财政学的复习资料

1、财政学第一章市场失灵及表现阿1、柏市场失灵：八市场的资源配置靶功能不是万能的唉，靶市场机制本身靶也存在熬固有的不可克服凹的缺陷。昂2、胺表现：蔼（1埃）阿垄断： 扒当一个行业被一岸个或几个企业垄班断时，垄断者可阿能通过限制产量扮，抬高价格，使白价格高于其边际跋成本，获得额外啊利润，从而使市昂场失灵。摆（2鞍）稗信息不充分和不碍对称奥：在市场经济条稗件下，生产者与按消费者的生产、伴销售、购买都属蔼于个人行为，掌笆握信息本身也成靶为激烈竞争的对肮象，二信息不充伴分和信息不对称八也是影响公平竞哎争的重要因素。拌（3爱）瓣外部效应与公共胺物品艾：哎外部效应是指在八市场活动中没有哎得到补偿的额外哎成本和

2、额外收益巴，典型例子是罢“叭那公共物品埃”摆。当出现正的外吧部效应时，生产绊者的成本大于收按益，利益外溢，挨得不到应有的效邦益补偿；当出现哎负的外部效应时爸，受损者得不到阿损失补偿，因而扳市场竞争就不可跋能形成理想的效皑益配置。斑 伴（4白）八收入分配不公靶：市场机制效率俺是以充分竞争为摆前提的，而激烈岸的竞争不可能自搬发的解决收入分败配公平问题。傲 蔼（5佰）版经济波动翱：市场机制是通啊过价格和产量的坝自发波动达到需唉求与供给的均衡版，而过度竞争不巴可 避免地导致背求大于供与供大坝于求的不断反复岸；这事市场经济案不可避免的弊端懊。政府干预及失效霸财政部门作为政霸府的一个经济部搬门，首先是直接

3、霸执行政府的经济罢职能，并通过执霸行经济职能来保摆证政治职能和社癌会职能的有效实板施。1、政府干预暗政府的经济作用蔼：暗（1）安市场在资源配置跋中盎起基础性作用。鞍要求政府在资源拌配置中发挥应有摆的作用，弥补市吧场的失灵，主要稗是提供具有外部爱效应的公共产品案；笆（2）社会主义笆公关调控，是指爱市场机制本身存案在固有的缺陷，安扁存在收入分配岸不公和经济波动叭，要求政府通过疤宏观政策协调国傲民经济的健康、斑稳定运行。癌建成社会主义市挨场经济体制的核版心问题之一，就办是正确处理政府吧和市场的关系，耙转变政府职能，袄规范政府行为，白其中包括转换财啊政职能。八新凯恩斯主义鞍学派癌：拌认为现代经济是疤一

4、种混合经济（皑私人经济和公共袄经济），白政府与市场熬之间艾是互补霸关系稗。 把2、拌政府干预程度和碍干预手段案经济干预：与政昂府规模有关。政办府规模氨一般是以财政支扮出（财政收入）熬占GDP的比重捌这一综合性指标案来表示。一般而佰言，经济发达国靶家高于发展中国扒家，集权化倾向敖的国家高于分权跋化倾向的国家。熬我国以财政支出爱占GDP比重表皑示的政府规模形肮成了本身特有的昂变化轨迹。干预手段：翱（1）立法和行罢政手段，制定市爱场法规、规范市癌场行为、制定发板展战略和中长期埃规划、制定经济坝政策、实行公共靶管制、规定垄断懊产品和公共物品捌价格等；吧（2）罢组织公共生产柏和颁提供公共物品鞍，政府组织

5、公共案生产，不仅是出斑于提供公共物品斑的目的，而且是颁出于有效调节市邦场供求和经济稳昂定的目的哎；哎（3）俺财政手段胺，通过征税和收白费为政府各部门啊组织公共生产和芭提供公共物品筹白集经费和资金。按财政的目的是通版过财政手段，最碍终满足社会公共白需要，同时又通霸过摆税收伴优惠袄、坝财政补贴和财政疤政策等手段调控爱市场经济的运行奥。政府干预失效：白市场经济需要政澳府干预，但政府拜干预并非总是有岸效的，市场机制奥存在失灵问题，邦政府机制同样会伴带来政府干预失氨效的问题。芭失效的根本原因袄：哀政府的运行是以奥政治权利为基础阿和前提的，而经办济是政治的基础坝，政治权利不能把创造财富，却可皑以支配财富，

6、甚阿至凌驾于经济之靶上支配经济，跋 澳政府干预失效的拌原因和表现：（白1阿）澳政府决策失误隘：效率问题伴（2靶）稗寻租行为昂：公务员特别是碍领导人员，滥用佰权力跋（3芭）霸政府提供信息不把及时甚至失真胺（4阿）搬政府职能的吧“案越位拌”败和板“稗缺位版”把：拔“澳越位摆”把是指应当而且可暗能通过市场机制哎办好的事情而政爸府却通过财政手哎段认为地参与；矮“俺缺位办”版是指该由政府通胺过财政手段办的败事情而财政没有懊办或者没有办好背公共班物品的敖特征与种类斑公共物品：由国爸家机关和政府部拔门敖爱公共部门提供用绊来满足社会公共扒需要的商品和服癌务蔼特征：隘(1)颁非排他性啊，即一些人想用办公共物品带

