工程成本规划与控制基础课件

1、第2章 工程成本规划与控制基础 任课教师 李伟丽基本要求与基本知识点掌握建设工程成本管理的概念建设工程成本计划的概念、方法和工作内容建设工程成本控制的概念、特点、内容及措施建设工程成本计划与控制之间的相互关系8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室本章重点、难点本章是本书理论性最强的章节，也是本课程的理论基础。本章重点、难点如下所示：建设工程成本计划的概念、方法和工作内容建设工程成本控制的概念、特点、内容及措施8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室教学内容2.1 建设工程成本管理2.2 建设工程成本计划2.3 建设工程成本控制 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理

2、教研室2.1 建设工程成本管理2.2 建设工程成本计划2.3 建设工程成本控制 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.1 建设工程成本管理内容要点：成本管理概念分析；成本管理的工作性质、工作阶段和立足点；成本管理所包括的成本管理系列工作8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室1）工程成本/造价管理的概念成本管理与造价管理含义基本一致成本/造价管理(Cost ManagementCM)，也称为成本/造价工程(Cost EngineeringCE)。 二者的基本概念一致，只是名称不同而已，没有实质性的区别。 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室工程造价管理的

3、概念是指运用科学、技术原理和经济与法律知识等管理手段，解决工程建设活动中的造价的确定与控制、技术与经济、经营与管理等实际问题，从而提高投资效益和经济效益。（中国建设工程造价管理协会建设工程造价管理工作要素）8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室建设工程造价管理是以建设项目为对象，为在目标的工程造价计划值以内实现项目而对工程建设活动中的造价所进行的规划、控制和管理。（陈建国工程计量与造价管理） 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室造价管理活动的行为模式主体：造价管理人员客体：工程造价行为：计划、控制、管理目标：解决问题，提高效益环境约束：工程造价计划值方法：技术、经济、

4、法律、管理、造价8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室早期和现代成本管理的差异早期重成本。早期的成本/造价管理是以企业是否节约为主，追求减少支出、降低成本。现代重效益。现代的成本/造价管理从效益的角度来考量和管理成本，形成了在固定产出下的成本节约或者固定投入下的产出最大化的成本管理模式。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2）成本/造价管理的内容成本/造价管理是管理成本/造价的一系列管理活动。包括成本分析与评价、成本预测、成本估算、成本预算、成本计划、成本控制等。其中成本计划（规划）（Cost Planning）与成本控制（Cost Control）是最为核心的两个方

5、面，是成本管理的主要职能。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室内容（1）成本估算：在工程设计未全部完成之前，由估算师或专门人员凭借历史数据和工程经验对项目成本进行估计和测算。作用：估计概略投资。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（2）成本预算：在成本估算基础上，结合工程实际和详细设计图纸，进一步细化估算，并将预算送交主管部门审批。作用：计算较准确的成本，作为投资成本的上限值。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（3）成本规划：根据工作分解结构将标准成本细分，落实到每一个子项目，甚至每个人上。作用：对成本管理具体工作的计划和责任划分。8/9/2022青

6、岛理工大学（临沂）工程管理教研室（4）成本控制：在工程实际进展中，定期将实际发生成本与计划成本加以比较，得出并分析差异，找出出现偏差的原因，进而采用有效措施对其加以控制，使实际成本与计划成本的偏差在有限的范围内。作用：纠偏。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（5）数据分析及归类：对工程中所有数据进行分析、归类、总结，作为资料为后续工程提供参考。作用：总结提高。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室图2.1 工程项目成本管理的技术要点8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.1 建设工程成本管理2.2 建设工程成本计划2.3 建设工程成本控制8/9/202

7、2青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.2 建设工程成本计划内容要点什么是成本计划；成本预测与成本决策；成本计划的编制；积极的成本计划。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.2.1 概念及特性成本计划计划是一个组织或个人，为了实现某项目标和完成某项任务而事先做的安排和打算。 成本计划是规定一定时期内为完成一定生产任务所需的生产费用和实现既定的产品成本水平的一种计划。（时间，生产任务，成本目标）8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室工程成本计划工程成本计划就是在成本预测与决策的基础上，计算或确定工程成本费用及相应实施方案的过程。工程成本计划是实现降低工程项目成本任务的

