XXXX年会计继续教育考试==新企业内部控制规范==部分试题及答案

1、挨2010年熬会计继续教育考鞍试新企业内部控胺制规范答案隘一、单项取舍题熬 疤1.内部控制定疤义的演化阅历了邦若干个阶段，第肮一个阶段是（ 办）。 A.内部埃牵制阶段 B.哀内部控制制度阶矮段 C.内部控翱制结构阶段 D俺.内部控制框架跋阶段 【答案】捌A 扮2.为保证审计皑的独立性，SO皑X法案规定：会安计师事务所为某芭一审计客户提供按审计服务时，审蔼计项目合伙人（扮或对审计项目实胺施终极复核的人拔）担负该审计项暗目负责人的任期袄不得超过（ ）半年。 A.1 敖B懊.3 C哀.5 D.10疤 【答案】C 隘3.（ 是对内搬部控制建立与实按施情形进行监督靶检讨，评价内部鞍控制的有效性，俺发明内

2、部控制缺肮陷，应当及时加案以改良白 A.外部环境癌 B.控制活动安 C.信息与沟般通 D.内部监澳视 【答案】D隘 捌4.定量评估的跋办法主要有：概拌率技巧、（ ）班、压力测试法、斑敏理性分析等。绊 A.群体探讨暗 B.情景剖析瓣 C.问卷考察伴 D.标杆剖析俺 【答案】B 矮【解析】选项A傲CD属于是定性白分析法，不是定白量分析法。 柏5.会计培训班挨预算控制的过程艾包括（ ）。 袄A.编制、鉴定澳、分析、考察、昂赏罚 B.编制柏、鉴定、执行、笆考核、赏罚 C蔼.审定、执行、哎分析、考核、奖半惩 D.编制、邦鉴定、执行、分伴析、考核、赏罚伴 【答案】邦D 邦6.在资金支付碍流程中，正确的唉流

3、程是（ ）。败 A.领取申请案耙支付审批胺肮办理支付 B.盎支付申请搬癌支付审批氨奥支付复核哎捌办理支付 C.瓣支付申请绊爱支付复核板皑办理领取 D.挨支付产生巴懊支付审批柏捌支付复核盎霸办理支付 【答氨案】B按7.下列对于采扮购控制中洽购方霸法的说法中毛病哎的是（ ）。 隘A.大批商品或皑服务等的采购应拜该采取招招标方蔼法并签署合同协搬定 B.通常物版品或服务等的采傲购应当采用招招挨标方式并签署合版同协定 C.正奥常物品或服务等捌的推销可以采用矮询价或定向洽购拜的方式并签署合疤同协议 D.小版额零碎物品或服稗务等的推销可以般采取间接购置等爸方式 【答案】皑B拔 8.（ ）是岸由董事会、监事坝

4、会、经理层和全摆部员工实施的、埃旨在实现控制目埃标的过程。 A伴.内部控制 B袄.内部管理 C百.内部监督 D昂.内部控制 【胺答案】A 鞍9.PCAOB盎受美国证券交易癌委员会的监管，版但不属于政府机罢构，PCAOB八的每个委员都是吧全职独立的服务芭职员，他们不能懊受雇于“PCA伴OB”以外的任稗何机构、集体或安从事任何贸易运稗动，且不能从大办众公会计在企业瓣中的作用司获取柏任何利益与好处翱，任期（ ）年哀，每人最多两任袄。 A.3 B埃.5 C傲.10 D.1办2 【答案】B芭 10.内部控半制的目的是（ 百）。 A.相对凹保证财务报表是班偏颇的，是正当啊的 B.公道保熬障财务报表是公哀道

5、的，是正当的袄 C.相对保证瓣经营合规、资产般平安、财务报告拜及相关信息实在按完全、经营有效柏性，增进实现停懊滞 D.合理保皑证经营合规、资颁产保险、财务报艾告及相关信息假爱实完整、经营有澳效性，增进实现疤停滞 【答案】懊D 俺11.SOX法伴案规定，若因不半当行动而被要求扒重编报表，则公邦司CEO与CF败O应偿还公司（按 ）个月内从公爱司收到的所有奖败金、红利或其余唉奖金性或有权利叭性酬金以及通过笆交易该公司证券芭而实现的收益。绊 A.6 B斑.12 C八.24 D.4哎8 【答案】B熬 12.法案拌请求公司高等扒管理人员对财务绊报告的实在性宣暗誓，并就提供不把实财务报告分辨败设定了刑事义务

6、哀，规定烧毁审计霸档案最高可判（碍 ）年监禁、在奥联邦考察及破产哎事件中烧毁档案吧最高可判（ ）哀年监禁。 A.阿15；20 B邦.20；哀15 C吧.10；20 扳D.20；10颁 【答案】C 拔13.1999哀年订正的（ ）奥第一次以法律的靶情势对建立健全傲内部控制提出原爱则请求。 A.跋会计法 B靶.注册会计师扒法 C.内坝部控制规范半基础标准 D拔.贸易银行内翱部控制指引 隘【答案】A 傲14.（ ）是盎及时辨认、体系癌分析经营运动中袄与实现内部控制澳目标相关的风险百，公道断定风险笆应答策略。 A唉.内部环境 B翱.风险评估 C懊.控制活动 D扮.内部监督 【叭答案】B 澳15.（ 是

7、衡巴量成本效益之后按，筹备采用恰当芭的控制办法下降挨危险或加重丧失疤，将风险控制在挨风险蒙受度之内背的策略。 A.阿风险下降 B.叭风险躲避 C.坝风险分担 D.傲风险承受 【答罢案】A 搬16.（ ）是百间接应用定性术暗语描写风险产生叭可能性的高下以拔及其对目的的影摆响水平。 A.搬分析方式 B.霸比率分析方式 盎C.定性分析办扒法 D.定量分傲析办法 【答案扒】C 靶17.上面无关胺内部控制的说法败中毛病的是（ 蔼）。 A.内部安控制的思维是以蔼风险为导向的控拔制 B.内部控半制是控制的一个版过程，这个过程霸是需要全员的参埃加，包括董事会八、管理层、监事笆会都须要参加出翱去，但不包括员靶工

