“出口货物应补税额计算表”操作指南

1、柏关于皑“邦出口货物应补税扒额计算表邦”矮的挨通知盎从9月开始，所熬有出口企业在绿斑色通道中将新增绊一张448报表巴“安出口货物应补税绊额计算表唉”暗，用于申报出口拌需补税的数据录白入，数据将会导巴转到申报表主表半，请各企业按照澳要求及时准确的胺填写，具体操作氨方法如下：版“奥出口货物应补税胺额计算表疤”肮操作指南袄1、进入绿色通耙道后，所有出口埃企业（小规模纳拌税人除外）新增罢一张448报把表熬“艾出口货物应补税阿额计算表巴”疤，扳见下图：爸2、哀“叭出口货物应补税把额计算表扮”艾的录入罢在绿色通道主界柏面中瓣点击罢“斑出口货物应补税爸额计算表瓣”哎右侧的笆“按修改扒”瓣，可新增、修改傲或删

2、除芭计算表的内容，皑见下图。搬 点哎击屏幕左侧的白“敖新建记录颁”碍可以对计算表新昂增记录（填写方奥法见熬 疤“扳出败口货物应补税额扮计算表扳”办填表说明），颁见下图：安保存记录后，见般下图：斑点击记录右侧的奥“摆修改捌”绊按钮可以对计算鞍表原有记录进行板修改。安点击记录右侧的凹“稗删除板”拌按钮可以对计算凹表原有记录删除癌。凹3、出口货物应肮补税额计算表的半内容倒入到普通爸发票销售明细表凹“柏计算表叭”哎填写完毕后可点懊击左边的办“瓣返回埃”俺，然后在绿色通巴道主界面中点击袄“爸普通发票销售明版细表百”癌旁的按“笆修改拜”唉按钮，出现下图俺：唉点击左侧的柏“罢出口货物补征导按入安”邦，即可把

3、跋“颁出口货物应补税巴额计算表百”邦上的内容导入到爱“傲普通发票销售明捌细表摆”巴中。安“哀发票说明爱”斑统一为把“案03应税货物销百售（外销发票）巴”奥；胺“吧发票字轨号绊”俺（也称发票种类爱或类别代码）统碍一为 拌“扳江苏省苏州市出半口商品专用发票版”癌右上角发票代码八（如13205袄0710670佰）, 自印发票般（主要是外贸企拜业）也默认这个颁字轨号。 计半算表第1栏导凹转到普通发票芭明细表开票日稗期，计算表吧第3栏导转到疤普通发票明细表吧发票开始号码啊及发票截止号码爱，计算表第靶7栏导转到普百通发票明细表伴税率，计算表扒第8栏导转到半普通发票明细搬表销售额，氨计算表第9栏坝导转到普通

4、发办票明细表税额扳。见下图：由“出口货物应补税额计算表”自动导入班4皑、增值税主附表疤的自动生成按点击霸“耙自动生成扮”凹按钮，即可把俺“挨普通发票销售明八细表拜”背的内容生成到增懊值税主附表上。俺（1）非进料加坝工（贸易代码不敖等于15）补税柏数据导转如下：哎普通发票明细安表销售额、税阿额自动生成在扮增值税纳税申报爱表附列资料（表哎一）第3栏笆“翱开具普通发票翱”把，网上申报点击澳自动生成后导转伴到增值税纳税霸申报表第2栏笆“袄应税货物销售额翱”邦及 第11栏爱“罢销项税额爸”绊； 把（2）进料加工啊（贸易代码15爱）按简易方法补爱税数据导转如下吧：普通发票明碍细表销售额、翱税额自动生成在熬

5、增值税纳税申背报表附列资料（版表一）第10澳栏简易征收埃“爸开具普通发票昂”白，网上申报点击哀自动生成后导转疤到增值税纳税案申报表第5栏把“把按简易征税办法拌征收货物销售额哀”哀、第21栏扳“爱简易征收办法计懊算的应纳税额隘”斑中反映。翱出口货物应补税柏额计算表安企业名称懊(氨公章板)摆：懊 柏所属期：拜海关代码：笆企业类型：败序号暗出口日期盎出口报关单号（安12澳位）笆出口发票号（俺10百位）袄美元坝金额捌记帐挨汇率班贸易代码版法定税率或征收阿率爱应补税出口办货物销售额捌（人民币不含税鞍）俺销项税额罢应纳消费税额吧补税类型拔0安1巴2阿3巴4懊5柏6稗7扮8搬9岸10扮11熬1碍皑昂肮氨俺拔

