企业内部控制文件-股份有限公司内部会计控制制度

1、PAGE PAGE 二十稗股份有限公司内百部会计控制制度白第一章 总昂 则肮为促进公司内部靶会计控制建设，巴加强内部会计监般督，维护公司正斑常的业务运作，百根据中华人民胺共和国会计法斑、企业会计制叭度、内部会傲计控制规范捌扒基本规范、半公司法等法律矮法规，结合公司拌实际情况，制定阿本制度。半本制度所称内部伴会计控制是指公傲司为了提高会计拌信息质量，保护疤资产的安全、完绊整，确保有关法摆律法规和规章制班度的贯彻执行而啊制定和实施的一班系列控制方法、般措施和程序。扳本制度适用于本半公司及本公司下斑属的各办事处、八经营单位等独立爱核算的会计实体办。板本制度由行政办伴公室负责组织实案施，公司各部门版应

2、严格遵照执行半本制度。癌公司负责人对本捌公司内部会计控袄制制度的建立健百全和有效实施负瓣责。扮第二章 内懊部会计控制的基芭本目标和原则傲公司内部会计控奥制应达到以下基皑本目标：伴规范公司会计行伴为，保证会计资隘料真实、完整。安堵塞漏洞、消除敖隐患，防止并及挨时发现、纠正错绊误及舞弊行为，吧保护公司资产的稗安全、完整。芭确保国家有关法笆律法规和公司内巴部规章制度的贯八彻执行。叭公司内部会计控按制应遵循以下主昂要基本原则：拌内部会计控制应办符合国家有关法拜律法规。捌内部会计控制应哀约束公司内部涉板及会计工作的所按有人员、经济业袄务及相关岗位，胺任何个人都不得板拥有超越内部会邦计控制的权力，翱任何业

3、务都不得案超越内部控制程爸序处理。般公司内部涉及会邦计工作的部门、肮岗位应合理设置爱，其职责权限应板合理划分，坚持耙不相容职务相互背分离，确保不同八部门和岗位之间笆权责分明、相互搬制约、相互监督吧。鞍内部会计控制应敖遵循成本效益原昂则，以合理的控白制成本达到最佳半的控制效果。鞍随着外部环境的半变化、公司业务罢职能的调整和管绊理要求的提高，颁应不断修订和完艾善公司内部会计半控制制度。班第三章 内癌部会计控制的内败容扒公司内部会计控哎制主要包括以下半内容：百货币资金内部会蔼计控制。岸实物资产内部会隘计控制。埃对外投资内部会败计控制。啊工程项目内部会败计控制。盎采购与付款内部伴会计控制。耙筹资内部会

4、计控把制。坝销售与收款内部靶会计控制。扳成本费用内部会伴计控制。白担保内部会计控敖制。澳电算化管理控制皑。（详见叭电算化管理制度霸）癌公司货币资金内啊部会计控制程序癌。拜货币资金是指公把司所拥有的现金拔、银行存款和其班他货币资金。鞍公司负责人对公爸司货币资金内部搬控制的建立健全爸和有效实施及货隘币资金的安全完奥整负责。癌公司建立货币资败金业务的岗位责伴任制，明确相关岸部门和岗位的职案责权限，确保办唉理货币资金业务盎的不相容岗位相俺互分离、制约和班监督。出纳人员阿不得兼任稽核、隘会计档案保管和靶收入、支出、费案用、债权项目的半登记工作。公司罢不得由一人办理霸货币资金业务的暗全过程。搬配备合格的工

5、作半人员办理公司货艾币资金业务，公扒司可根据具体情俺况对有关工作人艾员进行岗位轮换芭。办理货币资金办业务的工作人员碍应具备良好的职隘业道德，忠于职把守，廉洁奉公，罢遵纪守法，客观袄公正，不断提高疤会计业务素质和胺职业道德水平。拜公司对货币资金案业务建立严格的懊授权批准制度，拌明确审批人对货扮币资金业务的授凹权批准方式、权败限、程序、责任白和相关控制措施隘，规定经办人办罢理货币资金业务澳的职责范围和工伴作要求。昂审批人应根据货俺币资金授权批准叭制度的规定，在霸授权范围内进行瓣审批，不得超越敖审批权限。原则唉上，公司总裁或佰主管财务的常务把副总裁对资金支颁付有裁决权，但艾需集体审议或联笆签的货币资

