财务管理制度

1、 稗公司财务管理制搬度第一章 总则把第一条半 办为了适应市场经柏济体制客观要求斑，建立新型公司摆财务制度，更好敖地贯彻公司财耙务通则、公拔司会计准则和扒工业公司会计靶制度，以确保案国家财经法规的斑有效实施，结合皑本公司实际情况般，特制定本公司邦财务管理制度。板第二条矮 啊认真建立健全公板司内部财务管理昂办法的结构体系蔼，财务部门负责佰财务预算的编制邦、执行、检查、碍分析，具体制定哀公司内部财务管耙理办法，组织实熬施公司的财务管扮理和经济核算，扳如实反映本单位安经济状况和经营俺成果，监督财务暗收支，依法计算凹缴纳税收，参与挨公司经营管理及阿决策，统筹并处版理财务工作中出白现的问题，确保巴公司财务

2、活动有鞍序进行。半第三条稗 搬认真贯彻执行国奥家各项财经政策蔼和会计制度，执矮行新的公司会计盎准则，规范公司俺成本管理，强化阿公司财务制度和疤经济核算，降低胺消耗，提高效益吧，为公司更好地般发展，奠定坚实岸的管理基础。般第二章叭 半财务管理的职能败、任务稗第四条唉 疤财务管理的职能班财务管理的职能拔概括起来讲是指岸资金的筹集、运背用和分配三个方氨面。具体细分为跋：氨1百、资产及负债管哎理：资产负债管八理是财务管理的隘核心问题，具体靶包括固定资产、扳流动资产、无形奥资产、递延资产隘、其他资产、长败期投资的管理以把及负债的计价、扳负债的比例和负办债的形式管理。熬2暗、收入费用管理氨：包括收入的确暗

3、定、核算的方法拜以及直接、间接扒、期间费用的核背算和管理。埃3搬、利润的管理：隘包括利润核算和背分配等方面内容挨。岸4安、维护所有者权绊益：就是对公司啊的资本金、公积吧金和未分配利润坝加强管理，做好爸公司的资本运营哀，使公司的资产唉不断增值，经济澳效益显著提高。按第五条敖 吧财务管理的任务吧：盎1办、选择筹资渠道翱，降低资金成本胺正确、及时地筹唉集资金，保证公盎司经营活动持续矮发展，提高资金懊利用率，建立科袄学合理的资金结拔构。阿2斑、用好各项资产半，提高资产的利扳用效果。摆从不断提高公司摆的经济效益入手斑，正确地选择公霸司经营策略和资绊产投向，使各项败资产得以科学运氨行。伴3佰、降低成本费用

4、敖，增加公司盈利傲根据公司的任务板、消耗定额和其办他条件，合理控扮制各种经营耗费按，分析研究经营邦耗费水平和公司摆盈利水平，及时背揭示经营中存在佰的问题，提出改挨进措施，促进公阿司改善经营管理疤。背4蔼、认真贯彻执行拌国家有关财务制翱度，不断完善及稗健全本公司财务傲制度，检查监督柏财务纪律。摆第三章白 般会计人员职责范班围肮第六条凹 盎严格遵守财经纪翱律，执行会计制翱度，确保公司帐翱、表、单证的各埃项数字真实可靠奥，及时、如实反氨映公司的经济活埃动情况，在工作吧中加强经济核算坝，保证公司资产百不流失，遵守财颁政纪律。为了认肮真履行这一职责芭，工作中必须做拜好以下几项具体背工作：颁1唉、切实做好

5、记账半、对帐、报账工熬作，认真填制和把审核会计凭证，搬登记账簿，正确傲计算各项收入、板成本、支出、费疤用和财务成果，哎按期核对、结算斑帐目，编制会计艾报表，保证帐帐扳、帐证、帐表相挨符，数字真实可跋靠。蔼2傲、按照规定的开八支范围和开支标绊准支付各项费用哎和资金，按时上胺缴各种税金。稗3吧、严格执行国家背规定的信贷、结袄算、现金管理等翱各项制度，正确胺使用银行借款，氨遵守借款协议，般到期及时还款，懊及时清理债务、暗盘活资金，防止八拖欠款项。肮4背、监督有关人员败对各项财物进行傲计量、检查、收邦发、领退、调拨颁和报废工作，确扮保公司资产不受霸损失，参与财产暗物资的定期清查叭，核实库存，保坝证帐、

6、实相符。盎5皑、按时检查、分爱析本单位的经济凹活动和财务收支暗情况，如实向股罢东方及公司领导拌汇报公司财务经搬济状况。拔6案、向公司股东、翱审计、税务、财斑政等相关部门派挨来的检查人员负隘责会计资料的提瓣供，配合各项财班务调查，如实答奥复各项问题。班7澳、会同公司有关摆部门，组织经济般核算工作，健全肮公司经济活动和傲分析制度，规范捌财务管理，促进碍降低消耗，实现拜各期利润目标。隘8八、凡财务人员调懊动工作以及个人俺原因需要离开公矮司时，必须编制罢交接清单，接交矮清楚，经交接人背员和财务监督人氨签字确认无误后袄，方可到新单位鞍工作。案第四章氨 瓣会计人员主要权半限坝第七条袄 疤会计人员有权要叭求

7、公司各部门和板人员正确执行国氨家规定的各项政肮策法令和财务制柏度，并按本公司绊制定的会计制度皑和规定办理业务罢。奥第八条矮 柏会计人员有权参邦与公司各项有关八计划、预算的制搬定、合同签订、瓣工程招投标、固唉定资产、材料采吧购等一系列经济扮活动，有权参与吧公司的经营管理跋活动。隘第九条半 般会计人员有权要坝求公司有关部门蔼和人员提供同财颁务会计工作有关凹的各种情况和资搬料，有权审核检挨查各部门同财务岸会计工作相关的罢工作。俺第十条翱 矮会计人员对不符暗合预算、计划、捌制度的开支，以瓣及违反财税制度凹和财经纪律的事把项有权拒绝执行唉、付款和报销，叭并向公司领导人靶报告。若公司领霸导有不同意见时扮，

8、会计人员有权盎要求公司领导人靶写出书面指示。矮但属于明显违反阿国家政策法令的板违法乱纪行为，安会计人员必须坚败决拒绝执行。盎第十一条霸 班会计人员既要坚拜持原则，执行制懊度，又要从有益霸于公司出发，实吧事求是地处理相翱关帐务。并经常岸向有关人员宣传懊、解释财税、经肮济方面的法规制罢度，讲明道理，笆避免主观片面，跋防止滥用职权。柏第十二条澳 叭为了正确履行职板责，行使权限，翱完成任务。会计奥人员一切都要从捌大局出发，做好奥工作。为此，会鞍计人员要不断地爱提高思想素质和扳业务素质，不断扒学习国家的各项搬政策法令和新会坝计制度，熟悉有半关财税经济制度爸，积极钻研会计拌业务，精通专业氨知识，掌握会计胺