8、指导性文件。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室两种角度理解成本计划过程（动词）从计划过程看，是指根据工程技术资料和行业数据等相关资料，计算和预测建设工程全部费用，制订出建设工程成本方案的过程。成果（名词）从计划成果使用看，是工程项目实施过程中成本控制的基础、依据和指南，可作为用于指导和控制工程项目各项投资的纲领性文件。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室特性持续循环渐进，由粗略到详细，不断地修改和调整，贯穿于工程项目整个建设期。这一特点是由建筑产品的计价特点引起的。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室建筑产品的计价特点多次性计价如下图工程多次性计价示

9、意图所示，在工程建设的从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的计价工作，同样存在工程造价的控制工作。 与各时期可得信息的确定性相关。信息越确定、全面，计价越准确。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室 提出项目建议书，进行可行性研究施工图设计竣工决算竣工验收合同实施结算价合同价招 标技术设计投资估算施工图预算修正总概算设计总概算初步设计8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室原因分析一般商品：生产交易，交易价格依据的是实际成本；建筑产品：交易生产，交易价格依据的是估算成本。先有投资者，需要事先了解投资要多大。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室通常一个完

10、整的建设项目成本计划应包括如下内容：成本时间表或曲线，即成本的强度计划曲线。它表示在各时间段上工程成本的完成情况。累计成本时间表或曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为建设项目的成本模型。相关的其他计划。例如，工程款收支计划、现金流量计划、融资计划等。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本计划的表达方式（1）表格形式，例如成本-时间表和成本对比分析表。（2）曲线形式，可细分为直方图形式和累计曲线（如累计成本-时间曲线）。（3）其他形式，如各种表达成本要素份额的圆（柱）形图等。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室时间2009年1月2月3月4月 人工费20000材料费60

11、000机械费150008/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本对象的划分为了便于从各个角度对项目成本进行全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维的严密的体系。（1）按照项目构成划分（2）按照项目费用分解结构划分（3）按照建筑工程成本要素划分8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（4）按照工程分项划分（5）按照项目参加者(即成本责任人)划分（6）按照项目阶段划分备注：上述每一种成本对象的分解，都可以采用树型结构的形式，清楚列出相关范围内的所有

12、成本。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室按成本要素分解8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室按项目阶段分解8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.2.2 成本预测与成本决策成本预测的概念预测就是对尚未发生、目前还不明确的事物进行预先估计，并推测事物未来的发展趋势，从而协助管理者掌握情况，选择对策。 成本预测（Cost Estimation）是建立成本对象和成本动因之间的适当关系，用以准确的测算成本的过程。成本预测是成本计划的前提。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本对象是成本累积的项目或活动。如材料费。成本动因成本动因是指决定成本发生

13、的那些重要的活动或事项。如浇筑钢筋混凝土梁板柱。一般而言,成本动因支配着成本行动,决定着成本的产生,并可作为分配成本的标准。 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本预测的意义（1）成本预测可以通过使用以前已确认的作业、数量、结构或执行成本动因来预测未来成本及发展变化趋势；（2）为成本决策、成本计划、成本控制提供及时有效的信息，避免主观性、盲目性和片面性。（3）成本预测有助于辨别某个成本对象的主要成本动因或用来证实关于成本动因的判断。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本预测的步骤明确要进行预测的成本对象。如水泥费用。决定成本动因。如浇筑梁板柱和基础、砌墙等。收集

