全面预算流程

1、预算编制与审批流程1流程目标：规范预算编制与审批工作，确保工作定期、有序开展，确保公司对预算编制情况的清晰、明确掌握2流程管理部门:财务部3流程涉及部门及领导：预算责任部门、财务部、预算管理委员会、总办会4规章制度及管理标准:XX有限公司本部预算管理办法（暂行）5流程描述：编号责任部门及岗位流程步骤描述输出文档01预算管理委员会预算管理委员会拟订下一年度预算目标。转至总办会会务组织管理流程。02总办会总办会审定下一年度预算目标。审定通过则转至步骤03，否则返回步骤01。03预算管理委员会预算管理委员会下达年度预算编制大纲。年度预算编制大纲04财务部根据公司印发的年度预算编制大纲的要求，在10月

2、15日前完成预算布置。具体工作包括：制订预算编制原则、要求和预算报表格式；召开由预算责任部门参加的公司本部预算编制布置会。05预算责任部门各预算责任部门根据预算布置会的要求，填报预算报表，并按规定的时间和方式报公司财务部。预算报表06财务部对预算责任部门的预算报表进行汇总，并将专项经费提交预算归口管理部门进行审核。07预算责任部门审核预算报表中的专项经费。08财务部根据各部门的审核意见在10月底前编制完成预算建议方案，按照公司总预算进行综合平衡。预算建议方案09预算管理委员会预算管理委员会对预算建议方案进行审核、平衡。10预算责任部门将预算管理委员会的意见提交有关业务归口管理部门对业务预算进行

3、修改。编号责任部门及岗位流程步骤描述输出文档11财务部根据各归口管理部门的修订意见汇总编制公司本部年度预算方案，于每年11月中旬，与公司总预算一同报公司总办会审批。转至年度综合计划编制与审批流程。本部年度预算方案12财务部审议通过后，形成最终年度预算，于预算年度1月份下达执行。转至预算执彳丁与调整流程。6.流程图：0102否0305是否通过是06070912101305090711010304预算编制与审批流程预算责任部门财务部预算管理委员会总办会开始下发预算编制通知提交报表预算布置汇总报表公司预算报表审核专项经费审核建议方案预算建议方案修订业务预算编制方案.公司本部预算方案一_下发执行总办会

4、会务组织管理流程预算执行与调整流程拟定下一年度预算目标审定下一年度预算年目标05090812081208年度综合计划编制与审批流程年度预算编制大纲J061008编制建议方案7风险控制矩阵：控制目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施控制方法（人工/自动）控制频率涉及表单T01制定并下发了预算编制与审批相关管理制度或操作指引，并且能够合理地规范和指导预算编制与审批相关的程序和活动。R01没有及时制定或下发预算编制与审批相关制度，使得预算编制与审批程序缺少规范的操作指引。C01财务部根据公司印发的年度预算编制大纲的要求，在10月15日前完成预算布置。具体工作包括：制订预算编制原则、要求

5、和预算报表格式；召开由预算责任部门参加的公司本部预算编制布置会。人工年度会议纪要C02各预算责任部门根据预算布置会的要求，填报预算报表，并按规定的时间和方式报公司财务部。人工年度部门预算报表R02预算编制与审批相关制度不完善或操作性不强，不能有效指导和规范预算编制与审批。C03财务部根据公司印发的年度预算编制大纲的要求，在10月15日前完成预算布置。具体工作包括：制订预算编制原则、要求和预算报表格式；召开由预算责任部门参加的公司本部预算编制布置会。人工年度会议纪要C04各预算责任部门根据预算布置会的要求，填报预算报表，并按规定的时间和方式报公司财务部。人工年度部门预算报表流程名称：预算编制与审

6、批流程最后更新时间：2013-03-13流程编码:版本：01控制目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施控制方法（人工/自动）控制频率涉及表单T02预算编制合理、完整，能有效促进公司发展战略、经营目标的实现。R03缺乏充分、合理的预算论证，导致企业预算编制不能起到预算管理的目的，脱离企业实际发展需求。C05财务部对预算责任部门的预算报表进行汇总，并将专项经费提交预算归口管理部门进行审核。人工年度预算报表C06财务部根据各部门的审核意见在10月底前编制完成预算建议方案，按照公司总预算进行综合平衡后报预算管理委员会审核。人工年度预算建议万案C07预算管理委员会对预算建议方案进行审核、平

7、衡。人工年度预算建议万案C08财务部将预算管理委员会的意见提交有关业务归口管理部门对业务预算进行修改，根据各归口管理部门的修订意见汇总编制公司本部年度预算方案，于每年11月中旬，与公司总预算一同报公司总办会审批。人工年度本部年度预算、.1?万案流程名称：预算编制与审批流程最后更新时间：2013-03-13流程编码:版本：01控制目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施控制方法（人工/自动）控制频率涉及表单R03预算编制与财务相关数据不元整或不合理，不能保证预算编制实现财务预算目标。C09财务部对预算责任部门的预算报表进行汇总，并将专项经费提交预算归口管理部门进行审核。人工年度预算报

