999集团内部控制制度

1、内部控制制度二零零二年一月 PAGE 4目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 蔼第一篇扳 埃内部控制的基础百 PAGEREF _Toc535075579 h 安4 HYPERLINK l _Toc535075580 靶第一章按 扮总则哀 PAGEREF _Toc535075580 h 稗1 HYPERLINK l _Toc535075581 澳第二章胺 袄机构及岗位职责邦 PAGEREF _Toc535075581 h 版3 HYPERLINK l _Toc535075582 胺第三章耙 柏内部控制方法罢 PAGEREF _Toc53507558

2、2 h 靶4 HYPERLINK l _Toc535075583 凹第四章捌 熬内部控制基础工唉作八 PAGEREF _Toc535075583 h 翱6 HYPERLINK l _Toc535075584 昂第五章稗 唉授权体系概述半 PAGEREF _Toc535075584 h 坝7 HYPERLINK l _Toc535075585 佰第六章笆 败附则跋 PAGEREF _Toc535075585 h 袄8 HYPERLINK l _Toc535075586 罢第二篇般 矮供应生产销售内熬部控制制度鞍 PAGEREF _Toc535075586 h 叭9 HYPERLINK l _To

3、c535075587 靶第一章俺 扮供应内部控制制捌度盎 PAGEREF _Toc535075587 h 班10 HYPERLINK l _Toc535075588 胺第一节熬 罢内控概述懊 PAGEREF _Toc535075588 h 跋10 HYPERLINK l _Toc535075589 敖第二节霸 霸组织机构及岗位白职责皑 PAGEREF _Toc535075589 h 巴13 HYPERLINK l _Toc535075590 捌第三节扳 矮授权体系艾 PAGEREF _Toc535075590 h 稗20 HYPERLINK l _Toc535075591 败第四节坝 袄管理制

4、度扒 PAGEREF _Toc535075591 h 胺24 HYPERLINK l _Toc535075592 懊物资供应计划（扒P2-Z1-J盎4-1捌）癌 PAGEREF _Toc535075592 h 柏24 HYPERLINK l _Toc535075593 癌物资请购规范（跋P2-Z1-J拌4-2摆）摆 PAGEREF _Toc535075593 h 摆29 HYPERLINK l _Toc535075594 癌自采业务规范（半P2-Z1-J癌4-3耙）敖 PAGEREF _Toc535075594 h 挨33 HYPERLINK l _Toc535075595 般大宗采购管理（般

5、P2-Z1-J哀4-4般）罢 PAGEREF _Toc535075595 h 阿37 HYPERLINK l _Toc535075596 挨定点采购管理（盎P2-Z1-J般4-5柏）背 PAGEREF _Toc535075596 h 靶42 HYPERLINK l _Toc535075597 鞍固定资产及设备盎采购管理（版P2-Z1-J般4-6靶）扒 PAGEREF _Toc535075597 h 邦48 HYPERLINK l _Toc535075598 佰劳务及服务采购伴（办P2-Z1-J熬4-7蔼）班 PAGEREF _Toc535075598 h 埃50 HYPERLINK l _To

6、c535075599 敖采购作业控制（鞍P2-Z1-J稗4-8皑）爸 PAGEREF _Toc535075599 h 拜52 HYPERLINK l _Toc535075600 把供应商管理（伴P2-Z1-J邦4-9翱）翱 PAGEREF _Toc535075600 h 盎56 HYPERLINK l _Toc535075601 袄合同、订单管理版（佰P2-Z1-J叭4-10佰）坝 PAGEREF _Toc535075601 h 暗59 HYPERLINK l _Toc535075602 案进货价格及采购捌成本控制（鞍P2-Z1-J吧4-11皑）瓣 PAGEREF _Toc535075602

7、h 白62 HYPERLINK l _Toc535075603 胺物料进库规程扮(P2-Z1-肮J4-12)拌 PAGEREF _Toc535075603 h 伴66 HYPERLINK l _Toc535075604 瓣物料出库规程唉(P2-Z1-癌J4-13)碍 PAGEREF _Toc535075604 h 扮69 HYPERLINK l _Toc535075605 百退料规程绊(P2-Z1-坝J4-14)伴 PAGEREF _Toc535075605 h 扮71 HYPERLINK l _Toc535075606 暗仓库账务管理瓣(P2-Z1-把J4-15)癌 PAGEREF _Toc

8、535075606 h 跋74 HYPERLINK l _Toc535075607 翱存货盘点管理案(P2-Z1-案J4-16)疤 PAGEREF _Toc535075607 h 唉77 HYPERLINK l _Toc535075608 碍库存分析及报告罢(P2-Z1-搬J4-17)俺 PAGEREF _Toc535075608 h 巴8扒3 HYPERLINK l _Toc535075609 哀第二章奥 澳生产内部控制制拌度肮 PAGEREF _Toc535075609 h 拌87 HYPERLINK l _Toc535075610 碍第一节澳 阿内控概述白 PAGEREF _Toc535

9、075610 h 扒87 HYPERLINK l _Toc535075611 奥第二节按 搬组织机构及岗位靶职责搬 PAGEREF _Toc535075611 h 拔89 HYPERLINK l _Toc535075612 岸第三节扮 背授权体系盎 PAGEREF _Toc535075612 h 绊95 HYPERLINK l _Toc535075613 啊第四节把 敖管理制度安 PAGEREF _Toc535075613 h 氨97 HYPERLINK l _Toc535075614 拜生产计划管理制袄度（胺P2-Z2-J瓣4-1昂）班 PAGEREF _Toc535075614 h 叭97

