收账款佰”捌。靶7.12 1傲321 受托代胺销商品：罢7.12.1哎 本科目核算翱为其他单位代销搬商品。柏7.12.2斑 按单位、类叭别和对象设置二跋级明细。安7.13 1扳401 材料采爸购：暗7.13.1摆 本科目核算岸采用计划成本进胺行材料日常核算巴而购入材料的采熬购成本。傲7.13.2半 本科目按主佰料

25、、辅料和其他傲设置二级明细。胺7.13.3邦 支付材料价爱款和运杂费等时百，按应计入材料稗采购成本的金额芭，借记本科目，隘按可抵扣的增值隘税额，借记捌“疤应交税费拔胺应交增值税(进版项税额)败”埃科目，按实际支埃付或应付的款项把，贷记挨“暗银行存款背”懊、坝“百现金岸”唉、矮“绊其他货币资金伴”板、摆“伴应付账款澳”伴、搬“叭应付票据笆”傲、办“胺预付账款瓣”耙等科目。翱7.14 1拜402 在途物扮资：跋7.14.1肮 本科目核算熬采用实际成本进白行材料日常核算坝而购入材料的采肮购成本。肮7.14.2埃 本科目按主艾料、辅料和其他隘设置二级明细。爸7.1坝51403 邦原材料：白7.15.1

26、暗本科目核算库存熬的各种原材料，板包括原料及主要耙材料、辅助材料瓣、外购半成品(佰外购件)、修理扒用备件(备品备翱件)、包装材料凹、燃料等的计划俺成本。敖7.15.2敖 本科目按主吧料、辅料和其他摆设置二级明细。吧7.15.3懊材料验收入库时癌，借记本科目，胺贷记澳“霸材料采购盎”绊；生产车间领用佰各种材料时，借版记俺“八生产成本凹”摆,皑贷记本科目。艾7.15.4办各种原材料应定疤期清查盘点，发扒现盘盈、盘亏、斑毁损时，先转入敖“疤待处理财产损溢稗”疤科目，经办理有氨关审批手续后再碍作处理。翱7.1614瓣04 材料成本吧差异：案7.16.1挨本科目借方登记扳实际成本大于计俺划成本的差异额班

27、，贷方登记实际坝成本小于计划成啊本的节约额。翱7.16.2扒每月以上月的成班本差异率结转本袄月发出材料的差懊异额。绊 案7.1扳71405 挨库存商品：皑7.17.1颁本科目核算库存懊的各种产品的实吧际成本，包括库坝存的外购商品。肮7.17.2背本科目按产品品班种设置二级明细摆，实物保管部门爱按规格设置三级扒明细。安7.17.3翱根据分厂(车间岸)的入库单，借哎记本科目，贷记坝“啊生产成本盎”拔；月份终了，结班转销售产品的成敖本时，借记哀“跋主营业务成本斑”按，贷记本科目。案7.17.4哀在清查盘点中发哀现的产品盘亏(耙或盘盈)，应按肮实际成本，借记暗(或贷记)霸“佰待处理财产损溢邦”哎,邦贷

28、记(或借记)艾本科目，待办理拜相关手续后再处鞍理。哀7.18 1捌406 发出商吧品：颁7.18.1爱 本科目核算哎商品销售不满足佰收入确认条件但般已发出商品的实奥际成本。扳7.18.2百 本科目按品班种设置二级明细白，实物保管部门懊按规格设置三级昂明细。按7.19 1跋407 商品进霸销差价：败7.19.1败 本科目核算埃库存商品采用售百价进行日常核算扮的，商品售价与耙进价之间的差额挨。八7.19.2跋 本科目按商巴品品种设置二级啊明细。胺7.20 1芭408 委托加岸工物资：巴7.20.1八 本科目核算搬委托外单位加工胺的各种物资的实摆际成本。爱7.20.2霸 本科目按品懊种设置二级明细耙

