迪盛电子有限公司财务分析报告

1、百迪盛电子鞍（深圳）扮有限公司财务分析报告按专 般 业：伴 翱 会邦 奥计安 袄 拌 昂 埃 拔班 搬 级：艾 耙 佰08级会计一班班 按 耙姓 版 名：扳 贺琦媛矮 扳 啊指 导 老 师搬：爱 洪哎 芭娟八 案 巴二0爱 一一绊 年啊 凹四办 月跋迪盛电子把（深圳）靶有限公司财务分邦析报告作者：贺琦媛碍（湖南商务职业般技术学院200癌8级会计专业，巴长沙41020扳5）懊1.公司基本情皑况：稗迪盛电子（深圳拜）岸有限公司案是在中华人民共按和国广东省深圳坝市设立的外商独俺资企业。创立于瓣1994年，注搬册资本为班USD1262澳.1222万元安（实收资本挨USD1262半.1222万元昂）。迪

2、盛电子（氨深圳）袄有限公司败是一家生产制造爸企业，经营范围哀包括生产经营电澳子称重衡器、压隘力传感器、单车熬计程表、烟雾报版警器、电子字典唉、温度计、电子哎零部件、模具、叭金属制品及注塑敖产品。电子字典斑90%外销，其邦他产品80%外坝销。附表：澳资 产 负 债艾 表袄流动资产：阿2009年靶2008年肮负债及所有者权艾益佰2009年版2008年耙货币资金袄6,7百61,526.板38败霸14,523,挨895.76 隘流动负债：霸交易性金融资产敖短期借款唉应收票据稗应付票据傲应收账款叭45,617,坝155.99坝啊21,964,隘844.30岸应付账款半15,964,澳498.56袄16,

3、482,岸322.25敖预付账款摆搬493,172碍.71凹吧305,840爱.73艾预收账款碍应收利息罢应付职工薪酬白拌3,055,3盎68.91隘2,433,2蔼38.16罢其他应收款笆1,524,9懊27.29哀1,622,8拔07.43板应交税费坝226,耙068.71摆41,976.傲71扮存货扳应付利息跋其中：在建工程叭应付股利案待处理流动资产挨净损失半其他应付款芭226,092敖.09按223,587敖.09瓣一年内到期的长俺期债券投资爸一年内到期的非拔流动负债肮其他流动资产伴23,631.安85癌其他流动负债佰780,000唉.00搬流动资产合计扳54,396,哎782.37扳

4、38,441,邦020.07伴流动负债合计鞍19,472,敖028.27摆19,961,八124.21笆长期投资：傲非流动负债：背长期投资岸长期借款爸固定资产合计坝53,271,败411.72熬67,072,癌977.96袄应付债券疤专项工程俺其他非流动负债瓣无形及递延资产拜：奥非流动负债合计吧无形资产拌12,367,办910.43坝13,221,稗328.44柏负债合计盎19,472,笆028.27哀19,961,背124.21稗开发支出拜所有者权益：笆商誉氨实收资本拔103,391翱,441.90瓣103,391爱,441.90耙长期待摊费用搬39,771.摆73背案56,816.瓣76疤

5、资本公积佰32,106.班2跋0鞍32,106.爸20拔递延所得税资产案盈余公积扮其他非流动资产疤未分配利润昂非流动资产合计芭65,679,办093.88扮80,351,傲123.16埃所有者权益合计唉100,603背,847.98鞍98,831,啊019.02拌资产总计癌120,075背,876.25邦118,792拌,143.23熬负债及所有者权搬益总计矮120,075肮,876.25把118,792氨,143.23利润表哀 半 案 澳 坝 埃 隘 傲 埃 霸项 跋 目拌2009年俺2008年拌一、哎营业收入霸124,682稗,251.71捌叭170,123斑,284.91绊减：板营业成本

6、奥111,162扮,791.72败163,729癌,458.05靶 挨营业税金及附加败69,703.摆51癌3,543.4伴5疤 皑销售费用拌 扒管理费用板10,582,拜736.39岸13,918,搬953.06白 碍财务费用肮佰768,181半.13隘-733,78疤0.48蔼 扳资产减值损失矮 加：公矮允价值变动收益奥（损失以白“氨-傲”安号填列）捌 八投资收益（损失暗以耙“柏-巴”啊号填列）班其中：疤对联营企业和合罢营企业的投资收颁益肮二、安营业邦利润斑（亏损以阿“背-拔”爸号填列）埃2,098,8爱38.96巴蔼-6,794,碍889.17氨加：拔营业外收入吧3,890.0捌0百69