14、一致、精确的数据整理数据选择使用预测方法（帐户分类法、技术测量法、回归分析法、时间序列法等），进行预测评价预测的精确性8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本决策的概念在成本预测的基础上，结合其他有关资料、信息，运用定性、定量方法选择最优的成本效益方案。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.2.3 成本计划的编制成本计划编制的概念是指编制成本计划的过程。即在成本预测与决策的基础上，根据计划期的生产任务、降低成本的要求以及有关资料，运用一定的方法，通过一定的程序，以货币形式规定计划期内产品的生产耗费和各种产品成本水平，并用书面文件的形式规定下来，以作为目标成本执行和

15、考核检查的依据。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室分析从某种意义上来说，编制项目成本计划也是项目成本预测的继续。如果所编制的成本计划达不到目标成本要求时，就必须进行重新编制修改成本计划直至最后定案，实际上意味着进行了一次次的成本预测。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室同时编制成本计划的过程也是一次动员项目管理全体职员，挖掘降低成本潜力的过程；也是检验质量管理、工期管理、物资消耗和劳动力消耗管理等效果的全过程。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本计划的编制方式编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同。大中型项目一般采用分级编制的方

16、式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划。小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本计划编制的方法（1）预算法。用工程实物量，套以工料消耗定额，计算工料消耗量，汇总并统一以货币形式反映其生产耗费水平。（2）技术措施法。以建设工程项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工项目成本降低额，然后求出建设工程计划成本的方法。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（3）成本习性法。主要按照成本习性，将成本分成固定成本和变动成本两类，以

17、此作为计划成本。（4）按实计算法。以项目施工图预算的工料分析资料作为依据，根据项目经济部执行施工定额的实际水平和要求，由各职能部门归口计算各项计划成本。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室建设工程成本计划的阶段1）在项目建议书阶段，编制初步投资估算；2）在可行性研究阶段，编制投资估算，作为计划控制成本；3）在初步设计阶段，编制初步设计总概算；8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室4）在施工图设计阶段，编制施工图预算；5）在施工准备阶段，编制招标工程标底，确定合同价格；6）在施工阶段，编制资金使用计划；7）在竣工验收阶段，进行竣工决算。8/9/2022青岛理工大学（临沂

18、）工程管理教研室图2.2 工程建设各阶段的成本计划形式8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.2.4 积极的成本计划积极的成本计划除了要求事先进行成本估算、作出工程的成本进度计划（S型曲线）外，还体现在：（1）对不同的方案进行技术经济分析；（2）成本计划不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低；8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（3）体现为全过程的成本计划，实现成本计划的动态管理与调整；（4）应与项目盈利的最大化相统一；（5）计划要考虑按照项目预定的规模和进度计划安排资金供应，保证项目的顺利实施。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室影响成本计划精

19、度的因素项目工程范围的确定性、工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度。工程环境，特别是市场情况(如市场价格、通货膨胀、税率等)的信息量和信息的准确度。实施方案，如工期方案、组织方案、技术措施的确定性。同类工程的资料的详细和精确程度，过去同类工程的资料和经验数据在现项目条件下的可用性。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室误差范围与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目(不包括特别新颖、风险大的项目)：目标设计时的计划成本可能有30可行性研究时的可能达（10%-20）初步设计时的可能达10成本预算误差能达(510)。只有到工程结束才能得到准确的成本值。8/9/2022青岛理工大

20、学（临沂）工程管理教研室在项目施工前，设计再精细，说明再清楚，但成本计划的精度不会再提高。这是由于：（1）投标人报价的不确定。他们要考虑到竞争条件，企业的经营方针。（2）由于施工中工程变更、设计错误、环境变化、业主失误等，会导致承包商和其他方面追加费用的要求。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.1 建设工程成本管理2.2 建设工程成本计划2.3 建设工程成本控制 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.3 建设工程成本控制内容要点：什么是成本控制；成本控制的内容；成本控制的措施；成本控制的过程；成本规划与控制的关系。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教

21、研室2.3.1 工程成本/造价控制的概念控制的定义工程成本/造价控制是指在工程建设的各个阶段，采取一定的方法和措施把工程成本/造价的发生控制在合理的范围和预先核定的成本/造价限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目成本/造价管理目标的实现。（when，what，where ，how ）8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室工程成本控制的关键在于前期 100%95%75%35%10%1/41/23/4决策和初步设计技术设计施工图设计施工阶段项目进展时间对投资的影响程度各阶段对投资影响程度分析图Kelly（1982）的研究发现一个项目80% 的造价在方案设计阶段就已经确定，所以后续的控

