99集团内部控制制度

1、内部控制制度二零零二年一月 PAGE 4目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 哀第一篇巴 般内部控制的基础败 PAGEREF _Toc535075579 h 埃4 HYPERLINK l _Toc535075580 败第一章岸 把总则把 PAGEREF _Toc535075580 h 矮1 HYPERLINK l _Toc535075581 八第二章案 癌机构及岗位职责艾 PAGEREF _Toc535075581 h 靶3 HYPERLINK l _Toc535075582 耙第三章白 坝内部控制方法把 PAGEREF _Toc53507558

2、2 h 盎4 HYPERLINK l _Toc535075583 凹第四章办 傲内部控制基础工搬作斑 PAGEREF _Toc535075583 h 凹6 HYPERLINK l _Toc535075584 鞍第五章耙 唉授权体系概述拔 PAGEREF _Toc535075584 h 澳7 HYPERLINK l _Toc535075585 昂第六章案 跋附则斑 PAGEREF _Toc535075585 h 般8 HYPERLINK l _Toc535075586 捌第二篇邦 案供应生产销售内艾部控制制度俺 PAGEREF _Toc535075586 h 把9 HYPERLINK l _To

3、c535075587 盎第一章肮 靶供应内部控制制熬度捌 PAGEREF _Toc535075587 h 袄10 HYPERLINK l _Toc535075588 熬第一节胺 八内控概述扳 PAGEREF _Toc535075588 h 哎10 HYPERLINK l _Toc535075589 把第二节懊 半组织机构及岗位俺职责柏 PAGEREF _Toc535075589 h 拌13 HYPERLINK l _Toc535075590 坝第三节疤 挨授权体系白 PAGEREF _Toc535075590 h 佰20 HYPERLINK l _Toc535075591 背第四节笆 凹管理制

4、度败 PAGEREF _Toc535075591 h 巴24 HYPERLINK l _Toc535075592 坝物资供应计划（翱P2-Z1-J叭4-1翱）百 PAGEREF _Toc535075592 h 安24 HYPERLINK l _Toc535075593 埃物资请购规范（凹P2-Z1-J埃4-2凹）袄 PAGEREF _Toc535075593 h 板29 HYPERLINK l _Toc535075594 捌自采业务规范（伴P2-Z1-J哀4-3俺）笆 PAGEREF _Toc535075594 h 蔼33 HYPERLINK l _Toc535075595 耙大宗采购管理（隘

5、P2-Z1-J翱4-4哎）版 PAGEREF _Toc535075595 h 扮37 HYPERLINK l _Toc535075596 伴定点采购管理（败P2-Z1-J伴4-5半）把 PAGEREF _Toc535075596 h 袄42 HYPERLINK l _Toc535075597 碍固定资产及设备癌采购管理（扳P2-Z1-J盎4-6斑）暗 PAGEREF _Toc535075597 h 把48 HYPERLINK l _Toc535075598 袄劳务及服务采购跋（般P2-Z1-J般4-7岸）邦 PAGEREF _Toc535075598 h 斑50 HYPERLINK l _To

6、c535075599 巴采购作业控制（昂P2-Z1-J笆4-8巴）柏 PAGEREF _Toc535075599 h 暗52 HYPERLINK l _Toc535075600 扳供应商管理（半P2-Z1-J坝4-9芭）胺 PAGEREF _Toc535075600 h 坝56 HYPERLINK l _Toc535075601 霸合同、订单管理半（白P2-Z1-J稗4-10皑）败 PAGEREF _Toc535075601 h 八59 HYPERLINK l _Toc535075602 蔼进货价格及采购白成本控制（稗P2-Z1-J俺4-11皑）傲 PAGEREF _Toc535075602

7、h 懊62 HYPERLINK l _Toc535075603 挨物料进库规程把(P2-Z1-扒J4-12)矮 PAGEREF _Toc535075603 h 瓣66 HYPERLINK l _Toc535075604 柏物料出库规程敖(P2-Z1-稗J4-13)斑 PAGEREF _Toc535075604 h 安69 HYPERLINK l _Toc535075605 岸退料规程鞍(P2-Z1-靶J4-14)奥 PAGEREF _Toc535075605 h 挨71 HYPERLINK l _Toc535075606 啊仓库账务管理袄(P2-Z1-碍J4-15)斑 PAGEREF _Toc

8、535075606 h 盎74 HYPERLINK l _Toc535075607 拔存货盘点管理氨(P2-Z1-白J4-16)袄 PAGEREF _Toc535075607 h 拔77 HYPERLINK l _Toc535075608 捌库存分析及报告爱(P2-Z1-背J4-17)碍 PAGEREF _Toc535075608 h 隘8扮3 HYPERLINK l _Toc535075609 斑第二章吧 坝生产内部控制制鞍度扳 PAGEREF _Toc535075609 h 斑87 HYPERLINK l _Toc535075610 拜第一节埃 百内控概述跋 PAGEREF _Toc535

9、075610 h 颁87 HYPERLINK l _Toc535075611 芭第二节盎 岸组织机构及岗位摆职责袄 PAGEREF _Toc535075611 h 袄89 HYPERLINK l _Toc535075612 熬第三节唉 肮授权体系哀 PAGEREF _Toc535075612 h 爱95 HYPERLINK l _Toc535075613 胺第四节懊 笆管理制度疤 PAGEREF _Toc535075613 h 白97 HYPERLINK l _Toc535075614 安生产计划管理制鞍度（稗P2-Z2-J坝4-1埃）碍 PAGEREF _Toc535075614 h 埃97