8、表C10财务部根据各部门的审核意见在10月底前编制完成预算建议方案，按照公司总预算进行综合平衡后报预算管理委员会审核。人工年度预算建议万案C11预算管理委员会对预算建议方案进行审核、平衡。人工年度预算建议万案C12财务部将预算管理委员会的意见提交有关业务归口管理部门对业务预算进行修改，根据各归口管理部门的修订意见汇总编制公司本部年度预算方案，于每年11月中旬，与公司总预算一同报公司总办会审批。人工年度本部年度预算、.1?万案流程名称：预算编制与审批流程最后更新时间：2013-03-13流程编码:版本：01预算执行与调整流程1流程目标：规范预算执行与调整工作，确保工作定期、有序开展，确保公司对预

9、算执行与调整情况的清晰、明确掌握2流程管理部门:财务部3流程涉及部门及领导：预算责任部门、财务部、预算管理委员会、总办会4规章制度及管理标准:XX有限公司本部预算管理办法（暂行）5流程描述：编号责任部门及岗位流程步骤描述输出文档01财务部公司本部预算方案经总办会批准后，由财务部负责分解下达。02预算责任部门预算作为预算期内组织公司本部内部各项经济活动的基本依据，各预算责任部门应将年度预算分解为月度预算，按月度进行控制落实。03预算责任部门需要调整业务事项的经办部门应提出预算调整申请，说明预算调整的原因、主要内容和金额。预算调整申请04预算责任部门公司本部相关业务主管部门对调整事项进行审核。05

10、财务部汇总编制预算调整报告，提出调整建议，报预算管理委员会审核。预算调整报告06预算管理委员会审核预算调整报告。审核通过则转至总办会会务组织管理流程，否则返回步骤05。07总办会预算调整报告经预算管理委员会审核通过后，报总办会批准，相关调整业务纳入预算。08财务部调整相关业务部门的预算额。转至预算评价工作流程。6流程图：01020103是否需调整预算否丕01050604审核是否通过否0807审核是否通过是03是预算执行与调整流程预算责任部门财务部预算管理委员会总办会分解下达预算分解提出调整申请预算调整申请结束相关业务部门审核汇总、编制报告审核调整报告预算调整报告调整相关预算审批总办会会务组织管

11、理流程预算评价工作流程-04、预算编制与审批流程7风险控制矩阵：流程名称：预算执行与调整流程流程编码:最后更新时间：2013-03-13版本：01控制目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施控制方法（人工/自动）控制频率涉及表单T01确保预算调整依据充分、方案合理、可行。R01预算调整依据不充分，不符合预算调整条件或预算调整方案编制不合理、不可彳丁，可能导致预算调整不符合企业发展战略、经营目标和实际情况。C01需要调整业务事项的经办部门应提出预算调整申请，说明预算调整的原因、主要内容和金额，公司本部相关业务主管部门对调整事项进行审核。人工年度预算调整申请C02财务部汇总编制预算调整

12、报告，提出调整建议。人工年度预算调整报告C03预算管理委员会审核预算调整报告，主要关注预算调整是否必要，调整数额是否真实、有效，是否能保证经营目标的实现。人工年度预算调整报告C04总办会审批预算调整报告。审批通过则将相关调整业务纳入预算。人工年度预算调整报告预算评价工作流程1流程目标：规范预算评价工作，确保工作定期、有序开展，确保公司对预算评价工作的清晰、明确掌握2流程管理部门:财务部3流程涉及部门及领导：预算责任部门、财务部、预算管理委员会、总办会4规章制度及管理标准:XX有限公司本部预算管理办法（暂行）5流程描述：编号责任部门及岗位流程步骤描述输出文档01预算责任部门转自预算执行与调整流程

13、。各责任部门应及时反映已出现或预计将出现的重大偏差。02财务部汇总分析重大偏差，提出意见，报预算管理委员会审议。分析报告03预算管理委员会审议财务部提出的分析报告。审议通过则转至步骤04，否则返回步骤02。04预算责任部门各责任部门对本年业务预算完成情况进行预测。05财务部财务部汇总后编制本年度预算执行情况报告。预算执行情况报告06预算管理委员会审议预算执行情况报告。审议通过则转至总办会会务组织管理流程，否则返回步骤05。07总办会审议预算执行情况报告。审议通过则转至步骤08，否则返回步骤05。会议纪要08财务部年度会计决算结束后，财务部根据会计决算对预算完成情况进行分析。预算实际执行情况与编