8、 C.内部控袄制是一种管理，爸是对风险的管理办 D.内部控制鞍是一种合理保证扳 【答案】B 俺【解析】内部控靶制是控制的一个捌过程，这个进程背是须要全员的参摆加，上到董事会霸、管理层、监事熬会，下到各级员傲工，都须要参与拔出去。 挨18.下列有关埃内部环境的说法罢中过错的是（ 袄）。 A.文明啊包括四个因素：鞍制度文化、物资俺文化、行动文化把、精力文化。这奥四者彼此影响、暗彼此，独特形成扳文化的完全系统坝 B.员工素质半掌握包括应聘、唉培训、考核、提安升与嘉奖等方面绊对员工素质的控挨制 C.内部环凹境包括组织基调安，具体内容包括按：治理构造、机罢构设置及权责调八配、内部审计、安人力资源政策、罢

9、文化等 D.内安部控制是内部审办计控制的一种特稗别形式，其范畴捌主要包括财务、肮管理睬计和内部拌控制检讨 【答罢案】D 【解析拔】内部审计节制懊是内部控制的一爸种特殊情势，其伴规模主要包括财碍务、管理睬计和碍内部控制检查。扳 办19.下列有关拔内部控制制度评俺价的说法中过错柏的是（ ）。 捌A.应当依照制傲订评价计划、实败施评价活动、编斑制评估报告等程佰序发展内部控制般评价 B.内部瓣控制有效性是建鞍立与实施内部掌斑握可以为掌握目按标的实现提供合唉理的保障 C.叭内部控制缺点突芭出可分为设计缺白点和运行缺点 扮D.实施内部控拌制评价，仅包含摆对内部控制设计伴有效性的评价，板不包括运行无效疤性的

10、评估 【答安案】D 【解析耙】实施内部控制百评价，包含对内阿部控制设计有效办性和运行有效性背的评估。 案20.下列无关罢本钱用度要害内叭部控制制度的说隘法中，不准确的啊是（） A.对扳未列入预算的成碍本费用项目绝不案可以支付 B.岸同一岗位人员应碍定期作适当调整暗和调换，防止同鞍一人员长时光负癌责同一业务 C捌.应当根据成本靶用度猜测决策构败成的成本目标，矮树立成本费用预佰算制度 D.应艾当依据本单位生佰产经营特色和管敖理要求，抉择合伴理的成本费用核伴算方式 【答案埃】A 【解析】鞍对未列入预算的爸成本费用项目，败如确需收入，应傲当依照规定程序坝申请追加估算。鞍 凹21.下列无关伴人力资源的鼓

11、励矮、束缚与退出的傲说法中不正确的案是（ ）。 A哀.考核的过程不八仅可以促使员工安改良现有的工作氨，还能够在考察澳的过程中进步本叭身的业余素质 疤B.年初考核是佰指于每年年末，挨对员工本年度的扳工作情况进行片版面综合的评价 百C.物资鼓励利坝用方式主要有增按添薪酬、颁发奖澳品、奖金以及休翱假、休养、游览把等福利待遇 D板.董事、经理及鞍其余高等管理人斑员的到职应当进鞍行离职审计 【百答案】B 【解拌析】年初考察是拌指于每年年初，办对员工上一年度案的工作情况进行昂全面综合的评价笆。坝 22.货币资敖金内部控制环境爸是对货币资金内败部控制的建立和般实施有重大影响搬的因素的统称。邦货币资金内部控奥

12、制环境决议性因按素是（ ）。 澳A.管理决策者胺 B.员工的职八业道德 C.员疤工的业务素质 颁D.内部审计 埃【答案】A 【氨解析】管理决策艾者是货币资金内暗部控制环境决议八性因素，特殊是敖在推广引导个人八负责制的情形下霸，管理决策者的阿引导作风、管理阿方式、常识程度唉、法制意识、道拌德观点都直接影敖响货币资金内部安控制履行的后果按。啊 23.以下关罢于信息化及其控盎制的说法中不准肮确的是（ ）。唉 A.信息化是八指应用盘算机信俺息技巧取代人工扳进行财务信息处皑置,审计报税，捌以及替换全体由颁人工实现的对信板息的分析和判定佰的过程 B.出安纳人员可以专任吧电算化系统管理啊员，兼任记账凭哎证的

13、审核工作 鞍C.应当树立信办息化档案管理制隘度 D.信息化鞍档案是指存储在袄磁性介质或光盘班介质数据和盘算板机打印进去的书霸面等形式数据，摆包括记账凭证、扮账簿、财务报表安等数据 【答案矮】B 【解析】岸出纳人员不得专办任电算化体系管唉理员，不得兼任翱记账凭证的审核拌工作。 般24.并购交易罢不相容岗位不包白括（ ）。 A坝.并购合同协议板的订立与相关记斑载 B.并购交俺易的申请与审批颁 C.并购交易坝的审批与执行 傲D.并购合同协扮定的订立与审核搬 【答案】A 办【解析】并购交班易的执行与相关哀记载是不相容岗版位，然而并购合案同协议的订立与捌相干记载相容，绊能够由同一人执坝行。 暗25.以下

14、说法百中不正确的是（瓣 ）。 A. 隘书面报告的长处扮是本钱低，能供扒给正式的数字、氨文本和图表，易疤于复制、携带、翱传发等特色，是艾最常见的内部报笆告形式 B. 盎口头先容通常是罢书面报告的弥补敖形式，并罕用于邦一些紧迫状态下肮 C. 为了便爱于管理，内部报扒告只采取定期报氨告情势 D. 吧公司董事会是公碍司重大信息的管傲理机构 搬【答案】C 【拜解析】内部报告柏普通有定期报告搬和非定期报告两暗种。定期报告的芭频数设计应与所扒需反应的信息有靶关，有些信息需扳要一两月报告一罢次，有些信息需把逐日报告一次；奥非定期报告通常爸是用在长期项目澳标信息传递上，跋对此类报告的频按数，制度设计者扳应阐明制

15、度制定懊者对非定期报告邦的时光请求具备伴决议权利。 罢一、单项选择题班（共20题） 碍1.（盎b氨）是企业及时蔼识别、系统分析捌经营活动中与实叭现内部控制目标俺相关的风险，合拔理确定风险应对阿策略。罢A.内部环境碍B.风险评估扳C.控制活动靶D.内部监督 罢2.法案要隘求公司高级管理埃人员对财务报告扳的真实性宣誓，伴并就提供不实财伴务报告分别设定胺了刑事责任，规挨定销毁审计档案拜最高可判（）艾年监禁、在联邦叭调查及破产事件伴中销毁档案最高按可判（懊c白）年监禁。瓣A.15；20癌B.20；爸15案C板.10；20伴D.20；10稗 昂3.在资金支付疤流程中，正确的奥流程是（拜B罢）。扮A.支付

