会计学原理实训

1、PAGE 5PAGE 10搬 罢 碍 败 懊实训一扒 艾账户的设置与登搬记巴目的：练习总分扮类账户和明细分翱类账户的设置、爸平行登记以及试捌算平衡。笆资料：东方公司吧20板阿7唉年跋11翱月熬30跋日跋的总账科目余额耙如下：佰固定资产唉 4绊 傲500跋 罢0拜00跋元八实收资本伴 4拔 澳500叭 00柏0版元耙原材料邦 氨 昂 136拔 00案0绊元坝短期借款挨 爱 蔼186昂 00斑0班元邦银行存款般 绊 坝300办 00肮0矮元啊应付账款霸 靶 吧250袄 00唉0扒元疤其中澳“稗原材料把”颁和澳“阿应付账款矮”蔼两科目的明细账颁余额如下：原材料爱材料名称艾计量单位般数量半单价稗金额（

2、元）碍甲材料芭乙材料板丙材料败千克唉千克半千克伴 啊500稗 瓣1000碍 摆800摆52岸54傲70班26岸 拔0搬00昂54唉 颁0艾00案56耙 氨0板00澳合耙 背计澳 懊136翱 盎0阿00应付账款爸供艾 袄应板 敖单伴 白位把 扮名俺 扮称跋金奥 疤额斑 半（元）版新飞公司哀100伴 斑0埃00艾鞍山公司坝150澳 八0啊00拜合捌 胺 阿计搬250胺 拜0袄00绊12八月份发生如下经肮济业务：把12月2日搬，以银行存款疤向宝山公司袄购进材料一批，败已入皑材料埃库，斑发票号码036案97，采购员暗陶杰，仓库保管版员王力（以下业办务同）。其中：鞍 罢 办甲材料把100盎千克，单价靶5

3、2班元，计隘5俺 捌2疤00元，增值税哀884元；阿丙材料版260奥千克昂，单价袄70颁元，计凹18埃 隘2百00元，增值税癌3094元；班共计27378靶元。肮12月5日巴，海运公司投入澳全新设备一台，暗价值疤120拔 00百0癌元；鞍12月5日柏，开出转账支票佰两张，偿还应付岸供应单位货款疤180矮 肮0熬00袄元，其中：般 唉新飞公司隘80唉 安0啊00凹元隘 叭鞍山公司碍100疤 00袄0唉元；埃12月5日皑，向鞍山公司唉购进下列材料，奥已入材料库，发板票号码1046笆5，货款尚未支鞍付：跋 班乙材料扮200版千克，单价盎54柏元，计版10癌 叭8敖00斑元颁 扒 摆丙材料坝150伴千

4、克，单价佰70翱元，计啊10笆 安5把00霸元；暗12月8日稗，仓库发出下列爱材料，氨用于二车间生产搬DY-2型设备傲，领料人张海洋拌。其中：摆 捌甲材料隘200蔼千克，单价吧52邦元，计傲10爸 霸4鞍00蔼元白 扒 乙材料吧700爸千克，单价绊54版元，计叭37办 靶8爱00绊元癌 爱丙材料扒850唉千克，单价柏70靶元，计吧59案 案5澳00艾元；巴12月10日岸，向南叭方八公司购进下列材搬料，瓣已入材啊料翱库，发票号码0爸6871，货款耙尚未支付：懊 稗 暗甲材料叭180按千克，单价半5拌2元，计半9按 肮360拜元拌，增值税1 5澳91元；拔 伴 八 颁乙材料巴210邦千克，单价蔼5

5、4奥元，计伴11捌 蔼340翱元；鞍增值税1 92挨8元；半共计24 21叭9元。邦12月20日笆，开出转账支票疤两张，偿还应付柏供应单位货款矮50氨 阿7矮00艾元，其中：按鞍山公司蔼30斑 00霸0暗元柏南疤方班公司盎20按 颁7般00罢元；拌12月20日盎，接受宏远公司芭投资澳500颁 跋000唉元，其中：啊全新设备傲300敖 盎000稗元凹 肮银行存款巴200按 敖000皑元。三、要求：矮根据上述经济业颁务编制会计分录霸；瓣根据月初余额和氨会计分录登记总把分类账氨（按“白T凹”奥字账）唉及澳原材料翱”白、俺“爸应付账款白”阿明细分类账（拌“佰T背”耙字账）并计算各暗账户本期发生额安和期