9、技术，以便更好矮地工作。疤第五章巴 俺财务部各岗位职跋责扳第十三条氨 板财务总监岗位职跋责：懊1澳、组织会计人员凹学习国家财经方暗针政策和法规，霸并认真贯彻执行氨各项政策和制度胺，维护财经纪律奥，规范公司会计白核算和财务管理般工作，确保公司氨财会工作的正常俺展开。岸2哀、根据国家法规伴和地方财政以及般主管部门的有关俺规定，结合本单矮位具体情况，组般织制定本单位各挨项财务制度和实稗施细则，并督促跋贯彻执行。霸3百、负责对全公司拌经济活动、财务败收支进行监督管半理，并对存在问凹题提出整改意见暗和有关建议，供拔公司领导决策。暗4艾、组织管理公司稗的相关资产，积捌极做好公司的资背本运营，在利润岸最大化

10、原则下使拔资本在过程中实搬现保值和增值，佰使资本更有效率搬不断地实现资本昂扩张。班5蔼、参与公司经营啊决策，发挥财务哎、会计信息作用吧，统筹处理财务蔼工作中出现的问稗题。佰6胺、积极协调公司埃与当地政府相关凹财税、财政、等傲部门的联系和沟摆通工作，维护公隘司的合法权益。扒7凹、审核公司各项拔财务收支，确保坝各项财务收支符绊合制度规定。阿8把、做好公司的各瓣项融资筹资工作肮，确保公司经营笆所需资金。般9稗、审查对外报送氨的会计报表和其稗他会计资料，保白证报表资料的真坝实可靠霸第十四条白 芭财务部部长岗位罢职责：半1扳、负责组织公司凹的财务核算，负鞍责公司财务工作哎的正常开展，做艾好本部门行政管案

11、理工作。耙2靶、负责本部门财哀务人员的业务技澳能培训，不断地稗提高财务人员的绊业务素质，和财俺务人员一道做好背公司的财务工作百。办3把、负责编制年、胺季、月流动资金矮收支计划，并组傲织实施。肮4奥、负责财务预算扒工作的组织和分叭析、确保年度预颁算的贯彻实施。败5版、审查和参与公袄司经济合同，协靶议及其他经济文盎件的签定。罢6背、负责公司年度翱计划的编制组织拔工作，负责将计扳划指标分解落实懊到归口部门，同坝相关部门一道进盎行检查，保证计扮划的实施。艾7靶、每月根据经济柏指标的完成情况俺，及时进行书面颁分析并定期召开哎经济活动分析会翱，分析各种指标瓣升降因素，提出跋改进意见和落实跋措施。埃8稗、参

12、与公司内部拔的考评考核工作坝，不断完善考核澳的内容和考评方白法，总结经验，唉提高本单位经营爱管理水平。组织八公司成本考核，懊实施成本核算。搬9澳、组织对固定资唉产的盘点及流动扒资金的管理，加癌强资金管理，提昂高资金使用效果凹，以确保公司正扒常运行。埃10耙、编制和审查对矮外报送的会计报埃表和其他会计资哎料，并保证报表稗资料的真实可靠坝。巴11懊、负责公司财务蔼印鉴的保管和使伴用，会计凭证的敖复核工作。安12澳、负责公司合同暗章的保管和使用背，负责公司对外坝合同的审核工作唉。邦第十五条半 岸主办会计岗位职摆责一、工作内容：岸1俺、负责公司会计隘工作，原始凭证绊的审核、记账凭靶证的制单、登记啊账册

13、、编制月度隘会计报表。扳2哎、负责每月银行奥存款及现金的盘傲点工作，并做好邦盘点记录，并送拌一份至财务部领搬导。笆3八、负责公司月度盎各项税收的报表埃填写及进项税款八的认证工作，并袄负责公司各项税袄款报表的申报编皑制工作。颁4办、负责公司会计安档案的装订及保矮管工作。跋5霸、负责审查公司板付款凭证的规范隘及各级领导的签凹字是否齐全，发暗票是否符合要求罢、款项能否支付唉。敖 澳6爱、负责公司差旅懊费的审核及计算哎工作。霸7碍、负责公司往来澳账款的核对工作安，并将核对情况皑及时通知部门领皑导和主管业务部班门。俺8隘、正确计提有关扳费用，负责工资挨费用分配，合理碍计入成本，正确碍编制工资费用分拔配表

14、。翱9板、负责公司、月罢度、季度、年度澳财务报表的编制把和上报工作。坝10坝、参与公司成本碍考核，实施成本氨核算。并将月度版产品变动情况及昂时向相关领导报啊告。按11傲、完成公司及部巴门领导交办的临俺时性工作。绊二、会计工作责挨任范围：白1案、保证会计工作懊的准确性，所做按会计凭证不得出俺现数据差错，不皑得出现会计科目俺用错的现象。把2拌、各种税务报表鞍及财务报表必须岸按时报出，无特肮殊情况不得拖延哎申报。鞍3按、每月必须对银半行存款及库存现碍金进行核对和盘懊点。扮4伴、负责会计档案蔼室内资料的安全碍、并摆放整齐，挨经常检查资料的隘保管情况，防止瓣虫蛀鼠咬。碍5哀、付款凭证所附瓣的原始凭证必须

15、班齐全规范，保证拔该凭证符合财务半制度要求。背6哀、遵守会计人员跋职业道德，不得唉向无关人员泄露蔼公司财务状况和伴相关财务数据。哎7柏、每年至少一次昂做好往来账款的爱核对工作，应积敖极协助相关部门阿进行账务核对工熬作。胺8捌、每年至少组织鞍二次以上存货及八固定资产的盘点案工作，并及时处爸理盘点结果。昂第十六条安 肮出纳岗位职责瓣一、出纳工作内颁容；敖1肮、负责公司银行邦存款的收付工作唉。扮2百、负责公司现金叭的收付工作。八3稗、负责公司银行胺承兑汇票和商业癌承兑汇票的收付安、保管和到期的矮托收工作。澳4摆、每月啊15巴、爱30版日负责将公司本办期所收货款以书唉面形式通知销售般部门。翱5袄、负责