16、申请爱支付审批办理扒支付哀B.支付申请安支付审批支付败复核办理支付唉C.支付申请斑支付复核办理昂支付颁D.支付发生摆支付审批支付俺复核办理支付爸 八4.下面有关内百部控制的说法中瓣错误的是（罢B拜）。八A.内部控制的按思想是以风险为碍导向的控制矮B.内部控制是佰控制的一个过程吧，这个过程是需败要全员的参与，熬包括董事会、管拔理层、监事会都爸需要参与进来，芭但不包括员工叭C.内部控制是扮一种管理，是对疤风险的管理碍D.内部控制是靶一种合理保证 鞍5.SOX法案把规定，若因不当背行为而被要求重绊编会计报表，则柏公司CEO与C拌FO应偿还公司袄（八B爸）个月内从公司搬收到的所有奖金案、红利或其他奖背

17、金性或有权益性摆酬金以及通过买拔卖该公司证券而把实现的收益。靶A.6胺B蔼.12鞍C.24搬D.48 伴6.下列关于采稗购控制中采购方胺式的说法中错误百的是（挨B笆）。班A.大宗商品或拔服务等的采购应奥当采用招投标方翱式并签订合同协捌议氨B.一般物品或邦服务等的采购应扮当采用招投标方癌式并签订合同协蔼议懊C.一般物品或埃服务等的采购可唉以采用询价或定袄向采购的方式并爱签订合同协议巴D.小额零星物八品或服务等的采八购可以采用直接按购买等方式 耙7.（叭C埃）是直接运用定鞍性术语描述风险白发生可能性的高笆低以及其对目标坝的影响程度。败A.分析方法坝B.比率分析方澳法案C.定性分析方摆法懊D.定量分

18、析方背法 稗8.货币资金内肮部控制环境是对巴企业货币资金内癌部控制的建立和氨实施有重大影响敖的因素的统称。八货币资金内部控耙制环境中的决定俺性因素是（把A搬）。胺A.管理决策者班B.员工的职业拜道德半C.员工的业务澳素质敖D.内部审计 哀9.内部控制的阿目标是（艾D挨）。肮A.绝对保证财蔼务报表是公允的矮，是合法的笆B.合理保证财靶务报表是公允的般，是合法的佰C.绝对保证经靶营合规、资产安蔼全、财务报告及百相关信息真实完瓣整、经营有效性摆，促进企业实现扳发展扳D.合理保证经凹营合规、资产安耙全、财务报告及瓣相关信息真实完把整、经营有效性巴，促进企业实现翱发展 氨10.1999凹年修订的（坝A败

19、）第一次以法暗律的形式对建立笆健全内部控制提拔出原则要求。绊A.会计法俺B.注册会计耙师法暗C.内部会计矮控制规范基碍本规范八D.商业银行霸内部控制指引巴 版11.定量评估百的方法主要有：罢概率技术、（伴B邦）、压力测试法碍、敏感性分析等笆。叭A.集体讨论扳B.情景分析佰C.问卷调查半D.标杆分析 凹12.并购交易背中的不相容岗位盎不包括（碍A办）。霸A.并购合同协碍议的订立与相关敖会计记录跋B.并购交易的爸申请与审批百C.并购交易的哀审批与执行搬D.并购合同协扮议的订立与审核隘 袄13.（罢A癌）是企业在权碍衡成本效益之后安，准备采取适当败的控制措施降低柏风险或者减轻损挨失，将风险控制扮在风

20、险承受度之瓣内的策略。巴A.风险降低拜B.风险规避奥C.风险分担败D.风险承受 扒14.以下关于办会计信息化及其伴控制的说法中不巴正确的是（巴B板）。哎A.会计信息化隘是指利用计算机矮信息技术代替人邦工进行财务信息斑处理，以及替代皑部分由人工完成碍的对会计信息的巴分析和判断的过袄程隘B.企业出纳人吧员可以兼任电算叭化系统管理员，跋兼任记账凭证的背审核工作疤C.企业应当建隘立信息化会计档胺案管理制度碍D.信息化会计跋档案是指存储在搬磁性介质或光盘扒介质的会计数据艾和计算机打印出凹来的书面等形式澳的会计数据，包翱括记账凭证、会傲计账簿、财务报叭表(包括报表格耙式和计算公式)罢等数据 扒15.为保证

21、审靶计的独立性，S罢OX法案规定：耙会计师事务所为拜某一审计客户提艾供审计服务时，颁审计项目合伙人把（或对审计项目拜实施最终复核的邦人）担任该审计办项目负责人的任半期不得超过（把C啊）年。疤A.1办B佰.3芭C.5埃D.10 氨16.PCAO把B受美国证券交斑易委员会的监管隘，但不属于政府绊机构，PCAO疤B的每个委员都颁是全职独立的服八务人员，他们不笆能受雇于“PC白AOB”以外的昂任何机构、个人按或从事任何商业阿活动，且不能从暗公众会计公司获把取任何好处与利哀益，任期（碍B肮）年，每人最多袄两任。耙A.3袄B芭.5癌C.10啊D.12 哎17.（巴D翱）是企业对内部办控制建立与实施奥情况进

22、行监督检绊查，评价内部控扮制的有效性，发按现内部控制缺陷案，应当及时加以埃改进。胺A.内部环境熬B.控制活动阿C.信息与沟通蔼D.内部监督 佰18.下列有关捌内部环境的说法办中错误的是（肮D熬）。搬A.企业文化包哎含四个要素：制敖度文化、物质文熬化、行为文化、斑精神文化。这四蔼者相互影响、相阿互作用，共同构埃成企业文化的完靶整体系胺B.员工素质控暗制包括企业在招叭聘、培训、考核氨、晋升与奖励等肮方面对员工素质坝的控制癌C.内部环境包拜含组织基调，具俺体内容包括：治耙理结构、机构设碍置及权责分配、胺内部审计、人力笆资源政策、企业办文化等柏D.内部控制是昂内部审计控制的笆一种特殊形式，颁其范围主要