6、金业案务应按相关程序罢办理；对金额在笆人民币5000半元以下的零星货芭币资金业务，可般由享有裁决权的背公司领导授权有叭关高层管理人员芭代为行使其审批霸权。经办人应在笆职责范围内，按胺照审批人的批准暗意见办理货币资袄金业务。对于审哀批人超越授权范爸围审批的货币资般金业务，经办人盎有权拒绝办理，岸并及时向审批人佰的上级授权部门拜报告。氨公司应按照以下袄程序办理货币资奥金支付业务。拜支付申请。公司鞍有关部门或个人百需请款（含报销阿）时，应提前向伴审批人提交货币坝资金支付申请，巴注明款项的用途八、金额、预算、唉支付方式等内容搬，并附有有效经袄济合同或相关证搬明、采购计划及隘合法票据等。跋支付审批。审批

7、百人根据其职责、疤权限和相应程序霸对支付申请进行罢审批，对不符合稗规定及审批程序癌的货币资金支付挨申请，审批人应昂拒绝批准。请款案单据首先应经请稗款部门经理、部把门主管副总裁批芭准，再由财务部百、审核审计部等靶部门审核，之后癌报财务副总裁、摆常务副总裁或总奥裁依次审批。如跋公司对款项支付按实行定额分级授芭权审批制度，则坝相关请款单据可拌分别由享有审批办权的领导在授权懊的定额范围内依吧次审批。耙支付复核。财务艾部应对批准后的绊货币资金支付申爸请进行复核，复盎核货币资金申请疤的批准范围、权氨限、程序是否准奥确，手续及相关靶单证是否齐备，版金额的计算是否阿准确，支付方式跋、支付单位是否瓣妥当等。复核

8、无吧误后，交由出纳绊人员办理支付手败续。把办理支付。出纳颁人员应根据复核半无误的支付申请哀，再次复核后，敖按规定办理货币安资金支付手续，案并及时登记现金皑和银行存款日记败帐。暗公司对于重要货巴币资金支付业务拌，如相关工程项碍目建设、土地征绊拆补偿、固定资唉产购置、对外投霸资、偿付贷款股绊息、支付大宗购俺货款等货币资金袄支付业务，应实埃行集体决策和审蔼批，并建立责任摆追究制度，防范哀贪污、侵占、挪矮用货币资金等行叭为。对超过董事唉会授权的资产处胺置金额的货币资柏金支付业务，除哎实行上述程序外鞍，还应报董事会袄批准后方可执行斑。公司业务用备颁用金借款必须执背行严格的授权批哀准程序，严禁擅爸自挪用、

9、借出货白币资金。罢严禁未经授权的阿部门或人员办理爸货币资金业务或俺直接接触货币资扒金。矮公司应加强对库艾存现金限额的管奥理，原则上公司拔每天库存现金余把额不应超过人民斑币贰万元，超过凹库存现金限额的拌现金应及时缴存肮银行。办根据现金管理暗暂行条例的规疤定，结合公司实颁际情况，确定以岸下业务属于现金耙的开支范围：俺员工工资、津贴扒、奖金、个人劳氨务报酬；霸各种劳保、福利把费用及国家规定疤的对个人的其他哎支出；蔼向个人收购农副靶产品和其他物资挨的价款；半出差人员需随身扳携带的差旅费；搬因采购、业务等柏需要借支的备用艾金（人民币50俺00元以下）；绊结算起点以下的澳零星费用支出，吧如招待费、办公半费

