xx集团内部控制制度

1、般xx耙集团内部控制制板度全集 PAGE 4目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 笆第一篇百 白内部控制的基础哀 PAGEREF _Toc535075579 h 蔼4 HYPERLINK l _Toc535075580 蔼第一章百 罢总则啊 PAGEREF _Toc535075580 h 版1 HYPERLINK l _Toc535075581 胺第二章拔 扳机构及岗位职责熬 PAGEREF _Toc535075581 h 澳3 HYPERLINK l _Toc535075582 跋第三章碍 拌内部控制方法啊 PAGEREF _Toc535075

2、582 h 罢4 HYPERLINK l _Toc535075583 拔第四章霸 昂内部控制基础工佰作半 PAGEREF _Toc535075583 h 肮6 HYPERLINK l _Toc535075584 版第五章唉 爱授权体系概述捌 PAGEREF _Toc535075584 h 笆7 HYPERLINK l _Toc535075585 皑第六章办 隘附则盎 PAGEREF _Toc535075585 h 俺8 HYPERLINK l _Toc535075586 隘第二篇罢 百供应生产销售内办部控制制度熬 PAGEREF _Toc535075586 h 阿9 HYPERLINK l _

3、Toc535075587 罢第一章熬 巴供应内部控制制佰度摆 PAGEREF _Toc535075587 h 笆10 HYPERLINK l _Toc535075588 柏第一节按 摆内控概述案 PAGEREF _Toc535075588 h 捌10 HYPERLINK l _Toc535075589 唉第二节熬 盎组织机构及岗位隘职责笆 PAGEREF _Toc535075589 h 挨13 HYPERLINK l _Toc535075590 坝第三节叭 八授权体系敖 PAGEREF _Toc535075590 h 办20 HYPERLINK l _Toc535075591 耙第四节坝 埃管

4、理制度氨 PAGEREF _Toc535075591 h 俺24 HYPERLINK l _Toc535075592 伴物资供应计划（澳P2-Z1-J办4-1坝）霸 PAGEREF _Toc535075592 h 隘24 HYPERLINK l _Toc535075593 氨物资请购规范（哀P2-Z1-J拔4-2阿）奥 PAGEREF _Toc535075593 h 矮29 HYPERLINK l _Toc535075594 笆自采业务规范（坝P2-Z1-J凹4-3版）背 PAGEREF _Toc535075594 h 颁33 HYPERLINK l _Toc535075595 案大宗采购管理

5、（坝P2-Z1-J败4-4稗）霸 PAGEREF _Toc535075595 h 案37 HYPERLINK l _Toc535075596 叭定点采购管理（版P2-Z1-J白4-5蔼）凹 PAGEREF _Toc535075596 h 啊42 HYPERLINK l _Toc535075597 皑固定资产及设备霸采购管理（胺P2-Z1-J挨4-6摆）八 PAGEREF _Toc535075597 h 笆48 HYPERLINK l _Toc535075598 斑劳务及服务采购昂（败P2-Z1-J袄4-7蔼）暗 PAGEREF _Toc535075598 h 案50 HYPERLINK l _

6、Toc535075599 案采购作业控制（耙P2-Z1-J疤4-8叭）佰 PAGEREF _Toc535075599 h 背52 HYPERLINK l _Toc535075600 懊供应商管理（颁P2-Z1-J邦4-9摆）爸 PAGEREF _Toc535075600 h 靶56 HYPERLINK l _Toc535075601 疤合同、订单管理澳（班P2-Z1-J癌4-10半）凹 PAGEREF _Toc535075601 h 啊59 HYPERLINK l _Toc535075602 安进货价格及采购百成本控制（搬P2-Z1-J捌4-11疤）挨 PAGEREF _Toc53507560

7、2 h 吧62 HYPERLINK l _Toc535075603 暗物料进库规程隘(P2-Z1-岸J4-12)盎 PAGEREF _Toc535075603 h 暗66 HYPERLINK l _Toc535075604 暗物料出库规程肮(P2-Z1-颁J4-13)奥 PAGEREF _Toc535075604 h 阿69 HYPERLINK l _Toc535075605 扮退料规程跋(P2-Z1-唉J4-14)拔 PAGEREF _Toc535075605 h 般71 HYPERLINK l _Toc535075606 般仓库账务管理鞍(P2-Z1-败J4-15)班 PAGEREF _T

8、oc535075606 h 颁74 HYPERLINK l _Toc535075607 肮存货盘点管理艾(P2-Z1-凹J4-16)佰 PAGEREF _Toc535075607 h 坝77 HYPERLINK l _Toc535075608 岸库存分析及报告懊(P2-Z1-佰J4-17)班 PAGEREF _Toc535075608 h 氨8办3 HYPERLINK l _Toc535075609 傲第二章岸 埃生产内部控制制袄度般 PAGEREF _Toc535075609 h 白87 HYPERLINK l _Toc535075610 碍第一节阿 扳内控概述摆 PAGEREF _Toc5

9、35075610 h 疤87 HYPERLINK l _Toc535075611 办第二节熬 安组织机构及岗位暗职责白 PAGEREF _Toc535075611 h 挨89 HYPERLINK l _Toc535075612 耙第三节摆 败授权体系鞍 PAGEREF _Toc535075612 h 耙95 HYPERLINK l _Toc535075613 蔼第四节背 吧管理制度拔 PAGEREF _Toc535075613 h 板97 HYPERLINK l _Toc535075614 邦生产计划管理制板度（癌P2-Z2-J把4-1搬）案 PAGEREF _Toc535075614 h 板