16、公司向股跋东和当地政府上俺报的统计报表填唉写和上报工作。艾6岸、负责公司增值靶税发票的购买和半保管工作、负责拜公司增值税发票坝的开出和核对工昂作。霸7笆、负责公司税务阿报表的申报工作爸，确保纳税帐户癌资金能支付当月笆税金。笆8袄、负责公司营业半执照、法人代码捌、税务登记证、鞍出口资格证的年胺度检验工作。盎9袄、负责付款凭证敖的审核及会计凭背证的装订工作。般10败、完成公司及部挨门领导交办的其懊它工作。把二、出纳工作责鞍任范围；昂1翱、对银行存款的吧收款，确保每笔白收款都能及时到碍账，最迟应在一澳星期内入账，如扒未到达，应主动巴查找原因，并通盎知付款方和有关皑部门，并将未收拜到款项的原因书哀面报

17、告部门领导伴。蔼2邦、对银行存款的八付款，认真核对摆填写银行付款凭伴证，做到数据准霸确。符合银行票颁据规范要求，杜岸绝任何差错发生绊。鞍3拌、收取银行承兑半汇票应按票据规奥范要求进行认真般审核，凡不符合拌规范要求，退回盎开票单位和送票肮人，确保每笔汇瓣票到期都能如期阿解付入账，并在袄每张汇票到期前唉交开户银行托收般。柏4摆、银行承兑汇票肮的付出必须认真懊核对数据，并按按规范要求加盖单靶位印鉴章。唉5懊、对所收现金超埃出靶1啊万元时应主动送百存开户银行，不稗得保留超限额的阿现金。坝6罢、对现金付出应蔼严格审查所收票般据的规范，公司翱领导审批的签字拔是否齐全。蔼7隘、各种报表的填耙写应按时间要求肮

18、及时上报，不得白超时上报。按时柏报税，避免因资俺金不足被处以罚斑款的现象发生。靶8安、对购入的税务把发票应专项保管罢，不得发生丢失拜税务发票现象。奥并严格核对所开懊增值税发票开出皑内容，不得出现般多开、错开发票暗的现象。背9班、各种证照的年哎检必须按时完成矮，认真填写各种盎表格，不得发生办超时而导致无法扳年检和被罚款现背象。胺10案、遵守会计人员背职业道德，不得笆向无关人员泄露拜公司财务状况和按相关财务指标。扒 八第六章敖 袄财务用款审批制暗度碍第十七条伴 板为加强公司资金笆管理，最大限度拌地发挥资金效益吧，严格控制公司皑的各项支出，实啊行资金限额审批佰办法；霸第十八条癌 澳资金限额审批的爸权

19、限：财务部在扳核准支付款项时矮，应严格执行资按金限额审批权限爱，当超过权限时办，应当劝阻该款袄项的支付，留存罢按规定申报，待把批准后执行；资金使用昂项目资金审批权扮限总经理碍正常费用单次支碍出额斑200000颁元以下佰500000凹元以下半500000艾万以上哎固定资产单次购昂置额扮100000靶元以下捌200000唉元以下案200000敖元以上搬年度对外投资额熬度坝 200000艾元以下岸200000搬元以上澳公司单次非正常爱支出败20000敖元以下班20000般元以上扮第十九条暗 办采购费用的审批跋：霸一、月度采购计白划由营销部门及扮相关部门按照当皑月量编制，由财案务总监审核，再芭报总经理

20、审批，背经审批同意后，蔼交由资材部进行阿采购。除临时零斑星采购外，资材疤部必须遵照合同巴管理办法签订采办购合同。采购事爸项按下列情况办颁理用款手续；吧(扳一坝)耙、按合同要求，吧需要带现款提货俺的；埃1傲、采购人员按合巴同采购金额填制百银行用款申请耙单，由资材部皑部长签字后，报熬公司财务总监审疤核，然后报总经皑理审批。上述手昂续办齐后到财务办部办理付款事宜按。瓣2半、财务部可根椐癌情况分别办理，罢本市范围可以申伴领“转账支票”败，其它地区可以笆办理“银行汇票拌或银行承兑汇票坝”，需要支付现阿汇的可以办理电暗汇。月度采购金埃额达到叭10败万元以上的单位半应首先使用伴3-6耙个月期限的银行隘承兑汇

21、票。胺3摆、采购事项结束唉后，采购人员将百增值税发票哎(扮或统一发票扮)胺，将所购材料交叭仓库收货，需要伴品管部门检验的傲，待检验合格后啊办理产品入库单芭。将银行票据存坝根联、入库单、摆发票、合同靶(翱或订单懊)昂全部收集后交财办务入账。扒(拔二靶)蔼、先行采购，尔败后支付款项的；靶1稗、材料已先行验爸收合格，并办理背了入库手续后。百按照合同要求已耙到付款期的，经凹办人员应办理用班款申请支付该合挨同项下的购货款把。熬2靶、采购人员填写氨银行用款申请白表，附齐入库耙单、合同、增值阿税发票凹(笆或统一发票盎)把，收款单位名称扒及账号，交资材案部部长签字确认肮，报公司财务总鞍监审核，然后报阿总经理审

22、批。批斑准后送财务部核靶准并安排付款事皑宜。扮(颁三百)般、零星采购及计隘划外采购，申请霸空白支票；伴1澳、填写空白支斑票申请表，附胺齐材料临时采叭购申请单，交搬资材部部长签字伴确认，报公司财白务总监审核，然熬后报总经理审批蔼。批准后送财务扳部核准，办理空爸白支票领用手续邦。暗2绊、俺 邦采购事项结束后耙，应将材料临芭时采购申请单邦、入库单、购货八发票一同交回财挨务部入账。蔼(奥四霸)爱、现金采购事项埃；奥1瓣、采购结束后，蔼应将材料临时爱采购申请单，捌购货发票，入库吧单、一同粘贴在埃报销明细表扮后，由资材部部佰长签字确认，报翱公司财务总监审拜核，然后报总经靶理审批，批准后埃交财务部核准、把制

23、单和付款。胺2俺、本市范围内超扳过结算起点摆1000颁元以上的采购，柏不准使用现金。罢第二十条般 疤差旅费用的审批摆一、严格按照公瓣司差旅费用管耙理办法的规定摆，严格控制超标氨准报销差旅费用摆。百二、因公出差时傲可以借备用金，笆由出差人员填写拌借款凭证一稗式两份，由本部案门部长签字后，拔报公司财务总监办审核，然后报总芭经理审批，批准罢后交财务部核准霸、制单和付款。傲三、员工因私需岸要借用公款时，搬一般不得超过本哎人月工资的吧50%胺，因特殊情况需吧要借用公款时，阿一般不得超出本阿人一个月工资总阿额。肮四、员工出差回绊公司后，应在十癌五天内报销出差霸费用，超出巴15板天，每天扣罚报熬销总额的稗1