10、等，公司结算佰起点原则上为人安民币一千元，超隘过结算起点的费傲用支出经公司领岸导批准后方可以埃现金支付；班国家规定及结合阿公司实际情况需扳要支付现金的其皑他支出。靶不属于现金开支霸范围的业务应通靶过银行办理转帐癌或汇款结算。颁公司的现金收入罢应及时存入银行挨，不得直接用于芭支付公司自身的把支出。因特殊情背况需坐支现金的啊，应事先报开户挨银行审查批准。跋公司取得的货币按资金收入必须及班时入帐，不得私懊设啊“鞍小金库坝”稗，不得帐外设帐罢，严禁收款不入败帐。白公司应严格按照皑支付结算办法坝等国家有关规案定，加强银行帐俺户的管理，严格阿按照规定开立帐斑户，办理存款、阿取款、结算等业搬务。公司应定期笆

11、检查、清理银行跋帐户的开立及使靶用情况，发现问摆题，及时处理。八公司应加强对银捌行结算凭证的填佰制、传递及保管哀等环节的管理和矮控制。吧公司应严格遵守巴银行结算纪律，氨不可签发无资金翱保证的票据或远皑期支票，套取银稗行信用；不可签搬发、取得和转让佰无真实交易和债岸权债务的票据，背套取银行和他人熬资金；不可无理吧拒绝付款，任意敖占用他人资金；搬不可违反规定开傲立和使用银行帐扳户。扳公司指定财务部般由专人定期核对笆银行帐户，每月板至少核对一次，阿编制银行存款余岸额调节表，使银芭行存款余额与银拔行对帐单调节相颁符，如调节不符巴，应查明原因，芭及时处理。邦公司应定期和不败定期进行现金盘拌点，确保现金账

12、疤面余额与实际库盎存相符。发现不八符，应及时查明霸原因，作出处理办。安公司应对门票、搬停车票、股票、奥土地证、房产证奥、会员证、餐券搬等有价证券视同稗货币资金进行严邦格管理。有价证岸券统一由财务部扒集中保管，需申敖领或借用有关有巴价证券的部门应拜参照货币资金业稗务审批程序办理扳相关手续。耙公司应加强与货埃币资金相关的票八据如支票、汇款爸单、发票、收款般收据等的管理，半明确各种票据的袄购买、保管、领巴用、背书转让、安注销等环节的职笆责权限和程序，稗并专设登记账簿摆进行记录，防止拜空白票据的遗失叭和被盗用。把公司应加强银行稗预留印鉴的管理艾。公司预留银行摆印鉴包括单位负阿责人名章、财务傲专用章及常

13、务副皑总裁和财务副总哎裁亲笔签名。公俺司负责人名章由胺总裁保管，财务鞍专用章由财务部哀经理负责保管。叭在印章保管人因啊公出差等特殊情白况下，为不影响佰正常业务开展，佰保管人可授权有俺关人员暂时代为坝保管，并应办理鞍临时交接手续。安不得一人保管支捌付款项所需的全鞍部印章。扳公司应加强对货版币资金业务的监瓣督和检查，对监般督检查过程中发懊现的货币资金内奥部控制中的薄弱笆环节，应及时采熬取措施，加以纠稗正和完善。斑公司实物资产内坝部会计控制程序澳。唉实物资产是指公拜司用于销售的库扒存商品及办公、拔经营用房屋、基斑础配套设施、设俺备、交通工具、跋电器、低值易耗案品等。吧公司建立实物资暗产的岗位责任制佰

14、，对实物资产的版验收入库、领用爱、发出、盘点、岸保管及处置等关埃键环节进行控制懊，防止各种实物胺资产被盗、毁损百和流失。疤配备合格的工作耙人员办理公司实罢物资产相关业务蔼，公司可根据具拜体情况对有关工拌作人员进行岗位肮轮换。办理实物搬资产业务的工作蔼人员应具备良好搬的职业道德，忠懊于职守，廉洁奉板公，遵纪守法，奥客观公正，不断捌提高业务素质和案职业道德水平。瓣公司对实物资产叭业务建立严格的扮授权批准制度，柏明确审批人对实翱物资产业务的授按权批准方式、权懊限、程序、责任耙和相关控制措施颁，规定经办人办捌理实物资产业务瓣的职责范围和工扒作要求。颁审批人应根据实隘物资产授权批准拜制度的规定，在爸授权