14、制预算时的预计情况有重大差异时，报公司预算管理委员会审议。预算分析报告09预算管理委员会审议预算分析报告。审议通过则转至步骤10，否则返回步骤08。10预算管理委员会预算管理委员会年终对各预算责任部门的预算执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩的考评依据之一。6流程图：010203010203审议否审议是否通过是0504040605审议0607否审议是否通过否084否审议是否通过是审议是否通过是预算评价工作流程预算责任部门财务部预算管理委员会总办会反映已出现或预计出汇总分析重大偏差现的重大偏差汇总编制报告L预算执行情况报告审议预算分析预算分析报告_右总办会会务组织管理流程预算执

15、行与调整流程预测本年度预算完成情况分析报告一总办会会议纪要丁0907审议是10评价、F结束7风险控制矩阵：控制目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施控制方法（人工/自动）控制频率涉及表单T01确保预算执行情况得到有效监控。R01预算执行过程中可能发生重大偏差，导致预算严重超标，影响企业经营效益。C01各责任部门应及时反映已出现或预计将出现的重大偏差。人工年度重大偏差说明C02财务部汇总分析重大偏差，提出意见。人工年度财务意见C03预算管理委员会审议重大偏差和财务意见。人工年度重大偏差说明、财务意见T02确保设定的预算目标符合企业经营目标的实现需要。R02上一年度预算执行情况没有得

16、到及时反映，可能导致下一年度预C04财务部汇总后编制本年度预算执行情况报告。人工年度预算执行情况报告流程名称：预算评价工作流程最后更新时间：2013-03-13流程编码:版本：01控制目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施控制方法（人工/自动）控制频率涉及表单算编制的准确性，影响企业经营目标的实现。C05预算管理委员会审议本年度预算执行情况报告。人工年度预算执行情况报告C06总办会审议本年度预算执行情况报告。人工年度预算执行情况报告T03确保预算评价结果的准确、真实。R03预算执行与计划存在重大差异时，可能影响预算评价结果的准确性和真实性。C07预算实际执行情况与编制预算时的预计

17、情况有重大差异时，报公司预算管理委员会审议。人工年度预算执行情况报告流程名称：预算评价工作流程最后更新时间：2013-03-13流程编码:版本：01年度综合计划编制与审批流程1流程目标：规范年度综合计划编制与审批工作，确保工作定期、有序开展，确保公司对年度综合计划编制情况的清晰、明确掌握。2流程管理部门：企划部3流程涉及部门及领导：下属单位、企划部、财务部、其他综合计划内容对口部门、公司领导、集团公司4规章制度及管理标准：XX有限公司综合计划管理办法5流程描述：编号责任部门及岗位流程步骤描述输出文档01集团公司根据集团公司预算与综合计划编制要求，煤炭事业部每年下发关于下一年度综合计划的编制要求

18、的通知。关于综合计划的编制要求的通知02下属单位编制本单位下一年度综合计划的建议，并提报公司审批。综合计划建议03-a企划部转自项目年度计划编制与审批流程。组织审查会，并通知综合计划内容对口的各部门参加。03-b综合计划内容对口部门企划部组织各有关部门对前期项目、生产经营项目计划进行会审，按照审核意见，各部门分别提出专项计划建议；工程部组织各部门对基本建设计划进行会审，并提出基本建设专项计划建议。审查意见04企划部汇总各部门的审查意见，并形成XX公司综合计划初稿。XX公司综合计划初稿05公司领导企划部分管领导审查XX公司综合计划初稿。审查通过则转至步骤06，否则返回步骤04。06企划部平衡优化

19、后形成XX公司综合计划建议方案，并提交总经理审查。XX公司综合计划建议方案07公司领导总经理审查XX公司综合计划建议方案。审查通过则转至步骤08，否则返回步骤06。08企划部将审查通过的综合计划建议方案提交财务部。09财务部转自预算编制与审批流程。将编制完成的预算建议方案和综合计划建议方案合并，形成XX公司下一年度预算与综合计划方案，提交总办会审批。XX公司预算与综合计划方案编号责任部门及岗位流程步骤描述输出文档转至总办会会务组织管理流程。10总办会对下一年度预算与综合计划方案进行审批，并形成会议纪要。审批通过则转至步骤11,否则返回步骤09。会议纪要11集团公司对下一年度预算与综合计划方案进彳丁申批，并备案。12企划部将审批通过的综合计划下发执行。6流程图：始开;01010202020503-a组织审查会分管领审查审查是否通过否是030307否0A是审查是否通过0310是1211预算编制与审批流程A04审批是否通过T年度综合计划编制与审批流程下属单位其他综合计划内容对口部门财务部企划部公司领导总办会集团公司03-b审查并提出意见审查并提出意见审查意见审查意见总经理审查审批会议纪要下发执行审批-一会议纪要结束总办会会务组织管理流程关于综合计划的编制要求的通知项目年度计划编制与审批流程编制上报下一年度综合计划建议成初稿煤业公司综合计划煤