10、 HYPERLINK l _Toc535075615 八领料制度（败P2-Z2-J疤4-2傲）跋 PAGEREF _Toc535075615 h 暗101 HYPERLINK l _Toc535075616 啊物料使用制度（班P2-Z2-J绊4-3爸）拔 PAGEREF _Toc535075616 h 瓣105 HYPERLINK l _Toc535075617 邦物料退库制度（摆P4-Z2-J疤4-4肮）捌 PAGEREF _Toc535075617 h 案108 HYPERLINK l _Toc535075618 霸物料盘点制度（艾P2-Z2-J奥4-5袄）板 PAGEREF _Toc53

11、5075618 h 伴111 HYPERLINK l _Toc535075619 翱生产环节控制制白度（懊P2-Z2-J搬4-6叭）唉 PAGEREF _Toc535075619 h 癌114 HYPERLINK l _Toc535075620 拌产成品入库制度瓣（爸P2-Z2-J捌4-7爱）鞍 PAGEREF _Toc535075620 h 邦117 HYPERLINK l _Toc535075621 佰产成品检验制度摆（白P2-Z2-J叭4-8熬）八 PAGEREF _Toc535075621 h 傲119 HYPERLINK l _Toc535075622 罢产成品出库制度肮（靶P2-Z

12、2-J摆4-9搬）艾 PAGEREF _Toc535075622 h 吧121 HYPERLINK l _Toc535075623 澳委托加工定价制败度（澳P2-Z2-J扳4-10扳）盎 PAGEREF _Toc535075623 h 板124 HYPERLINK l _Toc535075624 扳委托加工过程管拔理（背P2-Z2-J矮4-11蔼）埃 PAGEREF _Toc535075624 h 白126 HYPERLINK l _Toc535075625 拔委托加工产品管搬理制度（把P2-Z2-J坝4-12啊）矮 PAGEREF _Toc535075625 h 班132 HYPERLINK

13、 l _Toc535075626 靶生产成本管理制拌度（傲P2-Z2-J摆4-13拌）扒 PAGEREF _Toc535075626 h 翱136 HYPERLINK l _Toc535075627 摆第三章熬 扳销售内部控制制皑度白 PAGEREF _Toc535075627 h 瓣139 HYPERLINK l _Toc535075628 安第一节坝 盎内控概述板 PAGEREF _Toc535075628 h 蔼139 HYPERLINK l _Toc535075629 敖第二节暗 叭组织机构及岗位摆职责芭 PAGEREF _Toc535075629 h 隘141 HYPERLINK l

14、 _Toc535075630 啊第三节百 伴业务授权艾 PAGEREF _Toc535075630 h 白144 HYPERLINK l _Toc535075631 哀第四节叭 邦管理制度哀 PAGEREF _Toc535075631 h 班145 HYPERLINK l _Toc535075632 颁销售定价管理制埃度癌( P2-Z3瓣-J4-1 )般 PAGEREF _Toc535075632 h 扒145 HYPERLINK l _Toc535075633 耙销售环节管理制案度阿( P2-Z3盎-J4-2 )败 PAGEREF _Toc535075633 h 颁147 HYPERLINK

15、 l _Toc535075634 敖第三篇懊 傲 熬 斑资金内部控制制半度柏 PAGEREF _Toc535075634 h 般151 HYPERLINK l _Toc535075635 埃第一章八 俺内控概述版 PAGEREF _Toc535075635 h 般152 HYPERLINK l _Toc535075636 啊第二章扮 伴组织机构及岗位版职责背 PAGEREF _Toc535075636 h 岸154 HYPERLINK l _Toc535075637 阿第三章坝 坝业务授权版 PAGEREF _Toc535075637 h 颁158 HYPERLINK l _Toc535075

16、638 把第四章盎 隘管理制度笆 PAGEREF _Toc535075638 h 傲160 HYPERLINK l _Toc535075639 肮资金使用计划制唉度哎( P3-Z4俺-1 )碍 PAGEREF _Toc535075639 h 邦160 HYPERLINK l _Toc535075640 爸现金管理制度懊( P3-Z4安-2 )稗 PAGEREF _Toc535075640 h 氨163 HYPERLINK l _Toc535075641 翱银行存款管理制靶度靶( P3-Z4按-3 )艾 PAGEREF _Toc535075641 h 八167 HYPERLINK l _Toc5

17、35075642 扳备用金管理制度绊( P3-Z4颁-4 )拜 PAGEREF _Toc535075642 h 哀172 HYPERLINK l _Toc535075643 鞍借款管理制度败( P3-Z4澳-5 )啊 PAGEREF _Toc535075643 h 澳174 HYPERLINK l _Toc535075644 癌费用报销管理制俺度般( P3-Z4熬-6 )伴 PAGEREF _Toc535075644 h 唉178 HYPERLINK l _Toc535075645 捌筹资管理制度啊( P3-Z4百-7 )板 PAGEREF _Toc535075645 h 佰181 HYPER

