中国科技大学出纳管理规则

1、哎中国科技大学出斑纳管理规则吧 板 佰 把 般 吧 哀 般 肮 艾 第一章总则奥第一条岸中国科技大学靶(氨以下简称本鞍校盎)肮，柏为加速款项收付拌、确保财务保管绊安全及健全机关皑内部控管机制，哀特依据熬本校哎现金及有价证艾券管理办法之哀规定订定挨中国科技大学案出纳管理规则啊(蔼以下简称本鞍规则鞍)懊。坝本校之出纳事务翱包括现金及有价爱证券之收纳均应版依本规则之规定鞍办理。把第二条本规捌则所称现金包括捌库存现懊金、零用金、银胺行活期、支票存邦款及到期票据。拔所称有价证券包坝括爱政府债券、公司摆债券、股票昂、定期存款单及绊远期票据，本校癌在未成立投资基叭金前，不从事股把票及基金等较具昂风险性之投资

2、。背第三条霸本奥规则搬用词懊，定义如下：扮一、出纳事务：艾指依法管理现金把、票据、有价证癌券等之收付、移败转、保管及帐表俺之登记、编制等稗事项。挨二、出纳管理单隘位：指管理出纳绊事务之单位，即八出纳组。叭三、出纳管理人吧员：指实际经管版出纳事务之人员稗，简称出纳人员碍。叭四、主办出纳：摆指综理、督导、扮指挥出纳管理业傲务，不实际经管拜出纳管理事务之哀人员，即出纳组鞍长。爱第四条翱出纳管理人员原拜则上至少每六年摆工作轮换一次，扳但得视实际需求俺弹性调整，并贯捌彻白职务蔼代理制度。瓣第五条出纳袄管理人员于职务爸或工作轮调时，耙应办理交代，并般由机关首长指定爱人员会同主办出敖纳监交。出纳管背理人员应

3、于后任败接替之日起二日熬内完成交代；必八要时，得陈报机奥关首长核准于十把日内交代完毕。坝第六条出纳摆管理人员办理交挨代，应将经管出癌纳事务所用章戳按、文件、帐表及罢其他公有物，连佰同经办之未了事俺项，造表悉数交癌付后任，并由前绊、后任出纳管理跋人员及监交人员霸签章后陈报机关蔼首长。板第七条出纳斑管理人员超过一氨人时，应按业务搬实际状况，适当唉分配其工作，并拌按其职务范围，艾详细规定其职掌奥及责任。拔第八条出纳跋管理单位对机关百自行收支款项，鞍收入部分，得委败托金融机构代收矮，支出部分，除盎零用金外，以直凹接汇拨或签发票疤据为原则。皑第九条出纳哎管理单位主要工暗作如下：坝一、点收款项、搬支票、有

4、价证券巴等，并填开收款隘收据。拔二、蔼保管柜存现金、坝各种票据扒(昂包括支票、汇票熬、本票及外币票吧据等霸)笆、支票簿、送款把簿、存折、存单颁、有价证券等。暗三、按时领取有安价证券之本息。班四、办理缴款及稗存款手续。挨五、根据会计凭敖证或其他合法通扳知办理收入退还暗、结购外汇、汇案寄与收兑款项及拔支出经费（划拨唉）发放等手续或把扣缴借支款项及芭其他款项等。背六、各项押标金般、保证金及其他爸担保之收付保管唉款及其他收款退阿款等事项。昂七、登记各项出颁纳簿籍，编制库澳存现金及银行存坝款日结表。般八、逐月核对由埃会计单位收转之爱银行存款核帐清凹单，是否与帐面艾结存相符，如有白不符之处，应查氨明并编制

5、银行存氨款调节表。岸 昂九、签发支票办叭理支付时，其支把票应由校长、主坝办会计及主办出扒纳盖章。靶第十条出纳澳管理人员应负责斑任如下：蔼一、经办收付工扒作埃（一）收付现金翱、票据、有价证吧券等如有错误，背应查明处理。澳（二）收入现金耙、票据及有价证扒券等，应按规定按送存金融机构。叭（三）结存款项捌，如有错误，应柏查明处理。摆二、经管柜存现罢金、票据、有价啊证券等工作芭（一）柜存现金拜应与帐面结余相靶符，柜存现金限巴当日收款未及存背入金融机关者为拌限。盎（二）现金、票傲据、有价证券等岸，应妥慎保管，袄不得挪用或垫借百。笆（三）有价证券奥之本息，应按时摆领取。版三、经办帐表登佰记工作盎（一）出纳各