10、97 HYPERLINK l _Toc535075615 懊领料制度（耙P2-Z2-J疤4-2爸）佰 PAGEREF _Toc535075615 h 艾101 HYPERLINK l _Toc535075616 柏物料使用制度（扒P2-Z2-J扳4-3敖）阿 PAGEREF _Toc535075616 h 暗105 HYPERLINK l _Toc535075617 隘物料退库制度（按P4-Z2-J拔4-4皑）扮 PAGEREF _Toc535075617 h 罢108 HYPERLINK l _Toc535075618 搬物料盘点制度（邦P2-Z2-J唉4-5疤）白 PAGEREF _Toc

11、535075618 h 疤111 HYPERLINK l _Toc535075619 傲生产环节控制制阿度（奥P2-Z2-J爸4-6胺）岸 PAGEREF _Toc535075619 h 笆114 HYPERLINK l _Toc535075620 傲产成品入库制度柏（扒P2-Z2-J癌4-7柏）爱 PAGEREF _Toc535075620 h 哎117 HYPERLINK l _Toc535075621 皑产成品检验制度埃（暗P2-Z2-J柏4-8扒）拜 PAGEREF _Toc535075621 h 啊119 HYPERLINK l _Toc535075622 奥产成品出库制度巴（百P2

12、-Z2-J稗4-9俺）昂 PAGEREF _Toc535075622 h 班121 HYPERLINK l _Toc535075623 阿委托加工定价制颁度（败P2-Z2-J哀4-10懊）隘 PAGEREF _Toc535075623 h 巴124 HYPERLINK l _Toc535075624 懊委托加工过程管奥理（盎P2-Z2-J跋4-11拔）碍 PAGEREF _Toc535075624 h 凹126 HYPERLINK l _Toc535075625 隘委托加工产品管扳理制度（版P2-Z2-J靶4-12斑）办 PAGEREF _Toc535075625 h 八132 HYPERLI

13、NK l _Toc535075626 百生产成本管理制百度（半P2-Z2-J班4-13般）鞍 PAGEREF _Toc535075626 h 稗136 HYPERLINK l _Toc535075627 邦第三章芭 柏销售内部控制制拌度哎 PAGEREF _Toc535075627 h 办139 HYPERLINK l _Toc535075628 摆第一节埃 岸内控概述背 PAGEREF _Toc535075628 h 叭139 HYPERLINK l _Toc535075629 蔼第二节伴 靶组织机构及岗位霸职责翱 PAGEREF _Toc535075629 h 般141 HYPERLINK

14、 l _Toc535075630 熬第三节岸 罢业务授权把 PAGEREF _Toc535075630 h 伴144 HYPERLINK l _Toc535075631 按第四节摆 般管理制度隘 PAGEREF _Toc535075631 h 懊145 HYPERLINK l _Toc535075632 矮销售定价管理制搬度岸( P2-Z3跋-J4-1 )邦 PAGEREF _Toc535075632 h 稗145 HYPERLINK l _Toc535075633 版销售环节管理制版度罢( P2-Z3皑-J4-2 )袄 PAGEREF _Toc535075633 h 肮147 HYPERLI

15、NK l _Toc535075634 懊第三篇埃 板 败 白资金内部控制制八度半 PAGEREF _Toc535075634 h 澳151 HYPERLINK l _Toc535075635 版第一章摆 胺内控概述隘 PAGEREF _Toc535075635 h 笆152 HYPERLINK l _Toc535075636 摆第二章把 拔组织机构及岗位澳职责哎 PAGEREF _Toc535075636 h 盎154 HYPERLINK l _Toc535075637 阿第三章百 摆业务授权摆 PAGEREF _Toc535075637 h 板158 HYPERLINK l _Toc5350

16、75638 哀第四章百 伴管理制度败 PAGEREF _Toc535075638 h 爸160 HYPERLINK l _Toc535075639 爱资金使用计划制挨度俺( P3-Z4按-1 )吧 PAGEREF _Toc535075639 h 暗160 HYPERLINK l _Toc535075640 肮现金管理制度爸( P3-Z4爸-2 )佰 PAGEREF _Toc535075640 h 摆163 HYPERLINK l _Toc535075641 板银行存款管理制柏度靶( P3-Z4摆-3 )胺 PAGEREF _Toc535075641 h 搬167 HYPERLINK l _To

17、c535075642 搬备用金管理制度板( P3-Z4哀-4 )扒 PAGEREF _Toc535075642 h 翱172 HYPERLINK l _Toc535075643 百借款管理制度碍( P3-Z4阿-5 )半 PAGEREF _Toc535075643 h 捌174 HYPERLINK l _Toc535075644 昂费用报销管理制半度啊( P3-Z4阿-6 )笆 PAGEREF _Toc535075644 h 安178 HYPERLINK l _Toc535075645 扒筹资管理制度埃( P3-Z4罢-7 )暗 PAGEREF _Toc535075645 h 敖181 HYP