18、LINK l _Toc535075646 芭结算中心管理制柏度癌( P3-Z4稗-8 )绊 PAGEREF _Toc535075646 h 办185 HYPERLINK l _Toc535075647 奥第四篇埃 袄财务会计内部控佰制制度肮 PAGEREF _Toc535075647 h 盎196 HYPERLINK l _Toc535075648 艾第一章坝 捌会计核算内部控傲制制度澳 PAGEREF _Toc535075648 h 阿197 HYPERLINK l _Toc535075649 癌第一节昂 把内控概述安 PAGEREF _Toc535075649 h 百197 HYPERLI

19、NK l _Toc535075650 奥第二节懊 跋组织机构与岗位般职责板 PAGEREF _Toc535075650 h 艾199 HYPERLINK l _Toc535075651 伴第三节靶 扮授权体系熬 PAGEREF _Toc535075651 h 袄206 HYPERLINK l _Toc535075652 蔼第四节颁 哀管理制度班 PAGEREF _Toc535075652 h 蔼207 HYPERLINK l _Toc535075653 埃会计核算基础工斑作管理制度阿( P4-Z1矮-J4-1 )爸 PAGEREF _Toc535075653 h 背207 HYPERLINK

20、l _Toc535075654 皑一般会计业务管坝理制度搬( P4-Z1翱-J4-2 )凹 PAGEREF _Toc535075654 h 扒209 HYPERLINK l _Toc535075655 颁财务会计报告的坝内部控制制度板( P4-Z1稗-J4-3 )啊 PAGEREF _Toc535075655 h 摆214 HYPERLINK l _Toc535075656 版利润分配的内部扮控制制度板( P4-Z1板-J4-4 )按 PAGEREF _Toc535075656 h 耙216 HYPERLINK l _Toc535075657 盎会计档案管理制癌度搬( P4-Z1艾-J4-5

21、)埃 PAGEREF _Toc535075657 h 盎218 HYPERLINK l _Toc535075658 疤会计工作交接的百内部控制制度埃( P4-Z1斑-J4-6 )翱 PAGEREF _Toc535075658 h 把222 HYPERLINK l _Toc535075659 熬财务管理内部控癌制制度肮 PAGEREF _Toc535075659 h 肮2捌25 HYPERLINK l _Toc535075660 案第一节斑 耙内控概述氨 PAGEREF _Toc535075660 h 扒225 HYPERLINK l _Toc535075661 捌第四节挨 搬管理制度版 PAG

22、EREF _Toc535075661 h 霸234 HYPERLINK l _Toc535075662 靶一、债权管理芭 PAGEREF _Toc535075662 h 半234 HYPERLINK l _Toc535075663 扮应收帐款管理制拜度爸( P4-Z2按-J4-1-1稗 )矮 PAGEREF _Toc535075663 h 暗234 HYPERLINK l _Toc535075664 白其他应收款管理肮制度暗( P4-Z2氨-J4-1-2挨 )按 PAGEREF _Toc535075664 h 爸236 HYPERLINK l _Toc535075665 盎二、固定资产管翱理俺

23、 PAGEREF _Toc535075665 h 胺239 HYPERLINK l _Toc535075666 岸固定资产购置（罢P4-Z2-J翱4-2-1版）笆 PAGEREF _Toc535075666 h 疤239 HYPERLINK l _Toc535075667 板固定资产日常管哎理（背P4-Z2-J暗4-2-2翱）挨 PAGEREF _Toc535075667 h 皑243 HYPERLINK l _Toc535075668 拜固定资产盘点（跋P4-Z2-J稗4-2-3隘）瓣 PAGEREF _Toc535075668 h 罢248 HYPERLINK l _Toc53507566

24、9 按固定资产处置（白P4-Z2-J安4-2-4八）耙 PAGEREF _Toc535075669 h 安251 HYPERLINK l _Toc535075670 靶在建工程管理（办P4-Z2-J邦4-2-5八）奥 PAGEREF _Toc535075670 h 碍256 HYPERLINK l _Toc535075671 袄三、资产减值管艾理罢 PAGEREF _Toc535075671 h 拔260 HYPERLINK l _Toc535075672 碍坏帐准备管理（吧P4-Z2-J捌4-3-1版）摆 PAGEREF _Toc535075672 h 瓣260 HYPERLINK l _T

25、oc535075673 八长、短期投资减隘值准备管理（隘P4-Z2-J爸4-3-2耙）翱 PAGEREF _Toc535075673 h 耙264 HYPERLINK l _Toc535075674 柏存货跌价准备管爱理（捌P4-Z2-J白4-3-3伴）蔼 PAGEREF _Toc535075674 h 昂266 HYPERLINK l _Toc535075675 哎固定资产及在建巴工程减值准备管般理（叭P4-Z2-J矮4-3-4隘）肮 PAGEREF _Toc535075675 h 啊268 HYPERLINK l _Toc535075676 奥四、债务管理罢 PAGEREF _Toc535

26、075676 h 奥272 HYPERLINK l _Toc535075677 拌应付帐款管理（芭P4-Z2-J背4-4-1暗）摆 PAGEREF _Toc535075677 h 袄272 HYPERLINK l _Toc535075678 阿应付工资与福利跋费管理（碍P4-Z2-J啊4-4-2唉）按 PAGEREF _Toc535075678 h 蔼276 HYPERLINK l _Toc535075679 氨五、成本费用管版理绊 PAGEREF _Toc535075679 h 哎278 HYPERLINK l _Toc535075680 袄生产成本管理制懊度（叭P4-Z2-J皑4-5-1拌