7、8,078盎.00罢减：傲营业外支出凹126,900奥.00鞍476,561扮.43鞍其中：非流动资碍产处置损失佰三、败利润总额唉（亏损以哀“氨-把”啊号填列）矮暗1,975,8叭28.96把-6,573,鞍372.60芭减：所得税俺费用哎四哎、净利润艾（澳净亏损以颁“癌-办”蔼号填列）笆绊1,975,8唉28.96矮-6,573,办372.60翱2资产负债表班分析瓣2.1 企业自吧身资产状况变化笆说明背公司本期的资产熬比上期增长1%胺，资产的变化中佰应收账款增长最扒多，为爸2365231爱1.69氨元，盎夸大了企业的经霸营成果。企业的坝账上利润的增加肮并不表示能如期袄实现现金流入，把企业应收

8、账款的把大量存在，虚增稗了账面上的销售搬收入，在一定程板度上夸大了企业矮经营成果，增加颁了企业的风险成爱本。般因此，企业必须邦对应收账款进行版风险分析与测定癌，随时掌控企业扮应收账款的风险斑状况，以强化应凹收账款的管理，懊控制和规避风险般；柏2.2企业自身百负债及所有者权傲益状况及变化说懊明：拔 从负债和挨所有者权益占总巴资产比重看，0埃9年企业的产权扮比率为19.3绊%，08年为2伴0.2%，说明板企业长期偿债能袄力较强；爱2.3资产项目阿分析捌2.3.1爱“扒货币资金跋”吧分析佰货币资金反映的般是库存现金、银把行存款以及其他靶货币资金的加总敖，期初余额为袄1452389癌5.76隘元，期末

9、余额为安6761526叭.38岸元，版减少了安7762邦369.38鞍元；伴2.3.2傲“碍应收账款傲”澳分析板应收账款的期初佰余额坝21964拌844.30奥元，期末余额般45617隘155.99澳元，增加了班23652拌311.癌69暗元，说明企业的拌应收账款增长过爱快，存在较大的啊风险，应当加强鞍应收账款的管理拜。如制定合理的靶信用政策，加强唉企业的内部控制岸，转换应收账款吧的形式，减少企坝业呆账损失等措柏施;摆2.3.3奥“绊存货罢”扒分析疤由于企业实际购稗入材料成本及实暗际发生的人工费哀用、制造费用等懊均一次性全部计癌入当期成本，期摆末则无库存存货胺；半2.4负债项目捌分析隘2.4.

10、1.埃“佰应付职工薪酬爸”班分析把应付职工薪酬期阿初余额稗办2433238岸.16 叭元，期末余额为摆3055368巴.91暗元，同比增长胺622130.挨75百元。2009年扒应付未付的职工癌薪酬金额较大，叭增加了企业的压半力；岸2.4.2拌“埃其他应付款隘”癌分析败其他应付款的期挨初数为按邦223587.按09矮 颁元，期末数为隘226092.捌09唉 靶元，此项应付款爱增长较为正常；伴2.5所有者权巴益科目分析白2.5.1.百“捌实收资本疤”背分析搬公司的实收资本邦数为拔柏1033914八41.90芭元，本期实收资背本没有增加；叭2.5.2白“盎未分配利润澳”稗分析袄未分配利润期初罢余额

11、为盎绊-459252笆9.08 阿元，期末余额为肮-281970斑0.12跋元，未分配利润耙为负，说明企业瓣累计亏损，今年埃有所好转，弥补版亏损拌1772828蔼.96柏元。3.利润表分析阿3.1收入总体颁构成分析凹08年的营业收拌入为笆捌1701232肮84.91版元，09年为靶1246822拜51.71笆元，下降了搬4544103伴3.2盎元，原因是大部芭分销售为外销，耙受到金融危机的哎影响；芭3.2成本、费暗用总体构成分析按 佰 啊0澳8年的营业成本白为拌1637294蔼58.05颁元，09年耙1111627绊91.72挨元，说明收入的霸减少，带动成本捌的降低。拌09年管理费用巴较之08

12、年降低敖了阿3336216笆.67敖元，08年的管安理费用较高主要懊是工资及福利费凹、折旧费、水电稗费、招待费、邮懊寄费、印花税、哎差旅费的增加；班特别是招待费的佰金额占到较大比鞍重，管理层予以板重视，于是09柏年将管理制度落隘实到位，减少了癌管理费用的支出稗；另外财务费用肮09年为768岸181.13元败，较之08年的盎负数，原因在于暗09年的利息收凹入少于08年，皑09年有汇兑损氨失，而08年则敖没有，08年有埃汇兑收益，而0哎9年则没有。财胺务费用金额有些奥大，增加了公司伴的经营成本，公傲司管理者应引起肮重视；癌4.财务指标分疤析俺4.1 偿债能案力指标的计算及耙分析：案4.1.1 流柏

13、动比率的分析：柏流动资产/流动巴负债岸 癌单位：元艾项目暗08年安09年癌流动资产坝3844102搬0.07氨5439678稗2.37白流动负债半1996112绊4.21敖1947202哀8.27搬流动比率半1.9唉3凹2.79按09年企业的流扳动负债比率为2摆79%，08年邦为192%，同伴比增长了45%白。说明08年的岸企业财务状况稳般定可靠，除了满熬足日常生产经营蔼额流动资金需要罢外，还有足够的蔼财力偿付到期短熬期债务。但09埃年流动比率较高扳，应收账款占流凹动的资产的比率伴高达83%，真跋正可用来偿债的颁现金和存款却严皑重短缺；罢4.1.2 资败产负债率的计算敖：（负债总额/隘资产总额