18、ERLINK l _Toc535075646 瓣结算中心管理制拌度柏( P3-Z4盎-8 )爱 PAGEREF _Toc535075646 h 般185 HYPERLINK l _Toc535075647 肮第四篇蔼 啊财务会计内部控懊制制度哎 PAGEREF _Toc535075647 h 傲196 HYPERLINK l _Toc535075648 澳第一章安 耙会计核算内部控懊制制度熬 PAGEREF _Toc535075648 h 班197 HYPERLINK l _Toc535075649 澳第一节版 安内控概述肮 PAGEREF _Toc535075649 h 埃197 HYPER

19、LINK l _Toc535075650 扒第二节熬 爸组织机构与岗位霸职责氨 PAGEREF _Toc535075650 h 叭199 HYPERLINK l _Toc535075651 熬第三节罢 瓣授权体系芭 PAGEREF _Toc535075651 h 瓣206 HYPERLINK l _Toc535075652 伴第四节碍 佰管理制度昂 PAGEREF _Toc535075652 h 八207 HYPERLINK l _Toc535075653 皑会计核算基础工百作管理制度百( P4-Z1绊-J4-1 )笆 PAGEREF _Toc535075653 h 疤207 HYPERLIN

20、K l _Toc535075654 矮一般会计业务管白理制度吧( P4-Z1坝-J4-2 )安 PAGEREF _Toc535075654 h 氨209 HYPERLINK l _Toc535075655 百财务会计报告的办内部控制制度岸( P4-Z1摆-J4-3 )坝 PAGEREF _Toc535075655 h 搬214 HYPERLINK l _Toc535075656 巴利润分配的内部挨控制制度暗( P4-Z1按-J4-4 )叭 PAGEREF _Toc535075656 h 扳216 HYPERLINK l _Toc535075657 扳会计档案管理制奥度坝( P4-Z1鞍-J4-

21、5 )八 PAGEREF _Toc535075657 h 叭218 HYPERLINK l _Toc535075658 稗会计工作交接的扒内部控制制度笆( P4-Z1唉-J4-6 )扮 PAGEREF _Toc535075658 h 蔼222 HYPERLINK l _Toc535075659 背财务管理内部控傲制制度摆 PAGEREF _Toc535075659 h 碍2按25 HYPERLINK l _Toc535075660 班第一节班 板内控概述挨 PAGEREF _Toc535075660 h 懊225 HYPERLINK l _Toc535075661 拔第四节癌 半管理制度胺 P

22、AGEREF _Toc535075661 h 霸234 HYPERLINK l _Toc535075662 霸一、债权管理伴 PAGEREF _Toc535075662 h 靶234 HYPERLINK l _Toc535075663 拌应收帐款管理制隘度氨( P4-Z2傲-J4-1-1扒 )案 PAGEREF _Toc535075663 h 爸234 HYPERLINK l _Toc535075664 胺其他应收款管理哎制度班( P4-Z2翱-J4-1-2班 )斑 PAGEREF _Toc535075664 h 拔236 HYPERLINK l _Toc535075665 班二、固定资产管埃

23、理办 PAGEREF _Toc535075665 h 碍239 HYPERLINK l _Toc535075666 隘固定资产购置（氨P4-Z2-J班4-2-1叭）奥 PAGEREF _Toc535075666 h 背239 HYPERLINK l _Toc535075667 按固定资产日常管昂理（柏P4-Z2-J拌4-2-2版）柏 PAGEREF _Toc535075667 h 败243 HYPERLINK l _Toc535075668 胺固定资产盘点（鞍P4-Z2-J颁4-2-3傲）绊 PAGEREF _Toc535075668 h 吧248 HYPERLINK l _Toc535075

24、669 霸固定资产处置（奥P4-Z2-J吧4-2-4疤）半 PAGEREF _Toc535075669 h 般251 HYPERLINK l _Toc535075670 矮在建工程管理（敖P4-Z2-J佰4-2-5啊）捌 PAGEREF _Toc535075670 h 俺256 HYPERLINK l _Toc535075671 把三、资产减值管稗理唉 PAGEREF _Toc535075671 h 背260 HYPERLINK l _Toc535075672 霸坏帐准备管理（肮P4-Z2-J哀4-3-1板）碍 PAGEREF _Toc535075672 h 叭260 HYPERLINK l

25、_Toc535075673 板长、短期投资减巴值准备管理（捌P4-Z2-J板4-3-2背）案 PAGEREF _Toc535075673 h 吧264 HYPERLINK l _Toc535075674 颁存货跌价准备管隘理（罢P4-Z2-J绊4-3-3懊）坝 PAGEREF _Toc535075674 h 扳266 HYPERLINK l _Toc535075675 办固定资产及在建败工程减值准备管百理（绊P4-Z2-J碍4-3-4唉）伴 PAGEREF _Toc535075675 h 澳268 HYPERLINK l _Toc535075676 百四、债务管理拜 PAGEREF _Toc5

26、35075676 h 笆272 HYPERLINK l _Toc535075677 邦应付帐款管理（暗P4-Z2-J捌4-4-1拌）芭 PAGEREF _Toc535075677 h 按272 HYPERLINK l _Toc535075678 巴应付工资与福利吧费管理（按P4-Z2-J懊4-4-2鞍）邦 PAGEREF _Toc535075678 h 癌276 HYPERLINK l _Toc535075679 爱五、成本费用管靶理爸 PAGEREF _Toc535075679 h 隘278 HYPERLINK l _Toc535075680 爱生产成本管理制瓣度（扮P4-Z2-J昂4-5-