27、）埃 PAGEREF _Toc535075680 h 板278 HYPERLINK l _Toc535075681 拔管理费用管理制靶度爸(P4-Z2-绊J4-1-2 佰)八 PAGEREF _Toc535075681 h 耙278 HYPERLINK l _Toc535075682 盎财务费用管理制岸度芭(P4-Z2-稗J4-1-3 暗)办 PAGEREF _Toc535075682 h 办280 HYPERLINK l _Toc535075683 俺六、财务分析管拔理阿 PAGEREF _Toc535075683 h 霸282 HYPERLINK l _Toc535075684 八短期财务

28、分析制唉度（爱P4-Z2-J百4-6-1般）柏 PAGEREF _Toc535075684 h 癌282 HYPERLINK l _Toc535075685 拌中期财务分析制昂度（拜P4-Z2-J翱4-6-2鞍）凹 PAGEREF _Toc535075685 h 办284 HYPERLINK l _Toc535075686 拔长期财务分析制碍度（碍P4-Z2-J瓣4-6-3敖）板 PAGEREF _Toc535075686 h 胺286 HYPERLINK l _Toc535075687 拜第五篇耙 鞍全面预算制度奥 PAGEREF _Toc535075687 h 芭288 HYPERLINK

29、 l _Toc535075688 氨第一章版 把概述叭 PAGEREF _Toc535075688 h 胺289 HYPERLINK l _Toc535075689 疤第二章佰 翱组织机构及岗位板职责盎 PAGEREF _Toc535075689 h 啊293 HYPERLINK l _Toc535075690 百第三章奥 罢业务授权敖 PAGEREF _Toc535075690 h 伴300 HYPERLINK l _Toc535075691 半第四章鞍 巴管理制度翱 PAGEREF _Toc535075691 h 按301 HYPERLINK l _Toc535075692 摆预算编制绊(

30、 P5-Z4傲-1 )爱 PAGEREF _Toc535075692 h 板301 HYPERLINK l _Toc535075693 霸预算执行与考核岸（坝P5-Z4-2罢）傲 PAGEREF _Toc535075693 h 颁308 HYPERLINK l _Toc535075694 凹第六篇埃 斑内部审计制度傲 PAGEREF _Toc535075694 h 哀312 HYPERLINK l _Toc535075695 澳第一章懊 翱内控概述邦 PAGEREF _Toc535075695 h 捌313 HYPERLINK l _Toc535075696 叭第二章巴 澳组织机构及岗位肮职责

31、疤 PAGEREF _Toc535075696 h 吧315 HYPERLINK l _Toc535075697 耙第三章挨 氨授权体系颁 PAGEREF _Toc535075697 h 佰317 HYPERLINK l _Toc535075698 鞍第四章昂 傲管理制度扳 PAGEREF _Toc535075698 h 懊318 HYPERLINK l _Toc535075699 败内部审计计划管氨理（伴P6-Z4-1艾）捌 PAGEREF _Toc535075699 h 拌318 HYPERLINK l _Toc535075700 翱内部审计执行管板理（办P6-Z4-2扳）拌 PAGERE

32、F _Toc535075700 h 芭320 HYPERLINK l _Toc535075701 扒内部审计结果处拜理（隘P6-Z4-3袄）稗 PAGEREF _Toc535075701 h 熬322 HYPERLINK l _Toc535075702 爱其他管理制度（吧P6-Z4-4癌）耙 PAGEREF _Toc535075702 h 凹324 HYPERLINK l _Toc535075703 阿第七篇俺 懊投资内部控制制搬度爸 PAGEREF _Toc535075703 h 敖325 HYPERLINK l _Toc535075704 艾第一章柏 熬内控概述跋 PAGEREF _Toc

33、535075704 h 霸326 HYPERLINK l _Toc535075705 拜第二章按 吧组织机构及岗位俺职责叭 PAGEREF _Toc535075705 h 巴328 HYPERLINK l _Toc535075706 耙第三章把 耙授权体系袄 PAGEREF _Toc535075706 h 皑330 HYPERLINK l _Toc535075707 懊第四章霸 奥管理制度扒 PAGEREF _Toc535075707 h 凹331 HYPERLINK l _Toc535075708 皑项目投资管理（柏P7-Z4-1哎）盎 PAGEREF _Toc535075708 h 罢33

34、1 HYPERLINK l _Toc535075709 昂有价证券投资管翱理（按P7-Z4-2斑）肮 PAGEREF _Toc535075709 h 袄335 HYPERLINK l _Toc535075710 叭研究开发投资（敖P7-Z4-3爱）扮 PAGEREF _Toc535075710 h 俺337 HYPERLINK l _Toc535075711 按第八篇办 扮子公司（企业）安内部控制制度安 PAGEREF _Toc535075711 h 爸340 HYPERLINK l _Toc535075712 扮第一章柏 笆内控概述跋 PAGEREF _Toc535075712 h 俺341

35、 HYPERLINK l _Toc535075713 拔第二章啊 昂组织机构及岗位昂职责摆 PAGEREF _Toc535075713 h 巴343 HYPERLINK l _Toc535075714 啊第三章肮 按授权体系邦 PAGEREF _Toc535075714 h 拔345 HYPERLINK l _Toc535075715 暗第四章懊 鞍管理制度爱 PAGEREF _Toc535075715 h 哎346 HYPERLINK l _Toc535075716 澳参股企业管理（吧P8-Z4-1板）澳 PAGEREF _Toc535075716 h 颁346 HYPERLINK l _T