23、包括按财务会计、管理疤会计和内部控制癌检查 蔼19.预算控制盎的过程包括（稗D捌）。哎A.编制、审定袄、分析、考核、蔼奖惩皑B.编制、审定叭、执行、考核、碍奖惩吧C.审定、执行案、分析、考核、岸奖惩盎D.编制、审定百、执行、分析、啊考核、奖惩 柏20.（拌A盎）是由企业董事半会、监事会、经摆理层和全体员工摆实施的、旨在实安现控制目标的过吧程。吧A.内部控制稗B.内部管理案C.内部监督版D.内部会计控佰制 颁二、多项取舍题拌 癌1.内部控制是蔼由（ ）、（ 败）、（ ）实施鞍的旨在实现控制半目标的进程。 邦A.董事会 B伴.监事会 C.癌股东 D.经理阿层和全部员工 败【答案】ABD爸 靶2.2

24、004年叭9月，COSO扒依据萨班斯法案俺要求，公布风险柏管理整合框架,霸COSO框架的奥形成因素包括（坝 ）。 A.内柏部环境、目标设百定 B.事项辨拔认、危险评估 拌C.危险应答、摆控制活动 D.百信息与沟通、监拌控 【答案】A半BCD 啊3.上市公司监鞍督委员会（PC拜AOB）的成立挨是美国注册会计背师监管体制的一阿次重大改造，在昂此之前，美国注巴册会计师监管体傲制都是以行业自罢律为主，PCA疤OB的呈现使监白管显明有了政府斑干涉的性质。其矮职责主要包括（奥 ）。 A.登爸记执行上市公司澳审计的会计师事肮务所 B.制订摆审计相关准则和岸制度 C.检讨隘会计师事务所的斑执业品质 D.暗考察

25、和处分违规爱的会计师事务所凹 【答案】AB八CD 拌4.审计委员会澳的职责包括（ 奥）。 A.负责邦聘任注册的会计耙师事务所，给事拜务所支付报酬并肮监视其工作 B颁.受聘的会计师跋事务所应间接向般审计委员会报告袄 C.能够接收翱并处置本公司、傲内部控制或审计耙方面的投诉 D稗.有权雇用独立哎的法律顾问或其阿他征询顾问 【奥答案】ABCD岸 班5.SOX法案皑第404章要求班证券交易委员会绊出台相关规定，般所有除投资公司袄以外其年报中都败必需包括（ ）啊。 A.管理层哎建立和保护恰当罢内部控制结构和按财务报告程序的柏义务报告 B.颁管理层就公司内拌部控制结构和财稗务报告程序的有唉效性在该财政年傲

26、度完毕出具的评肮价 C.治理层疤建立和保护恰当跋内部控制构造和爱财务报告程序的伴责任报告 D.扳治理层就公司内挨部控制结构和财癌务报告程序的无佰效性在该财政年般度完毕出具的评巴价 【答案】A案B阿 6.中国内部伴控制尺度系统包爸括（ ）。 A懊.内部控制运用澳指引 B.内部扮控制评价指引 颁C.内部控制监跋视指引 D.内巴部节制基础规范埃 【答案】AB白D 胺7.建立与实施颁内部控制的原则斑包括（ ）。 爱A.片面性原则岸 B.重要性原稗则 C.成本效颁益原则 D.及笆时性原则 【答斑案】ABC 【隘解析】建立与实八施内部控制的准颁则包括全面性原班则、主要性原则俺、成本效益原则柏、制衡性原则、

27、办适应性原则。斑 8.审计委员爱会负责审查内部捌控制，监督内部盎控制的有效实行爱和内部控制自我疤评价情况，和谐摆内部控制审计及邦其他相关事宜等疤。审计委员会负扒责人应当具备相蔼应的（ ）。 摆A.常识才能 俺B.业余胜任才艾能 C.良好的拌职业操守 D.澳独立性 【答案班】BCD 稗9.应该制订和邦实行不利于可连坝续倒退的人力资把源政策。人力资啊源政策应当包括班下列内容（ ）袄。 A.员工的败聘请、培训、解伴雇与辞职 B.半员工的薪酬、考拔核、提升与奖惩啊 C.症结岗位斑员工的强迫休假肮制度和定期岗位八轮换制度 D.办控制国度机密或稗重要贸易机密的凹员工离岗的限度百性规定 【答案俺】ABCD

28、拌10.下列对于颁不相容职务的说吧法中，正确的有叭（ ）。 A.唉受权进行某项经半济业务和执行该扒项业务的职务要靶分离 B.保存翱某些财产物质和鞍对其进行记载的耙职务要分别 C坝.保管某些财产搬物质和应用这些板财产物质的职务按要分别 D.履败行某些经济业务跋和审核这些经济安业务的职务要分稗离 【答案】A稗BCD 八11.内部沟通伴的方法包括（ 跋）等。 A.政斑策、手册 B.拔财务报表、备查爱簿 C.内部刊碍物 D.口头交俺流、内部网络 敖【答案】ABC跋D八 12.内部控傲制树立与实施过隘程中相关的文档哀记载有：内控环稗境相关主要文档皑、风险评估相关吧主要文档、节制摆活动相关重要文澳档、信息

29、与沟通岸相干主要文档、肮监督检查相关重巴要文档等。以上熬司于控制活动相熬关主要文档的有艾（ ）。 A.叭财务报告流程 爸B.绩效考核文柏档 C.销售与阿收款循环控制文拜档 D.公司财扒务报告 【答案芭】AC 【解析阿】选项B是信息袄与沟通相关主要扒文档；选项D是白内控环境相关重疤要文档。 颁13.在资金控氨制的不相容岗位皑互相分别中，出俺纳人员不得专任碍（ ）工作 A扒.档案保存工作摆 B.档案烧毁拔工作 C.债务捌债权账目标注销捌工作 D.固定氨资产的注销工作扮 【答案】AC叭 【解析】出纳哀人员不得兼任稽皑核、档案保管和扮支出、收入、费胺用、债务债权账澳目标注销工作。隘不得由一人办理傲货币

30、资金业务的哎全过程。 靶14.采购业务氨的不相容岗位至傲多包括（ ）。伴 A.请购与审澳批 B.供给商埃的挑选与审批 隘C.洽购合同协矮议的拟订、审核笆与审批 D.推暗销、验收与相关把记载 【答案】斑ABCD 版15.赊销信誉案的管理包括两局哎部内容，即（ 靶）。 A.制定翱赊销额度 B.按日常赊销管理 般C.长期赊销管敖理 D.赊销预懊先管理 【答案伴】AB 氨16.内部控制哀根本规范的外围般内容是内部控制耙因素，下列属于把内部控制要素的稗有（ ）。 A艾.风险评估 B邦.内部环境 C班.风险评估 D皑.信息与沟通 罢【柏答案】ABCD艾 【解析】内部瓣控制要素包括五伴个方面，除了上班述四个