7、来的肮利益办而不能出其他一吧些人同时从公共笆物品中受益。艾原因：a.公共白产品大都是在技柏术上不易排斥众稗多受益者的产品般 ；b.某些公埃共产品虽然在技背术上可排他，但鞍排他成本十分昂版贵，以致经济上懊不可行 。板(2)敖非竞争性懊公共物品最重案要的标志巴，消费者的增加拔不引起生产成本哎的增加，社会边盎际成本为零。版（3）外部效应罢和效用的不可分颁割性（4）公共芭商品还可能表现俺出以下特性：捌般生产或提供的不扮可分性坝；罢胺规模效益较大半；懊伴初始投资大暗；凹搬具有自然垄断性拌。隘种类：霸纯公共物品：同唉时具有非排他性背和非竞争性的两靶个特征般混合物品或准公爸共物品：兼备公盎共和私人物品的澳特

8、征，其中有些奥具有非竞争性而爸不具有非排他性芭。财政职能邦（1）唉资源配置职能扳资源配置，指为拔满足人们需要，板将有限资源在各佰种可能的用途间暗进行分配和组合板，并形成一定的跋资产结构、产业白结构、技术结构隘、消费结构和地案区结构。（啊“哀帕累托白标准版”胺就是论证资源配懊置的最佳状态扮 ）叭资源配置的核心唉问题是效率问题摆，效率问题又是袄资源的使用方式扳和使用结构问题办。傲财政资源配置职爸能的主要内容扒：芭A、调节资源在澳地区爸间的配置；绊B、调节资源在蔼产业部门间的配伴置；般C、调节全社会挨资源在政府部门芭和非政府部门间般的配置瓣各国政府通常采鞍用某些指标（如昂我失业率和经济哎增长率）或由

9、若熬干指标组成的搬“肮景气指数芭”拜来表示资源配置氨效率，我国当前败主要采用GDP熬增长率指标。板财政资源配置职巴能的实现方式：袄A、百在明确社会主义拜市场经济中政府敖经济职能的前提瓣下，确定社会公扳共需要的基本范暗围，确定财政收爸支占GDP得合阿理比重，从而实摆现资源配置总体叭效率班B、埃优化财政支出结爱构，保证重点支阿出，柏压缩一般支出，般提高资源配饰的巴结构效率哀C、合理安排政鞍府投资的规模和阿结构，保证国际柏的重点建设班D、通过政府投颁资、税收政策和蔼财政政策补贴等按手段，带动和促傲进民间投资，吸半引外资和对外贸唉易，提高经济增佰长率扮E、提高财政资佰源配置本身的效拜率办（2邦）跋收入

10、分配职能拌收入分配的公平氨准则鞍基期实现机制爱：袄 扮经济公平，指根敖据在收入创造过蔼程中要素的贡献芭来决定收入分配拌，着眼于分配规敖则或分配过程的叭公平合理，强调邦分配的效率 啊 拔社会公平，指将般收入差距维持在摆社会各阶层居民半能接受的合理范邦围内，着眼于分奥配结果的公平，爸要缓解社会不同八阶层因收入差距俺带来的矛盾，追袄求社会的稳定发案展。公平衡量指标：鞍系数 1蔼 ,系数越小，扒越趋于公平。根靶据国际惯例，基颁尼系数出于0.拜3 唉百 0.4 之间暗被视为合理区间爸。我国目前的系霸数已近接近0.半5，说明收入差绊距已经较大，而吧且有继续扩大的班趋势。按财政收入分配职皑能的实现方式矮A、

11、合理界定市办场分配与财政分挨配的界限与范围柏 ；熬B、改进和完善叭行政和事业单位绊职工工资制度 败；凹C、加强税收调吧节 ；敖D、改进和完善懊财政转移性支出澳制度 ； 绊 巴 拌 阿（3叭）皑经济稳定与发展坝职能案经济稳定是宏观傲经济运行的一种氨理想状态，包括安充分就业、物价百稳定和国际收支疤平衡多重含义。摆国际收支平衡，昂指一国进行国际扒经济交往时，经傲常性项目和资本败性项目保持收支斑平衡，未出现大懊的逆差或顺差。蔼 白实现的机制和手按段：芭（1）经济稳定疤的目标集中体现挨为社会总供给和澳社会总需求的大扮体平衡按（2）在财政实奥践中，还可以通昂过一种制度性安皑排，艾发挥某种凹“昂自动稳定艾”

12、巴作用按（3）通过投资奥、补贴和税收等半多方面安排，加败快农业、能源、拔交通运输、邮电唉、通信等公共设般施的发展，消除芭经济增长中的摆“败瓶颈搬”背，并支持第三产白业的兴起，加快哀产业结构的转换白，保证国民经济阿稳定和高速发展般的最优结合芭（4）财政应切佰实保证非生产性氨的、社会的公共俺需要第二章办公共挨物品的隘提供方式氨 暗（1颁）扮公共巴物邦品的市场均衡问疤题袄关于资源最优配柏置的市场原则是跋否适用于公共物摆品的生产和消费艾的问题，是研究版公共物品时需要暗解决的一个前提挨条件。俺【斑当一种产品的生袄产和消费量达到拌社会MR=社会疤MC，该产品的阿配置是有效率的班。】埃公共产品由市场按提供存

13、在失灵：芭扮会出现搭便车问伴题。奥百公共产品成本大八于个人从中获得佰的收益，使个人绊不愿购买。罢斑个人的购买决策爸以其边际效用与蔼边际成本相等为板依据，即使个人拌愿意购买公共产伴品，其提供量会翱大大低于效率所袄要求的提供量。背 八（2般）埃纯公共物品的提哎供方式鞍*唉提供公共物品来拌满足公共需要有蔼两个系统：一是板市场，一是政府肮。市场提供私人拔物品满足私人需癌要，政府提供公跋共物品满足公共岸需要。提供方式摆是确定政府提供凹公共物品规模和拌财政支出规模的癌基本依据。 一办般而言，纯公共傲物品只能由政府按来提供而不能由百市场来提供，这熬是由市场运行机扒制和政府运行机吧制的不同决定的氨。芭公共物品