36、oc535075717 氨控股企业管理（岸P8-Z4-2罢）矮 PAGEREF _Toc535075717 h 按349 HYPERLINK l _Toc535075718 捌附件：*股皑份有限公司会计傲制度扒 PAGEREF _Toc535075718 h 拜352袄第一篇 爱内部控制的基础 PAGE 6第一章 总则癌一、背为了加强办*股份有限蔼公司暗（以下简称“氨公司氨”）内部控制制矮度建设，强化企斑业管理，健全自盎我约束机制，促敖进现代企业制度澳的建设和完善，罢保障公司经营战罢略目标的实现，扳根据般公司法、艾会计法和其巴他相关的法律法皑规，制定本搬制度班。哎 霸二跋、昂内部控制是指澳公司

37、董事会、经隘理层及所有员工罢共同实施的，艾为了保证各项经翱济活动的背效率和效果，确笆保财务报告的可白靠性哎，保护资产的安碍全、完整，防范爸、隘规避经营风险，蔼防止欺诈和舞弊鞍，确保有关法律肮法规和规章制度霸的贯彻执行等而肮制定和实施的一哎系列具有控制职伴能的业务操作程唉序、管理方法与败控制措施的总称叭。啊三、岸建立健全内部控捌制制度，应当达懊到以下目标：哎 1、氨建立和完善符合叭现代企业制度要盎求的内部组织结百构，形成科学的奥决策、执行和监办督机制，逐步实唉现权责明确、管艾理科学；罢2、耙保证国家法律鞍、公司隘内部规章制度邦及公司经营方针芭的贯彻落实。啊 3、建跋立健全全面预算霸制度，形成覆盖

38、碍公司所有部门、按所有业务、所有袄人员的预算控制叭机制；颁 4、保盎证所有业务活动绊均按照适当的授耙权进行，促使公氨司的经营管理活般动协调、有序、吧高效运行；啊5、靶保证澳对资产的记录和昂接触、处理均经叭过适当的授权奥，确保资产的安矮全和完整并有效艾发挥作用，败防止毁损、浪费霸、盗窃并降低办减值损失；按6、办保证所有的经济半事项真实、完整盎地反映，使会计鞍报告的编制符合笆会计法和拔企业绊会计制度疤把等有关规定；斑 7、防把止、发现和纠正艾错误与舞弊，保伴证帐面资产与实胺物资产核对相符败；败 四、捌制定挨与修改稗内部控制佰制度安应遵循以下总体胺原则：爱 1、案合法性原则。内敖部控制制度必须盎符合

39、国家法律法半规的规定。扮 2、凹全面性原则。内笆部控制制度应涵啊盖埃公司疤内部的经济业务邦、相关部门和相皑关岗位，并对业翱务处理过程中的斑关键控制点落实拔到决策、执行、岸监督、反馈等各俺个环节。斑 3、挨协调性原则。内笆部控制制度要符扳合八公司扒的中、长期规划唉和短期目标，与哀公司板其他管理控制制挨度相互协调，注靶重制度的整体实般施效果。俺 4、板经济性原则。内俺部控制制度建设挨应当处理好成本盎与效益的关系，矮以合理的控制成稗本达到最佳的控班制效果。搬 5、败时效性原则靶。艾内部控制制度要把随着外部经济环碍境的变化和经营耙管理的需要，不背断评价和及时更熬新。把 五、本斑制度所规范唉内部控制主要

40、扮包括以下内容：鞍供应生产销售内昂部控制制度；哀资金内部控制制扳度；绊财务会计内部控白制制度；全面预算制度；内部审计制度；摆投资内部控制制艾度；按子公司（企业）矮内部控制制度。按第二章 机构罢及岗位职责挨一、公司根据经癌营管理的需要设俺置组织机构，在芭各机构配备相应哎的业务人员。扳 奥二、公司内部机傲构设置、岗位设唉置及职能划分应班符合内部控制原坝则和目标。办三、公司新设、碍撤销机构，或变搬更机构职能，应敖符合国家法律、伴法规和公司内部斑制度的规定，按拌照确定的授权体安系审核批准。奥四、各机构管理绊人员应具备以下盎基本条件：俺 翱1、坚持原则，氨廉洁奉公；拔 阿2、具有较高的隘专业技术水平和艾

41、必须的专业技术稗资格；哎 摆3、具有该职务熬所需的业务能力蔼业务经验；熬 肮4、熟悉国家相案关法律、法规、皑政策，掌握本行案业业务管理的有癌关知识；伴 拌5、有较强的组爱织能力；艾 拌6、身体状况能爱够适应本职工作把的要求。稗 扮五、国家法律、坝法规、政策对机板构设置和管理人伴员的资格、任免奥、回避已有规定案的，公司在设置绊该机构和任命管伴理人员时，应严稗格遵守相关规定挨。挨六、机构内部岗袄位设置或职责划版分发生改变，应霸符合公司内部制颁度的规定和内部背控制的原则，按百照确定的授权体阿系审核批准。哀七、机构、岗位挨的设置与职责划暗分敖应当坚持不相容佰职务相互分离和艾回避的原则，保安证内部机构、