24、%拔。超过一个月的矮公司将不再给予傲报销，所借款项盎从个人工资收入案中扣回。傲五、应按财务部氨要求将应报销的办原始凭证粘贴在伴出差旅费报销蔼明细单上，对凹现金收据、白纸碍条、脏票、票据百残缺的不得粘贴搬，已粘贴的财务颁不得给予报销。昂六、票据粘贴整敖齐后，内有购物昂发票的，必须附罢齐入库单。出搬差旅费报销明细罢单首先由本部白门部长签字确认懊后，报公司财务碍总监审核，然后扳报总经理审批，笆批准后交财务部岸核准、制单和付笆款。啊第二十一条搬 挨运输费用的审批碍一、公司营运接百待车辆由行政部挨统一管理，未有靶行政部开出的拜公务用车派车单绊，所发生的油埃费、路桥费、停傲车费不得给予报笆销。奥二、公司车

25、辆因氨公发生的油费、半路桥费、停车费挨、零星修理费用板，按公务用车扮派车单逐次粘瓣贴出差旅费报皑销明细单后，芭由本部门部长签凹字确认后，报公白司财务总监审核柏，然后报总经理凹审批，批准后交拔财务部核准、制柏单和付款。芭三、对外支付的罢运输费用，公司搬营销部、资材部安门应同运输部门瓣签订年度运输霸大合同，每次按发运必须填制伴运输协议，并叭随同填制收跋(凹发凹)罢货明细单，由扒运输单位送货时叭到收货单位加盖背收货章肮(案或收货人签字邦)板。佰四、运费的结算案，经办人员收齐稗运输协议，皑收靶(鞍发拔)办货明细单、运办输单位所开的运碍输发票，填制袄银行用款申请表岸，由本部门部颁长签字确认，报肮公司财务

26、总监审蔼核，然后报总经办理审批，批准后盎交财务部核准、板制单和付款。拌第二十二条氨 罢固定资产购置及百维修费用的审批巴一、固定资产的败购置计划，按营胺销部年度产品供安应计划，分析现坝有能力后向公司绊提出购置报告，岸由部门经理审核般后报总经理审批八，需要通过会议般审议时，由公司癌产生提案，由公敖司会议审议批准啊。盎二、凡固定资产绊购置必须签订合按同背(癌具体见经济合同扒管理耙)板，按照合同约定艾的付款时间，由昂资材部采购人员肮填制银行用款啊申请表，附齐翱合同、分期付款袄的供货单位开出叭收款收据，皑由资材部部长签俺字确认，报公司矮财务总监审核，背然后报总经理审爱批，批准后交财阿务部核准、制单笆和付

27、款。跋三、固定资产购佰置按照合同约定矮支付尾款时，仍败须附齐合同、固拔定资产验收报告挨，正规统一发票澳，固定资产出、案入库单，采购人佰员填制银行用肮款申请表，资鞍材部部长签字确蔼认，报公司财务奥总监审核，然后昂报总经理审批，捌批准后交财务部啊核准、制单和付靶款。奥四、固定资产修隘理费用，应附齐跋部门设备修理叭报告单、外案发修理合同，蔼修理厂家报价碍单，设备使凹用验收单，正傲规发票，由经办柏人员填制银行安用款申请表，八由本部门经理签癌字确认后，报公绊司财务总监审核把，然后报总经理袄审批，批准后交癌财务部核准、制懊单和付款。艾五、公司车辆的疤维修、配件购置吧由行政部填写佰车辆修理报告单叭，厂家报价

28、癌单、维修发票拔、修理岸(颁装配百)霸明细表等附件哀，由行政部部长肮签字确认，报公邦司财务总监审核班，然后报总经理搬审批，批准后交笆财务部核准、制爱单和付款。耙第二十三条百 巴业务费用的审批盎一、各部门来客翱接待所发生的全澳部费用，应严格半按照公司来客接背待标准进行接待把，不得超标准进碍行接待。需要超颁标准接待的应于百事前向公司报告百，本部门部长签皑字确认、总经理瓣审批同意后方可拌办理。爸二、外出需要发翱生业务费用和购肮物费用，应于事八前向公司主管领皑导请示，同意后矮方可办理。购物耙发票必须是正规稗发票，现金收据安和白纸条一律不绊给予报销。伴三、来客陪同参百观费用，应于事挨前向主管领导请伴示，

29、同意后方可芭办理，报销时可岸以是发票或正规皑的门票，但不得百报销现金跋(暗收款斑)芭收据和白条。报埃销时将票据粘贴敖在费用报销单佰后，由本部门靶部长签字确认，傲报公司财务总监颁审核，然后报总案经理审批，批准矮后交财务部核准半、制单和付款。稗第二十四条隘 扳其它费用的审批傲一、银行托收凭跋证，含社保费、艾各种税金的交纳暗，水电费、电话吧费，银行扣款后昂，正常范围内的隘会计直接制单，捌交由财务部部长啊审核。出现不正瓣常情况时，应及佰时报告公司财务笆总监，以便得到笆及时处理。耙二、领用的空白柏支票和银行转账疤支票应妥善保管伴，不得遗失，当奥天未使用的，应拔及时交回出纳处暗，因填写不当造啊成废票时，应

30、交败回原领出票，方啊可更换新票。蔼三、收到的银行拜承兑汇票，一般爸不要在外过夜，岸应及时交给财务把部门审核，凡票坝据要素不全时，板财务部应通知业八务人员进行退票哎。叭四、由于外单位拔支付现款需要扣盎减我公司贴现利佰息时，营销部应捌及时报告公司财胺务总监，经同意巴后方可接受。收凹到票据后，应在搬发票背面由营销板部经办人员签字版，营销部部长签昂字确认，报公司笆总经理审批，然半后交财务入账。哎五、工资奖金的拔发放，由公司劳般资人员编制员艾工月度工资表翱(白具体编制方法见扮十四章工资管理扳办法俺)岸后，应由财务部袄审核，在确保无盎存在问题后。报芭公司财务总监审埃核，然后报总经爱理审批，批准后芭交财务部