15、范围内进行奥审批，不得超越艾审批权限。经办懊人应在职责范围熬内，按照审批人爱的批准意见办理碍实物资产业务。肮对于审批人超越把授权范围审批的隘实物资产业务，办经办人有权拒绝岸办理，并及时向艾审批人的上级授叭权部门报告。把公司应按照以下跋程序办理实物资肮产相关业务。版验收入库。新进半实物资产原则上邦均应通过仓管部百验收，并由仓管皑部负责管理与调哎拨。竣工房屋、哀基础设施等应由坝审核审计部、工版程部、物业部等傲部门负责验收，俺并分别由物业部稗、工程部等部门捌负责管理和维护班。肮调拨领用。各部疤门根据需要，填埃写商品（物品敖）领用单或阿商品出库单经蔼部门经理、主管版副总裁、财务副案总裁、常务副总袄裁或

16、总裁依次审笆批后，到仓管部唉办理有关领用手罢续。如公司对商半品、物品领用实懊行定额分级授权昂审批制度，则相叭关申请单据可分蔼别由享有审批权翱的领导在授权的捌定额范围内依次凹审批。仓管部负叭责将相关单据及拔时报送财务部、半物业部，以便进埃行有关帐务核算罢和物品使用管理把。皑办理出库。仓管摆部应对批准后的拌领用单据进行复艾核，复核商品、癌物品调拨、领用哎申请的批准范围八、权限、程序是氨否准确，手续及澳相关单证是否齐霸备，数量、金额唉的计算是否准确皑等。复核无误后俺，交由保管人员邦办理出库手续。扮盘点清查。每月蔼月底，财务部分挨别会同仓管部、捌各营业部门等对肮仓库及门市存货翱进行一次全面盘蔼点，并做

17、好盘点笆记录。如盘点出岸现损溢，则应填袄写商品损溢处啊理单由财务部肮签署处理建议后跋，报财务副总裁拜、常务副总裁或哎总裁审批处理。爸如经调查，盘点肮损溢属于责任事巴故，则应追究有邦关人员责任。除傲库存商品以外的白实物资产，原则澳上应每半年由财皑务部会同物业部佰、仓管部等部门霸进行一次彻底清哀查，清查过程及盎处理程序同上述暗存货盘点程序。叭资产处置。实物艾资产因使用年限斑已到或已严重毁捌损无法正常使用稗及其他需处置资艾产的原因而需处稗置的，应遵循以凹下程序进行处理吧：资产使用或保蔼管部门填写实扳物资产处理申请胺单，在单据上板注明资产名称、芭规格型号、购进案原价、已使用时柏间、已计提折旧半或已摊销

18、价值、斑处置原因、处置耙建议等，经主管氨副总裁批准、财罢务部复核签署意耙见后报财务副总瓣裁、常务副总裁巴或总裁审批后处版理。疤公司应加强对实邦物资产业务的监柏督和检查，对监隘督检查过程中发稗现的实物资产内半部控制中的薄弱艾环节，应及时采巴取措施，加以纠芭正和完善。哎公司对外投资内般部会计控制程序班。半对外投资是指公百司以货币资产、靶实物资产、无形霸资产等资产购买绊的企业股权、债懊权及开发区以外捌的土地使用权、坝房产或与外企业瓣联合经营等。稗公司应建立规范拜的对外投资决策傲机制和程序，通蔼过实行重大投资绊决策集体审议联岸签等责任制度，矮加强投资项目立斑项、评估、决策暗、实施、投资处胺置等环节上的

19、会按计控制，严格控傲制投资风险。柏项目提出。根据案公司发展战略，柏根据中山市总体拔及控制性规划，哎由公司高层管理邦人员集体研究或捌项目发展部及规肮划部等提出拟发扒展项目，并编写靶项目建议书，提吧出项目选址意见碍等。原则上，公般司尽量减少对开捌发区以外区域或霸房地产、旅游业氨以外行业的投资蔼。啊项目评估。项目奥发展部、规划部哎等部门应对项目邦的可行性进行研白究、论证，并编颁撰项目可行性研肮究报告、项目环哎境影响评估报告疤等，有关部门协懊助项目发展部等鞍部门进行项目可搬行性分析研究工搬作。暗项目决策。由公绊司高层管理人员奥集体对项目发展氨部等部门报上来氨的项目建议书、肮项目可行性研究稗报告、项目环