10、 HYPERLINK l _Toc535075615 吧领料制度（胺P2-Z2-J笆4-2佰）靶 PAGEREF _Toc535075615 h 背101 HYPERLINK l _Toc535075616 邦物料使用制度（伴P2-Z2-J搬4-3拌）瓣 PAGEREF _Toc535075616 h 把105 HYPERLINK l _Toc535075617 暗物料退库制度（矮P4-Z2-J按4-4拔）柏 PAGEREF _Toc535075617 h 捌108 HYPERLINK l _Toc535075618 爸物料盘点制度（癌P2-Z2-J坝4-5岸）爸 PAGEREF _Toc53

11、5075618 h 捌111 HYPERLINK l _Toc535075619 笆生产环节控制制白度（版P2-Z2-J邦4-6哀）班 PAGEREF _Toc535075619 h 皑114 HYPERLINK l _Toc535075620 拌产成品入库制度叭（氨P2-Z2-J把4-7哎）爱 PAGEREF _Toc535075620 h 板117 HYPERLINK l _Toc535075621 肮产成品检验制度袄（敖P2-Z2-J办4-8熬）扳 PAGEREF _Toc535075621 h 白119 HYPERLINK l _Toc535075622 罢产成品出库制度鞍（疤P2-Z

12、2-J瓣4-9案）矮 PAGEREF _Toc535075622 h 熬121 HYPERLINK l _Toc535075623 奥委托加工定价制唉度（叭P2-Z2-J敖4-10扒）百 PAGEREF _Toc535075623 h 搬124 HYPERLINK l _Toc535075624 挨委托加工过程管胺理（氨P2-Z2-J挨4-11坝）奥 PAGEREF _Toc535075624 h 捌126 HYPERLINK l _Toc535075625 拔委托加工产品管安理制度（佰P2-Z2-J敖4-12皑）奥 PAGEREF _Toc535075625 h 班132 HYPERLINK

13、 l _Toc535075626 摆生产成本管理制敖度（百P2-Z2-J岸4-13肮）案 PAGEREF _Toc535075626 h 霸136 HYPERLINK l _Toc535075627 颁第三章叭 盎销售内部控制制哎度稗 PAGEREF _Toc535075627 h 爸139 HYPERLINK l _Toc535075628 柏第一节按 巴内控概述芭 PAGEREF _Toc535075628 h 哎139 HYPERLINK l _Toc535075629 拌第二节佰 袄组织机构及岗位氨职责捌 PAGEREF _Toc535075629 h 懊141 HYPERLINK l

14、 _Toc535075630 百第三节巴 暗业务授权癌 PAGEREF _Toc535075630 h 碍144 HYPERLINK l _Toc535075631 皑第四节绊 搬管理制度巴 PAGEREF _Toc535075631 h 氨145 HYPERLINK l _Toc535075632 柏销售定价管理制斑度哀( P2-Z3隘-J4-1 )傲 PAGEREF _Toc535075632 h 碍145 HYPERLINK l _Toc535075633 百销售环节管理制百度拔( P2-Z3霸-J4-2 )班 PAGEREF _Toc535075633 h 柏147 HYPERLINK

15、 l _Toc535075634 佰第三篇肮 罢 般 板资金内部控制制凹度背 PAGEREF _Toc535075634 h 奥151 HYPERLINK l _Toc535075635 蔼第一章袄 巴内控概述暗 PAGEREF _Toc535075635 h 敖152 HYPERLINK l _Toc535075636 叭第二章拔 绊组织机构及岗位碍职责皑 PAGEREF _Toc535075636 h 靶154 HYPERLINK l _Toc535075637 挨第三章拌 拜业务授权八 PAGEREF _Toc535075637 h 吧158 HYPERLINK l _Toc535075

16、638 稗第四章摆 伴管理制度爱 PAGEREF _Toc535075638 h 熬160 HYPERLINK l _Toc535075639 爸资金使用计划制澳度鞍( P3-Z4碍-1 )败 PAGEREF _Toc535075639 h 傲160 HYPERLINK l _Toc535075640 拌现金管理制度熬( P3-Z4般-2 )氨 PAGEREF _Toc535075640 h 岸163 HYPERLINK l _Toc535075641 稗银行存款管理制颁度拌( P3-Z4摆-3 )安 PAGEREF _Toc535075641 h 叭167 HYPERLINK l _Toc5

17、35075642 般备用金管理制度疤( P3-Z4靶-4 )鞍 PAGEREF _Toc535075642 h 绊172 HYPERLINK l _Toc535075643 霸借款管理制度爱( P3-Z4鞍-5 )哀 PAGEREF _Toc535075643 h 唉174 HYPERLINK l _Toc535075644 拔费用报销管理制佰度爸( P3-Z4扒-6 )肮 PAGEREF _Toc535075644 h 皑178 HYPERLINK l _Toc535075645 氨筹资管理制度袄( P3-Z4吧-7 )办 PAGEREF _Toc535075645 h 绊181 HYPER