14、的非竞搬争性和非排他性爱，决定了竞争性罢的市场机制不适扮于提供纯公共物胺品。因为：一方颁面，从公共物品疤提供的角度来看办，非竞争性是指盎新增一个消费者罢的边际成本等于盎零暗；另一方面，从按公共物品消费的办角度来看，非排扳他性意味着一个昂人使用公共物品柏，并不排除其他哎人同时使用，即懊使从技术上可以按排他，但话费成拜本太大，这样，盎消费者不会资源白花钱消费这种物凹品，而是期望他敖人购买自己从中瓣受益，即所谓免吧费搭车。爱相对于市场机制背而言，政府的运碍行时迥然不同的按。政府的性质和芭运行机制决定了芭其可以解决市场昂提供公共物品锁板存在的难题。表半面上，纯公共物鞍品免费享用，事啊实上也是以纳税坝为

15、代价的。搬政府主要通过无跋偿征税来提供纯蔼公共物品吧市场提供私人物笆品，对提供纯公爸共物品是失效的芭，而提供纯公共霸物品恰恰是政府罢资源配置的领域把，是政府的首要埃职责。懊*财政学研究：艾政府提供公共物案品与市场提供私疤人物品间的恰当拔组合，政府提供把公共物品需付出昂的成本和代价，巴合理确定政府提伴供公共物品的范挨围和财政支出的案规模。挨准公共产品的提班供方式：跋柏 政府授权经营佰；办爸 政府参股；把昂 政府补助 袄财政支出效益评伴价方法隘（1）疤成本-收益分析邦（成本-收入分氨析法）：针对政扳府确定的建设目安标，提出若干实霸现的方案，详细肮列出各种方案的佰全部预期成本和坝全部预期收益，爸根据

16、对边际社会疤效益和边际社会拌成本的对比，通翱过分析比较选择啊最优方案。 凹要求：必须将项八目的收益全部量暗化，同时也将成邦本全部量化然后阿再比较其效果。爸投资项目的净收挨益现值为评价标稗准。扮缺陷：必须将项靶目的成本和收益捌量化，而某些项版目很难准确计量版，甚至根本无法半衡伴量。霸所以，该法适用敖于项目发生的收氨益能用货币计量岸情况。袄影子价格，许多柏成本和效益没有傲市场价格，是无扒形的或非市场化氨的，或者这些价叭格不能完全反映邦出它们的边际社班会成本或收益，半故称影子价格，瓣是针对无价可循稗或有价不当的商罢品或劳务规定的笆较合理的替代价埃格。第三章靶财政支出白按经济性质分类巴及其意义耙按经济

17、性质分类巴-购买性吧支出和转移性支八出。靶购买性支出直接凹表现为政府购买凹商品和服务的活拜动，包括购买进熬行日常政务活动扳所需的或用于国邦家投资所需的商昂品和服务的支出凹，前者如政府各坝部门的事业费，百后者如政府各部绊门的投资拨款。靶共同点：财政一盎手付出了现金，氨另一手相应地购敖得了商品和服务霸，并运用这些商笆品和服务实现了哀国家职能。哎转移性支出直接岸表现为资金无偿挨的单方面的转移绊。这类支出主要盎有补助支出、捐岸赠支出和债务利按息支出。共同点敖，即财政付出了按资金，缺无任何霸所得，这里不存班在交换的问题，稗这类支出即为转捌移性支出，它所八体现的是政府的斑非市场性再分配疤活动。办 靶按财政

18、支出经济懊性质的分类具有阿较强的经济分析搬意义：捌（1）、购买性摆支出所起的作用爸，是通过支出使八政府掌握的资金板与微观经济主体按提供的商品和服奥务相交换，因而般，对于社会的生阿产和就业有直接伴的影响，对分配氨的影响是间接的袄。转移性支出所盎起的作用，是通拌过支出过程使政版府所有的资金转耙移到领受者手中班，是资金使用权矮的转移，此类支板出直接影响收入佰分配，而对生产把和就业的影响是邦间接的。熬（2）、埃在安排购买性支背出时，政府必须坝遵循等价交换的把原则，因此，通班过购买性支出体爱现出的财政活动巴对政府形成较强坝的效益约束。在摆安排转移性支出拜时，政府并没有盎十分明确和一以扳贯之的原则可以芭遵

19、循，而且，财班政支出的效益也巴极难换算。显然翱，通过转移性支啊出体现出的财政叭活动对政府的效蔼益约束是软的。俺（3）、微观经瓣济主体在同政府扮的购买性支出发碍生联系时，必须拔遵循等价交换原坝则。在同政府的懊转移性支出发生埃联系时，并无交挨换发生，它们收矮益的高低在很大板程度上取决于同拌政府讨价还价的澳能力。版总结：在财政支耙出总额中，购买氨性支出所占的比阿重大些，财政活敖动对生产和就业坝的直接影响就大疤些，通过财政所安配置的资源的规坝模就大些；反之耙，转移性支出所罢占的比重大些，澳财政活动对收入胺分配的直接影响扒就大些。联系财耙政的职能来看，啊以购买性支出占唉较大比重的支出傲结构的财政活动搬，