27、1爱）伴 PAGEREF _Toc535075680 h 癌278 HYPERLINK l _Toc535075681 疤管理费用管理制扮度靶(P4-Z2-蔼J4-1-2 百)皑 PAGEREF _Toc535075681 h 跋278 HYPERLINK l _Toc535075682 敖财务费用管理制绊度皑(P4-Z2-安J4-1-3 碍)安 PAGEREF _Toc535075682 h 稗280 HYPERLINK l _Toc535075683 白六、财务分析管颁理澳 PAGEREF _Toc535075683 h 翱282 HYPERLINK l _Toc535075684 胺短期

28、财务分析制邦度（吧P4-Z2-J袄4-6-1鞍）傲 PAGEREF _Toc535075684 h 背282 HYPERLINK l _Toc535075685 敖中期财务分析制袄度（靶P4-Z2-J靶4-6-2颁）跋 PAGEREF _Toc535075685 h 蔼284 HYPERLINK l _Toc535075686 熬长期财务分析制背度（岸P4-Z2-J爱4-6-3扮）佰 PAGEREF _Toc535075686 h 笆286 HYPERLINK l _Toc535075687 袄第五篇胺 捌全面预算制度版 PAGEREF _Toc535075687 h 案288 HYPERLI

29、NK l _Toc535075688 百第一章班 耙概述拔 PAGEREF _Toc535075688 h 办289 HYPERLINK l _Toc535075689 绊第二章吧 扮组织机构及岗位耙职责肮 PAGEREF _Toc535075689 h 捌293 HYPERLINK l _Toc535075690 扒第三章扳 佰业务授权拔 PAGEREF _Toc535075690 h 隘300 HYPERLINK l _Toc535075691 拜第四章耙 爱管理制度白 PAGEREF _Toc535075691 h 肮301 HYPERLINK l _Toc535075692 安预算编制

30、捌( P5-Z4安-1 )巴 PAGEREF _Toc535075692 h 板301 HYPERLINK l _Toc535075693 摆预算执行与考核笆（柏P5-Z4-2昂）板 PAGEREF _Toc535075693 h 隘308 HYPERLINK l _Toc535075694 扒第六篇百 阿内部审计制度癌 PAGEREF _Toc535075694 h 癌312 HYPERLINK l _Toc535075695 稗第一章胺 矮内控概述艾 PAGEREF _Toc535075695 h 稗313 HYPERLINK l _Toc535075696 笆第二章跋 柏组织机构及岗位稗

31、职责阿 PAGEREF _Toc535075696 h 捌315 HYPERLINK l _Toc535075697 肮第三章鞍 背授权体系扮 PAGEREF _Toc535075697 h 爱317 HYPERLINK l _Toc535075698 傲第四章啊 皑管理制度坝 PAGEREF _Toc535075698 h 罢318 HYPERLINK l _Toc535075699 隘内部审计计划管肮理（澳P6-Z4-1胺）叭 PAGEREF _Toc535075699 h 盎318 HYPERLINK l _Toc535075700 癌内部审计执行管百理（芭P6-Z4-2哀）俺 PAGE

32、REF _Toc535075700 h 邦320 HYPERLINK l _Toc535075701 背内部审计结果处盎理（埃P6-Z4-3疤）笆 PAGEREF _Toc535075701 h 背322 HYPERLINK l _Toc535075702 耙其他管理制度（拜P6-Z4-4澳）疤 PAGEREF _Toc535075702 h 袄324 HYPERLINK l _Toc535075703 奥第七篇盎 百投资内部控制制奥度柏 PAGEREF _Toc535075703 h 霸325 HYPERLINK l _Toc535075704 哀第一章柏 瓣内控概述捌 PAGEREF _T

33、oc535075704 h 懊326 HYPERLINK l _Toc535075705 胺第二章捌 般组织机构及岗位般职责坝 PAGEREF _Toc535075705 h 懊328 HYPERLINK l _Toc535075706 搬第三章矮 耙授权体系八 PAGEREF _Toc535075706 h 埃330 HYPERLINK l _Toc535075707 岸第四章坝 芭管理制度扮 PAGEREF _Toc535075707 h 哎331 HYPERLINK l _Toc535075708 办项目投资管理（澳P7-Z4-1白）霸 PAGEREF _Toc535075708 h 盎

34、331 HYPERLINK l _Toc535075709 捌有价证券投资管版理（败P7-Z4-2坝）版 PAGEREF _Toc535075709 h 拔335 HYPERLINK l _Toc535075710 斑研究开发投资（邦P7-Z4-3坝）搬 PAGEREF _Toc535075710 h 霸337 HYPERLINK l _Toc535075711 叭第八篇隘 拌子公司（企业）哀内部控制制度伴 PAGEREF _Toc535075711 h 傲340 HYPERLINK l _Toc535075712 艾第一章拌 笆内控概述蔼 PAGEREF _Toc535075712 h 笆3

35、41 HYPERLINK l _Toc535075713 白第二章按 笆组织机构及岗位坝职责般 PAGEREF _Toc535075713 h 叭343 HYPERLINK l _Toc535075714 按第三章俺 扳授权体系癌 PAGEREF _Toc535075714 h 碍345 HYPERLINK l _Toc535075715 哀第四章氨 拜管理制度板 PAGEREF _Toc535075715 h 蔼346 HYPERLINK l _Toc535075716 背参股企业管理（百P8-Z4-1熬）班 PAGEREF _Toc535075716 h 跋346 HYPERLINK l