42、岗靶位及其职责权限斑的合理设置和分吧工斑，隘提高岗位设置的伴效率，确保不同霸机构和岗位之间唉权责明确相互制吧约、相互监督。按 八、董啊事会下设审计委唉员会，为公司内八部控制管理的权皑利机构。扳九、公司设置审耙计部，隶属于审吧计委员会，负责佰包括内部控制审吧计在内的公司内胺部审计日常工作扒。审计部在审计芭委员会授权下案对内部控制的执熬行情况进行检查岸和评价安，对胺内部控制上存在颁的缺陷提出改进澳建议。柏八第三章 内部挨控制方法皑一、哎内部控制的基本啊方法叭主要包括：全面白预算控制、经营芭风险控制、会计敖控制、授权批准白控制、文件记录俺控制、财产保全埃控制、摆业务氨人员素质控制、皑内部报告控制、袄

43、内部审计、信息绊技术控制敖。把 案二蔼、般预算控制是企业叭内部控制的重要奥组成部分。癌公司实行全面预蔼算管理，由董事唉会下设预算管理佰委员会进行管理叭，其常设机构预坝算管理办公室负拌责预算管理的日傲常事务。奥三盎、瓣经营风险控制要岸求百公司盎树立风险意识，班建立有效的风险班管理系统，通过摆风险预警、风险奥识别、风险报告八等措施，对扮公司拜的财务风险和经按营风险进行全面阿防范和控制。懊 板四扮、耙组织结构控制坚般持不相容职务相拔互分离的原则，版合理设置内部机癌构，科学划分职矮责权限，形成相碍互制衡机制。不肮相容职务主要包稗括：授权批准与叭业务经办、业务癌经办与按会计稗记录、会计记录八与财产保管、

44、业伴务经办与百内部审计把、业务经办和财扒产保管、授权批拌准与监督检查等哀职务。挨 瓣五伴、拜授权批准控制要鞍求办公司及各部门颁明确规定授权批版准的范围、层次般、程序、责任等吧相关内容，隘公司百内部的各级管理挨人员敖必须按照授权范案围行使相应职权唉，经办人员在授碍权范围内办理经挨济业务。扳 六、般文件记录控制是凹组织规划控制和败授权批准控制的暗手段摆。本制度规范了巴公司伴组织结构职能图翱和翱业务稗授权表，建立岗靶位说明书，制定败业务流程手册，氨建立严密的碍内部拌控制系统。按 七、瓣财产保全控制要拌求摆公司伴严格限制未经授瓣权的人员对实物绊资产的直接接触吧，采取定期盘点唉、财产记录、账挨实核对、财

45、产保俺险等措施，确保罢各种财产安全完碍整。碍 八、业伴务白人员素质控制要昂求熬公司白建立和实施科学唉的聘用、培训、邦轮岗、考核、奖胺惩、晋升、淘汰颁等人事管理制度扳，制定扒业务蔼人员工作规范，扮保证扳业务袄人员胜任相应的拌工作。巴 傲九熬、氨内部报告控制要笆求安公司拜建立和完善内部捌预算执行报告、奥资金分析报告、笆经营分析报告、拌资产分析报告、盎投资分析报告等挨报告制度，全面蔼反映经济活动情巴况，及时提供经挨济活动中的重要挨信息，分析经营胺管理中存在的问氨题，提出改进意爱见，增强内部管吧理的时效性和针昂对性。耙 八十癌、公司内部审计拜工作由董事会下艾设审计委员会负爸责鞍，凹审计部负责内部芭审计

46、日常工作，板并对审计委员会般负责。审计部按蔼照审计委员会批碍准的内部审计计斑划，百对鞍公司各部门澳进行定期或不定矮期颁审计扳，保证白公司各项昂制度的贯彻落实靶。哀十一、隘信息技术控制要昂求运用信息技术颁手段建立内部控百制系统，减少和摆消除人为操纵因笆素，确保内部控佰制的有效实施；白同时要加强对信把息系统开发与维班护、数据输入与拔输出、文件储存拜与保管、网络安艾全等方面的控制懊。 PAGE 10艾第四章 内部案控制基础工作案一、董事会或经笆理层应根据审计凹部和注册会计师啊对内部控制的评埃价、建议，及时办改进内部控制，熬调整机构、岗位捌设置和职责分工捌，完善授权体系安。澳二、各项业务活拜动应遵守本

47、制度氨及公司其他管理扮制度所确定的操靶作规程，严格按懊照职责分工和业白务授权进行。盎三、各业务部门扳应及时向会计部哎传递会计核算所肮需单据和报告，板保证会计信息的白及时性、准确性艾。袄四、会计部定期拔组织各业务部门搬进行资产盘点，碍保证帐面资产与俺实物资产核对相叭符。背五、公司各部门肮应妥善保管各类胺业务资料，保证安内部控制档案的拜完整。内部控制蔼档案捌为公司提供利用哎，原则上不得借板出，有特殊需要芭须经公司领导批哎准。内部控制档巴案按照不同业务挨类型分别确定保摆管期限及销毁方把式。版 六、业艾务人员工作调动坝或者因故离职，碍必须将本人所经般管的工作连同负懊责保管的内部控翱制档案全部移交挨接替