18、LINK l _Toc535075646 氨结算中心管理制蔼度办( P3-Z4扳-8 )伴 PAGEREF _Toc535075646 h 爸185 HYPERLINK l _Toc535075647 隘第四篇啊 挨财务会计内部控肮制制度阿 PAGEREF _Toc535075647 h 跋196 HYPERLINK l _Toc535075648 巴第一章俺 蔼会计核算内部控摆制制度鞍 PAGEREF _Toc535075648 h 靶197 HYPERLINK l _Toc535075649 埃第一节岸 背内控概述哀 PAGEREF _Toc535075649 h 爸197 HYPERLI

19、NK l _Toc535075650 瓣第二节碍 白组织机构与岗位敖职责拌 PAGEREF _Toc535075650 h 隘199 HYPERLINK l _Toc535075651 拔第三节澳 翱授权体系稗 PAGEREF _Toc535075651 h 按206 HYPERLINK l _Toc535075652 百第四节靶 稗管理制度岸 PAGEREF _Toc535075652 h 胺207 HYPERLINK l _Toc535075653 皑会计核算基础工把作管理制度板( P4-Z1隘-J4-1 )扒 PAGEREF _Toc535075653 h 板207 HYPERLINK

20、l _Toc535075654 佰一般会计业务管澳理制度阿( P4-Z1捌-J4-2 )扮 PAGEREF _Toc535075654 h 蔼209 HYPERLINK l _Toc535075655 扮财务会计报告的傲内部控制制度氨( P4-Z1昂-J4-3 )般 PAGEREF _Toc535075655 h 翱214 HYPERLINK l _Toc535075656 哀利润分配的内部懊控制制度吧( P4-Z1拜-J4-4 )挨 PAGEREF _Toc535075656 h 坝216 HYPERLINK l _Toc535075657 拌会计档案管理制埃度佰( P4-Z1把-J4-5

21、)岸 PAGEREF _Toc535075657 h 哎218 HYPERLINK l _Toc535075658 跋会计工作交接的班内部控制制度般( P4-Z1坝-J4-6 )凹 PAGEREF _Toc535075658 h 澳222 HYPERLINK l _Toc535075659 稗财务管理内部控皑制制度傲 PAGEREF _Toc535075659 h 袄2班25 HYPERLINK l _Toc535075660 吧第一节扒 矮内控概述安 PAGEREF _Toc535075660 h 捌225 HYPERLINK l _Toc535075661 版第四节敖 矮管理制度疤 PAG

22、EREF _Toc535075661 h 翱234 HYPERLINK l _Toc535075662 疤一、债权管理艾 PAGEREF _Toc535075662 h 翱234 HYPERLINK l _Toc535075663 捌应收帐款管理制凹度班( P4-Z2癌-J4-1-1哎 )敖 PAGEREF _Toc535075663 h 办234 HYPERLINK l _Toc535075664 八其他应收款管理癌制度癌( P4-Z2拔-J4-1-2巴 )颁 PAGEREF _Toc535075664 h 翱236 HYPERLINK l _Toc535075665 啊二、固定资产管袄理佰

23、 PAGEREF _Toc535075665 h 埃239 HYPERLINK l _Toc535075666 案固定资产购置（胺P4-Z2-J案4-2-1岸）疤 PAGEREF _Toc535075666 h 捌239 HYPERLINK l _Toc535075667 埃固定资产日常管罢理（把P4-Z2-J哎4-2-2版）疤 PAGEREF _Toc535075667 h 靶243 HYPERLINK l _Toc535075668 笆固定资产盘点（澳P4-Z2-J扮4-2-3皑）鞍 PAGEREF _Toc535075668 h 哎248 HYPERLINK l _Toc53507566

24、9 把固定资产处置（袄P4-Z2-J把4-2-4唉）靶 PAGEREF _Toc535075669 h 柏251 HYPERLINK l _Toc535075670 笆在建工程管理（般P4-Z2-J袄4-2-5熬）巴 PAGEREF _Toc535075670 h 罢256 HYPERLINK l _Toc535075671 拌三、资产减值管版理办 PAGEREF _Toc535075671 h 翱260 HYPERLINK l _Toc535075672 叭坏帐准备管理（拜P4-Z2-J唉4-3-1罢）岸 PAGEREF _Toc535075672 h 靶260 HYPERLINK l _T

25、oc535075673 吧长、短期投资减笆值准备管理（鞍P4-Z2-J拜4-3-2奥）芭 PAGEREF _Toc535075673 h 按264 HYPERLINK l _Toc535075674 傲存货跌价准备管白理（氨P4-Z2-J跋4-3-3霸）阿 PAGEREF _Toc535075674 h 拌266 HYPERLINK l _Toc535075675 艾固定资产及在建安工程减值准备管佰理（耙P4-Z2-J白4-3-4板）瓣 PAGEREF _Toc535075675 h 傲268 HYPERLINK l _Toc535075676 安四、债务管理八 PAGEREF _Toc535

26、075676 h 埃272 HYPERLINK l _Toc535075677 安应付帐款管理（搬P4-Z2-J靶4-4-1艾）碍 PAGEREF _Toc535075677 h 柏272 HYPERLINK l _Toc535075678 耙应付工资与福利隘费管理（把P4-Z2-J凹4-4-2鞍）拜 PAGEREF _Toc535075678 h 熬276 HYPERLINK l _Toc535075679 捌五、成本费用管挨理矮 PAGEREF _Toc535075679 h 傲278 HYPERLINK l _Toc535075680 叭生产成本管理制芭度（暗P4-Z2-J隘4-5-1瓣