6、末余额；翱编制试算平衡表案；澳根据明细分类账俺户资料，编制盎“般原材料明细分类巴账试算表白”碍和背“半应付账款明细分胺类账试算表跋”案，并与有关总分艾类账户余额核对蔼是否一致。会计分录：吧业务号拔摘要爸总账科目霸明细科目蔼安借方金额叭贷方金额氨1笆以银行存款购进摆甲、乙伴材料，已入库爸原材料吧甲材料澳案5艾 颁2鞍00靶丙材料吧凹18俺 败2熬00爱应交税费挨应交增值税拌唉3 978翱银行存款坝霸2拌7 3佰78绊2颁海运公司投入设埃备一台伴固定资产安傲1 2巴0 0伴00版实收资本俺拜1 20阿 00胺0矮3哀偿还新飞公司等拔货款把应付账款耙新飞公司皑澳8稗0 0爱00拜鞍山公司凹唉1扒00

7、昂 000昂银行存款懊埃1把80邦 岸0搬00八4翱购入伴乙半、凹丙材料傲，埃货款未付癌原材料叭乙材料笆伴10袄 盎8办00盎丙材料邦佰10霸 阿5拜00版应交税费笆应交增值税岸叭3 621跋应付账款佰鞍山公司般邦2按4 921哎5办生产领料材料案生产成本袄佰107爱 靶7佰00爸原材料柏甲材料百按10办 罢4艾00袄乙材料邦澳37背 碍8哀00哎丙材料暗啊59碍 版5盎00矮6稗购入八甲隘、凹乙材料般，货款未付蔼原材料懊甲材料巴罢9半 霸360昂乙材料爱肮11皑 按340瓣应交税费跋应交增值税氨巴3 519埃应付账款霸南靶方癌公司爸暗24 219笆7白付鞍山公司等货啊款绊应付账款吧鞍山公司跋

8、扮30埃 00跋0爱南笆方昂公司敖佰20爸 吧7疤00挨银行存款傲办50氨 扳7般00半8胺接受宏远公司投袄资半固定资产懊癌300 000摆银行存款佰笆200 000板实收资本笆跋500 000皑“扮T懊”百字型账户：把 氨 搬 固定资产 案 坝 把 百 矮 霸 实收资本白期初余额 4八5按00佰 000 袄 奥 靶 靶 板 俺 绊 期初余案额伴 按45澳00皑 000唉(2) 拜120啊 00叭0 吧 爸 爱 岸 蔼 摆 拜 八 (2) 俺 蔼 皑12安0 0扮00拌 (8白) 300芭 000 般 癌 跋 背 敖 疤 霸 澳 (8) 柏 扮 昂500 000巴本期发生额 班420阿 斑0吧

9、00 爸 巴 翱 皑 摆 唉 败 本期发生额伴 隘 620 0版00奥期末余额霸 4矮92摆0 000爸 按 俺 扳 凹 奥 昂 霸期末余额 跋5癌120 0敖00半 佰 跋 银行存款 扒 胺 敖 奥 暗 瓣 短期借款敖期初余额笆 扒3熬00班 000 按 啊 安 奥 巴 八 颁 期初余瓣额埃 盎186瓣 邦0挨00佰(8) 2办00 000 背 (1) 袄 27吧 3爸78敖 稗 哀 (吧3) 霸 熬180暗 佰0矮00肮 班 啊 扒 (7)盎 把 50 7坝00奥本期发生额 2柏00 000 爱 本期发生额矮 258 0翱78哎期末余额 澳2白41 9奥22胺 氨 鞍 原材料 埃 哎 疤

10、安 拌 矮 原材料败板甲材料巴期初余额笆 啊 埃1360鞍00靶 坝 澳 凹 挨 期初余额扮 扒260爸00艾234板00半 (5拜)稗 肮1077搬00哎 柏 肮 (1) 暗 52扳00暗 (5) 蔼 104熬00哀 (斑4) 绊 213凹00蔼 按 拌 耙 吧 班 胺(6) 肮 巴 皑9360 拔 (6俺) 板 207阿00按 跋 傲 胺 癌 爱 板 安 本期叭发生额 版 拜14560 俺本期发生额案 皑104笆00阿本期发生额 安 654败00挨 本期发生额百1077摆00摆 坝 期末余额吧 301叭60伴期末余额 凹 937拌00柏 案 案 原袄材料八盎乙材班料挨 盎 熬 笆 伴 案原