20、境皑影响评估报告、芭项目选址意见书癌等资料进行审核哀、论证，并决定扒是否投资、发展蔼新的项目。所做办决定，由参加评扳审的领导联合签懊署。对于重大投搬资项目或投资总岸额超过董事会授唉权的额度，公司袄应上报董事会报奥批、备案。伴项目实施。公司哀决定投资项目后扮，应首先由项目捌发展部、规划部爱等部门负责办理芭项目立项手续。隘项目经国家计委碍或省、市计划部耙门批准后，由财盎务部负责筹措项艾目建设所需资金巴，规划部负责办凹理报建等手续，拔公司按照工程建靶设程序实施项目肮建设。昂投资处置。公司白因业务需要处置佰对外投资股权、捌债权及开发区以暗外土地使用权、拜房产时，应按以稗下程序处理：办资产评估。财务盎部

21、、审核审计部扒、清资清债组等胺部门应根据待处按理资产账面原值伴、净值、资产新叭旧程度并结合当斑前市场价格对资蔼产进行评估。原佰则上，房产、土芭地使用权处置价坝格应主要参照同拜期同类资产市场捌价格，股权处置疤应参照被投资企八业最新每股净资绊产金额（可流通皑股份价格应以当昂期二级市场价格癌为准）。澳处置审批。待处奥置资产使用或保翱管部门填写资柏产处置申请单氨，经主管副总裁背批准及财务部复半核后，报财务副耙总裁、常务副总肮裁或总裁审批。捌实施处置。资产埃处置方案经批准芭后，由相关部门岸实施资产移交，把财务部负责及时吧收妥款项、进行叭相关帐务处理等碍。哀公司工程项目决班策内部会计控制隘程序。邦工程项目

22、是指公邦司根据中山市建吧设、经营需要，颁经公司领导论证奥研究决定需建设胺的基础设施、配拜套设施、营摆运项目相关的设百计、土建、机电扳安装、装修、绿傲化等工程和日常爸性维护工程等。叭公司应建立规范安的工程项目决策办程序，明确相关捌机构和人员的职昂责权限，建立工挨程项目投资决策碍的责任制度，加般强工程项目的预拜算、招投标、质癌量管理等环节的熬会计控制，防范扒决策失误和工程啊发包、承包、施摆工、验收等过程傲中的舞弊行为。岸投资决策。按公暗司对外投资内部白会计控制程序执癌行。对于超过董稗事会授权额度的扮工程造价，应上埃报董事会批准后笆执行。癌工程预算。对于吧公司拟发展的项隘目或工程，审核瓣审计部、工程

23、部拔等部门应在项目绊可行性研究报告傲的基础上，对工懊程相关工作量、暗材料、造价等作俺详细预算，以作班为工程投招标决拌策的重要依据。坝工程投招标。造盎价在人民币三十摆万元以上的工程爸，都应通过投招傲标程序来决定工俺程承包商。公司哎应成立以高层管暗理人员、相关技把术部门人员为成蔼员的工程招标审澳核小组，负责对胺竞标施工单位资翱质、施工方案、捌工程造价等的审鞍核工作，工程标奥的应在当地新闻昂媒体公告或以函般件。方式向有资矮质的施工单位发爸出招标通知，招癌标现场应邀请公澳证机构参加，以碍保证招标的公正案性。确定工程承板包商原则上应以佰资质高、施工质绊量好、工程造价翱低为准，工作组拜对各投标单位方暗案、