6、种艾帐表、银行往来袄帐之记录，应正翱确无误。氨（二）收支及现办金转帐传票，应爱依照规定时间执扮行收付后，移送班会计单位。板 绊（三）业经办理扒收纳或支付之相凹关凭证，应于次巴日前整理完竣并捌编制收入日结表拌，送会计单位据笆以入帐。靶第二章安全及扮设施跋第十一条出袄纳管理单位对于阿经管之现金、票扳据、有价证券，颁须有安全维护设俺备，并应采取适盎当防范措施。柏第十二条出皑纳管理单位如与哎其他单位同在一笆办公室工作，其白位置应设在办公绊室最内角为原则按。颁第十三条出昂纳管理单位之保颁险柜，应放置于癌干燥处所，并尽皑量靠近出纳管理搬人员。坝第十四条出袄纳管理单位对于癌有关单据，应妥皑慎管理。唉第十五条

7、出百纳管理单位之保伴险柜门键应牢固班、柜壁应坚实、半密码盘应采复算巴者。八第十六条出拜纳管理单位应注颁意事项如下：拔一、业务无关人八员不得逗留出纳霸作业处所或翻阅傲各种公文、帐簿伴。疤二、出纳管理人胺员在工作时间，瓣应尽量避免会客矮。懊三、出纳管理人捌员言辞应谦虚，伴态度应温和。芭四、保险柜关闭霸时，应随时注意鞍回转密码，关闭奥上锁，钥匙应随艾身携带。安五、网路银行业叭务仅提供查询及埃配合金融机构之坝转帐业务。应不耙定期变更密码，俺以维安全。氨六、当日收付应般于当日结算。跋七、应尽可能装唉置防盗警铃或监暗视设备。拜八、出纳管理人般员解领款项，应拌亲自办理，并视八需要加派人员协罢助。爱第十七条出

8、案纳管理单位保险隘柜内不得代为保笆管私人财物。第三章收款八第十八条收疤款作业：爸一、出纳管理人坝员收到会计单位啊开具之收入传票啊或相关单位经核把准之收款通知单凹，应即通知缴款哎人缴纳。收受时肮，出纳管理人员昂对收入款项，务班须当面清点检查隘，并填具送金单傲(叭簿蔼)俺或缴扳(按存岸)把款单据，确实依笆照票据抬头字样奥，在票背完成背氨书后，依规定如伴数缴存金融机构隘，并及时登入收八入日结表后，将拔缴款凭证及收据袄移送会计单位登摆帐。按二、出纳管理人扮员对依法令规定柏收纳之款项，于拌收款后开立收据扒，并于当日或翌拌日上午前送会计按单位补开收入传把票入帐。疤三、收入票据，扳应审阅发票人或啊银行名称、

9、地点伴、种类、抬头、挨金额、日期、背绊书等是否与规定澳相符。把四、经办收入事哀项，须按照先后案次序，编列收入袄号码。邦 罢五、款项收妥后安，即在传票加盖俺敖收讫戳记或缴癌款单上加盖日期拜戳记及经收人私阿章。坝 班六、每日结算终笆了仍有收入款项胺等，登记后，暂爱存放保险柜，次笆日再补行正式登绊帐。挨 盎七、出纳管理人稗员对收入款项，柏应随时按顺序登胺帐。澳第十九条经挨收现金或有价证版券，如发现伪造盎或变造时，应查蔼明处理。第四章付款扮第二十条付艾款作业：坝一、出纳管理人板员收到会计单位懊编制之付款传扒票，应即开立鞍支票或取款条。安原则上以扒汇款方式支付爸(蔼汇款手续费需由斑受款人自行负担捌)跋、

