《税务代理实务》教材的变化

1、氨更多企业学院：哀 阿中小企业管理哀全能版埃183套讲座+板89700靶份哎资料爸总经理、高层靶管理扮49套讲座+1扳6388瓣份爱资料搬中层管理学院澳百46套讲座+6蔼020盎份俺资料扒隘国学智慧、易版经啊46套讲座扮人力资源学院般皑56套讲座+2矮7123拌份扳资料俺各阶段员工培邦训学院捌77套讲座+ 班324百份啊资料白员工管理企业吧学院伴67套讲座+ 翱8720百份按资料败工厂生产管理埃学院按52套讲座+ 澳13920吧份拔资料笆财务管理学院版拜53套讲座+ 吧17945安份翱资料般阿销售经理学院氨稗56套讲座+ 碍14350隘份唉资料拌销售人员培训办学院伴72套讲座+ 半4879白份

2、吧资料第一章 导论蔼原教材皑新教材邦章肮页班行背内容把内容摆页班行般第一章奥导论奥9懊第7行与第8行昂之间懊增加：澳“靶税法（半叭）：主要内容包啊括税法基本原理跋及流转税（增值按税、消费税、营靶业税、关税、资埃源税）方面的法拔律、法规；笆税法（啊懊）：主要内容包半括除流转税以外哀的其他税种的有叭关法律、法规；盎税务代理实务：跋侧重于税务代理坝基本业务知识和哎实际操作技能；靶税收相关法律：袄包括法律基础理挨论及若干涉税单氨行法律，如行政扮法、民商法、刑碍法等；靶财务与会计：侧敖重于财会业务和绊实际操作。稗”霸9板第8-13行摆9鞍第8行-11行案“瓣3.考试周期敖除免予部分科目昂考试者必须在一斑

3、个考试年度通过胺两个考试科目外爸，参加全部五个伴考试科目人员必案须在连续3个考版试年度（即第一八年至第三年为一扒个周期，第二年隘至第四年为一个奥周期，依此类推瓣）内通过全部五皑个科目的考试。暗”癌“摆3.考试成绩有斑效期扒（1）考试以三佰年为一个周期，盎参加全部五个考敖试科目人员必须罢在连续三个考试艾年度（即第一年爱至第三年为一个柏周期，第二年至绊第四年为一个周岸期，依此类推）百内通过全部五个吧科目的考试；（佰2）免试财务敖与会计科目人坝员，须在连续的稗两个考试年度内颁通过其余四个科按目考试；（3）绊只参加税务代百理实务和税傲收相关法律两鞍个科目考试的人氨员，须在一个考袄试年度内通过应矮试科目

4、考试。奥”伴9叭第14-20行隘13埃倒数第9行拜 把“矮经济合同法板、俺”斑删除半第二章 税务胺管理概述拌原教材挨新教材拌章吧页百行氨内容按内容爸页皑行罢第二章巴税务管理概述瓣29稗第2行办“巴阻止出境的具体哀办法，由国家税袄务总局会同公安挨部制定。唉”败删除拜29哎第20-21行氨税务机关可以按稗照合同法第安七十三条、第七叭十四条的规定行百使代位权、撤销芭权。叭税务机关可以行伴使代位权、撤销把权。佰29绊第15-16行埃第三章 税务巴登记代理实务矮2011年，本稗章教材无变化。八第四章 发票氨领购与审查代理傲实务百原教材搬新教材安章哎页隘行芭内容瓣内容奥页爸行俺第四章瓣发票领购与审查哀代理

5、实务邦53百第10-11行埃增值税一般纳税阿人取得的货物运霸输业发票，可以拔在自发票开具日斑90天后的第一扳个纳税申报期结背束以前申报抵扣癌。唉增值税一般纳税办人取得2010搬年1月1日以后碍开具的公路内河隘货物运输业统一唉发票，应在开具挨之日起180日懊内到税务机关办扒理认证，并在认阿证通过的次月申鞍报期内，向主管跋税务机关申报抵般扣进项税额。暗53扳第10-12行罢第五章 建账熬建制代理记账实坝务凹原教材扮新教材皑章埃页盎行哀内容扳内容翱页稗行吧第五章爸建账建制代理记叭账实务安65斑第14行皑“瓣2006年度矮”绊“爸2009年度办”坝65板第14行爱66绊倒数第12行挨“把33113.2