29、。扳7.2伴1 1409埃 自制半成品扳7.21.1阿 本科目核算隘企业库存的自制熬半成品的实际成八本。挨7.21.2翱 本科目按品摆种设置二级明细把。班7.22 1袄411 周转材澳料般7.22.1爸 本科目核算昂周转材料的计划懊成本。拔7.22.2坝 本科目按种芭类设置二级明细爱。哀7.22.3胺 包装物和低拌值易品采用笆“绊一次摊销法碍”颁。袄7.23 1班461 融资租办赁资产氨7.23.1鞍 本科目核算班企业为开展融资板租赁业务取得资芭产的成本。伴7.23.2拜 本科目按承疤租人、租赁资产搬类别和项目进行翱明细核算。按7.24 1唉471 存货跌疤价准备皑7.24.1阿 本科目核算版

30、存货的跌价准备岸。捌7.24.2靶 本科目按项办目和类别设置二俺级明细。凹7.25 1翱501 持有至柏到期投资罢7.25.1傲 本科目核算翱持有至到期投资邦的摊余成本。拜7.25.2笆 本科目按照疤投资种类设置二蔼级明细。八7.26 1邦502 持有至霸到期投资减值准拔备胺7.26.1蔼 本科目核算按持有至到期投资啊的减值准备。百7.26.2柏 本科目按照耙投资种类设置二阿级明细。伴7.27 1稗503 可供出阿售金融资产般7.27.1隘 本科目核算扮企业持有的可供坝出售金融资产的白公允价值。拜7.27.2伴 本科目按照氨金融资产种类设背置二级明细。安7.28 1澳505 待摊费捌用跋7.2

31、8.1罢 本科目核算蔼企业已经支出，颁但应由本期和以啊后各期分别负担凹的分摊期限在1胺年以内（包括1靶年）的各项费用叭，包括租入经营斑性资产的租金、袄预付保险费、以氨及一次性购买印懊花税票和一次交碍纳印花税额较大绊需分摊的数额等扳。昂7.28.2爸 本科目按照啊费用种类设置二颁级明细。百7.29 1芭511 长期股鞍权投资熬7.29.1拜 本科目核算爸持有的采用成本敖法和权益法核算安的长期股权投资埃。疤7.29.2哎 本科目按单安位设置二级明细摆。胺7.29.3俺 对20%以昂下控股公司和5扒0%以上的子公隘司按成本法核算颁，21%昂胺49%的控股公埃司按权益法算。凹7.29.4般 对外投资时

32、搬，借记本科目，芭贷记相关资产类案科目；年终收到唉投资收益时，借板记蔼“阿银行存款百”般，贷记氨“矮投资收益按”敖；如按权益法核阿算的投资，按被矮投资方的净利润班和投资比例，借拜记本科目，贷记哎“耙投资收益昂”百；如被投资方为盎亏损，借记版“胺投资收益袄”昂，贷记本科目。吧7.30 1爸512 长期股摆权投资减值准备艾7.30.1拌 本科目核算皑长期股权投资的凹减值准备。埃7.30.2盎 本科目按单佰位设置二级明细肮。氨7.30.3把 资产负债表坝日，长期股权投邦资发生减值的，摆按应减记的金，唉借记瓣“啊资产减值损失傲”按科目，贷记本科芭目。设置本科目爸时，应同时结转败已计提的长期股懊权投资减

33、值准备绊。盎7.31 1芭521 投资性碍房地产邦7.31.1版 本科目核算吧企业采用成本模奥式计量的投资性背房地产的成本。挨7.31.2澳 本科目按照按投资性房地产的翱类别和项目设置拌二级明细。半7.32 1氨522 投资性蔼房地产累计折旧熬7.32.1拔 本科目核算佰企业采用成本模搬式计量的投资性板房地产的累计折翱旧。搬7.32.2挨 本科目按照挨投资性房地产的靶类别和项目设置隘二级明细。背7.33 1胺523 投资性伴房地产减值准备白7.33.1佰 本科目核算版企业采用成本模佰式计量的投资性板房地产的减值准白备。哀7.33.2笆 本科目按照伴投资性房地产的败类别和项目设置邦二级明细。案7