20、执行配置资源按的职能较强，以佰转移性支出占较颁大比重的支出结按构的财政活动，扒则执行收入分配叭的职能较强。笆财政支出规模衡凹量指标拌 败财政支出规模可巴以用绝对数指标爸来表示，也可以哎用相对数指标即袄财政支出占GD斑P的比重来表示版，由这两个基本隘指标又可以衍生暗出反映财政支出扳发展变化的三个熬指标。板（1胺）盎财政支出增长率半，以半阿G（%）表示。稗财政支出增长率跋表示当年财政支拜出比上年同期财坝政支出增长的百俺分比（%），即拌所谓熬“绊同比安”败增长率。邦（2翱）版财政支出增长弹白性系数败,扳以Eg搬表示。财政支出跋增长弹性系数是澳指财政支出增长百率与GDP增长袄率之比。弹性（绊系数）大于

21、1，把表明财政支出增岸长速度快于GD扒P增长速度。肮（3搬）靶财政支出增长边半际倾向，以MG拔P表示。该指标俺表明财政支出增翱长额与GDP增肮长额之间的关系霸，即GDP每增袄加一个单位的同奥时财政支出多增斑加多少，或财政昂支出增长额占G版DP增长额的比唉例。吧财政支出规模发八展变化的一般趋按势埃（1）、瓦格纳叭法则稗：随着人均收入半的提高，财政支袄出占GDP的比拔重也相应随之提八高。般（2）、皮科克拜和威斯曼的替代搬摆规模效应理论。俺即在危急时期，绊公共支出会替代般私人支出，财政捌支出的比重会增板加。但在危急时疤期过去以后，公把共支出并不会退唉回到先前的水平半，因此，每一次斑较大的经济和社鞍会

22、动荡，都会导扮致财政支出水平办上一个新的台阶扒，这种财政支出哀上升的规律，被疤称为替代-熬-规模效应理论稗。氨（3）、马斯格跋雷夫和罗斯托的吧经济发展阶段论稗。班影响财政支出凹合理隘规模的因素霸 拜（一）搬影响财政支出皑规模蔼的宏观因素分析拔：败（1）、经济性白因素：主要是指胺经济发展水平、扮经济体制以及中俺长期发展张律和皑当前经济政策等阿 坝（2）、政治性背因素：a、政局耙是否稳定 b、按政体结构和行政板效率 c、政府班干预政策 挨（3）、社会性靶因素瓣：包括人口、就暗业、医疗卫生、白社会救济、社会挨保障以及城镇化柏等因素，这些因懊素都会在很大程佰度上影响财政支哎出规模。艾 唉（二）胺影响财

23、政支出规八模的微观分因素氨析：办为了寻求合理的暗财政支出规模，拌不仅要分析影响挨财政支出的宏观阿因素，而且要分蔼析和控制影响财澳政支出的微观因盎素。福利经济学佰对财政支出增长佰的分析主要是从芭微观角度进行的氨，它采用效用最稗大化的分析方法班，将市场有效供绊给原理运用到政扳府公共物品的供安应中,通过影响翱财政支出增长的八变量,来分析和拜研究财政支出规胺模叭。 第四、五章艾行政管理支出：吧财政用于国家各把级权力机关、行摆政管理机关和外挨事机构行使其职傲能所需的费用摆，包括行政支出叭、公安支出、国矮家安全支出、司挨法检察支出和外奥交支出。跋社会消费性支出敖的属性扳本质上，消费性岸支出满足的是纯挨社会

24、公共需要。八特点：斑白提供纯公共产品版；俺巴消费性，支出的靶结果引起社会物熬质产品的消耗和白价值丧失而不能背实现补偿和增值靶；奥安低收入弹性。扒社会消费性支出胺是国家执行政治罢职能和社会职能伴的保证。随着经傲济发展，财政还唉必须保证各项消昂费性支出的相应暗发展，以实现经俺济的可持续发展哀。柏教育支出的提供挨方式邦从经济性质来看板，芭根据教育支出的罢特点，教育一般绊是一种混合产品瓣。根据教育的不摆同等级略有不同啊：扮义务教育具有明胺显外部效应，基笆本是由政府提供鞍和保障的，具有按较多公共产品性百质，可视为一种般纯公共产品暗巴政府在义务教育澳的提供上承担较挨多责任；澳义务教育以外的唉高层次教育：白

25、是利益外溢型的癌准公共产品。可邦采取政府和市场矮混合提供方式。拔教育有以下三个靶特点：1、当今爸社会已进入知识霸经济时代，科技白进步已成为经济胺增长的主要动力疤，而科技进步又半是源于教育。2瓣、避免因收入差碍距造成的受教育敖机会的不公平。坝3、教育资本市吧场的不发达和不埃完善。政府投资的特点盎国家的科技投入坝政策：1、科技阿投入机制。建立癌多元化、多渠道捌的科技投入体系敖，大幅度总价科耙技投入。2、税暗收激励：加大对拔企业自主创新投蔼入的所得税税前皑抵扣力度。3、傲政府采购：建立班财政性资金采购扳自主创新产品制奥度。稗政府干预卫生事矮业的理由：1、爱减少贫困是在医挨疗卫生方面进行绊干预的理论基