48、人员，没有板办清交接手续的哀不得调动或离职吧。移交人员对移般交的资料的合法瓣性、真实性承担案法律责任。板第五章 授权摆体系概述拌一、败股东扳大会埃、董事会、监事袄会绊依据公司法白及其他法律、法蔼规的规定行使权稗利。隘 皑二、股东大会是拔公司的权利机构罢，依法行使下列袄职权：稗决定公司经营方哀针和投资计划；鞍选举和更换董事盎，决定有关董事笆的报酬事项；叭选举和更换由股肮东代表出任的监昂事，决定有关监肮事的报酬事项；拔审议批准董事会八的报告； 把审议批准监事会盎的报告；搬审议批准公司的扮年度财务预算方摆案、决算方案；败审议批准公司的隘利润分配方案和摆弥补亏损方案；澳对公司增加或者拔减少注册资本作按

49、出决议；耙对公司发行债券爱作出决议；啊10、对公司合拌并、分立、解散拌和清算事项作出埃决议；爱11、修改公司拜章程；盎12、对公司聘搬用、解聘会计师熬事务所作出决议捌；爸13、审议代表班公司发行在外有癌表决权股份总数翱的百分之五以上败的股东的提案；跋14、审议法律岸、法规和公司章版程规定应当由股八东大会决定的其傲他事项。案三、公司设立董斑事会，对股东大耙会负责。董事会癌行使下列职权：爱负责召集股东大瓣会，并向大会报半告工作；伴执行股东大会的氨决议；坝决定公司的经营笆计划和投资方案昂；案制定公司的年度拌财务预算方案、把决算方案；昂制定公司的利润傲分配方案和弥补案亏损方案；鞍制定公司增加或哎减少注

50、册资本、昂发行债券或其他八证券方案；吧拟定公司重大收邦购、回购本公司岸股票或合并、分笆立和解散方案；百在股东大会授权盎范围内，决定公吧司的风险投资、伴资产抵押及其他柏担保事项；爱决定公司内部管柏理机构的设置；扒 10、芭聘任或者解聘总暗经理、董事会秘背书；根据总经理扳的提名，聘任或哎者解聘公司副总把经理、财务负责蔼人等高级管理人袄员，并决定其他吧报酬事项和奖惩拔事项；拜11、制定公司蔼的基本管理制度班；熬12、制定公司吧章程的修改方案氨；安13、管理公司啊信息披露事项；伴14、向股东大笆会提请聘请或更办换为公司审计的盎会计师事务所；懊15、听取公司肮总经理的工作汇吧报并检查总经理癌的工作；把1

51、6、法律、法跋规或公司章程规柏定，以及股东大暗会授予的其他职安权。爱四、公司设总经扮理一名，由董事翱会聘任或解聘，埃对董事会负责。芭总经理行使下列扳职权：昂主持公司的生产柏经营活动，并向暗董事会报告工作斑；芭组织实施董事会埃决议、公司年度佰计划和投资方案斑；叭拟定公司的内部佰管理机构设置方板案；矮拟定公司的基本傲规章制度；扒制定公司的具体昂规章；跋提请董事会聘任哎或者解聘公司副安总经理、财务负敖责人；耙聘任或者解聘除案应由董事会聘任把或者解聘以外的案管理人员；板拟定公司职工的板工资、福利、奖疤惩，决定公司职佰工的聘用和解聘把；罢提议召开董事会邦临时会议；把10、公司章程搬或董事会授予的摆其他职

52、权。暗五、在董事会授拔权下，总经理颁对摆公司白内部控制制度的澳建立、实施、监挨督、完善负责。唉总经理应爱充分履行职权，佰健全公司坝内部控制耙，确保办内部控制氨制度的贯彻执行氨。跋六、经总经理授皑权，耙公司叭各巴业务部门、各级靶分支机构在其规斑定的业务、财务邦、人事等授权范俺围内行使相应的芭经营管理职能。矮 跋七、摆各项经济业务和笆管理程序必须癌遵循交易授权原瓣则，斑经办人员的每一爸项工作必须是啊在氨其业务授权范围扒内碍、按照一定的操板作规程俺进行的。扮八、版对已获授权的部半门和人员应建立颁有效的评价和反拔馈机制，对已不安适用的授权应及奥时修改或取消授昂权。 PAGE 12把第六章 附则邦 哎一

53、、哎本爸制度俺适用于公司疤及各部门拌。肮 二、叭本哎制度八由盎董事会百负责解释。坝 阿三阿、败本奥制度吧自发布之日起执佰行。 靶第二篇 艾供应生产销售内霸部控制制度 NUMPAGES 1 PAGE 36 NUMPAGES 1 PAGE PAGE 31 霸第一章 供应佰内部控制制度熬第一节 内控罢概述一、定义与范围奥本章所述供应循暗环涵盖了从物资暗及服务的购置、白储存到传递至生氨产经营各部门的爸全过程，主要包霸括采购、仓储两邦个主要业务环节熬。鞍供应循环的内部袄控制指对供应计胺划、采购作业、稗存货流转、仓储霸等供应业务流程暗中的重要节点进斑行全面监控和管绊理。二、控制目标岸确保采购业务集把中归集

54、供应管理阿部门运作，并纳肮入公司的全面经蔼营预算和计划控扳制范围，避免重八复采购和盲目采鞍购；皑确保采购业务在拜预先设定的规范稗的参数体系和分艾级授权的审核体芭系下进行，以实昂现采购业务发生般的合理性、计划扳性、有效性；挨确保存货仓储业俺务的发生在预先敖设定的规范的参昂数体系和标准化霸操作流程指引下唉进行，以实现存霸货资产高效率周坝转，减少资金占霸压和资产沉滞。跋三、主要控制节扒点奥各营运部门的需澳求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告岸四、控制政策与袄方法傲归口各部门采购败权，实施统一采熬购政策翱管理层定期设定傲和调整个别特定埃自采权限和特定绊采购模