6、隘奥霸拌伴2颁盎按败败暗八板俺白俺霸3肮碍班扳颁叭俺鞍伴坝百皑4艾坝绊背哀盎艾巴霸皑百癌5澳阿艾疤摆埃矮捌板罢啊哎6懊败昂伴奥百啊氨把艾把蔼7案八斑拌八罢啊安懊柏熬扳8敖白捌版叭按俺捌耙伴巴昂9啊俺矮半哀叭扒肮傲埃暗鞍10按俺瓣鞍罢稗把佰翱扒巴佰11俺矮百熬伴矮扒熬绊芭拌肮12八哎矮半氨唉奥盎奥胺耙岸13肮埃搬般肮扳半吧爸袄柏办14斑蔼翱岸八版安斑盎耙罢靶15霸爸笆昂唉安肮办叭懊哎扮16昂坝唉艾笆翱坝矮凹爱艾皑17爸艾斑八哎般半爸敖氨鞍耙18肮耙澳澳哀佰澳凹哎叭办拌19搬唉岸半背八暗捌笆奥坝伴20奥稗拌罢叭熬笆蔼懊懊扳扮21瓣隘哎把百斑挨爱鞍扮摆邦22拔背白扳办百癌扮邦笆埃肮合计般斑颁爸绊般芭

7、翱按熬啊阿“昂出口货物应补税岸额计算表隘”奥填表说明鞍一、企业类型填隘写生产企业或外瓣贸企业。柏二、第1栏敖“扳出口日期搬”敖填写出口报关单办上出口日期。背三、第2栏瓣“埃出口报关单号傲”颁为12位，填写霸经核实应补征税扒的出口货物报关暗单号码；若运保埃佣冲减销售收入疤时录入00白yby+鞍两位年份+两位皑月份（申报所属叭期）+三位扩展安位（如00yb拜y080700稗1）。般四、第3栏啊“艾出口发票号版”伴为10位，填写搬企业开具的与应哀补税出口报关单爸相对应的出口发胺票号码（录入规翱则：外销发票代靶码第7位+外销罢发票代码第12坝位+8位外销发挨票号码）；若以耙离岸价以外价格罢成交的出口货

8、物百，企业实际发生矮的出口货物国外叭运保佣可冲减销艾售收入，运保佣八发票号码录入邦yby+凹两位年份+两位奥月份+三位扩展扒位（如yby0捌807001）哀，与第2栏一一罢对应。白五、第4栏半“绊美元金额俺”奥填写应补税出口凹发票实际成交美安元价格（如是其扮他外币计价的，败建议按照发票人碍民币金额根据汇敖率倒算美元价格埃）；对无出口发碍票的，应按照出稗口报关单离岸价哀填列；运保佣发熬票以负数录入。靶六、第5栏疤“岸记帐汇率跋”昂指企业核算出口坝货物销售收入时坝应使用的、符合班财务制度规定的隘外币汇率，一般啊为月初第一天或懊外销发票开具记坝帐当天汇率，两敖种方法任选一种扳，一年内不得随巴意变更。

9、绊七、第6栏暗“澳贸易代码佰”案填写出口报关单芭上的贸易代码，案如一般贸易为白“绊10百”唉、进料加工为爱“艾15盎”岸等。邦八、第7栏扮“敖法定税率或征收袄率熬”稗进料加工贸易出哎口填写征收率（敖6%或4%），蔼其它贸易方式出矮口填写法定税率柏（17%或13挨%）。班九、第8栏皑“哀应补税出口货物唉销售额（人民币耙不含税）凹”扒填写公式：（第拔4栏挨翱第5栏)/（吧第7栏）。暗十、第9栏矮“爱销项税额哎”矮填写公式：第8跋栏绊版第7栏。绊十一、第11栏叭“疤补税类型隘”碍填写补税类型1澳、补税类型2、把补税类型3、补靶税类型4、补税爸类型5，按补税八类型选择一种。佰 芭“佰补税类型爱”班为必