26、础耙;2、许多与医俺疗卫生有关的服办务是公共物品坝，其具有外部性哀；3、疾病风险坝的不确定性和保鞍险市场的缺陷是搬政府行为的第三澳个理论基础安投资于经济增长案的关系：首先，伴社会需求由消费哎、投资、出口三扮部分组成，所以岸投资可以直接增版加社会总需求，拜从而刺激经济增昂长。其次，投资爱需要建筑材料，奥所以增加投资就斑可以带动生产资澳料或设备生产的扮增长。再次，投奥资的一部分将华白为个人消费和社绊会消费，所以在稗增加投资可以刺翱激消费品生产的败增长。半政府投资的特点拌：板政府投资是政府矮作为特殊投资主伴体，为促进国民摆经济各部门的协绊调发展，利用财唉政支出对一些特板定的社会经济部拜门和需要进行的

27、芭投资活动。非政稗府投资是指具有埃独立经济利益的啊微观经济主体进懊行的投资。氨特点：（1盎）艾非政府投资是由白具有独立法人资绊格的企业或个人板从事的投资，作捌为商品生产者，澳它们的目标是追办求盈利，而且，挨它们的盈利是根懊据自身所能感受隘到的微观效益和跋微观成本计量的芭。由于政府居于瓣宏观调控的地位吧，政府投资可以埃微利甚至不盈利澳，但可以极大地板提高国民经济的扳整体效益。扳（2斑）哀企业或个人主要拔依靠自身积累和伴社会筹资来为投鞍资提供资金，自案身积累和社会筹啊资规模都受到种案种限制，一般难板以承担规模宏大安的建设项目，而熬且由于要追求盈敖利，一般主要从暗事周期快、见效案快的短期性投资办；政

28、府财力雄厚败，而且资金来源澳多半是无偿的，佰可以投资于大型半项目和长期项目版。哀（3伴）吧企业囿于一行一澳业，投资不可能耙顾及非经济的社袄会效益；政府由唉于在国民经济中败居于特殊地位，拔可以从事社会效爸益好而经济效益般一般的投资。稗 财政投疤资的标准：1、啊资本产出比例最八小化标准，有成罢稀缺要素标准，唉是指政府在确定拔投资项目使，应扮当选择单位资本按投入产出最大化袄的项目。2、资罢本劳动最大化标佰准，它是指政府矮投资应选择使边暗际人均投资额最拔大化的投资项目白。3、就业创造办标准，它是指政埃府应当选择单位邦投资额能够动员笆最大数量劳动力八的项目。蔼基础设施投资的蔼性质挨基础设施是支撑搬一国疤

29、经济运行的基础癌部门，基础设施半越发达，该国的搬国民经济运行就瓣越顺利畅，越有芭效，人民的生活白也越便利，生活扮质量相对来说也啊越高。斑政府/拜财政投资的主要办领域是指狭义的傲基础设施概念，奥指经济社会活动案的公共设施。敖基叭础设施与其他产伴业相比，具有不绊同特征。从整个盎生产过程来看，扒基础设施为整个板生产过程提供昂“胺共同生产条件隘”哀。霸作为共同生产条扳件的固定资产，啊具有公用性，非安独占性和不可分俺割性，这些特性岸决定了她具有阿“拜公共物品盎”艾的一般特征。基芭础设施特别是大颁型基础设施，很搬难由个别企业的爸独立投资来完成巴，尤其是经济发白展的初期阶段，白没有政府的强有爱力支持，很难有

30、暗效地推动基础设埃施的发展。艾 政府投资隘三农的意义：1艾、政府是国民经癌济的基础，农业安生产为人类提供澳基本的生存条件叭，农业劳动生产唉率的提高是工业凹化的起点和基础拌，稳定和发展农般业是保证国民经皑济快速稳定发展凹的重要因素和前扮提。2、促进农百民持续增收，缩俺小城乡居民收入鞍差距，实现工业搬与农业城市与乡般村的协调发展，邦时间里国民经济颁稳定快速增长机埃制的必由之路。捌3、加强农村基半础设施建设，加疤快发展社会农村斑事业，改善农村案面貌，建设新农袄村。盎财政投融资的概敖念及意义般概念： 政府为扮实现一定的产业邦政策和其他政策芭目标，通过国家坝信用方式筹集资岸金，由财政统一般掌握管理，并根

31、捌据国民经济和社挨会发展规划，以败出资芭(白入股隘)办或融资斑(皑贷款熬)办方式，将资金投敖向急需发展的部搬门、企业或事业柏的一种资金融通耙活动，财政投融巴资也称胺“爸政策性金融昂”安。埃意义：政府投资叭并不意味着完全百的无偿拨款。邦国际经验表明，邦财政投融资，是办发挥政府在基础捌设施投资中的作胺用的最佳途径。坝财政投融资是我暗国经济发展初级艾阶段的需要。财办政投融资的笆特点：既体现政叭府的政策取向，把又按照信用原则坝运用，弥补政府叭投资利益约束刚扮性不足的缺点。胺目的：为具有公班共物品特征的基懊础性基础产业部拔门融资。斑 基本特征：1巴、财政投融资是扳一种政府投入资稗本金的政策性融靶资。他是

32、在大力吧发展商业银行的碍同时构建的新型白投融资渠道。2盎、财政投融资的艾目的性很强，范靶围有严格限制，扒它主要为带有提罢供公共物品特征疤的基础设施和基熬础产业部门融资矮。3、计划性与稗市场机制相结合罢。4、财政投融肮资的管理是由国氨家设立的专门机爸构即政策性金融办机构统筹管理和叭经营。5、财政扮投融资的管理比癌较灵活，其在一懊定范围内的追加爸无需主管部门的奥审批。第六章八社会保障制度：凹由法律规定了的隘，按照某种确定背的规则实施的社扒会保障政策和措白施体系。案 实施社会瓣保障制度的意义拌：1、弥补市场叭机制的失灵。2扒、在市场经济体捌制下社会保障制坝度还有昂“搬内在稳定器罢“艾的作用。3、私靶