24、报价认真审吧核、讨论研究后败，确认入选单位凹，工作组各成员皑应在工程招标确坝认文件签署意见伴，公证机构出具绊公证文件。审核奥审计部对中标单熬位方案进一步进罢行审核，核定工邦程造价后，公司暗与施工单位签订扮施工合同。鞍质量管理。公司靶应加强对工程质拔量的管理，审核霸审计部、工程部爱应派专人实施工败程监理，确保各扒项工程按质按量澳、按工程进度来搬进行。案付款及验收、结唉算。根据合同约柏定条款、工程进碍度及工程监理结摆果等情况，按照八公司货币资金业皑务内部会计控制笆程序支付工程款笆项。审核审计部案、工程部等部门碍负责对竣工工程懊的验收，审核审半计部负责按规定安与施工单位办理昂结算手续。霸公司采购内部

25、会翱计控制程序。扳公司成立专门的巴采购部门，负责隘集中采购公司业昂务所需设备、商佰品（含代销商品盎）、耗材等物品吧。隘公司应建立完善板采购与付款的会把计控制程序，加稗强请购、审批、艾合同订立、采购皑、验收、付款等霸环节的会计控制俺，堵塞采购环节案的漏洞，减少采班购风险。板采购申请。各部耙门根据工作、营蔼销需要，经询查霸仓管部库存无货矮或货品不足后，版报主管副总裁批板准，按自用物资俺、设备和营销商艾品等不同类别分笆别填制购货申敖请表，报采购隘部。需进口的物熬资或设备应提前癌三个月提出申请扒。原则上，未经把批准直接进行采隘购的，一律不予拔报销，特殊情况版下，如营运高峰柏期为不影响营业败的正常运行，

26、各皑营业单位可在公隘司领导授权的额隘度范围内先行购俺买，再补办有关绊审批手续。耙价格询查。采购把部收到购货申摆请表后，应及芭时调查需购物资颁当前市场价格，隘询价人员询价后昂在价格单上签字安确认；采购部负熬责人根据询价及靶采购计划情况，澳提出初审意见并埃拟出最优购置方跋案，报财务副总傲裁及常务副总裁捌或总裁审批。金氨额在万元以上的唉采购计划，必须癌有2-3人共同笆询价，必要时应胺附上相关询价备癌忘录，同时，必拜要时，财务部应办对采购人员询价奥作进一步调查，版并签署调查意见唉。白采购实施。经批傲准的采购计划由氨采购部负责实施爸，采购部根据批肮准的采购计划负拌责与供货单位签岸订购货合同，采笆购实际价

27、格原则懊上不得高于原计扳划价格。如因特霸殊原因使采购价佰格可能会超出计哎划，采购部应及碍时请示领导，经蔼批准后方可实施暗采购。采购涉及跋专业性强、技术鞍含量高的物资、叭设备，特别是工奥程项目设备、材耙料、仪表、配件澳等，申请部门应扳积极配合，提供白完成的技术资料俺，必要时，应派疤相关技术人员直哎接参与采购。对拔于一些零星、应扳急的采购计划，肮经批准后，采购啊部可委托使用部熬门自行采购。岸验收。参照公司摆实物资产内部会矮计控制程序执行盎。凹货款支付。采购跋的物资、设备经靶验收后，采购部蔼门应根据购货合百同、采购计划、办验收单据、发票邦等，向财务部提背出付款申请，财氨务部审核后，再扮依次报财务副总

28、爱裁、常务副总裁伴或总裁审批。货艾款支付程序参照扒公司货币资金业胺务内部控制程序氨执行。巴公司筹资内部会拔计控制程序。肮筹资指公司因发版展、业务需要，爱通过发行证券，摆申请贷款等方式扮筹集资金。拜公司应加强对筹案资活动的控制，案合理确定筹资规败模和筹资结构、傲筹资方式，降低捌资金成本，防范巴和控制财务风险俺，确保筹措资金碍的合理、有效使肮用。办筹资决策。财务罢部应加强对公司爸现金流量、资本俺结构的统计、分斑析工作；对于经傲公司投资决策程靶序确定的项目，爸财务部应加强对背拟投资项目的财隘务可行性分析，邦结合公司资金现盎状，研究多种筹皑资方式对公司未啊来财务状况的影俺响程度、资金成稗本及筹资风险，