22、制只能影响到其余的20% 投资。Wootoon（1982）认为项目总造价中能受现场直接控制的部分在6%-20%之间。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室图8.1 工程成本控制原理图8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本控制的特点 主动性 综合性 超前性 成本进度质量好高快o8/9/202261青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室控制的目的 （1）使工程建设方（委托人）的投资得到更高的价值； （2）使可动用的资金在建筑项目的各组成部分之间达到均衡而合理的分配； （3）把总支出保持在限额范围内； （4）对社会而言，保证资源得到最充分的利用。8

23、/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室建设工程成本控制的特点1）是贯穿于工程项目全过程的管理活动；2）重点是项目建设的前期阶段；3）控制的周期循环性；4）控制的动态性；5）控制的系统协调性。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室图2.3 各阶段可节约成本的潜在量8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室图2.4 成本控制的循环体系8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.3.2 工程成本/造价控制的内容从管理部门的职能角度成本监督：决策评估和监控、设计方案监督审查、各项施工费用审核、成本审计等； 成本跟踪：成本实际值与计划值的对比、作业分析、变更评估与

24、审核、成本报告； 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本核算：生产费用的汇集与分配，划分成本费用界限，计算各种产品的实际总成本、单位成本和责任成本； 成本分析与诊断：揭示成本变动规律，分析超支成本并找出原因； 成本改进（纠偏）：采取措施，纠偏； 进一步的成本预测：为新的成本计划提供基础。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室从工程项目各建设阶段的角度，工程成本控制贯穿于工程建设的各个阶段： 投资决策阶段，可行性研究，对项目方案进行经济性评价和比较； 设计阶段，提出设计标准要求，用技术经济方法组织评选设计方案，实施限额设计，运用价值工程方法优化设计，审查设计概预算等；

25、 施工准备阶段，进行项目招标，组织评标，确定合理的工程价款。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室施工阶段，审查承包单位施工组织设计、施工技术方案、施工进度计划，进行工程计量及结算，控制工程变更，控制索赔，进行投资偏差分析等工作，控制工程造价。 竣工验收阶段，进行竣工决算，项目投资效果的考核，保修费用处理。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室相互交融（when-where）成本管理部门的各项职能都贯穿于项目的各阶段。如预测、计划、核算、控制等。项目各个阶段都涉及到各成本管理部门的职能实施。如决策、设计、施工等阶段。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.

26、3.3 工程成本/造价控制的措施图2.5 成本控制的综合措施8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室1. 组织措施在项目管理班子中落实造价控制组织、人员，确定任务分工和职能分工；外聘专家等。编制各阶段的造价控制工作计划和详细的工作流程图。 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2. 经济措施编制投资计划 确定分解投资控制目标 工程计量与支付 投资偏差分析 实施动态控制 奖惩措施等 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室3. 技术措施技术经济比较（各控制阶段） 设计变更控制 组织专家技术论证，科学实践等 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室4. 合

27、同措施参与谈判 合同管理 索赔与反索赔8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本控制方案的实施步骤 在确定了项目施工成本计划之后，必须定期地进行施工成本计划值与实际值的比较，当实际值偏离计划值时，分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施，以确保施工成本控制目标的实现。其实施步骤如下。 (1)比较。 (2)分析。 (3)预测。 (4)纠偏。 (5)检查。上一页返回下一页8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室成本控制方案的实施方法 1.以项目成本目标控制成本支出 在项目的成本控制中，可根据项目经理部制定的成本目标控制成本支出，实行“以收定支”，或者叫“量人为出”，这是最有效的