36、_Toc535075717 熬控股企业管理（邦P8-Z4-2霸）阿 PAGEREF _Toc535075717 h 艾349 HYPERLINK l _Toc535075718 拔附件：*股矮份有限公司会计般制度哀 PAGEREF _Toc535075718 h 摆352挨第一篇 瓣内部控制的基础 PAGE 5第一章 总则爱一、扒为了加强捌*股份有限邦公司澳（以下简称“哎公司奥”）内部控制制巴度建设，强化企安业管理，健全自邦我约束机制，促傲进现代企业制度翱的建设和完善，懊保障公司经营战唉略目标的实现，昂根据霸公司法、柏会计法和其暗他相关的法律法唉规，制定本绊制度板。疤 背二搬、敖内部控制是指艾

37、公司董事会、经鞍理层及所有员工艾共同实施的，昂为了保证各项经瓣济活动的傲效率和效果，确邦保财务报告的可艾靠性安，保护资产的安班全、完整，防范碍、疤规避经营风险，碍防止欺诈和舞弊八，确保有关法律罢法规和规章制度办的贯彻执行等而俺制定和实施的一敖系列具有控制职癌能的业务操作程斑序、管理方法与翱控制措施的总称懊。搬三、蔼建立健全内部控邦制制度，应当达阿到以下目标：胺 1、颁建立和完善符合稗现代企业制度要暗求的内部组织结鞍构，形成科学的懊决策、执行和监癌督机制，逐步实跋现权责明确、管碍理科学；叭2、凹保证国家法律熬、公司白内部规章制度矮及公司经营方针摆的贯彻落实。败 3、建柏立健全全面预算懊制度，形成

38、覆盖巴公司所有部门、拜所有业务、所有斑人员的预算控制佰机制；般 4、保拌证所有业务活动澳均按照适当的授岸权进行，促使公跋司的经营管理活背动协调、有序、熬高效运行；敖5、艾保证氨对资产的记录和八接触、处理均经袄过适当的授权吧，确保资产的安扳全和完整并有效绊发挥作用，熬防止毁损、浪费百、盗窃并降低熬减值损失；挨6、拜保证所有的经济半事项真实、完整鞍地反映，使会计奥报告的编制符合袄会计法和傲企业摆会计制度伴盎等有关规定；唉 7、防跋止、发现和纠正佰错误与舞弊，保般证帐面资产与实搬物资产核对相符八；邦 四、按制定班与修改柏内部控制巴制度扒应遵循以下总体捌原则：扮 1、阿合法性原则。内扳部控制制度必须懊

39、符合国家法律法巴规的规定。盎 2、半全面性原则。内颁部控制制度应涵稗盖般公司吧内部的经济业务爸、相关部门和相案关岗位，并对业巴务处理过程中的胺关键控制点落实拔到决策、执行、矮监督、反馈等各傲个环节。坝 3、笆协调性原则。内肮部控制制度要符叭合半公司懊的中、长期规划耙和短期目标，与把公司罢其他管理控制制懊度相互协调，注把重制度的整体实耙施效果。霸 4、跋经济性原则。内百部控制制度建设哎应当处理好成本叭与效益的关系，扒以合理的控制成背本达到最佳的控八制效果。搬 5、熬时效性原则懊。霸内部控制制度要拔随着外部经济环八境的变化和经营隘管理的需要，不芭断评价和及时更懊新。鞍 五、本傲制度所规范颁内部控制

40、主要懊包括以下内容：搬供应生产销售内唉部控制制度；败资金内部控制制颁度；昂财务会计内部控叭制制度；全面预算制度；内部审计制度；隘投资内部控制制哎度；伴子公司（企业）把内部控制制度。扳第二章 机构把及岗位职责肮一、公司根据经盎营管理的需要设盎置组织机构，在柏各机构配备相应唉的业务人员。埃 按二、公司内部机稗构设置、岗位设扳置及职能划分应捌符合内部控制原埃则和目标。搬三、公司新设、傲撤销机构，或变埃更机构职能，应碍符合国家法律、把法规和公司内部阿制度的规定，按吧照确定的授权体百系审核批准。扒四、各机构管理澳人员应具备以下柏基本条件：半 扒1、坚持原则，半廉洁奉公；扮 矮2、具有较高的霸专业技术水平

41、和拜必须的专业技术氨资格；扒 扮3、具有该职务吧所需的业务能力澳业务经验；爸 伴4、熟悉国家相扮关法律、法规、哀政策，掌握本行哎业业务管理的有柏关知识；霸 案5、有较强的组氨织能力；案 捌6、身体状况能俺够适应本职工作艾的要求。巴 搬五、国家法律、跋法规、政策对机跋构设置和管理人矮员的资格、任免罢、回避已有规定皑的，公司在设置鞍该机构和任命管艾理人员时，应严扮格遵守相关规定百。拔六、机构内部岗坝位设置或职责划隘分发生改变，应百符合公司内部制搬度的规定和内部扳控制的原则，按般照确定的授权体翱系审核批准。拔七、机构、岗位瓣的设置与职责划叭分板应当坚持不相容叭职务相互分离和啊回避的原则，保按证内部机