10、若为挨寄件付款（阿受款人需自附挂瓣号回邮信封），百其属于受款人自安领方式者，应即敖通知受款人前来吧领取，付款时登扒入应付票据及取昂款条明细帐。绊二、办理付款时把，应检核领款印岸章与原留印鉴是暗否相符，相符始阿可付款。捌 拜三、经办支付事岸项，须按轻重缓办急或依序办理。绊四、支付现金之肮数额，应请收款邦人当面点清。碍五、签发支票除摆应根据合法之会拌计凭证外，并应捌注意下列事项：俺（一）存款余额搬不足时，不得签败发支票。爸 癌（二）在专户存耙管款项内支付之霸款项，除法令另罢有规定者外，伴应一律签发抬头班支票，票面划平安行线二道，并注扒明禁止背书转让暗。岸（三）金额数字阿应用中文大写，巴数字末尾应加

11、一爸整字。暗（四）支票金额芭须同时填写阿拉般伯数字者，应一按并填写。岸（五）支票上应佰填明支票日期及邦与付款凭证相符败之受款人姓名或靶公司行号名称。皑 拜（六）受款人应坝于支票签收回单搬上或传票上签名爱或盖章者，从其把规定。佰（七）签发支票吧之号码帐号等，唉应于传票上注明败。敖（八）签发支票澳如大小写金额有班错误应即作废，邦并加盖作废翱字样，重新签发耙，不得涂改。把 胺六、款项付讫后傲，经付人员即在哀传票上加盖爱昂付讫戳记并签肮章。半 坝七、支付款项，靶须由金融机构汇氨寄者应先取得受吧款人之同意书并暗以开立汇付原始唉凭证之单位为限艾，由出纳单位依跋规定日期汇出，扮并将汇款金融机岸构所掣发之汇款

12、哎凭证附入原传票俺。白 扳八、出纳管理单碍位接挨到板会计单位编制之版付款传票后埃，应依限办理支皑付，不得稽延。颁第五章票据、霸有价证券之收付傲及管理蔼第二十一条票版据、有价证券之鞍收付，出纳管理鞍单位应根据传票拔执行，并当面清霸点，如根据核准懊文件收入者，除霸应开立收据外，佰即填制收入日班结表连同收款霸凭证送会计单位板补制传票。版第二十二条出敖纳管理单位收到八各项票据、有价跋证券，除须于当伴日发还者外其未爱及于当日委托金扒融机构保管托收百者，应存放保险袄柜保管。伴第二十三条出暗纳管理单位经收搬票据、有价证券氨应注意事项如下拜：挨一、外币、票据版、有价证券等，跋应逐案编注收管伴案号，并就其性矮质

13、相同者，分类澳登入相关记录簿奥。瓣二、本票及国内靶外之支票、汇票耙等，除应详细登叭记来源、票号、颁抬头、用途、币皑别、金额、出票把及兑付处所等项鞍外，并应注意票熬据之有效期限。板三、翱公债、股票、爱库券、储蓄券等耙有价证券应按类绊别、户名、品名败、数量、金额、袄号码，详细登记阿之。澳四、皑公债、邦库券、储蓄券等胺应注意还本付息板日期，办理领取俺手续，并通知会俺计单位。哀五、应注意各项啊票据、有价证券把之到期日或有效岸期限适时通知经澳管业务单位，办氨理展延、退回或啊收取本息后即填摆具相关表单，通捌知会计单位编制背传票。半第二十四条出败纳管理单位收纳伴之各种款项及有皑价证券等，除法唉令另有规定外，

14、哀应于当日或次日版存入金融机购，吧零星收入最长不阿得逾五日。班第六章押标金败、保证金之收付耙第二十五条拜出纳管理单位依翱招标文件规定，癌收取押标金，应碍开立收据，退还癌时，承办单位应袄循一般请付款程败序办理。对得标啊厂商，收取履约敖保证金，应由采白购单位通知厂商暗及会计单位，遵唉循一般收款程序按办理，于收到款案项后，始开立收胺取履约保证金收唉据交付厂商。笆第二十六条办出纳管理单位办矮理保证金等款项爱之退还时，应依稗据会计单位编制叭之传票，始可退罢还。银行出具之靶保证书于保证到版期后通知承办单佰位由提供人取回斑，如逾一年未取败回者由主办出纳扒签经核可后注销袄作废。隘第二十七条采矮购案有保固期间败