14、）*1绊00%肮项目百08年捌09年办资产总额芭1187921疤43.23挨1200758按76.25败负债总额艾1996112啊4.21疤1947202办8.27俺资产负债率巴16.8%癌16.2%艾资凹产负债率偏低表癌明公司的财务成隘本较低，风险较瓣小，偿债能力强拜，经营较为稳健芭，对于投资行为扮的态度比较慎重捌。阿4.1.3 产肮权比率的计算：颁（负债总额/所叭有者权益总额）白*100%把项目靶08年按09年埃负债总额翱1996112阿4.21澳1947202邦8.27按所有者权益总额背9883101奥9.02拜1006038碍47.98哀产权比率盎20.2%背19.3%隘产权比率越低，

15、疤说明企业的长期阿偿债能力越强，斑债权人权益的保摆障程度越高、承懊担的风险越小，按但是，企业在保澳障债务偿还安全邦的情况下，应该邦尽可能的提高产白权比率。芭5.盈利板能力般相关指标的计算胺与分析：板 按5.1扳营业净利率的计扒算：（净利润/伴营业收入）*1昂00%癌项目摆08年罢09年班净利润隘-657337捌2.6班1975828跋.96邦营业收入唉1701232哎84.91坝1246822耙52.71暗营业净利率艾-3.9%熬1摆.6%半营肮业净利率是企业蔼销售的最终 HYPERLINK /view/391678.htm 摆获利能力邦指标，比率越高暗，说明企业的获矮利能力越强。反柏映了企业

16、净利润罢与营业收入的关唉系，鞍企业的跋营业净利率柏不高，需要通过埃扩大营业收入啊或者扒降低 HYPERLINK /view/1374342.htm 鞍成本费用把来提高营业净利拔率半。坝5.2 营业毛拔利率的计算：（伴营业毛利/营业板收入）*100白%绊项目佰08年氨09年搬营业收入昂1701232伴84.91佰1246822瓣52.71阿营业成本矮1637294柏58.05哀1111627芭91.72岸营业毛利爸6393826爸.86般1135694碍60.99扳营业毛利率拜拔3.7%坝10.8%艾营业毛利率是用把以反映企业每一癌元营业收入中含敖有多少毛利额，懊它是净利润的基哀础，没有足够大柏

17、的毛利率便不能懊形成企业的盈利拜。主营业务的毛暗利率越高，则扣熬除各项支出后的傲利润也就更高，败企业的获利能力碍越强。唉09年的营业毛阿利率同08年相啊比有明显的涨幅稗，搬可以看出企业的版盈利状况存在着俺许多不确定性的盎因素。敖5.3 成本费隘用利润率：（利盎润总额/成本费氨用总额）佰*100%懊项目阿08年澳09年哎利润总额昂-657337办2.6搬1975828敖.96背成本费用总额岸1769181胺74.08斑1225834稗12.75盎成本费用利润率蔼-3.7%爱1.6%艾08年的成本费稗用利润率为-3艾.7%，说明企疤业成本费用大于挨利润的取得，0霸9年的为1.6唉%，有所增长，隘但

18、是成本费用的案控制仍然有待增笆强。隘6. 财务状搬况及经营情况总扮体分析 捌6.1 企业把在资金使用上缺般乏总的财务计划翱，资金长期处理疤偏紧的状态，可靶变现的货币资金哎短缺。芭6.2应收账款疤金额巨大，长期懊占据，是公司现把金流剧减，资金按紧张原因很大一版部分要归咎于应凹收账款。叭6.3 主营坝业务收入的减少跋给企业带来了一捌定程度上的经济爸危机。企业的盈叭利状况存在着较鞍多的不确定因素埃。绊7. 建议 拜 耙7.1 应加鞍大应收帐款的回疤收及催收，可以霸减少坏账损失，把进而减少不合理柏的资金占用，同盎时增加可变现的败资金，即货币资爸金；拔7.2 加大哎成本、费用核算坝和控制，降低管啊理费用（如在招柏待费、和其他项摆目上）、财务费敖用（如在比较成凹本合理的借款，跋完善资金成本结啊构），使成本费哎用控制在一个合隘理的范围内；胺7.3 建立办具体的财务支出笆计划，每月必须拔留足一定的日常癌开支资金、风险耙金；扳7.4 严格疤按照成本计划执八行，加强成本考安核，严格费用报傲销审核，加强内捌部控制；佰7.5 裁汰拜部分人员，包括胺部分管理人员，皑有效解决人员冗柏余现象，精简开拔支；熬7.6 建立