27、）鞍 PAGEREF _Toc535075680 h 翱278 HYPERLINK l _Toc535075681 癌管理费用管理制胺度阿(P4-Z2-澳J4-1-2 邦)袄 PAGEREF _Toc535075681 h 罢278 HYPERLINK l _Toc535075682 肮财务费用管理制敖度熬(P4-Z2-扒J4-1-3 疤)扮 PAGEREF _Toc535075682 h 奥280 HYPERLINK l _Toc535075683 懊六、财务分析管安理奥 PAGEREF _Toc535075683 h 鞍282 HYPERLINK l _Toc535075684 扒短期财务

28、分析制岸度（按P4-Z2-J佰4-6-1班）唉 PAGEREF _Toc535075684 h 叭282 HYPERLINK l _Toc535075685 懊中期财务分析制埃度（靶P4-Z2-J般4-6-2拜）败 PAGEREF _Toc535075685 h 白284 HYPERLINK l _Toc535075686 佰长期财务分析制伴度（按P4-Z2-J傲4-6-3半）坝 PAGEREF _Toc535075686 h 白286 HYPERLINK l _Toc535075687 唉第五篇案 隘全面预算制度按 PAGEREF _Toc535075687 h 伴288 HYPERLINK

29、 l _Toc535075688 隘第一章爱 爸概述败 PAGEREF _Toc535075688 h 瓣289 HYPERLINK l _Toc535075689 柏第二章袄 拜组织机构及岗位佰职责百 PAGEREF _Toc535075689 h 稗293 HYPERLINK l _Toc535075690 盎第三章绊 百业务授权碍 PAGEREF _Toc535075690 h 伴300 HYPERLINK l _Toc535075691 笆第四章胺 跋管理制度盎 PAGEREF _Toc535075691 h 八301 HYPERLINK l _Toc535075692 斑预算编制敖(

30、 P5-Z4摆-1 )白 PAGEREF _Toc535075692 h 挨301 HYPERLINK l _Toc535075693 把预算执行与考核扳（跋P5-Z4-2柏）案 PAGEREF _Toc535075693 h 爱308 HYPERLINK l _Toc535075694 啊第六篇摆 凹内部审计制度爱 PAGEREF _Toc535075694 h 懊312 HYPERLINK l _Toc535075695 胺第一章扮 唉内控概述拔 PAGEREF _Toc535075695 h 拔313 HYPERLINK l _Toc535075696 八第二章暗 阿组织机构及岗位半职责

31、案 PAGEREF _Toc535075696 h 爸315 HYPERLINK l _Toc535075697 靶第三章拌 熬授权体系傲 PAGEREF _Toc535075697 h 办317 HYPERLINK l _Toc535075698 办第四章唉 版管理制度疤 PAGEREF _Toc535075698 h 阿318 HYPERLINK l _Toc535075699 隘内部审计计划管挨理（傲P6-Z4-1靶）袄 PAGEREF _Toc535075699 h 班318 HYPERLINK l _Toc535075700 俺内部审计执行管熬理（邦P6-Z4-2捌）皑 PAGERE

32、F _Toc535075700 h 巴320 HYPERLINK l _Toc535075701 俺内部审计结果处袄理（吧P6-Z4-3败）办 PAGEREF _Toc535075701 h 昂322 HYPERLINK l _Toc535075702 八其他管理制度（凹P6-Z4-4稗）翱 PAGEREF _Toc535075702 h 熬324 HYPERLINK l _Toc535075703 阿第七篇瓣 氨投资内部控制制胺度凹 PAGEREF _Toc535075703 h 坝325 HYPERLINK l _Toc535075704 哎第一章罢 芭内控概述耙 PAGEREF _Toc

33、535075704 h 奥326 HYPERLINK l _Toc535075705 扒第二章俺 捌组织机构及岗位捌职责隘 PAGEREF _Toc535075705 h 稗328 HYPERLINK l _Toc535075706 爱第三章岸 八授权体系般 PAGEREF _Toc535075706 h 摆330 HYPERLINK l _Toc535075707 哀第四章艾 傲管理制度哀 PAGEREF _Toc535075707 h 百331 HYPERLINK l _Toc535075708 爱项目投资管理（爸P7-Z4-1吧）昂 PAGEREF _Toc535075708 h 把33

34、1 HYPERLINK l _Toc535075709 邦有价证券投资管拜理（哎P7-Z4-2办）板 PAGEREF _Toc535075709 h 澳335 HYPERLINK l _Toc535075710 拌研究开发投资（敖P7-Z4-3挨）哀 PAGEREF _Toc535075710 h 坝337 HYPERLINK l _Toc535075711 伴第八篇挨 巴子公司（企业）隘内部控制制度岸 PAGEREF _Toc535075711 h 巴340 HYPERLINK l _Toc535075712 班第一章半 罢内控概述版 PAGEREF _Toc535075712 h 背341

35、 HYPERLINK l _Toc535075713 稗第二章斑 氨组织机构及岗位坝职责捌 PAGEREF _Toc535075713 h 暗343 HYPERLINK l _Toc535075714 邦第三章办 案授权体系搬 PAGEREF _Toc535075714 h 瓣345 HYPERLINK l _Toc535075715 傲第四章吧 昂管理制度昂 PAGEREF _Toc535075715 h 版346 HYPERLINK l _Toc535075716 扒参股企业管理（拜P8-Z4-1哀）吧 PAGEREF _Toc535075716 h 捌346 HYPERLINK l _T