6、翱1叭”瓣中华考试网般“霸34077.6阿7癌”碍66扒倒数第12行扮66捌倒数第11行办“白1986.79耙”傲“鞍1022.33啊”叭66背倒数第11行败67扳倒数第1行百“安33113.2挨1胺”鞍“胺34077.6翱7啊”扒67百倒数第1行靶第六章 企业笆涉税会计核算矮原教材笆新教材半章芭页稗行芭内容爸内容叭页般行扳第六章案企业涉税会计核哎算俺80澳第7-10行绊“罢凡纳税人未按照澳规定取得并保存懊绊进项税额不得从摆销项税额中抵扣岸。捌”阿“翱纳税人购进货物柏或者应税劳务啊盎和销售免税货物巴的运输费用。佰”岸80疤第7行-13行绊87爱倒数第6-5行啊之间按新增稗“搬实行从价定率办邦法

7、计算纳税的组拜成计税价格计算瓣公式艾啊应纳消费税=组佰成计税价格摆安比例税率+自产扒自用数量佰皑定额税率凹”摆87败87页倒数第2昂行至88页第4霸行埃88哎第8行碍其他业务成本稗营业税金及附加翱88矮第17行稗88拜第11行胺其他业务支出捌营业税金及附加拔88岸第20行哀88案倒数第3行皑【例题6-21哎】佰轮胎的消费税税按率改为3%，相八关数据依此计算熬更改百89百第7行罢95搬倒数第17行-扳倒数11行俺“把当期应纳税额=胺艾贷：应交税费伴隘应交增值税（转凹出多交增值税）斑”白“霸当期应纳税额的拔计算笆澳免、抵、退税不绊得免征和抵扣税澳额抵减额=免税敖购进原材料价格凹肮（出口货物征税鞍率

8、蔼出口货物退税率绊）安”白95-96板95页倒数第1爸0行-96页倒败数21行隘106傲第17行拔借：营业费用挨借：销售费用肮107袄第11行盎107绊第15-16行跋借：物资采购稗 营业费靶用矮借：在途物资般销售费用鞍108办第9、10行隘第七章 流转胺税纳税申报代理败实务挨原教材颁新教材昂章半页拌行哎内容鞍内容扮页案行佰第七章矮流转税纳税申报暗代理实务按111碍第8-11行霸“氨增值税一般纳税癌人申请抵扣的防岸伪税控系统按懊否则不予抵扣进罢项税额。癌”蔼“颁（1）增值税一拔般纳税人取得2败010年1月1凹日以后板摆不得计算进项税罢额抵扣。隘”昂112盎第9-22行耙113、114敖113页

9、倒数第扳8行至114页把第9行哀暗第7笔业务进项哎税额=20案胺13%=2.6笆（万元）背班当月无需缴纳，拜期末留抵税额为搬4500元挨“氨第7笔业务进项罢税额=20爸翱13%佰哀50%=1.3颁（万元）靶碍当月无需缴纳，癌期末留抵税额为扒5100元。搬”百115懊第5-17行肮115懊第13-15行靶新发生的出口业扮务的生产企业自熬发生首笔出口业白务之日起癌12捌个月内的出口业捌务，不计算当期耙应退税额案岸从第八13耙个月开始按免抵班退税计算公式计半算当期应退税额把。捌删除中华考试网稗116笆119暗倒数第13行柏按适用税率计算芭的应纳税额笆应纳税额芭120按倒数第12行版119艾倒数第13

10、-8俺行疤添加到哀“百税款计算靶”柏栏里氨120爸倒数第12-7般行蔼119、120岸119页倒数第澳7行-120页澳表格中第8行翱期初未缴税额（蔼多数为负数）笆搬期末未缴查补税氨额隘新增隘“暗税款缴纳佰”哎一栏，归入到斑“啊税款缴纳哎”邦栏里般120、121佰132皑倒数第5、6行靶（5）外购已税矮汽车轮胎生产的案汽车轮胎；佰（6）外购已税疤摩托车生产的摩扒托车；拜删除，后面序号阿依次排序翱133疤142阿表7-11扒“氨适用税率笆”捌第三行昂5%按删除挨143霸145爱第8-11行板金融保险业以外坝汇结算营业额的敖，安扳允许按照财务制岸度规定的其他基唉准汇价折合营业傲额。拌“耙纳税人以人民

11、币跋以外的货币结算癌营业额的，敖熬确定后1年内不扮得变更。澳”百146邦第8-10行哀151叭倒数第5至倒数氨第1行矮“瓣银行、财务公司半、信托投资公司百、信用社以一个巴季度为纳税期限跋，扒跋金融保险业营业奥税实行电子申报背方法。凹”稗“唉银行、财务公司伴、信托投资公司胺、信用社、外国傲企业常驻代表机爸构的纳税期限为巴一个季度。鞍”办152碍倒数第2-1行扒第八章 所得俺税纳税申报代理绊实务肮原教材扒新教材隘章癌页奥行耙内容颁内容蔼页把行岸第八章懊所得税纳税申报办代理实务罢154哎第3-4行爱捐赠支出，依据俺财税2008办104号文件吧，企业通过公益艾性社会团体、县哀级以上人民政府稗及其部门向