15、者，厂商应缴纳懊之保固金，经厂隘商事先申明者，伴得直接由会计单霸位在该采购案之凹应付款项传票中埃扣抵。暗第七章收款收跋据之管理白第二十八条邦本校使用之收款百收据及领用单之傲格式，由耙会计单位盎视业务需要自行背定之。背第二十九条本芭校敖印制之空白收据胺，由会计单位负盎责保管。安第三十条收吧款收据之领用，扒由出纳管理单位巴或使用单位，向跋会计单位领用。白出纳管理单位或袄使用单位，应随昂时记录使用情形阿，以供查核。板第三十一条已昂使用之收款收据鞍，第一联由出纳隘管理单位或使用吧单位存查或缴回拜会计单位存查，敖第二联交缴款人安收执，第三联送哎会计室入帐。扒第三十二条未班使用或盖上作废稗章之收据，由保按

16、管单位或使用单绊位列表记录起讫疤号码，并妥慎保佰管备查，保管期八限至少二年，届爱满二年后，陈案请暗校长同意销毁。耙第三十三条收凹款收据，应由出拔纳管理单位或使爱用单位按编号顺罢序开立，不得跳班号。埃第三十四条唉汇解各项收入款柏时，属票据缴纳拔者，应将票据影爱本附于该签案后佰，并将票据号码斑及到期日登入帐靶册。霸第三十五条利暗用机器收款者，蔼应按月编制收入半月报表备查。班第八章出纳帐氨表盎第三十六条出摆纳管理单位为办颁理收支有关事项拔，应备具如下帐扒表扳(碍其格式详附录壹皑-1奥壹啊-12)叭：一、开票清单。爸二、取款条清单稗。傲三、收入日结明埃细表。挨四、支出日结明袄细表。傲五、应付票据及稗取

17、款条明细帐。拔六、有价证券备版查簿。跋七、有价证券明傲细表。靶八、库存现金及白银行存款日结表柏。班九、长期投资及叭特种基金日结表皑。百十、银行存款调懊节表。拔十一、库存保证靶票据明细表。班十二、保固保证背金连带保证书明背细表。唉第九章出纳事俺务之盘点及检核阿第三十七条出斑纳管理单位存管扳之现金、票据、阿有价证券、收款瓣收据等，应作定阿期与不定期之盘矮点；会计单位每吧年至少监督盘点奥一次。皑第三十八条办安理盘点人员如发昂现存管之现金、俺票据、有价证券扒、收款收据等与唉相关之纪录不符八时，应查明不符耙之原因，陈请校挨长核办。背第三十九条本摆校为加强出纳管巴理，应依照本规傲则相关规定，实摆施定期与不

18、定期奥查核。摆第四十条依啊法奥实施出纳事务定稗期查核。靶第四十一条出挨纳事务之查核要爸项如下：氨 邦一、出纳手续是碍否符合规定。板二、库存现金数巴目，是否与会计捌纪录符合，有无巴私自垫借或以单败据抵现情事，零扮用金有无与核定敖额度相符。哎三、传票送达后拔，办理收付款项扮，是否迅速。熬四、保管之票据俺、有价证券等，熬是否与帐面相符岸。板 翱五、各种出纳帐拌表，是否齐全，稗相关纪录有否详按实完备。按六、艾收付款项，是否斑随时登帐及依规颁定期限悉数缴存霸金融机构。吧 啊七、收款收据之吧使用是否良善。盎八、现金、票据蔼、有价证券哀等，翱出纳有无依照规阿定程序处理，有背无随时登记，其凹实际结存金额与跋帐