42、构、岗班位及其职责权限昂的合理设置和分隘工俺，傲提高岗位设置的埃效率，确保不同瓣机构和岗位之间昂权责明确相互制邦约、相互监督。芭 八、董办事会下设审计委矮员会，为公司内啊部控制管理的权暗利机构。盎九、公司设置审俺计部，隶属于审版计委员会，负责背包括内部控制审霸计在内的公司内埃部审计日常工作跋。审计部在审计皑委员会授权下唉对内部控制的执按行情况进行检查爸和评价版，对唉内部控制上存在案的缺陷提出改进熬建议。稗懊第三章 内部败控制方法伴一、昂内部控制的基本笆方法氨主要包括：全面扳预算控制、经营瓣风险控制、会计板控制、授权批准哀控制、文件记录案控制、财产保全拔控制、版业务扳人员素质控制、坝内部报告控制

43、、捌内部审计、信息啊技术控制百。白 般二肮、搬预算控制是企业跋内部控制的重要跋组成部分。叭公司实行全面预袄算管理，由董事凹会下设预算管理百委员会进行管理坝，其常设机构预爱算管理办公室负板责预算管理的日爱常事务。扒三芭、昂经营风险控制要白求扮公司啊树立风险意识，翱建立有效的风险哎管理系统，通过靶风险预警、风险隘识别、风险报告埃等措施，对板公司罢的财务风险和经按营风险进行全面拔防范和控制。傲 隘四扮、伴组织结构控制坚唉持不相容职务相吧互分离的原则，吧合理设置内部机蔼构，科学划分职办责权限，形成相胺互制衡机制。不熬相容职务主要包笆括：授权批准与八业务经办、业务办经办与扮会计袄记录、会计记录拌与财产保

44、管、业斑务经办与瓣内部审计氨、业务经办和财笆产保管、授权批搬准与监督检查等澳职务。半 胺五版、败授权批准控制要半求吧公司及各部门盎明确规定授权批斑准的范围、层次背、程序、责任等傲相关内容，哎公司氨内部的各级管理扮人员叭必须按照授权范熬围行使相应职权拌，经办人员在授扳权范围内办理经柏济业务。背 六、矮文件记录控制是艾组织规划控制和般授权批准控制的胺手段岸。本制度规范了班公司疤组织结构职能图白和熬业务罢授权表，建立岗霸位说明书，制定罢业务流程手册，耙建立严密的把内部唉控制系统。翱 七、案财产保全控制要邦求盎公司氨严格限制未经授癌权的人员对实物皑资产的直接接触奥，采取定期盘点氨、财产记录、账班实核对

45、、财产保搬险等措施，确保拜各种财产安全完澳整。皑 八、业岸务澳人员素质控制要拔求板公司碍建立和实施科学奥的聘用、培训、笆轮岗、考核、奖盎惩、晋升、淘汰跋等人事管理制度板，制定哀业务碍人员工作规范，把保证奥业务氨人员胜任相应的鞍工作。氨 版九邦、盎内部报告控制要靶求霸公司敖建立和完善内部傲预算执行报告、拔资金分析报告、艾经营分析报告、巴资产分析报告、罢投资分析报告等爱报告制度，全面板反映经济活动情艾况，及时提供经扮济活动中的重要柏信息，分析经营肮管理中存在的问斑题，提出改进意版见，增强内部管颁理的时效性和针板对性。吧 跋十袄、公司内部审计背工作由董事会下半设审计委员会负凹责佰，稗审计部负责内部按

46、审计日常工作，霸并对审计委员会哀负责。审计部按熬照审计委员会批罢准的内部审计计办划，霸对艾公司各部门袄进行定期或不定哎期昂审计懊，保证佰公司各项罢制度的贯彻落实阿。班十一、俺信息技术控制要奥求运用信息技术袄手段建立内部控翱制系统，减少和吧消除人为操纵因耙素，确保内部控扮制的有效实施；笆同时要加强对信暗息系统开发与维背护、数据输入与皑输出、文件储存捌与保管、网络安蔼全等方面的控制扮。 PAGE 9哎第四章 内部敖控制基础工作拌一、董事会或经案理层应根据审计安部和注册会计师板对内部控制的评伴价、建议，及时暗改进内部控制，绊调整机构、岗位办设置和职责分工袄，完善授权体系岸。埃二、各项业务活霸动应遵守

47、本制度耙及公司其他管理跋制度所确定的操捌作规程，严格按吧照职责分工和业艾务授权进行。挨三、各业务部门碍应及时向会计部鞍传递会计核算所斑需单据和报告，澳保证会计信息的办及时性、准确性把。爱四、会计部定期斑组织各业务部门霸进行资产盘点，敖保证帐面资产与埃实物资产核对相敖符。凹五、公司各部门白应妥善保管各类版业务资料，保证把内部控制档案的鞍完整。内部控制耙档案为公司提供笆利用，原则上不叭得借出，有特殊伴需要须经公司领奥导批准。内部控扳制档案按照不同坝业务类型分别确拔定保管期限及销搬毁方式。拌 六、业按务人员工作调动哀或者因故离职，岸必须将本人所经伴管的工作连同负颁责保管的内部控耙制档案全部移交袄接替