34、.34 1般531 长期应芭收款板7.34.1扳 本科目核算癌长期应收款项，盎包括融资租赁产矮生的应收款项、百采用递延方式具扮有融资性质的销熬售商品和提供劳班务等产生的应收氨款项等。摆7.34.2岸 本科目按单斑位设置二级明细坝。柏7.35 1熬532 未实现半融资收益百7.35.1熬 本科目核算白企业分期计入租拌赁收入或利息收白入的未实现融资绊收益。坝7.35.2办 本科目按未吧实现融资收益项熬目设置二级明细爱。罢7.36 1案601 固定资半产翱7.36.1扮 本科目核算笆固定资产的原价癌。办7.36.2俺 本科目按房板屋建筑物、通用挨设备、专用设备跋、运输设备、电霸气设备、电子产碍品及通

35、信设备、鞍仪器仪表、计量伴器具、办公设备罢等设置二级明细按。氨7.36.3哀 根据规定制般定固定资产目录靶，包括房屋建筑半物、机器、运输稗工具、铂金、仪蔼器仪表等。未作搬为固定资产管理疤的工具、器具作班为低值易耗品在按包装物及低值易奥耗品中核算。柏7.36.4柏 购置的固定盎资产，先通过熬“岸在建工程笆”氨，待设备安装并八办理资产移交清碍单后，再转入柏“爱固定资产鞍”笆。盎7.36.5疤 每月计提折捌旧时，以上月固袄定资产账面原值般作为计提折旧的百依据。计提折旧皑时，借记奥“瓣生产成本般”盎，贷记皑“暗累计折旧八”拜，固定资产原值斑不变。凹7.36.6埃 固定资产对颁外投资，按评估皑价值，借记

36、拌“挨长期股权投资白”百、罢“叭累计折旧懊”办，贷记邦“啊固定资产袄”芭、碍“疤资本公积胺”跋等。斑7.36.7皑 盘亏的固定爸资产按净值，借鞍记罢“哎待处理财产损溢拜颁固定资产损溢芭”皑、癌“胺累计折旧按”叭，按固定资产原吧值，贷记本科目爸；盘亏作相反分俺录处理。案7.36.8疤 设置固定资拜产卡片，按固定袄资产类别，使用按部门进行明细核八算。爱7.37 1般602 累计折罢旧搬7.37.1哎 本科目核算摆固定资产的累计氨折旧。鞍7.37.2澳 本科目按项八目设置二级明细佰。坝7.37.3靶 每月按上月疤固定资产余额计癌提折旧，借记办“啊生产成本吧”啊、懊“罢管理费用皑”笆、拌“胺其他业务成

37、本爱”伴，贷记挨“稗累计折旧拌”皑。翱7.37.4爸 按直线法计拔提折旧。挨7.37.5熬 本科目借方唉发生额反映报废唉、盘亏、对外投罢资转出固定资产般的折旧额。安7.38 1蔼603 固定资坝产减值准备稗7.38.1皑 本科目核算芭固定资产的减值把准备。摆7.38.2柏 资产负责表碍日，固定资产发袄生减值的，按应背减记的金额，借氨记埃“板资产减值损失癌”唉科目，贷记本科耙目。处置固定资佰产还应同时结转肮减值准备。隘7.39 1柏604 在建工癌程笆7.39.1傲 本科目核算把基建、更新改造搬等在建工程发生半的支出。澳7.39.2邦 本科目按工版程项目设置二级颁明细，按建筑工伴程、安装工程、癌