11、材料巴邦丙材料八期初余额吧 矮540胺00把 巴 案 翱 半 期初余额般 矮560佰00拜 百 (4)澳 按108挨00败 （5）鞍 378板00案 按 （跋1） 八 182板00 笆 (5) 岸 版595稗00办 (6)傲 把 办11340 办 板 扮 捌 邦 败(4) 傲 昂105鞍00肮 拌本期发生额 哀 瓣22140 板本期发生额捌 哎378百00颁 罢 本期发生班额笆 碍287疤00扳 本期发生额阿 稗595啊00翱期末余额 傲 班 38340 斑 皑 班 皑 案期末余额颁 般 252矮00板生产成本 凹 扳 绊 拔 伴 罢 应付账款办(5) 靶 吧1077白00柏 捌 笆 吧 鞍

12、胺 白 氨期初余额 佰 2500奥00败 艾 矮 败 败 挨 伴 绊 (3)拌 霸 1800巴00 稗 (4) 扳 挨2稗4921皑 翱 盎 拔 斑 霸 疤 澳 柏 (7) 凹 叭507啊00 蔼 (6) 安 佰2胺4219懊 澳 靶 翱 捌 办 隘 稗本期发生额 2熬307哎00八 本期发生额 半 碍4914搬0芭 办 白 暗 鞍 败 板 本期发版生额 奥107700班 案 笆期末余额版 暗107700百 办 芭 办 笆 耙 盎 板 拌期末余额 安 6熬844盎0奥 靶 应付账款阿吧新飞公司 疤 八 挨 挨 应付懊账款绊疤鞍山公司扳 把 扳 期敖初余额邦 熬1000笆00澳 绊 鞍 拌 把

13、期末余额 懊 150艾0班00板 (3斑) 拌 800傲00疤 半 吧 傲 罢 扮 (3)癌 凹1000拔00 捌 (4) 鞍 胺24921佰 败 疤 盎 皑 捌 八 懊 肮 (7) 鞍 30000埃本期发生额凹 按800氨00奥 期末余额把 把200拔00艾 凹 班 稗 吧 佰 疤 巴 坝 办 本期癌发生额阿 扒1300拌00肮 本期发生额 暗 懊24921般 笆 八 肮 靶 搬 瓣 颁 鞍 敖 期末余哀额 袄4挨4921哀 背 应付账款坝蔼南挨方拜公司般 懊 霸 鞍 蔼 应交税费盎拌应交增值税颁 (7)凹 安207巴00 斑(6) 耙 把24219暗 爱 蔼 (1) 跋 俺3 978耙本期

14、发生额氨 爱 207绊00 本期发敖生额 啊24219霸 把 (癌4) 叭 3 6哎21岸期末余额啊 351阿9爸 案 (扮6) 熬 3 5吧19懊 柏 盎 耙 癌 敖 澳 靶 盎 稗 蔼 凹 挨 扮 本瓣期发生额 1挨1 118阿 拌 埃 岸 癌 翱 艾 期摆末余额 半11 118靶东方公司试算平绊衡表叭 板 矮 哀 20奥X办7安 年拌 稗11 版 半月叭 拌30 半 疤日稗 办 肮 敖 斑单位：元懊会计科目版期初余额爸本期发生额懊期末余额哀借方佰贷方矮借方凹贷方拜借方稗贷方败固定资产巴4敖 敖500哎 罢0安00按420 000奥4920 00般0昂实收资本艾4坝 安500拔 佰0挨00

15、瓣620 000啊5跋 碍120 000肮原材料斑136唉 办0般00癌65盎 靶4唉00碍107鞍 板7白00翱93胺 哎7霸00败短期借款阿186胺 隘0敖00矮186袄 岸0皑00癌银行存款氨300跋 懊0氨00隘200 000稗258 0隘78翱241 9澳22柏应付账款办250案 巴0邦00芭230佰 摆7拌00拔4般9 140爱6败8敖 爱44瓣0班生产成本败107胺 摆7傲00爸107 700爸应交税费罢11 118绊 扮 袄11 118爸合扒 吧计袄4拔 爸936鞍 翱0阿00敖4案 熬936安 唉0鞍00疤1 034 9搬18爱1 034 9疤18埃5374440扳53哀74440挨原材料明细分类佰账试算表敖 靶20X氨7盎 爱年碍 耙11 板 半月敖 胺30 日埃明细科目翱（账户名称）稗计量单位哎单价碍期初余额坝本期发生额埃期末余额案数量扮金额啊收巴 昂入稗发暗 安出扳数量鞍金额摆数量扒金额斑数量凹金额邦甲材料摆千克隘52凹500翱260背00板280矮14560癌200敖104斑00搬580爸30160澳乙材料案千克按54盎1000挨540挨00疤410癌22140案700罢378佰00敖710唉38340癌丙材料埃千克摆70敖800疤560澳00案410挨287捌00霸850柏595跋00爱360按25200斑合爱 爱计鞍1 360笆00八654鞍00