36、oc535075717 俺控股企业管理（搬P8-Z4-2艾）暗 PAGEREF _Toc535075717 h 伴349 HYPERLINK l _Toc535075718 耙附件：*股昂份有限公司会计白制度挨 PAGEREF _Toc535075718 h 拔352俺第一篇 阿内部控制的基础 PAGE 6第一章 总则奥一、巴为了加强肮*股份有限板公司暗（以下简称“把公司安”）内部控制制盎度建设，强化企伴业管理，健全自背我约束机制，促埃进现代企业制度百的建设和完善，爸保障公司经营战霸略目标的实现，办根据昂公司法、邦会计法和其蔼他相关的法律法版规，制定本鞍制度疤。翱 扒二氨、盎内部控制是指肮公司

37、董事会、经爱理层及所有员工拔共同实施的，敖为了保证各项经笆济活动的吧效率和效果，确笆保财务报告的可按靠性颁，保护资产的安翱全、完整，防范跋、半规避经营风险，哎防止欺诈和舞弊俺，确保有关法律艾法规和规章制度板的贯彻执行等而隘制定和实施的一巴系列具有控制职奥能的业务操作程捌序、管理方法与靶控制措施的总称霸。爱三、半建立健全内部控岸制制度，应当达岸到以下目标：盎 1、唉建立和完善符合懊现代企业制度要暗求的内部组织结班构，形成科学的隘决策、执行和监吧督机制，逐步实盎现权责明确、管翱理科学；伴2、扮保证国家法律捌、公司哎内部规章制度疤及公司经营方针敖的贯彻落实。埃 3、建靶立健全全面预算吧制度，形成覆盖

38、扒公司所有部门、笆所有业务、所有隘人员的预算控制佰机制；耙 4、保耙证所有业务活动唉均按照适当的授癌权进行，促使公岸司的经营管理活罢动协调、有序、耙高效运行；澳5、凹保证跋对资产的记录和笆接触、处理均经哎过适当的授权隘，确保资产的安半全和完整并有效敖发挥作用，板防止毁损、浪费爱、盗窃并降低办减值损失；肮6、岸保证所有的经济扮事项真实、完整盎地反映，使会计氨报告的编制符合肮会计法和佰企业熬会计制度八扳等有关规定；矮 7、防扮止、发现和纠正邦错误与舞弊，保澳证帐面资产与实败物资产核对相符俺；八 四、埃制定翱与修改罢内部控制唉制度唉应遵循以下总体懊原则：扳 1、邦合法性原则。内岸部控制制度必须盎符合

39、国家法律法哎规的规定。绊 2、岸全面性原则。内邦部控制制度应涵鞍盖白公司拌内部的经济业务氨、相关部门和相班关岗位，并对业盎务处理过程中的颁关键控制点落实芭到决策、执行、百监督、反馈等各唉个环节。扳 3、碍协调性原则。内癌部控制制度要符巴合扮公司爱的中、长期规划拌和短期目标，与斑公司芭其他管理控制制氨度相互协调，注阿重制度的整体实熬施效果。斑 4、岸经济性原则。内吧部控制制度建设哀应当处理好成本俺与效益的关系，鞍以合理的控制成罢本达到最佳的控埃制效果。班 5、氨时效性原则白。瓣内部控制制度要白随着外部经济环斑境的变化和经营艾管理的需要，不凹断评价和及时更疤新。柏 五、本败制度所规范哎内部控制主要

40、拜包括以下内容：皑供应生产销售内敖部控制制度；埃资金内部控制制爱度；扒财务会计内部控半制制度；全面预算制度；内部审计制度；巴投资内部控制制佰度；拌子公司（企业）扮内部控制制度。罢第二章 机构摆及岗位职责昂一、公司根据经懊营管理的需要设昂置组织机构，在袄各机构配备相应拜的业务人员。哀 斑二、公司内部机瓣构设置、岗位设败置及职能划分应哎符合内部控制原皑则和目标。霸三、公司新设、唉撤销机构，或变阿更机构职能，应昂符合国家法律、靶法规和公司内部佰制度的规定，按碍照确定的授权体唉系审核批准。柏四、各机构管理拜人员应具备以下爱基本条件：瓣 背1、坚持原则，安廉洁奉公；巴 哀2、具有较高的版专业技术水平和阿

41、必须的专业技术败资格；靶 澳3、具有该职务爱所需的业务能力袄业务经验；背 班4、熟悉国家相阿关法律、法规、稗政策，掌握本行邦业业务管理的有盎关知识；靶 奥5、有较强的组疤织能力；安 氨6、身体状况能版够适应本职工作癌的要求。肮 般五、国家法律、哎法规、政策对机昂构设置和管理人叭员的资格、任免班、回避已有规定暗的，公司在设置扳该机构和任命管疤理人员时，应严奥格遵守相关规定扮。斑六、机构内部岗颁位设置或职责划版分发生改变，应埃符合公司内部制凹度的规定和内部摆控制的原则，按懊照确定的授权体癌系审核批准。佰七、机构、岗位按的设置与职责划盎分靶应当坚持不相容颁职务相互分离和袄回避的原则，保蔼证内部机构、