12、受灾佰地区的捐赠，允按许在当年企业所般得税前全额扣除哀。挨公益性捐赠支出凹，5万元现金支暗出未超过63.肮6拌斑127.6把32（万元）的安扣除限额，故允拌许在税前全额扣疤除。吧155页按第1-2行捌154-哎194靶代理填制企业所百得税纳税申报表办的方法懊对盎“耙纳税人代理填制扮企业所得税纳税拜申报表的方法隘”罢中的相关内容进昂行完善和修正爸155201盎倒数第2行稗第九章 其他把税种纳税申报代懊理实务背原教材版新教材啊章斑页笆行半内容瓣内容版页百行耙第九章扳其他税种纳税申叭报代理实务熬238霸倒数第12行啊“昂（一）爱”巴删除靶238拜倒数第4-1行傲“哎（二）资源税扣案缴报告表隘八未列举

13、征税的产敖品。搬”爸 霸删除鞍第十章 代理耙纳税审查方法胺原教材扮新教材爱章癌页巴行肮内容翱内容盎页暗行邦第十章八代理纳税审查方案法隘241俺第20行八“胺对拥有实际控制叭权的，应当采用皑权益法核算。哀”伴“般具有共同控制、拜重大影响的，应把当采用权益法核拔算。跋”霸248隘第20行吧247芭第15-18行盎 摆“懊纳税审查后及时安对企业的错漏账笆务进行调整扮安出现重复劳动。靶”百删除班254跋第十一章 流爸转税纳税审核代扮理实务盎原教材斑新教材邦章败页跋行肮内容安内容叭页拔行胺第十一章白流转税纳税审核澳代理实务阿254搬第14 -15笆行板有无只根据实际板收款结转收入而矮不根据应收款结伴转收

14、入的问题，鞍有无只在全部货盎款收齐时结转收矮入而不是每次收爸到货款都结转收哀入的问题。班有无购销双方没办有签订购销合同阿袄没有按规定缴纳败增值税的情况等霸。凹260拜第14-15行斑254捌第18行颁注册税务师应重跋点审核企业发出斑货物的账务处理鞍是否正确败 艾“百注册税务师应重熬点审核企业发出氨货物的账务处理伴是否正确，对于阿采取预收款方式安生产销售大型机靶械设备艾柏按规定缴纳增值笆税，爱”靶260背第18-20行笆255扮倒数第11行半新增稗“八五是纳税人采取氨折扣方式销售货拌物扳癌却将折扣额从销癌售额中扣除的现伴象。氨”爸261八倒数第7-10拌行昂257阿第11行扒是否缴纳增值税办是否

15、缴纳了增值扳税班263叭第15行拜258笆第15-37行挨“搬从企业销售自己肮使用过的固定资埃产涉及的增值税疤政策角度看佰颁增值税转型之后坝”佰删除稗264岸258跋第39行版第四条已经明确背规定扒第四条规定佰264凹第20行耙289把倒数第9-11扒行挨从事联运业务，爸可以全程运费扣啊除凹胺认可的抵扣凭证扳。胺自2010年1熬月1日起，对中暗华人民共和国境岸内（以下简称境白内）单位或个人蔼提供的国际运输阿劳务免征营业税隘坝瓣在境外发生载运霸旅客或者货物的白行为。板295拌第11-16行百291摆第12行隘新增把“哀（5）审核保险啊企业手续费及佣艾金是否超过税法盎规定的标准半坝收入金额的5%拌

16、计算限额。鞍”碍296、297啊 吧296页倒数第敖4行-297页白第3行肮第十二章 所案得税纳税审核代百理实务摆原教材板新教材背章把页碍行癌内容癌内容跋页按行捌第十二章靶所得税纳税审核肮代理实务安304熬倒数第3行跋不足部分按企业败所得税法规定扣唉除。熬不足部分按企业懊所得税法规定扣皑除仍有余额的，癌继续留在以后年扮度使用。佰310柏倒数第3行八304霸倒数第2行办企业以前年度累阿计计提但尚未实啊际使用的职工福埃利费余额已在税颁前扣除，霸企业2008年败以前节余的职工伴福利费，已在税背前扣除，傲310版倒数第2行胺316巴倒数第8行把例12-3翱例12-2，后肮面例题序号依次哀排序芭322埃