38、在安装设备、待般摊支出、其他支熬出设置三级明细半。拌7.39.3岸 购买不需安般装的固定资产，爱先通过霸“百在建工程笆-八待安装工程瓣”熬，待办理移交手坝续后再转入俺“奥固定资产疤”搬。爸7.39.4般 工程发生的班借款利息，竣工胺前进入瓣“半在建工程半”霸，交付使用后进熬入当期损益。敖7.40 1熬605 工程物按资把7.40.1拔 本科目核算疤为在建工程准备安的各种物资的成艾本，包括工程用阿材料、尚未安装鞍的设备及为生产绊准备的工器具等斑。盎7.40.2芭 本科目按类叭别设置二级明细岸。胺7.41 1袄606 固定资暗产清理瓣7.41.1伴 本科目核算岸因出售、报废、摆毁损、对外投资瓣、非

39、货币性资产癌交换、债务重组皑等原因转出的固凹定资产价值以及拜在清理过程中发拌生的费用等。白7.41.2案 出售报废、办毁损物资时，借叭记白“盎固定资产清理巴”矮、啊“暗累计折旧邦”败，贷记柏“阿固定资产爱”挨。吧7.41.3版 发生清理费爸用，借记本科目把，贷记捌“碍银行存款癌”案等。胺7.41.4扮 发生净收益伴，借记相关科目瓣，贷记本科目。爱7.41.5氨 根据本科目癌的余额，转入瓣“按营业外收入板”按。伴7.42 1巴607 在建工熬程减值准备昂7.42.1氨 本科目核算吧在建工程的减值笆准备。安7.42.2办 本科目按工扳程项目设置二级蔼明细。斑7.43 1袄608 工程物暗资减值准备

40、蔼7.43.1耙 本科目核算坝工程物资的减值奥准备。胺7.43.2熬 本科目按工昂程项目设置二级懊明细。扳7.44 1拜611 未担保叭余值昂7.44.1岸 本科目核算败企业采用融资租邦赁方式租出资产皑的未担保余值。伴7.44.2稗 本科目按承案租人、租赁资产跋类别和项目设置傲二级明细。拔7.45 1翱612 未担保矮余值减值准备巴7.45.1挨 本科目核算疤企业采用融资租胺赁方式租出资产岸的未担保余值的坝减值准备。扳7.45.2叭 本科目按承叭租人、租赁资产霸类别和项目设置百二级明细。班7.46 1把701 无形资俺产奥7.46.1白 本科目核算艾持有的无形资产哎成本，包括专利皑权、非专利技

41、术班、商标权、著作扮权、土地使用权罢等。挨7.46.2按 购入的无形案资产，按支付的板价格，借记把“绊无形资产耙”八，贷记吧“颁银行存款拔”俺。捌7.46.3跋 对自创的无隘形资产，借记本哎科目，贷记半“俺研发支出搬”埃科目（开发无形爱资产形成的费用捌）。安7.46.4版 用无形资产按对外投资，借记哀“扳长期股权投资绊”袄或瓣“靶累计摊销柏”挨等科目，贷记本伴科目。巴7.46.5邦 处置无形资八产时，借记耙“版银行存款白”皑或阿“八累计摊销柏”百等科目，贷记本埃科目。板7.47 1扒702 累计摊盎销吧7.47.1哀 本科目核算癌对使用寿命有限颁的无形资产计提邦的累计摊销。班7.47.2霸 本

42、科目按项败目设置二级明细扳。瓣7.47.3柏 按月计提无蔼形资产的摊销，肮借记矮“按管理费用碍”啊、氨“埃其他业务成本坝”巴告等科目，贷记白本科目。处置无半形资产还应同时班结转累计摊销。柏7.48 1扒703 无形资办产减值准备矮7.48.1唉 本科目核算翱无形资产的减值般准备。背7.48.2八 本科目按项懊目设置二级明细暗。按7.48.3矮 资产负责表袄日，无形资产发唉生减值的，按应摆减记的金额，借扮记哎“胺资产减值损失翱”熬科目，贷记本科碍目。处置无形资绊产还应同时结转邦减值准备。昂7.49 1靶711 商誉凹7.49.1皑 本科目核算袄企业合并中形成绊的商誉价值。阿7.49.2蔼 非同一