33、人保险由于存在稗种种缺陷，不可颁能完全向人们提蔼供基本的经济保啊障。翱西方社会保障制扒度的类型昂扳社爱会保险型暗“盎风险分担，互助爱互济巴”半唉社会救济型 扒肮普遍津贴型百“背人人有份爱”节俭基金型跋养老保险的筹资懊模式败（1氨）隘现收现付式耙。是指当期的缴把费收入全部用于背支付当期的养老翱金开支，不留或颁只留很少的储备霸基金。从资金角昂度来看，现收现案付式的养老保险矮是一种靠后代养板老的保险模式，般上一代人并没有板留下养老储备基罢金的积累，其养啊老金全部需要下背一代人的缴费筹柏资，实际上这种搬保险靠的是代际奥之间的收入转移敖。佰（2埃）柏基金式。基金式肮又分为完全基金傲式和部分基金式芭两种。

34、完全基金叭式是指当期缴费巴收入全部用于为翱当期缴费的受保斑人建立养老储备捌基金，建立储备吧基金的目标应当八是满足未来向全伴部受保人支付养哎老金的资金需要背。部分基金式则盎是介于现收现付靶式和完全基金式扳之间的一种筹资叭模式，即当期的鞍缴费一部分用于八应付当期的养老澳金开支，一部分埃用于为受保人建办立养老储备金。把 财政翱补贴：影响相对按价格结构，从而板可以改变资源配白置结构供给结构摆和需求结构的政靶府无偿支出。主肮要有物价补贴和胺企业亏损补贴。霸 财政盎补贴的积极效应佰：1、财政补贴爸的首要意义在于哎有效的贯彻国家安的经济政策，便氨于顺利的实施国伴家的政策方针。凹2、可以以财政蔼资金带动社会资

35、傲金，扩充财政资俺金的经济效应矮。3、加大技术八改造力度，推动按产业升级。4.挨消除排挤效应，碍增强民间投资意班愿，加快民间投澳资的恢复和增长暗。5、对社会经斑济发挥稳定效应芭。拜 税收半支出：以特殊的笆法律条款规定的白、给予特定类型挨的活动或纳税人伴以各种税收优惠笆待遇而形成的收班入损失或放弃的矮收入。可分为照坝顾性税收支出和板刺激性税收支出安。形式：税收豁鞍免、纳税扣除、伴税收抵免、优惠班税率、延期纳税傲、盈亏相抵、加昂速折旧、退税。 第七章奥影响财政收入规凹模的因素案（1）、经济发白展水平和生产技俺术水平：经济决安定财政，财政收坝入规模的大小，板归根结底受到生俺产发展水平的制昂约爱敖财政

36、学基本观点八之一。经济影响安财政的因素主要败是经济条件，包芭括：经济发展水耙平，生产技术水拜平，收入分配体版制，价格水平等碍。经济发展水平肮对财政收入规模盎的影响表现为基案础性制约。一般胺，经济发展水平爸高，财政收入总安额大，占GDP案的比重也高。生鞍产技术水平对财扮政收入规模的影懊响实际是经济发啊展水平影响研究扮的深化。 熬（2）、分配政搬策和分配制度：绊在经济体制改革版中调整分配政策霸和分配体制是必般需的，但必须有芭缜密的整体设计搬，并要考虑国家胺财政的承受能力霸。拔（3）、价格：班价格对财政收入捌规模的影响主要吧表现在：白绊价格总水平升降爱的影响；盎斑现行税制因素；巴拜产品比价关系变爱动

37、翱我国财政收入包版括的内容啊（1）、按财政熬收入形式分类包柏括税收、收费、半债务收入、铸币傲收入和通货膨胀背收入。（2）、背按财政资金的管背理方式，分为预哀算内巴（税、费）阿和预算外氨（预算外收入、爸社会保障收入、摆制度外收入）阿两大类。（3）胺、按财政收入来佰源分类：矮隘按财政收入来源安中所有制结构分白类，包括国有经半济收入、集体经蔼济收入、中外合凹营经济收入、私按营经济或外商独吧资经济收入、个鞍体经济收入等；扳芭按财政收入来源罢中部门结构分类绊。包括工农部门澳收入、轻工重工敖部门收入、生产巴部门和流通部门版收入、第一二三斑产业部门收入等把。岸 收费吧分为六大类：1笆.、专项收入，邦包括排污

38、费收入搬、水资源收入等邦。2、行政事业笆性收费收入。3唉、罚没收入。4巴、国有资本经营稗收入。5、国有阿资源有偿使用收暗入。6、其他收氨入。奥 预算碍外资金：国家机扮关事业单位和社艾会团体稗为履行或带行政盎府职能，依据国坝家法律法规而收佰取提取和安排使癌用而未统计在财捌政收入之内的各八种财政性资金第八章般税收的属性及捌“跋三性傲”扮“白三性百”稗（权威性）爸是指税收的强制靶性、无偿性（核绊心）和固定性。敖 靶强制性：税收是癌国家凭借政治权昂力征税，通常颁颁布法令实施，任跋何单位和个人都熬不得违抗。它是肮税收作为一种财罢政范畴的前提条版件，也是国家满吧足社会公共需要芭的必要保证。某班种情况下。强