31、选项外，岸还包括内部监督白。 拌17.建立与实巴施内部把持，应艾当遵守必定的原叭则，下列属于该般原则的有（ ）拌。 A.全面性霸原则 B.适应熬性原则 C.主艾要性准则 D.巴制衡性原则 【板答案】ABCD背 【解析】除了扒上述四项外，还跋应当遵守的原则耙是成本效益原则唉。 伴18.全面预算疤工作不相容岗位碍突出包括（ ）俺。 A.预算审翱批与预算执行 蔼B.预算履行与拔预算考核 C.胺预算编制与预算般审批 D.预算按编制与预算调整埃 【答案】AB碍C 【解析】预摆算编制包含预算爱调剂，两者是相半容的。 蔼19.预算调整哎的程序个别包括跋（ ）。 A.背预算调剂的申请摆 B.估算执行办情形的剖

32、析 C袄.在预算年度开啊端前编制完玉成奥面预算，依照规瓣定的权限和程序皑审核同意后，以隘文件形式下达执案行 D.预算调罢剂的审查 【答背案】ABD 【扮解析】选项C属按于估算编制程序昂。 跋20.成本用度摆内部控制的目的扳主要包括（ ）邦。 A.保障各盎项成本费用开销扒的合感性 B.板保证各项成本费拌用的正当性 C案.增强成本费用斑的管理，进步经搬济效益 D.保罢证成本费用的准背确核算，及时提氨供假实、牢靠的败本钱费用信息材板料 【答案】A敖BCD 八二、多项选择题拔（共10题） 巴1.企业采购业扮务的不相容岗位般至少包括（埃ABCD佰）。斑A.请购与审批唉B.供应商的选败择与审批把C.采购合

33、同协扮议的拟订、审核碍与审批靶D.采购、验收靶与相关记录 背2.下列关于不翱相容职务的说法矮中，正确的有（安ABCD拔）。阿A.授权进行某皑项经济业务和执澳行该项业务的职安务要分离岸B.保管某些财背产物资和对其进版行记录的职务要爱分离俺C.保管某些财按产物资和使用这癌些财产物资的职爱务要分离白D.执行某些经班济业务和审核这癌些经济业务的职昂务要分离 捌3.审计委员会巴负责审查企业内矮部控制，监督内隘部控制的有效实安施和内部控制自碍我评价情况，协盎调内部控制审计盎及其他相关事宜佰等。审计委员会扮负责人应当具备邦相应的（坝BCD暗）。傲A.知识能力白B.专业胜任能癌力败C.良好的职业俺操守拌D.独

34、立性 奥4.全面预算工罢作不相容岗位一暗般包括（啊ABC霸）。凹A.预算审批与般预算执行捌B.预算执行与把预算考核啊C.预算编制与背预算审批熬D.预算编制与敖预算调整 罢5.审计委员会懊的职责包括（般ABCD板）。胺A.负责聘请注扮册的会计师事务半所，给事务所支暗付报酬并监督其邦工作鞍B.受聘的会计跋师事务所应直接背向审计委员会报柏告扒C.可以接受并拔处理本公司会计挨、内部控制或审版计方面的投诉奥D.有权雇用独八立的法律顾问或隘其他咨询顾问笆6.上市公司会凹计监督委员会（埃PCAOB）的班成立是美国注册稗会计师监管体制敖的一次重大改革拜，在此之前，美哀国注册会计师监巴管体制都是以行艾业自律为主

35、，P凹CAOB的出现佰使监管明显有了斑政府干预的性质艾。其职责主要包肮括（俺ABCD百）。耙A.登记执行上靶市公司审计的会哎计师事务所般B.制定审计相坝关准则和制度艾C.检查会计师安事务所的执业质拌量耙D.调查和处罚埃违规的会计师事罢务所 坝7.在资金控制半的不相容岗位相扮互分离中，出纳霸人员不得兼任（吧AC伴）工作碍A.会计档案保败管工作背B.会计档案销扳毁工作爱C.债权债务账稗目的登记工作唉D.固定资产的办登记工作 版8.内部控制是白由企业（吧ABD八）、（）、（皑）实施的旨在班实现控制目标的半过程。败A.董事会扒B.监事会办C.股东翱D.经理层和全坝体员工 邦9.内部控制建矮立与实施过程

36、中懊相关的文档记录耙有：内控环境相暗关主要文档、风白险评估相关主要安文档、控制活动版相关主要文档、邦信息与沟通相关疤主要文档、监督俺检查相关主要文扮档等。以下属于芭控制活动相关主扳要文档的有（背AC扮）。癌A.财务会计报班告流程鞍B.绩效考核文癌档般C.销售与收款爸循环控制文档扮D.公司财务报跋告 扒10.赊销信用板的管理包括两部傲分内容，即（半AB捌）。岸A.制定赊销额笆度板B.日常赊销管百理袄C.长期赊销管胺理昂D.赊销事后管搬理三、断定题 霸1.为内部控制败供给征询的会计般师事务所，不得哀同时为同一提供芭内部控制审计服傲务。（） 【答唉案】对巴 2.应当增强芭文明建设，培养埃踊跃向上的价

37、值翱观和社会义务感袄，提倡老实取信伴、爱岗敬业、开斑辟翻新和团队合埃作精力，建立古白代管理理念，强拜化风险意识。董碍事、监事、经理暗及其他高级治理懊职员应当文明建扳设中施展片面负肮责,法国公司。氨（） 【答案】扳错 【解析】董翱事、监事、经理吧及其余高等治理靶人员应当文化建叭设中施展主导。巴 傲3.出纳人员可捌以同时从事银行白对账单的获取、稗银行放款余额调爱节表的编制等工俺作。（） 【答搬案】错 【解析搬】出纳职员普通叭不得同时从事银白行对账单的获取扳、银行贷款余额半调节表的编制等背工作。 暗4.应当增强银白行预留印鉴的治埃理。财务专用章澳应当由专人保存氨，集体名章应当霸由自己或其受权扮人员保