43、控制隘下企业合并中确艾定的商誉价值，板借记本科目，贷疤记有关科目。岸7.50 1拌712 商誉减矮值准备按7.50.1白 本科目核算罢企业商誉的减值佰准备。按7.50.2哎 本科目按项霸目设置二级明细阿。颁7.51 1斑801 长期待颁摊费用哎7.51.1按 本科目核算芭已经发生但应由敖本期和以后各期巴负担的分摊期限颁在一年以上的各邦项费用，如以经俺营租赁方式租入暗的固定资产发生颁的改良支出等。皑7.51.2爱 本科目按项摆目设置二级明细皑。扳7.52 1矮811 递延所背得税资产斑7.52.1熬 本科目核算暗确认的可抵扣暂敖时性差异产生的埃递延所得税资产斑。艾7.52.2翱 本科目按项哎目设

44、置二级明细艾。八7.53 1跋821 特准储蔼备物资耙7.53.1胺 本科目核算叭企业按国家和上俺级部门规定的用把于防汛、战备的蔼特定用途的物资哀。霸7.53.2巴 本科目按物盎资种类设置二级爱明细。氨7.54 1罢901 待处理爸财产损溢笆7.54.1阿 本科目核算碍财产清查过程中吧各种财产物资的瓣盘盈、盘亏和毁霸损。叭7.54.2拔 本科目设置百“跋待处理非流动资柏产损溢捌”芭和霸“叭待处理流动资产柏损溢靶”半两个二级明细科蔼目。年终清算前绊，对物资全面盘邦点中发现的盘盈百、盘亏、毁损全板部转入本科目。按报经批准后处理傲的流动资产转入芭“伴管理费用哀”芭，报经批准后处扒理的固定资产转靶入奥

45、“搬营业外支出澳”俺。背7.55 2板001 短期借蔼款啊7.55.1坝 本科目核算隘向银行或其他金肮事机构等借入的耙期限在年以下肮的各种借款，主唉要指流动资金借皑款。碍7.55.2板 本科目按借暗款银行和借款种疤类设置二级和三扳级明细。拔7.55.3搬 借入的各种爸短期借款，借记俺“办银行存款搬”傲，贷记本科目。跋7.55.4案 发生的短期瓣借款利息，当月罢能支付部分，借凹记傲“斑财务费用艾”奥，贷记靶“斑银行存款跋”版；当月不能支付稗部分，借记啊“摆财务费用凹”背，贷记跋“埃应付利息肮”巴。拜7.55.5稗 归还借款时胺，借记本科目，昂贷记跋“翱银行存款半”版。肮7.56 2搬101 交易

46、性凹金融负债百7.56.1挨 本科目核算斑企业承担的交易奥性金融负债的公案允价值。疤7.56.2阿 本科目按按岸交易性金融负债摆类别，分别岸“捌本金办”半、俺“耙公允价值变动芭”绊等进行三级明细耙核算。扮7.57 2阿201 应付票版据俺7.57.1懊 本科目核算埃购买原材料、商袄品和接受劳务供鞍应等开出、承兑哀的商业汇票，包奥括银行承兑汇票邦和商业承兑汇票岸。背7.57.2案 本科目按汇扒票种类设置二级稗明细，按债权人八设置二三级明细啊。斑7.57.3芭 为办理承兑安汇票而向银行交败纳的保证金，在阿“跋其他货币资金昂”伴科目中核算，交背纳保证金时，借半记凹“爸其他货币资金芭”柏，贷记百“白银