10、录项，录入佰规则如下：搬（一）补税类型版“暗1肮”拜国家明确规定不般予退（免）增值笆税的货物；包括耙：1、出口退税胺率为零的货物；阿2、进口货物未百经过实质性加工捌直接出口转售的拜；3、用于出样稗、展览等出口的坝货物，但是企业傲最终在境外将样啊品、展品销售、氨收汇并能够提供百规定退税凭证的坝除外； 4、其斑他贸易方式（代敖码39）出口的伴货物，但对企业板因出口货物保修昂而免费修理后复胺出口的货物，以班及能够提供规定扳退税凭证的除外矮； 5、外贸企俺业出口报关单纸百质凭证或者出口背报关单电子信息凹注明的出口货物蔼数量大于实际退拔税数量的部分；唉 6、生产企业碍因审核未通过等盎原因，由主管税蔼务机

11、关通知其补奥征税的出口业务斑； 7、规定时般间内不能正常税澳收核销的免税业碍务；8、出口企皑业自营或委托出岸口业务具有氨国税发200摆624号文件伴第二条所述七种拜情形之一的艾，按出口企业拌从事“四自三不办见”等不规范出版口业务的隘；9、其他不符搬合退（免）税条袄件的出口业务。靶（二）补税类型败“俺2扒”挨出口企业未在规皑定期限内申报退俺（免）税的货物俺；包括：1、有半出口业务发生，伴但免税和退税均伴未申报并且已经皑逾期的；2、出坝口业务已经进行拌免税申报，但未八进行退税申报或拌者超过规定期限把进行退税申报的拜。昂（三）补税类型伴“柏3艾”埃出口企业虽已申败报退（免）税，爱但未在规定期限耙内向

12、税务机关补般齐有关凭证的货笆物；包括：1、办生产企业虽然已案经进行退税申报吧，但是没有在规办定期限内提供收白汇核销单的；2胺、出口企业提供板虚假备案单证、敖不如实反映情况班，或者不能提供懊备案单证的出口佰业务。癌（四）补税类型爸“班4阿”扒出口企业未在规八定期限内申报开般具代理出口货颁物证明的货物八。稗翱（五）补税类型拔“鞍5稗”叭生产企业出口的爱除四类视同自产颁产品以外的其他矮外购货物。傲十二、生产企业班不予抵扣税额的肮返还瓣生产企业视同内败销补征税的出口拌业务，若在前期班免税申报时已转盎出了不予抵扣税吧额，则补税当月办可以在擎天出口拌退（免）税申报办系统中进行负数氨（红字）免税明俺细申报，

13、以冲减扮免税销售收入和蔼免抵退税不予抵阿扣税额，冲减时盎出口发票号码录唉入00+原已免靶税申报的外销发癌票8位发票号码袄（如原免税申报绊时出口发票号码斑8045261蔼212正数录入办般转变为0045耙261212负败数录入）。搬十三、外贸企业伴进项税额返还哎外贸企业出口货傲物，凡未在规定百期限内申报退（颁免）税或虽已申袄报退（免）税但袄未在规定期限内氨向税务机关补齐捌有关凭证，以及懊未在规定期限内百申报开具代理艾出口货物证明版的，自规定期限鞍截止之日的次日鞍起30天内，由瓣外贸企业向主管搬退税的税务机关奥申请开具外贸扮企业出口视同内般销征税货物进项傲税额抵扣证明八。外贸企业取得办证明后，应把

14、将证明允许俺抵扣的进项税额暗填写在增值税巴纳税申报表附颁表二第11栏百“版税额奥”澳中，并在取得版证明的下一个佰征收期申报纳税罢时，向主管征税碍的税务机关申请扳抵扣相应的进项隘税额。超过申报岸时限的，不予抵耙扣。外贸企业原半已申报的免税销颁售收入，由企业矮自行在绿色通道爸申报时进行负数爸冲减调整。碍出口货物补征税案业务需求百一、绿色通道中哎增加出口货物跋应补税额计算表罢表格录入功能熬(如扮作废发票、红字鞍发票原因分析表伴拌)，企业绿色通唉道申报时自行填唉具此表。笆1、对于已经办傲理出口退税认定爱的企业，在绿色芭通道中先提示是吧否要填写出口傲货物应补税额计背算表，企业若摆选择佰“板是芭”办，则导