28、方法之一。具体的处理方法如下: (1)人工费的控制。“包干”，“劳务分包合同” (2)材料费的控制。“材料的消耗量控制、材料的进场价格” (3)施工机械使用费的控制。“使用数量、使用时间、使用单价” (4)构件加工费和分包工程费的控制。“经济合同”上一页返回下一页8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室2.以施工方案控制资源消耗施工方案的优化选择是降低工程成本的主要途径之一。施工方案不同，不但会影响项目的工期和质量目标，也会显著的影响项目的成本。 施工方案的确定主要包括以下内容：施工方法的确定施工机具的选择施工顺序的安排施工平面的布置 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研

29、室 资源消耗数量的货币表现大部分是成本费用。因此，资源消耗的减少，就等于成本费用的节约;控制了资源消耗，就等于控制了成本费用。 以施工方案控制资源消耗的实施步骤和方法如下: (1)在工程项目开工以前，根据施工图纸和工程现场的实际情况，制订施工方案，包括人力物资需用量计划、机具配置方案等，以此作为指导和管理施工的依据。在施工过程中，如需改变施工方法，则应及时调整施工方案。 (2)组织实施。“均衡连续施工” (3)采用价值工程，优化施工方案。上一页返回下一页8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室 3.用工期与成本同步对应 长期以来，国内的施工企业编制施工进度计划是为安排施工进度和组织流

30、水作业服务，很少与成本控制结合。实质上，成本控制与施工计划管理，成本与进度之间有着必然的同步关系。因为成本是伴随着施工的进行而发生的，施工到什么阶段就应该有什么样的费用。如果成本与进度不对应，则必然会出现虚盈或虚亏的不正常现象。 (1)通过适时更新进度计划进行成本控制。 (2)利用偏差分析法进行成本控制。上一页返回下一页8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室工程项目工期成本控制方法 挣值法 横道图法表格法8/9/202281青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室含义 通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施费用、进度绩效的一种方法。 挣

31、 值 法8/9/202282青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室挣 值 法 “挣值”（Earned Value，简称“EV”）实际完成的工作量及其相应的预算费用，也就是实际完成工作取得的预算费用。第一步，确定每一个工作包完成的百分比；第二步，计算完成工作所代表的预算成本，用工作包完工率乘以工作包预算；第三步，计算累计挣值曲线；8/9/202283青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室基本原理 通过“三种费用”、“两个偏差”和“两个绩效”的比较,对成本实施控制。8/9/202284青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室三种

32、费用：已完成工作量的预算费用（BCWP） BCWP=已完成工作量预算定额计划工作量的预算费用（BCWS） BCWS=计划工作量预算定额已完成工作量的实际费用（ACWP） ACWP=已完工作量实际定额挣 值 法BCWPACWPBCWS0工期价值挣值法示意图8/9/202285青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室两个偏差：成本偏差（CV） CV=BCWP-ACWP 当CV0时：进度偏差(SV) SV=BCWP-BCWS 当SV0时：挣 值 法成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图8/9/202286青岛理工大学8/9/202

33、2青岛理工大学（临沂）工程管理教研室两个绩效：成本绩效指数(CPI) CPI=BCWP/ACWP 当CPI1时：进度绩效指数（SPI） SPI=BCWP/BCWS 当SPI1时：挣 值 法成本超支进度提前成本节约进度拖延8/9/202287青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室ACWPBCWP_已完成工作量的预算费用BCWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图BCWS_计划工作量的预算费用成本偏差: CV=BCWP-ACWP进度偏差: SVBCWP-BCWSACWP_已完成工作量的实际费用888/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室案例分析某项目经理部在对某

34、施工项目进行成本管理过程中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%） 实际发生费用（万元）1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040240829050130930080220102601203001121090180121801001708/9/202289青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%） 实际发生费用（万元）12001001902280105290331090290447010047

35、0562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170问题：1. 求出12个月的挣得值；2. 求出12个月的CV和SV；3. 求出12个月的CPI、SPI并分析成本和进度情况。8/9/202290青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室月份计划完成工作预算费用BCWS （万元）已完工作量（%） 实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040