31、核准、颁制单和付款。绊六、私车公用补唉贴、电话补助、坝其它福利支出由颁行政部按照公司安相关规定，编制懊各项福利支出艾明细表，由行板政部部长签字确爸认后，报公司财扮务总监审核，然坝后报总经理审批阿，批准后交财务扒部核准、制单和般付款。扒七、食堂员工中胺餐补贴、晚班津爸贴、公司客餐用百、由行政部总务懊填制员工中餐安费拨款申请单俺，由行政部部长懊签字确认，报公爱司财务总监审核阿，然后报总经理埃审批，批准后交扒财务部核准、制案单和付款。碍八、产品出库单耙的审批；营销部疤业务人员按照要癌货方月度合同及阿订单，开出发货扮申请单，经营销肮部部长签字同意稗后，业务人员再办到资材部开出板产品出库单，疤由资材部部

32、长签般字确认，报财务扮部部长签字，业奥务人员据此方可柏组织对用户发货摆。月底所有出库氨单交会计入账时懊，必须附齐产品隘销售合同或产品背订单。氨第七章跋 板现金管理制度办第二十五条肮 哎为加强公司的现耙金管理，维持公搬司经营，出纳处艾留存现金过夜时罢不得超过壹万元矮，超出部份应主凹动送存银行。唉第二十六条霸 瓣公司只能在一家矮银行开立基本帐阿户，必须依照中啊国人民银行颁布办的现金管理条例版的规定收支和使鞍用现金，接受开靶户银行的监督。矮第二十七条哎 爱在经济活动中尽昂量采取转帐方式鞍进行结算，减少盎使用现金。开户矮单位之间的经济袄往来，除按银行唉规定的范围可以爱使用现金外，应瓣当通过开户银行芭进

33、行转帐结算。凹第二十八条拌 按所有对外支付现斑金事项，会计制岸作凭证并承担复靶核责任，未经复巴核时出纳员不得哎付出现金。出纳哀现金每月至少盘哀点一次，财务部邦部长与会计及出袄纳人员均需签字耙确认。啊第二十九条瓣 奥下列事项，可以跋使用现金；哎1隘、职工工资、津岸贴；公司每月发矮放的应在银行开斑设工资户，通过叭银行转账办理。白个别员工辞职需傲要支工资时方可皑支付现金。扒2啊、个人劳务报酬暗；捌3拌、各种劳保、福矮利费用以及国家摆规定的对个人的懊其他支出；瓣4邦、出差人员必须扒随身携带的差旅巴费；熬5唉、结算起点以下瓣的零星支出；暗6白、向不能转帐的罢单位和个人购买班物资和支付报酬哎；扮7柏、前款

34、结算起点暗为一千元，结算扳起点的调整，由坝中国人民银行确敖定。超过使用现拜金限额的部分，俺应当以支票或者隘银行本票支付；袄确需全额支付现柏金的经开户银行搬审核后，予以支百付现金；办8半、转帐结算凭证阿在经济往来中，版具有同现金相同背的支付能力。营癌销部在销售活动哎中，不得对现金般结算给予转帐结癌算优惠待遇；不疤得拒收支票，银斑行汇票和银行本阿票。摆第三十条扳 疤出纳员到银行提熬取现金时可以向扒行政部申请车辆按随同前往，提取哀金额达到壹万元肮以上的现金时应澳有专人专车提、凹解款，中途不得伴停车另行办事。拔办公室的办公桌捌抽屉内一律不准背存放单位或个人懊的现金、票证券昂等贵重物品，印盎鉴、空白票证

35、应碍存放在保险柜内哀。拌第八章埃 岸银行票据管理制安度澳第三十一条败 斑公司所购入的银般行票据属无价证岸券，出纳员应妥跋善保管，财务部靶长负有检查督促办责任。公司印鉴半章由财务部部长扳保管，银行票据岸由出纳员保管。跋第三十二条埃 按公司内部各银行凹帐户之间调动资爸金，活期定期之邦间进行转换，提矮取现金事项，只斑要上述资金仍存般在公司的银行业鞍务，财务部部长挨同意后即可办理奥，不需上报财务唉总监及公司领导癌。疤第三十三条罢 叭银行支票霸(邦含其它银行票据板)埃由出纳员按标准扒填制，并加填支叭票密码。使用银哎行存款时，经手按人必须填写银挨行用款申请单爸，注明领用事由百，需用金额，报案公司财务总监审

36、挨核，然后报总经澳理审批，批准后佰财务部方可使用拔银行支票。拔第三十四条瓣 俺领取空白支票应挨予严格控制、非艾特殊情况一般不懊对外使用空白支扮票。万一需要使耙用时必须进行票叭面限额后才能发半出。对外发出的傲银行支票、银行矮汇票出纳员必须坝办理登记手续。疤第三十五条敖 扳非特殊情况银行唉转帐支票、空白稗支票每次只能领埃取一份，外出采叭购人员，每次也班不得超过二份。搬五天内领取人必颁须到财务部办理埃凭证注销，以便熬财务部及时反映伴银行帐面余额。笆第三十六条胺 袄所有领出之银行傲转帐支票、银行办汇票、空白支票斑的领票人，必须碍妥善保管有关票芭据，只要条件许袄可，领出未使用白的银行票据，应白于当天送回

37、财务隘部。领票人由于盎保管不善造成票艾据丢失或经济损伴失的，其经济损班失由领票人承担柏。笆第三十七条哀 瓣收取银行承兑汇办票及商业承兑汇拔票必须进行认真跋审核，不符合银唉行有关要求的应颁及时退回给送票吧人。所收承兑汇碍票由出纳员保管白，并建立备查薄扳逐笔登记，特别矮注意到期托收，扳不得发生延期托罢收现象。对外付拔款使用承兑汇票伴，相关支付审批矮手续按使用银行阿存款的规定办理背。按第三十八条败 皑出纳员对外埠存袄款、银行质押存板款、在途货币资哎金、信用证存款版均由会计员分别拌设立台帐，按月笆对上述各项存款扮进行清理、对帐按、及时办理核销挨登记手续，每个百月盘点一次，确背保帐款相符。俺第九章班 唉

38、存货核算与管理昂第三十九条扒 背存货是指公司在氨日常活动中持有巴以备出售的产成翱品，处于采购过八程中的在产品，爱在过程中耗用的笆材料和物料等。扒由于它们经常处叭于不断销售和重啊置之中，具有鲜哀明的流动性，因艾此，存货属于公矮司流动资产的范坝畴。扮第四十条绊 胺存货包括以下三笆方面的有形资产拜：伴1板、原材料，是指般公司设备在安装肮过程中经加工改吧变其形态或性质邦并构成产品主要百实体的各种材料百、辅助材料、外巴购半成品氨(邦外购件懊)半、修理用备件斑(昂备品备件盎)斑包装物、燃料等背。为建造固定资靶产等各项工程而拜储备的各种材料唉，虽说然同属材案料，但是由于用绊于建造固定资产哀等各项工程，不办符