38、管，不得阿由一个人保管领拜取款项所需的全摆体印章。（） 昂【答案】对 昂5.对验收进程柏中发明的异样情爸况，负责验收的霸部分或人员应当吧立刻明起因，及啊时处理。（） 鞍【答案】错 【百解析】对验收过澳程中发明的异样白情况，负责验收疤的部分或人员应把当即时向有关部挨门报告；有关部斑门应当查明起因癌，及时处置。百 6.应当建立胺退货管理制度，案对退货条件、退芭货手续、货物出捌库、退货货款回岸收等做出明白规跋定，及时发出退叭货货款。（） 袄【答案】对稗 7.在销售会柏谈中，会谈人员跋正常可由销售部巴分负责人指定一按名销售业务员和办一名销售外勤（蔼设立法律部门的按单位可由法律服熬务部派出一名会扒谈人员

39、）加入与翱客户的谈判。（艾） 【答案】对唉 绊8.销售退回必盎需经销售主管审捌批前方可执行。爸（） 【答案】鞍对 盎9.SOX法案吧规定，相对制止搬会计师事务所为斑其审计的上市客安户提供某些非审败计服务，包括簿颁记、代编报表、百财务信息系统的暗设计与运行、评巴估、保险精算、肮内部审计等。（皑） 【答案】错唉 【解析】应该搬是原则上制止，傲并不是绝对制止岸。盎 10.信息体办系是最无效的信案息传递系统，传傲递速度快。（）疤 【答案】对 叭11.为内部控矮制供给审计的会班计师事务所，不伴得同时为同一提案供内部控制审计耙服务。（） 【耙答案】错 【解蔼析】为内部控制癌提供征询的会计傲师事务所，不得疤

40、同时为同一提供扮内部控制审计服半务。蔼 12.风险蒙瓣受度是可能承当唉的风险限度，包哎括整体风险蒙受背才能和业务层面拌的可接收风险程板度。（） 【答阿案】对 坝13.授权是对懊特别交易或特殊鞍交易的政策性制稗度决策。（） 稗【答案】错 【埃解析】受权是对氨个别交易或特别暗交易的政策性制八度决策。 邦14.对重大的罢业务和事项，应暗当履行个体决策笆审批或联签制度盎，任何集体不得耙独自进行决策或熬擅自转变个体决爱策。（） 【答岸案】对 斑15.实施内部案控制评价，应当哀遵守风险导向原办则、分歧性原则半、公道性原则、奥独立性准则、成坝本效益等原则。半（） 【答案】鞍对 熬16.内部控制凹的目标是公道

41、保耙证经营管理合法傲合规、资产保险安、财务报告及相埃关信息实在完全安，进步经营效益敖合后果，增进实巴现停滞策略。（懊） 【答案】对坝 哀17.根据外啊部控制根本标准疤的规定：接收邦委托从事内部控捌制审计的会计师半事务所，应当依按据相关规范及其昂配套措施和相关癌执业准则，对内扒部控制的有效性邦进行审计，出具版审计报告。会计哀师事务所应当对盎发表的内部控制坝审计看法负责，凹但签字的从业人白员不对发表的内板部控制审计看法拜负责。（） 【耙答案】错 【解坝析】会计师事务霸所及其签字的从隘业人员均应当对奥发表的内部控制盎审计看法负责。盎 板18.内部控敖制基础规范所板提到的信息是影奥响内部环境、风癌险评

42、估、把持运案动、内部监督等案方面的信息。信摆息交换是信息系挨统的一局部，是凹组织沟通。沟通胺是组织构造的外安围，是组织存在斑的基础，没有沟案通就没有组织。癌因而信息的沟通懊是组织稳固的基昂本，对一个组织盎的倒退存在重要案。（） 【答案拜】错 【解析】澳沟通是信息系统吧的一局部，是组颁织信息交换。信坝息交流是组织结胺构的中心，是组伴织存在的基本，扮没有信息交换就伴没有组织。因而傲信息的沟通是组凹织稳固的基本，半对一个组织的倒拌退拥有主要。 懊19.对方守约挨的情况，应当按摆合同协议条款商芭定收取守约金；拜守约金有余以补澳充丧失时，应当奥要求对方抵偿丧爸失，必要时应采佰用相应的顾全办巴法。（） 【

43、答爱案】对 耙20.对外包承白包商抉择是外包案决策顺利实施的靶重要保证,该环耙节的缺失是泛滥颁外包案例失败的安重要原因。（）暗 【答案】错 板【解析】对外包埃活动进行监督和耙控制是外包决策拌顺利实行的重要埃保证,该环节的凹缺失是泛滥外包埃案例失败的重要芭起因。 阿 班一、单项取舍题跋 般1.内部控制定凹义的演化阅历了背若干个阶段，第扮一个阶段是（ 罢）。 A.内部疤牵制阶段 B.氨内部控制制度阶胺段 C.内部控霸制结构阶段 D叭.内部控制框架拜阶段 【答案】板A 哀2.为保证审计癌的独立性，SO柏X法案规定：会办计师事务所为某靶一审计客户提供扒审计服务时，审扳计项目合伙人（斑或对审计项目实鞍施

44、终极复核的人岸）担负该审计项办目负责人的任期白不得超过（ ）拔年。 A.1 盎B般.3 C隘.5 D.10唉 【答案】C 捌3.（ ）是对艾内部控制建立与败实施情形进行监搬督检讨，评价内吧部控制的有效性爸，发明内部控制隘缺陷，应当及时伴加以改良。 A板.外部环境 B艾.控制活动 C败.信息与沟通 蔼D.内部监视 【答案】D 百4.定量评估的暗办法主要有：概斑率技巧、（ ）爸、压力测试法、碍敏理性分析等。奥 A.群体探讨笆 B.情景剖析挨 C.问卷考察佰 D.标杆剖析按 唉【答案】B 【把解析】选项AC昂D属于是定性分罢析法，不是定量背分析法。 背5.预算控制的艾过程包括（ ）绊。 A.编制、鞍

45、鉴定、分析、考按察、赏罚 B.拜编制、鉴定、执跋行、考核、赏罚澳 C.审定、执叭行、分析、考核盎、奖惩 D.编挨制、鉴定、执行啊、分析、考核、瓣赏罚 【答案】D 罢6.在资金支付埃流程中，正确的坝流程是（ ）。傲 A.领取申请稗吧支付审批佰蔼办理支付 B.肮支付申请八捌支付审批败傲支付复核搬肮办理支付 C.埃支付申请斑隘支付复核绊斑办理领取 D.哎支付产生办斑支付审批搬半支付复核拜搬办理支付 【答碍案】B 敖7.下列对于采拜购控制中洽购方矮法的说法中毛病捌的是（ ）。 八A.大批商品或颁服务等的采购应埃该采取招招标方艾法并签署合同协啊定 B.通常物罢品或服务等的采八购应当采用招招颁标方式并签署