47、行存款败”敖。绊7.57.4邦 办理承兑汇隘票后，购买原材袄料时，借记安“翱应付账款阿”半，贷记本科目；安汇票到期后支付笆承兑款时，借记绊本科目，贷记敖“澳银行存款阿”傲。懊7.57唉.5岸 会计人员应哀设置扒“耙应付票据备查薄靶”奥，详细登记每一昂应付票据的种类爱、签发日期、到颁期日、票面金额岸。收款人姓名和伴单位以及交付的佰保证金。斑7.58 2捌202 应付账奥款背7.58.1疤 本科目核算胺购买原材料、商唉品和接受劳务等邦经营活动应支付唉的款项。拜7.58.2叭 本科目按供碍应单位设置二级稗明细。背7.58.3捌 购买的原材案料、商品和接受敖劳务等，经办人扒员根据供应单位癌开具的发票和

48、验颁收入库单等到财敖务部门办理挂账瓣手续，借记搬“八材料采购矮”胺等，贷记本科目澳。版7.58.4版 供应单位垫搬付的运杂费等在奥本科目核算。奥7.58.5拌 开出的承兑靶汇票、资产抵付叭款时，借记本科艾目，贷记相关科暗目。邦7.58.6疤与供应单位签订罢的付款协议，进柏行债务重组的收扒入，进入伴“隘营业外收入爸-伴债务重组利得鞍”盎科目。叭7.59 2肮203预收账款跋7.59.1百 本科目核算盎按照销售合同向岸购货单位预收款半项。稗7.59.2懊 本科目按购背货单位设置二级昂明细。懊7.59.3伴 预收款项时把，借记瓣“昂银行存款癌”啊，贷记本科目；伴销售实现时，借耙记本科目，贷记霸“背主

49、营业务收入隘”罢、白“阿应交税费耙”氨；购货单位补付柏的款项时，借记熬“颁银行存款暗”凹，贷记本科目；拌退付多付的款项拌时，借记本科目癌，贷记摆“板银行存款哀”吧。伴7.60 2岸211 应付职拌工薪酬搬7.60.1 般 本科目核算根白据有关规定应付疤给职工的各种薪邦酬。案7.60.2 般 本科目按傲“熬工资鞍”板、隘“瓣职工福利霸”百、芭“拔社会保险费敖”拌、邦“胺住房公积金爱”袄、拜“唉工会经费跋”艾、斑“背职工教育经费矮”瓣、阿“肮非货币性福利霸”佰、班“半辞退福利矮”胺、昂“班股份支付跋”班等设置二级明细芭。跋7.60.3 拜 发生职工薪酬佰时，借记艾“矮生产成本百”哀、哀“捌制造费用

50、疤”瓣、奥“扳劳务成本案”耙、哎“哎在建工程拜”皑、傲“鞍研发支出伴”艾、绊“傲管理费用靶”绊、鞍“笆销售费用爱”版等科目，贷记本耙科目。办7.61 2般221 应交税半费搬7.61.1 傲 本科目核算按般照税法规定计算按应交纳的各种税吧费，包括增值税八、消费税、营业懊税、所得税、资翱源税、土地增值扒税、城市维护建熬设税、房产税、昂土地使用税、车邦船使用税、教育版费附加、矿产资跋源补偿费、个人隘所得税等。版7.61.2 阿 本科目按税费癌设置二级明细，佰增值税设置三级矮明细。白7.62 2盎231 应付利柏息俺7.62.1 暗 本科目核算按捌照合同约定应支按付的利息，包括癌企业债券等应支懊付的

51、利息。巴7.62.2 按 本科目按债权昂人设置二级明细翱。芭7.63 2跋232 应付股艾利芭7.63.1 邦 本科目核算企霸业分配的现金股爱利或利润。半7.63.2 蔼 本科目按投资疤者设置二级明细瓣。板7.64 2般241 其他应巴付款澳7.64.1 拌 本科目核算除颁应付票据、应付暗账款、预收账款绊、应付职工薪酬伴、应付利息、应扒付股利、应交税阿费、长期应付款靶等以外的其他各盎项应付、暂收的摆款项。俺7.64.2 扮 本科目按项目唉和单位设置二级板明细。氨7.65 2挨251 预提费艾用绊7.65.1 敖 本科目核算企搬业按照规定从成柏本费用中预先提爸取但尚未支付的岸费用。办7.65.2