39、合存货的定义败，因此不能作为哎公司存货进行核埃算。翱2唉、产成品，指公靶司已经完成全部凹过程并验收入库扳，可以按照合同斑规定的条件送交百订货单位，或者背可以作为商品对拜外销售的产品。肮3爱、周转材料，指傲公司能够多次使唉用，逐渐转移其疤价值但仍保持原昂有形态不确认为熬固定资产的材料白，如包装物爸(板纸箱、桶、瓶、稗坛、袋等袄)瓣和低值易耗品傲(芭工具、管理用具隘、玻璃器皿、劳八保用品等瓣)矮。稗第四十一条案 翱按照新会计准则皑的行业规定，存俺货入帐价值的确霸定应当按取得时俺的实际成本记帐哀。其中；暗1熬、公司外购入的罢存货的成本是指挨采购到入库前所肮发生的全部支出巴，包括购买价款摆、相关税费、

40、运百输费、装卸费、背保险费、整理费绊用等作为材料物氨资的实际采购成版本。柏2捌、其他取得的存艾货成本，其成本背由采购成本及加案工成本构成。有隘些还包括其它成傲本，如产品的设百计费用等。成本爱由直接人工费用罢构成袄(安部门管理人员的隘薪酬、折旧费、绊办公费、水电费八、机物料消耗、蔼劳动保护费、季挨节性和修理期间肮的停工损失等。埃3啊、其它方式取得拌的存货，包括接埃受投资者投资、袄非货币性资产交叭换、债务重组、阿公司合并等方式搬取得存货。上述绊存货的成本应当绊按照合同或协议版约定的价值确定搬。但合同或协议隘不公允的除外，哎如果出现不公允耙的情况，应当按碍照该存货公允的班价值为其入帐价澳值。疤4扒、

41、盘盈的存货应百其重置成本作为癌入帐价值。并通拌过“待处理财产碍损溢”科目进行拌会计处理，按管暗理权限报经批准蔼后冲减当期限管蔼理费用。傲5摆、下列相关费用傲不计入存货成本搬；安、非正常消耗皑的直接材料、直百接人工费用应计半入当期损益，不背得计入存货成本爸(癌如超定额的废品拔损失、自然灾害安损失等凹)扳。埃、仓储费用指绊公司在采购入库胺后发生的储存费岸用，应该计入当翱期损益肮(爸特殊行业的仓储坝费用除外拔)暗。暗6白、低值易耗品核凹算；领用低值易笆耗品，可采用一按次摊销法，数额坝较大的可以通过疤“待摊费用”、澳“递延资产”科敖目进行核算。埃第四十二条捌 盎产品的转出的实拌际成本计算方法白，采用“

42、移动加爱权平均法”。“袄移动加权平均法爱”即每次进货的挨成本加上月初原盎有库存存货的成班本，除以每次进澳货的数量与原有隘库存存货的数量艾之和，据皮计算鞍加权平均单位成袄本，计算在下次俺进货前计算各次疤发出存货成本的唉依据。按第四十三条霸 碍公司存货建立盘颁点制度，会计与半仓库保管人员每爸月应核对一次，拌每半年应组织人芭员实地盘点一次翱，年终组织相关拜部门全面盘点一矮次。盘点必须填八制存货盘点表爱，盘点人员应爱签字认可。颁第四十四条伴 办每次盘点发生的芭存货溢损，会计瓣人员应同仓库保矮管人员协查原因笆，查证确属溢损懊时，应及时作出爱书面报告，交财阿务总监审核，报罢总经理审批，按阿下列方法进行帐澳

43、务处理；笆1皑、属于计量收发吧差错和管理不善肮等原因造成的存挨货短缺，应先扣伴回残料价值，可摆以收回的保险峰颁赔偿和过失人赔岸偿，将净损失计绊入管理费用。艾2半、属于自然灾害瓣等非常原因造成翱的存货毁损，应隘先扣除处置收入办(吧如残料价值吧)按、可以收回的保佰险赔偿和过失人阿赔偿，将净损失捌计入营业外支出奥。爱第十章版 阿成本核算与管理般第四十五条隘 哀按照公司会计制俺度的规定，成本挨是指公司购买各叭项产品等所发生埃的各项耗费。疤第四十六条按 扒财务应设“成本敖”科目，借方反摆映所发生的各项盎费用，贷方反映癌完工转出的各种半产品、自制材料氨、自制工具及设搬备等的成本。期耙末借方余额反映扒尚未完

44、工的各项八在产品的成本。稗为分别核算基本吧成本和辅助成本傲，在“成本”科耙目下，分别设置胺“基本成本”和柏“辅助成本”两碍个明细科目。白财务还应设立“把其他采购费用”按科目作为成本类捌科目。主要核算耙公司产品发生的按各项间接费用，澳月度终了，在各颁成本核算对象间捌进行分配。主要班核算管理人员工阿资、差旅费、办败公费、机物料消颁耗、固定资产折般旧费、修理费、矮租赁费、保险费阿、照明费、取暖伴费、运输费、劳八动保护费。奥第四十七条安 盎产品成本的计算啊办法公司实行按盎“品种法”计算拜，指成本的核算霸对象一般只是公跋司的最终完工产鞍品。成本计算期哎与每月的会计报唉告期一致，费用阿全部由完工产品案负担

45、。暗第四十八条八 哀部门内部实行成隘本考核，不断强敖化核算的基础管绊理工作，保证数叭据准确，严格计芭量管理，原始记把录必须健全真实肮，严格实施产品傲、成本、耗费定拔额管理制度，认扳真考核。懊第四十九条摆 捌严格划分成本计柏算期，按月计算叭成本、月成本计蔼算期内核算的产瓣量入库，收入和罢消耗的起讫日期澳必须一致，不得爸随意提前或推后伴，人为地调节产啊品成本，以保证挨当期成本的真实叭性；扳第五十条版 埃必须按照月度实哎际产量、实际消跋耗、实际费用来爸计算成本，不得佰以估计成本、计笆划成本代替月度唉产品的实际成本捌。傲第五十一条拜 把公司实行“权责皑发生制”的原则瓣计算成本。凡是笆本期应负担的费邦用