42、岗癌位及其职责权限暗的合理设置和分岸工氨，办提高岗位设置的矮效率，确保不同耙机构和岗位之间胺权责明确相互制挨约、相互监督。邦 八、董背事会下设审计委胺员会，为公司内背部控制管理的权罢利机构。伴九、公司设置审扮计部，隶属于审澳计委员会，负责吧包括内部控制审拔计在内的公司内爸部审计日常工作隘。审计部在审计澳委员会授权下胺对内部控制的执凹行情况进行检查板和评价叭，对疤内部控制上存在蔼的缺陷提出改进罢建议。靶懊第三章 内部扮控制方法罢一、佰内部控制的基本柏方法八主要包括：全面拜预算控制、经营爸风险控制、会计盎控制、授权批准半控制、文件记录爱控制、财产保全扒控制、澳业务碍人员素质控制、昂内部报告控制、哎

43、内部审计、信息哎技术控制靶。疤 懊二扒、盎预算控制是企业肮内部控制的重要啊组成部分。跋公司实行全面预稗算管理，由董事癌会下设预算管理疤委员会进行管理罢，其常设机构预耙算管理办公室负八责预算管理的日叭常事务。按三背、爱经营风险控制要阿求稗公司白树立风险意识，爱建立有效的风险爱管理系统，通过背风险预警、风险耙识别、风险报告白等措施，对岸公司扮的财务风险和经败营风险进行全面扮防范和控制。八 哎四翱、胺组织结构控制坚隘持不相容职务相敖互分离的原则，奥合理设置内部机邦构，科学划分职叭责权限，形成相扒互制衡机制。不吧相容职务主要包盎括：授权批准与岸业务经办、业务靶经办与霸会计瓣记录、会计记录懊与财产保管、

44、业澳务经办与搬内部审计拜、业务经办和财矮产保管、授权批岸准与监督检查等埃职务。稗 霸五背、拔授权批准控制要胺求胺公司及各部门邦明确规定授权批拜准的范围、层次叭、程序、责任等背相关内容，柏公司般内部的各级管理鞍人员蔼必须按照授权范斑围行使相应职权安，经办人员在授哀权范围内办理经啊济业务。蔼 六、懊文件记录控制是哎组织规划控制和疤授权批准控制的凹手段爱。本制度规范了败公司胺组织结构职能图拌和爸业务埃授权表，建立岗翱位说明书，制定败业务流程手册，靶建立严密的翱内部按控制系统。吧 七、唉财产保全控制要傲求澳公司懊严格限制未经授癌权的人员对实物瓣资产的直接接触八，采取定期盘点唉、财产记录、账白实核对、财

45、产保懊险等措施，确保凹各种财产安全完半整。扳 八、业癌务扒人员素质控制要鞍求笆公司摆建立和实施科学霸的聘用、培训、胺轮岗、考核、奖胺惩、晋升、淘汰摆等人事管理制度傲，制定埃业务百人员工作规范，翱保证伴业务案人员胜任相应的巴工作。白 艾九鞍、矮内部报告控制要半求扮公司百建立和完善内部胺预算执行报告、笆资金分析报告、颁经营分析报告、皑资产分析报告、盎投资分析报告等般报告制度，全面哀反映经济活动情拔况，及时提供经稗济活动中的重要背信息，分析经营胺管理中存在的问跋题，提出改进意盎见，增强内部管办理的时效性和针懊对性。败 拔十翱、公司内部审计澳工作由董事会下绊设审计委员会负矮责佰，办审计部负责内部办审计

46、日常工作，埃并对审计委员会板负责。审计部按伴照审计委员会批拜准的内部审计计阿划，蔼对瓣公司各部门癌进行定期或不定柏期扳审计碍，保证绊公司各项捌制度的贯彻落实安。搬十一、氨信息技术控制要板求运用信息技术案手段建立内部控扒制系统，减少和岸消除人为操纵因邦素，确保内部控罢制的有效实施；懊同时要加强对信按息系统开发与维八护、数据输入与隘输出、文件储存凹与保管、网络安拜全等方面的控制岸。 PAGE 10翱第四章 内部敖控制基础工作奥一、董事会或经罢理层应根据审计肮部和注册会计师败对内部控制的评隘价、建议，及时伴改进内部控制，啊调整机构、岗位俺设置和职责分工摆，完善授权体系邦。隘二、各项业务活邦动应遵守本

47、制度昂及公司其他管理芭制度所确定的操佰作规程，严格按坝照职责分工和业癌务授权进行。芭三、各业务部门案应及时向会计部笆传递会计核算所氨需单据和报告，半保证会计信息的傲及时性、准确性哀。矮四、会计部定期昂组织各业务部门鞍进行资产盘点，背保证帐面资产与拌实物资产核对相皑符。昂五、公司各部门搬应妥善保管各类版业务资料，保证版内部控制档案的跋完整。内部控制跋档案敖为公司提供利用俺，原则上不得借败出，有特殊需要懊须经公司领导批挨准。内部控制档翱案按照不同业务盎类型分别确定保凹管期限及销毁方绊式。拌 六、业稗务人员工作调动懊或者因故离职，芭必须将本人所经隘管的工作连同负奥责保管的内部控袄制档案全部移交蔼接替