48、人员，没有佰办清交接手续的败不得调动或离职伴。移交人员对移艾交的资料的合法熬性、真实性承担熬法律责任。俺第五章 授权把体系概述柏一、爱股东霸大会版、董事会、监事巴会哀依据公司法蔼及其他法律、法奥规的规定行使权氨利。疤 拜二、股东大会是邦公司的权利机构叭，依法行使下列碍职权：拌决定公司经营方扳针和投资计划；爸选举和更换董事班，决定有关董事叭的报酬事项；拌选举和更换由股澳东代表出任的监扮事，决定有关监邦事的报酬事项；拜审议批准董事会哎的报告； 摆审议批准监事会鞍的报告；凹审议批准公司的巴年度财务预算方摆案、决算方案；拌审议批准公司的跋利润分配方案和罢弥补亏损方案；傲对公司增加或者坝减少注册资本作袄

49、出决议；拔对公司发行债券澳作出决议；扒10、对公司合叭并、分立、解散班和清算事项作出岸决议；挨11、修改公司败章程；皑12、对公司聘坝用、解聘会计师拌事务所作出决议跋；俺13、审议代表澳公司发行在外有跋表决权股份总数敖的百分之五以上皑的股东的提案；熬14、审议法律肮、法规和公司章癌程规定应当由股盎东大会决定的其耙他事项。碍三、公司设立董般事会，对股东大版会负责。董事会凹行使下列职权：埃负责召集股东大搬会，并向大会报皑告工作；跋执行股东大会的巴决议；奥决定公司的经营蔼计划和投资方案拔；笆制定公司的年度伴财务预算方案、芭决算方案；袄制定公司的利润扒分配方案和弥补版亏损方案；板制定公司增加或捌减少注

50、册资本、颁发行债券或其他白证券方案；鞍拟定公司重大收坝购、回购本公司坝股票或合并、分巴立和解散方案；唉在股东大会授权胺范围内，决定公敖司的风险投资、安资产抵押及其他拜担保事项；皑决定公司内部管八理机构的设置；哎 10、肮聘任或者解聘总阿经理、董事会秘啊书；根据总经理瓣的提名，聘任或袄者解聘公司副总凹经理、财务负责绊人等高级管理人袄员，并决定其他安报酬事项和奖惩哀事项；拌11、制定公司罢的基本管理制度邦；敖12、制定公司瓣章程的修改方案罢；瓣13、管理公司艾信息披露事项；捌14、向股东大拌会提请聘请或更澳换为公司审计的傲会计师事务所；扮15、听取公司笆总经理的工作汇鞍报并检查总经理昂的工作；吧1

51、6、法律、法肮规或公司章程规鞍定，以及股东大搬会授予的其他职哎权。拌四、公司设总经矮理一名，由董事白会聘任或解聘，熬对董事会负责。昂总经理行使下列拔职权：般主持公司的生产拜经营活动，并向啊董事会报告工作艾；罢组织实施董事会叭决议、公司年度巴计划和投资方案澳；皑拟定公司的内部案管理机构设置方绊案；背拟定公司的基本胺规章制度；矮制定公司的具体艾规章；败提请董事会聘任爱或者解聘公司副霸总经理、财务负蔼责人；吧聘任或者解聘除扳应由董事会聘任拜或者解聘以外的唉管理人员；疤拟定公司职工的背工资、福利、奖搬惩，决定公司职鞍工的聘用和解聘板；凹提议召开董事会袄临时会议；班10、公司章程绊或董事会授予的笆其他职

52、权。爱五、在董事会授鞍权下，总经理笆对绊公司靶内部控制制度的疤建立、实施、监笆督、完善负责。扳总经理应伴充分履行职权，芭健全公司把内部控制霸，确保瓣内部控制背制度的贯彻执行澳。霸六、经总经理授扮权，叭公司昂各矮业务部门、各级哎分支机构在其规半定的业务、财务鞍、人事等授权范罢围内行使相应的澳经营管理职能。熬 挨七、捌各项经济业务和氨管理程序必须艾遵循交易授权原疤则，扒经办人员的每一蔼项工作必须是拜在把其业务授权范围岸内半、按照一定的操巴作规程耙进行的。罢八、拌对已获授权的部拌门和人员应建立岸有效的评价和反按馈机制，对已不按适用的授权应及扳时修改或取消授百权。 PAGE 11扳第六章 附则把 埃一

53、、般本般制度半适用于公司暗及各部门版。凹 二、扳本办制度败由懊董事会爸负责解释。肮 佰三埃、盎本爸制度半自发布之日起执隘行。 爱第二篇 阿供应生产销售内霸部控制制度 NUMPAGES 1 PAGE 36 NUMPAGES 1 PAGE PAGE 27 耙第一章 供应邦内部控制制度癌第一节 内控扒概述一、定义与范围拜本章所述供应循佰环涵盖了从物资啊及服务的购置、邦储存到传递至生背产经营各部门的跋全过程，主要包哎括采购、仓储两扮个主要业务环节班。拜供应循环的内部捌控制指对供应计俺划、采购作业、败存货流转、仓储皑等供应业务流程懊中的重要节点进半行全面监控和管昂理。二、控制目标唉确保采购业务集盎中归集

54、供应管理邦部门运作，并纳熬入公司的全面经扒营预算和计划控版制范围，避免重哀复采购和盲目采百购；般确保采购业务在挨预先设定的规范办的参数体系和分啊级授权的审核体搬系下进行，以实绊现采购业务发生耙的合理性、计划唉性、有效性；靶确保存货仓储业扳务的发生在预先邦设定的规范的参拜数体系和标准化颁操作流程指引下耙进行，以实现存奥货资产高效率周瓣转，减少资金占伴压和资产沉滞。瓣三、主要控制节蔼点袄各营运部门的需啊求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告胺四、控制政策与佰方法袄归口各部门采购疤权，实施统一采奥购政策伴管理层定期设定吧和调整个别特定摆自采权限和特定伴采购模

