增值税纳税申报小规模纳税人课件

1、“营改增”政策业务培训-（一）主 要 内 容2022/8/9山东省国税局纳税申报基本制度规定相关政策文件申报地点申报期限申报方式申报资料申报表填报一般纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报小规模纳税申报表2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销

2、售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称

3、： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03修改内容：1、增加“应税服务”列，增加应税服务填报内容2、修改部分栏次名称；3、增加附列资料；增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期

4、： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税

5、人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123应税服务计税销售额

6、计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表：1.仅从事“应税服务”业务，没有“应税货物及劳务”业务的，只填报增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）“应税服务”栏目，“应税货物及劳务”栏目不需填报。2、仅存在“应税服务”扣除项目的纳税人同时填报“附报资料” ，其他纳税人不能填报。各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务

7、应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下

8、各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表：第1栏“应征增值税不含税销售额”

9、，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除后的不含税销售额，其数据与当期附列资料第8栏一致。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用

10、过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经

11、办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局小规模纳税申报表：第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，填写税务机关代开增值税专用发票销售额合计。第3栏“税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务额普通发票注明的金额换算的不含税销售额销售额含税销售额（13%）。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发

12、票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）

13、： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局小规模纳税申报表：第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，填写销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额含税销售额（13%）。第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月

14、日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规

15、定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局小规模纳税申报表：第6栏“免税销售额”数据，填写销售免征增值税货物及劳务、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。第7栏 “税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税

16、人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本

17、期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局小规模纳税申报表：第8栏“出口免税销售额”数据，填写出口免税货物及劳务、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。第9栏“税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的出口免税货物及劳务、服务的普通

18、发票销售额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税

19、款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局小规模纳税申报表：第10栏“本期应纳税额”，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。第11栏“本期应纳税额减征额”，填写纳税人本期按照税法规定减征

20、的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用及技术维护费，可抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报增值税纳税申报表附列资料（四）予以反映。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含

21、税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系

22、电话： 代理人（公章）：2022/8/9山东省国税局小规模纳税申报表：当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。第13栏“本期预缴税额”，填写纳税人本期预缴的增值税额，不包括查补缴纳的增值税额。2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4

23、123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：应税服务有扣除项目的营改增纳税人填报。各栏次填报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。第1栏“期初余额”数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写 “0”，以后为上期第4栏“期末余额”栏转入本期的数额。2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额

24、123（312之和，且35）4123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：第2栏“本期发生额”，填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。第3栏“本期扣除额”，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额（本栏第1栏“期初余额”第2栏“本期发生额”之和，且第5栏“全部含税收入”）。2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣

25、除额期末余额123（312之和，且35）4123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：第4栏“期末余额”数据，填写应税服务扣除项目本期期末余额（第4栏“期末余额”第1栏“期初余额”第2栏“本期发生额”第3栏“本期扣除额”）。第5栏“全部含税收入”，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。2022/8/9山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：第6栏“本期扣除额”，按第3栏“本期扣除额”填写。第7