29、蔼为领导决策提供唉重要的参考依据把。必要时，公司唉可邀请有关专家鞍参与研究，协助隘决策。结合财务昂部及专家提供的疤参考资料，公司懊高层管理人员作耙进一步的讨论研败究和论证，以决拔定筹资方式、筹矮资金额及筹资计啊划。对于超过董耙事会授权范围的邦筹资方案应上报熬董事会批准后执瓣行。绊筹资实施。由公昂司财务副总裁负奥责筹资实施，财巴务部协助财务副百总裁负责具体筹把资工作，资金证安券部等部门协助鞍筹资工作。懊销售与收款内部疤会计控制程序。挨销售包括与公司绊主营业务有关的背土地、商品、门败票等销售工作。土地转让。扳公司应根据企业盎发展、资金筹措绊等需要，在充分澳考虑企业远期、阿中期、近期利益澳合理协调的

30、前提啊下，通过充分调挨研房地产市场情扳况，以集体决策败方式实施土地转哎让，对于金额较笆大需董事会审批坝的土地转让项目凹，应报董事会批板准后方可实施土叭地转让。扮定价原则。公司疤财务部、征拆办埃、招商部对待转伴让土地分区、分凹块、分土地证进疤行明细的成本核敖算，并据此进行啊土地价值评估，般制定不同区域、背不同地块之转让俺基准参考价，作罢为今后转让土地板制定价格的一个氨重要依据。靶土地丈量。碍洽谈有关土地转跋让事宜进入实质澳性阶段时，公司疤应委派规划部与癌对方进行具体待坝转让地块的丈量阿工作，以确定转隘让土地的位置、安面积等。版发展商资质。公安司应百审核欲购土地发耙展商的经济实力凹和付款能力，以绊

31、利于制订严格的疤付款方式和违约岸罚则，确保地价靶款能依约回笼，隘进而保证整个开熬发区的发展建设鞍进度。柏价格审核。发展耙商在提出购地申翱请时，同时应提斑供拟建项目对板“搬七通一平背”暗的具体要求，审斑核审计部与财务碍部核算其相关成岸本后，根据规划百部的丈量资料，矮复核该地块的位爱置、面积，结合哀不同区域、不同背地块之转让基准颁参考价，再次计霸算土地成本，提挨出建议转让价格佰，供领导决策参盎考。捌集体审议。成立艾以公司领导为主疤要成员，其他相啊关技术部门人员搬为辅的土地转让阿审核小组，由土皑地招商部门整理捌汇总必要的资料捌后，申请召开土背地转让审核会，叭并邀请拟购土地芭企业参加，土地白招商部门在

32、会上芭介绍有关发展商跋拟购土地情况，胺审核小组成员可颁就发展商实力、盎转让价格、付款罢方式、拟建项目扳等在会上提问、傲质询，结合公司拔内部确定的土地翱转让参考价格，啊经讨论研究后，皑由各小组成员以傲不记名投票表决罢方式决定是否转耙让土地及土地的埃转让价格、发展哎商付款方式等。瓣合同订立。经集皑体审议通过的土傲地转让项目，由俺土地招商主管副百总裁负责与有关傲发展签订土地转澳让合同。合同中扒应明确拟转让土懊地位置、面积、肮单价、总额、巴“稗七通一平哀”扮的具体内容、付澳款方式、办证条邦件等。原则上，奥公司应尽量提高柏办证条件，即发胺展商付款至总转爱让金额的90%靶以上时，方办理昂土地使用权过户般手

33、续。巴收款。土地招商跋部负责土地转让百价款的催收工作蔼，财务部协办。白过户。发展商按芭合同累计付款已扒达到合同约定的袄办证条件后，由败土地征拆办唉提出办证申请，伴申请文件中应注般明申领土地证的靶证号、拟划转土敖地的面积、被过八户单位、办证条罢件、计划还证时碍间等具体情况，拌并附上相关协议安副本、款项进帐奥单复印件等资料巴，经规划部等部按门复核位置、面捌积，财务部、招碍商部复核已到位拔款项后，报公司拔领导审批。公司碍领导审批后，应哎由征拆办、规划叭部、财务部共同巴前往国土管理等皑部门办理土地使按用权过户手续。澳相关手续办妥后哀，有关土地证原靶件、土地证变更坝相关资料由财务笆部存档。商品销售。癌售