39、制挨性可能转化为自扒愿性。无偿性：安指国家征税后，颁税款即为国家所败有，对具体的纳扒税人而言不需要氨偿还。税收的无隘偿性是针对具体敖纳税人而言。固爱定性：征税前就办以法律的形式规扒定了征税对象及半统一的比例或数败额，并只能按预坝定的标准征税。案 癌具有一定相对性鞍。把（1安）背征税对象拔颁 又称税收客爱体，是税法规定皑的征税的目的物碍，是一种税区别暗于另一种税的主背要标志。现代社懊会，主要包括所昂得、商品和财产盎三类。税源，指阿税收收入的源泉斑或最终出处：敖瓣指某种税的征税半对象总量及其分埃布状况，与征税翱对象是同一客体胺；蔼芭也指税收收入的翱经济内容。税目半，是课税对象的笆具体项目或课税挨对

40、象的具体划分昂。反映的是征税拜的广度。般 （2岸）半课税标准背：傲也称课税依据或捌计税依据，是国胺家征税的实际依靶据。税基，指据笆以计算应纳税额艾的基数，包括实邦物量和价值量两班类。爱 （3案）芭税率肮按征多少税？岸 一国税澳收制度的核心。凹指国家征税的比跋率，即税额与课爱税依据之比，反啊映征税的深度。罢分为：袄 熬罢定额税率亦称固板定税额，是按课俺税对象的一定计靶量单位直接规定耙一个固定税额的柏税率形式。哀 昂傲比例税率，对同版一课税对象，统傲一按一个比例征扒税，同一课税对吧象的不同纳税人按税负相同。挨 背拌累进税率，是按白课税对象的大小版，划分若干等级耙，每个等级由低颁到高规定相应税阿率，

41、课税对象数艾额越大税率越高碍。累进税率因计熬算方法不同，分盎为全额累进税率靶和超额累进税率昂两种。拔税收原则是政府昂在设计税制、实疤施税法过程中所俺遵循的准则，它爸决定政府对什么邦征税、征多少税扳、怎样征税等，版是评价税收制度笆优劣、考核税务澳行政管理状况的阿基本标准。氨 当代税收袄原则包括芭税收公平和效率邦两大原则。税收背的公平原则：税把收应以公平为主败。公平原则，即把税收要公平对待巴所有纳税人，国癌家征税的比例或哀数额应与纳税人啊的负担能力相适邦应。 税收的效颁率原则：征税必伴须考虑效率要求盎。效率原则，在败组织税收入过程傲中和处理税收与哎经济关系时，必搬须讲求效率，坚佰持效率优先思想靶。

42、包括行政效率版和经济效率。岸税收中性，指政拜府课税不扭曲市澳场机制的正常运澳行，或者，不影挨响私人部门原有隘的资源配置状况哀；税收中性包括巴两种含义：一是瓣国家征税使社会捌付出的代价以税巴款为限；二是国埃家征税应避免对岸市场经济正常运八行的干扰。税收胺中性不代表取消班或忽视税收对经阿济的调节作用，哎但社会主义市场哀经济体制是以市傲场化价格对资源凹配置起基础性作跋用的，税收必须啊在使市场发挥基版础性作用的前提埃下发挥其调控经扒济作用。爱税斑负按转嫁袄：商品交换过程扒中，纳税人通过癌提高销售价格或盎压低购进价格的疤方法，将税负转把嫁给购买者或供瓣应者的一种经济熬现象。瓣（1稗）吧前转（顺转），背指

43、纳税人提高售碍价把税负转嫁给傲购买者。盎（2阿）扳后转（逆转），胺压低进价把税负背转嫁给供货商。挨（3笆）哎混转或散转，前百传+后转；白（4爸）叭税收资本化，也捌称资本还原。指捌生产要素购买者绊将所购生产要素昂未来要缴纳的税俺款，通过压价购懊进的形式在购买跋时预先扣除，把澳税负向后转嫁给阿生产要素出售者昂。是后转的特殊扮形式。第十章拜商品课税的哎特征：1、课征翱普遍2、以商品俺和非商品的流转埃额为计税依据3艾、实行比例税率斑4、计征简便。巴增值税的特点以拔及征收巴增值税是指企业氨生产商品过程中挨新创造的价值，按具体到一个生产半单位，是指纳税爱人的商品销售收澳入或劳务收入扣癌除外购商品额后袄的余

44、额。爱增值税的最大特氨点是在就一种商胺品多次课征中避埃免重复征税。佰增值税的计征方熬法：拌从理论讲，有三拔种方法：一是将矮纳税单位纳税期爸内新创造的价值皑（如工资、利润八、利息和其他增疤值项目）瓣逐项相加作为增扮值额，然后按适霸用税率求出增值埃税额，称为俺“拜加法耙”捌。翱二是从企业单位芭纳税期内的销售拌收入额减去法定岸扣除额（如原料瓣、燃料、动力、唉零配件等）后的案余额，作为增值岸额，称为矮“盎减法把”败（或扣额法）。昂三是不直接计算岸增值额，而是从芭按销售收入额计爸算的税额中扣除捌法定外购商品的肮已纳税金，以其版余额作为增值税埃应纳税额，通常跋称为肮“懊扣税法肮”埃。埃在实践中，由于般“爱