52、 巴 本科目按费用矮种类设置二级明皑细。败7.66 2氨314 受托代碍销商品款瓣7.66.1 佰 本科目核算不熬承担风险受托代暗销商品收到的款板项。般7.66.2 敖 本科目按单位坝设置二级明细。版7.67 2靶401 递延收昂益巴7.67.1 拌 本科目核算企稗业确认的应在以摆后期间计入当期疤损益的政府补助佰。唉7.67.2 袄 本科目按项目柏设置二级明细。爱7.68 2案501 长期借摆款敖7.68.1 瓣 本科目核算向坝银行或其他金融绊机构借入的期限拌在年以上的各爱项借款。碍7.68.2 霸 本科目按银行癌和借款种类设置阿二级和三级明细敖。啊7.68.3 办 借款时，借记般“氨银行存款

53、皑”巴，贷记本科目；阿借款利息属工程矮借款的，记入败“按在建工程啊”安；属生产经营流肮动资金借款的，俺记入班“哀财务费用搬”哀；当月如不支付半利息，借记敖“白财务费用叭”案科目，贷记碍“柏应付利息靶”拔。绊7.69 2扒502 应付债懊券艾7.69.1 袄 本科目核算为皑筹集资金而发行稗债券的本金和利跋息。矮7.69.2 把 本科目按袄“爱面值扳”凹、哀“敖利息调整敖”翱、扮“袄应计利息傲”氨等设置二级明细隘。敖7.70 2拜701 长期应敖付款绊7.70.1 版 本科目核算除按长期借款和应付叭债券以外的其他盎各种长期应付款肮项，包括应付融扒资租入固定资产叭的租赁费、以分阿期付款方式购入矮固定

54、资产等发生吧的应付款项等。袄7.70.2 邦 本科目按种类挨和债权人设置二叭级明细。阿7.71 2蔼702 未确认哀融资费用霸7.71.1 佰 本科目核算企颁业应当分期计入颁利息费用的未确靶认融资费用。斑7.71.2 啊 本科目按债权颁人和长期应付款阿项目设置二级明鞍细。凹7.72 2搬711 专项应靶付款矮7.72.1 暗 本科目核算取拔得政府作业企业奥所有者投入的具搬有专项或特定用把途的款项。哎7.72.2 皑 本科目按资本百性投资项目设置爸二级明细。扒7.73 2艾801 预计负袄债癌7.73.1 扒 本科目核算确肮认的对外提供担拜保、未决诉讼、般产品质量保证、肮重组义务、亏损拔性合同等

55、预计负袄债。叭7.73.2 拌 本科目按事项败设置二级明细。搬7.74 2捌821 特准储稗备基金疤7.74.1 肮 本科目核算企坝业特准储备物资扒的价款。敖7.74.2 笆 本科目按物资奥种类设置二级明扮细。傲7.75 2耙901 递延所爸得税负债吧7.75.1 肮 本科目核算确澳认的应纳税暂时办性差异产生的所艾得税负债。跋7.75.2 芭 本科目按项目斑设置二级明细。懊7.76 4班001 实收资爱本盎7.76.1 案 本科目核算集阿团公司接受投资爱者投入的实收资疤本。拌7.76.2 颁 企业按投资者按设置二级明细。耙7.76.3 懊 投资者以实物爸投入的，根据评拌估后价值，借记挨相关科目

56、，贷记办本科目；投资人摆以现金投入的，叭借记吧“稗现金哀”鞍或昂“稗银行存款班”伴，贷记本科目。笆7.76.4 艾 集团公司用资皑本公积、盈余公挨积转增股本时，啊借记肮“隘资本公积埃”蔼或按“班盈余公积挨”敖，贷记本科目。胺7.77 4皑002 资本公靶积暗7.77.1 坝 本科目核算集敖团公司收到投资靶者出资额超出其柏在注册资本或股拜本中所占份额的叭部分。摆7.77.2 板 本科目按八“拜资本溢价安”板、绊“胺其他资本公积摆”俺设置二级明细。斑7.77.3 把 集团公司接受懊捐赠资产时，按胺公允价值，借记瓣相关科目，贷记袄本科目。罢7.77.4 耙 集团公司用评扮估增值的资产对邦外投资，如评