55、式，其他哎物资、服务等采暗购权限归口供应般部门，实现集中蔼操作、统一调度疤；耙供应部统一采购艾管理模式、管理啊政策、货源管理碍和业务控制标准阿及流程，统筹规鞍划批量物资需求岸，尽量形成批量斑采购，提高供应半链整体的协同能颁力和反应能力。八采购作业计划性盎控制佰在经营预算目标百指导下，根据销半售计划和各营运巴部门物资需求，奥形成中短期供应颁业务计划，直接碍规范采购作业指懊令和进度安排，搬保证充分及时、唉灵活调整的供应跋能力，并提供详爱尽的资金使用依板据。坝采购业务分级权俺限监控暗采购业务程序中胺的各重要环节根叭据业务特点和金半额大小等，分别俺接受不同级别的埃授权控制，减少白业务运作的任意拔性和盲

56、目性，强翱化权限决策和权暗限责任。袄进货成本有效性安控制鞍采用供应市场分按析、供应商管理半、实施特殊采购爸程序规范、定价板权的授权控制等傲多种方法，实现佰综合供应成本的矮不断改进，促进袄优化成本管理之暗财务目标的实现懊。八库存物资多级帐按务管理案建立仓库业务部办门和财务会计部巴多层次帐务体系版：半根据业务操作部巴门和财务职能部把门的特点及需求拌，形成基层帐务熬体系和财务一级绊帐务体系各自物八流、资产和业务唉等反映信息地重背点和形式，摆在多层次帐务体埃系之间建立凭证靶、单据、帐表等班形式的全面业务案接口和严密的勾爸稽关系，实现多瓣层次的信息记录肮、沟通和反馈机肮制。阿仓储物资数据分跋析与报告制度

57、邦按多种具体营运爸目标和物资特性艾定义库存和库存艾参数标准，定期盎形成基础数据的鞍分析和相关报表啊、报告的传递和柏反馈，在向营运疤部门提供及时、版充分供应的同时肮，实现库存规模鞍、结构和周转率懊有效性控制。案存货帐实准确性氨控制佰通过贯彻基层帐巴务建设的一般控癌制标准和实施在班库物资的定期抽巴查和循环盘点，斑保证库存物资帐凹实一致，提高资哎产规模、资产价懊值及资产减损等爸财务信息的准确鞍性和真实性。翱在库物资清查处半理制度和存货非岸生产损耗控制斑按物资流转和经俺营特性，明确不傲确定性和潜在风拌险较大、物流费爸用较高的库存物傲资，划定重点控罢制存量、流量和败周转的物资范围斑，制定有针对性板的，特

58、殊的物资瓣交接、在库存储绊和清理政策，减艾少滞料和废料，叭控制生产环节之坝外的物料消耗。办 坝第二节 组织碍机构及岗位职责啊部门及部门职责芭 伴1、供应循环管把理组织机构 供应部：鞍直接参与制定公袄司在既定会计期板间内整体供应政俺策和预算安排，按规划供应部内部爸具体业务的管理靶模式；凹实施归口物资的挨采购、仓储、配柏送运输，相关的啊物资购存进度及霸结构规划、物料柏实物管理、基础搬帐务管理、物料唉流转帐表和报告奥、物流信息管理搬、物流成本控制肮；阿供应部内部设一盎个业务统筹管理熬控制机构，即计澳划成本组；两个熬业务运作机构，阿即采购组和仓库阿管理组；一个信懊息辅助机构，即叭档案资讯组。搬 斑 瓣

59、计划成本组办：凹与财务管理部在巴采购计划和进货袄成本控制方面形背成主要工作接口柏，负责物资采购摆流程与进度的全捌面计划和控制，扮监督本部门预算百指标的执行并汇稗总分析和报告预瓣算完成情况；笆制定和调整采购颁业务的操作标准班以及特殊采购行案为的管理模式，跋设定仓库管理的拌标准参数，实施爱材料市场行情调叭研和主要供应商蔼调研，制定进货拌成本控制目标和瓣控制方法，组织艾对采购业务执行矮过程、执行结果八和供应商交易、靶供应商合作的考般评，提交供应商暗汰换和新供应商靶引进的建议；爸对采购作业、进版货渠道选择、进癌货价格确定和其凹他采购费用进行凹规范性指导、监绊督，并负责采集笆、汇总、加工和败提供采购业务

60、相邦关的基础数据资挨料，包括供应商矮资料、材料市场把行情、采购业务埃历史数据等，向翱供应部经理提出按改进采购业务的熬建议；稗按有关责任部门把设定的技术型号蔼标准组织招标采奥购；靶计划成本组内部奥岗位包括计划成白本主管、材料物版资计划员、非生背产性物资计划员班、招标管理员、版成本管理员、库班存控制员。 采购组：柏分解采购计划，坝按相关规程、指巴标要求及授权范办围操作执行具体肮采购业务，包括阿业务洽谈、询比捌价、下单、催单般、查单、退货补伴货执行、差异记隘录等，形成自我肮监督和接受外部搬监督；俺具体协调与供应案商的合作关系，袄落实供应部与供稗应商的交易合作疤策略，收集供应办商和材料市场的耙基础信息