45、加法佰”氨计算复杂，误差斑较大，很少有哪熬个国家采用。版我国现行的增值佰税制度芭（1）征收范围败：征收范围包括傲在我国境内销售扮货物和提供加工阿、修理修配劳务拔以及进口货物绊（2）纳税义务袄人：所有销售应拜税货物和提供应皑税劳务的工商企拜业及其他单位和版个人【外商投资芭企业也属于纳税哀人】癌（3）增值税税傲率：采取一档基癌本税率和一档低瓣税率模式鞍（4）实行价外柏计算办法：翱实行价外税，即白将原来含税价格背中的价和税分开罢并以不含税价格笆作为计税依据，安在零售以前各环稗节销售商品时，凹专用发票上要求拔分别填写含税金阿和不含税金的价澳格唉。跋（5）按购进扣熬税法计算应纳税版额，实行根据发埃货票注

46、明税金进八行税款抵扣制度啊（6）对年销售隘收入小于规定的办额度且会计核准稗不健全的小型纳阿税人，实行简易安征收办法罢（7）按规范化啊办法计算纳税的板增值税纳税人要胺进行专门的税务罢登记，并使用增岸值税专用发票，叭以便建立纳税人捌购销双方进行交氨叉审计的稽核体柏系柏，增强增值税自稗我制约透漏税和澳减免税的内在机爱制鞍所得课税的特征癌及缺陷笆 疤特征：皑（1）、熬税负相对公平。安（2）、一般不拌存在重复征税问唉题，不影响商品扒的相对价格。（拜3）、有利于维哀护国家的经济权斑益。（4）、课俺税有弹性。稗缺陷：（1）所埃得税的开征及其捌财源受企业利润柏水平和人均收入板水平的制约（2碍）所得税的累进按课

47、税方法会在一八定程度上压抑纳奥税人的生产和工扮作积极性（3）安计征管理也比较斑复杂，需要较高办的税务管理水平搬，在发展中国家澳广泛推行往往遇昂到困难（4）有爱一种观点认为，巴同商品课税相比般，所得课税的经扒济调节功能较弱案，不易有效地体皑现政府的经济政隘策第十二章版国债特征、结构邦、负担层次败国债的特点：斑叭自愿性 澳阿有偿性 班敖可靠隘性肮：国债的担保物半不是财产和收益霸而是政府的信誉把，在一般情况下盎国债比私债要可疤靠，被称为疤“癌金边债券吧”傲 八（国债的发行必案须遵循信用原则扳：有借有还傲）安国债的结构，指氨一个国家各种性邦质债务的相互搭熬配，以及债务收坝入来源和发行期靶限的有机组合：

48、稗唉应债主体结构挨：实际上是社会奥资金或收入在社把会各经济主体之昂间的分配格局，肮即各类企业和各碍阶层居民各自占挨有社会资金的比般例 胺矮应债资金来源结凹构扒（国债持有者结扮构）澳爱国债期限结构按（以偿还期为标拔准）板国债负担艾扮国债认购者负担班（翱影响发行总量蔼）：巴国债作为认购者隘收入使用权利让芭渡，必须考虑认伴购者的实际负担版能力 拔艾政府即债务人敖（岸影响发行规模及白政府信用氨）：政府借债要奥考虑偿还能力量矮力而行 翱埃纳税人负担暗（碍影响税收制度扒）：还债的收入瓣来源最终是税收颁，但现代普遍实啊行奥“袄以新债还旧债靶”隘会不断增加债务挨余额 盎靶代际负担靶（矮影响一国整体经疤济埃）：

49、由于有些国隘债的偿还期较长办，年年以新债还版旧债并不断扩大敖债务规模，就会坝形成这一代人借斑的债转化为下一唉代甚至几代人负八担的问题鞍 国债的政策功能奥（1罢）奥弥补财政赤字奥，通过发行国债爸弥补财政赤字，斑是国债产生的主埃要动因，也是当八今各国的普遍做暗法矮。实质是将不属翱于国家支配的民奥间资金在一定时翱间内让渡给国家昂使用，是社会资绊金使用权敖单方面的转移。跋（2哎）埃筹集建设资金，邦国债既具有弥补哀财政赤字的功能版，又具有筹集建把设资金的功能。搬（3暗）哎调节宏观经济，艾国债是对GDP板的再分配，反映拌了社会资源的重岸新配置，是财政八调节的一种重要爱手段。第十三章吧国家预算含义（拔内容上

50、、形式上笆傲）败国家预算是政府八的基本财政收支岸计划，是政府集哎中和分配资金、啊调节社会经济生靶活的主要财政机版制，是国家重要般的立法文件。笆 国家预算芭反映国家和政府爸活动的范围、方般向和政策。艾从形式上看，国熬家预算就是按一案定标准将财政收肮入和支出分门别把类地列入特定的笆表格，可以使人按们清楚地了解政瓣府的财政活动，把成为反映财政活吧动的一面镜子。颁从实际经济内容拌来看，国家预算岸的编制时对财政绊收支的计划安排稗或编制财政收支捌平衡表，预算的癌执行是财政收支岸的筹措和使用过捌程，预算的年终碍决算则是国家预颁算执行的总结。昂从预算的名称来扳看，有单式预算笆、复式预算、零败基预算、增量预伴算、中长期预算哀、项目预算、行胺动预算、绩效预佰算、国民经济预跋算、充分就业预艾算等。凹 原则：公开翱性 可靠性 完班整性 统一性 颁年度性蔼政府采购（含义八、目的）邦 政府采购制哎度是以公开招标爱、投标为主要方斑式选择供货商（笆厂商），从国内懊外市场为政府部阿门或所属团体购白买商品或劳务的艾一种制度。岸它具有公开性、氨公正性、竞争性斑的特征，而公开案竞争是政府采购啊