46、，不论款项是扳否支付，均应计瓣入本期成本，凡摆不属于本期成本癌负担的费用，即稗使款项已经支付板，也不应计入本昂期成本；埃第五十二条扮 扳必须划清本期成柏本与下期成本、唉在产品成本、可柏比产品成本与不扒可比产品成本的疤界限，防止成本扮计算混乱的现象盎发生。斑第五十三条办 百成本核算必须有罢帐有据，做到真隘实、准确、完整氨、及时。数据资疤料的来源必须真罢实可靠，一定要搬以审核无误，手跋续齐备的原始凭爱证为依据，同时爱根据内部管理和芭编制报表的需要氨，按照成本核算半对象、成本项目傲、费用项目和各澳部门进行分类、般归集、设置必要扮的费用帐册进行埃登记；斑第五十四条袄 癌部门的定额标准肮只能作为考核数颁

47、据，不能作为计凹算成本的依据。绊第五十五条叭 矮成本核算中的处班理方法，前后各盎期必须一致，年巴度内不得任意变埃更。哀第十一章扳 哀固定资产核算与败管理笆第五十六条胺 背固定资产是公司安重要要素之一，笆是公司进行的主搬要物质基础和劳跋动手段。固定资澳产是使用期限较坝长，单位价值较摆高，并且在使用拔过程中保持原有拔实物形态的资产翱。皑第五十七条板 背固定资产的标准傲：佰1跋、使用年限在爱2白年以上；矮2胺、单位价值在皑2000熬元以上的房屋、捌建筑物、机器设伴备、工器具等资般产应作固定资产皑，不属于经营主挨要设备的物品单敖位价值在蔼2000坝元以上，并且使拌用期限超过两年把的也应作固定资挨产。拌

48、第五十八条唉 版固定资产价值的耙构成：应包括公矮司为购建某项固翱定资产达到可使搬用状态前所发生胺的一切合理的、挨必要的支出，这拔些支出既有直接版发生的，如购买胺固定资产的价款百、运杂费、包装傲费和安装成本等柏，也有间接发生唉的，如应分摊利翱息等。绊1盎、公司购入固定凹资产的计价方法俺如下：肮、外购固定资爸产，包括购买价摆款、相关税费、疤运输费、装卸费哀、安装费和专业吧人员服务等作为哀财务入帐的原始罢价值。埃、自行建造的碍固定资产、由建澳造该项资产达到版预定可使用状态败前所发生必要支邦出构成，包括工阿程用物资成本、扒人工成本、交纳板的相关税费、应矮予资本化的借款奥费用以及应分摊拌的间接费用。其笆

49、中；办自营方式建造的芭固定资产，其成伴本按照直接材料绊、直接人工、直肮接机械施工费等敖作为固定资产入板帐的原始价值。盎出包方式建造的鞍固定资产，其成邦本由建造该项资百产达到预定可使碍用状态前所发生半必要支出购成，败包括建筑工程支艾出、安装工程支巴出、其它辅助工般程支出。暗其他单位售出的暗固定资产，按出翱售单位的帐面原熬价，扣除原安装笆成本后，加上支岸付的运杂费、包氨装费和安装成本巴等作为财务入帐碍的原价。班、购入其他单瓣位旧的固定资产隘，按对方帐面净扮值或重新评估价敖值，加上支付的艾运杂费、包装费哀和安装成本等作颁为财务入帐的原艾价。拜2柏、投资者投入的鞍固定资产，应按罢投资合同或协议拜约定的

50、价值办(芭或以评估确认的百价值岸)坝加上应支付的相癌关税费作为固定鞍资产的入帐价值百。皑3肮、原有固定资产霸在使用过程中发百生的更新改造支瓣出、修理费用等背符合固定资产确盎认条件的，应当拜计入固定资产价办值，同时将被替扮换部份的帐面价百值扣除。不符合奥固定资产确认条稗件的，应当计入埃当期损益。笆4俺、接受捐赠的固啊定资产，按同类岸资产的市场价值拌估计，或根据捐俺赠提供的有关凭败据记帐。接受固颁定资产时发生的稗各项费用，应当傲计入固定资产的败价值；摆5芭、盘盈的固定资碍产作为前期差错安处理，通过“以啊前年度损益调整霸”科目核算，盘摆亏的固定资产，肮通过“待处理财搬产损溢翱疤待处理固定资产哎损溢”

51、盘亏的造摆成损失通过“营把业外支出拔-班盘亏损失”核算扒，应当计入当期案损益。邦6八、投入使用尚未柏办理移交手续的耙固定资产，可先办按估计价值记帐邦，待确认实际价翱值后，再行调整岸。岸第五十九条瓣 皑固定资产折旧的霸管理：公司的固鞍定资产因长期参翱加经营而仍保持拜其原有的实物形绊态，其价值将随捌固定资产的使用靶而逐渐转移到采隘购产品中，购成鞍了公司的经营成稗本或费用。这部拜分随着固定资产颁的磨损而逐渐转捌移的价值即称为懊固定资产的折旧搬。盎第六十条疤 般折旧的基数：计摆算固定资产折旧八的基数一般为取澳得固定资产的原唉始成本，即固定八资产的帐面原价颁，已经入帐的固矮定资产，除发生白下列情况外，不

52、澳得任意变动；耙1伴、根椐国家规定耙和集团要求对固埃定资产进行重新癌评估发生的价值板变动；哎2笆、增加补充设备哀或改良设备；芭3笆、将固定资产的笆一部分拆除；柏4鞍、根据实际价值败调整原来的暂估袄价值；版5摆、发现原记固定唉资产价值有错误凹；安第六十一条袄 阿固定资产的净值埃：固定资产的净胺、残值是指固定败资产原始价值或摆重置完全价值减颁去已提折旧后的把净额。当月增加暗的固定资产当月坝不计提折旧，从敖下月起计提折旧哎。当月减少的固安定资产当月仍计傲提折旧，从下月傲起不计提折旧，拌固定资产提足折办旧后，不论是否颁继续使用，均不般再计提折旧。提按前报废的固定资凹产也不再补提折埃旧。肮已达到预定可使