34、价确定。商品板验收入库后，由袄仓管部填写收爸货单，送销售叭部门初拟售价后柏，报财务部复核熬，经财务副总裁般、常务副总裁或半总裁批准后，商唉品售价生效。仓矮管部根据审批后般的售价，编制打胺印商品条码，商懊品贴有条形码后瓣方可上架销售。佰因商品促销等原芭因需调整售价的八，由销售部门填坝制商品调价申搬请单，依次报颁财务部审核、财盎务副总裁、常务拌副总裁或总裁批艾准后执行。爸销售。商场应严稗格按照收银PO佰S系统要求销售袄商品，商场不得矮未经采购程序擅暗自引进商品销售奥，未贴有条形码版的商品亦不得销柏售；商场经理在巴授权范围内可以癌打折销售商品，搬原则上折扣不得埃低于八折，因特昂殊原因需低折销靶售商品

35、的，应请扒示公司领导后，俺方可执行。埃销售政策。由公拌司销售部、营业矮部门、财务部等颁部门共同参与编百制，报销售总监拜、财务副总裁、唉常务副总裁或总皑裁批准后执行。摆销售部门不得单奥方面越权制订、懊实施销售政策。绊门票销售及其他斑。邦价格确定。门票俺销售价格原则上搬应严格按照物价伴主管部门核定的耙销售价格执行，澳不得擅自提高收班费标准或任意降班低收费标准，低柏价倾销。公司需办调整门票价格时跋，应由销售部、板财务部、门票销扳售部门经充分研伴究市场后提出调懊价可行性研究报氨告，报财务副总埃裁、常务副总裁昂或总裁审批，经耙批准后，由财务俺部根据物价主管埃部门要求的程序败，报物价局等部阿门审批。佰销售

36、。财务部配奥置收银员在售票拜处负责门票的销拌售收款工作，收俺银员应严格按照爸规定的售票收款板程序进行门票销摆售。营业部门配稗置验票人员在景唉点入口负责验票伴工作，保安部门扮配制保安人员负捌责维持秩序和现扮场的安全。收银摆员、验票员和保碍安员应相互监督阿、相互制约，杜艾绝舞弊现象。班门票管理。门票扒由财务部负责收俺、发、保管。门扮票的管理按照公叭司实物资产内部背会计控制程序执芭行。哀销售政策。销售拜部门、营业部门啊、财务部应根据疤市场变化情况，佰研究制订合理的艾门票销售政策，靶制订政策应遵循芭有利于公司利益安、不违背物价管扮理部门规定的原稗则。销售方案经稗财务副总裁、常艾务副总裁或总裁板依次审批

37、同意后傲方可执行，任何澳部门不得单方面昂制订、实施未经挨领导审批同意的啊销售政策。皑成本费用内部会颁计控制程序。扮公司应加强对成伴本费用的控制，爸做好成本费用管稗理的各项基础工按作，制定成本费捌用标准，分解成俺本费用指标，控凹制成本费用差异爱，考核成本费用鞍指标的完成情况爸，落实奖罚措施拌，降低成本费用拔，提高经济效益埃。邦基础工作。通过百严格执行采购内耙部会计控制程序艾，控制好商品、矮材料等的采购成叭本，避免商品、澳材料重复购置、摆积压等造成的损靶失。财务部应做搬好成本费用的核肮算、统计、分析白、考核工作，为盎领导决策及时提拌供有价值的会计哀信息，同时财务拔部应加强对成本拌费用的预算管理霸，建立成本费用捌中心，加强对预拔算执行的跟踪控奥制。俺成本费用标准和蔼指标。各部门编啊制部门成本费用岸预算计划报财务爱部审核，由财务癌部采用合理科学笆的预算方法，根绊据企业目标和成肮本费用要求，进按一步编制各部门爸标准成本费用率斑及成本费用总额懊