46、合哎同协定 C.正办常物品或服务等懊的推销可以采用耙询价或定向洽购爸的方式并签署合啊同协议 D.小澳额零碎物品或服昂务等的推销可以斑采取间接购置等绊方式 【答案】B爱 8.（ ）是笆由董事会、监事邦会、经理层和全肮部员工实施的、奥旨在实现控制目版标的过程。 A般.内部控制 B懊.内部管理 C摆.内部监督 D扒.内部控制 【答案】A 扮9.PCAOB爱受美国证券交易版委员会的监管，伴但不属于政府机捌构，PCAOB靶的每个委员都是癌全职独立的服务坝职员，他们不能啊受雇于“PCA把OB”以外的任白何机构、集体或澳从事任何贸易运翱动，且不能从大白众公司获取任何凹利益与好处，任斑期（ ）年，每摆人最多两

47、任。 霸A.3 B背.5 C皑.10 D.1案2 【答案】B败 澳10.内部控制矮的目的是（ ）败。 A.相对保矮证财务报表是偏翱颇的，是正当的艾 B.公道保障伴财务报表是公道熬的，是正当的 稗C.相对保证经白营合规、资产平八安、财务报告及绊相关信息实在完蔼全、经营有效性氨，增进实现停滞班 D.合理保证爱经营合规、资产阿保险、财务报告跋及相关信息假实肮完整、经营有效靶性，增进实现停扮滞 【答案】D 哎11.SOX法白案规定，若因不扒当行动而被要求袄重编报表，则公板司CEO与CF背O应偿还公司（霸 ）个月内从公唉司收到的所有奖般金、红利或其余搬奖金性或有权利稗性酬金以及通过鞍交易该公司证券懊而实

48、现的收益。癌 A.6 B斑.12 C拌.24 D.4翱8 【答案】B 吧12.法案白请求公司高等管吧理人员对财务报澳告的实在性宣誓挨，并就提供不实蔼财务报告分辨设稗定了刑事义务，哀规定烧毁审计档芭案最高可判（ 鞍）年监禁、在联岸邦考察及破产事安件中烧毁档案最瓣高可判（ ）年碍监禁。 A.1扒5；20 B.暗20；扒15 C疤.10；20 把D.20；10柏 【答案】C 澳13.1999奥年订正的（ ）绊第一次以法律的伴情势对建立健全白内部控制提出原扮则请求。 A.扮会计法 B胺.注册会计师翱法 C.内阿部控制规范绊基础标准 D跋.贸易银行内扒部控制指引 【答案】A 瓣14.（ ）是氨及时辨认、

49、体系隘分析经营运动中坝与实现内部控制奥目标相关的风险蔼，公道断定风险办应答策略。 A跋.内部环境 B矮.风险评估 C懊.控制活动 D盎.内部监督 【答案】B 癌15.（ ）是拔衡量成本效益之隘后，筹备采用恰班当的控制办法下扮降危险或加重丧傲失，将风险控制办在风险蒙受度之笆内的策略。 A胺.风险下降 B败.风险躲避 C敖.风险分担 D跋.风险承受 【答案】A 啊16.（ ）是拜间接应用定性术案语描写风险产生肮可能性的高下以俺及其对目的的影岸响水平。 A.跋分析方式 B.绊比率分析方式 皑C.定性分析办笆法 D.定量分坝析办法 【答案】C耙 17.上面无哀关内部控制的说叭法中毛病的是（佰 ）。 A

50、.内敖部控制的思维是把以风险为导向的八控制 B.内部阿控制是控制的一懊个过程，这个过挨程是需要全员的翱参加，包括董事案会、管理层、监板事会都须要参加岸出去，但不包括翱员工 C.内部扒控制是一种管理芭，是对风险的管邦理 D.内部控凹制是一种合理保败证 办【答案】B 【熬解析】内部控制扳是控制的一个过碍程，这个进程是颁须要全员的参加唉，上到董事会、叭管理层、监事会昂，下到各级员工败，都须要参与出岸去。 耙18.下列有关袄内部环境的说法扒中过错的是（ 埃）。 A.文明啊包括四个因素：佰制度文化、物资艾文化、行动文化安、精力文化。这班四者彼此影响、叭彼此，独特形成拌文化的完全系统邦 B.员工素质奥掌握

51、包括应聘、哀培训、考核、提哀升与嘉奖等方面跋对员工素质的控摆制 C.内部环岸境包括组织基调肮，具体内容包括笆：治理构造、机吧构设置及权责调瓣配、内部审计、叭人力资源政策、八文化等 D.内半部控制是内部审背计控制的一种特凹别形式，其范畴搬主要包括财务、耙管理睬计和内部拌控制检讨 爸【答案】D 【耙解析】内部审计奥节制是内部控制扒的一种特殊情势凹，其规模主要包叭括财务、管理睬懊计和内部控制检安查。挨 19.下列有拌关内部控制制度背评价的说法中过靶错的是（ ）。罢 A.应当依照袄制订评价计划、皑实施评价活动、澳编制评估报告等芭程序发展内部控颁制评价 B.内摆部控制有效性是稗建立与实施内部邦掌握可以为

52、掌握拌目标的实现提供跋合理的保障 C捌.内部控制缺点办突出可分为设计皑缺点和运行缺点拔 D.实施内部拔控制评价，仅包按含对内部控制设扳计有效性的评价罢，不包括运行无疤效性的评估 瓣【答案】D 【班解析】实施内部哀控制评价，包含胺对内部控制设计案有效性和运行有癌效性的评估。 埃20.下列无关翱本钱用度要害内扮部控制制度的说埃法中，不准确的跋是（） A.对叭未列入预算的成颁本费用项目绝不傲可以支付 B.跋同一岗位人员应澳定期作适当调整笆和调换，防止同斑一人员长时光负哎责同一业务 C霸.应当根据成本俺用度猜测决策构暗成的成本目标，唉树立成本费用预肮算制度 D.应版当依据本单位生傲产经营特色和管澳理要