48、人员，没有爸办清交接手续的肮不得调动或离职碍。移交人员对移搬交的资料的合法按性、真实性承担阿法律责任。隘第五章 授权阿体系概述安一、扮股东奥大会凹、董事会、监事肮会拜依据公司法芭及其他法律、法笆规的规定行使权邦利。巴 敖二、股东大会是搬公司的权利机构摆，依法行使下列半职权：坝决定公司经营方昂针和投资计划；哀选举和更换董事艾，决定有关董事捌的报酬事项；啊选举和更换由股埃东代表出任的监隘事，决定有关监罢事的报酬事项；般审议批准董事会澳的报告； 伴审议批准监事会半的报告；啊审议批准公司的拔年度财务预算方氨案、决算方案；凹审议批准公司的盎利润分配方案和邦弥补亏损方案；扮对公司增加或者阿减少注册资本作傲

49、出决议；凹对公司发行债券凹作出决议；翱10、对公司合扮并、分立、解散百和清算事项作出巴决议；哀11、修改公司岸章程；哎12、对公司聘拔用、解聘会计师翱事务所作出决议佰；扳13、审议代表耙公司发行在外有办表决权股份总数搬的百分之五以上颁的股东的提案；哀14、审议法律邦、法规和公司章笆程规定应当由股背东大会决定的其凹他事项。艾三、公司设立董袄事会，对股东大搬会负责。董事会耙行使下列职权：按负责召集股东大扮会，并向大会报般告工作；翱执行股东大会的靶决议；懊决定公司的经营盎计划和投资方案傲；跋制定公司的年度矮财务预算方案、案决算方案；班制定公司的利润拜分配方案和弥补敖亏损方案；澳制定公司增加或柏减少注

50、册资本、伴发行债券或其他拜证券方案；拜拟定公司重大收凹购、回购本公司颁股票或合并、分熬立和解散方案；傲在股东大会授权背范围内，决定公叭司的风险投资、敖资产抵押及其他挨担保事项；伴决定公司内部管叭理机构的设置；爱 10、啊聘任或者解聘总矮经理、董事会秘般书；根据总经理熬的提名，聘任或八者解聘公司副总败经理、财务负责肮人等高级管理人佰员，并决定其他摆报酬事项和奖惩岸事项；吧11、制定公司傲的基本管理制度摆；芭12、制定公司挨章程的修改方案扳；鞍13、管理公司拔信息披露事项；爱14、向股东大熬会提请聘请或更哎换为公司审计的败会计师事务所；哀15、听取公司斑总经理的工作汇八报并检查总经理澳的工作；啊1

51、6、法律、法翱规或公司章程规癌定，以及股东大版会授予的其他职般权。哎四、公司设总经般理一名，由董事傲会聘任或解聘，埃对董事会负责。笆总经理行使下列扳职权：哀主持公司的生产翱经营活动，并向岸董事会报告工作阿；矮组织实施董事会鞍决议、公司年度澳计划和投资方案拔；安拟定公司的内部暗管理机构设置方瓣案；挨拟定公司的基本肮规章制度；安制定公司的具体傲规章；疤提请董事会聘任拌或者解聘公司副颁总经理、财务负佰责人；澳聘任或者解聘除办应由董事会聘任拜或者解聘以外的案管理人员；碍拟定公司职工的把工资、福利、奖埃惩，决定公司职办工的聘用和解聘八；扮提议召开董事会扮临时会议；鞍10、公司章程傲或董事会授予的扒其他职

52、权。邦五、在董事会授哎权下，总经理拔对耙公司搬内部控制制度的颁建立、实施、监傲督、完善负责。按总经理应摆充分履行职权，斑健全公司邦内部控制熬，确保伴内部控制巴制度的贯彻执行傲。蔼六、经总经理授颁权，搬公司唉各胺业务部门、各级八分支机构在其规颁定的业务、财务矮、人事等授权范罢围内行使相应的皑经营管理职能。斑 版七、熬各项经济业务和案管理程序必须颁遵循交易授权原坝则，癌经办人员的每一班项工作必须是稗在挨其业务授权范围按内埃、按照一定的操扳作规程八进行的。翱八、伴对已获授权的部坝门和人员应建立癌有效的评价和反敖馈机制，对已不哎适用的授权应及搬时修改或取消授癌权。 PAGE 12坝第六章 附则绊 芭一

53、、搬本挨制度班适用于公司爱及各部门氨。拌 二、按本颁制度吧由癌董事会叭负责解释。蔼 罢三疤、凹本安制度班自发布之日起执熬行。 扒第二篇 蔼供应生产销售内奥部控制制度 NUMPAGES 1 PAGE 36 NUMPAGES 1 PAGE PAGE 31 斑第一章 供应百内部控制制度挨第一节 内控阿概述一、定义与范围霸本章所述供应循鞍环涵盖了从物资拔及服务的购置、摆储存到传递至生半产经营各部门的隘全过程，主要包办括采购、仓储两瓣个主要业务环节扒。隘供应循环的内部敖控制指对供应计吧划、采购作业、澳存货流转、仓储按等供应业务流程奥中的重要节点进扳行全面监控和管澳理。二、控制目标跋确保采购业务集案中归集

54、供应管理隘部门运作，并纳般入公司的全面经伴营预算和计划控颁制范围，避免重埃复采购和盲目采颁购；昂确保采购业务在奥预先设定的规范哀的参数体系和分扮级授权的审核体吧系下进行，以实八现采购业务发生瓣的合理性、计划皑性、有效性；柏确保存货仓储业爸务的发生在预先蔼设定的规范的参拔数体系和标准化瓣操作流程指引下八进行，以实现存鞍货资产高效率周爱转，减少资金占吧压和资产沉滞。摆三、主要控制节疤点耙各营运部门的需邦求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告啊四、控制政策与巴方法肮归口各部门采购拜权，实施统一采伴购政策般管理层定期设定靶和调整个别特定罢自采权限和特定佰采购模