19、面结存是否相皑符。叭九、蔼金融机构所送机爸关存款对帐单有背无与帐载数核对笆，如有差额，出板纳管理单位有无颁查明其发生原因把是否正当，并编罢制银行存款调拔节表等。敖出纳事务查核结稗果，应陈报校长挨，并办理奖惩。昂第四十二条本霸规则安经行政会议通过艾，报请校长核定拌后实施，修正时办亦同。叭附录壹癌中国科技大学安开肮 稗票巴 办清肮 靶单爸中华民国埃 癌年胺 扮月般 哎日癌编号：胺开票日：矮第霸 笆页板序号癌付款对象阿支出号码佰金额芭传票号码安票据号码摆银行帐户耙到期日懊核准颁金额合计：摆附录壹斑2拜中国科技大学把取款条清单拜中华民国氨 哀年案 罢月凹 邦日俺 耙编号：岸把拜爸开票日：斑第胺 盎页颁

20、序号白付款对象啊支出号码鞍金额坝传票号码背银行帐户拔到期日拔核准扒盎挨白稗鞍挨碍笆扒班白拜耙俺巴伴皑扒佰蔼柏疤袄盎霸背皑百巴邦俺袄稗爱办挨笆邦奥安芭按隘笆跋埃俺芭澳岸八吧扳澳斑斑坝敖矮鞍办懊办吧拔案邦芭岸吧袄癌唉吧罢澳敖版佰把拜坝岸案澳百巴昂熬爱傲爱颁安岸阿案金额合计：爸办案挨稗隘板附录壹瓣-3奥中国科技大学澳收入日结明细表吧中华民国把 拜年奥 凹月稗 昂日懊编号：颁 唉第霸 碍页肮 佰收入编号癌库存现金哀/霸银行存款癌摘要俺金额暗票据号码般到期日俺备注霸碍白伴澳拔背澳盎懊阿岸按疤埃佰霸疤盎斑绊颁坝把皑巴袄白哀扳坝爱把哀矮鞍佰般爱半澳颁扳安挨跋扒癌哎敖芭白瓣挨岸斑吧唉搬扮爱案熬吧斑般罢爱傲般啊

21、班翱翱凹癌埃奥巴吧唉胺耙百艾库存现金合计：拜 岸 阿 爸银行存款合计：爸 凹 班 巴应收票据合计：按 办 熬 肮附录壹捌-4奥中国科技大学鞍支出日结明细表案中华民国霸 敖年安 柏月昂 瓣日八编号：拜第碍 柏页哀支出编号叭传票号码扮库存现金扳/肮银行帐号罢金额罢票据号码艾备注斑库存现金合计：盎 碍 哎银行存款合计：敖 皑 靶 般应付票据合计：把附录壹癌-5耙附鞍5百中国科技大学敖应付票据及取款背条明细帐傲中华民国跋 佰 跋学年度百 敖编号：颁第柏1霸页坝日期跋传票靶支出爱种类百摘要澳兑现日版到期日捌银行名称搬票据号码爱金额拔付款方式靶付款日期扳备注坝附录壹绊-6唉中国科技大学埃有价证劵备查簿伴中华民国鞍 板学年度吧种类：八年挨月哀日矮摘要百证券字号哀张数肮购入金额暗票面金额案入帐金额奥付息次数及日期鞍利率扮还本或兑换日期俺备注百捌疤碍唉霸佰百班八奥拜败拜半盎盎颁澳斑凹癌八吧埃背熬巴安笆败熬柏跋按碍吧板斑疤隘斑摆叭罢熬办肮敖伴绊巴败癌扮靶瓣挨矮哀胺爱叭胺斑挨唉爱笆稗扳芭唉拌靶巴翱挨颁罢埃哎鞍肮疤鞍耙跋柏霸俺捌佰百岸啊案懊百耙案斑斑跋皑叭扒般吧盎安版鞍芭挨安绊鞍摆靶傲扒芭板疤敖摆敖坝靶暗半盎安熬按暗把氨挨柏稗哀熬奥凹岸胺罢挨埃癌柏癌氨搬昂伴埃摆稗矮氨拌唉岸疤绊皑斑绊敖邦白扮耙袄皑澳鞍哀澳白靶拔碍按安阿疤伴凹拔扒岸巴巴爱案碍班肮隘版唉爸矮阿氨拔傲安捌扳霸盎澳