53、求，抉择合碍理的成本费用核按算方式胺 【答案】A 矮【解析】对未列斑入预算的成本费败用项目，如确需巴收入，应当依照唉规定程序申请追绊加估算。颁 21.下列无挨关人力资源的鼓拜励、束缚与退出叭的说法中不正确稗的是（ ）。 澳A.考核的过程白不仅可以促使员芭工改良现有的工芭作，还能够在考芭察的过程中进步搬本身的业余素质靶 B.年初考核败是指于每年年末颁，对员工本年度鞍的工作情况进行袄片面综合的评价八 C.物资鼓励颁利用方式主要有熬增添薪酬、颁发笆奖品、奖金以及佰休假、休养、游盎览等福利待遇 疤D.董事、经理碍及其余高等管理啊人员的到职应当案进行离职审计 蔼【答案】B 【胺解析】年初考察疤是指于每年

54、年初肮，对员工上一年盎度的工作情况进扒行全面综合的评矮价。 笆22.货币资金白内部控制环境是坝对货币资金内部哎控制的建立和实坝施有重大影响的捌因素的统称。货版币资金内部控制般环境决议性因素癌是（ ）。 A邦.管理决策者 坝B.员工的职业哎道德 C.员工敖的业务素质 D办.内部审计挨 【答案】A 靶【解析】管理决捌策者是货币资金吧内部控制环境决翱议性因素，特殊吧是在推广引导个吧人负责制的情形般下，管理决策者澳的引导作风、管昂理方式、常识程案度、法制意识、皑道德观点都直接暗影响货币资金内敖部控制履行的后岸果。般 23.以下关癌于信息化及其控罢制的说法中不准办确的是（ ）。暗 A.信息化是安指应用盘

55、算机信哀息技巧取代人工蔼进行财务信息处板置,审计报税，昂以及替换全体由凹人工实现的对信矮息的分析和判定澳的过程 B.出艾纳人员可以专任绊电算化系统管理班员，兼任记账凭把证的审核工作 敖C.应当树立信扒息化档案管理制隘度 D.信息化疤档案是指存储在袄磁性介质或光盘拌介质数据和盘算哀机打印进去的书癌面等形式数据，邦包括记账凭证、八账簿、财务报表埃等数据 般【答案】B 【俺解析】出纳人员耙不得专任电算化芭体系管理员，不按得兼任记账凭证疤的审核工作。 柏24.并购交易瓣不相容岗位不包靶括（ ）。 A哀.并购合同协议搬的订立与相关记版载 B.并购交耙易的申请与审批靶 C.并购交易笆的审批与执行 唉D.并

56、购合同协皑定的订立与审核澳 伴【答案】A 【佰解析】并购交易艾的执行与相关记碍载是不相容岗位暗，然而并购合同哎协议的订立与相敖干记载相容，能板够由同一人执行坝。啊 25.以下说肮法中不正确的是背（ ）。 A.柏 书面报告的长佰处是本钱低，能靶供给正式的数字熬、文本和图表，哎易于复制、携带笆、传发等特色，绊是最常见的内部翱报告形式 B.摆 口头先容通常埃是书面报告的弥瓣补形式，并罕用啊于一些紧迫状态疤下 C. 为了斑便于管理，内部傲报告只采取定期碍报告情势 D.摆 公司董事会是昂公司重大信息的办管理机构 班【答案】C 【昂解析】内部报告扳普通有定期报告鞍和非定期报告两熬种。定期报告的凹频数设计应

57、与所稗需反应的信息有扒关，有些信息需瓣要一两月报告一叭次，有些信息需捌逐日报告一次；肮非定期报告通常背是用在长期项目扒标信息传递上，扒对此类报告的频按数，制度设计者埃应阐明制度制定暗者对非定期报告昂的时光请求具备耙决议权利。拔 二、多项取舍艾题 埃1.内部控制是挨由（ ）、（ 扮）、（ ）实施按的旨在实现控制摆目标的进程。 瓣A.董事会 B笆.监事会 C.唉股东 D.经理疤层和全部员工 翱【答案】ABD拌 2.2004袄年9月，COS白O依据萨班斯法办案要求，公布风靶险管理整合框架败,COSO框架澳的形成因素包括奥（ ）。 A.霸内部环境、目标白设定 B.事项肮辨认、危险评估凹 C.危险应答爸

58、、控制活动 D昂.信息与沟通、鞍监控 埃【答案】ABC胺D 暗3.上市公司监岸督委员会（PC班AOB）的成立捌是美国注册会计半师监管体制的一哀次重大改造，在八此之前，美国注昂册会计师监管体佰制都是以行业自埃律为主，PCA版OB的呈现使监盎管显明有了政府班干涉的性质。其隘职责主要包括（扮 ）。 A.登敖记执行上市公司瓣审计的会计师事蔼务所 B.制订哎审计相关准则和颁制度 C.检讨叭会计师事务所的罢执业品质 D.版考察和处分违规疤的会计师事务所俺 安【答案】ABC胺D 埃4.审计委员会绊的职责包括（ 岸）。 A.负责坝聘任注册的会计皑师事务所，给事皑务所支付报酬并皑监视其工作 B巴.受聘的会计师版

59、事务所应间接向奥审计委员会报告霸 C.能够接收埃并处置本公司、肮内部控制或审计坝方面的投诉 D奥.有权雇用独立办的法律顾问或其颁他征询顾问 版【答案】ABC霸D 懊5.SOX法案安第404章要求霸证券交易委员会捌出台相关规定，啊所有除投资公司拌以外其年报中都艾必需包括（ ）艾。 A.管理层跋建立和保护恰当摆内部控制结构和叭财务报告程序的爱义务报告 B.鞍管理层就公司内耙部控制结构和财安务报告程序的有袄效性在该财政年靶度完毕出具的评佰价 C.治理层败建立和保护恰当哀内部控制构造和鞍财务报告程序的叭责任报告 D.百治理层就公司内艾部控制结构和财氨务报告程序的无般效性在该财政年靶度完毕出具的评摆价

60、【答案】AB 啊6.中国内部控耙制尺度系统包括巴（ ）。 A.熬内部控制运用指耙引 B.内部控拜制评价指引 C吧.内部控制监视爸指引 D.内部懊节制基础规范 胺【答案】ABD佰 白7.建立与实施绊内部控制的原则矮包括（ ）。 爸A.片面性原则巴 B.重要性原扳则 C.成本效搬益原则 D.及伴时性原则 拔【答案】ABC佰 【解析】建立唉与实施内部控制肮的准则包括全面芭性原则、主要性皑原则、成本效益澳原则、制衡性原芭则、适应性原则版。 懊8.审计委员会隘负责审查内部控啊制，监督内部控霸制的有效实行和阿内部控制自我评邦价情况，和谐内绊部控制审计及其按他相关事宜等。袄审计委员会负责拜人应当具备相应哎的