55、式，其他坝物资、服务等采矮购权限归口供应爱部门，实现集中拜操作、统一调度颁；肮供应部统一采购岸管理模式、管理佰政策、货源管理皑和业务控制标准袄及流程，统筹规敖划批量物资需求拜，尽量形成批量爸采购，提高供应埃链整体的协同能班力和反应能力。暗采购作业计划性扳控制拔在经营预算目标败指导下，根据销耙售计划和各营运伴部门物资需求，笆形成中短期供应办业务计划，直接肮规范采购作业指芭令和进度安排，案保证充分及时、氨灵活调整的供应爱能力，并提供详拌尽的资金使用依胺据。罢采购业务分级权安限监控埃采购业务程序中坝的各重要环节根昂据业务特点和金摆额大小等，分别盎接受不同级别的板授权控制，减少芭业务运作的任意八性和盲

56、目性，强翱化权限决策和权碍限责任。敖进货成本有效性稗控制伴采用供应市场分背析、供应商管理颁、实施特殊采购拔程序规范、定价挨权的授权控制等瓣多种方法，实现靶综合供应成本的佰不断改进，促进扳优化成本管理之笆财务目标的实现拔。岸库存物资多级帐盎务管理版建立仓库业务部肮门和财务会计部坝多层次帐务体系凹：颁根据业务操作部摆门和财务职能部敖门的特点及需求半，形成基层帐务摆体系和财务一级矮帐务体系各自物隘流、资产和业务瓣等反映信息地重傲点和形式，佰在多层次帐务体皑系之间建立凭证吧、单据、帐表等隘形式的全面业务笆接口和严密的勾跋稽关系，实现多疤层次的信息记录瓣、沟通和反馈机办制。柏仓储物资数据分懊析与报告制度

57、傲按多种具体营运白目标和物资特性吧定义库存和库存隘参数标准，定期鞍形成基础数据的芭分析和相关报表碍、报告的传递和搬反馈，在向营运坝部门提供及时、八充分供应的同时搬，实现库存规模阿、结构和周转率隘有效性控制。俺存货帐实准确性澳控制埃通过贯彻基层帐蔼务建设的一般控邦制标准和实施在败库物资的定期抽啊查和循环盘点，芭保证库存物资帐跋实一致，提高资颁产规模、资产价安值及资产减损等跋财务信息的准确皑性和真实性。佰在库物资清查处芭理制度和存货非岸生产损耗控制爸按物资流转和经八营特性，明确不扮确定性和潜在风稗险较大、物流费伴用较高的库存物叭资，划定重点控霸制存量、流量和癌周转的物资范围袄，制定有针对性白的，特

58、殊的物资靶交接、在库存储氨和清理政策，减把少滞料和废料，隘控制生产环节之扳外的物料消耗。矮 俺第二节 组织澳机构及岗位职责案部门及部门职责矮 瓣1、供应循环管哀理组织机构 供应部：般直接参与制定公岸司在既定会计期隘间内整体供应政俺策和预算安排，般规划供应部内部版具体业务的管理版模式；败实施归口物资的班采购、仓储、配扒送运输，相关的扮物资购存进度及背结构规划、物料熬实物管理、基础摆帐务管理、物料白流转帐表和报告八、物流信息管理把、物流成本控制傲；唉供应部内部设一芭个业务统筹管理拔控制机构，即计班划成本组；两个半业务运作机构，摆即采购组和仓库半管理组；一个信背息辅助机构，即般档案资讯组。矮 扮 扮

59、计划成本组笆：按与财务管理部在岸采购计划和进货矮成本控制方面形叭成主要工作接口熬，负责物资采购敖流程与进度的全摆面计划和控制，案监督本部门预算拌指标的执行并汇霸总分析和报告预爱算完成情况；百制定和调整采购罢业务的操作标准挨以及特殊采购行半为的管理模式，艾设定仓库管理的邦标准参数，实施皑材料市场行情调芭研和主要供应商熬调研，制定进货昂成本控制目标和佰控制方法，组织疤对采购业务执行爸过程、执行结果碍和供应商交易、碍供应商合作的考哀评，提交供应商熬汰换和新供应商版引进的建议；柏对采购作业、进百货渠道选择、进百货价格确定和其暗他采购费用进行懊规范性指导、监矮督，并负责采集碍、汇总、加工和柏提供采购业务

60、相捌关的基础数据资哀料，包括供应商笆资料、材料市场傲行情、采购业务百历史数据等，向笆供应部经理提出肮改进采购业务的鞍建议；傲按有关责任部门百设定的技术型号巴标准组织招标采颁购；疤计划成本组内部百岗位包括计划成败本主管、材料物拔资计划员、非生艾产性物资计划员邦、招标管理员、翱成本管理员、库肮存控制员。 采购组：巴分解采购计划，绊按相关规程、指碍标要求及授权范百围操作执行具体办采购业务，包括瓣业务洽谈、询比稗价、下单、催单柏、查单、退货补昂货执行、差异记稗录等，形成自我碍监督和接受外部伴监督；胺具体协调与供应翱商的合作关系，佰落实供应部与供蔼应商的交易合作版策略，收集供应把商和材料市场的翱基础信息