36、24082905013093008022010260120300112109018012180100170合计解：1. 计算结果如下表2002942794703104732401452403121891804150275033328/9/202291青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室月份计划完成工作预算费用BCWS （万元）已完工作量（%） 实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）合计4150275033322. 12个月的ACWP为2750万元，BCWS为4150万元。费用偏差：CV= BCWPACWP=33322750=582万元，进度偏差：SV= B

37、CWPBCWS =33324150= 818万元，3. 费用绩效指数：CPI= BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数：SPI= BCWP/BCWS =0.803，CV为正，说明费用节支；SV为负，说明进度延误。 由于CPI1，故费用节支；由于SPI 1，故进度延误。8/9/202292青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室例 某工程项目总成本为312万元，总工期为150天。现工程已进行了60天，按计划项目的计划成本发生额为120万元，已完成的工程计划成本额为110万元，实际成本发生额为116万元，要求回答以下问题。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研

38、室(1)费用偏差(CV)是多少?(2)进度偏差(SV)是多少？(3)成本执行指数(CPI)是多少?(4)进度执行指数(SPI)是多少?(5)对进度和成本执行情况进行分析。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室解：(1)BCWS120万元 BCWP110万元ACWP116万元CVBCWP-ACWP110-116 -6万元 (2) SV BCWP-BCWS 110-120 -10万元8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室(3) (4) 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室(5)从CV和SV可发现，本项目成本处于超支状态，项目实施落后于计划进度。从CPI和SPI

39、可发现，这两个指标比例都小于1，说明该项目目前处于不利状态；完成该项目的成本效率和进度效率分别为95和92%，即该项目投入了1元钱仅获得0.95元的产出，进度目前只完成了当前计划完成工程量的92，所以必须要分析这其中存在原因，并采取相应的措施。8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室从上例还可以看出；无论是CPI指标还是CV指标，它们对于同一个项目在同一时点的评价结果是一致的，只是表示的方式不同而已CPI指标反映的是相对量，CV指标反映的是绝对量，同时使用这两个指标能够较为全面地评价项目当前的成本绩效状况。必须指出，偏差对工程项目的影响，有时是不利的有时是有利的，既存在着有利的偏差和

40、不利的偏差两种情况，如图所示：8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室图 不利的偏差8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室图 有利的偏差 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室投资偏差原因分析与纠偏 偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的偏差再次出现。 在进行偏差原因分析时，首先应将可能导致偏差的各种原因一一列举出来。一般来说产生偏差的原因有：8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室客观原因： 如：人工费涨价材料涨价 自然因素地基因素 交通因素社会原因 法规变化其他8/9/2022青岛理工大

41、学（临沂）工程管理教研室业主原因： 如：投资规划不当 组织不落实 建设手续不全 未及时付款 协调不佳 其他8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室设计原因： 如：设计错误或缺陷 设计标准变更 图纸提供不及时 结构变更 其他 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室施工原因： 如：施工组织设计不合理质量事故 进度安排不当 其他8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室上述各类投资偏差原因中，有些是无法避免和控制的，如客观原因，充其量只能对少数原因防患于未然，力求减少该原因所产生的经济损失。而对于施工单位原因所导致的损失通常由承包商自己承担，从投资控制的角度，只能加强合

42、同管理，避免被承包商索赔。 所以，就业主而言，这些偏差原因均不是纠偏的主要对象。纠偏的主要对象应是业主的原因和设计原因造成的偏差8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室横道图法含义 采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划成本(预算成本)、拟完工程计划成本(计划成本)和已完工程实际成本。横道的长度与金额大小成正比。8/9/2022107青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室横道图法的成本偏差分析项目编号项目名称费用参数数额（万元）费用偏差（万元）进度偏差（万元）偏差原因1木门窗安装2钢门窗安装3铝合金门窗安装10203040506070合计