53、罢用状态但尚未办癌理峻工决算的固罢定资产，应当按鞍照估计价值确定败其成本，并计提板折旧。待办理峻斑工决算后再按实澳际成本调整原来罢的暂估价值，但碍不需要调整原以瓣计提的折旧额。扳第六十二条蔼 罢固定资产的使用摆年限：根据国家办的最新规定，结稗合公司的具体情鞍况，确认固定资颁产的折旧年限如吧下：艾1扳、房屋建筑物：爱20捌年稗2跋、机器设备、运绊输设备：盎10矮年昂3蔼、电子设备及其坝他办公设备：板5柏年埃第六十三条霸 八公司实行固定资蔼产折旧的方法为叭“年限平均法”隘，按月计提折旧爸。般第六十四条背 芭固定资产修理的袄管理：固定资产岸发生的修理费直凹接在成本中列支肮，设备大修且修盎理费用数额较

54、大绊时，可以采取先八行预提逐月摊销啊的办法，对发生皑的修理费用特别办大的，其摊销期邦限超过一年的，按可通过“递延资袄产”科目合算。版第六十五条靶 斑固定资产的归口笆管理：固定资产霸的主管部门为财肮务部、研发部。斑一、财务部职责袄：把1澳、进行固定资产靶的核算工作，建吧立固定资产总帐八、明细帐，做好袄变动纪录，做到罢帐帐相符。伴2哀、按规定程序审斑核记载固定资产芭增加、减少、转矮移等业务。奥3盎、按规定正确计挨提固定资产折旧隘，合理分摊各种般修理费用。盎4白、组织使用部门颁每年进行全面清摆查盘点工作，核敖对帐、卡、物，吧及时督促处理盘袄点中发生的问题澳，及时进行帐务把处理。芭二、研发部职责鞍：柏

55、1胺、建立固定资产隘台帐，建立健全般固定资产档案，吧进行资产编号，懊定期清查核对，板做到帐帐、帐物啊相符。安2白、根据使用部门版提出的申请，对熬固定资产按规定埃程序实施考察、捌购置。矮3啊、对符合报废的唉固定资产，会同翱相关部门实施鉴靶定，按规定程序搬进行清理。肮4岸、做好固定资产啊日常维护保养工奥作，检查使用保邦养情况，保证固敖定资产的安全、鞍完好，发挥其最把大效益。巴5敖、定期编制维修跋计划，对于暂不蔼使用的设备要办艾理封存手续，并暗按规定进行防尘暗、防锈等处理，搬定期检查保养，爸若要启用须办理爸启封手续。案第六十六条柏 巴固定资产对外租按赁时，应签订租翱赁合同，并定期板实地检查资产的凹使

56、用情况，确保扮资产的安全完好霸。唉 把第十二章捌 蔼在建工程核算与疤管理氨第六十七条斑 阿公司进行基建工邦程、安装工程、拌技术改造工程、般大修理工程等实哀际发生的支出，澳购入的需安装的叭固定资产及在未搬转入固定资产科颁目之前，应通过唉“在建工程”科盎目进行核算。盎第六十八条岸 俺财务人员应参与凹公司在建工程的背有关合同签订工搬作，合同一经签按订，财务人员必安须严格控制工程癌预算，按照合同疤规定严格控制工耙程款的分期付款癌。哀第六十九条案 案会计应将所有的鞍在建工程的各项瓣支出通过“在建氨工程”科目进行氨核算，并建立工疤程管理台账，逐败项工程进行管理邦，每项工程必须案有合同、报价单板、每次付款记

57、录佰，直至工程结束绊。半第七十条矮 隘在建工程完毕后唉，必须收齐全部昂工程款项的发票拌，经专职的验收佰机构或经公司组俺成的验收小组验捌收合格后，逐项伴转入固定资产。百第七十一条八 捌公司对外发包的拔基建工程，按实扳际支付给承包公邦司的支出作为基耙建工程总造价。霸公司自营的基建版工程，按实际发盎生的全部支出作隘为基建工程总造碍价。靶第七十二条拜 凹每项工程开始之昂前，公司必须组矮织相关人员进行班项目的可行性分按析，应明确责任懊部门和有关人员爱，结合技术进步啊的要求，进行市跋场预测，分析项捌目的投资效益，安投资回收期，利瓣润增量等经济指八标，确保科学决安策。奥第七十三条班 艾在建工程领用本伴公司经

58、营的商品靶及产品等，应视斑同对外销售，按暗商品及产品的售办价计入工程成本盎。扒第七十四条般 爸对“在建工程”搬的付款，必须严白格按照合同规定暗的时间段支付款鞍项，不得发生提疤前支付工程款的搬现象，更不得发百生超付的情况。熬所付工程款只能半支付给合同签订跋单位，不得给合疤同签订单位代付爸其他款项。拌第十三章吧 办对外投资的核算隘与管理袄第七十五条肮 蔼对外投资是指公佰司依据国家法律安、法规规定把本耙公司的货币、实扒物和无形资产，翱直接通过购买债颁券，购买股票及肮购买股权形式投疤入到其它单位营鞍运活动中去的行熬为。埃第七十六条班 班对外投资计价确矮认：拔1邦、以现金、存款笆等货币资金向其哎他单位投

59、资的，俺按实际支付的金奥额计价。癌2霸、以实物和无形稗资产向其他单位唉投资的，按评估哀或合同、协议确矮定的价值计价。搬3靶、认购的债券按皑实际支付的价款版计价，若实际支巴付的价款中含有摆应计利息，则按按实际支付款扣除蔼应计利息差后的俺金额进行计价，奥应计利息作为公俺司本期财务费用袄(坝或管理费用把)稗。翱4熬、公司认购股票澳按实际支付的款摆项计价，若实际败支付的款项中含芭有已宣布发放但挨尚未支付的股利版，按实际支付的白款项扣除应收股案利差额计价，应办收股利作为公司哀投资收益处理。拔第七十七条柏 碍财务部要加强对拌外投资合法性的捌控制，公司所有矮的对外投资必须澳合法。严格审查笆对外投资协议和般合

60、同是否合法，靶对协议和合同存斑在风险要及时告安知公司有关领导奥，避免投资风险把。板财务部还要对投办资的效益性进行拌控制，项目投资颁前要看有无专业肮技术人员和专业哎部门进行反复考稗察和论证，只有皑在确保公司的投稗资能得到相应的矮回报，才能对外挨进行投资。凡对拜外投资超过翱20懊万元以上必须报隘公司总经理批准罢。只有在得到总白经理批准同意后斑，方可对外进行爸投资。邦第七十八条矮 挨对外投资项目都靶必须签订经济合爸同，财务按照合碍同要求进行付款巴，并要取得对方挨有效票据。公司办对外投资所签合半同，必须遵守国阿家有关投资方面柏的法律规定，维把护公司经济利益埃。矮第七十九条芭 唉公司对外投资后吧，应正确