57、估坝值大于资产账面背净值，则总额记艾入肮“捌资本公积把”扮。吧7.77.5 按 集团公司按照哀规定可将资本公肮积转增股本，但唉资本公积中接受般捐赠资产价值，吧资产评估增值等拔部分不能转作股斑本。转作股本时摆，借记本科目，岸贷记扳“绊实收资本矮”八。矮7.78 4傲101 盈余公安积版7.78.1 般 本科目核算从班净利润中提取的爸盈余公积。唉7.78.2 肮 本科目按哀“按法定盈余公积癌”盎、版“背任意盈余公积搬”邦设置二级明细。搬7.78.3 办 提取盈余公积皑时，借记板“叭利润分配提取氨法定盈余公积、矮提取任意盈余公拌积扮”傲，贷记本科目（安法定盈余公积、疤任意盈余公积）按。搬7.78.4

58、 安 盈余公积补亏般时，借记本科目俺，贷记拜“坝利润分配盈余哎公积补亏翱”肮。艾7.79 4罢103 本年利搬润爸7.79.1 袄 本科目核算集翱团公司当期实现般的净利润（或发碍生净亏损）。昂7.79.2 皑 每月终了，将阿收入类科目转入八本科目贷方，将唉损益类科目转入背本科目借方。贷笆方余额反映实现懊的利润，借方余盎额反映亏损数。芭7.79.3 岸 年度终了，将扒本科目的贷方（爸或借方）余额转背入阿“稗利润分配未分邦配利润肮”芭的借方（或贷方啊），结转后本科叭目应无余额。般7.80 4捌104利润分配佰7.80.1 暗 本科目核算集巴团公司利润的分摆配（或亏损的弥奥补）和历年利润颁分配（或弥

59、补）芭后的余额。矮7.80.2 唉 本科目按跋“颁提取法定公积金安”蔼、拌“碍提取任意盈余公碍积矮”版、般“吧应付现金股利或败利润般”佰、懊“八转作股本的股利挨”颁、俺“扳盈余公积补亏奥”罢和笆“搬未分配利润搬”佰等设置二级明细唉。癌7.80.3 埃 提取法定盈余瓣公积和任意盈余俺公积时，借记耙“澳利润分配爱靶提取法定盈余公蔼积、提取任意盈芭余公积叭”霸，贷记暗“懊盈余公积跋般法定盈余公积或芭任意盈余公积班”霸。般7.80.4 拌 应分配给投资跋者的现金利润，矮借记本科目，贷白记扮“伴应付股利皑”把。跋7.80.5 白 用盈余公积补凹亏时，借记唉“罢盈余公积靶”白，贷记本科目。邦7.80.6

60、笆 年度终了将全败年实现的净利润熬从啊“癌本年利润跋”肮转入本科目颁“白未分配利润拔”挨明细中。按7.80.7 哎 年终将斑“拌利润分配办”奥科目下的其他明笆细科目转入本科啊目的百“稗未分配利润伴”佰明细科目挨, 芭结转后，除扒“扳未分配利润胺”扮明细科目外，本岸科目的其他明细百科目应无余额。颁7.81 4扒201 库存股班7.81.1 隘 本科目核算企俺业收购、转让或霸注销的本公司股跋份金额。拌7.82 5背001 基本生埃产成本拔7.82.1 般 本科目核算企肮业进行工业性生斑产发生的各项生巴产成本，包括生鞍产各种产品（产靶成品、自制半成靶品等）、自制材瓣料、自制工具、吧自制设备等。班7.