43、100200300400500600700已完工程实际成本 拟完工程计划成本 已完工程计划成本00101010020108/9/2022108青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室横道图法特点 形象、直观，一目了然，能较准确的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高层运用。8/9/2022109青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室表格法 含义 表格法是将各种成本参数名称及数量综合反映在一张表格中进行比较分析的方法。是进行成本控制最常用的方法之一。8/9/2022110青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室(1)项目编

44、码计算方法041042043(2)项目名称木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装(3)单位(4)计划单位成本(5)拟完工程量(6)拟完工程计划施工成本(5)(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程计划施工成本(7) (4)304040(9)实际单位成本(10)已完工程实际施工成本(7)(9)305050(11)施工成本局部偏差(8)-(10)01010(12)施工成本局部偏差程度(8)(10)10.80.8(13)施工成本累计偏差(11)(14)施工成本累计偏差程度(10)(8)(15)进度局部偏差(8)-(6)0100(16)进度局部偏差程度(8)(6)11.331(17)进度累计偏差(

45、15)(18)进度累计偏差程度(6)(8)8/9/2022111青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室表格法 特点 灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机处理，提高工作效率。 8/9/2022112青岛理工大学8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室 4.加强质量成本控制 项目质量成本是指工程项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用，以及未达到质量指标而发生的一切损失费用之和。 质量成本包括两个方面:控制成本和故障成本。控制成本包括预防成本和鉴定成本，属于质量成本保证费用，与质量水平成正比关系，即工程质量越高，鉴定成本和预防成本就越大;故障成本包括内部故障成本

46、和外部故障成本，属于损失性费用，与质量水平成反比关系，即工程质量越高，故障成本越低。 在项目成本管理中，对影响质量成本较大的关键因素，应采取有效措施，进行质量成本控制。上一页返回下一页8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室控制质量成本，首先要从质量成本核算开始 ，而后是质量成本分析和质量成本控制。 （1）.质量成本核算 即将施工过程中发生的质量成本费用，按照预防成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本的明细科目归集，然后计算各个时期各项质量成本的发生情 情况。 质量成本的明细科目，可根据实际支付的具体内容来确定。 预防成本下设置:质量管理工作费、质量情报费、质量培训费、质量技术宣

47、传费、质量管理活动费等子目; 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室 鉴定成本下设置:材料检验试验费、工序监测和计量服务费、质量评审活动费等子目; 内部故障成本下设置:返工损失、返修损失、停工损失、质量过剩损失、技术超前支出和事故分析处理等子目; 外部故障成本下设置，保修费、赔偿费、诉讼费和因违反环境保护法而发生的罚款等。 进行质量成本核算的原始资料，主要来自会计帐簿和财务报表，或利用会计帐簿和财务报表的资料整理加工而得。但也有一部分资料需要依靠技术、技监等有关部门提供，如质量过剩损失和技术超前支出等。 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室（ 2）.质量成本分析 质量

48、成本分析，即根据质量成本核算的资料进行归纳、比较和分析，共包括四个分析内容: (1)质量成本总额的构成内容分析; (2)质量成本总额的构成比例分析; (3)质量成本各要素之间的比例关系分析; (4)质量成本占预算成本的比例分析。 上述分析内容，可在一张质量成本分析表中反映。举例说明如下: 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室某工程项目1994年上半年完成预算成本4147500元，发生实际成本3896765元，其中质量成本146842元。 从上述分析资料看，质量成本总额占预算成本3.53%，比一般工程的降低成本水平还要高，特别是内部故障成本的比例 (耳预算成本2.61%，占质量成本总额73.78%)更为突出。但是，预防成本只占预算成本的0.32%，占质量成本总额也只有9.09%，说明在质量管理上没有采取有效的预防措施，以致返工损失、返修损失以及由此而发生的停工损失明显增加。 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室 （3）.质量成本控制 根据以上分析资料，对影响质量成本较大的关键因素，采取有效措施，进行质量成本控制。 8/9/2022青岛理工大学（临沂）工程管理教研室 5.用成本分析表法控制成本 作为成本分析控制手段之一的成本分析表，包括月度成本分析表和最终成本