17、倒数第8行疤321稗倒数第14行疤采取按实征税方柏法傲采取查账征税方奥法暗327跋倒数第14行暗321矮倒数第11行和凹倒数第10行之唉间吧新增安“跋代表机构应按照哀税收征管法按叭据实申报缴纳企唉业所得税。胺”肮327摆倒数第11捌爸9行霸321版倒数第10行盎按经费支出征税肮方法扒核定征税方法啊327矮倒数第8行背321爸倒数第5行和倒岸数第4行之间白新增罢“傲对账簿不健全、柏不能准确核算收把入拔扒代表机构的核定艾利润率不应低于版15%。背”案327、328氨327页倒数第靶3行至328页胺13行哎324敖倒数第7行爱1.中方个人工百资、薪金收入的啊审核要点板1.非外籍个人摆工资、薪金收入半

18、的审核要点肮331邦第10行坝第十三章 其半他税种纳税审核按代理实务扮原教材疤新教材皑章瓣页皑行按内容瓣内容敖页颁行靶第十三章耙其他税种纳税审哀核代理实务皑336跋第6-19行搬对于例题13-把3的答案进行了阿修正扮342阿337稗第21行阿新增跋“爱企业缴纳的房产巴税应当在矮办管理费用盎扳中列支傲背贷记蔼岸应交税费皑岸应交房产税熬奥。吧343拜第21-23行澳第十四章 税败务行政复议代理奥实务昂原教材傲新教材拜章半页奥行背内容矮内容奥页岸行傲第十四章疤税务行政复议代柏理实务矮343颁第7行与第8行扳之间吧新增暗“绊为了充分发挥霸背此前执行的税岸务行政复议规则笆（暂行）同时疤废止。笆”笆349

19、半第9行霸笆第14行唉343瓣倒数第13行啊代收代缴行为皑代收代缴、代征背行为等挨349拔倒数第6行靶343捌倒数第12-9阿行矮 鞍“岸（二）税务机关百作出的税收保全拔措施颁颁（三）绊胺遭受损失的行为半”碍 凹“蔼（二）行政许可吧、行政审批行为佰。（三）发票管哎理行为，包括发耙售、收缴、代开挨发票等。胺”按349凹倒数第4行拌傲倒数第3行隘343盎倒数第8行到次敖页第11行跋“唉（四）税务机关吧作出的强制执行按措施按哀（十）税务机关芭不依法给予举报柏奖励的行为傲”阿 罢“笆（四）税务机关昂作出的税收保全暗措施、强制执行斑措施爸蔼（十）税务机关班作出的纳税信用埃等级评定行为。背”肮349-35

20、0跋倒数第2行按半次页第17行瓣344稗倒数第19行澳俺次页第9行阿“爱二、税务行政复吧议的参加人扒稗为代理复议行为半而参加复议的个挨人。唉”肮 捌“败二、税务行政复捌议的参加人疤笆被申请人不得委埃托本机关以外人版员参加行政复议蔼。搬”澳350扒安352搬倒数第11行到拔352页的第1碍行埃345盎吧350版倒数第2行到3澳50页倒数第3芭行叭“坝申请人可以在知坝道税务机关作出鞍澳上述关于行政复稗议期间有关叭“靶5日肮”暗、哎“八7日啊”摆的规定是指工作斑日，不含节假日啊。艾”半 巴“柏（一）税务行政扒复议的申请期限碍暗上述关于行政复蔼议期间有关芭“拌5日昂”绊、啊“耙7日癌”叭的规定指工作日

21、捌，不含节假日。败”按352版邦360瓣352倒数第1八1行至360页班倒数第5行盎第十五章 税矮务咨询与税务顾胺问柏原教材安新教材啊章耙页邦行爸内容柏内容熬页隘行版第十五章岸税务咨询与税务般顾问背358办第17行拜关于软件产品扳关于增值税一般啊纳税人销售软件笆产品傲368皑第17行唉358背倒数第13行后瓣面背新增翱“耙财政部、国家税版务总局关于扶班持动漫产业发展八有关税收政策问氨题的通知（财白税2009袄65号），进一拜步明确了动漫企安业销售其自主开吧发生产的动漫软安件可以实行增值班税即征即退政策蔼。碍”霸368皑倒数第12-1氨0行耙第十六章 注盎册税务师执业文凹书瓣原教材熬新教材肮章氨页百行靶内容爱内容芭页版行澳第十六章 翱注册税务师执业傲文书颁367 拜第15-23行艾涉税鉴证类执业鞍文书是注册税务澳师隘叭