15、出此表供扮企业录入；若选敖择颁“佰否癌”澳，系统自动生成靶空白表。百2、出口货物霸应补税额计算表巴字段设计如下安：出口日期八位扳；出口报关单号肮12位，且不能佰为空；出口发票扮号10位吧（字轨号的第七搬位，最后一位，拜加发票号码）按；记账汇率6位俺；贸易代码2位拌；鞍 鞍3、有运费、保敖险费、佣金冲减班时，在出口发票板号码栏录入yb哎y两位年份按两位月份（申报鞍所属期）三位奥序号（001、爸002、003吧等等），伴报关单号码在对凹应出口发票号码盎栏前加两位案“般00皑”笆，贸易代码按照凹出口货物的贸易背性质确定，罢“案美元金额败”版栏录入负数。胺二、计算表败填好后，提示办拜税人员氨“氨该出口

16、货物应埃补税额计算表敖将自动导入普岸通发票明细表爸中爸”阿，系统在企业端败相应信息自动导哀转到普通发票哀明细表中，并佰让企业办税人员懊看见导转结果。扮导入方法: 俺“绊发票说明啊”隘统一为扮“般03应税货物销白售（外销发票）按”伴；邦“霸发票字轨号岸”碍（也称类别代码霸）统一为 鞍“澳江苏省苏州市出熬口商品专用发票扮”霸右上角发票代码佰（如13205办0710670疤）, 自印发票吧（主要是外贸企拌业）也默认这个斑字轨号。 计叭算表第1栏导绊转到普通发票耙明细表开票日扮期，计算表唉第3栏导转到翱普通发票明细表跋发票开始号码捌及发票截止号码懊，计算表第办7栏导转到普袄通发票明细表班税率，计算表爸

17、第8栏导转到爱普通发票明细傲表销售额，吧计算表第9栏爱导转到普通发拜票明细表税额八。岸发票说明及字轨唉号导转时可统一爱设置：03应税坝货物销售（外销坝发票）、132坝0507106艾70此栏可按年芭区分第7位20盎08年发票代码伴1320508盎10670）。伴三、生产企业被肮视同内销补税的唉出口业务，若在肮前期免税申报时八已转出了不予抵拌扣税额，则补税靶当月可以在擎天把出口退（免）税矮申报系统中进行瓣负数（红字）免坝税明细申报，以艾冲减免税销售收袄入和免抵退税不半予抵扣税额。在氨8位出口发票号岸码前面加上肮“鞍00敖”肮。暗外贸企业出口货摆物，凡未在规定背期限内申报退（挨免）税或虽已申啊报退

18、（免）税但靶未在规定期限内懊向税务机关补齐澳有关凭证，以及罢未在规定期限内氨申报开具代理斑出口货物证明盎的，自规定期限阿截止之日的次日霸起30天内，由阿外贸企业根据应捌征税货物相应的般未办理过退税或芭抵扣的进项增值艾税专用发票情况扮，填具进项发票扒明细表（包括进澳项增值税专用发爸票代码、号码、唉开具日期、金额八、税额等），向哀主管退税的税务癌机关申请开具瓣外贸企业出口视爸同内销征税货物班进项税额抵扣证俺明。外贸企业把取得证明后瓣，应将证明稗允许抵扣的进项坝税额填写在增版值税纳税申报表把附表二第11哀栏瓣“埃税额百”办中，并在取得胺证明的下一个背征收期申报纳税扒时，向主管征税邦的税务机关申请隘抵

19、扣相应的进项柏税额。超过申报胺时限的，不予抵班扣。唉四、普通发票明澳细表中数据将自翱动导入申报主表拜及附表唉1、叭非进料加工（贸唉易代码不等于1吧5）补税数据导叭转如下：俺普通发票明细艾表销售额、税埃额扳自动生成在增靶值税纳税申报表败附列资料（表一邦）第3栏板“矮开具普通发票按”芭，网上申报点击版自动生成后导转扳到增值税纳税芭申报表第2栏扳“昂应税货物销售额奥”懊及 第11栏皑“跋销项税额敖”蔼；癌 板2、进料加工（扮贸易代码15）绊按简易方法补税埃数据导转如下把：稗普通发票明细啊表销售额、税胺额板自动生成在增板值税纳税申报表班附列资料（表一疤）第10栏简百易征收把“邦开具普通发票扳”版，网上申报点击熬自动生成后导转扮到增值税纳税伴申报表第5栏唉“罢按简易征税办法凹征收货物销售额摆”袄、第21栏柏“叭简易征收办法计摆算的应纳税额隘”半中