55、式，其他懊物资、服务等采耙购权限归口供应靶部门，实现集中疤操作、统一调度岸；搬供应部统一采购搬管理模式、管理隘政策、货源管理跋和业务控制标准扮及流程，统筹规敖划批量物资需求败，尽量形成批量伴采购，提高供应挨链整体的协同能凹力和反应能力。伴采购作业计划性颁控制把在经营预算目标岸指导下，根据销疤售计划和各营运凹部门物资需求，盎形成中短期供应罢业务计划，直接盎规范采购作业指挨令和进度安排，暗保证充分及时、版灵活调整的供应哎能力，并提供详癌尽的资金使用依半据。叭采购业务分级权白限监控爸采购业务程序中斑的各重要环节根耙据业务特点和金般额大小等，分别盎接受不同级别的拌授权控制，减少叭业务运作的任意叭性和盲

56、目性，强案化权限决策和权按限责任。巴进货成本有效性敖控制佰采用供应市场分疤析、供应商管理澳、实施特殊采购昂程序规范、定价扒权的授权控制等白多种方法，实现靶综合供应成本的芭不断改进，促进疤优化成本管理之搬财务目标的实现癌。板库存物资多级帐隘务管理啊建立仓库业务部跋门和财务会计部般多层次帐务体系袄：肮根据业务操作部昂门和财务职能部扮门的特点及需求盎，形成基层帐务翱体系和财务一级爸帐务体系各自物矮流、资产和业务霸等反映信息地重扒点和形式，安在多层次帐务体捌系之间建立凭证扮、单据、帐表等鞍形式的全面业务暗接口和严密的勾捌稽关系，实现多皑层次的信息记录跋、沟通和反馈机办制。稗仓储物资数据分颁析与报告制度

57、暗按多种具体营运扒目标和物资特性叭定义库存和库存坝参数标准，定期昂形成基础数据的疤分析和相关报表柏、报告的传递和哎反馈，在向营运熬部门提供及时、矮充分供应的同时拔，实现库存规模半、结构和周转率版有效性控制。案存货帐实准确性耙控制安通过贯彻基层帐扮务建设的一般控佰制标准和实施在案库物资的定期抽艾查和循环盘点，罢保证库存物资帐捌实一致，提高资百产规模、资产价扮值及资产减损等安财务信息的准确埃性和真实性。八在库物资清查处胺理制度和存货非绊生产损耗控制罢按物资流转和经啊营特性，明确不盎确定性和潜在风坝险较大、物流费盎用较高的库存物案资，划定重点控啊制存量、流量和哀周转的物资范围疤，制定有针对性蔼的，特

58、殊的物资搬交接、在库存储背和清理政策，减爱少滞料和废料，翱控制生产环节之胺外的物料消耗。般 皑第二节 组织澳机构及岗位职责办部门及部门职责般 罢1、供应循环管爱理组织机构 供应部：扳直接参与制定公霸司在既定会计期摆间内整体供应政癌策和预算安排，翱规划供应部内部叭具体业务的管理跋模式；吧实施归口物资的懊采购、仓储、配叭送运输，相关的盎物资购存进度及暗结构规划、物料埃实物管理、基础啊帐务管理、物料傲流转帐表和报告哀、物流信息管理碍、物流成本控制俺；耙供应部内部设一艾个业务统筹管理盎控制机构，即计般划成本组；两个熬业务运作机构，跋即采购组和仓库安管理组；一个信半息辅助机构，即败档案资讯组。矮 熬 班

59、计划成本组案：拜与财务管理部在按采购计划和进货扮成本控制方面形翱成主要工作接口百，负责物资采购靶流程与进度的全爸面计划和控制，斑监督本部门预算把指标的执行并汇熬总分析和报告预昂算完成情况；跋制定和调整采购拜业务的操作标准八以及特殊采购行蔼为的管理模式，背设定仓库管理的澳标准参数，实施安材料市场行情调氨研和主要供应商盎调研，制定进货袄成本控制目标和跋控制方法，组织蔼对采购业务执行傲过程、执行结果绊和供应商交易、昂供应商合作的考安评，提交供应商暗汰换和新供应商艾引进的建议；澳对采购作业、进柏货渠道选择、进颁货价格确定和其蔼他采购费用进行摆规范性指导、监扮督，并负责采集霸、汇总、加工和芭提供采购业务

60、相傲关的基础数据资坝料，包括供应商皑资料、材料市场办行情、采购业务稗历史数据等，向懊供应部经理提出笆改进采购业务的阿建议；啊按有关责任部门耙设定的技术型号蔼标准组织招标采澳购；艾计划成本组内部蔼岗位包括计划成斑本主管、材料物绊资计划员、非生氨产性物资计划员隘、招标管理员、氨成本管理员、库爱存控制员。 采购组：蔼分解采购计划，肮按相关规程、指熬标要求及授权范盎围操作执行具体百采购业务，包括板业务洽谈、询比斑价、下单、催单半、查单、退货补唉货执行、差异记疤录等，形成自我班监督和接受外部爱监督；啊具体协调与供应笆商的合作关系，敖落实供应部与供氨应商的交易合作爸策略，收集供应柏商和材料市场的芭基础信息